Osnova lizing posla je:
● predmet posla;
● predmet posla;
● najemnine;
● leasing storitve.
Objekt lizinga. Predmet lizinškega posla so lahko kakršna koli materialna sredstva, če niso uničena v proizvodnem ciklu.
Vključno s podjetji in drugimi nepremičninski kompleksi, zgradbe, konstrukcije, oprema, vozila in drugo premično in nepremičnina ki se lahko uporablja za podjetniške dejavnosti.
Najpogosteje najemajo:
● transportna oprema (transportna letala, avtomobili in tovornjaki, avtobusi, ladje, železniški vagoni itd.)
● komunikacijska oprema (radijske postaje, sateliti, poštna oprema itd.)
● kmetijska oprema (traktorji, kombajni, plugi in druga specializirana oprema)
● gradbeništvo (dvigala, mešalniki betona, bagri, grederji itd.)
Leasing subjekt. Predmet lizinškega posla so stranke, ki so neposredno povezane s predmetom posla. Poleg tega jih lahko razdelimo na neposredne in posredne udeležence.
Neposredni udeleženci lizinške transakcije so:
● lizinške družbe in družbe (leasingodajalci ali lizingodajalci);
● proizvodna (industrijska in kmetijska), trgovska in prometna podjetja ter prebivalstvo (najemniki ali najemniki);
● dobavitelji predmetov posla - proizvodni (industrijski) in trgovske družbe.
Posredni udeleženci lizinške transakcije so poslovne in investicijske banke, ki dajejo posojila najemodajalcu in delujejo kot poroki za transakcije, Zavarovalnice, borznoposredniške in druge posredniške družbe.
"Leasing" se nanaša na vsa podjetja, ki izvajajo najemna razmerja, ne glede na vrsto najema (kratkoročni, srednjeročni, dolgoročni). Po naravi dejavnosti jih delimo na visoko specializirane in univerzalne.
Visoko specializirana podjetja se običajno ukvarjajo z eno vrsto izdelka ( avtomobili, kontejnerji, letala itd.) ali z blagom iste skupine standardne vrste(gradbena oprema, oprema za tekstilna podjetja, za kmetijska podjetja). Ta podjetja imajo praviloma lastno floto strojev ali zalogo opreme in jih na prvo zahtevo naročnika zagotovijo potrošniku (najemniku). Leasing družbe večinoma same izvajajo vzdrževanje in spremljajo njegovo vzdrževanje v normalnem obratovalnem stanju.
Univerzalne lizinške družbe najemajo široko paleto strojev in opreme. Najemniku dajejo možnost, da sam izbere dobavitelja opreme. Najemodajalec torej dejansko opravlja funkcijo institucije, ki organizira finančne transakcije.
Postopek lizinga vključuje naslednje korake.
1. Najemnik poišče proizvajalca potrebne opreme in sklene predhodni dogovor o dostavi.
2. Najemnik se obrne na banko ali lizinško družbo z zahtevo, da mu od dobavitelja kupi potrebno opremo in mu nato zagotovi dolgoročni najem.
3. Leasing družba, ki je postala lastnik opreme, jo za plačilo prenese v začasno uporabo.
Obdobje najema je trajanje najemne pogodbe.
Pri določitvi roka se upoštevajo naslednje točke:
● življenjska doba opreme je določena s tehničnimi in ekonomskimi podatki. Obdobje pogodbe ne sme presegati roka možnega delovanja opreme.
● dobo amortizacije opreme, ki jo določijo državni organi. Pri finančnem najemu trajanje pogodbe običajno sovpada z dobo amortizacije.
● cikel pojavljanja produktivnejšega ali cenejšega analoga transakcije. Pomemben je v panogah, ki posodabljajo svoje izdelke v kratkem času;
● dinamika inflacijskih procesov. Najemodajalcu ni donosno sklepati pogodbe na dolgi rok, s fiksnimi cenami, s hitro rastočo inflacijo.
● tržne razmere posojilni kapital in njegove razvojne trende. Ker se lizinške družbe pogosto uporabljajo bančno posojilo, potem višina obrestnih mer za dolgoročna posojila, ki je osnova za najemne obresti, vpliva na trajanje pogodbe.
Pri ločevanju vrst lizinga izhajamo iz znakov njihove razvrstitve, ki označujejo:
● odnos do najetega premoženja;
● vrsta financiranja lizinške operacije;
● vrsta najetega premoženja;
● sestava udeležencev lizinškega posla;
● vrsta nepremičnine, ki se oddaja;
● stopnjo povračila najetega premoženja;
● tržni sektor, kjer se izvajajo lizinške posle;
● odnos do davčnih, carinskih in amortizacijskih ugodnosti in preferencialov;
● postopek odplačevanja najemnin.
Glede na čas, za katerega je sklenjena najemna pogodba, obstajajo tri vrste najemnih poslov:
● kratkoročni najem (najem) - za obdobje od enega dne do enega leta;
● srednjeročni najem (povišan) - od enega do treh let;
● dolgoročni najem (leasing) - od treh do 20 let.
Razlikujemo po vrsti lizinga:
● dajanje premičnin v najem;
● najem nepremičnin;
● najem rabljenega premoženja.
Razlikujemo po vrsti lizing posla:
● lizing »Standard«, pri katerem dobavitelj proda predmet lizinga finančni družbi, ki ga prek svojih lizinških družb oddaja v najem potrošnikom;
● povratni najem, pri katerem lastnik nepremičnine proda lizinški družbi, nato pa jo prejme v najem in tako prejme dolgoročno posojilo;
● najem »Dobavitelju«, pri katerem proizvajalec opreme postane tudi najemnik, kot v primeru povratnega zakupa, vendar se predmet lizinga odda v podnajem drugim najemnikom, ki jih je dolžan najti.
● obnovljivi leasing, ki predvideva periodično zamenjavo opreme na zahtevo najemnika za naprednejše modele.
Glede na naravo najemnine:
● najem z gotovinskim plačilom, pri katerem so vsa plačila najema v gotovini;
● lizing od plačilo odškodnine, pri katerih se plačila izvajajo z dobavami blaga, proizvedenega na tej opremi, ali okenskimi storitvami;
● lizing z mešanim plačilom, pri katerem se izračuni izvajajo s kombiniranjem prejšnjih obrazcev.
Glede na stopnjo povračila najetega predmeta:
● operativni leasing kadar je najemna pogodba krajša od življenjske dobe nepremičnine;
● finančni leasing, pri katerem najemodajalec iz naslova najemnin prejme celoten strošek opreme, ker obdobje najema sovpada s polno amortizacijo opreme.
Odvisno od stopnje amortizacije:
● s polnim;
● z nepopolnim.
Po obsegu opravljenih storitev (obseg storitev):
● čist (vse stroške vzdrževanja nepremičnine krije najemnik. Večina storitev na domačem trgu leasinga opreme je čistih.
● poln (najemodajalec prevzame vse stroške vzdrževanja nepremičnine. Uporabljajo jo praviloma sami proizvajalci opreme. Po svoji ceni je polni najem eden najdražjih).
● delno (z delnim naborom storitev), kadar samo posamezne funkcije za vzdrževanje premoženja.
Iz tržnega sektorja:
● interni (vsi deli transakcije se nahajajo v eni državi);
● mednarodni (zunanji), vključuje transakcije, pri katerih je vsaj ena od strank iz različnih držav. Ta vrsta lizinga vključuje tudi posle, ki jih izvajata lizingodajalec in lizingojemalec ene države, če vsaj ena od strank opravlja svojo dejavnost in ima kapital skupaj s tujim podjetjem. Zunanji leasing pa je razdeljen na
● uvoženo, kadar je tuja oseba najemodajalec,
● izvoz, ko je tuja oseba lizingojemalec.
V zvezi z davčnimi in amortizacijskimi ugodnostmi obstajajo:
● veljavni (z uporabo davčnih olajšav za nepremičnine, dobiček, DDV, razne dajatve, pospešeno amortizacijo);
● fiktivno (brez uporabe);
● mešano.
Glede na sestavo udeležencev v transakciji:
● neposredni, pri katerem lastnik nepremičnine (dobavitelj) samostojno odda objekt v najem (dvosmerni posel). Tega posla pravzaprav ne moremo imenovati klasičnega lizing posla, saj lizinška družba v njem ne sodeluje.
● posredni, ko pride do prenosa premoženja v najem preko posrednika. Tovrsten posel je podoben klasičnemu lizinškemu poslu, saj vključuje dobavitelja, najemodajalca in lizingojemalca, pri čemer vsak deluje samostojno.
Poravnave na podlagi najemnega posla se izvajajo v enakih obrokih ves čas trajanja najemne pogodbe. Za določitev višine enega plačila morate poznati skupni znesek najemnin, trajanje najema in pogostost plačil.
Pogostost se določi ob sklenitvi najemne pogodbe.
Skupni znesek najemnine je sestavljen iz:
● plačila za kreditna sredstva;
● plačila provizij;
Znesek amortizacije se izračuna:
kjer je A znesek amortizacije;
С - knjigovodska vrednost predmeta najema;
Na - stopnja amortizacije, % na leto;
T je rok najema.
Pristojbina za uporabo kreditna sredstva izračunano:
kjer je Pкi - plačilo za uporabo kreditnih sredstev za i leto lizinga.
kjer je Ki - vsota porabljenih kreditnih sredstev v i-tem letu;
p je obrestna mera za koriščenje posojila.
V tem primeru se znesek porabljenih kreditnih sredstev vsako leto izračuna:
kjer je SN.i - knjigovodska vrednost opreme na začetku leta i;
Sk.i - knjigovodska vrednost opreme ob koncu leta i;
Skupni znesek plačil provizije je enak:
kjer je Pkomi znesek plačil provizij v letu i.
kjer je Rcom stopnja provizije.
Zaračunana bo enkratna letna pristojbina
četrtletno
mesečno
Prednosti leasinga za najemnika:
1) financiranje transakcije po fiksnih stopnjah, brez predplačil;
2) možnost razvoja proizvodnje brez veliki stroški in privabljanje izposojenih virov;
3) se sprostijo obratna sredstva od stroški nakupa opreme so enakomerno razporejeni na celotno obdobje najema;
4) zaščita pred zastarelost oprema;
5) vzdrževanje in popravila lahko opravi najemodajalec.
Prednosti lizinga za najemodajalca (banko):
1) širitev trga bančnih storitev;
2) manjše tveganje v primerjavi z kreditno tveganje.
Leasing storitve.
Za lizing je značilna široka paleta storitev, ki jih je mogoče ponuditi najemniku. Razdeljeni so v dve skupini:
● tehnične storitve(prevoz do kraja uporabe, nastavitev in montaža, vzdrževanje in Vzdrževanje);
● svetovalne storitve (davčna vprašanja, izvedba transakcij).
Običajno se pred začetkom transakcije izvede temeljita analiza stranke, ki vključuje:
● naročnikova ocena njegove zmožnosti plačila najemnin in predhodnih prihodkov iz uporabe zakupljene opreme;
● vrednotenje blaga (povpraševanje po njem z vidika morebitne nadaljnje prodaje).
Tako lizinška transakcija temelji na naslednje dokumente:
● najemna pogodba
● kupoprodajna pogodba ali naročilo za dobavo predmeta posla
● protokol sprejema transakcijskega predmeta.
Pri leasingu je zelo pomembno zagotoviti, da bo oprema do konca pogodbe imela določeno preostalo vrednost. Za to obstaja sistem zavarovanja preostale vrednosti.
Leasing obveznosti se lahko odplačujejo tako v gotovini kot v drugi obliki. Na primer, pri lizingu v državah v razvoju se pogosto uporabljajo elementi barter posel... Najemnina zajema blago, ki ga proizvede najemnik (nafta, diamanti, usnje, žito itd.). Toda tukaj morate vključiti tretjo osebo, ki bo to blago prodajala za prosto zamenljivo valuto.
Na področju zakupa premičnin so bile razvite standardne vrste pogodb. Na področju lizinga nepremičnin se običajno sestavljajo posamezne pogodbene klavzule posamezno ob upoštevanju velikosti objektov in daljših rokov veljavnosti sklenjenih pogodb. Poleg tega mora skoraj vsaka lizinška pogodba vsebovati naslednje elemente:
● pogodbene stranke
● predmet pogodbe
● obdobje veljavnosti
● pravice in obveznosti strank
● pogoji zakupnine
● zavarovanje predmeta posla
● postopek odpovedi najemne pogodbe.
Finančni najem je dolgoročna pogodba, ki predvideva popolno amortizacijo zakupljene opreme na račun nadomestila, ki ga plača najemnik. Ker takšne pogodbe ne dovoljujejo predčasne prekinitve najema, bo pravilna nastavitev ponavljajoče se pristojbine lastniku zagotovila celotno povračilo. nastali stroški za nakup in vzdrževanje opreme ter zahtevano stopnjo donosa. Pri tej obliki leasinga vse stroške za vgradnjo in tekoče vzdrževanje prejete nepremičnine običajno krije najemnik. Pogosto podobni sporazumi predvideti najemnikovo pravico do odkupa nepremičnine po poteku pogodbe po preferencialni ali preostali vrednosti (takšna vrednost je lahko zgolj simbolična).
Za razliko od poslovnega finančnega leasinga je tveganje lastnika nepremičnine bistveno zmanjšano. Med predmete finančnega leasinga sodijo nepremičnine (zemljišča, zgradbe in objekti) ter dolgoročna proizvodna sredstva.
Finančni leasing služi kot osnova za oblikovanje dveh drugih oblik dolgoročnega najema – vračilnega in lastniškega (s sodelovanjem tretje osebe).
Gre za tekoče najemne pogodbe, pri katerih se najemodajalčevi stroški v zvezi s pridobivanjem in vzdrževanjem predmetov v najem ne krijejo z najemninami v eni najemni pogodbi, zaradi česar je najemnina potrebna večkratna. Praviloma se sklepa za 2-5 let. Pri poslovnem lizingu tveganje poškodbe ali izgube predmeta nosi predvsem najemodajalec. Stopnja najemnin je običajno višja kot pri finančnem najemu, ker ni jamstva za povračilo stroškov.
Glavni predmeti operativnega leasinga so hitro zastarele vrste opreme (računalniki, oprema za kopiranje in razmnoževanje, različne vrste pisarniška oprema itd.) in tehnično kompleksni pogledi oprema, ki zahteva stalno vzdrževanje (tovornjaki in avtomobili, letalska letala, železniški in pomorski promet).
Na splošno so pogoji poslovnega najema za najemnika ugodnejši. Zlasti možnost predčasnega prenehanja lizinga vam omogoča, da se pravočasno znebite zastarele opreme in jo zamenjate z bolj visokotehnološko in konkurenčno. Poleg tega lahko najemnik v primeru neugodnih okoliščin hitro preneha dani pogled aktivnosti s predčasnim vračilom ustrezne opreme lastniku in bistveno zmanjšajo stroške, povezane z likvidacijo ali reorganizacijo proizvodnje.
V primeru izvajanja posameznih projektov ali naročil vas operativni leasing osvobodi potrebe po nakupu in naknadnem vzdrževanju opreme, ki v prihodnosti ne bo potrebna.
Povratni najem je sistem dveh pogodb, v katerem lastnik proda opremo drugi stranki, medtem ko s kupcem sklene pogodbo o dolgoročnem najemu. Vsaka stranka je lahko finančna institucija(banka, zavarovalnica, investicijski sklad, družba, posebej usmerjena v lizinške posle) s sočasno sklenitvijo pogodbe o dolgoročnem najemu svojega nekdanje premoženje na podlagi zakupa.
Zaradi takšne operacije se spremeni le lastnik opreme, njen uporabnik pa ostane enak, saj je prejel dodatna sredstva, ki so mu na voljo. Investitor namreč kreditira nekdanjega lastnika in kot zavarovanje prejme lastništvo njegovega premoženja. Takšne operacije se pogosto izvajajo v pogojih poslovni upad stabilizirati finančno stanje podjetja.
Ločeni leasing (večstranski leasing). Ta vrsta lizinga je zelo razširjena kot oblika financiranja kompleksnih, obsežnih objektov (letala, morska in rečna plovila, železniška in tirna vozila, vrtalne ploščadi itd.). Takšen lizing se imenuje tudi skupinski ali delniški lizing s sodelovanjem več dobaviteljskih podjetij, lizingodajalcev in privabljanjem posojil številnih bank, pa tudi zavarovanje najetega premoženja in vračilo lizinških plačil z uporabo zavarovalnih združenj. Ta vrsta lizinga velja za najtežjo, saj je zanjo značilno večkanalno financiranje. Posebnost te vrste lizinga je, da najemodajalci zagotovijo le del zneska, ki je potreben za nakup predmeta lizinga. Ta sredstva se pritegnejo in akumulirajo z izdajo delnic in njihovo razdelitvijo med najemodajalce, ki sodelujejo pri financiranju posla. Preostanek pogodbene vrednosti predmeta najema financirajo upniki (banke, drugi vlagatelji).
Vrsta razmerja, ki nastane v zvezi s prenosom pravic uporabe najetega sredstva na tretjo osebo (običajno tudi lizinško družbo), ki je formalizirana s podnajemno pogodbo. Glavni najemodajalec dobi predkupno pravico do prejema najemnin. Pri podnajemu podnajemnik prevzame predmet lizinga od najemodajalca po najemni pogodbi in ga prenese v začasno uporabo najemniku po podnajemni pogodbi.
Povedano drugače, leasing z zaporedno zamenjavo opreme. Uporablja se, kadar najemnik dosledno zahteva drugačno opremo glede na tehnologijo. V teh primerih v skladu s pogoji najemne pogodbe najemnik pridobi pravico po določenem času zamenjati zakupljeno nepremičnino za drug predmet najema.
Leasing ima pomembno alternativo - nakup opreme s posojilom.
Stroški najema so lahko nižji (ali enaki) stroškom posojila le, če obstajajo davčne spodbude. Večina lizinška dejavnost je zgrajena na davčni osnovi.
Za primerjavo stroškov določenega načina posojanja (leasinga ali posojila) obstaja koncept - finančna enakovrednost plačil. Navsezadnje plačila v enakih zneskih, vendar različna po času plačil, sploh niso enoznačna.
Ekvivalentna - štejemo, da so plačila, ki so privedena na isti trenutek, enaka.
Proces zmanjšanja se imenuje diskontiranje, dobljeni znesek pa se imenuje neto sedanja vrednost.
V svetovni praksi se za določitev neto sedanje vrednosti plačil uporablja naslednja diskontna formula:
kjer je TS trenutna vrednost;
BS - prihodnja vrednost;
Кt - diskontni faktor.
kjer je E standard skrajšanja časa (odstotek diskontiranja);
t - številka leta obračunskega obdobja.
Za primerjavo obeh možnosti financiranja je treba za vsak primer izračunati neto sedanjo vrednost.
Upoštevati je treba:
● davčne spodbude v vsakem primeru;
● če predmet ni v lasti, amortizacijskih ugodnosti ni mogoče uporabiti;
● če je predmet kupljen, mora podjetje plačati stroške vzdrževanja (v mnogih državah se ti stroški odštejejo od obdavčljivi dobiček), in če je predmet v najemu, je odvisno od posebne pogodbe;
● ker predmet ne pripada najemniku, izgubi pravico do preostale vrednosti.
Izračuni in posledično odločitev v veliki meri odvisno od tega, kakšen odstotek popusta bo izbral finančni direktor.
Tukaj je nekaj pozitivnih vidikov lizinga:
● najemno pogodbo je veliko lažje dobiti kot posojilo. Še posebej za mala in srednje velika podjetja.
● transakcija je zavarovana s samo lastnino. Če najemnik ne izpolni svojih obveznosti, lahko najemodajalec vzame njegovo premoženje.
● leasing predvideva 100 % kreditiranje in ne zahteva takojšnjega začetka plačil.
Najemnina se začne po izročitvi opreme najemniku.
● lizinška pogodba bolj prilagodljiv kot posojilo. Posojilo vedno ponuja omejene pogoje in stopnje odplačevanja. Z lizingom lahko lizingojemalec izračuna prejem svojega dohodka in z najemodajalcem pripravi ustrezno shemo financiranja, ki je zanj primerna. Plačila so lahko mesečna, četrtletna itd., višina plačil pa se lahko med seboj razlikuje. Včasih se lahko odplačilo izvede po prejemu iztržka od prodaje blaga, proizvedenega na opremi, dani v zakup. Stopnja je lahko fiksna ali spremenljiva.
● je mogoče nenehno posodabljati opremo. Celotno tveganje zastarelosti opreme je na strani najemodajalca.
● mednarodni denarni sklad v izračun ne vključuje zneska lizinških poslov državni dolg To pomeni, da obstaja možnost preseganja limitov kreditne zadolženosti, ki jih določi Sklad za posamezne države.
● vladna politika je običajno usmerjena v spodbujanje in širitev lizinških poslov.
Slabosti lizinga:
● če najemna pogodba še ni potekla in je oprema že zastarela, najemnik še vedno plača najem za to zastarelo opremo.
● enako v primeru okvare opreme (finančni leasing).
● pri operativnem leasingu tveganje zastarele opreme nosi najemodajalec, in da ne bi bil na izgubi, poveča najemnine.
● če je predmet najemne pogodbe velik in edinstven predmet, potem zaradi široke raznolikosti pogojev najemnih poslov priprava najemnih pogodb zahteva precej časa in denarja.
Zdravo! V tem članku bomo govorili o tem, kaj je lizing in kako ga uporabljati. V težkih gospodarskih razmerah, ko banke zahtevajo previsoke obresti za posojila, najem kot vrsta posla pa iz več razlogov ni primeren, se podjetja ali samostojni podjetniki vse pogosteje obračajo na lizinške družbe. Cilj je nakup opreme, prevozov, nepremičnin po ugodnih pogojih. Kaj je leasing za fizične in pravne osebe? Katere vrste lizinga obstajajo? Kakšne so prednosti takšnega posla? O vsem tem boste izvedeli v tem članku!
Ugodne ponudbe za leasing avtomobilov zdaj pri Europlan z vladno podporo!
Leasing - to je isti najem. (Prevedeno iz angleščine "Najem" - "najem"). Vendar obstajajo številne bistvene razlike.
Oglejmo si shemo na primeru:
Podjetje ali podjetnik nima dovolj sredstev za nakup opreme. Lahko najamete posojilo z visokimi obrestnimi merami ali pa prosite lizinško podjetje za nakup potrebne opreme. Ona pa premisli o predlogu, sama oceni dobiček. Če je odobreno, da najemodajalec pridobljeno premoženje v najem podjetju po posebni pogodbi.
Po pogojih te pogodbe najemnik podjetju vsak mesec plača določen znesek (najemnine) kot za najem. Po določenem času lahko kupite opremo, nepremičnino ali avto s plačilom preostale vrednosti.
Kot lahko vidite iz primera, so v postopek lizinga vključene tri stranke:
Včasih sta dovolj dve strani, če lastnik nepremičnine nastopa kot najemodajalec. V mnogih primerih boste potrebovali drugo stranko – zavarovalnico.
Namen leasinga za podjetje- razširiti proizvodnjo, posodobiti tehnologije, kar bo privedlo do povečanja dobička.
Najemodajalec ima koristi od razlike med tržno ceno nepremičnine in njeno vrednostjo po zakupu. Prodajalec opreme, nepremičnin, vozil dobi možnost hitre prodaje drage opreme, nepremičnin, prevozov ipd.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije je mogoče oddati (oddajati) nepremičnino:
Nekateri predmeti so prepovedani, za katere po zakonodaji veljajo posebne pogoje uporabite na primer vojaške predmete. Takšne nepremičnine ne morete oddati v najem:
Svoje omejitve postavljajo tudi lizinške družbe. Odvisne so od najemodajalčeve politike in od samih predmetov. Obstajajo tudi parametri, ki so skupni vsem za predmete, ki niso v najemu:
Osnovno pravilo je, da se vse zakupljene stvari kupijo z namenom, da jih uporabimo v procesu kakršnega koli komercialnega poslovanja.
V skladu s pogoji in ekonomsko bistvo pogodb, obstajajo tri glavne vrste lizinga:
Obstajajo tudi najemi nepremičnin, opreme, vozil in drugo.
Glede na stopnjo tveganja so lizinške posle razdeljene na tri vrste:
to poseben pogled transakcije. V tem primeru sta najemnik in prodajalec nepremičnine ena oseba. Podjetje z lizinško družbo sklene pogodbo o prenosu njenega premoženja v lastništvo za določen znesek in takoj nastopi kot lizingojemalec. Hkrati se proizvodni proces ne ustavi - oprema se ne odstrani. Podjetje je prejelo veliko vsoto, ki jo lahko takoj porabi za povečanje dobička ali drugih potreb. Hkrati vsak mesec izplačuje majhna plačila. Takšen posel je videti kot posojilo, zavarovano s premoženjem, le da v banki ni obresti.
Leaseback leasing je koristen za podjetja, ki potrebujejo dodatna sredstva za razvoj. Navsezadnje obstaja možnost prejema denarja od lizinške družbe in oprema ne bo izgubljena, proizvodni proces pa se bo nadaljeval.
Vendar obstaja bistvena pomanjkljivost. Vezani na transakcije povratnega zakupa Posebna pozornost davčne službe. Takšne pogodbe lahko obravnavajo kot način za izogibanje davkom. Ampak, če se transakcija izvede v vseh finančnih in pravna pravila, dogovor pa bo utemeljen z ekonomsko smotrnostjo, potem fiskalni organi ne bodo imeli razlogov za globo.
Davčni urad primerja pogoje lizinga in možno posojilo... Če se izkaže, da je posojilo za podjetnika bolj donosno, potem Zvezna davčna služba sumi davčne utaje.
Tu so pogoji poslov, ki pritegnejo pozornost davčnih organov:
Gre za posel, pri katerem je rok za uporabo nepremičnine veliko daljši od sestavljenega roka pogodbe. Stopnja je višja kot pri finančnem lizingu. Pravzaprav lahko potegnete vzporednico z navadnim najemom.
Leasing družba nosi vso odgovornost za predmet pogodbe. Z drugimi besedami, popravilo, vzdrževanje in zavarovanje. V tem primeru prejemnik najetega sredstva ne nosi nobene odgovornosti. Vsa tveganja, povezana z uničenjem ali izgubo najetega sredstva, padejo na ramena podjetja.
Prejemnik najetega sredstva lahko odpove pogodbo s podjetjem, če je bila predložena neuporabna stvar.
Po izteku pogodbe o poslovnem najemu lahko najemnik:
Operativni leasing pozitivno vpliva na dinamiko proizvodnega procesa. Konec koncev se oprema posodablja.
finančni leasing – način pridobivanja sredstev za posebne namene. Pogoji uporabe najetega sredstva so enaki pogojem pogodbe. Do konca pogodbe je vrednost nepremičnine blizu nič. Pogosteje želi najemnik takšno nepremičnino pridobiti v lasti, še posebej ob koncu najema stane praktično nič.
Glavne značilnosti in pogoji finančnega leasinga:
Kljub dejstvu, da se postopek pridobitve predmeta v najem šteje za preprosto transakcijo, morate skrbno pretehtati vse faze njegovega izvajanja.
Ključni koraki do uspešno transakcijo za lizing:
1. Izbira lizinške družbe ... Bolje je dati prednost velikim organizacijam, ki so hčerinske družbe znanih finančnih institucij. Svetujemo vam uporabo Europlan pod ugodnimi pogoji leasinga.
2. Študija vseh predlaganih pogojev pogodbe ... Pred podpisom pogodbe je treba ugotoviti: začetni in mesečni znesek plačila, razpored plačil, pogoje, pod katerimi se transakcija prekine, pa tudi značilnosti prenesenega premoženja.
3. Sestava pogodbe ... Pred tem lahko lizinška družba od stranke zahteva naslednje dokumente:
Najemodajalec lahko zahteva tudi druge dokumente in papirje – odvisno od vrste posla in samega podjetja.
4. Sledi prvi obrok ... Po tej operaciji podjetje prejme predmet pogodbe v uporabo.
- eden od donosne načine, ki podjetju omogoča povečanje proizvodnje brez visokih stroškov, izgradnjo novih delavnic, posodobitev tehnologij z nakupom tehničnih inovacij.
Kupite lahko vse, kar potrebujete za operativno delo pisarne, računalniška tehnologija... V kmetijstvu kupiti nove naprave za predelavo pridelkov, zbiranje mleka, rezanje mesa. V gostinsko poslovanje nakup potrebne opreme za trgovino. Takšen zakup je koristen tudi za lesnopredelovalno, plinsko in naftno industrijo.
Glavne prednosti uporabe lizinga opreme :
Avto na lizing lahko kupijo tako pravna kot fizična oseba. Je primerjalna nova vrsta posluje za prebivalstvo Rusije, vendar v zadnjih letih vztrajno napreduje v svoji distribuciji.
Poglejmo si podrobneje vprašanje, kaj je lizing za fizične osebe. Pravzaprav lahko vsak državljan Ruske federacije kupi avto, tako rekoč, za najem. Ena razlika je v tem, da lahko postanete lastnik vozila ob koncu pogodbe.
Motorist dobi možnost uporabe vozila po zaključku transakcije in vplačilu prvega obroka. Takšne postopke lahko pripravijo ne le posebne lizinške družbe, ampak tudi banke in prodajalne avtomobilov.
Kako poteka postopek za registracijo najema avtomobila?
Prednosti lizinga avtomobilov
Slabosti lizinga avtomobilov
Preden se odločite za nakup avtomobila, morate natančno preučiti vse dejavnike, pretehtati vse prednosti in slabosti, ugotoviti vse donosne ponudbe bank.
Leasing nepremičnin je nekaj med najemnino in hipoteko. Bistvo postopka je enako kot pri drugih vrstah lizinga. Podjetje kupi nepremičnino, ki jo je izbral naročnik. Nato mu lizinška organizacija ta življenjski prostor odda v najem. Naročnik je dolžan plačevati mesečne zneske za uporabo najema.
Najem nepremičnin za fizične osebe
Oddaja stanovanj za splošno populacijo še ni postala razširjena. Mogoče je dejstvo, da ljudje želijo takoj videti nepremičnine v svoji lasti in ne čez 15-20 let. Psihološko je veliko bolj umirjeno, ko se stanovanje prevzame takoj, kot na primer s hipoteko.
Ob prijavi nepremičnine na kredit kupec dobi možnost uporabe in lastništva kvadratnih metrov, pravica do razpolaganja bo prišla po zadnjem plačilu. Pri leasingu ima oseba samo eno pravico - do uporabe bivalnega prostora, vse ostale pravice pa začnejo veljati po izteku pogodbenega roka in plačilu preostale vrednosti.
Nakup hiše ali stanovanja v najem ima številne druge pomanjkljivosti. v:
Kakšne so prednosti najema nepremičnin za fizične osebe?
Gre za zanesljivost transakcije za pogodbene stranke. Pri hipoteki za banko obstaja tveganje, da stranka ne bo izpolnila vseh obveznosti. Potem morate sprejeti dodatni ukrepi ki povzročajo stroške za finančno institucijo. Medtem ko je lizinška družba že lastnik stanovanjskega prostora in v primeru insolventnosti stranke ne izgubi ničesar. Zato je bolj lojalna do zamud pri plačilih in upošteva vse možnosti plačil, ki ji jih posameznik ponuja.
Leasing družbam ni mar za kreditno zgodovino njene stranke. Zato je tovrstni nakup stanovanja primeren za državljane, ki jim je bančno posojilo zavrnjeno.
Pridobitev stanovanja v najem je privlačna tudi za tiste ljudi, ki ne želijo pokriti svojega premoženja v nepremičnini in nanjo plačevati davke. To možnost je na primer mogoče upoštevati, če je zakonski par v nestabilnem razmerju in se ena od strank boji izgube dela premoženja med delitvijo.
Med lizinškimi družbami, ki se ukvarjajo z nepremičninami, je torej veliko prevarantov navaden državljan Pri izbiri organizacije morate biti previdni. Najbolje je biti pozoren na lizinške družbe, ki so hčerinske družbe velike banke.
Najem nepremičnin za pravne osebe
Drugače je pri dajanju v najem poslovnih nepremičnin za osebe, ki se ukvarjajo s podjetniško in finančno dejavnostjo. Ta vrsta posla obstaja že dolgo časa in je povpraševana. To je predvsem posledica ugodnih davčnih shem.
Neuvrščanje nepremičnin v bilanco stanja je za vsako podjetje vedno koristno, zlasti iz naslednjih razlogov:
Zato je pridobitev kvadratnih metrov s pomočjo leasinga je za podjetje veliko privlačnejša od komercialne hipotekarne pogodbe.
Za jasnost si predstavljajmo primerjalna tabela z istim primerjalne značilnosti na kredit in lizing.
Primerjava posojila in lizinga
| Primerjalne značilnosti | Leasing | Kredit |
|
Kdo lahko uporablja |
pravna oseba, fizična oseba, ki se ukvarja s komercialnimi dejavnostmi (IE) | katera koli fizična ali pravna oseba |
| Kdo je lastnik | v času trajanja pogodbe je lastnik najemodajalec, kadarkoli lahko odstopi od nepremičnine | po transakciji je lastnik pridobljenega premoženja takoj podjetje ali samostojni podjetnik posameznik |
| plačila | - mesečna plačila: - plačilo marže lizinške družbe; - zavarovalne premije; - davek na nepremičnine, dane v najem; - predplačilo je 20-30% cene |
- plačila posojila (obresti za koriščenje posojila, zavarovanje); - Možne provizije za vodenje kreditnega računa, vrednotenje nepremičnin; - začetno plačilo morda ni na voljo |
| Pretekla zgodovina pridobitev nepremičnin | ni potrebno imeti nobene (pozitivne, negativne) zgodovine najema nepremičnine | Razpoložljivost pozitivna zgodba na posojila |
| Amortizacija | možnost uporabe pospešene amortizacije (razen za avtomobile, vredne več kot 300 tisoč rubljev in minibuse - več kot 400 tisoč rubljev - zanje se uporablja koeficient, ki zmanjšuje amortizacijo) | konvencionalna amortizacijska shema |
| davek | ||
| DDV | DDV je vključen v najemnine | denar, prejet na kredit, ni predmet DDV. Davek, ki ga določi dobavitelj, lahko najemnik vzame za odbitek po pridobitvi nepremičnine |
| Davek na nepremičnine | nepremičnina je v bilanci stanja lizinške družbe in zato ne more biti predmet davka na nepremičnine. če je nepremičnina v bilanci podjetja, se davek na nepremičnine zniža zaradi hitre amortizacije, predvidene za leasing |
nepremičnina je takoj last podjetja, kar pomeni, da je obdavčena |
Prednost lizinga pred posojilom ni vedno očitna. Vsak poseben primer je treba obravnavati ločeno z vseh strani. Nujna je pravna in finančna pomoč.
Vzemimo konkreten primer lizinga avtomobila znane znamke. Pogoji ponujajo plačila za 30 % manj kot pri posojilu. Ampak obstaja še ena točka - to dobiti donosen predlog po izteku pogodbe je treba avto vrniti prodajalcu. Če je v celoti unovčen, bo preplačilo višje kot za domnevno posojilo.
Davki in amortizacija
Pri ugotavljanju osnove za davek od dobička družba (najemnik) najemnine razvrsti kot odhodek. To je podrobno opisano v členu 264 davčnega zakonika v odstavku 1 pododstavka 10.
V skladu s pogoji pogodbe je mogoče premoženje pripisati bilanci stanja podjetja, nato se znesek amortizacije odšteje od zneska za stroške najemnin.
Če nepremičnine ni v bilanci stanja podjetja, jo obračuna najemodajalec. V tem primeru se vrednost predmeta pogodbe odšteje od vsote vseh stroškov za najemnine. Po zakonu se pri dohodninski osnovi ne upoštevajo stroški pridobitve nepremičnine, ki je predmet amortizacije. To je odkupna vrednost najetega sredstva, ki se postopoma odpisuje z amortizacijo.
Včasih znesek odkupne vrednosti ni jasno določen v pogodbi. V tem primeru strokovnjaki ministrstva za finance predlagajo vključitev vseh zneskov najemnin v začetne stroške. Po prenosu lastništva na podjetje plačila obračunajte kot odhodke z amortizacijo.
Podjetje ali samostojni podjetnik lahko izpodbija to stališče, ker v zakonu in davčnem zakoniku ni omenjena odkupna cena. V 264. členu davčnega zakonika je navedeno, da se vsa najemnina nanašajo na druge stroške. Izjema je amortizacija, ki jo obračunava družba.
Zagotovljeno tudi posebno naročilo izračun nabavne vrednosti amortizirljivega premoženja pri lizingu. To je navedeno v 257. členu Davčnega zakonika Začetna cena nepremičnine vključuje stroške dostave, gradnje, pridobitve, speljevanja v stanje, primerno za uporabo. To pomeni, da se začetni strošek zakupljene stvari ne bo razlikoval za stranke najemne pogodbe.
Izkaže se, da če najemodajalec v celoti poplača vrednost nepremičnine z amortizacijo, potem do konca pogodbe prenese predmet pogodbe na podjetje z ničelno preostalo vrednostjo.
Če nepremičnina ni v celoti amortizirana, se prenese na drugo pogodbeno stranko po nabavni vrednosti, ki ostane po obračunu amortizacije. Ta del bo podjetje obračunalo z amortizacijo. Če torej najemnik nabere odkupno vrednost, je ne more odpisati, saj se nanjo ne obračunava amortizacija.
Izkazalo se je, da je bolj donosno ne deliti najemnine, temveč jo v celoti pripisati drugim stroškom.
Amortizacija
Za najete nepremičnine veljajo pospešene amortizacijske stopnje. Hkrati je treba v davčni računovodski usmeritvi družbe določiti način obračuna amortizacije.
Leasing plačila vsebujejo DDV, tako da ga lahko družba v prihodnje pobota iz proračuna v skladu s 171.-172.
Pri nakupu na kredit bo strošek DDV nižji kot pri leasing transakciji. To se zgodi zato, ker pri lizingu osnova za obračun DDV ne vključuje le vrednosti nepremičnine, temveč tudi ceno za najemodajalčeve storitve.
Leasing je podoben lizingu le od zunaj. Leasing se pogosto imenuje finančni najem. Dejansko sta v obeh primerih glavna subjekta posla dve stranki. Potreben je določen drag predmet, a za nakup ni na voljo celotnega zneska. Druga stranka ima sredstva za nakup artikla in ga lahko za dobiček odda s premijo.
Vendar je to samo zunanja stran... Pravzaprav je med obema operacijama veliko razlik.
Glavna razlika je zmožnost upoštevanja opreme med lizingom, tako v bilanci stanja lizinške družbe kot v bilanci stanja podjetja. Ob izposoji je postavka prikazana na zunajbilančnih računih prejemnika predmeta.
Razlike in podobnosti med lizingom in najemom
| Primerjalne značilnosti | Leasing | Najem |
| Čas | običajno dolgoročna transakcija. Obdobje je enako koristni uporabi najetega sredstva | zagotovitev predmeta najema za kratek čas, ki ni povezan z njegovim trajanjem koristna uporaba |
| Možnost uporabe zemljišč | ni zagotovljeno | mogoče |
| Odkup artikla ob koncu pogodbe | lahko | to je prepovedano |
| Vrsta lastninske pravice | uporaba | |
| Pravna ureditev |
Poglavje 34 civilnega zakonika - "Najemnina"; 2. člen Zveznega zakona |
34. poglavje CC |
| Odgovornost za tveganje nenamernega zloma, uničenja ali poškodbe predmeta posla | neposredno odgovornost do najemnika | najemnik ne odgovarja |
| Zagotavljanje dokumentov, ki potrjujejo plačilno sposobnost | opravi se celovita ocena plačilne sposobnosti podjetja | ni potrebno, zahtevani so le podatki o računu |
| Kdo izbere nepremičnino | najemnik (podjetje) | najemodajalec |
| Predmet posla in njegova kakovost | pomeni novo opremo | zakupljena lastnina lahko večkrat postane predmet, napake in okvare niso izključene |
Redna plačila za najete nepremičnine so lahko regresivna, sezonska, renta.
Regresivni prispevki pomenijo zmanjšanje mesečno plačilo z vsakim naslednjim plačilom. Isti znesek (fiksen) se razume kot izplačila rente. Kot že ime pove, so sezonska plačila odvisna od letnega časa. Številna podjetja v določeni sezoni ustvarijo dobiček, zato lahko lizinška družba zanje razmisli o posebnih plačilnih pogojih.
Pogosto se pojavijo takšni primeri: najemnik prejetega premoženja ne potrebuje več ali ga ne more uporabljati. In potem se pojavijo misli, ali je mogoče zakupiti predmet? To se bo štelo za podnajem.
Ta vrsta posla je legalizirana, hkrati pa se sestavi ustrezna pogodba o podnajemu. Njeni udeleženci so novi kupec nepremičnine - podnajemnik, nekdanji najemnik, ki predmeta pogodbe ne potrebuje več.
Najemodajalec je organizacija, ki ima v lasti nepremičnino, napiše pisno soglasje ali prepoved transakcije.
Zdaj veste, kaj je leasing, vrste leasinga in kako najeti avtomobil, opremo itd. Če imate kakršna koli vprašanja, jih vprašajte v spodnjih komentarjih. In preberite tudi druge članke na naši spletni strani!
V današnjih gospodarskih razmerah lahko nepravočasna posodobitev proizvodnje hitro pripelje podjetje do bankrota. Da se to ne bi zgodilo, morate spretno uporabljati razpoložljive finančne instrumente. Praviloma se za te namene uporabljajo bančna posojila, vendar obstaja tudi učinkovitejši način nakupa nove opreme ali strojev - to je lizing.
Preden preidemo na vprašanje predmeta lizinga, razmislimo, kaj pomeni pojem "leasing" in kaj predpisi urediti takšne odnose v Rusiji. Tako sta trenutno vir civilnopravne ureditve lizinga dva glavna dokumenta - Civilni zakonik Ruske federacije in zvezni zakonšt. 164-FZ "O lizingu" (v nadaljnjem besedilu - zakon).
V skladu s Civilnim zakonikom Ruske federacije je lizing transakcija, pri kateri se najemodajalec (najemnik) zaveže, da bo od določenega prodajalca (dobavitelja) pridobil nepremičnino, ki jo je izbral najemnik (najemnik), in pridobljeno premoženje prenesti na ga za komercialno uporabo, pod pogoji plačila za njegove storitve.
To opredelitev pojma lizing zakon dopolnjuje z uvedbo dodatne kvalifikacijske lastnosti – pravice do odkupa nepremičnine s strani uporabnika nepremičnine (najemnika).
Preprosto povedano, leasing je v bistvu dolgoročni najem premoženja z možnostjo njegovega naknadnega odkupa, ki predvideva številne davčne preference za najemnika.
3. člen 7. člena zakona deli tri vrste lizinga:
| Vrsta lizinga | Posebnosti | Bistvo posla |
| Finančna | Zagotavlja nakup nepremičnine s strani najemnika ob koncu pogodbe. Trajanje pogodbe je primerljivo z dobo koristnosti nepremičnine. Praviloma se ob koncu pogodbe vrednost nepremičnine približa ničli in lahko postane last najemnika brez dodatno plačilo. | Pridobitev ciljnega financiranja |
| Operativno (operativno) | Ob koncu pogodbe se nepremičnina običajno vrne najemniku. Za razliko od finančnega leasinga ima bistveno krajšo dobo koristnosti nepremičnine. Običajno je predmet najema nepremičnina, ki je last osebe, ki nepremičnino zakupi (t.j. prodajalec v tej transakciji je lahko načeloma odsoten). V primerjavi s finančnim lizingom je pridobivanje nepremičnine v operativni leasing dražje. | Vrsta najema |
| Vračljivo | Nepremičnina se odkupi od naročnika in mu oddana v najem, t.j. prodajalec nepremičnine in najemnik sta ena oseba | Posebna oblika kreditiranja, zavarovana z osnovnimi sredstvi podjetja z možnostjo pridobitve davčnih ugodnosti pri uporabi lizinga |
Najbolj priljubljena oblika lizinga je danes finančni leasing, ki omogoča nakup vozil, opreme in specialne mehanizacije, kar v veliki meri omogočajo različni programi državne podpore.
Premoženje, ki se prenese v upravljanje in poslovanje najemnika, se imenuje predmet (predmet) najema. V skladu s Civilnim zakonikom Ruske federacije in zakonom je lahko predmet lizing posla katero koli premoženje, ki ni popolnoma uničeno in se lahko uporablja za predvideni namen dalj časa.
Tako se lahko odda v najem naslednje nepremičnine:
Po veljavni zakonodaji predmeti lizinga ne morejo biti:
Pomemben vidik pravno razmerje po najemni pogodbi je prenos postopka in pogojev za prenos lastninske pravice na predmetu najema, postopka in pogojev za njegov odkup s strani najemnikov, registracija pri državnih organih, pa tudi bilanca stanja takega premoženja.
Poglejmo si torej te pogoje podrobneje:
| Pogoji lizinške pogodbe | Opis | Kaj je urejeno |
| Lastništvo | Predmet najema je last tistega, ki nepremičnino odda v najem. Do prenosa lastništva nepremičnine lahko pride ob izteku pogodbe ali prej, po odločitvi strank. | Umetnost. 11, 19 zakona |
| Državna registracija pridobljenega premoženja | Možno je vpisati nepremičnino, tako na najemnika kot na osebo, ki nepremičnino oddaja, vendar je v večini primerov nepremičnina še vedno vpisana na najemnika. Najemodajalec lahko prenese na najemnika pravico do vpisa na ime osebe, ki oddaja nepremičnino v najem, kar se v dokumentih za nepremičnino odraža z vpisom podatkov o lastniku in uporabniku. Ob prekinitvi pogodbe/odvzemu premoženja se podatki o uporabniku s strani državnih organov prekličejo. | Umetnost. 20 zakona |
| Obračunavanje nepremičnine in obračunana amortizacija | Izvaja ga oseba, v bilanci katere je predmet lizinga naveden. V najemni pogodbi mora biti navedena stranka, v kateri je bilanca stanja knjižena v najem. | Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije št. 15 z dne 17. februarja 1997 |
| Zaplemba premoženja | Če pogoji pogodbe niso izpolnjeni, ima najemodajalec pravico zaseči nepremičnino. V tem primeru stroške prevoza in demontaže nepremičnine krije najemnik. Premoženja ni mogoče zaseči na obveznostih najemnika, vključno s tistimi primeri, ko je premoženje vpisano na njegovo ime | člen 13.23 zakona |
| Zavarovanje premoženja | Zavarovanje premoženja pred izgubo, pomanjkanjem ali škodo od trenutka nakupa do izteka najemne pogodbe izvaja najemnik, razen če v pogodbi ni drugače določeno. Izjema je obvezno zavarovanje. civilna odgovornost najemnik, ki ga določa zakon (na primer pridobitev OSAGO, če je predmet lizinga avtomobil) | 21. člen zakona |
| Vzdrževanje in varnost premoženja | Za to je odgovoren najemnik in se opravi na njegove stroške, razen če je v najemni pogodbi določeno drugače. Izboljšave na nepremičnini so lahko last najemnika, če so ločljive od nepremičnine in če v najemni pogodbi ni drugače določeno. Vprašanje odškodnine najemniku za opravljene izboljšave, če so neločljive od premoženja, je urejeno s pogodbo, pisnim soglasjem osebe, ki je nepremičnino v najem, s takšnimi spremembami in veljavno zakonodajo Ruske federacije. Izguba (uničenje) premoženja po krivdi najemnika ni razlog za prenehanje obveznosti iz najemne pogodbe | 12.26. člen zakona |
Kot smo že povedali, zakon dovoljuje, da se premoženje upošteva tako v bilanci stanja najemnika kot v bilanci stanja najemodajalca, kar postavlja vprašanje, katera od metod je za najemnika najbolj koristna iz finančnega stanja. stališče.
Po analizi veljavne zakonodaje je treba opozoriti, da obračunavanje premoženja v eni ali drugi bilanci stanja bistveno ne vpliva na prejem davka, razen v naslednjih primerih:
Opozoriti je treba, da je obračunavanje in prikaz premoženja v računovodstvu na bilanci stanja najemnika nekoliko bolj zapleteno, saj v tem primeru ni standardnih shem ožičenja.
Uporaba lizinga je danes ena najpogostejših učinkovite načine financiranje proizvodnje, ki podjetjem omogoča dostop do najsodobnejše in najdražje opreme.
Kot alternativa bančnim posojilom lahko lizing igra pomembno vlogo pri ponovni opremi osnovnih sredstev ruskih proizvajalcev in tako poveča njihovo konkurenčnost.
Glede na pomen tovrstnih sprememb za državo, jih je treba ne le uvesti različni programi državne podpore (kar se že danes dogaja), pa tudi popularizacija tovrstnega financiranja med podjetniki, kot glavnimi porabniki tovrstnih storitev, vklj. zaradi različnih razlag prednosti, ki jih prejmejo ob uporabi tega orodja.
Za nadgradnjo opreme, nakup novih vozil, širitev proizvodnje oz pisarniški prostor potrebne so velike finančne naložbe. In kaj storiti, če ni možnosti zbiranja naenkrat zahtevani znesek ali vzeti posojilo? Obstaja zelo učinkovita alternativa - lizing. Pogovorimo se o tem, kaj ta izraz pomeni, kakšne so vrste lizinga, kakšno premoženje je mogoče oddati v najem, kako pravilno izvesti takšno transakcijo in kakšne pasti ima ta postopek.
Kljub dejstvu, da je "leasing" iz angleščine preveden kot "lease", je lizing nekakšen "hibrid" najema in kredita z vključevanjem tretje osebe - lizinške družbe. Ta odkupi nepremičnino od prodajalca in jo prenese na najemnika. Mesečno plača določen znesek, ki je hkrati najemnina in posojila (odvisno od nadaljnjih namenov uporabnika). Po izteku roka, določenega v pogodbi, se lahko nepremičnina odkupi po preostali vrednosti ali vrne lizinški družbi.
Preprost primer:
Avtomobilsko podjetje namerava prenoviti avtobusni park. Sklene pogodbo z lizinško družbo (naj bo to VTB-Leasing, YarKamp Leasing ali katera koli druga). Leasing družba kupi 10 avtobusov iz proizvodnega obrata (recimo MAZ) za skupno 60 milijonov rubljev. Avtobusi se predajo avtomobilskemu podjetju, ki plača začetno plačilo v višini 10 milijonov rubljev, nato pa mesečno nakaže 1,6 milijona rubljev na račun lizinške družbe za tri leta.
V 19. stoletju se je lizing začel aktivno razvijati v ZDA in Veliki Britaniji. Za našo državo je koncept "lend-lease" med veliko domovinsko vojno postal mejnik: zagotavljanje vojaško opremo je bila tudi možnost zakupa. Leasing je začel pomembno vplivati na razvoj gospodarstva od 50. let prejšnjega stoletja. Ustanovitelj sodobne lizinške industrije se imenuje ameriški podjetnik Henry Schofeld, ki je v San Franciscu odprl prvo specializirano lizinško podjetje.
V ZSSR so podjetja uporabljala lizing za nakup drage uvožene opreme že v sedemdesetih in osemdesetih letih prejšnjega stoletja, vendar je bil njegov obseg omejen. Na domačem trgu so se prvi lizinški posli začeli leta 1989. Do sredine 90-ih let leasing ni imel resnega vpliva na gospodarstvo Ruske federacije. Po modernizaciji davčna zakonodaja in sprejetje leta 1998 zveznega zakona "O finančnem lizingu (leasing)", se je poslovno zanimanje za ta instrument močno povečalo. Konec leta 2017 so strokovnjaki bonitetne agencije RAEX (Expert RA) ocenili obseg lizinškega trga v Ruski federaciji na trilijon rubljev.
Običajno so v postopek lizinga vključene tri osebe:
1 prodajalec- pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik (obvezni - zavezanec za DDV), ki ima v lasti ali prodaja potrebno opremo. Nepremičnina se prenese na najemodajalca na podlagi kupoprodajne pogodbe.
2 Najemodajalec- v svoji vlogi je lizinška družba, ki se lahko formalizira tako kot pravna oseba kot samostojni podjetnik posameznik. Najpogosteje kot najemodajalec nastopajo banke ali strukture z njimi, ki imajo dovolj kapitala za nakup dragih nepremičnin (vozila, nepremičnine, oprema).
3 Najemnik- to je kupec, tudi pravna oseba v kakršni koli organizacijski in pravni obliki, ali samostojni podjetnik posameznik, ki potrebuje opremo, prevoz ali premoženje prodajalca za uporabo v komercialne dejavnosti in ustvarjanje dobička.
Včasih je prodajalec hkrati tudi lizingodajalec, takrat sta v transakciji vključeni dve stranki, ne tri.
Vsaka od strank lizinškega posla ima svoje razloge za sodelovanje v njem.
Značilnost lizing posla je znižanje odkupne cene nepremičnine do konca pogodbe. To je posledica amortizacija- letni odpis dela vrednosti sredstva ob obrabi. Amortizacija se upošteva po posebnih formulah in ni odvisna od dejanske obrabe blaga. Pri leasing poslih za določene vrste nepremičnin se uporablja pospešena amortizacija, zaradi katere imajo vozila oziroma oprema ob izteku pogodbe nič vrednosti in se brez doplačila prenesejo v last najemnika.
V skladu z zveznim zakonom "O finančnem najemu (leasing)" (št. 164-ФЗ z dne 29. oktobra 1998 z naknadnimi spremembami) se lahko premičnine in nepremičnine dajo v zakup: vozila, oprema, nepremičnine, podjetja kot npr gospodinjski kompleksi .
Predmet zakupa ne morejo biti naravni predmeti, zemljišča in nepremičnine z omejenim prometom. Izjema v tem smislu je orožje - Ruska federacija ga ima pravico dajati v najem drugim državam pod pogoji, določenimi v mednarodnih pogodbah in zakonu o vojaško-tehničnem sodelovanju.
Obstajajo tudi druge omejitve lizinga, ki jih nalagajo najemodajalci sami. Zlasti kupci, ki želijo kupiti na leasing, prejmejo zavrnitev:
Razmislite o značilnostih najema vsake vrste nepremičnin.
Avtomobile lahko najamejo tako specializirane lizinške družbe kot avtohiše in banke.
Postopek za nakup avtomobila na lizing je naslednji:
Prednosti in slabosti lizinga avtomobilov za kupca
| prednosti | Minusi |
|
|
Dober način obnoviti park opreme podjetja, ne da bi vstopili v velike dolgove... Oprema lahko vključuje najširšo paleto blaga - od pisarniška oprema na kmetijske enote in tovarniške stroje. Postopek nakupa je enak kot pri avtomobilih, le da zavarovanje najetega sredstva ni obvezno. Vendar pa mnogi najemodajalci vztrajajo pri zavarovanju opreme.
Prednosti in slabosti najema opreme za kupca
| prednosti | Minusi |
|
|
Postopek zakupa nepremičnin je podoben vsem drugim vrstam tovrstnih poslov: najemodajalec od prodajalca kupi nepremičnino, ki jo izbere naročnik. Nato kupec plača mesečne zneske za uporabo nepremičnine, ob koncu pogodbe pa jo odkupi ali vrne najemodajalcu.
Nakup nepremičnine v najem bomo obravnavali z dveh vidikov: glede na fizične in pravne osebe, saj so razlike med njimi zelo pomembne.
Najem nepremičnin: pravna oseba
Nakup pisarne ali katere koli druge nepremičnine v najem je za podjetje donosen iz več razlogov:
Zaradi vseh teh razlogov je lizing nepremičnin veliko bolj privlačen kot komercialne hipoteke.
Najem nepremičnin: fizične osebe
Nakup stanovanj v najem s strani posameznikov v Ruski federaciji ni dobil resnega razvoja iz enega preprostega razloga: če hipotekarno stanovanje takoj postane last kupca, potem najeto stanovanje ostane pri najemodajalcu do trenutka popolnega odkupa. Malo ljudi želi več let živeti v stanovanju nekoga drugega in tvega, da ga v primeru zamude takoj izgubi tekoča plačila.
Če gledate objektivno, brez čustev, ima leasing nepremičnin za posameznike tako prednosti kot slabosti:
| prednosti | Minusi |
|
|
Upoštevajte: na področju lizinga nepremičnin za posameznike je z vso svojo nerazvitostjo veliko goljufov. Stanovanje je smiselno oddajati le pri podjetjih, povezanih z bankami.
Ne zelo zveneč izraz pravzaprav pomeni, da zaposlenim omogočimo delo z najemnikom za določen čas. V zadnjih letih se je najem osebja precej razvil. Medtem ko so prej podjetja poskušala čim bolj zmanjšati penetracijo notranje informacije do zunanjega okolja in so zaradi tega imeli negativen odnos do vključevanja zunanjih kadrov, potem pa je zaradi potrebe po optimizaciji števila zaposlenih najem zaposlenih začel veljati za dokaj vredno alternativo. Vsako leto v Ruski federaciji število podjetij, ki ponujajo storitve najema osebja, raste za 30-50%.
Običajno kot najemodajalec nastopa agencija za zaposlovanje, ki sklene pogodbo z zaposlenim (prodajalcem njegovega delovna sila). Ta oseba je usmerjena k končnemu delodajalcu (najemniku). Najpogosteje govorimo o zamenjavi specialistov s polnim delovnim časom med počitnicami in bolniškimi odsotnostmi, pa tudi za prireditve: razstave, predstavitve, konference. Relativno gledano ni smiselno, da podjetje obdrži tri lepa dekleta, ki se bodo srečala z gosti na slovesnosti sklenitve dogovora, nato pa na pladnje odnesla mape z besedilom dokumenta. To osebje zagotavlja agencija.
Obseg potrebnih funkcij osebja je določen v pogodbi med agencijo in podjetjem.
Najemodajalec (agencija) se zavezuje, da bo sklenil delovno (in sicer delovno!) pogodbo z zaposlenim, vodi kadrovsko evidenco, obračunava in izplačuje plače, bonuse in druge spodbude, plačuje davke in odbitke Zvezni davčni službi in zunajproračunskim skladom. , pripravlja police obveznega zdravstvenega zavarovanja, plačuje.
Zakupna razmerja v Rusiji so urejena z zveznim zakonom št. 116-FZ z dne 05.05.2014. Vsebuje naslednja pravila:
Zakon določa določene omejitve pri »najemnem« delu. Ne morete vključiti osebja za lizing:
Pri lizinškem poslu je veliko odvisno od pogojev pogodbe. Glede na njih lahko ločimo tri vrste lizinga:
1 Finančna
V tem primeru je najemodajalec pravzaprav edini finančni posrednik s formalnim sodelovanjem v transakciji. oskrba lastnina gre neposredno od prodajalca do najemnika, ta prodajalcu uveljavlja terjatve o kakovosti te nepremičnine. Ob koncu najemne pogodbe ima nepremičnina običajno minimalno preostalo vrednost.
V takšni shemi najemna pogodba pogosto določa obveznost prodajalca, da sprejme nepremičnino v primeru, da jo kupec vrne najemodajalcu. Banka ne potrebuje starih avtomobilov ali strojev, poenostavljeno povedano. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group in drugi imajo lastne hčerinske družbe za lizing.
2 Delovanje
Pri tej možnosti leasinga je pogodba bistveno krajša od življenjske dobe pridobljene nepremičnine (nepremičnine, industrijski kompleks itd.). Pri tem je ključna vloga lizinške družbe pri transakciji. Najemodajalec prevzema vso odgovornost za varnost najetega premoženja z urejanjem popravil, zavarovanj in vzdrževanja.
Vloga najemnika v tej shemi je blizu vlogi najemnika. Ko pogodba preneha, ima kupec pravico:
Operativni tip lizinga pogosto uporabljajo trgovci velikih avtomobilskih koncern: kupec uporablja avtomobil določene znamke 2-3 leta, nato pa najame in ponovno najame sodobnejši model.
3 Vračljivo
Najbolj specifična vrsta lizinga. Tukaj sta prodajalec in najemnik ena oseba. Pravzaprav je transakcija oblika zavarovanega posojanja, ko se nepremičnina le formalno prenese na najemodajalca, dejansko pa ostane na svojem mestu. Podjetje lahko proda opremo, ki jo ima v lasti, in jo nato da v najem, ko je prejelo veliko denarja za razvoj in ohranitev proizvodnih zmogljivosti.
Vendar so takšne transakcije tudi korupcijsko najbolj intenzivne.
Nedavni primer iz regije Vologda
Tu je potekala najemna pogodba za prodajo velikega kinocentra. Prodajalec je bilo LLC, poimenujemo ga Alpha. To podjetje ima v lasti kino center že več kot 10 let. vendar posel ni šel, dolgovi so rasli in ustanovitelji "Alfe" so se obrnili na regijski center za podporo podjetništvu s prošnjo za državno podporo - objekt je družbeno pomemben, stavba ima zgodovinsko vrednost. Podpora v višini 10 milijonov rubljev je bila zagotovljena pod pogojem, da bodo namenjeni razvoju filmskega poslovanja v regiji.
Takoj je OOO Alpha sklenila lizinško pogodbo, s katero je najemodajalcu (naj bo to OOO Beta, katerega eden od ustanoviteljev je bil prav regijski center za podporo podjetjem, ki je podpiral tudi Alpha) prodala premoženje za projekcijo filma v vrednosti 24 milijonov rubljev. Najemodajalec je to nepremičnino prenesel na kupca, OOO Gamma, ki je že sklenil pogodbo za 34 milijonov rubljev s plačilom 10 milijonov kot prvi obrok. Nič nenavadnega, če zanemarimo dejstvo, da so bili ustanovitelji Gamme iste osebe kot Alpha, razlika med prodajno in kupnino pa je natančno ponavljala višino državne podpore, ki je bila zagotovljena filmskim ustvarjalcem v regiji.
Regionalna vlada je končno prišla k sebi in zahtevala denar, izplačan kot državno podporo, nazaj. To je privedlo do stečaja OOO Gamma (dolg, ki je bil odpisan zaradi nezmožnosti izterjave dolga je znašal 10,07 milijona rubljev), prenehanja dejavnosti OOO Beta, notranjih postopkov v regionalni vladi in vročih razprav o tem, ali državne strukture na splošno sodelujejo pri poslih z povratnim najemom.
Leaseback leasing nenehno pritegne pozornost davčnih organov: transakcija, v kateri ni izrecnega ekonomska izvedljivost, je mogoče prepoznati kot obliko davčne utaje.
Znaki fiktivne transakcije povratnega najema:
Kot vsaka druga transakcija plačanega prenosa premoženja ima tudi lizing svoja tveganja - nekatera so bila že opisana zgoraj. Glede na stopnjo tveganosti obstajajo tri vrste lizinških poslov:
1 Zajamčeno
Postopek prenosa premoženja zavarujejo specializirane zavarovalnice ali več drugih družb kot poroki za najemnika, ki v primeru kršitve pogodbe najemodajalcu v celoti povrnejo vrednost nepremičnine.
2 Delno zavarovano
Zavarovalni depozit, ki ga vplača lizingojemalec na račun lizinške družbe, krije del vrednosti nepremičnine. Če za ves najemni čas ni nič določeno s pogodbo se ne zgodi, bodo sredstva kupcu vrnjena.
3 Nezavarovano
Posli, pri katerih si stranke na noben način ne jamčijo za izpolnitev svojih obveznosti. Zdaj so takšni odnosi med subjekti lizinga vse manj pogosti, pomanjkanje zavarovanja običajno "namiguje" na sumljiv ali fiktivni posel.
Običajno je pet stopenj prodaje nepremičnin v najem. Oglejmo si vsakega od njih.
1. faza. Analiza lizinškega trga, izbira lizinške družbe.
Leasing trg v Ruski federaciji je skoraj enak velikosti prve stotine bančni sektor... Izberete lahko lizinško družbo tako glede na predlagane pogoje kot glede na zanesljivost matične družbe. Ocena najemodajalcev se izvaja na primer na portalu banki.ru/products/leasing/companies/.
Faza 2. Analiza pogojev, ki jih ponuja najemodajalec.
Večina pomembne točke: začetno plačilo (akontacija), mesečno plačilo, znesek preplačila, rok in rok odplačevanja, pogoji odpovedi najemne pogodbe.
Faza 3. Priprava najemne pogodbe.
Za sestavo besedila pogodbe najemodajalec običajno zahteva naslednje dokumente:
Prav tako lahko lizinška družba zahteva druge dokumente.
4. faza. Predplačilo (začetno plačilo).
Višina začetnega plačila se običajno začne pri 5 % (takšni so pogoji za večino podjetij, ki se ukvarjajo z operativnim lizingom vozil). V povprečju je tržni napredek 20-30%. Po plačilu zahtevanega zneska kupec prejme nepremičnino v uporabo.
Faza 5. Uporaba nepremičnine v času trajanja pogodbe.
Najete nepremičnine je treba uporabljati strogo v skladu s pogoji pogodbe. To velja za letno zavarovanje, Vzdrževanje(prevoz, oprema) in seveda pravočasno plačilo mesečnih plačil.
Redna plačila po najemnih pogodbah imajo lahko enega od treh vrst urnika:
1 Regresivna - prva plačila so največja, nato pa se zmanjšajo. Analogno diferencirana plačila na posojila. Ta shema vam omogoča, da zmanjšate plačila obresti.
2 Anuiteta - plačila v enakih deležih... Najbolj "drag" urnik, saj se prva plačila skoraj v celoti porabijo za poplačilo obresti/marže najemodajalca.
3 Sezonsko - urnik, prilagojen določenim vrstam poslovanja (npr. kmetijstvo, kjer glavni dobiček pade na jesen in zimo - v teh obdobjih se plačila povečajo v primerjavi s povprečjem, v drugih letnih časih se zmanjšajo).
Uporabljajo se lahko tudi drugi posebni plačilni načrti, odvisno od posebnosti dejavnosti posameznih podjetij.
V vsakem primeru je lahko odgovor na to vprašanje drugačen. Odvisno je tako od vrste lizinga kot od nepremičnine, od pogojev najemodajalca in banke upnice ter mnogih drugih vidikov. Ne pozabimo, da se lizing uporablja predvsem za poslovne namene, pogoji kreditiranja pravnih oseb in samostojnih podjetnikov pa se bistveno razlikujejo od tistih za »fizike«.
Najprej si oglejmo primerjavo, ki temelji na zunanjih značilnostih. Recimo, da smo se odločili za nakup avtomobila v vrednosti 1 milijon rubljev. Primerjajmo povprečne programe kreditiranja in lizinga po parametrih na začetku leta 2018.
Če združite vse značilnosti, po katerih lahko pravilno primerjate lizing in posojila, dobite nekaj takega kot naslednja tabela:
| Opcije | Leasing | Posojila |
| Zadeva | Pravne osebe in samostojni podjetniki. | Vsak posameznik (vključno s samostojnimi podjetniki) in pravne osebe |
| Lastninska pravica po transakciji | Predmet ostane v lasti najemodajalca do polno plačilo njegovo vrednost s strani kupca | Nepremičnina postane last stranke, ostane pa v zastavi banke |
| Pogoji zagotavljanja | Zgodovina prejšnjih lizinških poslov in kreditna zgodovina nista pomembni (razen goljufivih poskusov) | Potrebna je pozitivna kreditna zgodovina |
| Pogodbena plačila |
|
|
| Amortizacija nepremičnine | Za nekatere vrste nepremičnin je možna pospešena amortizacija Za avtomobile, dražje od 300.000 rubljev, in minibuse, dražje od 400.000 rubljev, se uporablja nižji faktor za izračun amortizacije | Običajen postopek za obračun amortizacije |
| Davčna plačila | ||
| DDV | Vključeno v plačila po najemni pogodbi. Davek se lahko zahteva za vračilo po ponovnem odkupu nepremičnine. | Ni predmet davka |
| Davek na nepremičnine | Če je nepremičnina v bilanci najemodajalca, kupec ne plača davka. Če je nepremičnina v bilanci kupca, se davek zmanjša za pospešeno amortizacijo. | Nepremičnina, kupljena na kredit, takoj postane last kupca, nanjo je v celoti obračunan davek. |
Obstajajo razlike v namenu leasinga in posojila za poslovne namene. Na splošno jih je mogoče izraziti na naslednji način:
S formalnega vidika je lizing podoben najemu. V obeh primerih sta lastnik nepremičnine in oseba, ki bi želela pridobiti to nepremičnino v posest, vendar nima celotnega zneska za nakup naenkrat. Lastnik pa je pripravljen prepustiti nepremičnino v uporabo z določeno maržo.
Toda poleg podobnosti med najemom in lizingom obstajajo tudi pomembne razlike.
| Opcije | Najem | Leasing |
| Formalni parametri | ||
| Zakonodajni okvir | civilni zakonik RF, 34. člen Zvezni zakoni o nekaterih vrstah najemnin. | Zvezni zakon o finančnem najemu (leasing) |
| Čas | Pogosteje kratki roki z možnostjo podaljšanja. | V pomembnem delu lizinških poslov je trajanje pogodbe enako izrazu popolna amortizacija prenesene nepremičnine ali blizu nje. |
| Artikel | Vsako nepotrošno premoženje, ki ni omejeno v obtoku. | Neporabno premoženje, ki ni omejeno v obtoku in ni naravno mesto(na primer zemljiška parcela) .. |
| Možnost odkupa premoženja ob izteku pogodbe | št | tukaj je |
| Lastninska pravica | uporaba | |
| Kdo izbere ponujeno nepremičnino | Lastnik | Najemnik |
| Paket dokumentov | Dokaz o plačilni sposobnosti ni potreben | Dokumenti, ki potrjujejo obstoj podjetja in plačilno sposobnost |
| Poslovni diagram | ||
| Udeleženci v transakciji | Lastnik, najemnik | Prodajalec, najemodajalec, najemnik. Sodelujejo lahko tudi banke, zavarovalnice, poroke itd. |
| Status prodajalca (proizvajalca) nepremičnine | Ne sodeluje pri dogovoru | Udeleženec v poslu sklene pogodbo z najemodajalcem. |
| Odgovornost za skladnost nepremičnine z navedenimi zahtevami | Nosi najemodajalec | Nosi ga najemnik, razen v primeru, ko nepremičnino ponudi v zakup najemodajalec, išče pa tudi prodajalca. |
| Nevarnost nenamerne izgube/poškodbe lastnine | Nosi najemodajalec | Nosi najemnik |
| Predmet zavarovanja premoženja | Lastnik | Najpogosteje najemnik |
Davek na prihodek
Za najemnika se najemnina nanašajo na druge stroške (člen 264, člen 1 Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem višje kot je plačilo, manj morate plačati dohodnine. To po mnenju zakonodajalca spodbuja razvoj podjetij in obnovo osnovnih sredstev.
Pri sklenitvi najemne pogodbe sta na voljo dve možnosti:
1 Če je nepremičnina ostala v bilanci stanja najemodajalca
V tem primeru najemnik v stroške vključi celoten znesek najemnine.
Na primer, če je najemna pogodba sklenjena za 24 mesecev, in skupni znesek plačila brez DDV znašajo 300.000 rubljev, potem bo mesečni znesek, ki ga kupec vključi v svoje stroške: 300.000 rubljev / 24 mesecev = 12 500 rubljev.
2 Če je nepremičnina uvrščena v bilanco stanja najemnika
Nepremičnina mora biti vključena v eno ali drugo amortizacijska skupina na stroške najemodajalčevih stroškov za nakup najetega sredstva in njegove predprodajne storitve. Amortizacija se obračunava glede na skupino - množilni faktor za nekatere vrste nepremičnin lahko doseže 3 (amortizacija se zgodi 3-krat hitreje kot običajno).
Najemnik lahko med odhodke vključi najemnino, zmanjšano za znesek amortizacije nepremičnine.
Vzemimo isti primer s premoženjem, najetim za 300.000 rubljev in mesečnim plačilom 12.500 rubljev, nabavna cena zakupljene stvari (naj bo programiran stroj, ki spada v 5. amortizacijsko skupino) pa je bila 200.000 rubljev. Minimalno obdobje uporabe nepremičnine 5. skupine je 85 mesecev. 200.000 rubljev / 85 mesecev * koef. 3 = 7058 rubljev.
Ta znesek bo vključen v odhodke za določitev osnove za davek od dobička kot strošek amortizacije. Poleg tega bodo stroški vključevali del najemnine v višini 12.500 - 7058 = 5.442 rubljev. Posledično bo odbitek znašal enakih 12.500 rubljev, če pa ni pravilno sestavljen, bo treba dohodnino plačati brez kakršnih koli odbitkov.
Davek na dodano vrednost
V skladu z lizinškimi pogodbami lahko od države prejmete vračilo DDV (členi 171, 172 Davčnega zakonika Ruske federacije). To se bo zgodilo, če boste izpolnili naslednje pogoje:
Davek na nepremičnine
Če nepremičnina ostane v bilanci najemodajalca, najemnik ne plača davka. Pri vpisu nepremičnine v bilanco najemnika je možno znižanje davka na nepremičnine s pospešeno amortizacijo. Davek na premičnine se v času trajanja najemne pogodbe ne obračunava, ne glede na to, čigava bilanca je.
Transportna taksa
Tukaj je vse preprosto: danega davka plača stranka, ki je najeto vozilo registrirala pri Državnem inšpektoratu za varnost prometa ali Gostehnadzorju, ne glede na to, v čigavi bilanci je ta nepremičnina v času najemne pogodbe.
Ali je možno skleniti lizinško pogodbo pred rokom?
V večini podjetij je predviden predčasni odkup najetega sredstva (ta postavka mora biti vključena v pogodbo). Vendar za najemnika to ni največ donosna možnost: pri predčasno plačilo preostala vrednost je znesek odkupnine višji in davčne ugodnosti so nižje. Poleg tega hiter odkup povzroči večjo pozornost davčnih organov do transakcije: FTS lahko prekliče najemno pogodbo in jo prizna kot pogodbo o blagovnem posojilu. Potem ne davčne olajšave sploh ne bo.
V katerih primerih je treba nepremičnino, kupljeno v najem, registrirati pri državnih organih?
V skladu z zakonodajo Ruske federacije je treba registrirati naslednje premoženje in pravice do njega:
V vsakem od teh primerov se najeto sredstvo evidentira po dogovoru med najemodajalcem in najemnikom za enega od njih. Ob odpovedi najemne pogodbe zaradi neplačevanja rednih plačil s strani najemnika registrski organi prekličejo evidenco uporabnika nepremičnine.
Imamo vladno agencijo. Ali lahko oddamo nepremičnino?
Da, vlada in občinske ustanove ima pravico nastopati kot najemnik. Vendar zanje zakon o lizingu (člen 9.1) določa številne značilnosti:
Najemodajalec zamuja z dobavo opreme, navaja težave z dobaviteljem. Za kompenzacijo Izgubljeni čas zavrača, pri čemer navaja dejstvo, da smo sami iskali dobavitelja. Ali je zakonito?
Zakonodaja (člen 34 Civilnega zakonika Ruske federacije in člen 22 zveznega zakona "O finančnem najemu (leasing)") neposredno navaja, da tveganje neplačila obveznosti s strani dobavitelja po najemni pogodbi nosi stranka, ki izbral dobavitelja. Najpogosteje to vlogo igra najemnik. Enako velja za neskladnost nepremičnine s cilji projekta. Če izberete opremo in se izkaže za neprimerno, stroške nosite vi. Če je lizinška družba iskala dobavitelja ali opremo, bo plačala stroške.
Kaj je podzakup?
Ta izraz se razume kot prenos pravice do uporabe najetega premoženja na tretje osebe. Recimo, da je bila za izvedbo projekta najeta oprema. Izvaja se vnaprej... Predčasno skleniti pogodbo pomeni imeti izgubo v smislu davčnega nadomestila. Sprejeta se odločitev o oddaji opreme v podnajem. Nekdanji najemnik postane najemodajalec. To zahteva dovoljenje za transakcijo prvotnega najemodajalca. Novi najemnik ima enake davčne ugodnosti kot glavni. Če je kršena glavna najemna pogodba (ne plačujejo se redna plačila), se razveljavi tudi podnajemna pogodba.
Pogosto slišimo o fiktivnem lizingu. kaj je to?
Najpogosteje je fiktivni lizing kritje kupoprodajnega posla na obroke. Sestavljeno za prejemanje davčnih ugodnosti. Ker v mnogih regijah obstajajo programi za spodbujanje gospodarskega razvoja, je lizing tam subvencioniran z državnimi sredstvi. To odpira tudi širok prostor za fiktivne transakcije.
V Sankt Peterburgu in regija Tyumen konec leta 2017 so potekala odmevna sojenja za ugrabitev proračunske subvencije po fiktivnih lizinških pogodbah: v prvem primeru je šlo v žepe goljufov 18 milijonov rubljev, v drugem - več kot 50 milijonov. Shema je bila enaka: oblasti so prejele lažna pogodba leasing (pravzaprav nobeno premoženje prvotno ni obstajalo in ni bilo preneseno), po katerem so napadalci prejeli odškodnino za prvi obrok ali obrestno mero, ki jo predvidevajo regionalni programi. V severna prestolnica v shemo je sodelovala uslužbenka centra za podporo podjetništvu, ki si je zatiskala oči pred očitno fiktivnostjo pogodbe.
Torej je lizing eden najprimernejših finančnih instrumentov, ki podjetju omogoča obnovo osnovnih sredstev ali nakup opreme za razvoj novih poslovnih področij. Njegova glavna prednost je, da za uresničitev svojih načrtov podjetniku ni treba vlagati velikih lastnih sredstev in ogroziti finančno stabilnost podjetja.
Država zagotavlja številne ugodnosti in davčne ugodnosti za podjetja, ki jih uporabljajo za svoj razvoj leasing sheme... Nekatere posebej podjetniške osebe poskušajo izkoristiti to z uporabo fiktivnega lizinga, vendar lahko za takšne stvari dobite kazensko evidenco po členu Kazenskega zakonika Ruske federacije "Goljufija".
Upoštevati je treba, da leasing nikakor ni v vsakem primeru nadomestek za posojilo: pred odločitvijo je treba skrbno izračunati bodoče stroške in upoštevati spremljajoče okoliščine. Vendar pa razširjenost lizinga v Ruski federaciji kaže, da je zelo pogosto prav on najboljša možnost za širitev svojega poslovanja.
Video za sladico: 42-letni ekstremni športnik je s kolesom pospešil do 167 km/h
Kaj je leasing avtomobilov z enostavnimi besedami Z veseljem pozdravljam!
Prijateljici sem tolikokrat povedala, da se po enem mesecu zmenkov ne moreš poročiti. Nisem poslušal, poročil sem se.
Z ženo sva živela šest mesecev, v tem času uspela najeti posojila, a je zakon razpadel, sledila je ločitev.
Avto sta si začela deliti, a ga ni bilo. Ni bil kupljen na kredit, ampak na lizing.
Posledično se na delo pripelje z minibusom - avto je bil vrnjen v salon. Se sprašujete, zakaj je tako? Potem priporočam, da preberete, kaj je leasing in v čem se razlikuje od avtomobilskega posojila.
Kaj pomeni lizing Na avtomobilskem trgu lahko pogosto slišite, da je bil avto kupljen od prodajalca ne po običajno sestavljeni kupoprodajni pogodbi, temveč na lizing.
Ta vrsta nakupa je pogostejša za odvetniške pisarne. Preprosto povedano, leasing pomeni dolgoročni najem avtomobila z njegovim kasnejšim lastništvom.
Eno glavnih vlog pri tem imajo organizacije, kot so lizinške družbe, ki so v bistvu posredniki med prodajalcem vozil in kupcem.
Opozorilo!
Če morate kupiti avto ali drugo sredstvo, na primer bager, vendar celoten znesek denarja ni na voljo, bi bila pogodba o lizingu priročna možnost. S pomočjo te storitve lahko kupite ne samo vozila, ampak tudi različno drago opremo.
Večina evropske države približno 33% vseh avtomobilov kupijo kupci na lizing - to je približno 10-krat več kot v Rusiji. Ta možnost možno in običajno ne samo za pravne organizacije, in za zasebnike... Oglejmo si to podrobneje v tem članku.
V našem besednjaku se že dolgo pojavlja nerazumljiva angleška beseda. Do zdaj marsikdo ne razume popolnoma razlike med najemno pogodbo, posojilom in dolgoročnim najemom avtomobila.
Dejansko sta si ti koncepti precej blizu drug drugemu, vendar je med njimi pomembna razlika:
Treba je opozoriti, da je danes pogostih več oblik lizinga:
Pozor!
Posamezniki in mala podjetja v večini primerov v zvezi z avtomobili uporabljajo le prvi dve vrsti lizinga.
Leasing za pravne osebe Najpogosteje najemno pogodbo uporabljajo podjetja, ki kupujejo tako avtomobile kot različno posebno opremo.
Ta metoda je v nasprotju s posojilom veliko bolj donosna.
Za pravne osebe je ta oblika premoženjskih razmerij ugodna iz več razlogov:
Seznam pozitivne strani lahko dolgo časa. Najbolj zanimivo pa je, da je za takšno shemo zainteresirana tudi država, saj gre za hitro prodajo izdelkov, medtem ko je mogoče ustvariti preference domačemu proizvajalcu s ponudbo ugodnejših pogojev za nakup lokalno proizvedenih avtomobilov in opreme. .
Res je, obstajajo tudi negativni vidiki, med katerimi je najpomembnejši, da ima najemnik minimalne pravice do opreme, ki jo je kupil, in če iz nekega razloga ne more pravočasno plačati zahtevane količine, potem lizinška družba dobi možnost vrniti premoženje, ki je bilo preneseno po pogodbi, brez povračila stroškov - to pomeni, da se vsa prej plačana sredstva ne vrnejo.
Tudi navaden človek lahko kupi avto in ga uredi po najemni pogodbi. Takoj povejmo, da bo ta metoda koristna pri nakupu zelo dragih tujih avtomobilov.
Najprej opozorimo, da leasing za fizične osebe ni tako donosen, kot je opisano na spletnih straneh lizinških družb. Skrbno branje pogodbe pokaže, da je kakršna koli opazna korist možna le ob najemanju precej dragi avtomobili- od milijona in več.
Praviloma so to dragi tuji avtomobili, ki za povprečje niso dostopni ruski državljan... Večina navadnih Rusov upa, da bodo postali lastniki nizkocenovnih avtomobilov.
Pogoji so načeloma enaki kot pri vlogi za bančno posojilo:
Edini pozitiven trenutek- avto je naveden v bilanci stanja lizinške družbe, zato vam ni treba plačati prometna taksa... Vsa druga plačila - CASCO, OSAGO, registracija, globe za prometne prekrške - čeprav formalno padejo na najemodajalca, v resnici padejo na ramena posameznika.
Nasvet!
Skratka, leasing in avtomobilska posojila za fizične osebe imajo minimalne razlike.
Poleg tega banka, če stranka ne more servisirati posojila, zapleni avto, a vrne razliko - vse, kar je bilo plačano, zmanjšano za amortizacijo in storitve. Leasing hiša denarja ne bo vrnila, saj je bila po dokumentih lastnica vozila.
vir: http://avtopravilo.ru/
kupiti avto na leasing za fizične osebe Kaj je leasing z enostavnimi besedami? Ta beseda skriva dolgoročno najemniška pogodba avtomobila, z naknadno možno pravico do nakupa z odkupom.
Postopek nakupa in odkupa poteka v več fazah hkrati s plačilom najemnin.
Postopek pridobitve katere koli lastnine z lizinške pogodbe, na ozemlju Ruska federacija, ureja pravni akt "Zvezni zakon št. 194".
Sam zakon se je pojavil leta 1998 in se nanašal na področje dejavnosti podjetij - pravnih oseb. Leta 2010 so bile sprejete spremembe zakona, ki omogočajo najem avtomobila fizičnim osebam. Poleg avtomobila lahko po novem oddajo v najem vse premičnine in nepremičnine.
Registracija najemne pogodbe je možna za vsako fizično osebo. Pogoji zakupa:
Seznam dokumentov za nakup avtomobila na lizing za fizične osebe:
leasing avtomobila Pogodbeno razmerje med lizingom avtomobila in avtomobilskim posojilom je delno podobno. V obeh primerih je na voljo prvi obrok in plačilni načrt po načrtu.
Glavna razlika med temi dokumenti je, da v primeru kreditnih razmerij avto takoj postane last posojilojemalca, čeprav ostane zavarovanje finančne institucije, ki je zagotovila sredstva.
Opozorilo!
Ob zaključku pogodbene obveznosti pri najemu oprema ostane v lasti podjetja. V skladu s pogoji najemne pogodbe avtomobil po poteku veljavnosti dokumenta zamenja lastnika.
Najem avtomobila lahko opravite na dva načina:
Razlike med temi možnostmi za sklenitev posla so v predplačilu. V prvi različici znaša od 20 do 49 odstotkov cene avtomobila. V drugi varianti je nekoliko manj, od 10 do 49 odstotkov.
Za primerjavo vseh možnosti posameznika pri nakupu avtomobila na kredit ali lizing bomo navedli praktičen primer.
1. Posojilo za avto:
Cena avtomobila je 1.200.000 rubljev.
Posojilo za 24 mesecev.
Predplačilo 20 odstotkov.
Letna stopnja je 15,5 odstotka.
Posledično bo odhodkovna stran znašala 1.362.000 rubljev. Polog 240.000 tisoč. Mesečno plačilo 47 tisoč rubljev.
2. Avto v najem s prenosom lastninske pravice:
Cena je 1.200.000 rubljev.
Znesek plačila - 42 711 tisoč rubljev
Skupni znesek je 1.241.000 tisoč rubljev.
Pri drugi različici najemne pogodbe je stroškovni del še manjši.
Poleg zgoraj opisanih možnosti je zagotovljena tudi možnost pridobitve vozila v leasing brez začetnega vplačila za fizične osebe.
V tem primeru oseba, ki kupuje avto na lizing za fizične osebe. osebe zagotovi varščino v višini desetih odstotkov pogodbenega zneska.
Ta sredstva se vrnejo stranki po izteku pogodbe. V zadnjem času je v Rusiji zelo priljubljen lizing rabljenih avtomobilov.
Ali je mogoče kupiti rabljen avto na lizing Danes lizinške družbe zagotavljajo prodajo rabljenih avtomobilov.
Postopek pridobitve takšne opreme je praktično enak nakupu novega avtomobila.
Podjetje daje v najem le preverjene rabljene avtomobile, katerih življenjska doba ob izteku pogodbe ne presega deset let.
Poleg tega organizacija, ki zagotavlja opremo v najemu, v primeru kakršnih koli okvar opravi vsa vzdrževalna dela na lastne stroške. Zagotavljanje enakovrednega avtomobila v zameno, bodisi za čas, potreben za odpravljanje težav, bodisi v celoti kot predmet pogodbe.
Za nakup avtomobila na leasing mora posameznik upoštevati nekaj preprostih pravil:
Če bo upošteval ta preprosta pravila, bo posameznik lahko brezplačno kupil avto na podlagi najemne pogodbe.
vir: http://youandcredit.ru/
Danes si je skoraj nemogoče predstavljati obstoj gospodarstva brez posojilnih storitev.
Ta oblika interakcije med kupcem, prodajalcem in kreditno institucijo znatno poveča promet sredstev. Hkrati je kreditiranje vedno povezano z določenimi tveganji, ki jih je treba pokriti z obrestnimi merami.
Danes zaradi konkurence med bankami in drugimi kreditnimi organizacijami iščemo vedno več novih načinov za privabljanje strank. Toda nihče ne želi izgubiti dobička, saj poudarek ni na zmanjševanju kreditna stopnja, ampak zaradi udobja za stranko.
Tako do nedavnega za leasing avtomobilov ni vedel toliko ljudi, pred nekaj leti pa posameznikom sploh ni bil na voljo. Danes lahko večina kreditnih institucij ponudi takšno priložnost vsaki stranki. Kaj je leasing avtomobilov na preprost način?
Leasing je finančna transakcija, poimenovan iz angleščine. "Zakupiti", kar lahko dobesedno prevedemo kot "najem". Vendar je v bistvu lizing druga vrsta posojila, ki vključuje le lizing kot element pogodbe.
Pozor!
Vsi so tako ali drugače že slišali za avtomobilska posojila, vendar avtomobilski leasing ponuja veliko več veliko možnosti za stranko lizinške organizacije kot tradicionalno posojilo.
Najemnik lahko dobi v uporabo skoraj vsak avtomobil, ki je na voljo na trgu – osebni avtomobil, tovornjak, poseben namen itd. Ni pomembno, ali je avto nov ali že rabljen, medtem ko avto posojila skoraj vedno obravnavajo nove avtomobile.
Posameznik ali podjetje, ki se je odločilo za avto na lizing, ga preprosto dobi v najem.
Leasing organizacija ostane lastnik opreme, vendar po plačilu določen znesek po pogodbi se lahko avto s prevzemom odkupi po preostali vrednosti polna pravica lastnine. V bistvu s plačilom mesečnih zneskov preprosto najamete avto in ga ne posedujete.
Psihološko je to lahko za navadnega avtomobilskega navdušenca depresivno, vendar je to skoraj edina pomanjkljivost tega pristopa. Ker najemnik ni lastnik avtomobila, organizacija, ki je zagotovila najem, praktično ne tvega ničesar.
Opozorilo!
Če prenehate plačevati najem, vam avto preprosto zasežejo. Tako lizing ne zahteva kakršnega koli zavarovanja, soglasje zakonca, obvezno poroštvo, potrdila s kraja dela, pogosto tudi predplačilo ni potrebno.
Postopek registracije traja le nekaj dni - oddana je vloga za lizing, izberete model avtomobila, prodajalca, Dodatne storitve, predloži potrebne dokumente, najemodajalec sprejme pozitivna odločitev, se sestavi pogodba, registrira avto in vam ga preda v uporabo - po pooblastilu.
Če povzamemo, kaj je lizing avtomobilov, preprosto povedano, to so priložnosti. Leasing daje navadnemu avtomobilskemu navdušencu možnost, da vozi kateri koli model avtomobila, ne da bi imel veliko dohodka. Znesek mesečnih plačil je majhen, saj se ne določajo iz celotnega stroška avtomobila, temveč le iz njegovega dela.
Svojo podobo lahko ohranite, ne da bi dejansko imeli avto. Pogosto lahko zamenjate en avto za drugega, saj ga ni treba odkupiti, stroški takega najema pa so precej nižji od klasičnega najema brez možnosti odkupa.
Za organizacijo je lizing priložnost za nebolečo obnovo osnovnih sredstev. Predstavite nova tehnika na vašem parkirišču je v tem primeru možno z minimalnim zmanjšanjem obratnih sredstev.
Ni vam treba plačati 100% stroškov opreme, prav tako vam ni treba plačati veliko kreditne račune... Leasing omogoča podjetju večkratni prihranek pri davkih - najemodajalec plača davek na nepremičnine, davek na vozila pa je že na lizingojemalcu, davek na dobiček je znižan, saj so najemnine odhodki.
Leasing podjetju omogoča, da dobi kateri koli avtomobil, omogoča pa tudi zamenjavo z drugim, če je potreba po njem izginila. Poleg tega je v pogodbi mogoče celo določiti razpored in znesek mesečnih plačil, odvisno od sezonskega dobička podjetja.
vir: http://autogrep.ru/
Razlike med lizingom in lizingom Leasing, poenostavljeno povedano, je dolgoročni najem z možnostjo nakupa. V prevodu iz angleščine je beseda "leasing" prevedena - najem.
Zdi se, zakaj vnašati zmedo? No, najem in naj bo najem! A izkazalo se je, da ni vse tako preprosto.
Najem je splošno ime za vrsto pravnega razmerja. Leasing je vrsta najema s svojimi razlikami in omejitvami. (Kot na primer avtomobili so splošna kategorija, avtomobili pa so različica te splošne kategorije).
Zgornji razliki 1 in 2 sta običajna praksa v Rusiji (čeprav lahko najemna pogodba določa drugače). Za več podrobnosti o razlikah med lizingom in najemnino si oglejte članek "Kako se lizing razlikuje od najema?"
Nasvet!
Leasing velja (seveda pogojno, ne pravno) kot ena od oblik nakupa opreme in avtomobilov za podjetja in samostojne podjetnike. Pravzaprav je bil lizing v Rusiji uveden kot orodje za razvoj poslovanja, obnovo osnovnih sredstev podjetij.
Šele maja 2010 je bila iz zakona o lizingu odstranjena omejitev uporabe lizinga izključno »za poslovne namene«. Tako omejitve pri lizingu za proračunske institucije in navadni državljani (fizične osebe) za najem stanovanjskih nepremičnin. Čeprav, po pravici povedano, koristi leasinga za posameznike še vedno niso očitne (glej članek "Slabosti lizinga za posameznike").
Recimo, da ima vaše podjetje vse večji obseg naročil, obstoječa oprema pa ne zmore več. Odločite se za nakup dodatna oprema razširiti proizvodnjo. In da ne bi umaknili prometa iz poslovanja (običajno tako ali tako ni dovolj), kupiti opremo na lizing.
To je seveda zelo poenostavljen diagram. Spodaj bomo podrobneje razkrili vse faze in vprašanja. Zato postavljajte vprašanja! Vso srečo pri vašem poslu! In lizing v pomoč!
vir: http://leasing-help.ru/
Posojila posameznikom danes v številnih bančnih strukturah ne predstavljajo le običajne vrste posojil, temveč tudi relativno nov finančni produkt, imenovan avtomobilski lizing.
Za Ruse se ta koncept šele uveljavlja, medtem ko prebivalci Evropske unije na ta način pridobijo več kot četrtino vseh avtomobilov. Kaj so torej to in kakšne so značilnosti lizinških poslov?
Alternativa posojilu Glavne točke lizinških pogodb ureja zakon št. 194-FZ, po katerem obe stranki skleneta pogodbo o pridobitvi premoženja.
Posebnost je, da blago izbere najemnik (najemnik), nakup nepremičnine, na primer avtomobila, pa opravi najemodajalec (najemodajalec) in na svoje stroške.
Nato se predmet odda v začasno uporabo (najem) posamezniku za plačilo in s pravico do naknadnega odkupa.
Preprosto povedano, leasing je najemna pogodba z možnostjo postopnega nakupa blaga.
Kakšna je potem razlika med navadnim in finančnim najemom? Običajni najem nepremičnine vključuje začasno uporabo za določeno plačilo. Finančni leasing (v prevodu iz angleščine beseda "leasing" pomeni najem) pomeni končni prenos lastništva ob koncu obdobja.
Najemnina (približno 5,5% celotne vrednosti blaga) je sestavljena iz dveh delov - plačil za storitve podjetja - najemodajalca in plačil za samo nepremičnino. Še en zanimiv trenutek: kaj je bolje - avtomobilsko posojilo ali program lizinga za nakup?
Podobnost možnosti je očitna - tako začetno plačilo, kot obrestna mera in potreba po mesečnih plačilih. Ključna razlika je v tem, da pri posojanju nepremičnina takoj postane last posojilojemalca, hkrati pa deluje kot porok (zastava) za izvedbo posla.
Pri lizinškem poslu ostane predmet v lasti najemodajalca in bo prenesen v last posameznika šele po popolnem odkupu. Relativno nedavno, po sprejetju sprememb zakona, je leasing avtomobilov postal na voljo posameznikom.
Opozorilo!
Prej so imeli pravico do uporabe in ocenjevanja prednosti tega finančnega instrumenta le pravne osebe in podjetniki. In mnoge lizinške družbe tudi zdaj, tudi po preteku časa, raje delajo po klasičnih programih, namenjenih organizacijam in samostojnim podjetnikom.
Ampak za Lansko leto obstaja trend razvoja maloprodajne dejavnosti za delo z navadni državljani... Z vidika naročnika je ta produkt koristen tudi zato, ker leasing velja za vozila različnih proizvajalcev, pri uradnem zastopstvu-avtohiši pa lahko izberete kateri koli avto.
Obstajajo tudi dodatne funkcije v obliki posebnih popustov (do 10-15% od skupna cena maloprodaja) avtohiše pri nakupu avtomobila z lizingom.
Za začetek se morate odločiti za določeno znamko avtomobila in obvestiti trgovca o izbiri finančne institucije. Mimogrede, predmet so lahko ne samo osebni avtomobili, ampak tudi tovorni, pa tudi čolni, jahte, letala, helikopterji in druga draga lastnina, vključno z nepremičninami.
Potem bi moral najti zanesljivo podjetje, ki opravlja storitve za posameznike. Lahko je kreditna institucija, ki neposredno sodeluje z avtomobilskimi prodajalci. Druga možnost je podjetje, ki ga ustanovi bančna ali zavarovalniška institucija.
Predstavljeni so programi lizinga:
Če se želite seznaniti s podrobnimi pogoji zakupa avtomobilov, je bolje, da se obrnete neposredno na finančno organizacijo. Glavna stvar, ki jo morate vedeti, je poenostavljen postopek registracije transakcije, možnost nakupa vozila v vrednosti od 400.000 do 6.000.000 rubljev za obdobje od 1 do 4 let. Za nakup drage nepremičnine je najdonosnejši lizing.
Finančni trg danes ponuja dve vrsti lizinga avtomobilov:
Ko izberete finančno institucijo, boste morali izpolniti standardni paket dokumentov. V primeru odobritve in odločitve o podpisu pogodbe se želeni avtomobil prenese v uporabo najemniku.
Za zaključek ugotavljamo, da je lizing dober tudi za posameznike, ker je legitimno vključen v državni program ukrepov za spodbujanje povpraševanja po avtomobilih v Rusiji. To pomeni, da bodo finančne organizacije po drugi strani sprejele ukrepe za izboljšanje učinkovitosti svojih produktov in naredile mehanizem lizinških poslov dostopnejši in donosnejši za širok krog potrošnikov.
Strokovnjaki napovedujejo povečanje prodaje do 1 milijona avtomobilov na leto. Kljub dejstvu, da je večina državljanov navajena standardnih shem za nakup nepremičnine, število vlog za nove leasing programiše naprej raste, finančni najem pa vse bolj nadomešča standardno posojilo.
