Od 1. januarja 2017 se bo novo poglavje 34 davčnega zakonika o Ruski federaciji pojavilo na zavarovalnih premijah. FNS je podrobno povedal o novih nalogah podjetij, skladov in davčnih organov.
Od leta 2017 izračun in plačilo zavarovalnih premij nadzoruje davčni zakonik Ruske federacije. Codex se je pojavil nov oddelek XI "zavarovalne premije v Ruski federaciji" in novo poglavje 34 o zavarovalnih prispevkih.
Določbe poglavja 34 Davčnega zakonika o Ruski federaciji ne delujejo za zavarovalne premije za poškodbe. Ti prispevki bodo še vedno nadzorovali FSS.
Kot novo poglavje 34 davčnega zakonika o Ruski federaciji razdeljenega nadzora nad prispevki med FTS, FSS in PFR
Prispevki za prispevke, ki se bodo preselili v FTS:
- nadzor nad izračunom in izplačilom prispevkov;
FSS ostaja skrbnik zavarovalnih premij za poškodbe. Novo poglavje 34 davčnega zakonika o Ruski federaciji o zavarovalnih premijah ohranja mehanizem za odškodnino za dajatve in druge stroške socialnega zavarovanja. FSS bodo še naprej preverjali stroške bolnišnične in otroške dajatve.
Funkcije zavarovalnic
Novo poglavje 34 davčnega zakonika o zavarovalnem prispevku navaja naslednje funkcije zavarovancev:
- plačilo prispevkov;
- računovodstvo za dohodek in prispevke za vsako fizično obremenitev, ki ji je družba zaračunala in plačana plačila;
- posredovanje izračuna zavarovalnih premij v IFSN in informacije o zavarovancih v sistemu očita;
- predložitev davčnih organov dokumentov, potrebnih za izračun in plačevanje prispevkov;
- shranjevanje za šest let dokumentov, potrebnih za izračun in plačevanje prispevkov;
Kdo plača prispevke v letu 2017
419. člen Davčnega zakonika Ruske federacije določa dve kategoriji pristojbin prispevkov: \\ t
Če plačnik hkrati nanaša na več kategorij, potem mora plačati in plačati prispevke posebej za vsako osnovo. IP z zaposlenimi mora plačati prispevke zase in s plačili v korist svojih zaposlenih. To pravilo v letu 2017 se ni spremenilo.
Objekt, osnova in omejitve prispevkov v letu 2017
Predmet V skladu s prispevki ostaja poglavje 34 davčnega zakonika. Zavarovalne prispevke bodo predmet plačil državljanom, zavarovanim v sistemu obveznega pokojninskega, socialnega in zdravstvenega zavarovanja:
Podjetniki brez zaposlenih bodo še naprej obravnavali prispevke, ki temeljijo na minimalni blaginji, in če njihov dohodek presega 300 tisoč rubljev, bodo plačali dodatne prispevke. Tarife za SP za leto 2017 \u003e\u003e
Base. Po prispevkih - znesek plačil v korist "fizike", s katerim mora družba plačati prispevke. Poglavje 34 Davčnega zakonika o Ruski federaciji o novih prispevkih ne uvaja bistvenih sprememb od leta 2017.
Edina izjema je dnevna. Od leta 2017 imajo enake omejitve za njih kot za NFFLS (odstavek 2 črt. 422 davčnega zakonika Ruske federacije). Znesek ne več kot 700 rubljev se sprosti iz prispevkov. Na dan za poslovne izlete v Rusiji, omejitev tujega potovanja - 2500 rubljev. Pred tem so bile dnevne dnevne pristojbine izvzete v znesku, ki je bil naveden v notranjih dokumentih delodajalca.
Omejitve prispevkov v letu 2017 so se povečale. Nove vrednote Ustanovljena vlada v Odločbi 29. novembra 2016 št. 1255. Novi prispevki omejitve za leto 2017 - v tabeli.
Omejitve prispevkov v obdobju 2017-2016
Tarife zavarovalnih premij v letu 2017
Za glavno kategorijo zavarovalnic bo do konca leta 2018 tarifa v višini 30 odstotkov nadaljevala: 22% - za obvezno pokojninsko zavarovanje, 2,9% - za socialno zavarovanje in 5,1% - za zdravstveno zavarovanje.
Stopnje prispevkov v letu 2017 - 2018
* Z izjemo tujcev, ki so priznani kot visoko usposobljeni delavci.
Od leta 2019 je glavna vozovnica zavarovalnih premij, prijavljenih v višini 34 odstotkov: 26% - za obvezno pokojninsko zavarovanje v mejah, 2,9% - za obvezno zavarovanje v mejah meje, 5,1% - za obvezno zdravstveno zavarovanje.
Za nekatere zavarovance bodo še naprej ukrepali zmanjšane tarife. Upravičenci še vedno spadajo:
- Mala in srednje velika podjetja na USN, ki dela v socialnem in proizvodnem sektorju, lekarna za strokovnjake, IP na patent, dobrodelne organizacije in družbeno usmerjene nekomercialne organizacije na USN. Do konca leta 2018 uporabljajo znižano stopnjo prispevkov v višini 20;
- organizacije, ki delajo v njem; Gospodinjske družbe in partnerstva, ki uvajajo rezultate intelektualne dejavnosti; plačniki, ki so sklenili sporazum o tehničnih in inovacijskih dejavnostih; Plačniki, ki so sklenili sporazum o turističnih in rekreativnih dejavnostih. Do konca leta 2017 uporabljajo stopnjo prispevkov v višini 14%, v letu 2018 - 21% in v letu 2019 - 28%;
- plačniki prejemkov za člane posadke plovil, registriranih v ruskem mednarodnem registru sodišč, ki do leta 2028 uporabljajo tarifo 0%;
- Udeleženci projekta "Skolkovo". 10 let od datuma prejema statusa udeleženca projekta, vozovnice zavarovalnih premij v višini 14%;
- plačniki s statusom udeleženca v prosti ekonomski coni na ozemljih Republike Krim in Sevastopol, s statusom rezidenta ozemlja pred socialno-ekonomskim razvojem, s statusom rezidenta prostega Vrata Vladivostoka. 10 let, imajo pravico, da uporabijo znižano stopnjo 7,6% od datuma prejema statusa.
Dodatne tarife Ne spreminjajte se. Če je delodajalec izvedla posebno vekanje delovnih pogojev, potem se uporablja diferencirane razsežnosti dodatnih tarif.
Tarife za podjetnike v letu 2017
V novem poglavju 34 davčnih oznak Ruske federacije o prispevkih, če podjetnik ni bil registriran od januarja in se je odločil računovodstvo do konca leta, bo plačal prispevke v sorazmerju s porabljenimi meseci. To pravilo je ukrepalo prej.
Davčni kodeks Ruske federacije v členu 430 Ohranjena oprostitev plačevanja prispevkov za obdobja: \\ t
Kako plačati prispevke v letu 2017
Novo poglavje 34 davčnega zakonika zavarovalnih prispevkov od leta 2017 ne spremeni odredbe o njihovem plačilu. Podjetja bodo še naprej navajala prispevke vsak mesec najpozneje do 15., in jih izračunajo v rubljev in kopecks. Število plačil se ne bo spremenilo.
Ocenjeno obdobje, kot v letu 2016, priznava koledarsko leto, poročevalska obdobja - prvo četrtletje, polovico leta, devet mesecev koledarskega leta.
V letu 2017 bo družba lahko zmanjšala prispevke za stroške družbenih odpadkov. Za povračilo dajatev, zavarovanci se bodo obrnili na FSS. Za preverjanje davčnih odhodkov se prenesejo na podatke o skladih po stopnji prispevkov.
Glavni namen prenosa zavarovalnih premij na davčne organe. Uradniki menijo:
Fizične osebe (zavarovane) ni treba skrbeti za socialna jamstva (pokojnine in koristi), saj bo ta prenos v celoti obdržal pravico do obveznega socialnega zavarovanja in ne bo vplival na zagotavljanje pokojninskih pravic državljanov. Zneski zavarovalnih premij, ki vstopajo v zavarovancu v pokojninski sklad Ruske federacije, kot prej, bodo upoštevani na posameznih osebnih računih državljanov (pismo ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13. aprila 2016 št . 03-04-05 / 21124).
Izdelki o novem vodje davčnega zakonika o Ruski federaciji bodo urejali vprašanja o nastanku, plačevanju in nadzoru zavarovalnih premij od leta 2017. Navedite te članke:
V umetnosti .99 FZ №229 je rekel ...
Patniki zavarovalnih premij so iste zavarovalnice, ki so bile do leta 2017. Spomnimo se, da so to organizacije, posamezni podjetniki in posamezniki, ki nimajo statusa posameznega podjetnika, ki plačujejo plačila v korist posameznikov v okviru delovnih razmerij ali naročil civilnega prava za delo, opravljanje storitev, v skladu z avtorskimi pogodbami naročila in o sporazumih o odtujitvi izjemnih pravic (člen ST.419-420 davčnega zakonika Ruske federacije).
Pri določanju davčne osnove se upošteva tudi plačani dohodek v naravi, ki je za izračun zavarovalne premije ocenjen v naročilu, podobnem členu 105.3 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, tj. po tržni ceni.
Kot pred tem se izračunano obdobje zavarovalnih premij pripozna kot koledarsko leto, prvo četrtletje, pol leta, devet mesecev koledarskega leta priznava obdobja poročanja.
Osnova za izračun zavarovalnih premij se določi ločeno v zvezi z vsakim zavarovancem s seštevanjem plačil, ki se pojavljajo od začetka ocenjenega obdobja z rastočim izidom, za izračun zavarovalnih premij v osnovi FCU in FCS je omejena na mejno vrednost \\ t (Člen 421 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od 1. januarja 2017 je davčni zakonik dopolnjen z novim poglavjem 34 "zavarovalnimi prispevki". Kaj je predvideno v tem poglavju - preberite v tem pregledu. Novo poglavje lahko prenesete tudi kot del davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bila spremenjena, v veljavi od 1. januarja 2017.
Od 1. januarja 2017 se bo davčni zakonik Ruske federacije dopolnil z novim poglavjem 34 "zavarovalnimi pristojbinami". To poglavje vsebuje člene 419-432, ki urejajo pravila o nastanku in plačilu zavarovalnih premij. Hkrati se bodo osnovna načela, ki se nanašajo na davke, se od leta 2017 uporablja za zavarovalne premije. To je predviden zvezni zakon 07/03/16 št. 243-FZ.
Izdelki o novem vodje davčnega zakonika o Ruski federaciji bodo urejali vprašanja o nastanku, plačevanju in nadzoru zavarovalnih premij od leta 2017. Navedite te članke:
Datum objave: 01/12/2017 06:54
Glavna sprememba na področju zavarovalnih premij je prenos od 1. januarja 2017 davčnim organom, da upravljajo tri vrste zavarovalnih premij:
Pravni odnos v smislu zavarovalnih premij bo uredil poglavje 34 davčnega zakonika o Ruski federaciji, ki začne veljati 01.01.2017. V skladu z njo bodo obdobja poročanja, kot je prej, prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev, je ocenjeno obdobje koledarsko leto.
Sestava plačnikov zavarovalnih premij se ni spremenila - to so organizacije, IP, odvetniki, notarji in drugi posamezniki, ki se ukvarjajo z zasebno prakso (člen 419 Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Uprava zavarovalnih premij davčnih organov bo v skladu s pravili in metodami, razvitimi za dajanja dajanja - DDV, davek na dohodek, dohodnina, itd
V postopku izračunavanja in plačevanja zavarovalnih premij ne bo globalnih sprememb. Hkrati se bodo spremenile obrazce za poročanje, ki bodo plačniki prispevka od leta 2017 prevzeti davčne organe (in ne teritorialne veje FFR), pa tudi časovni razpored njihove predložitve.
Plačniki, ki proizvajajo plačila in druga prejemka posameznikom, so enkratni izračun zavarovalnih premij za davčne organe (odstavka 1 odstavka 1 čl. 419, odstavek 7 čl. 431 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Oblika izračuna zavarovalnih premij, sklepom o njenem zaključku, kot tudi obliko predstavitve izračuna zavarovalnih premij v elektronski obliki, ki jo je odobril sklep Zvezne davčne službe Rusije 10.10.2016. MMB- 7-11 / [E-pošta, zaščitena] . Odredbo začne veljati 01.01.2017 in se uporablja, od predstavitve izračuna zavarovalnih premij za prvo poravnavo (poročanje) obdobje 2017.
Upoštevati je treba, da je treba od 1. januarja 2017 izplačati prispevkov za nove kode za proračunsko klasifikacijo CBC (odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 230N).
Posebna pozornost pri izpolnjevanju plačilnih naročil, je treba vklopiti na polnjenje naslednjih podrobnosti:
Glavni namen prenosa zavarovalnih premij na davčne organe. Uradniki menijo:
Fizične osebe (zavarovane) ni treba skrbeti za socialna jamstva (pokojnine in koristi), saj bo ta prenos v celoti obdržal pravico do obveznega socialnega zavarovanja in ne bo vplival na zagotavljanje pokojninskih pravic državljanov. Zneski zavarovalnih premij, ki vstopajo v zavarovancu v pokojninski sklad Ruske federacije, kot prej, bodo upoštevani na posameznih osebnih računih državljanov (pismo ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13. aprila 2016 št . 03-04-05 / 21124).
Patniki zavarovalnih premij so iste zavarovalnice, ki so bile do leta 2017. Spomnimo se, da so to organizacije, posamezni podjetniki in posamezniki, ki nimajo statusa posameznega podjetnika, ki plačujejo plačila v korist posameznikov v okviru delovnih razmerij ali naročil civilnega prava za delo, opravljanje storitev, v skladu z avtorskimi pogodbami naročila in o sporazumih o odtujitvi izjemnih pravic (člen ST.419-420 davčnega zakonika Ruske federacije).
Pri določanju davčne osnove se upošteva tudi plačani dohodek v naravi, ki je za izračun zavarovalne premije ocenjen v naročilu, podobnem členu 105.3 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, tj. po tržni ceni.
Kot pred tem se izračunano obdobje zavarovalnih premij pripozna kot koledarsko leto, prvo četrtletje, pol leta, devet mesecev koledarskega leta priznava obdobja poročanja.
Osnova za izračun zavarovalnih premij se določi ločeno v zvezi z vsakim zavarovancem s seštevanjem plačil, ki se pojavljajo od začetka ocenjenega obdobja z rastočim izidom, za izračun zavarovalnih premij v osnovi FCU in FCS je omejena na mejno vrednost \\ t (Člen 421 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Mejna vrednost osnove za obračunavanje zavarovalnih premij v FSS Ruske federacije v letu 2016 je 718.000 rubljev. V skladu z odstavkom 4 421. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji velja najvišja vrednost letne indeksacije, ob upoštevanju rasti povprečnih plač v Ruski federaciji. Kraji, ki presegajo mejno vrednost, prispevki za FSS niso predmet.
Omejevalno bazo prispevkov v FIU določi vlada Ruske federacije letno, odvisno od velikosti povprečne plače za ustrezno leto, ki se poveča za 12-krat in na naraščajoči koeficient. Vrednost tega koeficienta v letu 2017 je 1.9, v letu 2018 - 2.0, v letu 2019 - 2.1, leta 2020 - 2.2, leta 2021 - 2,3 (klavzula 5 čl. 421 NK RF).
Dodatne tarife za osebe, ki so upravičene do upokojitve razmnoževanja, se FIU zaračuna plačilo, ne da bi omejili mejo.
Osnovna osnova za nastanek zdravstvenih prispevkov je odsotna. To pomeni, da je treba plačati prispevke iz vseh plačil brez omejitev.
Za obdobje 2017-2018, v skladu s 426. členom Davčnega zakonika Ruske federacije, se navajajo naslednje cene zavarovalnih premij:
428. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji zagotavlja dodatne tarife za plačilo zavarovancev s pravico do začetka imenovanja pokojnine v skladu z zveznim zakonom št. 400-FZ z dne 28. decembra 2013. Če posebna ocena delovnih pogojev ni bila izvedena in ni potrjevanja delovnega mesta, potem je dodatna cena zavarovalnih premij v FIU 9% ali 6% zneska obračunanega plačila brez upoštevanja mejne vrednosti, odvisno od kategorijo prihodnjih opozoril.
V primeru posebne ocene delovnih pogojev ali obstoječega certificiranja delovnih mest, odvisno od delovnih mest, ki so bile dodeljene podrazse, so dodatne tarife v FIU odvisne od dodeljenega razreda delovnih pogojev in so v območju od 2% do 8% brez Mejna vrednost plačila.
Znižane stopnje zavarovalnih premij za plačnike se ohranjajo tudi, ki nastanejo plačilo v korist posameznikov in ki so navedeni v členu 427 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Na primer, to je:
Zneski, za katere ne veljajo davčni prispevki, so navedeni v členu 422 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Ta članek popolnoma ponavlja člen 9 zveznega zakona št. 212-FZ. Vendar pa v primerjavi z zakonom št. 212-FZ od 1. januarja 2017, v skladu z odstavkom 2 člena 422, se zavarovalne premije obračunane na dnevni stopnji pri plačilu poslovnih stroškov. Obrazložitev zavarovalnih premij za dnevnice bo izvedena v skladu s pravili za izračun NDFL.
To pomeni, da so zneski dnevnih rudnikov, ki presegajo 700 rubljev na dan, ko potujejo v Rusiji in 2500 rubljev na dan, ko potujejo izven Rusije, od 1. januarja 2017, je odvisno od zavarovalnih premij.
V tem trenutku se zavarovalne premije ne zaračunavajo na zneske dnevnega uveljavljenega lokalnega zakona o organizaciji.
Obračunani znesek zavarovalnih premij v FSS zmanjšuje znesek vnaprej vračunanih koristi za začasno invalidnost, nosečnost in porod in koristi, povezane z rojstvo otrok. Do 1. januarja 2017 obstaja pravilo, da je mogoče preskusiti znesek izdatkov za izplačilo dajatev le v predvidenem roku, na koncu obdobja poravnave, se vrne.
V novem zakonu (člen 431 Davčnega zakonika o Ruski federaciji) ni dejal, da se znesek vnaprej vračunanih koristi lahko sprejme le v okviru ocenjenega obdobja (koledarsko leto 423. člena Davčnega zakonika o. \\ T Ruska federacija).
Kot prej, spremljanje pravilnosti koristi bo sklade socialnega zavarovanja na podlagi podatkov, prenesenih na FTS na organe FSS. Če znesek odhodkov presega vračunane prispevke, nato po preverjanju pravilnosti stroškov teritorialnega organa FSS, je dobljena razlika predmet davčne uprave na račun prihodnjih plačil, ali povračilo na način, predpisan v Nova izdaja zakona 255-FZ.
Tako bo preverjanje prostora v istem izračunu izvedeno ob dveh kontroliranih organih - FTS in oddelek FSS.
V skladu z odstavkom 3 člena 431 Davčnega zakonika o Ruski federaciji se znesek obračunanih prispevkov plača najpozneje do 15. dan naslednjega koledarskega meseca. Prispevki zavarovanja so navedeni v rubljev in penijev z določenimi plačilnimi nalogi glede zavarovalnih premij v FIU, OMS in FSS (odstavek 6 43. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Davčni organi dobijo izračun zavarovalnih premij v davčnih organih, ki bodo navedli posplošene zneske vnaprej vračunanih plačil in zavarovalnih premij za predvideno obdobje in ločeno za vsako zavarovano osebo (P.7 .431 davčnega zakonika o Ruski federaciji , pismo FTS z dne 19. julija 2016 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]). Obrazec za poročanje bo odobril FTS.
Upoštevajte, da mora znesek zavarovalnih premij v FIU o zavarovancih v skladu s splošnim zneskom, določenim v izračunu. Če se odkrijejo neskladja, se izračun šteje za nezahtegen, obvestilo se pošlje zavarovancu najpozneje naslednji dan.
V petih dneh od datuma prejema obvestila mora plačnik zavarovalnih premij popraviti in šele takrat se izračun šteje za sprejet začetni datum.
Informacije o osebnem računovodstvu, kot prej, bodo zagotovljene v FIU, ne pa četrtletno, in enkrat na leto najpozneje do 1. marca v letu, ki sledi poročanju (člen 1 Zveznega zakona št. 27-FZ z dne 01.04.1996) .
Organizacije z ločenimi delitvami bi morale biti pozorne na spremembe pri plačilu prispevkov in poročanja.
Od 1. januarja 2017 ni obvezno ravnovesje za ločene oddelke za registracijo za namen izračuna in plačila zavarovalnih premij.
Do leta 2017 so bile te zahteve določene v členu 11 15. člena zakona št. 212-FZ. Odgovornost za plačilo prispevkov iz obračunanega nadomestila v prid zavarovancu, ki se začne od leta 2017, in predstavljajo poročanje na lokaciji vsake ločene enote, se pojavi, če ta enota zaračuna dohodek v korist posameznikov (odstavek 7, odstavek 11-13 člena 431 \\ t Davčni kodeks Ruske federacije).
V skladu s 34. poglavjem davčnega zakonika o Ruski federaciji, posameznih podjetnikov, odvetnikov notarjev in drugih oseb v skladu z odstavkom 2 odstavka 4 člena 419 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ne proizvajajo plačil v korist posameznikov.
Zbirka prispevkov teh zavarovalnic, kot je prej, je minimalna plača na začetku ocenjenega obdobja, povečala za 12. Ta znesek uporablja stopnjo zavarovalne premije, določene v čl. 425 Davčna številka (26%). Od prihodkov, ki presegajo v predvidenem obdobju 300000, 00 rubljev. Stopnja zavarovanja v FIU je 1%. Ob istem času, znesek zavarovalnih premij v FIU ne sme presegati osemkratne letne tarife.
Znesek v FIU na leto \u003d 7500,00 (MROT) X 12 (mesec) x 26% \u003d 23400,00 rubljev. + 1% z dohodkom, ki presega 300000,00 drgnjenja., Vendar ne več kot 187200.00 rubljev. (23400,00 × 8)
Znesek v OMS na leto \u003d 7500,00 (MROT) X 12 (mesec) x 5,1% \u003d 4590,00 rubljev.
Za izpolnitev odloka predsednika Ruske federacije 15. januarja 2016 št. 13, o prenosu organov uprave za zavarovalne premije, davčni organi zvezne davčne službe Rusije pripravili projekt projekta PROCESS za ustvarjanje enega samega mehanizma za Upravljanje zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko in socialno zavarovanje (pismo od 02.02.2016 n BS-4- enajst / [E-pošta, zaščitena]). V tem projektu so na voljo prehodne določbe, v skladu s katerimi bodo dajatve dodeljene: \\ t
Kot vidimo, od 1. januarja 2017 plačniki zavarovalnih premij pričakuje krepitev fiskalnega nadzora nad plačilom zavarovalnih premij. Poleg tega morate raziskati in obvladati nove obrazce za poročanje. Organizacije z ločenimi oddelki bodo prikazane nove odgovornosti glede poročanja zavarovalnih premij.
Pridite na naslednje okrogle mize ali naročite povzetke na njih, vključno z zavarovalnih premija, kjer se naučite najnovejše novice in pustite vaša vprašanja.
Julij 2016 Strokovnjaki družbe "Revizijska revizija"
