Contribuabilii- Este vorba, în primul rând, de persoane fizice care plătesc impozit pe venit. Dar puțini oameni știu că din mulți contribuabili, doar la o rată de 13 la sută o persoană poate primi o deducere, în conformitate cu paragraful 1, subparagraful 2, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin lege, se acordă dreptul la educația copiilor lor dacă aceștia nu au împlinit încă 24 de ani. Și, de asemenea, contribuabilul are dreptul la o deducere fiscală pentru propria educație. De fapt, suma plăților deja făcute de acest individ este pur și simplu înșurubată.
Dar aplicabil credit fiscal social nu tuturor veniturilor, ci doar celor care au o cotă de 13 la sută pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Contribuabilii cu o cotă mai mare sau mai mică decât aceasta nu au dreptul la deducere fiscală. Cotele impozitului pe venitul personal de 9%, 15%, 30% și chiar 35% nu trec conform articolului din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, lipsiți de posibilitatea de a deduce și persoanele angajate în activități antreprenoriale incluse în sistemul UTII (impozit unic pe venitul temporar). Sau inclus în sistemul USN (sistem simplificat de impozitare).
Tutorii care au plătit pentru educația secțiilor sub 18 ani sub formă de studii cu normă întreagă la o instituție de învățământ pot folosi și dreptul la deducere fiscală.
Acest drept se extinde și asupra unui frate (sora) care este și contribuabil și plătește pentru educația unui frate (sora) în învățământ cu normă întreagă în diferite instituții de învățământ. Dar studentul nu trebuie să aibă mai mult de 24 de ani.
Contribuabilii care acționează ca tutore asupra cetățenilor sau tutore. La fel ca și foștii pupițe, chiar și după încetarea tutelei și cu condiția să plătească pentru studiile sub 24 de ani ai secției lor tocmai în învățământ cu normă întreagă, ei rămân în drept să le acorde o deducere fiscală pentru studii.
Dacă instituția de învățământ are o licență corespunzătoare sau alt document similar, care poate confirma statutul unei instituții de învățământ. Și pe lângă asta, documentele contribuabilului sunt în regulă și confirmă și procesul de plată a școlarizării. În acest caz, se prevede o deducere a impozitului social pentru educație.
Deducerea impozitului trebuie asigurat pe toată perioada de studii la instituție, și se ține cont și de concediul academic, care a fost eliberat în conformitate cu procedurile stabilite în procesul de învățare.
Poate exista un astfel de caz dacă contribuabilul și studentul sunt aceeași persoană. Și în cazul în care contribuabilul contribuie cu fonduri pentru propria sa formare și nu contează în ce formă a fost această formare (cu normă întreagă sau cu jumătate de normă sau cu jumătate de normă), el are dreptul deplin la o deducere fiscală. Ceea ce nu este permis atunci când se deduce un secție sau un frate (soră), un copil pentru educație - în aceste cazuri, este permisă numai învățământul cu normă întreagă într-o instituție de învățământ.
De exemplu, dacă un frate, o soră sau un copil a mers la cursuri de limbi străine plătite seara, atunci contribuabilul nu are dreptul de a solicita o deducere fiscală. Dar dacă părintele însuși este înscris la cursuri și părintele însuși le frecventează, atunci el are deja dreptul de a primi o deducere fiscală impecabil.
Nu se înțelege deducerea fiscală dacă cursurile sau alte studii au fost plătite din capitalul maternității sau al familiei, care a fost primit pentru întreținerea unei familii cu copii.
50.000 de ruble este deducerea taxei de școlarizare un copil, dar pentru ambii părinți. Sau pe secție către tutori.
Atenție! Deducerile din impozitul social pentru formare se fac pe baza cheltuielilor efectuate. Și în total nu ar trebui să fie mai mult de 120.000 pentru întreaga perioadă fiscală. Contribuabilul alege în mod independent limita de sumă dacă au existat diverse tipuri de cheltuieli în perioada fiscală (pentru tratament medical, în temeiul acordurilor de asigurare voluntară de pensie și a unui acord de asigurare a pensiei nestatale, plata primelor de asigurare suplimentare, pentru educație). Precum și cheltuielile pentru partea finanțată a pensiei în conformitate cu Legea federală „Cu privire la primele de asigurare suplimentare pentru partea finanțată a pensiei de muncă și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensie”. În aceste cazuri, contribuabilul însuși alege ce cheltuieli și în ce sumă să ia în considerare. Excepție de la deducerea maximă în acest caz sunt doar cheltuielile contribuabilului pentru educația copiilor, precum și costul tratamentului costisitor.
De asemenea, nu lăsați o sumă sau un sold necheltuit, banii nu sunt reportați în următorii ani, așa că trebuie să utilizați întreaga sumă fără sold.
Toate documentele trebuie depuse la biroul fiscal și la locul de reședință. Aceasta este o listă a următoarelor lucrări:
3. Prezența printre lista altor documente și chiar copia contractului de formare, care confirmă încă o dată chiar faptul de a studia la o instituție de învățământ.
4. O altă adeverință de la însăși instituția de învățământ, unde se va indica forma de învățământ, în cazul în care nu există astfel de informații în contract.
5. O copie a licenței de la instituția de învățământ. Pentru a confirma faptul că instituția are dreptul de a presta acest tip de servicii. Acest lucru este necesar și în cazul în care contractul nu conține aceste informații.
Deducerea impozitului social se acorda si contribuabilului in cazul platii pentru o scoala de invatamant general, academie, institut, universitate. Această listă include și cursurile de formare în sine. Iar lista este completată de grădinițe, școli (muzică, sport, artă), creșe.
Un punct important în această etapă este însuși faptul că o instituție plătită trebuie să aibă neapărat o licență, ceea ce indică dreptul de a furniza servicii specifice instituției. Locația școlii nu afectează primind o deducere fiscală. Contribuabilul are dreptul de a primi o deducere indiferent de locul în care se află.
Exista si posibilitatea obtinerii unei deduceri la o universitate fara acreditare de stat. Dreptul este fixat atât de a primi o deducere atunci când studiază la o instituție de stat, cât și la o instituție comercială în mod egal.
Tipuri de activități educaționale care nu fac obiectul licenței:
Dacă activitatea de învățământ reprezintă prelegeri unice, seminarii unice, stagii și alte tipuri fără certificare finală, fără eliberare de documente;
Dacă aceasta este o activitate individuală de muncă pedagogică și de formare profesională;
În aceste cazuri, contribuabilul nu are dreptul la deducere.
6. Pentru a confirma costul taxelor de școlarizare, sunt necesare copii ale documentelor de plată în sine. Și în acest caz, deducerea este disponibilă doar atunci când plățile au fost de la însuși contribuabilul. Documentele de plată sunt o chitanță a casei de marcat (copie), o copie a unui document de plată bancar.
7. Copii după certificatul de naștere al elevului. Aceasta poate fi o copie a certificatului de naștere al copilului care este instruit, o copie a certificatului de naștere al secției, o copie a certificatului de naștere al unui frate (sora) sau o copie a certificatului de naștere al contribuabilului însuși.
În cazul în care copilului dumneavoastră nu este dificil să facă o copie a certificatului de naștere, atunci se va cere și secției să dispună numirea tutelei.
Nu trebuie să întârziați procedura de solicitare a deducerii impozitului social. Întrucât deducerea este datorată pe o perioadă de cel mult trei ani de la data la care a fost efectuată plata școlarizării. Se ia în considerare cererea și în termen de o lună se restituie suma stabilită. Banii se virează în contul contribuabilului, pe care acesta l-a indicat.
Serviciul Federal de Taxe a stabilit însăși procedura de depunere a unei cereri gata făcute în cazul unei declarații privind impozitul pe venitul personal. Acest lucru este valabil numai pentru acele cazuri în care cererea în sine conține informații despre deducerile fiscale declarate și informații despre valoarea impozitului care trebuie returnat. Declarația și cererea pot și trebuie depuse în același timp. Termenul de rambursare a impozitului plătit în plus se va calcula de la data depunerii cererii. Dar această perioadă nu va fi luată în considerare înainte de declarația în sine. Doar după verificarea declarației depuse în sine, comisia va proceda la cererea în sine. Ar trebui să completați toate cererile la timp și conform formularului, apoi este posibil să primiți plăți.
Dacă copilul dumneavoastră are o formă de educație plătită, atunci depunerea unei deduceri fiscale va face posibilă returnarea unei sume în portofel. Aflați cine are dreptul la plată și cum să obțineți o deducere fiscală pentru școlarizare pentru un cetățean angajat al Federației Ruse.
Există un articol în legislația țării care prevede posibila returnare a despăgubirilor din suma pe care o persoană a cheltuit-o singură sau pentru educația unui copil. O deducere a taxei de școlarizare este partea fără impozitare a venitului cheltuită pentru școlarizare la o universitate sau un curs. Dacă o persoană lucrează într-un loc de muncă oficial, atunci este posibilă o rambursare a impozitului pe venit pentru școlarizare din suma acumulată și plătită mai devreme în valoare de cel mult 13%.
Acei plătitori care:
Motive pentru primirea rambursării impozitului pe venitul din școlarizare:
Pentru a primi o anumită despăgubire de la stat, trebuie să pregătiți toate documentele pentru deducerea taxei de școlarizare. Lista documentației necesare:
Dacă o persoană prezintă inspectorului copii necertificate ale documentelor de către un notar, atunci acestea trebuie să fie prezentate împreună cu originalele. Când solicitați o rambursare, trebuie să scrieți o cerere în numele persoanei care solicită plata. Deducerile se datorează pentru întreaga perioadă de studii, ținând cont de concediul școlar, dacă studentul a fost în aceasta o anumită perioadă.
Algoritmul acțiunilor la cererea de compensare pentru educație la o universitate:
Banii se creditează în contul contribuabilului în termen de 2-4 luni de la data depunerii documentelor și cererii scrise. Această perioadă este determinată de durata verificării tuturor fișierelor furnizate de dumneavoastră. Valoarea compensației primite depinde de costul educației la universitate și de venitul unui cetățean al Federației Ruse pentru ultimul an, pe care l-a indicat la completarea declarației.
Pentru calcul veți avea nevoie de:
Algoritm de numărare pas cu pas:
Restituirea impozitului pe venitul personal pentru educație este o deducere a impozitului social garantată rușilor pentru plata din trezoreria statului, cu anumite condiții. Cetăţenii care lucrează ai Rusiei, plătind taxe fiscale pentru fiecare sumă câştigată, au dreptul de a depune o cerere de rambursare a unei părţi din costurile cheltuite cu plata unor categorii de servicii limitate de lege oferite cetăţenilor. O astfel de compensație include și restituirea impozitului pe venitul personal pentru educația unui copil sau a unui adult.
Dreptul unui rus de a primi o deducere fiscală (studiul unui cetățean, al copiilor, fraților, surorilor acestuia) este confirmat printr-o declarație pentru o deducere fiscală socială pentru educație, întocmită pe baza documentelor oficiale relevante. Restituirea impozitului pe venitul personal privind educația unui copil, care este limitată din punct de vedere legal (limita pentru propria educație este, de asemenea, precizată în mod clar), un cetățean are dreptul să o facă anual.
Contând pe restituirea impozitului pe venitul personal pentru educația unui copil sau pentru propria educație, de exemplu, cursurile de perfecționare, un rus trebuie să lucreze oficial și să primească un salariu, din care contribuțiile prevăzute de lege sunt plătite la trezoreria statului. De asemenea, se acceptă ca venit și câștigurile suplimentare ale cetățenilor primite din închirierea bunurilor sau transportului aparținând solicitantului deducerii.
Condiția pentru a considera astfel de câștiguri ca bază pentru rambursarea impozitului pe venitul personal atunci când studiezi la un institut, de exemplu, este ca venitul să fie confirmat. Solicitantul va putea conta pe rambursarea cheltuielilor în limita contribuțiilor fiscale plătite din toate tipurile de venituri reflectate în declarație, precum și documentate. Pentru confirmarea veniturilor, solicitantul depune o declarație de deducere fiscală, pentru formare în 2018, solicitantul are dreptul de a aștepta să primească despăgubiri abia în 2019, deoarece, în primul rând, autoritățile fiscale vor avea nevoie de cel puțin o lună pentru un audit de birou, și în al doilea rând, compensația se calculează pentru anul precedent doar în anul calendaristic următor.
Înainte de a emite o rambursare, un cetățean trebuie să rețină că pentru toate deducerile (plata pentru educația copilului, rambursarea impozitului pe venitul personal pentru tratamentul și achiziționarea de medicamente etc.), venitul anual al cetățeanului este obținut dintr-o singură sursă pentru totalitatea deducerilor. și are o limită.
Este imposibil să primiți o rambursare a unei părți din fondurile cheltuite pentru educație în cuantumul impozitului pe venit plătit pentru anul din dividende sau alte venituri care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Fără a plăti impozitul către stat, este imposibil să te bazezi pe rambursarea acestuia. Pentru utilizarea rațională a dreptului de deducere, este necesar să se țină seama de momentul și valoarea plății facturilor pentru educație, tratament și alte nevoi.
Rușii au dreptul de a rambursa costurile pentru serviciile educaționale plătite nu numai la universitate, ci și la școala de muzică pentru copii și la grădinița privată. Plățile pentru cursurile de formare continuă și serviciile de tutorat sunt, de asemenea, supuse legii rambursării educației.
Pentru a confirma dreptul la rambursarea cotei din fondurile cheltuite pentru educație, rusul este obligat să furnizeze inspectorului dovezi că serviciile plătite legate de educație au fost furnizate în conformitate cu cerințele legii. Principala dovadă a unei astfel de conformări este declarația fiscală pentru deducerea de școlarizare.
Să luăm în considerare condițiile, conform cărora un cetățean rus poate conta pe primirea de compensații de la stat pentru educație.
1. Solicitantul are un venit declarat și calculează din acesta contribuții la trezoreria statului. Numai un rus care lucrează oficial sau are alte venituri declarate, efectuând plăți către trezoreria statului, are dreptul de a conta pe rambursarea unei părți din cheltuielile asociate obținerii educației de bază sau suplimentare pentru el sau pentru familia sa imediată.
2. Disponibilitatea unei licențe sau a unui brevet de la partea care furnizează serviciul. O condiție importantă pentru recunoașterea de către autoritățile fiscale a dreptului unui cetățean rus de a primi compensații cu impozitul pe venitul personal pe baza rezultatelor formării plătite finalizate este ca instituția să dețină o licență pentru a furniza servicii relevante.
Costul plății cursurilor cu un tutor privat poate fi, de asemenea, compensat parțial dacă profesorul este un antreprenor activ și are un brevet adecvat pentru servicii.
Un rus care a studiat în străinătate sau și-a trimis copiii acolo să studieze va putea rambursa o parte din cheltuielile cheltuite cu educația. În acest caz, pentru a primi o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru studii, documentele care confirmă dreptul unei instituții străine de a presta servicii educaționale trebuie traduse dintr-o limbă străină în rusă și trebuie obținută nota notarului privind fiabilitatea traducerii. .
3. Plătitorul serviciului este solicitantul personal sau ruda acestuia. Solicitantul are șansa de a recupera o parte din banii cheltuiți pentru educație dacă a efectuat toate plățile personal sau cu ajutorul rudelor, fără a atrage surse de finanțare terțe. Cofinanțarea procesului de învățământ de către angajatorul solicitantului nu este permisă, de exemplu, când vine vorba de cursuri de perfecționare. Atragerea capitalului maternității sub formă de plată de 100% pentru obținerea cunoștințelor la o universitate de către unul dintre copii este și temeiul refuzului de a primi o deducere.
În cazul plății parțiale a programului educațional de către solicitant cu implicarea finanțelor unei fundații caritabile, de exemplu, sau a banilor de sponsorizare, solicitantul are dreptul de a conta pe rambursarea acelei părți din costurile pe care le-a plătit personal. .
4. Nu au trecut mai mult de trei ani de la plata instruirii. Condiția pentru rambursarea unei părți din banii cheltuiți pentru educație este respectarea termenelor limită pentru depunerea cererii de deducere - nu mai târziu de 3 ani de la data plății pentru educație. Data care începe numărătoarea inversă a trei ani după care nu se poate pretinde o deducere este data eliberării chitanței care consemna plata taxelor de școlarizare.
5. Copiii, fratele sau sora învață în secția de zi. La prezentarea unei deduceri pentru studiile proprii, forma de invatamant poate fi cu norma intreaga, cu fractiune de norma, la distanta sau externa: nu sunt stabilite prin lege restrictii in acest sens. Atunci când plătește pentru o rudă, solicitantul are dreptul la o deducere numai dacă forma de studiu a studentului este cu normă întreagă.
6. Elevul nu a împlinit o anumită vârstă. A fost introdusă și o restricție privind vârsta unui copil-elev: acesta nu poate fi mai în vârstă de 24 de ani. Pentru frații și surorile solicitantului, limita de vârstă este aceeași. Până la 18 ani pot deveni studenți cu dreptul de a rambursa o parte din cheltuielile secțiilor solicitantului.
7. Solicitantul a completat formularul de declarare. Pentru a prezenta inspecției drepturile de rambursare a unei părți din cheltuielile pentru educație, solicitantul completează formularul de declarație 3-NDFL, care este relevant pentru perioada depunerii acestuia la inspector. Formularul poate fi obținut de la biroul fiscal sau descărcat de pe Internet și completat manual. Pentru aceasta, este potrivit un stilou cu cerneală albastră sau neagră. Coloanele sunt umplute fără pete, cu majuscule ale alfabetului rus, într-o celulă puteți scrie un singur caracter (litera sau semnul), celulele goale sunt tăiate. Utilizarea chitului pentru corectare nu este permisă.
Dacă solicitantul cunoaște computerul, este rezonabil să completeze formularul electronic. Pentru a face acest lucru, descărcați fișierul corespunzător, completați paginile și coloanele necesare, salvați și tipăriți formularul de declarație. Solicitantul semnează pe prima foaie.
De asemenea, puteți completa formularul într-un program special recomandat de Serviciul Fiscal Federal pentru cei care doresc să se protejeze de a merge din nou la biroul fiscal din cauza erorilor făcute la introducerea informațiilor. Programul, folosind casete de dialog, va ajuta solicitantul să aleagă ce foi să completeze, să introducă automat informațiile în rândurile necesare și să introducă o liniuță. Astfel, programul va genera automat o declarație fiscală. Programul este disponibil tuturor celor care au acces la Internet, iar atunci când generați un formular de declarație cu ajutorul acestuia, nu va trebui să plătiți pentru utilizarea acestuia.
Programul este postat pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Pe lângă acesta, solicitantul va găsi instrucțiuni pentru instalarea și adnotarea acestuia pe site. Aici gasiti formularele de completare valabile in ultimii 3 ani pentru a putea completa, daca este cazul, mai multe formulare de declaratie.
Programul va verifica în mod independent fișierul finalizat pentru corectitudinea datelor, conformitatea liniilor în funcție de valorile introduse cu rapoartele de control stabilite de lege, ceea ce va reduce probabilitatea erorilor la minimum. De asemenea, puteți completa formularul de declarație în contul personal al contribuabilului pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
Legislația stabilește cerințe pentru instituțiile care furnizează servicii de învățământ de bază și suplimentare, în care taxele de școlarizare pot fi deduse. Instituțiile pot fi publice sau private. Principala condiție pentru acordarea despăgubirii solicitantului este aprobarea activităților unei astfel de instituții de învățământ de către Ministerul Educației, fapt dovedit de disponibilitatea certificatelor și licențelor relevante în instituție.
Legislația prevede dreptul rușilor de a deduce costurile educației copiilor (cu excepția costurilor de menținere a copiilor în procesul de învățare) în instituții precum:
Pentru copiii mai mari, lista instituțiilor de învățământ care oferă servicii educaționale plătite a fost extinsă cu:
Instituțiile de învățământ, în care costurile de școlarizare vor fi deductibile, includ instituții de învățământ care oferă să primească învățământ suplimentar de bază sau secundar plătit, precum și centre de pregătire avansată a specialiștilor.
Un cetățean al Federației Ruse care are un venit obișnuit și plătește impozit la trezoreria de stat a Federației Ruse are dreptul de a deveni un solicitant pentru o deducere pentru a primi educație într-o instituție de învățământ care oferă servicii pe bază de plată. Solicitantul are dreptul de a indica veniturile sub formă de salarii primite la locul prestarii serviciului, precum și sub formă de câștiguri suplimentare, constând în plata pentru bunuri închiriate sau transport deținut de solicitant.
Solicitantul are dreptul de a depune documente la fisc pentru a acorda compensații pentru educația sa, copiii, surorile și frații săi. Legislația limitează vârsta acestora la 24 de ani. Alegerea formei de educație este, de asemenea, limitată: exclusiv cu normă întreagă. O instituție de învățământ care oferă servicii educaționale prezentate de solicitant pentru rambursarea cheltuielilor trebuie să aibă licență.
Cetăţenii care nu au venituri, respectiv, care nu sunt plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice, de exemplu, gospodinele, nu au dreptul să fie solicitanţi pentru deducere. Din evaziune fiscală se numără și cei care, în timp ce încasează venituri, nu fac deduceri din acesta la trezoreria statului. Printre aceștia se numără și cetățenii care desfășoară activități independente care se sustrage de la plata contribuțiilor la trezoreria statului, precum și pensionarii nemuncitori și studenții șomeri, deoarece impozitul nu se calculează din pensii și burse.
Întreprinzătorii individuali și oamenii de afaceri care au ales sisteme de impozitare simplificate nu pot cere despăgubiri. Pe deducere nu pot conta solicitanții care au utilizat capital de maternitate sau alte subvenții de stat sub formă de plată pentru serviciile unei instituții de învățământ. Nu este permisă aplicarea la rambursare a sumelor plătite de solicitant pentru soț.
Valoarea compensației pentru cheltuielile solicitantului se calculează în funcție de persoana pentru care solicitantul a plătit pentru serviciile educaționale.
Opțiunea 1: Solicitantul și-a plătit propria educație. Compensația pentru cheltuielile solicitantului în acest caz va fi de până la 120.000 de ruble pe an.
Opțiunea 2. Rambursarea fondurilor plătite de solicitant pentru educația cu normă întreagă a unui copil cu vârsta sub 24 de ani. Suma rambursării în acest scenariu nu va depăși 50.000 de ruble anual pentru fiecare copil.
Opțiunea 3. Educație plătită de solicitant pentru un frate sau soră care a fost școlarizat cu normă întreagă într-o instituție și vârsta acestora nu depășește 24 de ani. Va fi posibilă compensarea unei sume care să nu depășească 120.000 de ruble pe an.
După stabilirea limitei superioare a deducerii, să fim atenți la veniturile încasate de solicitant pe anul, la valoarea impozitului plătit la trezoreria statului și la valoarea compensației primite de la stat pentru perioada analizată. Aceste cifre vor deveni o limitare suplimentară în calculul despăgubirilor pentru care solicitantul are dreptul să o pretindă.
Deci, solicitantul:
Atunci când plătește un curs de educație pentru sine, rude sau copii, solicitantul deducerii trebuie să respecte anumite reguli pentru depunerea unei cereri de despăgubire de stat și a unei declarații, în caz contrar, autoritățile fiscale vor refuza rambursarea integrală a costurilor sau a unei părți din costurile cheltuite pentru educaţie.
Un cetățean rus are dreptul de a returna banii plătiți pentru primirea educației numai pentru anul sau anii în care plata a fost efectiv efectuată.
Solicitantul dobândește dreptul de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru educație din anul următor celui în care rusul a plătit pentru educație (copiii lui sau ai săi).
Anul de studii indicat în declarație și anul de depunere a formularului de declarație trebuie să coincidă. Prin lege nu există restricții privind depunerea unui formular de declarație completat. Perioada unui audit de birou este de până la trei luni, după care solicitantul primește o notificare privind acordarea dreptului de deducere.
Conceptul de „an” înseamnă un an calendaristic, nu un an universitar - se ia în considerare perioada din ianuarie până în decembrie.
Solicitantul are dreptul de a completa formularul de declarație pentru perioada în care el sau copiii săi au primit studii, dar nu mai mult decât pentru cei trei ani anteriori din cel curent. În caz contrar, este exclus dreptul de a rambursa cheltuielile solicitantului pentru o perioadă care nu se încadrează în aceste restricții.
Solicitantul are dreptul de a completa un formular de declarație pentru anii de studiu în același timp sau de a furniza inspectorului declarații separate pentru fiecare an. Cu toate acestea, în acest caz, regula funcționează dacă formularele de plată confirmă nu o plată unică pentru toți anii, ci una în etape - în fiecare perioadă, una parțială.
Cu o educație costisitoare, este mai profitabil pentru solicitant să „rupă” plata în plăți anuale. Plata unică pentru anii combinați de educație, care va fi acceptată pentru calcularea compensației, este limitată de lege și nu depășește 120.000 de ruble. Dacă solicitantul a petrecut un an în procesul de învățământ peste limita, diferența de plată într-un an calendaristic „se consumă” și nu este acceptată pentru calcul.
Soldul cheltuielilor de studii ale solicitantului care depășește limita superioară a sumei de calcul a compensației nu se reportează automat în anul calendaristic următor.
După repartizarea plății pe trei ani calendaristici, după ce a depus pentru fiecare an un formular de declarație separat completat pentru suma cuprinsă în limita, solicitantul are dreptul de a compensa suma mai favorabil.
Pentru a solicita rambursarea unei părți din cheltuielile efectuate de un rus pentru a plăti educația de bază sau suplimentară pentru el sau pentru copiii săi, precum și frații și surorile, solicitantul trebuie să colecteze următoarele documente:
Solicitantul trebuie să depună pachetul complet de lucrări colectate inspectorului de la biroul fiscal pentru notificarea ulterioară a aprobării pentru a primi rambursarea unei părți din costurile de formare.
Legislația oferă solicitantului o gamă de opțiuni pentru transferul documentelor:
După ce a primit o notificare de la fisc cu privire la dreptul de a primi o deducere socială pentru educație, solicitantul are dreptul de a primi o rambursare a unei părți din cheltuielile cheltuite cu educația de la fisc sau de la angajator.
Această modalitate de a obține o rambursare este simplă, iar solicitantul va primi banii imediat după ce i se va înștiința notificarea. Pentru a procesa restituirea unei cote de cheltuieli prin angajator, solicitantul trimite notificarea primita de la inspectie la munca unui contabil. Incepand din luna in care se transmite sesizarea contabilitatii, solicitantul nu va mai primi impozit pe venit din castig pana la plata sumei aprobate integral de inspector sau pana la sfarsitul anului calendaristic. Angajatorul nu are dreptul de a începe o rambursare a impozitului înainte de luna primirii documentului fiscal oficial sau de a continua plățile după sfârșitul anului calendaristic curent.
În cazul în care suma în cursul anului calendaristic nu este plătită solicitantului sub formă de compensare fiscală până la sfârșit, calculul impozitului se va relua din ianuarie a noului an, cererea către solicitant pentru o notificare suplimentară este puțin probabil să vină din contabilitate. departamentului către angajat în mod automat. Este mai bine ca solicitantul să controleze în mod independent această problemă, deoarece aceasta nu este responsabilitatea angajatorului. La schimbarea locului de muncă, solicitantul trebuie să contacteze din nou inspectorul și să primească o notificare emisă pentru noi detalii.
Dorind să ramburseze cota din cheltuielile cheltuite cu educația la un moment dat în sumă integrală, solicitantul are dreptul de a se adresa la fisc pentru rambursarea costurilor prin inspecție. Această metodă de rambursare a taxelor de școlarizare ale solicitantului plătite în anul calendaristic precedent va dura mai mult până la primirea rambursării. Cu toate acestea, avantajul va fi transferul imediat al întregii sume la detaliile solicitantului.
Termenul de examinare a unei cereri de returnare a fondurilor plătite pentru formare în biroul fiscal este de cel puțin o lună, care este alocat inspectorului pentru efectuarea unui audit de birou al documentelor furnizate de solicitant. Dacă pachetul complet de lucrări este furnizat în conformitate cu cerințele legii, iar lucrările conțin informații de încredere, solicitantul va primi bani pentru detaliile specificate în cerere. Cu toate acestea, nu este neobișnuit ca procesul de verificare să fie întârziat. Legislația prevede dreptul inspectorului de a lua în considerare actele de până la patru luni.
Deci, angajatorul folosește următorul mecanism de returnare a banilor cheltuiți pentru educație: nu reține contribuțiile lunare la trezoreria statului de la solicitant pe baza notificării furnizate de angajat și plătește integral câștigurile solicitantului. Retinerile se vor relua la sfarsitul anului calendaristic sau chiar mai devreme daca deducerea a fost mica sau contributiile compensate pentru aceasta inainte de decembrie.
În cazul în care se majorează cuantumul deducerii, iar notificarea se primește după iunie, va trebui să contactați din nou fiscul, deoarece angajatorul nu va avea timp să plătească întreaga sumă a rambursării. Autoritățile fiscale vor rambursa imediat suma integrală, dar pentru aceasta vor efectua un audit de birou al documentelor solicitantului, care va dura timp. Suma integrală a rambursării va merge la detaliile solicitantului specificate în cererea depusă la inspector.
Având în vedere lista completă de opțiuni de returnare a fondurilor cheltuite pentru educație până în acest moment, solicitantul poate alege metoda de rambursare care i se potrivește mai mult decât altora în ceea ce privește algoritmul de furnizare a lucrărilor prevăzute de lege, precum și ca şi în ceea ce priveşte termenul şi forma plăţilor.
Deducerea taxei de școlarizare din 2019 este de mare interes pentru multe persoane. Contribuabilii doresc să știe ce condiții trebuie îndeplinite pentru a-și reduce baza de impozitare, care este cuantumul deducerii, cum să o obțină, care și alte detalii.
În acest sens, ne propunem să luăm în considerare în acest articol toate aspectele enumerate și să tratăm odată pentru totdeauna un astfel de concept precum restituirea impozitului pe venitul personal pentru educație.
O persoană care a suportat cheltuieli pentru educație, în conformitate cu prevederile legislației fiscale ruse, poate primi înapoi o parte din resursele materiale cheltuite. Cu toate acestea, trebuie îndeplinite două condiții pentru ca acest lucru să se întâmple:
Trebuie remarcat faptul că categoria instituțiilor de învățământ include nu numai universități, colegii și școli tehnice. Pot fi si diverse scoli de soferi, scoli de contabilitate etc.
În 2019, deducerea taxei de școlarizare este de obicei clasificată. Prin urmare, ca majoritatea tipurilor de credite fiscale sociale, deducerea pentru educație se calculează prin calcularea a 13% din cheltuielile totale ale contribuabilului.
Astfel, dacă o persoană a plătit o sumă egală cu 40.000 de ruble pentru lecțiile de conducere în 2019, atunci are dreptul la 5.200 de ruble ((40.000/100%) * 13%).
Cu toate acestea, regulile de calcul în unele situații nu sunt atât de simple pe cât par la prima vedere. Atunci când calculați valoarea creditului fiscal pentru școlarizare, ar trebui să acordați atenție următoarelor detalii:
IMPORTANT! Uneori se întâmplă ca un individ să decidă să plătească pentru educația fiicei, fiului, surorii sau fratelui său. În astfel de cazuri, contribuabilul are și dreptul de a reduce baza impozabilă, dar aceasta presupune ca formarea să se desfășoare doar cu normă întreagă.
În 2019, procesul de returnare a impozitului pe venit pentru serviciile educaționale nu este dificil pentru aproape orice contribuabil. Totul este destul de simplu - aveți nevoie de o serie de anumite documente, introduceți date în ele, trimiteți-le spre examinare la biroul fiscal de la locul de înregistrare a persoanei și așteptați verdictul. În cazul unui rezultat cu succes al acestei proceduri, o persoană va putea retrage fonduri de pe cardul său bancar în termen de o lună de la depunerea documentelor.
Cu toate acestea, înainte de a începe documentarea, vă recomandăm insistent să acordați atenție următoarelor aspecte:
De exemplu, dacă o persoană a plătit taxe de școlarizare la o instituție de învățământ superior timp de cinci ani (din 2012 până în 2016) și a decis să reducă baza de impozitare în 2019, atunci compensația va fi acordată începând cu 2014.
Pentru a returna impozitul pe venit pentru cheltuielile de educație, este necesară colectarea a două tipuri principale de documente - o declarație sub formă de 3-NDFL și un certificat întocmit după modelul 2-NDFL și, de asemenea, să scrieți, afișând cererea contribuabilului. pentru o deducere.
Pe lângă cele trei documente de bază, trebuie să pregătiți o serie de lucrări care au legătură directă cu procesul educațional:
Această acțiune poate fi acum efectuată prin intermediul angajatorului. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați o cerere adresată șefului și să o trimiteți lui spre examinare.
Avantajul reducerii bazei de impozitare prin angajator este ca persoana fizica nu trebuie sa astepte pana la sfarsitul anului in care a fost platita taxa de scolarizare.
Cererea poate fi depusă aproape imediat după plata cheltuielilor de educație. Astfel, procedura de calcul a deducerii sociale va fi accelerată semnificativ.
Puteți returna banii plătiți statului sub formă de taxe, sau nu plătiți impozit (pentru o anumită sumă). Pentru a face acest lucru, trebuie să primiți așa-numita deducere fiscală, adică să reduceți venitul impozabil. O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului care este supus impozitului. Adesea, venitul pe care îl primiți reprezintă doar 87% din ceea ce ați câștigat. Pentru că 13 ruble din fiecare 100 de ruble angajatorul tău (sau alt agent fiscal) plătește pentru tine ca impozit (impozit pe venitul personal, denumit altfel impozit pe venit). Acești bani îi poți întoarce în unele cazuri. Astfel de cazuri sunt unele cheltuieli pentru propria educație, educația copiilor, secția (secțiile), fostele lor secții, precum și fratele și sora. Deducerea nu este prevăzută în cazul taxelor de școlarizare pentru soț. Deducerea de școlarizare este una dintre așa-numitele deduceri fiscale sociale. Le este consacrat articolul 219 din partea a doua a Codului fiscal.
Cuantumul deducerii reduce așa-numita bază impozabilă, adică suma venitului din care ați reținut impozitul. Puteți primi de la stat sub formă de taxe returnate nu suma deducerii, ci 13% din valoarea deducerii, adică ceea ce s-a plătit sub formă de impozite. În același timp, nu veți putea primi mai mult decât ați plătit în taxe. De exemplu, 13% din 100 de ruble sunt 13 ruble. Puteți obține 13 ruble numai dacă ați plătit 13 ruble impozite pe an. Dacă ați plătit mai puține taxe, puteți primi înapoi doar ceea ce ați plătit. De asemenea, la calcul trebuie sa tineti cont de limita de deducere stabilita de lege. Dacă limita de deducere este de 120.000 de ruble, deducerea dvs. nu poate fi mai mare, iar rambursarea impozitului nu poate depăși 13% din limita de deducere, adică 15.600 de ruble. Doar impozitele plătite la cota de 13% pot fi rambursate (excluzând valoarea impozitului plătit pe dividende).
Suma maximă a deducerii este valoarea cheltuielilor efectiv suportate: pentru educația proprie nu mai mult de 120.000 de ruble pe an, pentru educația fiecărui copil nu este mai mare de 50.000 de ruble pe an în valoare pentru ambii părinți, pentru educația de fiecare frate sau soră este de asemenea 120.000 de ruble pe an.an. Există, de asemenea, o sumă maximă a unor deduceri fiscale sociale împreună - 120.000 de ruble pe an. Prin urmare, dacă aplicați pentru mai multe tipuri de deduceri sociale în același timp, de exemplu, deduceri pentru tratament medical (pentru acele tipuri pentru care suma este limitată), pentru autoformare, pentru pensii, atunci în doar un an puteți primesc o deducere maximă de 120 000 de ruble pe an.
O deducere a impozitului social pentru cheltuielile de educație este acordată numai dacă instituția de învățământ are o licență corespunzătoare sau un alt document care confirmă statutul său de instituție de învățământ. Această condiție se aplică nu numai instituțiilor de învățământ rusești, ci și celor străine. Deducerea este prevăzută pentru cheltuielile pentru educația copiilor în grădinițe, școli, școli de muzică (sport, etc.), universități (nu numai pentru prima învățământ) și în instituțiile de educație suplimentară a adulților (cursuri de formare, școli de șoferi, centre pentru studiul limbilor străine etc.). Pentru tipurile de învățământ pentru care nu se acordă licență, de exemplu, un seminar unic, nu este prevăzută o deducere. Dacă studiați cu un tutor care este înregistrat ca antreprenor individual și nu are personal didactic, atunci un astfel de antreprenor nu are nevoie de licență pentru a primi o deducere pentru taxele de școlarizare.
În cazul unei deduceri pentru copii, un frate sau o soră (spre deosebire de educația proprie), forma de învățământ trebuie să fie cu normă întreagă. Deducerea poate fi primită în fiecare an dacă există cheltuieli de școlarizare.
Deducerea fiscală pentru educația copilului este disponibilă până în anul în care copilul împlinește vârsta de 24 de ani inclusiv (pentru anul în care copilul împlinește 24 de ani, deducerea se primește integral), în cazul unui secție (se) sub vârsta de 18 ani. Deducerea nu se aplică dacă ați plătit studiile în detrimentul capitalului maternității. Concediul academic (eliberat corect) nu privează dreptul la deducere. Dacă părinții plătesc școlarizarea cu câțiva ani în avans, ei vor putea primi o deducere o singură dată (maximum 50.000 de ruble), adică doar pentru un an. Prin urmare, este mai profitabil să plătiți școlarizarea în etape (în ani diferiți) pentru a primi o deducere de mai multe ori (pentru fiecare an de studiu). Dacă documentele justificative (acordul și documentele de plată) sunt eliberate unuia dintre soți, celălalt soț are dreptul să primească o deducere pentru educația copilului.
Puteți solicita un credit fiscal pentru școlarizare numai pentru anii în care plata a fost efectuată direct. Totodată, este posibil să primiți o deducere și să returnați bani prin intermediul organului fiscal prin depunerea unei declarații doar în anul următor celui de plată. Adică, dacă școlarizarea a fost plătită în 2017, atunci poți primi o deducere fiscală pentru școlarizare pentru anul 2017 doar în 2018.
Puteți solicita rambursarea taxelor pentru taxele de școlarizare mai târziu, dar nu mai mult decât în ultimii trei ani. De exemplu, dacă ați studiat și ați plătit școlarizarea la o universitate în 2013-2017 și nu ați primit o deducere fiscală, atunci în 2018 puteți depune declarații fiscale 3-NDFL pentru rambursarea taxei de școlarizare numai pentru 2015, 2016 și 2017.
Documente necesare pentru rambursarea taxei:
Atunci când solicitați o rambursare a impozitului pe venit pentru 3 persoane pentru taxa de educație a unui copil, sunt furnizate în plus următoarele:
1 copie după certificatul de naștere al copilului;
2 Adeverință de la o instituție de învățământ care confirmă studiile la zi a copilului (obligatoriu dacă în contract nu se indică forma de studii). Certificatul original este depus la IFTS.
3 O copie a certificatului de căsătorie (necesar dacă actele sunt eliberate pentru un soț, iar celălalt primește deducerea pentru educația copilului).
Cum obțin o deducere de școlarizare? - pe site-ul Tax veți găsi totul pentru a obține o deducere. Acum nu mai trebuie să contactați consultanții. Puteți face totul singur:
1 Completați o declarație pe site-ul Tax. La noi, va fi rapid și ușor să completați corect declarația.
2 Atașați documentele conform listei la declarație. Lista, șabloanele și exemplele de aplicații pentru o deducere a taxei de școlarizare pot fi descărcate gratuit din secțiunea „Util” / „Documente pentru deducere” a site-ului web.
3 Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să duceți documentele la biroul fiscal și să primiți bani. Va trebui doar să duci documentele pregătite la inspecție și să primești banii.
Atunci când depuneți la biroul fiscal copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, trebuie să aveți originalele acestora la dumneavoastră pentru verificarea de către inspectorul fiscal.
Pentru a continua cu depunerea declarației de impozit pe site-ul nostru, vă rugăm să faceți clic pe butonul Următorul de mai jos.
