Valutni posli so vse transakcije, ki so povezane s prenosom pravic do valutnih vrednosti. Poleg tega zakonodaja Ruske federacije vključuje tudi vodenje rubeljskih računov nerezidentov s strani domačih finančnih institucij v deviznih transakcijah.
Postopek za organizacijo deviznih poslov v Ruski federaciji določajo določbe zveznega zakona "O deviznem regulaciji in deviznem nadzoru". Ta zakon določa, da je v Rusiji izvajanje deviznih transakcij na voljo tako finančnim in kreditnim institucijam kot tudi udeležencem v zunanjegospodarskih trgovinskih odnosih.
Posli v tuji valuti so razdeljeni v 2 skupini:
Izvajanje tekočih deviznih poslov s strani rezidentov je možno brez posebnih omejitev. Vendar pa obstajajo omejitve pri izvozu tuje valute iz države.
Izvajanje deviznih transakcij v zvezi s pretokom kapitala se izvaja ob upoštevanju zahtev. Ta strogo nadzoruje izvoz kapitala iz države in izda dovoljenje za organizacijo tovrstnih deviznih poslov le domačim bankam z ustreznim dovoljenjem.
Pri opravljanju deviznih poslov so finančne institucije dolžne zavarovati uvožene in izvožene vrednosti pred vsemi možnimi tveganji, ki se lahko pojavijo na poti med blagajno domače banke in trezorjem tuje kreditne institucije.
Kot smo že omenili, načela izvajanja različnih vrst deviznih poslov v Ruski federaciji in postopek njihove organizacije ureja zvezna zakonodaja. Organizacija deviznih poslov namenjeni predvsem poslovnim bankam, ki se pri svojih dejavnostih ravnajo po navodilih Banke Rusije.
Postopek organiziranja deviznih poslov (prevoz, uvoz, posredovanje tuje valute), pa tudi pogoji in možnost odpiranja računov Rusov v nerezidenčnih bankah - vse to določajo regulativni dokumenti Centralne banke Rusija. Določa tudi omejitve odprtih deviznih pozicij pooblaščenih bank – razmerje med obveznostmi in zahtevami finančnih institucij v tuji valuti.
Organizacija deviznih transakcij, ki jo spremlja kršitev norm in zahtev Centralne banke Ruske federacije, se kaznuje s finančnimi sankcijami - impresivnimi globami.
Glavni zakonodajni dokument valutnega nadzora je navodilo Banke Rusije 04.06.2012 N 138-I "O postopku, kako rezidenti in nerezidenti pooblaščenim bankam predložijo dokumente in informacije v zvezi z valutnimi transakcijami, postopek izdaje transakcijskih potnih listov, kot tudi postopek za obračunavanje valutnih transakcij s strani pooblaščenih bank in nadzor za njihovo izvajanje. Dokumenti o valutni kontroli so transakcijski potni list, potrdilo o valutnih transakcijah, potrdilo o dokazilih.
Potni list za transakcijo
Transakcijski potni list (v nadaljevanju PS) je obvezen dokument, ki ga je treba sestaviti pri opravljanju deviznih poslov med rezidenti in nerezidenti. Če želite odpreti PS, se morate obrniti na banko, prek katere bodo potekale poravnave po pogodbi (ali del njih). Če vsa plačila potekajo prek računov, odprtih pri banki zunaj ozemlja Ruske federacije (nerezidenčna banka), je treba PS sestaviti prek teritorialnega urada Banke Rusije na pravni naslov organizacije.
Hkrati banka ni dolžna obveščati o potrebi po izdaji PS, obveznost izdaje je na rezidentu.
Podpostaja je treba odpreti, če so hkrati izpolnjeni naslednji pogoji:
1. Med rezidentom in nerezidentom obstaja dogovorjena pogodba, preddogovor, predlog za sklenitev sporazuma (ponudba) ali osnutek pogodbe, ki določa:
Za odprtje PS je potrebno banki predložiti en izvod PS na obrazcu 1 (ali v obrazcu 2 za posojilne pogodbe) v skladu z Dodatkom 4 k navodilu 138-I Banke Rusije, kot tudi kot dogovor ali izpisek iz pogodbe, ki vsebuje podatke, potrebne za registracijo PS. Če je predložen samo osnutek pogodbe, ga je treba najkasneje v 15 delovnih dneh od dneva podpisa pogodbe predložiti banki.
Banka sprejme pogodbo o servisiranju in po njej sestavi PS ali zavrne sprejem pogodbe za servisiranje in izdaje PS v roku, ki ni daljši od treh delovnih dni od dneva predložitve. Banka lahko zavrne, če se podatki, navedeni v izpolnjenem obrazcu PS, ne ujemajo z informacijami in informacijami v predloženih in (ali) drugih dokumentih in informacijah, če je obrazec PS izpolnjen v nasprotju z zahtevami, določenimi z navodilom, pa tudi, če rezident pooblaščeni banki ne predloži dokumentov in informacij, določenih v členu 6.6 Navodila 138-I Banke Rusije, vključno s predložitvijo nepopolnega kompleta dokumentov, nepopolnih informacij, lažnih dokumentov (informacij) . PS se šteje za dokončan, ko mu banka dodeli številko, napiše datum registracije in podpis odgovorne osebe. Izdan PS banka pošlje rezidentu najkasneje v dveh delovnih dneh po datumu njegove izvršitve. Za vsako pogodbo se sestavi en transakcijski potni list.
Roki za predložitev podatkov banki za odprtje PS so določeni glede na to, katera od naslednjih pogodbenih obveznosti se bo začela izvajati prej, vendar najkasneje v naslednjih rokih:
| Operacijo | Datumi odprtja postaj |
| Kreditiranje / odpis tuje valute ali valute Ruske federacije | Najkasneje do roka za oddajo CBO |
| Izvajanje deviznega posla po pogodbi, v kateri znesek obveznosti ni določen | Najkasneje do roka za predložitev CBO v okviru deviznega posla, zaradi katerega bodo poravnave po pogodbi presegle ali bodo enake 50.000 USD |
| Izpolnjevanje obveznosti iz pogodbe z izvozom blaga z ozemlja Ruske federacije ali uvozom blaga na ozemlje Ruske federacije, če je v regulativnih pravnih aktih s področja carine zahteva, da se blago prijavi carinskim organom | Najkasneje na datum vložitve deklaracije blaga, dokumenta, ki se uporablja kot deklaracija blaga ali vloge za pogojni prepust (vloga za sprostitev sestavnega dela izvoženega blaga) |
| Izpolnjevanje obveznosti iz pogodbe z izvozom blaga z ozemlja Ruske federacije ali uvozom blaga na ozemlje Ruske federacije, če v regulativnih pravnih aktih s področja carine ni zahteve po prijavi blaga carinskim organom | Najkasneje do roka za oddajo SAP |
| Izpolnjevanje obveznosti iz pogodbe z opravljanjem del, opravljanjem storitev, prenosom informacij in rezultatov intelektualne dejavnosti, vključno z izključnimi pravicami do njih | Najkasneje do roka za oddajo SAP |
PS morate ponovno izdati, če:
Za ponovno izdajo PS se banki pošlje vloga za ponovno izdajo PS ter dokumenti in podatki, na podlagi katerih se izvajajo spremembe. V vlogi mora biti navedeno:
Kako zapreti potni list transakcije?
PS se zapre v naslednjih primerih:
Banka ob odločitvi o zaprtju PS najkasneje v dveh delovnih dneh po dnevu zaprtja posreduje rezidentu v tiskani obliki zaprto PS in bančni kontrolni list, ki je bil izdelan na dan zaprtja, in na dan zahteva rezidenta PS in bančni kontrolni list v elektronski obliki. V primeru prenosa PS iz ene banke v drugo banka nakaže rezidentu na papirju kopijo zaprtega PS in dva izvoda bančnega kontrolnega lista, oblikovanega na dan zaprtja PS, ter PS in bančni kontrolni list v elektronski obliki, ki ga organizacija naknadno predloži drugi pooblaščeni banki, kjer bo pogodba servisirana. PS se šteje za zaprto od datuma, ki ga banka določi v rubriki št. 4 "Podatki o registraciji, prenosu in zaprtju potnega lista za transakcije".
Poleg tega lahko banka samostojno zapre PS po 180 koledarskih dneh od dneva izpolnitve obveznosti po pogodbi v naslednjih primerih:
Če po zaprtju PS organizacija še naprej deluje v skladu s to pogodbo in obdobje hrambe dokumentov - vsaj tri leta od datuma zaprtja PS - ni poteklo, lahko PS preprosto ponovno registrirate, za kar z vlogo se morate obrniti na banko. Po tem bo banka še naprej upoštevala operacije po tej pogodbi (člen 7.10 Navodila 138-I Banke Rusije). Če je rok hrambe potekel, je treba izdati nov PS na predpisan način.
Treba je opozoriti, da so za kršitev valutne zakonodaje predvidene znatne globe, na primer za neupoštevanje pravil za izdajo PS grozi globa:
SVO je dokument, s katerim organizacija izjavlja vsebino valutnega posla in podrobnosti dokumentov v zvezi z njenim izvajanjem. CBO je tudi dokument, s katerim rezident pri plačilu akontacije navede rok, v katerem mora nerezident izpolniti svoje obveznosti.
Po prejemu valute RF po pogodbi brez PS je možno, in če obstaja PS, je treba izdati CBO, če nasprotna stranka v plačilnem nalogu ni navedla kode valutne operacije ali organizacija se ne strinja z navedeno kodo.
Za izvajanje CBO so določeni določeni roki:
| Vzrok | Rok za zagotavljanje CBO |
| Odpis tuje valute z računa | Hkrati z nalogom o prenosu valute |
| Kreditiranje tuje valute na tranzitni račun | Najkasneje v 15 delovnih dneh od dneva knjiženja tuje valute na račun |
| Odpis valute Ruske federacije v korist nerezidenta | Hkrati s poravnalnim dokumentom za valutno transakcijo |
| Kreditiranje ruske valute z nerezidenta na tekoči račun | Najkasneje v 15 delovnih dneh od dneva vpisa |
| Opravljanje transakcij prek računov v nerezidenčni banki | Najkasneje v 30 delovnih dneh po mesecu, v katerem je bila opravljena valutna transakcija |
| Pri bremenitvi tuje ali ruske valute z bančno kartico | Najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu, v katerem je bila transakcija opravljena |
Od 01.10.2013 je bil uveden korektivni CBO, ki se mora sestaviti v primeru sprememb podatkov iz prejšnjega CBO.
Rok za oddajo korektivnega CBO je 15 delovnih dni po datumu registracije dokumentov, ki potrjujejo spremembe.
CBO in dokumente v zvezi s temi operacijami je treba banki predložiti strogo pravočasno, saj je za kršitev pogojev predvidena globa:
V skladu z zahtevami Navodila N 138-I Banke Rusije mora rezident ob izpolnitvi, spremembi ali prenehanju obveznosti iz pogodbe, po kateri je sestavljen PS, v določenem roku predložiti banki v enem izvodu sprememba dokazil (v nadaljnjem besedilu: SPD) ter naslednja dokazila:
Datum registracije dokazil je zadnji datum njihovega podpisa ali datum začetka veljavnosti ali, če teh datumov ni, datum njihove priprave ali datum, ki označuje uvoz na ozemlje Ruske federacije ( prejem, dostava, prevzem, premik) ali izvoz blaga z ozemlja Ruske federacije (pošiljanje, prenos, premik), ki je navedeno v spremni listini. V primeru, da pogodba, ki predvideva prenos premičnin ali nepremičnin v najem, finančni najem (leasing), komunikacijske storitve, zavarovanje, določa plačila, ki se izvajajo (bodo) s časovno pogostostjo, določeno v pogojih pogodbe, rezident SPD banki in dokazil ne predloži. Fiksna plačila so plačila, katerih višina je določena v pogojih pogodbe ali je določljiva, t.j. način obračuna plačila je določen v pogodbi. V primeru izvajanja drugih plačil, razen periodičnih fiksnih plačil, rezident predloži dokazila SPD banki po ustaljenem postopku.
Zelo pomembno je spremljati spremembe devizne zakonodaje in dosledno upoštevati njene zahteve, saj kršitve pomenijo znatne globe.
Od leta 2016 se je podaljšal zastaralni rok za privedbo pred sodišče zaradi kršitve valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov valutnega nadzora. Zdaj je dve leti od dneva upravnega prekrška (člen 4.5 Upravnega zakonika Ruske federacije).
Postopek za opravljanje deviznih transakcij v Ruski federaciji.
V skladu z veljavno zakonodajo je treba razlikovati več postopkov za opravljanje transakcij z deviznimi vrednostmi v Ruski federaciji:
V skladu s 1. odstavkom čl. 6. Zakona o deviznem regulaciji tekoče devizne posle opravljajo rezidenti brez omejitev. Valutne transakcije, povezane s pretokom kapitala, izvajajo rezidenti v skladu s postopkom, ki ga določi Centralna banka Ruske federacije. ... Po našem mnenju je slednje pravilo v nasprotju s členom 141 Civilnega zakonika Ruske federacije, po katerem "postopek opravljanja transakcij z valutnimi vrednostmi določa zakon o valutni ureditvi in nadzoru valut." Postopek za opravljanje transakcij z valutnimi vrednostmi mora biti določen z novim zakonom o valutni ureditvi in nadzoru valut, saj veljavni zakon ni v skladu z Ustavo Ruske federacije in Civilnim zakonikom Ruske federacije.
V 9. členu zakona o deviznem urejanju je pristojnost Centralne banke kot glavnega organa deviznega urejanja opredeljena na naslednji način:
"Centralna banka Ruske federacije v okviru zakona:
a) določa obseg in postopek za obtok tuje valute in vrednostnih papirjev v tuji valuti v Ruski federaciji;
b) izdaja normativne akte, ki so zavezujoči za rezidente in nerezidente v Ruski federaciji;
c) opravlja vse vrste valutnih poslov;
d) določa pravila za opravljanje poslov s tujo valuto in vrednostnih papirjev v tuji valuti s strani rezidentov in nerezidentov Ruske federacije, kot tudi pravila za izvajanje poslov z valuto Ruske federacije in vrednostnimi papirji v valuti Ruske federacije federacije nerezidentov v Ruski federaciji;
e) določa postopek obveznega prenosa, uvoza in prenosa tuje valute in vrednostnih papirjev v tuji valuti v lasti rezidentov v Rusko federacijo ter primere in pogoje, da rezidenti odprejo račune v tuji valuti v bankah zunaj Ruske federacije;
f) določa splošna pravila za izdajanje dovoljenj bankam in drugim kreditnim institucijam za opravljanje deviznih poslov in jih izdaja;
g) določa enotne oblike računovodstva, poročanja, dokumentacije in statistike valutnih transakcij, vključno s strani pooblaščenih bank, ter postopek in roke za njihovo predložitev;
h) pripravlja in objavlja statistiko valutnih transakcij Ruske federacije v skladu s sprejetimi mednarodnimi standardi;
i) opravlja druge funkcije, določene z zakonom."
V skladu s 3. členom 317. člena Civilnega zakonika Ruske federacije je postopek in pogoji uporabe tuje valute ter plačilnih dokumentov v tuji valuti pri poravnavi na ozemlju Ruske federacije dovoljeni v primerih, določenih v zakonu o deviznem urejanju. Na podlagi te določbe Centralna banka nima pravice določati obsega in postopka obtoka tuje valute in vrednostnih papirjev v tuji valuti v Ruski federaciji, saj mora to določati zakon.
Ločena podelitev Centralni banki pravice do izdajanja normativnih aktov kot organa valutnega urejanja je nerazumljiva, saj drugega načina valutne regulacije razen z izdajo normativnih aktov ni. Razumljivo je tudi podelitev pravice Centralni banki Ruske federacije kot glavnemu organu valutne regulacije, da opravlja vse valutne transakcije, saj je podelitev te pravice tako regulativnemu kot nadzornemu organu, ki nima dobička. kot svoj cilj pomeni, da ima pravico opravljati v bistvu podjetniško dejavnost na tem področju pod ugodnejšimi pogoji v primerjavi s poslovnimi bankami. Hkrati Centralna banka Ruske federacije nikogar ne nadzoruje in lahko izvaja valutne transakcije, povezane s pretokom kapitala, ne da bi upošteval dovoljen postopek. To ga postavlja v privilegiran položaj v primerjavi z drugimi udeleženci civilnega prometa.
Centralna banka ima pravico rezidentom določiti pravila za opravljanje poslov s tujo valuto in vrednostnimi papirji v tuji valuti samo za devizne posle v zvezi s pretokom kapitala, saj tekoče devizne posle izvajajo brez omejitev.
Postopek za opravljanje tekočih deviznih poslov.
V ruski teoriji deviznega prava trenutno prevladuje stališče, da se devizne transakcije lahko izvajajo le prek pooblaščenih bank. Ta stališča N.V. Sapožnikova in A. Zh. Kharatyan analizirano prej. Te avtorje vodijo norme Temeljnih določb o ureditvi valutnih transakcij na ozemlju ZSSR. ... Te določbe so bile sprejete v skladu z zakonom ZSSR o valutni ureditvi ki je neaktiven od leta 1992. Te določbe se trenutno ne morejo voditi, saj so izgubile svojo legitimnost.
Kot je bilo že omenjeno, valutnih vrednosti ni mogoče šteti za predmet omejenega obtoka v smislu 2. člena, člen 129 Civilnega zakonika Ruske federacije, saj niso "vrsta predmetov državljanskih pravic, ki lahko pripadajo le določenim udeležencem v prometu ali ki so dovoljeni v prometu. s posebnim dovoljenjem«. Tuja valuta in vrednostni papirji v tuji valuti v Ruski federaciji lahko pripadajo vsem udeležencem v prometu in v obtoku niso potrebna nobena dovoljenja. V skladu z 2. delom 141. člena Civilnega zakonika Ruske federacije je "lastninska pravica do valutnih vrednosti v Ruski federaciji zaščitena na splošno." Omejitev valutnih vrednosti kot predmeta državljanskih pravic je le v tem, da postopek za opravljanje transakcij z njimi določa zakon o valutni ureditvi in valutnem nadzoru. V skladu s 1. odstavkom čl. 6 zakona o deviznem urejanju "tekoče devizne posle opravljajo rezidenti brez omejitev" .
Postopek sklenitve posojilne pogodbe v tuji valuti za obdobje, ki ne presega 180 dni.
V skladu z odstavkom 2 čl. 807 Civilnega zakonika Ruske federacije so lahko tuja valuta in valutne vrednosti predmet posojilne pogodbe na ozemlju Ruske federacije v skladu s pravili členov 140, 141 in 317 Civilnega zakonika Ruske federacije. Ruska federacija. Ti členi nas napotujejo na zakon o devizni ureditvi. V skladu z klavzulo "b" 9. člena 1. člena zakona o deviznem poslovanju so posli s tujo valuto in vrednostnimi papirji v tuji valuti, ki predvidevajo prejemanje in dajanje finančnih posojil za obdobje do 180 dni, tekoče devizne transakcije. Te določbe se ne sme razlagati restriktivno, saj zakon o valutni ureditvi in valutnem nadzoru trenutno določa le načela za opravljanje valutnih transakcij v Ruski federaciji. Zagotavljanje finančnih posojil ni posredovano le s posojilno pogodbo, kjer je potreben poseben subjekt - banka ali druga kreditna institucija. Finančno posojilo se lahko zagotovi v obliki posojilne pogodbe, katere stranke so lahko običajni subjekti civilnega prava.
Centralna banka Ruske federacije se drži istega stališča. Ko povzema prakso uporabe svojih normativnih aktov, odgovarja na vprašanje:
"Ali so rezidenti (pravne in fizične osebe) brez dovoljenja Banke Rusije upravičeni dajati posojila v tuji valuti rezidentom in nerezidentom za obdobje, ki ne presega 180 dni?"
V skladu s pododstavkom "b" odstavka 9 člena 1 zakona Ruske federacije "O valutni ureditvi in valutnem nadzoru" so valutne transakcije, povezane s prejemanjem in zagotavljanjem finančnih posojil za obdobje, ki ne presega 180 dni, razvrščene kot tekoče valutne transakcije. Na podlagi prvega odstavka 6. člena zakona te devizne posle opravljajo rezidenti brez omejitev.
Ker imajo finančna posojila in posojila v svojem bistvu enotno gospodarsko naravo, imajo rezidenti (pravne in fizične osebe) pravico rezidentom in nerezidentom (pravnim in fizičnim osebam) dajati posojila v tuji valuti za obdobje, ki ne presega 180 dni brez omejitve, pa tudi prejemanje posojil od rezidentov in nerezidentov (pravnih in fizičnih oseb) v tuji valuti za obdobje, ki ne presega 180 dni. V tem primeru je treba obračune izvesti na negotovinski način.
Opozoriti je treba, da je v tem primeru Centralna banka Ruske federacije kot organ za valutno regulacijo prekoračila svoja pooblastila, saj je razvrstitev nekaterih valutnih transakcij kot tekočih lahko izvedena le z zakonom, Centralna banka Ruske federacije Zveza bi morala trenutno določiti le postopek za opravljanje valutnih poslov, povezanih z gibanjem kapitala, in ne razlagati zakona o deviznem regulaciji. Centralna banka Ruske federacije nima pravice določiti, da se poravnave za tekoče devizne transakcije izvajajo z bančnim nakazilom, saj je to v pristojnosti ruskega zakonodajalca, zakon o deviznem regulaciji pa tega ne vsebuje. omejitev.
Na podlagi navedenega je mogoče trditi, da lahko subjekti civilnega prava sklenejo posojilno pogodbo v tuji valuti za obdobje največ 180 dni s sklenitvijo pogodbe v tuji valuti brez pridobitve kakršnih koli dovoljenj, vključno s pogodbo z izvršitvijo v tuji valuti. valuto v gotovini.
Pomembno je stališče Oddelka za valutno regulacijo Centralne banke Ruske federacije glede primerov, za katere so potrebna dovoljenja Centralne banke Ruske federacije. Tako je v eni od posplošitev prakse uporabe normativnih aktov o tem vprašanju zavzel naslednje stališče:
"Ali rezidenčni posojilojemalec, ki je prejel posojilo v tuji valuti od banke nerezidentke, potrebuje dovoljenje Banke Rusije za izvedbo devizne operacije za odplačilo navedenega posojila pooblaščeni banki, ki je nova posojilodajalec na podlagi pogodba o odstopu terjatve?
Po svoji naravi transakcija odstopa terjatve, izražene v tuji valuti, ni devizna transakcija. Transakcije v tuji valuti bodo v okviru tega posla poravnave v tuji valuti.
Če ni s predpisi Banke Rusije določeno drugače, je za izpolnitev denarne obveznosti v korist osebe, na katero je terjatev prenesena, potrebno pridobiti dovoljenje Banke Rusije za izvedbo takšne devizne operacije, če taka plačila se izvajajo v tuji valuti.
V skladu z klavzulo 1.18 Uredbe Banke Rusije št. 39 se pooblaščenim bankam, pooblaščenim za dajanje posojil v tuji valuti, vračajo pravne in fizične osebe (rezidenti in nerezidenti) posojil v tuji valuti, prejetih za obdobje, daljše od 180 dni. izvaja brez dovoljenja Banke Rusije.
Glede na navedeno rezidenčni posojilojemalec, ki je prejel posojilo v tuji valuti od banke nerezidentke, ne potrebuje dovoljenja Banke Rusije za izvedbo devizne operacije za odplačilo navedenega posojila pooblaščeni banki, ki je nova posojilodajalec. na podlagi pogodbe o odstopu terjatve."
Oddelek za valutno regulacijo Centralne banke Ruske federacije meni, da valutna operacija ni transakcija s tujo valuto (transakcija odstopa terjatvene pravice), temveč izpolnitev obveznosti v tuji valuti. Toda v tem primeru se valutna operacija izvaja zunaj Ruske federacije in za njene stranke ne velja ruska valutna zakonodaja in zato ne bi smele prejemati nobenih dovoljenj Centralne banke Ruske federacije. V tem poslu je bila dolžnika zamenjana. V tem primeru ruski posojilojemalec ni opravil nobenih deviznih poslov in zato ni opravil nobenih deviznih poslov. Oddelek za valutno regulacijo meni, da bo v tem primeru valutna operacija poravnava v tuji valuti na podlagi odstopa terjatve. Toda ruski posojilojemalec ni opravil nobene transakcije o odstopu terjatve, o tej transakciji je bil le obveščen. Transakcija o odstopu pravice do terjatve ne predvideva nobenih izračunov za ruskega posojilojemalca. Prenos tuje valute bo izveden v okviru posojilne obveznosti, ki je predmet licenciranja, če posojilna obveznost ne sodi v trenutni devizni posel. Izvrševanje posojilne obveznosti (poravnava v tuji valuti) v nobenem primeru ni predmet dovoljenja Centralne banke Ruske federacije. Bodisi gre za posojilno obveznost za obdobje največ 180 dni in ne zahteva nobenih dovoljenj, kot je tekoča devizna transakcija, ali pa je to posojilna obveznost za obdobje, daljše od 180 dni in zanj, kot npr. devizni posel v zvezi s gibanjem kapitala, dovoljenje je že prejeto. Hkrati pa norme Uredbe Banke Ruske federacije št. 39 tega vprašanja nikakor ne morejo urediti, saj poravnava posla ni menjalna operacija, ampak je izpolnitev obveznosti. Ruski posojilojemalec ni sklenil nobene nove transakcije s tujim posojilodajalcem, zato nima ničesar pridobiti dovoljenja Centralne banke Ruske federacije. Poleg tega ni jasno vprašanje, kakšen pomen ima za ruske organe za nadzor valute, katera od tujih nasprotnih strank bo izpolnjena na podlagi posojilne obveznosti.
Postopek za promet z menicami, denominiranimi v tuji valuti v Ruski federaciji.
Za določitev obtočnosti vrednostnih papirjev v tuji valuti v Ruski federaciji je pomembno stališče Oddelka za valutno regulacijo Centralne banke Ruske federacije "v skladu z zakonom Ruske federacije" o valutni ureditvi in valuti. Nadzor "poslovanja z vrednostnimi papirji v tuji valuti se nanašajo na valutne transakcije, povezane z gibanjem kapitala, in zahtevajo dovoljenje Centralne banke Ruske federacije (člen 4 oddelka II Osnovnih določb o urejanju valutnih transakcij na ozemlju Ruske federacije). ZSSR).«
Trenutno v teoriji deviznega prava prevladuje stališče, da je "v skladu z pododstavkom" b" 10. odstavka 1. člena zakona o deviznem regulaciji nakup vrednostnih papirjev (portfeljske naložbe) v tuji valuti. je devizna transakcija, povezana s gibanjem kapitala. Posledično se vse transakcije z vrednostnimi papirji v tuji valuti izvajajo po postopku, ki ga določi Banka Rusije.«
V ekonomiji se portfeljskim naložbam tradicionalno reče nakup delniških vrednostnih papirjev (delnic, obveznic), ne pa tudi nakup vrednostnih papirjev, ki so plačilno sredstvo, in sicer plačilnih dokumentov (čekov, menic in akreditivov). V ekonomski teoriji se portfeljske naložbe imenujejo "pridobitev delnic podjetij v znesku, ki ne zagotavlja lastništva ali nadzora nad njimi". ... V teoriji obstaja naslednja razlaga portfeljskih naložb "naložbe v dolgoročne vrednostne papirje in so takšne naložbe bodisi premajhne bodisi razpršene med imetniki, tako da ne morejo zagotoviti nadzora nad svojim lastnikom. Vrsta portfeljskih naložb je vlaganje v obvezniška posojila. ."
Na podlagi navedenega menimo, da vseh poslov z vrednostnimi papirji v Ruski federaciji v tuji valuti ni mogoče opredeliti kot kapitalske devizne posle kot portfeljske naložbe. Vsaj transakcije z menicami niso portfeljske naložbe.
Promet z menicami v Ruski federaciji poleg Civilnega zakonika Ruske federacije ureja zakon o menicah in zadolžnicah. ter Pravilnik o menicah in zadolžnicah .
V skladu s členom 815 Civilnega zakonika Ruske federacije "v primerih, ko je posojilojemalec v skladu s sporazumom strank izdal menico, ki potrjuje brezpogojno obveznost trasata (zadolžnica) ali drugega določenega plačnika pri menici (menici) za plačilo na dan zapadlosti menice prejetih posojilnih denarnih zneskov, razmerje med strankami na menici ureja zakon o menici in zadolžnici.« Pravna narava menice je, da je vrednostni papir, ki potrjuje obstoj dolžniške obveznosti. Na podlagi klasifikacije deviznih poslov, podane v zakonu o deviznem urejanju. Posli z vrednostnimi papirji v tuji valuti, posredovanje pri prejemanju in dajanju finančnih posojil za obdobje do 180 dni so tekoči devizni posli. Na podlagi 2. člena čl. 807 Civilnega zakonika Ruske federacije in člen 815 Civilnega zakonika Ruske federacije, transakcije z menicami v tuji valuti, izdanimi za obdobje do 180 dni, na ozemlju Ruske federacije spadajo pod merila tekočega deviznega poslovanja, kot dolžniška obveznost za obdobje do 180 dni.
Drugačnega stališča se drži Glavni direktorat Centralne banke za Sankt Peterburg. V skladu z dopisom Centralne banke Sankt Peterburga lahko "rezidenti, ki niso pooblaščene banke, prenesejo zadolžnice, ki vsebujejo obveznost plačila tuje valute, nerezidentom in rezidentom, ki niso pooblaščene banke, ter prejmejo te zadolžnice opominja le na podlagi dovoljenja Banke Rusije.Ta zahteva izhaja iz 10. člena 1. člena, 2. točke 6. člena zakona o deviznem regulaciji, 1. točke ukaza Banke Rusije z dne 24. 4. 96 št. 02-94, klavzula 4 oddelka 1 Uredbe Banke Rusije z dne 24. 4. 96 št. 39."
Glavni direktorat Centralne banke Ruske federacije v Sankt Peterburgu meni, da so vse transakcije z zadolžnicami devizne transakcije, povezane s gibanjem kapitala.
Trenutno v teoriji deviznih poslov obstaja stališče, da "pravno plačilo na menici zaradi abstraktne narave menice ne more neposredno kvalificirati kot tekoči devizni posel. To velja za vse menice v tuji valuti, ne glede na to, ali posredujejo pri domačih ali mednarodnih poravnavah. Plačilo na menice v tuji valuti in s tem povezan prenos dokumentov se lahko izvede le z dovoljenjem Banke Rusije " .
To je v nasprotju z vsaj odst. "a" 9. člen 1. člena zakona o deviznem regulaciji, po katerem se nakazila v Rusko federacijo in iz Ruske federacije tuje valute za poravnavo brez odloga plačila za izvoz in uvoz blaga (gradenj, storitev, rezultatov intelektualne dejavnosti), kot tudi za obračune v zvezi s posojanjem izvozno-uvoznih poslov za obdobje največ 90 dni je tekoča devizna transakcija, saj je možno, da se posojanje izvozno-uvoznih poslov izvaja natančno s pomočjo računa v tuji valuti, nato pa pride do izračunov.
Hkrati pa glede na teoretično izraženo stališče »pritrditev avala sama po sebi ni devizna operacija, če pa mora avalist odgovarjati za prevzeto obveznost, bodo prišla pravila o valutnih omejitvah. začne veljati. Plačilo v tuji valuti bo možno samo z dovoljenjem Banke Rusije."
Tako transakcija z računom (pritrditev avala) ni valutna operacija. Po mojem mnenju je to dejanje valutni posel, saj se to dejanje nanaša na tiste, ki so namenjene vzpostavitvi, spreminjanju ali prenehanju državljanskih pravic in obveznosti v zvezi z valutnimi vrednostmi (menice, denominirane v tuji valuti). Pritrditev avala pomeni prevzem civilnopravne obveznosti poroka za menično obveznost. Plačilo avalista v tuji valuti na menico je izpolnitev menične obveznosti, transakcija z menico pa ni in zato ne bo menjalna operacija in ne zahteva dovoljenja Banke Rusije. .
Najbolj izvirno stališče glede prometa z menicami v tuji valuti v Ruski federaciji je stališče podiplomskega študenta Moskovske državne pravne akademije I.S. Popov. Meni, da se račun v tuji valuti, ki določa plačilno mesto na ozemlju Ruske federacije in ne vsebuje dejanske plačilne klavzule, lahko pogojno šteje za valutno vrednost, saj je za rezidente tak račun ne vsebuje niti obveznosti plačila v tuji valuti niti pravice do prejema menice v tuji valuti. V skladu z 41. točko Pravilnika o zadolžnici če je račun izdan v valuti, ki ni v obtoku na mestu plačila, se lahko njen znesek plača v domači valuti po menjalnem tečaju na dan zapadlosti. Glede na navedeno, glede na to, da je v skladu s čl. 140 Civilnega zakonika Ruske federacije je zakonito plačilno sredstvo na ozemlju Ruske federacije rubelj, kot tudi določbe 2. dela čl. 317 Civilnega zakonika Ruske federacije, po katerem se denarne obveznosti lahko izrazijo v tuji valuti, je treba priznati, da pridobitev, potrditev in prejem plačila na račun s strani rezidenta (tj. dejansko menični promet med rezidenti) ne sodi v opredelitev valutnega posla, potem so tu transakcije v zvezi s pridobivanjem lastninskih pravic in drugih pravic na valutnih vrednostih, vključno z uporabo tuje valute in plačilnih listin. v tuji valuti kot plačilno sredstvo zaradi dejstva, da račun za imetnika računov rezidenta v bistvu vsebuje pravico do prejema sredstev (mjenični znesek) v ruskih rubljih, za imetnika računov rezidenta pa obveznost, da izvede takšno plačilo .
Zdi se mi, da bo menica, denominirana v tuji valuti, vedno valutne vrednosti, ne glede na prisotnost ali odsotnost veljavne plačilne klavzule. Poleg tega so vse menice transakcije devizne, saj so namenjene vzpostavitvi, spreminjanju ali prenehanju državljanskih pravic in obveznosti v zvezi z valutno vrednostjo.
Trenutno se v arbitražni praksi porajajo vprašanja o prenosljivosti blagajniških zapisov, denominiranih v tuji valuti. V 15. členu pisma predsedstva vrhovnega arbitražnega sodišča je podano naslednje pojasnilo: "izdaja menice v tuji valuti s strani rezidenta s plačilnim krajem v Ruski federaciji, če ni klavzule o veljavnosti plačilo v kateri koli tuji valuti v besedilu menice ne pomeni kršitve valutne zakonodaje.
Rezident se je pri arbitražnem sodišču prijavil z zahtevkom za izterjavo od rezidenta dolga v rubljih po menici, izpisani v tuji valuti. Tožena stranka je vložila nasprotno tožbo za razveljavitev posla za izdajo menice. V tem primeru se je tožena stranka sklicevala na pomanjkanje dovoljenja Banke Rusije za izdajo (uporabo kot plačilno sredstvo) menice v tuji valuti.
Sodišče prve stopnje je ugodilo zahtevku za izterjavo meničnega zneska in zavrnilo tožbeni zahtevek za razglasitev ničnosti posla.
Pritožbena instanca je posel o izdaji menice priznala za neveljavno, saj je izdaja (uporaba kot plačilno sredstvo) menice v tuji valuti devizni posel, povezan s pretokom kapitala, ki je če ni dovoljenja Banke Rusije, je treba šteti za neveljavno transakcijo na podlagi pododstavka "b" odstavka 4, pododstavek "a" odstavka 7, pododstavek "e" odstavka 10 člena 1 in odstavka 2 6. člena zakona o deviznem urejanju. Pod menico v tuji valuti je po mnenju pritožbene instance treba razumeti vsako menico, katere znesek je naveden v tuji valuti.
Vrhovno arbitražno sodišče Ruske federacije je razveljavilo odločitev pritožbene stopnje in potrdilo sodbo sodišča prve stopnje iz naslednjega.
Terjatev je temeljila na zadolžnici, ki jo je rezident Ruske federacije izdal v tuji valuti s plačilnim krajem v Ruski federaciji.
Uredba o menicah in zadolžnicah, ki je bila sprejeta z odlokom Centralnega izvršnega odbora in Sveta ljudskih komisarjev ZSSR z dne 07. 8. 37 N 104/1341, razlikuje med valuto dolga in valuto plačila v zadolžnici. opombe (41. odstavek). Valuta, v kateri je menica izdana, je valuta dolga.
Po 41. členu Uredbe , če je menica izvlečena v valuti, ki ni v obtoku na plačilnem mestu, se lahko njen znesek plača v lokalni valuti z ustrezno pretvorbo menjalnega tečaja, razen če trasant določi, da mora biti plačilo izvedeno v določena valuta, navedena na računu (klavzula efektivno plačilo v kateri koli tuji valuti).
V skladu s 77. členom Uredbe to pravilo velja tudi za zadolžnico.
Posledično v odsotnosti klavzule o dejanskem plačilu v tuji valuti v menici in navedbe kraja plačila v Rusko federacijo (člen 2 pravilnika) rezident menični dolžnik ne prevzame obveznosti plačila računa. menjalnega dolga v tuji valuti. Menica, izdana v tuji valuti pod določenimi pogoji, ne ustvarja obveznosti plačila v tuji valuti in se na podlagi pododstavka "b" četrtega odstavka 1. člena zakona o deviznem poslovanju ne more priznati kot valutna vrednost. .
Režim deviznih poslov ne velja za posle med rezidenti v zvezi s temi zadolžnicami.
V skladu z odstavkom 2 člena 317 Civilnega zakonika Ruske federacije lahko denarna obveznost določa, da je plačljiva v rubljih v znesku, ki je enak določenemu znesku v tuji valuti ali v konvencionalnih denarnih enotah (ECU, "posebne pravice črpanja"). «, itd.). V tem primeru se znesek, ki ga je treba plačati v rubljih, določi po uradnem menjalnem tečaju ustrezne valute ali konvencionalnih denarnih enot na dan plačila, razen če z zakonom ali sporazumom strank ni določen drugačen tečaj ali drug datum njegove določitve. .
V takih okoliščinah posel o izdaji zadolžnice ni bil v nasprotju ne s civilno ne z devizno zakonodajo, zato sodišče ni imelo razlogov, da bi jo razveljavilo.«
Podobno razlago vsebuje skupna sodba vrhovnega in vrhovnega arbitražnega sodišča. V skladu z 42. odstavkom tega sklepa "41. člen Pravilnika o zadolžnici omogoča plačilo zneska menice, izpisanega v tuji valuti, v nacionalni valuti države plačilnega mesta. Obveznost plačila računa v navedeni tuji valuti obstaja samo za račune, ki vsebujejo t.i. efektivno plačilno klavzulo (npr. »samo v takšni in takšni valuti«, »velja takšen znesek v takšni in takšni valuti«, "tak in tak znesek v takšni in takšni valuti v naravi").
V zvezi z navedenim morajo sodišča pri reševanju vprašanj o zakonitosti izdaje, plazu in prenosa računov, katerih znesek je izražen v tuji valuti, upoštevati naslednje.
Izdaja, sprejem, indosiranje menice v tuji valuti, ki ne vsebuje veljavne plačilne klavzule, ki se izvaja tudi brez dovoljenja Centralne banke Ruske federacije, ne krši valutne zakonodaje Ruske federacije, saj znesek tak račun je vedno mogoče plačati v valuti Ruske federacije. Nobenega razloga ni, da bi transakcije s takšno menico in menico sami priznavali kot neveljavne le na podlagi oznake zneska v tuji valuti v njej.
Sodišča bi morala pri obravnavi zahteve po izterjavi tuje valute na menici z veljavno plačilno klavzulo upoštevati zahteve zakonodaje o deviznem urejanju in deviznem nadzoru.«
To stališče najvišjih pravosodnih organov Ruske federacije je podobno stališču I.S. Popov in je v tem, da transakcije z menicami (izdaja, prevzem in prenos z indosamentom) z računom v tuji valuti, ki ne vsebuje dejanske plačilne klavzule, opravljene brez dovoljenja Centralne banke Ruske federacije, ne kršijo valutna zakonodaja Ruske federacije, saj je znesek takih zadolžnic mogoče plačati v valuti Ruske federacije. To pomeni, da menice, denominirane v tuji valuti, ki ne vsebujejo efektivne plačilne klavzule, ne štejejo za valutno vrednost, ali pa menice z menico v tuji valuti, ki ne vsebujejo efektivne plačilne klavzule, se ne štejejo za tuje. menjalni posli ali menice v tuji valuti, ki ne vsebujejo veljavne plačilne klavzule, se štejejo za tekoče devizne posle. Kar zadeva možnost izpolnitve obveznosti po menici v tuji valuti v domači valuti, je to možno le, če nacionalna zakonodaja prepoveduje izpolnitev obveznosti v tuji valuti. Zakon o valutni ureditvi Ruske federacije ne vsebuje takšne prepovedi.
Prvič, račun v tuji valuti, ki ne vsebuje veljavne plačilne klavzule, je valutna vrednost v skladu z zakonodajo Ruske federacije. V prvem pojasnilu predsedstva VAS trdi se, da račun v tuji valuti, ki ne vsebuje efektivne plačilne klavzule, ni valutna vrednost, saj tuja valuta v tem primeru deluje le kot valuta dolga, valuta plačila pa je ruski rubelj. Toda uredba o menici in zadolžnici pravi, da "če je menica izdana v valuti, ki ni v obtoku na plačilnem mestu, potem je mogoče njen znesek plačati v lokalni valuti po menjalnem tečaju na dan zrelosti." ... V Ruski federaciji je možna tudi izpolnitev obveznosti v tuji valuti, saj ni zakonske prepovedi, zato ne velja pravilo o izpolnitvi menične obveznosti v domači valuti. Poleg tega možnost izpolnitve menične obveznosti v tuji valuti v primeru prepovedi izpolnitve obveznosti v tej valuti po tečaju v domači valuti ne pomeni, da v tem primeru lokalna valuta deluje kot valuta plačila za menico, denominirano v tuji valuti. V tem primeru je pravilo o izpolnitvi obveznosti v domači valuti navzven podobno pravilu iz 2. čl. 317 Civilnega zakonika Ruske federacije, vendar je samostojno pravilo za izpolnitev menične obveznosti. Poleg tega, če račun v tuji valuti, ki ne vsebuje veljavne plačilne klavzule, ni valutna vrednost, je postopek njegovega obtoka pojasnjen v pregledu prakse reševanja sporov s strani arbitražnih sodišč v zvezi z uporabo zakonodaje. o devizni regulaciji in deviznem nadzoru. Edina logična razlaga za to razlago pravila 41. člena določb o zadolžnicah, ki jih je dalo Vrhovno arbitražno sodišče Ruske federacije, je, da je Vrhovno arbitražno sodišče Ruske federacije, izhajajoč iz načela smotrnosti, želelo legalizirati v Ruski federaciji obtok zadolžnic, izdanih v tuji valuti, vendar ni prejel dovoljenja Centralne banke Ruske federacije.
Drugič, vse menice so devizni posli, saj gre za transakcije z deviznimi vrednostmi in zato velja režim deviznih poslov za vse posle z menicami, denominiranimi v tuji valuti, ne glede na prisotnost ali odsotnost. veljavne plačilne klavzule.
Tretjič, odločiti se je treba po kriterijih, za katero tekočo devizno poslovanje so blagajniške transakcije z menicami, denominiranimi v tuji valuti. Če so transakcije s katerim koli vrednostnim papirjem priznane kot portfeljske naložbe, bodo vse transakcije z zadolžnicami devizne transakcije, povezane s pretokom kapitala, in zahtevajo dovoljenje Centralne banke Ruske federacije v skladu z veljavno zakonodajo.
Menimo, da je transakcije z računi mogoče enačiti s prejemanjem in dajanjem finančnih posojil za obdobje, ki ne presega 180 dni. V tem primeru so vse menice z menico v tuji valuti, izdane za obdobje, ki ne presega 180 dni, tekoče devizne transakcije v Ruski federaciji in ne zahtevajo dovoljenja Centralne banke Ruske federacije. V prihodnje bi moral novi zakon o valutni ureditvi in valutnem nadzoru jasno opredeliti postopek za transakcije z menicami, denominiranimi v tuji valuti v Ruski federaciji. Če je izpolnjevanje menične obveznosti po menici v tuji valuti na ozemlju Ruske federacije prepovedano z zakonom o deviznem regulaciji, potem nobeno dovoljenje Centralne banke Ruske federacije ne bo moglo dovoli izpolnitev te menice v tuji valuti na ozemlju Ruske federacije, nato pa bo veljalo pravilo o odsotnosti veljavne plačilne klavzule in bo izpolnitev menične obveznosti opravljena na ozemlju Ruske federacije. Ruske federacije v ruskih rubljih po menjalnem tečaju za tujo valuto na mestu plačila. Toda tuja valuta v tem primeru ne bo delovala kot valuta dolga, ruski rublji pa bodo valuta plačila v skladu z 2. členom 317. člena Civilnega zakonika Ruske federacije, saj se ta norma razlikuje od norme 41. uredbe o predlogu zakona .
Postopek izvajanja izvozno-uvoznih poslov, ki so tekoči devizni posli.
Izvozno-uvoznih poslov strogo gledano zakon o deviznem urejanju in deviznem nadzoru ne ureja, saj opredeljuje le "načela deviznega poslovanja v Ruski federaciji" in v skladu s preambulo ne določa ureditev zunanje gospodarske dejavnosti v Ruski federaciji. Toda v skladu z klavzulo "a" 9. člena 1. člena zakona o deviznem regulaciji se prenosi v Rusko federacijo in iz Ruske federacije tuje valute za poravnave brez odloga plačila za izvoz in uvoz blaga (dela, storitve, rezultati intelektualne dejavnosti), kot tudi za obračune v zvezi s posojanjem izvozno-uvoznih poslov za obdobje, ki ne presega 90 dni, se nanašajo na tekoče devizne posle ... Teorija valutnega prava in arbitražna praksa, tradicionalno v Ruski federaciji, se izvozno-uvozne transakcije nanašajo na področje urejanja valutne zakonodaje.
Po našem mnenju bi morala ureditev izvozno-uvoznih poslov izvajati zakonodaja o zunanji gospodarski dejavnosti, ki ni povezana z devizno ureditvijo notranjega civilnega obtoka in prometa z deviznimi vrednostmi v Ruski federaciji. Poleg tega je treba razlikovati med deviznim nadzorom nad zakonitostjo transakcij z deviznimi vrednostmi v Ruski federaciji in državnim nadzorom nad zunanjo gospodarsko dejavnostjo. Če se naredi takšno razlikovanje, potem državni nadzor nad prejemom prihodkov od izvoza blaga v Rusko federacijo in veljavnost plačil v tuji valuti za uvoženo blago ni valutni nadzor (kot se imenuje v ustreznih navodilih) za skladnost valutnih transakcij z veljavno zakonodajo tudi zato, ker se plačila za izvozno-uvozne transakcije lahko izvajajo v ruskih rubljih. Prav tako obveznost prodaje dela deviznih prihodkov od izvoza ne velja za devizno zakonodajo, saj nima nobene zveze s postopkom opravljanja transakcij z deviznimi vrednostmi v Ruski federaciji, ampak se nanaša na trgovinske omejitve na zunanje gospodarske dejavnosti. Treba je jasno razlikovati med omejitvami obtoka deviznih vrednosti kot predmetov državljanskih pravic in deviznim nadzorom nad spoštovanjem teh omejitev od trgovinskih omejitev zunanje gospodarske dejavnosti in nadzora države nad temi omejitvami. Da bi to naredili, je treba sprejeti nov zakon o valutni ureditvi, ki bi določil postopek za opravljanje poslov z valutnimi vrednostmi v Ruski federaciji in postopek uporabe tuje valute in vrednostnih papirjev, denominiranih v tuji valuti, v notranjem obtoku. Ruske federacije.
Izhajajoč iz dejstva, da trenutna zakonodaja in praksa pregona ne razlikujeta med deviznimi posli, ki se izvajajo v Ruski federaciji, in izvozno-uvoznimi operacijami, ki jih nanašajo na področje urejanja deviznega prava Ruske federacije, bom navedite primer ene sodne odločbe.
Severstal OJSC je pri arbitražnem sodišču mesta Sankt Peterburg in Leningradske regije vložil tožbo proti Severozahodnemu regionalnemu centru za EGS, da razveljavi svojo odločbo z dne 06. 9. 99 št. 20301218.
S sodno odločbo je bilo tožbenemu zahtevku ugodeno, odločba SZRC VEC z dne 06. 9. 99 št. 20301218 je bila razglašena za neveljavnega.
V pritožbi je SZRC EGS zahteval razveljavitev sodnega akta, ki je bil sprejet v nasprotju z materialnim pravom, zlasti z zakonom o valutni ureditvi, odloki predsednika Ruske federacije z dne 18. 8. 96 št. 1209. in z dne 14.6.92 št.629.
Kasacijska instanca ni videla razlogov za ugoditev pritožbi.
OJSC Severstal je s podjetjem Futura Property Corporation LTD Isle of Man z dne 05/08/1996 sklenila menjalno pogodbo, po kateri je odpremila blago tujemu podjetju v vrednosti 3.970.902,4 USD in prejela blago od tuje družbe v višini 3.725.265,6 USD ...
Februarja 1997 je bila pogodba z dne 05/08/96 novirana s podpisom dvostranskega akta o uskladitvi obračunov stroškov medsebojnih dobav, ki je predvideval prekinitev dobave blaga in prenos tujega podjetja na rezidenta. dolga do njega v višini 245636,8 ameriških dolarjev v 15 bančnih dneh po prejemu računa JSC "Severstal".
Tožnik je tujemu podjetju izdal račun z dne 04.03.1997 št. 01 za plačilo dolga v višini 245636,8 ameriških dolarjev. Po večkratnih pisnih zahtevah tožnika do tujega podjetja z zahtevo po poplačilu dolga je bil le-ta prenesen na OJSC Severstal, od tega je bilo 145952 ameriških dolarjev prejetih po 180 dneh, računano od dneva zadnje pošiljke blaga v naslov tujega podjetja.
NWRC VEC, ki meni, da je OAO Severstal brez dovoljenja opravljal devizni posel v zvezi s pretokom kapitala - obračuni za izvoz blaga za obdobje več kot 180 dni - na podlagi pod. "b" klavzula 1 14. člena zakona o deviznem regulaciji je sprejela odločitev o pobiranju 145952 ameriških dolarjev kot dohodka države, prejetega zaradi nezakonitih dejanj.
Gradivo primera je potrdilo, da so bila dejanja Severstala usmerjena v izvedbo tekoče devizne transakcije, kršitev pogodbenih pogojev s strani tuje družbe pa ni mogoče šteti za podlago za pretvorbo tekoče devizne transakcije v tujo transakcijo. menjalni posel v zvezi s pretokom kapitala, saj to ne izhaja iz deviznega zakona.
Poleg tega OAO Severstal tuji družbi ni zagotovil odloga plačila za obdobje, daljše od 180 dni. Posledično je sklep arbitražnega sodišča o nezakoniti privedbi Severstala k odgovornosti po pododstavku "b" 1. člena 14. člena zakona o deviznem poslovanju legitimen."
Arbitražno sodišče je sprejelo pravilno odločitev, saj je devizna operacija v tem primeru izvozna pogodba, ki predvideva poravnave v 180 dneh in zato ob sklenitvi ne potrebuje dovoljenja Centralne banke Ruske federacije. . Zunanjetrgovinske sporazume ob sklenitvi licencira Centralna banka Ruske federacije in ne poravnave. V tem primeru je šlo za neizpolnitev pogodbene obveznosti s strani tujega podjetja, OAO Severstal pa ni bil dolžan pridobiti dovoljenja za prejem izpolnitve zapadle obveznosti.
Kršitev obveznosti pravočasnega prejemanja izvoznega zaslužka v tuji valuti in njegova delna prodaja na odgovornost za kršitev postopka za opravljanje deviznih poslov je nepomembna, saj gre za različna področja državnega nadzora, ki rešujejo različne probleme.
Postopek za opravljanje deviznih poslov, povezanih s pretokom kapitala v Ruski federaciji.
Po postopku, ki ga določi Centralna banka Ruske federacije v skladu z 2. odstavkom 6. člena zakona o deviznem regulaciji, se postopek za opravljanje deviznih poslov, povezanih s pretokom kapitala, lahko razdeli na:
S tako raznolikimi postopki za pridobitev dovoljenj za opravljanje deviznih poslov, povezanih s pretokom kapitala, ki jih je razvila Centralna banka Ruske federacije, le slednji vsebuje merila pri odločanju, ali izdati dovoljenje za opravljanje tujih dejavnosti ali ne. menjalniške transakcije.
V skladu s točko 4.2.1. te določbe "teritorialni uradi Centralne banke Ruske federacije zavrnejo izdajo dovoljenja za devizno poslovanje pravnim osebam rezidentom, če pravna oseba rezident pošlje dokumente, potrebne za pridobitev dovoljenja za valutno operacijo, v teritorialno urad, potem ko je nastala obveznost za izvedbo te valutne operacije." .
To pomeni, da Centralna banka Ruske federacije meni, da je v civilnem obtoku mogoče zaprositi za dovoljenje za sklenitev sporazuma pred njegovo sklenitvijo. Toda kakšen je smisel zaprositi za kakršno koli dovoljenje za sklenitev civilnopravne pogodbe, preden je sklenjena, njeni pogoji pa niso znani. To razumevanje pomena delovanja sistema licenc je mogoče razložiti le z namenom zaščite gospodarskih interesov Ruske federacije. Toda ali ni potem lažje uvesti zakonodajne prepovedi nekaterih vrst poslov za izvoz kapitala iz Ruske federacije?
Devizne transakcije, povezane s pretokom kapitala, ki jih je mogoče izvajati brez pridobitve dovoljenja Centralne banke Ruske federacije, so razpršene po različnih predpisih Centralne banke. Zagotavljajo jih zlasti naslednji normativni akti:
Za ponazoritev obstoječega postopka za izdajo dovoljenj za opravljanje deviznih poslov v zvezi s pretokom kapitala navajamo primer. V skladu z uredbo Centralne banke Ruske federacije z dne 20. julija 1999 št. 82 Za pridobitev njegovega dovoljenja za opravljanje deviznih poslov, ki jih določa uredba, je treba Centralni banki Ruske federacije predložiti 13 dokumentov, ki bodo obravnavani v enem mesecu. Hkrati uredba ne vsebuje meril za odločanje o izdaji ali neizdaji dovoljenja. Poleg tega mora nekreditna organizacija med temi 13 dokumenti predložiti mnenje Ministrstva za gospodarstvo o možnosti in izvedljivosti izvedbe te operacije. V skladu z odredbo Ministrstva za gospodarstvo Ruske federacije z dne 24. avgusta 1999 št. 421 za pridobitev mnenja je potrebno predložiti 14 dokumentov, ki bodo obravnavani v roku enega meseca. Odredba tudi ne vsebuje meril za odločanje o možnosti (nezmožnosti) in smotrnosti (nesmotrnosti) izvedbe te devizne operacije.
Trenutni postopek sklepanja poslov z deviznimi vrednostmi, ki predvideva pridobitev dovoljenj Centralne banke in sklepe o izvedljivosti sklenitve teh poslov, zavira razvoj civilnega prometa, spodbuja izogibanje tem omejitvam z različnimi shemami in kot rezultat omejuje gospodarski razvoj Ruske federacije. Sprejeti je treba nov zakon o deviznem regulaciji, ki določa postopek opravljanja transakcij z deviznimi vrednostmi v Ruski federaciji, primere in postopek uporabe tuje valute in vrednostnih papirjev v tuji valuti v Ruski federaciji. pri izvajanju poravnav, saj trenutni postopek odobritve, ki ga določajo različni regulativni akti Centralne banke Ruske federacije, moti samo normalno cirkulacijo valutnih vrednosti. Poleg tega je treba sprejeti nov zakon o urejanju zunanjegospodarske dejavnosti, ki bi predvideval trgovinske omejitve tujegospodarske dejavnosti in mehanizem državnega nadzora nad njihovim spoštovanjem. Omejitve, kot je obvezen prenos izvoznih prihodkov v Rusko federacijo in njena obvezna delna prodaja zaradi njihove legitimnosti, je treba določiti v tem zakonu in ne v statutih predsednika Ruske federacije in Centralne banke Ruske federacije.
Valutni posli (lat. Operatio - dejanje) so dejanja organiziranja in upravljanja denarnih razmerij, ki izhajajo iz gibanja valute in vrednostnih papirjev v tuji valuti.
Devizno poslovanje izvajajo banke, ki imajo status pooblaščene banke. Pooblaščena banka je banka, ki je prejela dovoljenje Centralne banke Ruske federacije za opravljanje deviznih transakcij.
Pravne in fizične osebe, ki opravljajo posle s tujo valuto, se delijo na rezidente (latinsko rezidente (resi - dentis) - sedijo, bivajo) in nerezidente.
V skladu z zakonom Ruske federacije z dne 9. decembra 1992 št. 3615-1 "O valutni regulaciji in nadzoru valut" so rezidenti:
1. Posamezniki s stalnim prebivališčem v Ruski federaciji, vključno s tistimi, ki so začasno zunaj Ruske federacije.
2. Pravne osebe, ustanovljene v skladu z zakonodajo Ruske federacije, s sedežem v Ruski federaciji.
3. Podjetja in organizacije, ki niso pravne osebe, ustanovljene v skladu z zakonodajo Ruske federacije, s sedežem v Ruski federaciji.
4. Diplomatska in druga uradna predstavništva Ruske federacije, ki se nahajajo zunaj Ruske federacije.
5. Podružnice in predstavništva rezidentov, ki se nahajajo zunaj Ruske federacije, določena v 2. in 3. členu.
Nerezidenti so:
1. Posamezniki s stalnim prebivališčem zunaj Ruske federacije, vključno s tistimi, ki so začasno v Ruski federaciji.
2. Pravne osebe, ustanovljene v skladu z zakonodajo tujih držav, ki se nahajajo zunaj Ruske federacije.
3. Podjetja in organizacije, ki niso pravne osebe, ustanovljene v skladu z zakonodajo tujih držav, s sedežem zunaj Ruske federacije.
4. Tuja diplomatska in druga uradna predstavništva v Ruski federaciji, pa tudi mednarodne organizacije, njihove podružnice in predstavništva.
5. Podružnice in predstavništva nerezidentov v Ruski federaciji iz 2. in 3. člena.
Devizne transakcije so lahko povezane tako z gotovinskimi plačili (poravnave, prenosi itd.) kot s kapitalskimi tokovi (leasing, kredit itd.). Kapital se daje v obtok in s tem prometom ustvarja dohodek. Gibanje deviznega kapitala pomeni vlaganje tuje valute s strani vlagatelja v objekte poslovne dejavnosti z namenom ustvarjanja dobička.
Devizne transakcije vključujejo:
♦ posle v zvezi s prenosom lastninskih in drugih pravic na valutnih vrednostih, vključno s posli v zvezi z uporabo tuje valute in plačilnih listin v tuji valuti kot plačilnem sredstvu;
♦ uvoz in prenos v Rusko federacijo ter izvoz in prenos valutnih vrednosti iz Ruske federacije;
♦ izvajanje mednarodnih denarnih nakazil.
Transakcije z devizami in deviznimi vrednostnimi papirji lahko razdelimo v dve skupini:
1. Tekoče devizne transakcije.
2. Devizne transakcije, povezane s gibanjem kapitala.
Trenutne devizne transakcije vključujejo:
A) prenose valute v Rusko federacijo in iz nje za poravnavo brez odloga plačila za izvoz in uvoz blaga (dela, storitev), kot tudi za poravnavo v zvezi s posojanjem izvozno-uvoznih poslov za obdobje, ki ne presega 180 dnevi;
B) pridobivanje in dajanje finančnih posojil za obdobje, ki ne presega 180 dni;
C) prenosi v Rusko federacijo in iz nje obresti, dividend in drugih prihodkov od vlog, naložb, posojil in drugih poslov, povezanih s pretokom kapitala;
D) prenosi neblagovne narave v Rusko federacijo in iz nje, vključno s prenosi plač, pokojnin, preživnine, dediščine, kot tudi druge podobne posle.
Devizne transakcije, povezane s pretokom kapitala, vključujejo:
A) neposredne naložbe, to je naložbe v odobreni kapital podjetja za ustvarjanje dohodka in pridobitev pravic do sodelovanja pri upravljanju podjetja;
B) portfeljske naložbe, to je nakup vrednostnih papirjev;
C) prenose za plačilo lastninskih pravic na zgradbah, objektih in drugem premoženju, vključno z zemljiščem in njegovimi podzemlji, ki so po zakonodaji države njegove lokacije pripisane nepremičninam, kot tudi druge pravice do nepremičnine;
D) odobritev in prejemanje odloga plačila za več kot 180 dni za izvoz in uvoz blaga (gradenj, storitev);
E) dajanje in prejemanje finančnih posojil za obdobje, daljše od 180 dni;
E) vse druge devizne posle, ki niso tekoče devizne transakcije.
Tekoče devizne transakcije se izvajajo brez omejitev.
Banka Rusije ureja tekoče poslovanje na dva načina:
1. Z omejevanjem uporabe takšnih oblik poravnave, kot so čeki, menice, pa tudi z zahtevo po zagotavljanju jamstev v obliki predplačila ali predplačila.
2. Strogi nadzor nad spoštovanjem roka za transakcije 180 dni. V primeru zamude tekočih transakcij za obdobje 180 dni se zaračunajo kazni.
Pri uvozu blaga je začetni datum transakcije datum odpreme. Datum pošiljanja (nakladanje na krov, odpošiljanje ali prevzem v prevoz) je datum prevozne listine ali datum na žigu, ki potrjuje prevzem za prevoz, ali datum oznake nakladanja na krov, kar je pozneje. Upoštevati je treba, da če je ob odpremi blaga na isti ladji izdanih več prevoznih listin (z različnih datumov in/ali iz različnih odpremnih pristanišč), je datum odpreme datum zadnjega prevoznega dokumenta na isti ladji. potovanje.
Pri izvozu blaga je začetni datum transakcije datum carinjenja posamezne pošiljke. V tem primeru se obdobje upošteva za vsako posamezno pošiljko.
Trenutek izpolnitve obveznosti po transakciji je dan prejema deviznih sredstev na račun izvoznika.
Valutni posli, povezani s pretokom kapitala, se izvajajo v skladu z navodili, pismi in drugimi predpisi ter operativnimi dokumenti Banke Rusije.
Z dopisom z dne 14. oktobra 1999 št. 93-P je Centralna banka Ruske federacije odobrila Uredbo "O postopku za izvajanje nekaterih deviznih poslov", po kateri rezidenti opravljajo takšne operacije izključno v rubljih, kot so:
♦ vrnitev nerezidentu kredita (posojila), ki ga je nerezident predhodno dal rezidentu v rubljih;
♦ povračilo nerezidentu predplačila (predplačila), ki ga je nerezident predhodno plačal rezidentu v rubljih v okviru transakcije;
♦ vrnitev nerezidentu sredstev iz skupnega premoženja po enostavni družbeniški pogodbi (pogodba o skupnih dejavnostih), katere eden od udeležencev je rezident, če je bil vložek po enostavni družbeniški pogodbi (pogodba o skupnih dejavnostih) opravljen nerezident v rubljih;
♦ vrnitev nerezidentu iz skrbniškega upravljanja sredstev, ki jih je nerezident prenesel v skrbniško upravljanje rezidenta v rubljih;
♦ plačilo nerezidentu obresti, kazni, provizij in drugih plačil, določenih s pogoji navedenih transakcij.
Zgornje transakcije v rubljih izvajajo nerezidenti prek računov v rubljih, ki jih za nerezidente odprejo pooblaščene banke.
Nerezidenti opravljajo naslednje valutne posle izključno v tuji valuti:
♦ vrnitev rezidentu kredita (posojila), ki ga je rezident predhodno dal nerezidentu v tuji valuti;
♦ vrnitev rezidentu predplačila (predplačila), ki ga je rezident predhodno plačal nerezidentu v tuji valuti v okviru posla;
♦ vračilo rezidentu sredstev iz skupnega premoženja po pogodbi o enostavni družbi (pogodbi o skupni dejavnosti), katere eden od udeležencev je nerezident, če je vložek po pogodbi o enostavni družbi (pogodbi o skupni dejavnosti) vložil rezident v tuji valuti;
♦ vračanje rezidentu iz skrbniškega upravljanja sredstev, ki jih je rezident prenesel v skrbniško upravljanje nerezidentu v tuji valuti;
♦ izplačilo rezidentu obresti, kazni, provizij in drugih plačil, določenih s pogoji navedenih transakcij.
Glavni organ valutne regulacije v Ruski federaciji je Banka Rusije, ki:
♦ določa obseg in postopek obtoka tuje valute in vrednostnih papirjev v tuji valuti v Ruski federaciji;
♦ izdaja normativne akte za njihovo izvajanje s strani rezidentov in nerezidentov;
♦ opravlja vse vrste deviznih poslov;
♦ določa vsa pravila za opravljanje deviznih poslov rezidentov in nerezidentov, za nerezidente pa poslovanje z rublji in vrednostnimi papirji v rubljih;
♦ določa postopek obveznega prenosa, uvoza in prenosa valute in vrednostnih papirjev v tuji valuti v lasti rezidentov v Rusko federacijo ter primere in pogoje, da rezidenti odprejo račune v tuji valuti v bankah zunaj Ruske federacije;
♦ določa splošna pravila za izdajanje dovoljenj bankam in kreditnim institucijam za opravljanje deviznih poslov in izdaja dovoljenja;
♦ vzpostavlja enotne oblike računovodstva, poročanja, dokumentacije in statistike deviznih poslov, vključno s strani pooblaščenih bank, ter postopek in pogoje za njihovo predložitev;
♦ pripravlja in objavlja statistiko deviznih transakcij v Ruski federaciji v skladu s sprejetimi mednarodnimi standardi.
Pooblaščene banke, odgovorne Banki Rusije, delujejo kot agent za nadzor valut.
Glavna področja deviznega nadzora so:
1. Ugotavljanje skladnosti opravljenih deviznih poslov z veljavno zakonodajo in razpoložljivosti potrebnih licenc in dovoljenj zanje.
2. Preverjanje izpolnjevanja obveznosti rezidentov v tuji valuti do države, pa tudi obveznosti prodaje tuje valute zunaj domačega deviznega trga Rusije
3. Preverjanje veljavnosti plačil v tuji valuti.
4. Preverjanje popolnosti in objektivnosti računovodstva in poročanja o deviznih transakcijah, pa tudi o transakcijah nerezidentov v rubljih (tj. v valuti Ruske federacije).
Banke izvajajo širok spekter poslov in poslov na deviznem trgu: služijo deviznim računom strank (rezidentov in nerezidentov), izdajajo devizna posojila, sklepajo posle za nakup in prodajo tuje valute na medbančnem trgu. , kot tudi pri drugih pravnih osebah, so agenti državne devizne kontrole.
Načela valutnih transakcij v Ruski federaciji, pristojnosti in funkcije organov za valutno regulacijo in valutni nadzor, pravice in obveznosti pravnih in fizičnih oseb v zvezi s posedovanjem, uporabo in razpolaganjem z valutnimi vrednostmi, odgovornostjo za kršitve valutne zakonodaje trenutno ureja zakon Ruske federacije "O valutni ureditvi in nadzoru valut" z dne 10. 12. 2003, št. 173-FZ. ...
Banka Rusije je glavni organ valutne regulacije v Ruski federaciji. Določa obseg in postopek obtoka tuje valute in vrednostnih papirjev v tuji valuti v Rusiji, izvaja vse vrste deviznih poslov, določa pravila za opravljanje poslov s tujo valuto in vrednostnih papirjev v tuji valuti s strani rezidentov in nerezidentov, kot tudi kot pravila za opravljanje poslov s tujo valuto s strani nerezidentov v Rusiji RF in vrednostni papirji v valuti RF.
Banke, ki opravljajo devizne posle, morajo zaradi zmanjšanja valutnega tveganja upoštevati limit odprte devizne pozicije (OCP), torej vzdrževati na določeni ravni razkorak med zneski svojih terjatev in obveznosti v tuji valuti.
1) Posebnosti operacije "spot".
Korespondenčni odnosi med bankami so osnova za opravljanje promptnih poslov, ki imajo izključni učinek na devizno pozicijo. Prometne devizne transakcije predstavljajo približno 90 % vseh deviznih transakcij. Glavni cilji njihovega izvajanja so:
ь zadovoljevanje potreb komitentov banke v tuji valuti;
ь prenos sredstev iz ene valute v drugo;
opravljanje špekulativnih poslov.
Banke uporabljajo promptne transakcije za vzdrževanje minimalnih zahtevanih delovnih stanj v tujih bankah na računih Nostro, da zmanjšajo presežke v eni valuti in pokrijejo potrebo po drugi. S tem banke uravnavajo svojo devizno pozicijo, da se izognejo nastajanju nepokritih stanj na računih.
Opravljanje deviznih poslov in zmanjševanje tveganj zahteva nekaj priprav (glej tabelo 1).
Tabela 1 - Faze deviznega posla
V primeru promptnih poslov se dan, ko se poravnave za določeno valutno transakcijo zaključijo, imenuje »datum valute« in se uporablja kot zaščita pred tveganjem. Mednarodnih plačil ni mogoče izvajati ob nedeljah, praznikih ali nedelovnih dnevih. To pomeni, da je treba izračune opraviti na delovni dan obeh držav. V ruskih bankah je odprta devizna pozicija določena za vsako tujo valuto ločeno (glej tabelo 2).
Tabela 2 - Določitev devizne pozicije
|
Zaporedje |
|
|
Valutne pozicije pooblaščene banke se preračunajo v rubeljsko protivrednost po uradnem menjalnem tečaju rublja, ki velja na datum poročanja, ki ga določi Centralna banka Ruske federacije. |
|
|
Pasivno stanje je označeno z znakom minus, ki označuje kratko odprto devizno pozicijo; presežek je označen z znakom plus, ki označuje dolgo odprto devizno pozicijo |
|
|
Za izračun odprte devizne pozicije v rubljih se določi razlika med absolutno vrednostjo vsote vseh dolgih odprtih deviznih pozicij v rubljih in absolutno vrednostjo vsote vseh kratkih odprtih deviznih pozicij v rubljih. |
|
|
Primerjava skupnih vrednosti, morajo biti enake. |
Za omejitev valutnega tveganja pooblaščenih bank Centralne banke Ruske federacije so določene naslednje omejitve odprtih valutnih pozicij:
ь na koncu vsakega delovnega dne skupna vrednost vseh dolgih (kratkih) odprtih deviznih pozicij ne sme presegati 30 % lastnih sredstev (kapitala) pooblaščene banke;
b ob koncu vsakega delovnega dne dolge (kratke) odprte devizne pozicije v določenih tujih valutah in ruskih rubljih ne smejo presegati 15 % lastnih sredstev (kapitala) pooblaščene banke.
Pooblaščene banke s podružnicami samostojno določajo podlime za odprte devizne pozicije matične banke in podružnic.
Sposobnost razlikovati valutne transakcije, jih razvrstiti, pa tudi posedovanje načel in metod njihovega izvajanja so sestavni del znanja za dejavnosti na deviznem trgu, vendar brez pravne podlage za opravljanje deviznih poslov v Ruski federaciji, ki bo obravnavana v naslednjem poglavju, bo težko kompetentno in racionalno organizirati in izvajati devizne posle.
