Impozitele reprezintă o parte semnificativă a bugetului de stat. Restanțele amenință cu situații de criză în sfera socială. Cei care refuză să depună la timp rapoarte de performanță financiară sunt pedepsiți prin lege. Tipurile de pedeapsă depind de categoria încălcării.
De ce declarațiile nu sunt depuse la timp? Acest lucru este facilitat de doi factori: uman și tehnic.
Cu toate acestea, nici unul, nici celălalt fapt nu atenuează numirea unei amenzi pentru depunerea cu întârziere a declarației fiscale.
Sancțiunile sunt reglementate de art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Conform regulilor sale, neprezentarea cu o declarație într-un termen specificat implică plata a 5% din suma indicată în raportul nedepusat. Se plătește pentru fiecare lună de întârziere. Dacă există o perioadă intermediară care nu ajunge la luna calendaristică în zile, atunci este considerată și o lună.
Suma totală a amenzilor nu poate depăși 30% din valoarea impozitului. În cazul în care suma penalizării este calculată a fi mai mare de 30%, atunci plata este limitată la 30% maxim admisibil. Dar amenda pentru depunerea tardivă a declarației nu poate fi mai mică de 100 de ruble.
În funcție de perioada de întârziere, mărimea amenzilor crește. Dacă întârzierea este mai mare de 180 de zile, atunci se aplică măsuri mai stricte. În special, va trebui să plătiți 30% din valoarea impozitului indicată în declarație și, pentru fiecare lună de întârziere, 10% din valoarea impozitului pierdut de stat. Numărătoarea inversă începe din a 181-a zi a întârzierii.
Rapoartele către autoritățile fiscale sunt acceptate în două moduri: pe hârtie și în format electronic. În ce formă să depună - la alegerea contribuabilului. Cu toate acestea, acest moment vă va ajuta să vă salvați de penalități în mod legal.
Să presupunem că compania „TriA” nu are un contabil și la data expirării termenului limită pentru depunerea declarațiilor nu a fost posibilă generarea de rapoarte. În acest caz, șeful companiei poate să se prezinte la biroul fiscal cu completarea de bază a declarației, să se verifice la inspector și apoi să trimită versiunea completă pe cale electronică. Chiar dacă opțiunea corectă vine mai târziu de termenul limită, aceasta nu implică pedepse sau amenzi. Conform legii, penalizarea pentru depunerea cu întârziere a unei declarații fiscale afectează doar termenul de depunere, nu forma și metodele.
O declarație cu rate zero implică, de asemenea, „impozite zero”, adică nu există nicio bază pentru calcularea acestora. În consecință, nu există niciun temei pentru o amendă pentru nedepunerea unei declarații. În practică, există două opinii opuse.
Argumentele sunt preluate din practica judiciară și confirmate prin Decizii oficiale ale autorităților relevante. Urmând această logică, se poate concluziona că răspunderea pentru nedepunerea unei declarații fiscale zero nu implică penalități.
Există contribuabili care nu au datorii, ci dimpotrivă, autoritățile fiscale le „datorează” o anumită sumă. Această situație apare atunci când apare plata în exces. Un astfel de factor poate servi ca o condiție atenuantă?
Metoda de calcul a amenzii merită o atenție specială. Legea nu prevede prescripții clare, prin urmare, în practică, există două opinii opuse.
Cu toate acestea, entitățile de afaceri au posibilitatea de a-și dovedi cazul și de a evita plata unei amenzi. Ca bază legală, ar trebui să luați Scrisoarea Ministerului Finanțelor 03-02-07 / 1-33 din 2008.
Impunerea unei amenzi pentru depunerea cu întârziere a unei declarații către o societate care nu este o societate nu îi scutește pe managerii săi de responsabilitatea administrativă. Acest aspect este stabilit pe baza prevederilor Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse. În acest caz, art. 15.5. Pe baza acestuia, șeful sau alt oficial se angajează să plătească o amendă în valoare de 300 până la 500 de ruble. Cazul este clasificat ca îndeplinire necorespunzătoare a îndatoririlor oficiale. De asemenea, baza legală pentru aducerea în justiție a managerilor este Scrisoarea UGNS din Moscova din august 2008 14/081895.
În temeiul cărui articol ar trebui anulată amenda plătită pentru declarația cu întârziere? Cuantumul amenzii ar trebui să fie încasat în partea debitoare a contului 99 „Profituri și pierderi”. Corespondența corespunzătoare va fi contul 68 al împrumutului. Numele său corespunde conținutului - „Calculul companiei pentru impozite și taxe”.
În practică, declarația este întocmită mai întâi, iar valoarea amenzii este stabilită ulterior. Efectuarea unor ajustări adecvate la declarație nu duce la o modificare completă a indicatorilor de date contabile. Dacă luăm în considerare penalizarea în termeni de contabilitate fiscală, atunci suma penalizării nu este inclusă în baza impozitului pe venit.
Lista documentelor pentru autoritățile fiscale este mică, dar amenda legal aprobată pentru nedepunerea unei declarații individuale de antreprenor și alte posibile sancțiuni este mult mai semnificativă. Reglementările pentru transmiterea rapoartelor către IP necesită respectarea termenelor limită. Este de preferat să furnizați documentația la timp decât să fiți printre debitorii uitați.
O declarație fiscală este un fel de declarație a unui contribuabil cu privire la venituri, originea acestora, cheltuieli, sistemul de impozitare pe care l-a ales pentru activitățile sale comerciale, despre beneficiile pe care le are și alte date pe baza cărora calculează și efectuează plăți către trezoreria de stat și diverse fonduri (articolul 80, partea 1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Indiferent de circumstanțele calculării, plății, plăților în avans, anumite obligații sau absenței acestora, informații scrise despre aceasta, în conformitate cu alineatul (1) al art. 289 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul trebuie să fie furnizat în termenul alocat pentru aceasta. Antreprenorii individuali se confruntă cu amenzi și alte sancțiuni pentru nedepunerea unei declarații fiscale.
În 2017, organele teritoriale ale Serviciului Fiscal Federal și fondurile sunt informate despre activitățile antreprenorilor privați în conformitate cu următorii parametri:
După ce a ales sistemul fiscal simplificat, antreprenorul este obligat să informeze Serviciul Federal pentru Impozite despre funcționarea afacerii sale în anul precedent până la sfârșitul lunii aprilie a anului curent. Utilizarea UTII implică trimiterea trimestrială de informații până la data de 20 a lunii inițiale următoare trimestrului de raportare. Informațiile privind impozitul agricol unificat (UAT) sunt transferate structurilor fiscale pe baza rezultatelor unui an calendaristic cel târziu în ultima zi a lunii martie următoare anului de raportare.
Cei care lucrează în cadrul sistemului de brevete nu depun o declarație, iar antreprenorii individuali care au ales sistemul general (OSNO) furnizează informații despre veniturile persoanelor fizice (formularul 3-NDFL) pe baza rezultatelor anului de raportare până la sfârșitul lunii aprilie al anului curent și un raport privind acumularea și plata plăților de asigurare către FSS (f. 4-FSS);
Înapoi la cuprins
Modificări la art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse privind calcularea penalităților pentru nedepunerea unei declarații individuale de antreprenor. Încasarea se calculează din suma impozitului neplătită în trezorerie în perioada legală. Adică, a fost găsit un punct de plecare pentru determinarea penalităților, care nu existau înainte. Responsabilitatea proprietarului unic pentru nedepunerea unei declarații fiscale, inclusiv „zero”, apare după 10 zile lucrătoare de la termenul limită necesar pentru livrarea acesteia.
Tabelul 1. Sancțiuni pentru nedepunerea unei declarații fiscale de către un antreprenor individual
| Titlul raportării | Organizare | Efecte | Baza (legile Federației Ruse) |
| Declarație de TVA | Instituții de toate tipurile de proprietate, cu excepția celor care lucrează în cadrul sistemului fiscal simplificat | Înghețarea contului este posibilă. O amendă este de 5-30% din valoarea impozitului neplătit pentru fiecare lună completă sau incompletă de neplată, cel puțin 1000 de ruble. Sancțiune administrativă (conform recomandărilor serviciului fiscal): de la 300 la 500 de ruble. Pedeapsă penală pentru evitarea plății impozitelor mari (pentru 3 exerciții financiare): o amendă de până la 300.000 de ruble. sau muncă forțată de până la 2 ani, arestare de șase luni sau închisoare de 2 ani. Sancțiunea pentru nerespectarea declarației fiscale a unui antreprenor individual sau a informațiilor false din aceasta este stabilită la aceeași sumă. |
Articolul 76 din Codul fiscal Articolul 15.5 din Codul administrativ |
| Declarație de impozit pe venitul personal (formularul 3-NDFL). | SP conform OSN Cei care lucrează la sistemul fiscal simplificat trimit „zero raportare” |
RUB 1000 pentru încălcarea timpului de livrare, inclusiv „raportul zero” | Artă. 119 NC |
| Declarație de impozit pe teren | Antreprenori individuali și persoane juridice - proprietari de terenuri utilizate în activitatea economică Cei scutiți de plata impozitelor depun o declarație „zero” |
Pentru absența „raportării zero” se plătește o amendă de 1000 de ruble. | A se vedea tipurile de răspundere de la punctul 1 |
| Declarație privind sistemul fiscal simplificat | Organizații și antreprenori individuali conform sistemului fiscal simplificat | Dacă s-au făcut plăți, atunci pentru încălcarea termenului limită pentru depunerea unei declarații, antreprenorul individual este amendat în valoare de 1000 de ruble. Blocarea contului este posibilă. Dacă taxa nu este plătită, penalizarea este de 20-40% din valoarea sumei neplătite. |
articolul 119 din Codul fiscal |
| Declarație privind UTII | Organizații și antreprenori individuali pentru UTII | Pedeapsa pentru nerespectarea declarației individuale a antreprenorului este de 5% din suma neplătită a taxei în fiecare lună restantă (cu toate acestea, nu mai mult de 30% din sumă și nu mai puțin de 1000 de ruble). În absența plăților, a se vedea poziția privind sistemul fiscal simplificat |
Articolul 119 din Codul fiscal |
Înapoi la cuprins
În plus față de declarație, sunt prezentate următoarele: formularul 4-NDFL, care prevede raportarea pentru o lună de la data primirii primului venit (nu mai târziu de 5 zile de la sfârșitul acestuia) și o declarație de TVA pentru fiecare trimestru până la a 25-a zi a primei luni a trimestrului următor.
Dacă există angajați, sunt furnizate următoarele informații:
Masa 2. Responsabilitatea pentru încălcarea termenelor de depunere a altor rapoarte
| Titlul raportării | Organizare | Consecințele depunerii tardive a documentelor | Baza (legile Federației Ruse) |
| Ajutor pe f. 2-NDFL privind veniturile angajaților | Instituții de orice formă de proprietate, antreprenori individuali care folosesc forța de muncă angajată | RUB 200 pentru orice raportare nedepusă. Pedeapsă administrativă - o amendă de la 100 la 1000 de ruble, în funcție de categoria celor pedepsiți |
clauza 1 a articolului 126NK (Articolul 119 din Codul fiscal nu este utilizat, deoarece nu este o declarație, ci un certificat) Articolul 15.6 din Codul administrativ |
| Ajutor pe formularul 6-NDFL | Antreprenori individuali, organizații care folosesc forța de muncă angajată exclusiv în formă electronică | Pentru fiecare lună restantă - o amendă de 1000 de ruble. sau blocarea unui cont curent Pentru informații inexacte și pentru fiecare dintre documentele care nu sunt furnizate - o amendă de 500 de ruble. |
Articolele 126 și 126.1 din Codul fiscal |
| Informații despre numărul mediu de angajați. | Toate instituțiile și antreprenorii individuali care folosesc forța de muncă angajată, indiferent de numărul de angajați | Pedepse - 200 de ruble. Sancțiune administrativă: colectare de la funcționari de la 300 la 500 de ruble. |
Clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal Partea 1 a articolului 15.6 din Codul administrativ |
| Raportarea către UIF sub f. RSV-1 | Servit de un antreprenor individual pe USN sau DOS cu prezența angajaților | Pedeapsă administrativă pentru nerespectarea rapoartelor sau prezența informațiilor denaturate sub forma unei amenzi de 500 de ruble. pentru un angajat specific pentru care f. RSV-1 Colectarea amenzilor se efectuează de către UIF prin instanță. |
Articolele 19, 20 ФЗ №212 |
| Raport pe formularul 4-FSS | Organizațiile și antreprenorii individuali care percep plăți sau au un acord cu Fondul de asigurări sociale | Sancțiune administrativă: amendă - 5% din suma plăților acumulate pentru ultimele 3 luni ale perioadei de raportare sau facturare, dar nu mai mult de 30% din suma nu mai puțin de 1000 de ruble. Oficialii pot fi pedepsiți cu 300 - 500 de ruble. | Clauza 1 a art. 46 ФЗ №212 Partea 1 a articolului 15.6 din Codul administrativ |
Depunerea cu întârziere a declarației de impozit pe venit se pedepsește prin lege. Dispozițiile legale corespunzătoare au fost introduse în 2013. În anul următor au început să fie utilizate, dar sunt valabile și astăzi. Astăzi vom afla care este furnizat penalizare pentru depunerea cu întârziere a unei declarații Impozitul pe venitul personal și cum poate fi evitat.
Deci, dacă declarația nu este depusă la timp, atunci persoana vinovată de aceasta este pedepsită cu amendă. Valoarea acestuia din urmă este de 5% din impozitul neplătit din declarație pentru fiecare lună restantă. Dar, ceea ce este tipic, procentul total în acest caz nu ar trebui să depășească 30 de puncte. În același timp, suma plății trebuie să fie de cel puțin 1.000 de ruble, chiar dacă perioada de întârziere a durat mai puțin de o lună, iar suma de 5 la sută din impozite nu a depășit 1.000 de ruble (articolul 119 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).
Odată cu introducerea de noi norme din Codul fiscal, problema cuantumului cu care trebuie plătită amenda a devenit mult mai clară. Faptul este că înainte a existat o dublă interpretare a codului.
Se pare că, în al doilea caz, amenda trebuie plătită din suma totală a impozitelor neplătite, care sunt calculate pe baza datelor specificate în declarație (și nu a celor calculate în momentul livrării acestora din urmă) ).
Deci, dacă sunt acceptate condițiile celei de-a doua abordări, atunci rămâne pedeapsa pentru depunerea cu întârziere, deoarece dacă o persoană nu depune declarația la timp, aceasta va duce la plata cu întârziere a taxelor în sine, pentru care, la rândul său, se va percepe o amendă. Rețineți, de asemenea, că această interpretare nu a fost populară doar în instanțe - a fost recomandată chiar de autoritățile de supraveghere. Dar în noua versiune a Codului fiscal, acest punct este explicat în toate detaliile, din cauza căruia este exclusă orice interpretare greșită în timpul acumulării amenzilor.
Notă! Legea nu are dezavantaje, așa că pentru cei care nu au depus declarația pentru 2013, pedeapsa a intrat sub noile reguli. Acest lucru se explică prin procedura de adoptare a declarațiilor de impozit pe venitul personal: raportarea anuală trebuie depusă anul viitor, ceea ce înseamnă că în același an revine responsabilitatea depunerii cu întârziere.
Noua ediție a legii are o completare majoră. Deci, acum atât contribuabilul însuși, cât și toate persoanele care sunt obligate să o furnizeze sunt responsabili pentru întârzierea în documentare. Mai mult, chiar și în cazurile în care nu trebuie să plătească deloc impozite.
Se pare că astăzi sunt răspunzători pentru depunerea la timp a declarației:
Acum, de exemplu, chiar și acele persoane juridice care nu sunt plătitoare de TVA pot fi pedepsite cu amendă. Motivul este următorul: dacă o companie furnizează clienților facturi, care indică valoarea TVA, atunci trebuie să depună o declarație pentru acest impozit, ca și cum ar fi ei înșiși plătitori. Și dacă raportarea nu este prezentată în timp util, atunci inspectorul fiscal are dreptul de a amenda compania.
Același lucru se aplică acelor organizații care sunt înregistrate pe fizic. persoană (inclusiv antreprenori individuali). Nu se poate spune că înainte, o astfel de încălcare nu a fost pedepsită în niciun fel, dar răspunderea maximă pentru el a fost egală cu o amendă de 200 de ruble.
Modificarea la legislația fiscală descrisă mai sus nu a provocat nicio obiecție sau rezistență. Mai mult, atât judecătorii, cât și autoritățile fiscale au recunoscut în unanimitate această ajustare ca o măsură necesară pentru a unifica și raționaliza domeniul fiscal în Rusia. Apropo, o propunere cu o decizie similară a fost prezentă în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 2004. Patru ani mai târziu, a fost luată în considerare de Serviciul de Arbitraj Ural. Prin urmare, adoptarea unanimă reflectă faptul că decizia a fost vitală, iar în viitor va avea un impact pozitiv asupra procesului de impozitare.
Rețineți că toate inovațiile descrise anterior sunt legate de pedeapsa pentru depunerea necorespunzătoare sau incorectă a unei declarații fiscale. În același timp, întârzierea în depunerea altor rapoarte (este enumerată mai jos) nu poate servi drept motiv pentru o amendă în conformitate cu noile reguli, deoarece inovațiile din Codul fiscal nu privesc deloc aceste documente. Același lucru se aplică documentelor privind sistemul fiscal simplificat și impozitul pe venit.
În special, aceasta include:
Adăugăm că declarația fiscală în sine, depusă înainte de sfârșitul perioadei de impozitare, și calculul plății în avans sunt două documente complet diferite. Și dacă nu trimiteți calculul plății în avans la timp, acest lucru, din nou, nu va atrage penalități, care sunt determinate de noi clarificări în legislație. Nu uitați de acest lucru, deoarece mulți oameni confundă adesea aceste documente.
Un alt punct important este că ajustările normelor se referă exclusiv la declarațiile fiscale, ceea ce înseamnă că, în cazul încălcării depunerii unor alte documente, încercările de urmărire penală nu sunt legale. Prin urmare, nu este deloc necesar să se plătească amenzi în astfel de cazuri.
Notă! Dacă vi s-a aplicat o amendă ilicită, o puteți anula depunând o plângere la Fisc. Dacă acest lucru nu aduce niciun rezultat, atunci mergeți în instanță.
Noua legislație prevede, de asemenea, o mulțime de circumstanțe atenuante, în care suma determinată a fi rambursată poate fi revizuită în jos. Mai mult, această sumă poate fi chiar scăzută sub valoarea minimă (1.000 de ruble).
Toată lumea are posibilitatea de a plăti o amendă pentru bani din buget. Aceasta înseamnă că, dacă nu ați depus o declarație la timp și vi s-a acordat o amendă pentru aceasta, atunci puteți plăti această obligație în detrimentul impozitelor viitoare. Acest lucru este posibil doar în cazurile în care activitatea principală a companiei nu prevede o bază impozabilă pentru plata impozitului pe venit.
În plus, responsabilitatea poate fi transferată către contabilul șef sau șeful întreprinderii. Într-adevăr, potrivit legii, persoanele care ocupă aceste funcții sunt responsabile de acuratețea și oportunitatea depunerii documentelor fiscale. Aceasta înseamnă că, dacă compania a fost amendată, atunci are dreptul de a transfera responsabilitatea de la ea însăși la persoane fizice.
Aplicarea sancțiunilor fiscale în raport cu contribuabilii este un eveniment destul de comun, de la care nimeni nu este asigurat. De regulă, astfel de incidente apar ca urmare a unei ignoranțe banale cu privire la programul de raportare sau vina se datorează modificărilor frecvente aduse Codului fiscal. Evaluarea celor mai frecvente sancțiuni administrative este condusă de amenda pentru depunerea cu întârziere a declarației.
Valoarea sancțiunilor prescrise pentru nerespectarea termenelor de depunere a declarației și neplata impozitului este egală cu 5% din suma acesteia pentru fiecare lună în care a existat o întârziere. Limita limită a penalităților este de 30%: suma acumulată pentru plată nu poate depăși acest indicator, așa cum nu poate fi mai mică de 1.000 de ruble.
Mai recent, când au citit articolele relevante ale legislației fiscale dedicate acestei probleme, contribuabilii au avut unele dezacorduri în ceea ce privește interpretarea acesteia în ceea ce privește determinarea datei de apariție a penalităților. Noua formulare introduce clarificările necesare: dacă taxa a fost achitată la timp și integral, dar declarația a fost depusă târziu, cuantumul amenzii este de 1.000 de ruble. Dacă numai o parte din impozit a fost plătită din cauza depunerii cu întârziere a rapoartelor, penalizarea ar trebui calculată pe baza diferenței dintre suma impozitului de plătit și suma primită de trezoreria statului în termenul stabilit.
Pentru nerespectarea rapoartelor sau depunerea acestora mai târziu de termenul prevăzut de legislația fiscală, autoritățile judiciare, pe baza unei cereri depuse de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, au dreptul de a aduce responsabilii executivilor care lucrează în companie prin emiterea unui avertizarea sau aplicarea unor penalități în valoare de 300 până la 500 de ruble. Pentru infracțiunile cu termen de prescripție de 3 ani sau mai mult, nu sunt prevăzute sancțiuni.
Dacă vorbim, de exemplu, despre depunerea prematură a SZV-M sau a altor rapoarte personale către Fondul de pensii al Federației Ruse, o astfel de încălcare implică o amendă de 500 de ruble pentru fiecare subiect pentru care a fost necesar să se depună informație.
În cazul în care compania nu a depus o declarație fiscală după 10 zile lucrătoare după termenul stabilit de lege, contul este blocat. Nu există restricții cu privire la suma care trebuie blocată prin lege.
Contribuabilii nu sunt scutiți de depunerea unei declarații fiscale, chiar dacă nu este necesar să plătească impozit: trebuie să se depună și o declarație zero care nu conține informații despre calculul impozitului. În legătură cu această obligație, 1.000 de ruble pot fi colectate de la infractor. .
Pentru astfel de neglijențe, sunt prescrise diverse sancțiuni: absența pe biroul inspectorului a unui 2-NDFL depus la timp este plină de sancțiuni în valoare de 200 de ruble pentru un document neacceptat și o amendă de la 300 la 500 de ruble, care trebuie plătită oficialilor organizației. În cazul în care angajatorul a uitat să depună 6-NDFD la autoritățile fiscale, cuantumul amenzii va fi de 1.000 de ruble pentru fiecare lună, inclusiv incompletă, începând cu data stabilită pentru acordarea acesteia.
Nu știți cum să completați formularele și? Vă puteți familiariza cu aceste subiecte pe portalul nostru. Instrucțiuni pas cu pas, exemple de formulare și cum să evitați greșelile majore atunci când completați declarația.
Pentru unele tipuri de impozite, contribuabilii trebuie să depună rapoarte intermediare. De exemplu, toate organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat trebuie să depună rapoarte privind impozitul pe venit până pe 28 martie. Dacă nu este prevăzută, echivalentul monetar al amenzii variază în funcție de următorii factori:
Tabelul 1. Cuantumul amenzii, în funcție de situație
O amendă de 30%, care este amenda maximă admisibilă pentru nedepunerea unei declarații, trebuie plătită dacă compania întârzie mai mult de 6 luni la depunerea rapoartelor.
IFTS are dreptul de a răspunde contribuabilului pentru depunerea tardivă a declarației în termen de 3 ani. Cu toate acestea, printre cei care încalcă termenul limită pentru depunere, se pune adesea întrebarea de la data la care începe această numărătoare inversă.
Un temporizator de impozitare de trei ani începe de la începutul perioadei de impozitare care urmează perioadei în care a fost datorată taxa.
De exemplu, organizația nu a transferat impozitul pe venit pentru 2015, prin urmare, termenul de plată expiră la 28.03.2016 și, în ciuda faptului că infracțiunea a avut loc în 2015, termenul de prescripție pentru atracție trebuie să fie numărat de la 01 / 01/2016.
În acest articol, vom lua în considerare ceea ce spune Codul fiscal cu privire la termenul de prescripție și ce sancțiuni sunt prevăzute pentru depunerea tardivă a unei declarații.
După ce inspectorul fiscal a descoperit încălcarea termenelor de raportare, urmează o notificare oficială, în care se face o programare cu un angajat al autorităților fiscale. Rezultatul acestei vizite va fi semnarea unei legi de audit fiscal, care indică încălcările identificate. Cu toate acestea, nu ar trebui să disperăm într-o astfel de situație, deoarece multe cazuri de nedepunere a unei declarații intră în „jurisdicția” circumstanțelor atenuante, ceea ce poate reduce semnificativ valoarea amenzii.
În circumstanțe atenuante din punctul de vedere al legislației fiscale, sunt prevăzute următoarele situații în care a fost comisă o încălcare a termenului limită pentru depunere:
Codul fiscal al Federației Ruse prevede, de asemenea, clauza „alte circumstanțe”, care înseamnă cel mai adesea următoarele:
Persoanele aflate în întreținere sunt considerați copii sub 18 ani inclusiv sau până la 23 de ani, dacă urmează o educație cu normă întreagă.
Practica arată că, cu cât mai multe motive care au contribuit la întârzierea depunerii declarației sunt indicate în cerere, cu atât este mai probabil să se reducă amenda.
Trimiterea tardivă a informațiilor este baza pentru aducerea unei entități economice în responsabilitatea administrativă. Să încercăm să ne dăm seama care este sancțiunea pentru nerespectarea declarației individuale a antreprenorului și ce trebuie să facem pentru a evita sancțiunile?
La trimiterea documentelor către autoritățile de reglementare, există o perioadă de raportare. Acest termen se referă la perioada de timp acordată antreprenorului pentru pregătirea documentelor contabile sau a altor documente. Respectarea termenelor vă permite să evitați o amendă pentru nerespectarea declarației individuale a unui antreprenor.
Un antreprenor individual este responsabil personal pentru respectarea termenelor limită pentru depunere și corectitudinea completării documentelor. De obicei, în perioada de raportare, contabilul sau antreprenorul individual are multe alte lucruri de făcut, deci destul de des termenele limită nu sunt respectate. Acest lucru duce la apariția erorilor și la impunerea unei amenzi pentru nedepunerea declarației. Pentru a evita probleme suplimentare cu serviciul fiscal, plata acestuia trebuie efectuată conform BCC corect (cod de clasificare bugetară).
Dacă un antreprenor lucrează independent, adică fără muncitori angajați, atunci este suficient să prezinte rapoarte zero autorităților de reglementare. În alte cazuri, departamentul de contabilitate este responsabil pentru completarea documentației.
Prin lege, rapoartele fiscale sunt transmise în conformitate cu sistemul de impozitare selectat:
În cazul în care agentul fiscal nu respectă termenul limită pentru depunere sau nu completează documentele solicitate, este posibil să primiți o amendă pentru nedepunerea unei declarații fiscale. Serviciul fiscal este responsabil pentru calcularea amenzilor pentru nedepunerea unei declarații individuale de antreprenor. Începând din 2017, funcțiile de supraveghere privind actualitatea transmiterii informațiilor privind plata primelor de asigurare au fost transferate Serviciului Federal Fiscal. Acum, atunci când se determină momentul și valoarea deducerilor, trebuie să se ghideze după articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Trimiterea cu întârziere a informațiilor de raportare stabilite prin lege atrage după sine impunerea unor penalități în cuantum de 5% din suma care trebuia plătită la buget (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Amenda minimă pentru nedepunerea unei declarații este de 1.000 de ruble.
Legea conține cerințe pentru depunerea raportării zero. Chiar și în absența activității în perioada de raportare, antreprenorul va trebui să trimită un „zero”. Amenda pentru nedepunerea declarației zero a unui antreprenor individual în termenele stabilite de lege este de 1000 de ruble. Suma maximă a unei amenzi pentru nerespectarea declarației unui antreprenor individual la USN nu depășește 30% din valoarea impozitului acumulat.
Trebuie avut în vedere faptul că implementarea activităților unui antreprenor pentru TVA necesită respectarea anumitor reguli. Una dintre ele este supunerea. Nerespectarea acestei cerințe va duce la faptul că raportarea va fi considerată nedepusă. În consecință, antreprenorului i se va aplica o amendă pentru nedepunerea unei declarații de TVA.
În videoclip: Pedeapsă pentru o declarație nedepusă
Deoarece există mai multe sisteme de impozitare, în funcție de care un antreprenor poate lucra, precum și diferite tipuri de impozite, valoarea penalităților poate fi diferită:
În plus, autoritățile de reglementare pot impune sancțiuni în cazul în care antreprenorul nu respectă termenele stabilite pentru depunerea rapoartelor privind un anumit tip de bunuri (alcool) sau un anumit tip de impozit:
În videoclip: Tipuri de amenzi pentru sistemul fiscal simplificat
