Ministrstvo za finance namerava vzpostaviti davek ruskih državljanov in ruskih podjetij, ki imajo delež več kot 10% v podjetjih, registriranih na morju. Od ruskih uradnikov ni takšnih protipenotnih ponudb. Vendar pa v sedanjih političnih razmerah offshore - rudnikov v okviru gospodarstva celotne države, kadar koli.
Kaj KON-CRETERA ogroža offshore Rusije in kako zaslužiti denar bogate-razgradnje koristi od naše države, "AIS" je dejal Valentin Katasonov, profesor Oddelka za Mednarodne finance Mgimo, predsednik ruske gospodarske družbe. S. F. Sharapova.
Bogastvo celotnega sveta, in ne le naše trgovine denar na morju, kjer lahko plačujete davke včasih manj, kjer pravi lastnik kapitala ne bo izdan. Če pa se zahodne oligarhe prenesejo v "udobne" države, dobiček od zaslužka, potem je vse veliko bolj nevarno za nas: naše korporacije so v celoti prikazana vse njihove finančne sredstev! To pomeni, da se proizvodnja, ki se zdi, se nahajajo v Rusiji, ki so v celoti v lasti tujih struktur, kar pomeni, da je država poročana.
Izkazalo se je, da imamo ministrstva, uradnike, ki so odgovorni za različne smeri razvoja gospodarstva, vendar res ne morejo vplivati \u200b\u200bna ničesar. In kako, če je celotno gospodarstvo vzreja zunaj države? Namesto tega lahko zahodni politiki po želji potisnejo oligarhe s pomočjo na morju. In potem bo slednji, ki se bojijo, da bodo izgubili svoje milijarde, rastejo zemljišča, ki bodo izpolnjevali volje "lastnikov", spodkopavali gospodarstvo njegove države (ki ga vidimo na primer Ukrajine, kjer je milijardeles vzel tudi skoraj celotno državo , in to so bile zunanje sile, ki so lahko vplivale in še naprej vplivale na državo).
Ekonomist japonska banka Jens Nudvig je izračunala senčne dolgove največjih korporacij. Upoštevala je, koliko posojil je pridobila podjetja, ki se dejansko nahaja na ozemlju ene države, vendar registrirana na offshore. Vodja se je izkazalo, da je rusko podjetje - najbolj poklical je. Po uradnih podatkih so dolgovi ruskih podjetij pred tujimi upniki približno 600 milijard dolarjev. Toda to je tisto, kar je odprto za statistiko.
Glede na različne ocene, 85-95% domačih večjih podjetij, prevedeno na offshore, vključno z hčerkami podjetij z državno udeležbo, obrambnih podjetij, stanovanjskih in gospodarskih organizacij. Lahko izvedejo transakcije, ne da bi brali vsakogar. Obstaja mnenje, da ob upoštevanju takšnega zadolževanja, naši podjetniki dolgujejo zahodne finančne strukture več kot trilijonov dolarjev. Toda v resnici, offshore podjetja dobivajo zaveze tistim materialnim sredstvom (tovarne, podzemlje, itd), ki se nahajajo v Rusiji. To pomeni, da bomo na koncu morali plačati za posojila.Kakšno socialno stabilnost lahko govorimo v državi, katerih državljani dejansko delajo na tujemu kapitalu? Ta denar je izstopal iz države - ni razvoja industrije, normalnega financiranja zdravja, povečanje socialnih prejemkov (po nekaterih ocenah, bi zakladnica bi prejela 10-20 milijarder letno.). Da ostanete živi, \u200b\u200bmoramo nujno odrezati naše realnega gospodarstva od offshore castorcall. Ali bo Ministrstvo za finance delovalo na zbiranje davkov od lastnikov tujih sredstev? Da, pod pogojem, da Offshores pošteno dajejo tistim, ki so jih registrirali. Toda to, glede na globalno izkušnjo, je malo verjetno.
V letu 2012 je glasna kampanja proti offshore začela ameriško vlado. Potem, po vsej medijih, so bile razdeljene informacije o mednarodnih davčnih razgradnji. Toda nekatere velike preiskave v istih Združenih državah niso sledile.
Nekatere države so razglasile offshore amnestijo: dovoljeno, da pretvarja kapital v državo neboleče, plačujejo davek po minimalni stopnji. V večini primerov (na primer v Združenih državah Amerike, Rusiji, Kazahstan, itd) Ta "Gingerbread" ni deloval. Je, da je Italija uspela pritegniti denar svojih oligarhov domov.
Možno je opozoriti na prevaro boja proti offshores. Do leta 1923 je bil denar izvožen iz Rusije, zlata. Na primer, leta 1918, vodja Felix Dzerzhinsky, vodja Felixa, organiziral izvoz velikih količin v Švici. V spominu 1937, vključno s temi sredstvi prisiljeni, da se vrne - so iztrebili gesla in šifre iz bančnih računov v zameno za življenje. Tako je bilo.
Kaj bo zdaj delovalo? Potrebujemo predsedniški odlok, da je med mesečno podjetniki, ki so ustvarili offshore podjetja, ponovno registrirali svoje poslovanje v Rusiji. Mesec - v realnem času: možno je urediti podjetje v offshore in v 24 urah. Če ta pogoj ni izpolnjen - nacionalizirati sredstva, ki spadajo v tuji kapital. Po mojem mnenju je pošteno, ker bi moralo naše gospodarstvo delovati na naše dobro počutje. Zdi se, da je že neuporabna čakati, ko gre za naše oligarhe: Če ne plačate davkov v vaši državi, bo propadala. Podjetja, ki jih "pritisnejo", bodo umrla. Tudi miši pogosto obdajajo miško, in naše bogate obleke tečejo tam.
Infografika: Yana Laikova / AIF
Namen situacijske analize je oblikovati optimalne pristope k na morju v ekonomski politiki Rusije, pri čemer upoštevamo svetovne izkušnje. Razvoj scenarija situacijske analize, strokovne razprave in priprava njenega splošnega rezultata so bili izvedeni pod vodstvom akademika EVGENY PRIMAKOV.
Namen Centra za analizo situacije (CSA) Ruske akademije znanosti je strokovna ocena aktualnih vprašanj sodobnega svetovnega razvoja in razvoja ustreznih priporočil za ruske politike. CSA deluje kot del Oddelka za globalne probleme in mednarodne odnose med Rusko akademijo znanosti (akademija sekretar - Alexander Dynkin), se zanaša na svoje dejavnosti na potencial akademskih institucij in drugih analitičnih struktur. Znanstveni vodja CSA je akademik Evgeny Primakov, direktor - akademik Vladimir Baranovsky.
Offshores so široko razširjen pojav v sodobnem gospodarstvu *. Skoraj vsi strokovnjaki so se strinjali s tem - protislovje med vse večjo globalizacijo in stalne razlike v pogojih gospodarskega in političnega statusa različnih držav in regij.
Hkrati pa na offshoriment svetovnega gospodarstva ustvarja kompleks protislovja, ki jih povzroča obstoj jurisdikcij z ničelnimi ali ocenjenimi davčnimi stopnjami, nizko preglednost informacij, omejitve pri izmenjavi davčnih informacij. Offshore podjetja (banke) so koncentrirane in razdeljene med upravičenci denarni tokovi in \u200b\u200bdobički, pridobljeni zunaj offshore (transfernih cen, plačilo "svetovalnih storitev", obresti na posojila, izdana iz offshore itd.). Upravičenci so dodeljeni pravice do nepremičnin in poslovanja v drugih državah. Hkrati so imena realnih lastnikov zaprta, izjemno nizke regulativne zahteve, obvezno poročanje je lahko odsoten, podatki o podjetju (vključno z zakonskimi dokumenti) niso na voljo v javnih registrah.
Vloga offshore v svetovnem gospodarstvu se lahko presoja po svoji posebni teži v svetovnem bogastvu. V letu 2010 so stroški svetovnih sredstev v okviru upravljanja finančnih institucij v offshores znašali 7,8 bilijona dolarjev, to je 6,4% celotne velikosti svetovnega bogastva, ki je bilo ocenjeno na 121,8 bilijonov dolarjev.
Offshoriment svetovnega gospodarstva, ki ga je nadaljeval s pospešenim tempom v devetdesetih in do svetovne krize. Čeprav je slednja imela odvračilni vpliv na razvoj tega trenda, se skupno število offshore podjetja ne zmanjša. Rast mednarodnega gibanja kapitala in svetovnih finančnih sredstev, obnovljena v obdobju po krizi, vodi do povečanja lestvice na morju.
Hkrati se je ta proces danes nekoliko upočasnil - ki je pojasnjen kot šibkost rasti po krizi in zaostritev zakonodaje na offshores na val večje pozornosti na njih v Evropi in Severni Ameriki. Skrb za kapital na trgu na morju 3,1 bilijona proračuna, ki je približno polovica regionalnega BDP. Pod temi pogoji so bili nasprotniki nasprotnikov offshore glasnejši. Govorimo o vzpostavitvi bolj urejanja pravil za offshore - z zmanjšanjem davčnih olajšav, zoženih kanalov čezmejnega priseljevanja davčnih prihodkov in uhajanja kapitala, obvezno razkritje informacij o osnovnih upravičencih na offshore podjetja itd.
Vendar pa je cilj potrebe po naflek, je poudaril na sitanalizaciji, ostanki. Strokovnjaki napovedujejo, da v pogojih večje preglednosti, ne le vztraja, ampak tudi povečanje takšne prednostne naloge za offshore dejavnosti kot:
izboljšanje varnosti svetovnega prestolnega gospodarstva;
pospešitev prometa finančnih sredstev na mednarodni ravni, njihova učinkovitejša uporaba;
zmanjšanje tveganja s premestilnim kapitalom v gospodarsko stabilne in varne države.
V poznih 2000-ih. Tendenca po okrepitvi ureditve odnosov s offshores, podprta na ravni G20, se sklicuje na tri ključne argumente:
nizki davki na morju spodkopavajo davčno osnovo držav, katerih prebivalci uporabljajo te storitve;
sposobnost, da anonimne operacije ustvarja predpogoje za pranje v offshores nezakonitega dohodka in financiranju terorizma;
slaba ureditev finančnih transakcij povečuje tveganje nenadzorovanih tokov vročega denarja, ki destabilizira globalni finančni sistem.
Vendar pa po mnenju strokovnjakov, kljub kritične retorike zadnjih let, gospodarsko razvite države še naprej aktivno uporabljajo storitve zunanjega in "notranjega" offshore (ozemlja s posebnim pravnim in davčnim statusom), da bi razširili trge in povečanje konkurenčnosti. Poveča uporabo offshore za namene tuje gospodarske širitve in Kitajske.
Nacionalna politika v zvezi z offshore je v veliki meri odvisna od salda stroškov in koristi za vsako posamezno državo, kako so protislovja rešena med interesi države in podjetja.
American TNK je najbolj aktivna (po angleškem podjetjem) offshore storitev. 83 Od 100 največjih ameriških korporacij, katerih delnice se obravnavajo na borzi, imajo hčerinske družbe na morju.
Trenutno morajo korporacije razkriti samo informacije o njihovih "pomembnih", t.j. največjih vej. Po poročilih je bila v letu 2004 povprečna učinkovita stopnja za davke, izplačane uradno prikazanim prihodkom, 2,3%, nominalna zvezna davčna stopnja za dohodek podjetij pa 35%. Ameriška zakladnica ocenjuje velikost "davčne razlike" zaradi oskrbe davkov na offshore v območju od 43 milijonov do 123 milijonov dolarjev na leto.
Trenutna ameriška administracija je sprejela tečaj o zaostrovanju predpisov na morju. Naloga je, da: zavira davčno zakonodajo za bližnje korporacij in posameznikov možnost, da ne le nezakonita, ampak tudi pravna skrb od obdavčitve na morju. Maja 2010 je bil sprejet zakon o davčni disciplini proti čezmorskim računom *. Februarja 2012 je bil sklenjen sporazum o skupnem izvajanju njenih določb s Francijo, Nemčijo, Italijo, Španijo in Veliko Britanijo. Predvidena je medsebojno poročanje in izmenjava informacij z ustreznimi nacionalnimi storitvami. Uvedba tega zakona bo vplivala na interese obeh ruskih bank.
Na splošno se glavne določbe sprejetih in predlaganih računov zmanjšajo na naslednje.
Ameriški državljani so zadolženi za prijavo naložb in dohodka, ne glede na njihovo državo izvora.
Ustanovljena je domneva krivde podjetij, v skladu s katerimi bodo morali dokazati, da ne skrivajo svojega dohodka s pomočjo na morju iz davčnih oddelkov (zdaj bi morala država družb dokazati državo).
Uporaba offshore je dovoljena, če ima transakcija pomemben "nevpravni cilj", t.j. Cilj je razviti podjetje.
Sankcije se uvedejo proti tujim jurisdikcijam in finančnim institucijam, ki preprečujejo zbiranje davka v ameriško zakladnico.
Februarja 2012 je Bela hiša objavila osnutek davčne reforme za komercialni sektor ( Okvir Pressidenta za reformo poslovanja). Dela, ki se nanaša na reformo sistema obdavčitve tujih poslovanja, se ponujajo več inovacij: \\ t
uvedba obveznega obdavčitve dobička ameriških korporacij, pridobljenih v tujini, odpravo obstoječe zamude pri plačilu tega davka na vrnitev dobička;
preklic davčnih olajšav v zaključku proizvodnje v tujini in uvedbo novih spodbud za vrnitev proizvodnje v Združenih državah;
ukrepi za zmanjšanje motivacijskih podjetij za premikanje dobička in premoženja v tujini.
Po ravni OECD v letu 2009, so bila oblikovana nova merila v zvezi z informacijsko odprtostjo ozemlja na morju, mnogi od njih so sklenili zahtevane dvostranske sporazume z Združenimi državami. Prejšnje sporazume o izogibanju dvojnega obdavčevanja s pristojnostmi na morju so bili revidirani. Od 30. aprila 2011 je bilo podpisanih 143 sporazumov s 90 trgovinskih partnericami, vključno s 27 sporazumi o izmenjavi informacij, 49 sporazumov o zagotavljanju pravne podpore *.
Od sto britanskih podjetij z največjo kapitalizacijo, ki je vključena v seznam London borze, samo dva ne uporabljata storitev offshore. Ostalo ima več kot 8 tisoč hčerinskih družb na morju po vsem svetu. Angleško ozemlje Jersey, Guernsey, glavni otok imajo status davčnih pristanišč več stoletij.
Po izračunih so letne davčne izgube države zaradi uporabe na morju približno 18,5 milijona f. Umetnost. Od teh, 11,5 milijona f. Umetnost. Zaščitena s pravno optimizacijo davčnih plačil. Preostalih 7 milijonov f. Umetnost. - To je neprostovoljni prihodki države zaradi nezakonite davčne utaje.
Kot sredstvo za boj proti finančnim motnjam v offshore, se uporabljajo predvsem sporazumi o delitvi davčnih podatkov. Hkrati pa Združeno kraljestvo, ki želi ustvariti privlačne alternative na morju, izboljšuje davčni režim za podjetja. Od aprila 2011 se je stopnja davka od dohodkov pravnih oseb za velika podjetja zmanjšala z 28% na 26% in se bo zmanjšala na 23%. Za mala podjetja se je stopnja zmanjšala z 21% na 20%.
Mehanizem preganjanja oseb z neprijavljenim kapitalom in dohodkom na morju vam omogoča, da "prostovoljno" za reševanje davčnih zahtevkov - bodisi naenkrat (z enkratnim plačilom davka na davek na nepričakovano davek), ali postopoma s polnim razkritjem bančništva Informacije.
V državah Continental Europe je problem offshore ekonomije manj kot Ortre v primerjavi z državami anglo-saksona model kapitalizma. Večina evropskih podjetij se ukvarja s tako imenovanimi "mehkimi" offshores, kot so Ciper ali Gibraltar, in celo na splošno "bela" (z drugimi besedami, ugledni) offshores - na primer, Luksemburg in Malta.
Bolj pomembne za države Continental Europe je problem puščanja kapitala posameznikov preko offshore.
Nemčija, ki je vodilna na svetu v številu sporazumov o izogibanju dvojnega obdavčevanja (136 od maja 2011), ki vse bolj prisilijo jurisdikcije na morju za sklenitev sporazumov o izmenjavi davčnih informacij. Učinkovit (čeprav kritiziran v domačih političnih razpravah) Ukrep boja proti kapitalu v evropskih offshores je bil nakup zemljišč in zveznih vlad "piratka" CD-je s podatki o računih v ustreznih bankah.
V Franciji ni posebne zakonodaje o bančni tajnosti. Banke mesečno poročajo o dejstvih o začetnih in zaključnih računih, zneski prejetih obresti in dohodkov od kapitala. Vse druge davčne olajšave lahko prejmejo od bank na zahtevo. Davčna storitev vodi centralizirano bazo vseh odprtih računov.
Posebnosti politik posameznih evropskih držav na morju večinoma določajo stanje finančne discipline v gospodarstvu. Na primer, Italija, kljub podrobni zakonodaji na morju, vodi delež v senci ekonomije v BDP in obseg nezakonitega izvoza kapitala. In v državah severne Evrope, kljub visoki ravni obdavčitve, se uporaba offshore "sive" in "črne" sheme izvaja v veliko manjši meri. Tako Norveška umika do 80% prihodkov iz proizvodnje nafte in plina (v Rusiji je ta številka 2-krat nižja) - vendar v istem času tuje naftne delavce privabljajo jasno razumljivo za vse in nepotrebne razmere, praktična odsotnost korupcije , učinkovito državno podporo velikih projektov.
Japonska zakonodaja preučuje offshores ne kot sredstvo za optimizacijo davkov, temveč kot operativna osnova za servisiranje tujih omrežij in tujih strank, vprašanje vrednostnih papirjev, nakup sredstev, združitev in prevzemov, organizacija zunanjega izvajanja, kot tudi valutne transakcije v tujini. Odtok kapitala preko offshores vključuje kot neizogiben in celo potreben vidik globalizacije japonskega podjetništva - ker prenos proizvodnje in prodajnih dejavnosti v tujini spodbuja razvoj novih tehnologij in delo na ustvarjanju novih izvoznih virov.
Zato specifičnost japonske regulacije offshore: usmerjanje gibanja kapitala v tujini, ki ne dovoljuje prostega premika finančnih tokov iz offshore con na Japonsko. Za posameznike - prebivalci dostop do trga na morju je praktično zaprt, in posebni postopki so bili vzpostavljeni za pravne osebe. Z računov na morskih bankah se lahko prenese na trg na Japonskem ne več kot 5% sredstev na dan. To je predvsem orodje za nadzor, da prevedeni zneski ne spadajo v rezidente. Za prenos računov nerezidentov na Japonskem, morajo offshore banke zagotoviti davčne načrte za uporabo teh sredstev.
Zagotoviti, da se na morju ne uporabljajo za finančne goljufije, ne le davčne organe, ampak tudi agencija za finančne storitve, ki vodijo dejavnosti vseh zasebnih finančnih institucij na Japonskem. Takšne goljufije so redke, in vsak primer povzroča hrupnega javnega škandala.
V politikah države v zvezi z offshore se vzporedno razvijata dva trenda. Po eni strani se izboljšajo pravni pogoji kapitalskega gibanja med Južno Korejo in na morju. Organi so navedli pojem pretvarjanja države v regionalno finančno središče; Ta perspektiva ustreza zamisli o oblikovanju lastne offshore. Po drugi strani pa se okrepijo represivni ukrepi proti osebam in podjetjem, ki skrivajo svoj dohodek od obdavčitve.
Predvideno je tudi razširitev sodelovanja z zainteresiranimi državami in mednarodnimi organizacijami. Južna Koreja in Združene države sta se avgusta 2010 dogovorila o skupnih ukrepih za preprečevanje nezakonite davčne utaje. Podpisani so bili številni sporazumi o izmenjavi davčnih informacij (s Panamo, Bahami, Devici in Caymanskimi otoki), ki ustrezajo standardom preglednosti OECD. Dosežen je bil Sporazum o širitvi sodelovanja na področju finančnega spremljanja s Švico in Malezijo.
Kitajska podjetja pogosto uporabljajo offshore ozemlja kot del strategije tuje gospodarske ekspanzije. V obdobju 2004-2010. Obseg tujih neposrednih naložb v offshore se je povečal skoraj 12-krat. Največje družbe uporabljajo offshore; Za razliko od ruske prakse se ta dejavnost izvaja v okviru državnih programov tujih naložb. Ohranjen je valutni nadzor nad gibanjem kapitala, zato ni načrtov za njegovo liberalizacijo.
Namen uporabe na morju je povečanje konkurenčnosti kitajskega industrijskega izvoza in tujih naložb v infrastrukturo in surovine ter pridobivanje širšega dostopa do proizvodnih območij in finančnih sredstev, ki so predmet posebne uredbe. Zato vzpostavitev skupnega podjetja omogoča dostop do sektorjev kitajske industrije, zaprto za tuja podjetja, pa tudi na finančna sredstva kitajskih bank. Dostop do dostopa do finančnih skladov Hong Konga (neposredna posojila, ki privabljajo sredstva, imenovana v juanu, sprostitev juanov obveznic v izmenjavi Hongkongov) je enaka uvrstitvi na tuje izmenjave kitajskih podjetij, ki delajo v zaprtih tujcem v industriji kitajskega gospodarstva .
Ob istem času, davčno prihranški faktor pri izvajanju tujih neposrednih naložb izgubi svoj pomen, saj so bili davčni odbitki odpovedani za skupne podvige.
Široka porazdelitev se pridobiva z uporabo naftnih držav. Po študiji, ki je izvedel China Gradbeništvo Bank v letu 2011, Offshores uporablja več kot 22% kitajske z državo več kot 7 milijonov dolarjev (za tiste, katerih pogoj presega 50 milijonov dolarjev, ta številka je več kot 70%).
Izgube kitajskega proračuna od uporabe shem offshore offshore niso bile splošne niso bile ocenjene. Ker se na tej stopnji gibanje kapitala dojema kot eno od usmeritev integracije Kitajske v svetovno gospodarstvo in se pojavi pod nadzorom države.
Veliko pozornosti kitajski regulatorji odplačajo uporabo shem offshore s strani posameznikov. Izguba proračuna v zvezi s tem je precej resna. Po mnenju Central Bank na Kitajskem, v 1990-2010. Od 16 tisoč do 18 tisoč pokvarjenih uradnikov je zapustilo Kitajsko in prineslo iz države, ki je več kot 120 milijonov dolarjev, vključno z uporabo offshore podjetja.
Kitajska ima več kot 120 sporazumov o izmenjavi davčnih informacij, vključno z glavnimi offshore ozemlji. To omogoča dovolj uspešno prepoznavanje shem davčne utaje.
Nadzor nad offshore je kombiniran z določeno prilagodljivostjo. V letu 2011, kitajska podjetja, je bilo dovoljeno, da dopuščajo dobiček na morju bančnih računov brez omejitev pravočasno in vsote.
Posebno mesto v politiki v zvezi z offshore, Hong Kong pripada. V letu 2011 je obseg trgovinskih transakcij, ki se izvajajo prek nje, je presegel 300 milijonov dolarjev (ki je znašal petkratno povečanje v primerjavi s predhodnim letom). Yuan je postal tretji v smislu uporabe v valutni regiji po Hong Kongu in ameriških dolarjih.
V nekaterih primerih, Kitajska aktivno uporablja Hongkong za offshore trgovanje juana kot politično orodje. Program "Yuanian kvalificiranega tujega institucionalnega vlagatelja", ki deluje na Hongkong, naj bi bil razdeljen Tajvanu, da bi še naprej vključil otok v gospodarstvu LRK.
Hong Kong ima več kot 40 sporazumov o izmenjavi davčnih informacij in izključitev dvojnega obdavčevanja, vključno s takimi offshore ozemlji, kot so Jersey, Macau, Mauritius, Luksemburg.
Med državami, ki vodijo na neposrednih tujih naložb v Hong Kong, Kitajska, ZDA, Japonska, Združeno kraljestvo. Kitajska in Združeno kraljestvo sta med glavnimi prejemniki Hong Kong Captila. Tako Hong Kong služi kot "pretovorna baza" za izmenjavo kapitala med Kitajsko in preostalim svetom.
Po krizi 2008-2009. Mednarodne organizacije so zasedale precej zahtevnega položaja, ki je usmerjeno na offshores, da bi izpolnili mednarodne standarde davčne preglednosti.
Takšni standardi, odobreni v posebnem dokumentu OECD v letu 2009, zahtevajo od nacionalnih vlad, da kažejo pripravljenost za izmenjavo davčnih informacij na zahtevo partnerske države. Informacijski paket vključuje računovodska poročila, bančne informacije (ne glede na delovanje bančnih skrivnosti), informacije o lastništvu premoženja. Hkrati pa je predvideno za zaščito zaupnosti prejetih informacij in njegovo uporabo v strogo omejenih namenih. Po mnenju OECD se je več kot 90 držav zavezala, da bodo spoštovale te standarde.
Pomembno orodje za izpostavljenost offshore je bilo objavo od leta 2009 treh seznamov: "črna", "siva" in "bela", v katerih državah se štejejo glede na njihovo pripravljenost, da izpolnjujejo mednarodne standarde davčne preglednosti.
Danes v "črnem seznamu" OECD ni enotne pristojnosti. "Sivi seznam" septembra 2009 je vključeval 40 držav - predvsem klasične offshore, pa tudi davčne preferencialne režime (kot so Lihtenštajn, Andora) in finančni centri (kot so Singapur, Švica). Danes ostaja le dve državi - preostanek pa je prevzel potrebne obveznosti za zagotovitev preglednosti davkov in so bili izključeni s seznama. Beli seznam je sprva vseboval predvsem davčne jurisdikcije, ki nimajo preferencialnih davčnih režimov (vključno z Rusijo), zdaj pa vključuje klasične offshores, ki so lahko sklenili 12 sporazumov o izmenjavi informacij, ki izpolnjujejo standarde davčne preglednosti.
Offshore cone so večina lastnih zahtev OECD in se zavezujejo obveznosti glede davčne preglednosti, čeprav se borijo za ohranjanje pravice do nič ali znižane davčne stopnje. Od leta 2009 je bilo na svetu zaključenih več kot 700 sporazumov o izmenjavi davčnih informacij. Kot je pokazala praksa, je lahko pritisk na offshore od mednarodnih organizacij precej učinkovit.
Davčne offshores so razvite države, ki so se praviloma podpisale le sporazume o izmenjavi davčnih informacij. Sporazumi o izogibanju dvojnega obdavčevanja se štejejo za neproduktivno, saj v tem primeru možnost plačevanja davka po nižji stopnji, kot tudi za uporabo "sive" davčne sheme. Rusija je bila opažena pri analizi situacij, v zvezi s tem je dvorec - od več kot 80 mednarodnih davčnih sporazumov ni enotnega sporazuma o izmenjavi davčnih informacij s offshores.
Zategovanje položaja mednarodne skupnosti glede davčne utaje je razvidno tudi nedavna rešitev FATF *. Februarja 2012 je FATF sprejela priporočila, ki nam omogočajo, da privabljamo davke na pranje denarja. Ker so mednarodni standardi, ki preprečujejo pranje denarja, obvezno za države članice FATF (vključno z Rusijo), ta odločba bistveno širi možnosti na področju preiskave in izvrševanja davčnih kaznivih dejanj z uporabo na morju.
Na splošno so strokovnjaki, ki so pomembni za interese Rusije, cenili položaj mednarodnih organizacij.
V Rusiji, kot v drugih državah, na morju ustvarja kompleks protislovja med interesi države in podjetja. Država zaradi uporabe offshore nosi davčne izgube in tveganja izgube nadzora nad strateškimi sredstvi. Gospodarstvo izgubi precejšnja finančna sredstva, ki gredo na offshore banke.
Hkrati so strokovnjaki ugotovili, da imata motivacija in narava uporabe ruskega podjetja na morju tudi bistvene razlike iz svetovne prakse.
Prvič, Za ruske družbe, glavna motivacija ni le zmanjšanje davčnih plačil (kot poteka v drugih državah), ampak tudi varstvo poslovnih in lastninskih pravic iz kazenske in uradne raideness. Še posebej OSTRA Ta problem za regionalno poslovanje. Zato so pristojnosti offshore na podlagi angleškega prava najbolj priljubljene pri našem poslovanju, kar omogoča strukturiranje kompleksnih transakcij in zagotavljanje nadzora nad lastnino v Rusiji.
Drugič, Delež offshore pri izvozu in uvoznih naložb v več desetkrat višji kot v drugih državah. Na primer, v Nemčiji in Franciji je delež offshore pri nabranih neposrednih naložb v tujini znašajo 1,9% in 2,3%. Imamo delež Cipra pri izvozu neposrednih naložb - več kot 40%, druge offshores - 15-20%. Podobno situacijo pri dotoku tujih neposrednih naložb. To je na več načinov, sodelovanje Rusije na mednarodni izmenjavi neposredne naložbe, je v glavnem na denar ruskega porekla.
Tretjič, Estativni delež nafte, kovin, gozdov in gnojil, ki se izvajajo skozi offshore, je zaskrbljujoče. Seveda, mnogi izvozniki surovin uporabljajo kot posredniki mednarodnih trgovcev. Ampak tukaj imamo jasno prsi, položimo nazaj v devetdesetih letih. Primerjava podatkov zunanjetrgovinske statistike Rusije in statistike uvoznikov kaže ne le pomembna razlika v geografiji in obsegu tokov trgovanja, ampak tudi s posebno vrednost surovin na meji Rusije in na mejah končnih uporabnikov naših izdelkov. Takšna razlika se lahko glede na številne strokovnjake pričajo o uporabi dvojnih pogodb za izvoz preko offshore.
Negativne manifestacije v zvezi z rusko prakso uporabe offshore so določene s številnimi dejavniki - narava privatizacije, ki se izvaja v devetdesetih letih, šibkost ruskega bančnega sistema, nerazvitost borze, pomemben obseg sence sektor in korupcija. Hkrati pa je bilo poudarjeno na Sitanalisu, v nekaterih pogledih se je pojavil, da je pomemben element delovanja gospodarstva.
Potrebni so za tuje trge, usmerjene k velikim podjetjem, saj je lažje rešiti vprašanja privabljanja tujih naložb in posojil, ustvarjajo učinkovitejši pravni okvir za reševanje sporov itd.
V nekaterih primerih, brez naftnih podjetij, se lahko veliki mednarodni projekti komaj izvajajo - na primer, na primer, kot izvozniški plinovodi "Blue Stream" ali "Severni tok".
Uporaba offshore do neke mere utemeljena pri izvajanju transakcij z združitvami / nabavo, ki izvaja IPO na tujih finančnih trgih, pri dajanju naročil za pomorske ladje, pri izvozu kompleksne opreme, vključno s posebno opremo, da bi zmanjšali pravna tveganja in tveganja neplačila. To je po mnenju strokovnjakov v skladu z obstoječo svetovno prakso (družba Boeing, ki ima izvozno središče na Kajmanskih otokih), je okvirni primer.
Oblikovanje centrov naselja na morju kot obliko finančnega zunanjega izvajanja je lahko primerno pri izvajanju dolgoročnih pogodb (na primer dobave plina v Evropo, zlasti kadar so delno določene v okviru prej zastavljenih posojil iz zahodnih bank).
Stroški povečevanja ruskega podjetja na morju ne obsegajo le neopazne davčne prihodke in legalizacijo nezakonitega dohodka. Glavne grožnje, s katerimi se sooča država, so povezana s tveganjem izgube nadzora nad strateškimi sredstvi v TEC, metalurgiji, strojni inženirstvu, obrambni proizvodnji in zato izgubo upravljivosti gospodarstva, upravljanje plačilne bilance in Investicijski proces.
Ključna vloga pri odpravi negativnosti, povezane z nesrečo, bo igrala temeljno izboljšanje pogojev poslovanja v Rusiji. Hkrati se ruska politika na morju, po mnenju vseh strokovnjakov, ne bi smela biti osredotočena na uvedbo hudih previsokih ukrepov. Njihov rezultat - s trenutnim načinom gibanja kapitala - bo povečal le nezakonito uhajanje kapitala in povečal tveganja pri izvajanju tujih naložb v Rusijo.
Presežki dajanja zaradi offshores lahko spodkopavajo našo konkurenčne položaje. Prekomerne omejitve lahko "prinesejo" ruska podjetja iz igre v pogojih, ko bo na morju ostala predmet in orodje za mednarodno konkurenco. Ni prepovedi in povečanje preglednosti offshore dejavnosti - to bi moral biti glavni vektor tečaja za premagovanje njenih stroškov in tveganj. To zahteva stalno, skrbno delo ruskih regulatorjev z jurisdikcijami na morju, kot se izvaja v drugih državah.
Jasno je, da je treba okrepiti boj proti kriminalnim in pol-kazenskim krogom. Vendar pa podjetje, ki spoštuje zakonodajo, ne bi smelo postati žrtev protifistične kampanje. V tem primeru je izvedljivost uporabe offshore, če ni kazenska, bi morala določiti samo poslovna struktura, in ne na nek način regulatornega organa, ki se ne odziva na svoje rezultate.
Na podlagi tega pristopa, strokovnjaki verjamejo, zaključek ruskega gospodarstva iz "offshore senca" je povsem rešena naloga.
1. Strokovnjaki so soglasno v tem, da je ureditev offshore v ruski zakonodaji zastarela in jo je treba prilagoditi z ukrepi, sprejetimi v zadnjih letih v svetovni praksi.
2. Večina strokovnjakov je poudarila, da so vsi sporazumi, ki jih je sklenila Rusija z zunanjimi davčnimi partnerji, izključno o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Ni enotnega sporazuma o izmenjavi davčnih informacij z offshore. Takšni sporazumi v sodobni svetovni praksi so namreč glavno orodje za sklenitev podjetij iz "offshore sence".
Zato bi moral biti prvi korak sklep s sporazumi o izmenjavi informacij na morju. To bo omogočilo zanesljivo sliko o dejavnostih ruskih podjetij. V nasprotnem primeru se trenutno razvijajo antiktinski ukrepi, ki ne bodo učinkoviti. Naslednji korak bi lahko bila priporočila za sredstva za prenos podjetij na jurisdikcije na morju, s katerimi sporazumi o izmenjavi davčnih informacij o modelu preglednosti, ki ga je razvila OECD.
3. Del strokovnjakov, ki so predlagani za razširitev državne kontrole na družbo ruskega porekla, registriranega na Offshores. Pravzaprav bi to pomenilo uvod v ruski zakonodajni element Extraterrieria. Offshore družba ruskega porekla bo morala izpolnjevati zahteve ruske zakonodaje o poročanju in zagotavljanju informacij o udeležencih družbe (delničarji, vlagatelji, upravičenci), če ta družba izpolnjuje vsaj eno od naslednjih meril: s sedežem na ruskih zakonih, Ima lokacijo Ruske federacije, izvaja glavne dejavnosti v Ruski federaciji.
Takšni koraki bi bili podoben zakonu o Offshores pred kratkim v bližini razvitih držav, zlasti Združenih držav (Zakon 2010 "o davčni disciplini v zvezi s tujimi računi").
Hkrati so drugi udeleženci v situacijski analizi izrazili dvome o učinkovitosti določenega ukrepa. V primeru Združenih držav je izvajanje načela ekstraterritoriaze, dejansko zagotavlja njihovo sposobnost, da ukrepajo od stališča sile, ki je za Rusijo še vedno nerealno.
4. Podpora je prejela predlog za okrepitev sodelovanja Rusije v mednarodnem sodelovanju za povečanje preglednosti offshore. Takšno sodelovanje bo povezano z nekaterimi obveznostmi za Rusijo, da razkrije informacije o večjih ruskih družbah.
5. Predlaga se oblikovanje "črnega seznama" tujih bank, zlasti Baltika, ki sodeluje v dvomljivih finančnih shemah z ruskimi podjetji in bankami. Ti ukrepi bi v celoti ustrezali svetovni praksi.
6. Sporazum ni bil dosežen na predlog za uvedbo posebne offshore režim za ruske družbe z državnim sodelovanjem. Po mnenju večine strokovnjakov, bi morala podjetja v državni lasti, kot je bila sprejeta po vsem svetu, delovati v istem komercialnem okolju kot zasebni.
7. Nekateri strokovnjaki so sprožili vprašanje ustvarjanja lastne mednarodne morske cone v regiji Kaliningrad. Toda taka predlog ni bila podprta z večino udeležencev. Izraženi so bili dvomi o konkurenčnosti takšne cone. Vprašanje zahteva nadaljnje študije.
8. Soglasno podpora je prejela predlog za razhroščevanje poslovanja, da bi razpravljali o ukrepih, da bi rusko gospodarstvo pripeljalo iz sence na morju.
Danes bomo analizirali dovolj mlad, vendar zelo priljubljen izraz, ki skriva na celotnem kompleksu državnih ukrepov. To je deofirizacija. Predstavljajte si razlago konceptov, zakonodajnih aktov, ki potrjujejo ta proces. Razmislite, kaj so offshores razlog, zakaj so nezaželene za državno gospodarstvo.
Deoforizacija je niz ukrepov, katerih namen je izključiti ali zmanjšati sodelovanje v državni gospodarski promet rezidentov Ruske federacije, ki deluje pod masko tuje osebe (ali z uporabo standardov tujih prava), ki opravljajo cilj nezakonitega obdavčevanja davkov. Takšni dogodki se izvajajo na različnih področjih - zakonodajno, kazenski pregon in informacije.
In to ni edina formulacija koncepta. Njegova enotna značilnost še ni obstajala. Tudi deofhorizacija je:
Deoforizacija je izraz, ki se je začel uporabljati v ruskem gospodarstvu, od leta 2013. Državni dogodki, ki jih imenuje ta koncept, so namenjeni uvedbi prepovedi za uporabo offshore in tujih podjetij, ki jih rezidenti Ruske federacije.
Da bi v celoti razumeli pomen konceptov, ki jih bomo delovali, morate jasno predstavljati pomen besede "offshore". Kakšen je ta preprost jezik?
Izraz izhaja iz angleščine. Offshore - "zunaj obale". To so finančni centri, ki privabljajo tujega kapitala po davčnih in upravnih koristih. Offshore je lahko določena cona in celotna država. Drugo priljubljeno ime je "finančni raj". Torej njihove cone danes na svetu veliko - približno 50 let.
Približno 10% finančnih prihrankov na planetu je koncentrirano na morskih conah. Če greste na določene številke, potem približno 32 bilijonov dolarjev. In to presega kombinirani BDP dveh najbolj razvitih držav sveta - Japonska in Združene države.
Offshore. Kakšen je ta preprost jezik? Offshore Company je podjetje, ki je registrirano s tujim podjetnikom v ugodnem davčnem podnebju.
Napaka je razmisliti o nezakonitih offshore. Vendar je nemogoče zanikati dejstvo, da se pogosto uporabljajo za različne gospodarske zločine. Kot: uporaba gospodarskih goljufivih shem, kriminalnih "pranja" denarja. Ta praksa je tudi priljubljena: na morju, vladni uradniki registrirajo svoja podjetja, ki prepovedujejo poslovanje. Vidni primer take kršitve je glasen "Panaman dokumentacijo".
Pomembno je tudi jasno razlikovati glavne vrste offshore:
Danes na svetu je najbolj priljubljena offshore deviški otoki. Območje privablja poslovneže preprostost kot registracijo in poslovanje, pomanjkanje davčnih plačil. Poleg tega je podjetnik zagotovljena popolna zaupnost njegovih osebnih podatkov: o opravljenih finančnih transakcijah, pridobljena oseba.
Okroženje gospodarstva v Ruski federaciji ne pomeni popolne prepovedi registracije ruskih podjetnikov podjetij v tujih državah. Naslednja legitimna uporaba na morju je dovoljena:
Ruska država se aktivno bori z zlorabo offshore. To so nezakonite uporabe za naslednje namene: \\ t
Zakon o deoforizaciji zato ne prekliče uporabe offshore - ne glede na to, kje je podjetje registriralo podjetje. Pomembno je, da njegovo podjetje ne sramuje od plačevanja davkov.
Vlada Ruske federacije za reševanje tega problema uvaja naslednje ukrepe za deoborizacijo ruskega gospodarstva:
Da bi bili rezultati deoforizacije učinkoviti, mora vlada jasno vedeti, kaj je pozvana poslovneže, da registrirajo podjetje na območju offshore, in ne na ozemlju Ruske federacije.
Danes ekonomisti dodelijo naslednje glavne razloge:
V teoriji, da se odpravijo zgoraj navedene razloge vladi Ruske federacije, je treba storiti naslednje:
Da bi neposredno vključevali te trende na deoburizaciji, je bilo sprejeto celo vrsto regulativnih in pravnih aktov.
V Ruski federaciji je danes uvedla številne regulativne akte, ki so neposredno povezane s poslovno deofirizacijo:
Sedaj se seznanimo z glavno zakonodajo s seznama.
Glavna odločitev vlade o deoforizaciji je sprejetje FZ št. 376, ki je v letu 2014 dosegla bistvene spremembe davčnega zakonika. Dokument se imenuje tudi protifistični zakon.
Če na kratko povzemite vsebino tega regulativnega akta, se lahko prilega na dva teza:
Poleg tega, FZ št. 376 (2014) uvedla številne ne uporabljajo veljavne koncepte davčnemu zakoniku: "Obvladujoče osebe", SZI ("nadzorovano tuje podjetje"), "dejanski prejemnik dobička" in tako naprej.
FZ št. 150 (2015) in FZ št. 32 (2016) je podala naslednje spremembe načelnega ruskega devofshore zakona:
Offshores sami niso kriminalni. Toda mnogi brezvestni poslovni subjekti jih uporabljajo za pranje dohodka, ki se skriva od davkov. Proti takšnim podjetnikom in usmerjeno deofirizacijo v Ruski federaciji.
OBRAZLOŽITEV: Članek razkriva vsebino in glavno težnjo razvoja na morju na svetu. Članek meni, da je koncept offshore, kot tudi zgodovina razvoja morskih con. Analizirali smo ruske in tuje izkušnje medsebojnega delovanja s strukturami na morju.
Ključne besede: Offshore, Offshore cones, Brezplačne ekonomske cone, Offshore Company.
Danes je proces globalizacije sveta pomembno vplival na preoblikovanje mehanizma za delovanje svetovnega gospodarstva in pridobiti kvalitativno nove razvojne značilnosti. Hkrati je ostra krepitev interakcije gospodarstev v večini držav sveta, gospodarska homogenizacija mednarodnih odnosov, pa tudi oblikovanje globalnih kapitalskih trgov, dela in storitev, ustvarjanje in razvoj globalne infrastrukture prinesela na novo stopnjo boja za povečanje globalne konkurenčnosti nacionalnih gospodarstev in poslovnih struktur, in tudi okrepila nastanek novih oblik svetovnega gospodarskega sodelovanja.
Ob upoštevanju izvajanja zgoraj navedenih postopkov se procesi oblikovanja svobodnih gospodarskih obmoc pridobijo, ustvarjanje pogojev za razvoj offshore, kot tudi oblikovanje strategij za razvoj na morju, usmerjenih, predvsem in predvsem, da bi pritegnili in vzdrževati mednarodne kapitalske tokove. Pojav "offshorization" fenomen danes osredotoča veliko pozornosti med celotno znanstveno skupnostjo. V mnogih pogledih je določitev posebnosti na morskih conah vsebovana v konceptu "proste gospodarske cone", saj je sodobna znanstvena skupnost bolj nagnjena k razlagi koncepta "offshore", kot ozemeljsko izobraževanje (znotraj Okvir celotne države ali njene upravne enote), v okviru katerega je ustvaril posebne ugodne pogoje in koristi za subjekte, ki se registrirajo na njenem ozemlju, vodijo le ekstrateritorialne poslovne dejavnosti.
Praviloma v okviru mednarodnega regulativnega okvira svobodne gospodarske cone kažejo, del nacionalnega ozemlja (včasih dodeljena iz splošnega carinskega prostora države), ki je razširila neodvisnost pri reševanju gospodarskih vprašanj, posebnega upravljavskega režima in preferencialnih pogojev Za gospodarske dejavnosti za zunanje in nacionalne podjetnike (VII Kjotska konvencija 1973 za poenostavitev in usklajevanje carinskih postopkov). V zgodovinskem retrospektivi razvoj offshore poslovanja zavzema zelo pomembno časovno obdobje. Na primer, ki opisujejo gospodarske sisteme starega sveta, je treba navesti razpoložljivost prostih gospodarskih con v teritorialnem sistemu celotnega Sredozemlja: v obdobju Polis Antique Grčije, otok Rhodes, Atene; Nadalje, Ostia - v antičnem Rimu. V srednjem veku je ideja offshore predstavljena s srednjeveškimi sejmi prostih mest Svetega rimskega imperija in držav držav (Benetk), ki predstavljajo poseben preferencialni status na trgih v zadevah brez dajatev in izvzetja od davkov v zvezi s tujimi trgovci.
Vendar pa so bili odvzeti glavne lastnosti offshore stanja obstoja in zaupnosti v zvezi s podjetniki. V obdobju renesanse, z razvojem kapitalističnih sistemov, je taka praksa postala bolj popolna: država je dobila pravico, da ostane na določenem ozemlju za shranjevanje in celo izvajanje blaga brez dajatev, ob upoštevanju plačila a Fiksna zbirka. Kasneje na teh območjih se začne oblikovanje infrastrukture zgodnjih oblik prostega podjetništva. Primer takšnih prostih trgovskih con so Gibraltar, glavni otok, ki je postal znan od XVI. Stoletja. V obdobju novega časa (britanski imperij), v veliki meri ločeni od metropole ozemlja, z dovoljenjem angleške krone, vzpostavila več preferencialnih režimov podjetniških dejavnosti.
V državah Continental Europe, takšne davčne oaze, kot so Luksemburg, Lihtenštajn, itd, se je pojavil tudi, kot del katerega prvič po srednjeveških sejmih, je bila prednostna obdavčitev nerezidentov. Vendar pa je v XX stoletju. Oblikovali glavne značilnosti posel offshore. Hkrati je prišlo do visokokakovostnega preskoka v svojem razvoju, hitri rasti, zlasti v povojnih letih, ki so jo v glavnem posledica teh razlogov, kot je okrepitev procesov internacionalizacije v gospodarskem razvoju planeta in trendov globalizacije; krepitev vloge transnacionalnih korporacij in transnacionalnih bank, kot rezultat prejšnjega; krepitev vloge države pri urejanju gospodarstva; razpadanje svetovnega kolonialnega sistema; Znanstveni in tehnični napredek.
V okviru obstoječega svetovnega gospodarskega sistema je bila specifičnost procesa offshore sklenjena v svojem razvoju iz makro ravni, ki jo posamezni nacionalni gospodarstva, na mikro ravni poslovnih subjektov in še naprej metagura svetovnega gospodarstva: 1 . Na makro ravni, to so offshore jurisdikcije, ki so polno-zgodba ozemlja in ne zagotavljajo koristi neodvisno od tega, ali družba vodi dejavnosti na tem ozemlju ali ne. Najpogosteje na morske cone vključujejo: Avstrija, Velika Britanija, Madžarska, Grčija, Danska, Irska, Islandija, Španija, Italija, Kanada, Luksemburg, Nizozemska, Nova Zelandija, Portugalska, ZDA, Francija. Praviloma so države offshore vmesne v shemah uporabe morskih con; 2. Na mikro ravni, ta proces opisuje pojem "offshore podjetje", kraj registracije in dejavnosti, ki je polno prostora. V znanstveni literaturi so taka podjetja prejela ime "Posebne sile Company" ali "Projektno podjetje", ki je nastala za določen namen, ki omogoča učinkovito upravljanje finančnih tokov; 3. Megaurant zastopa Center offshore s strani države ali upravne enote, ki zagotavljajo finančne storitve nerezidentom v višini bistveno večjega finančnega sektorja svojega gospodarstva.
Trenutno je pomembnost razvoja offshore zagotovljena s številnimi sedanjimi trendi: izboljšanje varnosti svetovnega gospodarstva s kapitalom; pospešitev prometa finančnih sredstev na mednarodni ravni, njihovo učinkovitejšo uporabo; Zmanjšana tveganja s premikajočim se kapitalom v gospodarsko stabilne in varne države.
Vendar v tem primeru razvoj offshore proizvaja številne negativne posledice: spodkopava davčne osnove držav, katerih prebivalci uporabljajo te storitve; rast pogoja pranja v offshores nezakonitega dohodka in financiranje terorizma v smislu finančne anonimnosti; Nekontrolonost tokov vročega denarja, destabiliziranje svetovnega finančnega sistema. Omeniti je treba, da je uporaba davčnih shem na morju zelo koristna za davkoplačevalce.
Hkrati z vidika države je mogoče razlikovati naslednje glavne negativne posledice uporabe takih shem, poleg zniževanja ravni davčnih prihodkov: poslovni subjekti bistveno zmanjšajo svoje davčne stroške in prejmejo nerazumno konkurenčna prednost; Postopna monopolizacija trga, ki spodkopava stabilnost in učinkovitost konkurenčnega okolja; destabilizacija naložbenega ozračja.
Kljub temu, v okviru sodobnih tržnih odnosov, je offshore potrebna tuje trge za velika podjetja, saj vam omogoča, da pospeši privlačnost tujih naložb in posojil, ustvariti učinkovitejši pravni okvir za reševanje sporov. V nekaterih primerih, brez naftnih podjetij, se lahko veliki mednarodni projekti komaj izvajajo - na primer, na primer, kot izvozniški plinovodi "Blue Stream" ali "Severni tok". Uporaba offshore je utemeljena pri izvajanju transakcij z združitvami / nabavo, ki izvaja IPO na tujih finančnih trgih, pri dajanju naročil za pomorske ladje, pri izvozu kompleksne opreme, vključno s posebno opremo, da bi zmanjšala pravna tveganja in tveganja neplačila . Okvirni primer je Boeing Corporation, ki ima svoje izvozno središče na otokih Cayman.
Pri izvajanju dolgoročnih pogodb je lahko pri izvajanju dolgoročnih pogodb primerno oblikovanje centrov za poravnavo na morju kot oblika finančnega zunanjega izvajanja. Na primer, pri dobavi plina v Evropo, zlasti kadar so delno določene v okviru predhodno pridobljenih posojil zahodne banke. Kar zadeva pravne subjekte, ki so registrirani v takih jurisdikcijah, je lahko seznam koristi veliko več. Zlasti je zelo pogosto posledica institucije offshore družbe, je mogoče doseči z operativnim gospodarstvom. Vzpostavitev podobnega podjetja v tujini, je mogoče zmanjšati stroške spodbujanja tujega trga in prodati svoje izdelke. S pomočjo povezave na morju je mogoče optimizirati takšne stroške kot trženje, dobavo, računovodstvo, itd. Informacije Učinek temeljnega motiva za uvod v strukturo poslovnega poslovanja na morju, saj se trg in konkurenčne prednosti podjetij spremenijo hitro. Zato se lahko odloči, da se razdeli povezava podjetja v ločeni strukturi in jo premaknete na offshore: da bi dobili dodatne informacije, da bi našli informacije, tako o trgu in segmentu, v katerem ta struktura deluje, z namenom vplivanja na Kako na trg in sprejetje poslovnih rešitev.
Omeniti je treba, da je nacionalna politika na morju, ki je v veliki meri odvisna od stanja stroškov in koristi za vsako posamezno državo, kako so protislovja rešena med interesi države in podjetja. V tem primeru je japonska izkušnja indikativna. Japonska zakonodaja preučuje offshores ne kot sredstvo za optimizacijo davkov, temveč kot operativna osnova za servisiranje tujih omrežij in tujih strank, vprašanje vrednostnih papirjev, nakup sredstev, združitev in prevzemov, organizacija zunanjega izvajanja, kot tudi valutne transakcije v tujini.
Odtok kapitala preko offshores vključuje kot neizogiben in celo potreben vidik globalizacije japonskega podjetništva - ker prenos proizvodnje in prodajnih dejavnosti v tujini spodbuja razvoj novih tehnologij in delo na ustvarjanju novih izvoznih virov. Zato specifičnost japonske regulacije offshore: usmerjanje gibanja kapitala v tujini, ki ne dovoljuje prostega premika finančnih tokov iz offshore con na Japonsko. V politikah države v zvezi z offshore se vzporedno razvijata dva trenda. Po eni strani se izboljšajo pravni pogoji kapitalskega gibanja med Južno Korejo in na morju. Organi so navedli pojem pretvarjanja države v regionalno finančno središče; Ta perspektiva ustreza zamisli o oblikovanju lastne offshore. Po drugi strani pa se okrepijo represivni ukrepi proti osebam in podjetjem, ki skrivajo svoj dohodek od obdavčitve. Kitajske poslovne strukture pogosto uporabljajo offshore ozemlja kot del strategije tuje gospodarske širitve.
Namen uporabe na morju je povečati konkurenčnost kitajskega industrijskega izvoza in tujih naložb v infrastrukturo in rudarske surovine, pa tudi širši dostop do industrijskih območij in finančnih sredstev, ki so predmet posebne uredbe. Posebno mesto v politiki v zvezi z offshore, Hong Kong pripada. V nekaterih primerih, Kitajska aktivno uporablja Hongkong za offshore trgovanje juana kot politično orodje. Trenutna strategija za Hongkong je načrtovana, da se razširi na Tajvan, da bi še dodatno vključila otok v gospodarstvu LRK. V ruski praksi razvoja offshore odnosov so protislovja med interesi države in podjetja povezana s kompleksom.
V tem primeru se država uporablja velika gospodarska škoda, saj odnos s strukturami na morju ni v večji meri reformiran. Hkrati pa ima motivacija in narava uporabe offshore ruskega podjetja pomembne razlike iz svetovne prakse. Za ruske družbe, na morju, prvič, je varstvo poslovnih in lastninskih pravic iz kazenske in uradne raketnosti. Še posebej OSTRA Ta problem za regionalno poslovanje.
Delež offshore pri izvozu in uvoznih naložb v več desetkrat višji kot v drugih državah. Na primer, v Nemčiji in Franciji je delež offshore pri nabranih neposrednih naložb v tujini znašajo 1,9% in 2,3%. Imamo delež Cipra pri izvozu neposrednih naložb - več kot 40%, druge offshores - 15-20%. Podobno situacijo pri dotoku tujih neposrednih naložb. To je na več načinov, sodelovanje Rusije na mednarodni izmenjavi neposredne naložbe, je v glavnem na denar ruskega porekla. Negativnost daje velik delež izvoza nafte, kovin, gozdov in gnojil, ki se izvajajo skozi na morju.
Primerjava podatkov zunanjetrgovinske statistike Rusije in statistike uvoznikov kaže ne le pomembna razlika v geografiji in obsegu tokov trgovanja, ampak tudi s posebno vrednost surovin na meji Rusije in na mejah končnih uporabnikov naših izdelkov. Takšna razlika lahko kaže na uporabo prek morskih dvojnih pogodb za izvoz. Vzroki takih negativnih manifestacij v ruski praksi uporabe offshore so določeni s številnimi dejavniki: narava privatizacije, šibkost ruskega bančnega sistema, nerazvitost borze, pomemben obseg sektorja senc in korupcija.
Tako je offshore proces planetarne lestvice, za katerega je značilno povečanje tokov blaga, storitev, kapitala, informacij, delovne sile prek nacionalnih meja, ki vodi do prepletanja obeh posameznih nacionalnih trgov in gospodarstev na splošno in ki je Najpomembnejši trend sodobnega svetovnega gospodarstva, ki se je uprl, ki sam na tej stopnji razvoja ne more za nobeno nacionalno državo.
Bibliografija
1. Nikulina O.M. Pomen odseka offshore pri razvoju ruskega gospodarstva // Biltenu Tomsk State University. Gospodarstvo. - 2014. № 2 (26). - P. 110-119.
2. matusevich a.p. Offshore cone: Zgodovina, razvojni trendi, vpliv na rusko gospodarstvo // Bilten Mednarodni inštitut za ekonomijo in pravo. 2013. št. 1. - P. 37-48.
3. PANOVA GS, TUREUYEV I.B., YANYGIN I.Z. Deoforizacija kot dejavnik pri razvoju nacionalnega gospodarstva // Biltenu Univerze Mgimo. - 2014. št. 1. - P. 102-112.
4. Tatulov G.A. Offshores v mednarodnem gibanju kapitala // Bulletin Univerze Mgimo. 2013. št. 1. - P. 125-129. 5. TUREUYEV I.B. Offshore razvojna zavora ali ekonomska nujnost Univerzitetni bilten Mgimo. 2014. 1. - P. 136-139.
O problemu offshore in kapitalskih gradita v tujini Ruski organi ne govorijo prvega leta. Toda reševanje problema ni imel politične volje. Vladimir Putin, v pritožbi na zvezni skupščini, je dal temo impulza. Kako se bodo zdaj borili na offshore?
Denar se utaplja, dolgovi rastejo
Da bi zmanjšali davke in sklepanje iz države, se sporazumi uporabljajo za izogibanje dvojnim obdavčevanju z državami, v katerih so davki nižji kot v Rusiji (najbolj priljubljena Ciper, Luksemburg, Nizozemska, Švica). Denar se črpa v tujini pod krinko zanimanja za posojila (vzeti iz lastnih tujih podjetij), licenčnine (imetnik avtorskih pravic je njegovo lastno zunanjo podjetje) in dividende (svoje zunanje podjetje). Torej, na primer, "Vedomosti", na morju z ruskim upravičencem daje družbo Cipra, ki je povezana z njo, manj kot 10%, en prenos denarja v Rusijo že manj kot 10,3%, v Rusiji, plačila niso predmet dogovor, in na Cipru Davek je vzet le od razlike - od 0,3%.
Danes je v tuji jurisdikciji približno 95% velikih ruskih nepremičnin - in je po uradnih podatkih poslancev držav DUMA. V Moskvi regiji, 9 od 10 podjetij ima registracijo v offshore coni: celo relativno majhna kotlovnice v Roshale, ki služi le 20 tisoč ljudi, pripada delničarjem iz Sejšelov, je dejal guverner Moskve regije Andrei Vorobyev. Devet od desetih bistvenih transakcij, ki so jih sklenile velike ruske družbe, vključno s strukturami z državami, ne urejajo domači zakoni, predsednik je dejal leta 2012. Leto kasneje je opozoril, da "v letu 2012, rusko blago v višini 111 milijard dolarjev, ali petino vseh izvoza, pa tudi polovica držav ruskih naložb v druge države, ki so potekale preko offshores.
Ruski izvozniki nafte v zadnjih 10 letih so razporedili 798 milijard dolarjev na offshore, "višji inšpektor preiskovalnega odbora Ruske federacije Georgy Smirnov poroča.
"Skupaj, v zadnjih 23 letih, je bilo iz države v zadnjih 23 letih izvzeti iz države, po mnenju neformalnih ocen, je bilo upoštevanih približno 3 bilijonov dolarjev, pri čemer je bilo upoštevanih približno 3 bilijonov dolarjev," ekonomist Vladislav Zhukovsky je dejal v intervjuju. - istočasno se je znesek tujega dolga Rusije povečal le s 630 milijard dolarjev na 720 milijard dolarjev, 645 milijard dolarjev pa se je sestavljal tuji dolg ruskih podjetij in bank. "
Kocka ruskih oligarhov
|
Držati |
kdo je lastnik |
kjer je registriran |
|
"Osnovni element" "Ruzal" |
upravičenec Oleg deripaska. |
končno podjetje je registrirano na Deviških otokih |
|
"Metalloinvest" |
Alisher USmanov. |
podjetje pripada štiri ciprske offshore |
|
Severstal. |
Alexey Mordashov. |
več kot 50% delnic nadzoruje ciprska offshore |
|
"Norilsk nikelj" |
Vladimir Potanin, Oleg deripaska |
47,8% delnic pripada na ciprske družbe |
|
West Sibirski metalurški kombajni (MK), Nizhny Tagil (MK), Novokuznetsky (MK) (vključen v EuroShalding) |
ROMAN ABRAMOVICH. |
70,8% delnic pripada družbi Ciper |
|
Sibirski premog Energetska družba (SUEEK) |
Andrei Melnichenko. |
99,8% pripada na Cipru Offshore |
|
"Mechel" |
Igor Zyuzin. |
|
|
Alpha Group. |
v Luksemburgu, Nizozemska, na britanskih deviških otokih in Gibraltarju |
|
|
X5 Trgovina na drobno. |
Največji paket delnic je Mikhail Friedman |
na Nizozemskem |
Na morju.
V bistvu, v zadnjih dvajsetih letih, so oblasti neposredno prispevale v offshore poslovanja: Liberalizacija tuje gospodarske zakonodaje je bila izvedena, v obdobju 2003-2007. Skoraj popolnoma razstavljena valutna ureditev in nadzor valute. Vse to naj bi izboljšalo naložbeno okolje in olajšalo prosti pretok kapitala. Vendar pa pristojbina za zavrnitev osnovnih oblik valutnega nadzora letne izgube do trilijonov rubljev davčnih prihodkov zaradi fiktivnih tujih gospodarskih dejavnosti, da bi se izognili davkom in izvozu dohodka v tujino, - opombe, ekonomist in politik Sergey glavobol Vnos programa, ki ga je objavil "strokovnjak". - Morda je stabilnost idiosinkraysije do nadzora valute pojasnjena z privlačnostjo na morju življenjski slog za pomemben del vladajoče elite, glede na Rusijo, ki ni kot njegova domovina, ampak kot "ta država", da črpajo denar. Približno 0,5 bilijonov dolarjev nezakonito izvoženega kapitala iz Rusije iz Rusije, ki so že vključeni v vezje na morju, do 100 milijard, ki ga letno selijo po ruski meji, zapustijo obdavčitev. S to motivacijo je valutna kontrola res nesprejemljiva, saj obremenitev izvoza kapitala in otežuje upravljanje ruskih sredstev iz tujine. "
Podjetja z državnim potrpežkom ne le ne zaostajajo na morju, ampak včasih prehitejo "zasebne lastnike". Offshores aktivno uporabljajo Rosneft in Gazprom, Rostech in Sovcomflot. Primer slednjega je še posebej jasno pokazal odnos moči na offshore. To je eden največjih tankerskih podjetij ne samo v Rusiji, ampak tudi na svetu za 100%. Ima 158 plovil različnih vrst s skupno mrtvajo 12,54 milijona ton, flota pa je precej nova, povprečna starost je 8,6 let. Hkrati je po mnenju generalnega direktorja revije "strokovnjaka", Alexander Privalivov, je bil poslovni diagram uporabljen pred nekaj leti, v katerem je bilo vsako plovilo izdano kot ločeno hčerinsko podjetje, predvsem na Cipru. Komercialno upravljanje in zakup sodišč izvaja hčerinska družba SOVCLOT v Londonu, plačilni center pa je še ena hčerinska družba - na Cipru, prav tako vodi računovodstvo. Čisti dobiček OJSC "Sovcomflot" o ruskih računovodskih standardih v prvi polovici leta 2013 je znašal 513 milijonov rubljev, in prihodki - 1068 milijonov rubljev. Očitno je, da je milijarda rubljev prihodkov lastnik skoraj 160 tankerjev, ne za pol leta, temveč, v enem tednu, to pomeni, da večina dobička ostaja tudi nespremenjena, in veliko manj davkov pade v ruski proračun.
Predsednik proti offshore.
Potreba po deoforizaciji Predsednik Vladimir Putin vedno spominja na letna sporočila zveznemu sklopu in vse bolj strogo. V letu 2012, da se vrnete posel iz offshores, je bilo predlagano, da se zakonodaje bolj zveste: zavrniti "domnevo krivde" podjetja in "izključi iz sistema prava vse kljuke, ki omogočajo gospodarski spora, ki se lahko spremeni v registrirano kazenske zadeve. " Leto kasneje se zdi dovolj. "Podjetja, registrirana v tuji jurisdikciji, ne morejo uporabljati državni podporni ukrepi, vključno s posojili Veb in Garantijo. Za njih bi morala biti ta podjetja tudi zaprt dostop do izvrševanja državnih pogodb in pogodb struktur z državnimi institucijami, "vodja države ogrožene.
In vlada?
Zanimivo je, da je bil prej član offshore podjetja, vključno s sodelovanjem Vladimir Putina. Zlasti na mestu predsednika vlade je pomagal "Kamaz", ki je v letu 2008 v kratkem pred krizo ustvaril strukturo na morju na Cipru. (Zdaj pa pripada na morju Ciprske strukture skoraj četrtino delnic družbe). V okviru programa za podporo avtomobilske industrije je bilo zagotovljenih milijarde subvencij, državni odredba je bila povečana itd.
Sedanja vlada z nafformi se bori, da jo rahlo postavi, ni zelo aktivna. Torej, na primer, pred letom dni, je predsednik naročil Ministrstvu za finance do konca leta 2013, da predloži številne "anti-fosforijo" spremembe zakonodaje Ruske federacije. Danes je le predlog zakona o ratifikaciji Konvencije OECD o davčnih zbiralcih pripravljen za posvojitev. Preostale spremembe - o obdavčitvi na morju, ki je nadzorovano iz Rusije in na dohodnino od tujih podjetij - še vedno v procesu razprave in po mnenju namestnika vodje Ministrstva za finance, Sergej Shatalov, zaslužite ne prej kot leta 2015.
Kot za državne zmogljivosti, na primer, metalurgiste, ki aktivno uporabljajo vse prednosti offshore (glej tabelo zgoraj), po rezultatih srečanja z Dmitry Medvedjev, novembra 2013, lahko računajo na 13 državnih podpornih ukrepov, vključno z Podaljšanje preferencialnih pravil državnih jamstev do konca leta 2015, možno sodelovanje države pri refinanciranju obveznosti in subvencij od zveznih in regionalnih proračunov za ohranjanje metalurških podjetij.
Lekcija Ciper.
Dejanja ruske vlade glede na Cipru so okvirne. Leta 2011 je ta država, ki je do takrat že postala pristanišče na morju za pomemben del ruskih podjetij, Rusija kot del reševanja iz krize, je pet let posojila v višini 2,5 milijarde evrov z obrestno mero za 4,5% .
Marca 2013 je bil Ciper dobil monetarno podporo iz EU, je bil prisiljen zapreti del bank. Takrat je na Cipru registriranih približno 170 tisoč ruskih podjetij. Med zaplembo del depozitov družbe izgubi več kot 18 milijard evrov, hkrati, po neuradnih podatkih, le ruski offshores shranjujejo na Cipru več kot 100 milijard dolarjev. Problem "zamrznjenega" denarja trčen, vključno z Avtovaz in Sovcomflot. Prvič je poročal, da je 641 milijonov rubljev ostalo na Cipru. ali 8% vseh sredstev družbe. Drugi levo na Cipru Banks približno 800 milijonov rubljev.
Odvzemanje sredstev je agarsirana z rusko vlado, da Dmitry Medvedjev ni izključil, da bi Rusija lahko odpoved Pogodbe o dvojnem obdavčevanju s Ciprom in predlagala, da se ustvari "na ozemlju Ruske federacije", saj "smo tako vožnje. " Zahteve Cipra o prestrukturiranju ruskega dolga niso bila okronana z uspehom, kasneje pa je Vladimir Putin po obisku v Nemčiji navedla, da Rusija še vedno prestrukturira CREE kredit - na zahtevo Evropske komisije. Posledično se je obrestna mera za posojilo zmanjšala na 2,5%, plačila so razdeljena na osem enakih polletnih plačil in se bodo začela od leta 2016.
V začetku leta 2013 (tj. Kmalu pred bančno krizo) je Ministrstvo za finance izključilo Ciper iz "črnega seznama" offshore in kljub grožnjam predsednika vlade ga ni vrnil nazaj, da bi država še naprej Sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja, še vedno pa je veliko ruskih podjetij. Rusija ne namerava izhaja iz sporazumov o izogibanju dvojnega obdavčevanja, vodja Ministrstva za finance Ruske federacije Anton Siluanov. Ta odločba dokazuje tudi, da boj proti morju vlada vodi, raje, "za klop" in brez kakršnega koli sistema. Rusija je povezana s skoraj 80 dvostranskih dohodkovnih sporazumov, med partnerskimi državami, vključno z npr. Luksemburgom in ZAE.
Optični govori
Veliki lastniki pa so bili reagirani skupaj za signale predsednika. Rosneft in Rosteja, predstavniki Rusal, Transnaft in še nekaj družb, je izjavila, da je bilo offshore uporaba v vztrajanju tujih partnerjev ali da bi deleži delnic na svetovne borze. Namestnik ministra za gospodarski razvoj Andrei Klepach je navedel v obrambo offshore "Sovkomflot": "Dejansko je gospodarstvo zgrajeno tako, da je še vedno bolj donosno delati pod tujo zastavo" in vodila kot dokaz, da so statistični podatki prevoza z ladje registriranimi na morju. V letu 2001 je bil obseg prevoza zunanjih trgovinskih tovorov ruskih sodišč pod ruskimi in pod tujimi zastavami približno primerljiv - 6 milijonov ton. V letu 2012 so se ladje v ruski zastavi prevažale že tri leta tovora kot v tujih (5 milijonov ton in 15 milijonov ton).
Kljub temu se še vedno sprejemajo koraki za vrnitev poslovnega doma. OJSC Kamaz, MTS, Rusal, Rushydro in več drugih večjih družb je izjavila, da razvijejo načrt postopnega "prenosa finančnih in gospodarskih operacij na ozemlje Rusije".
Vendar pa strokovnjaki dvomijo, da bo vrnitev popolna. Najverjetneje bo izbrana možnost, ki jo je predlagal Vimpelcom. Družba bo v celoti plačala davke iz poslovanja v ruskem proračunu. In po obdavčitvi bo čisti dobiček lastnika blagovne znamke Beeline še naprej prevajal matična družba, registrirana na Nizozemskem.
Kako se bo boril na morju
Deoforizacija gospodarstva oblasti bo imela "brez Jerksov" in "brez škodljivega" poslovanja je obljubil Vladimir Putin na tiskovni konferenci decembra 2013. Prej, konec novembra je podpisal spremembe davčnega zakonika, ki uvajajo davek v višini 30% za dividende, poslane v tujini, če je končni lastnik tujega podjetja (po razkritju, denar mogoče vrniti).
Senatorji predlagajo zmanjšanje vrednosti finančnih kazalnikov Organizacije, pri čemer se doseže obveznost obvezne revizije računovodskih izkazov, ki se izvaja v skladu z zakonom o revizijski dejavnosti, da se poslovne subjekte zavezujejo pri izvajanju revizije razkritja veriga lastnikov do končnega upravičenca in identificira podružnice. Poleg tega, da poostrijo upravno in kazensko odgovornost za nezakonit izvoz kapitala pod krinki neplačanih kupcev-nerezidenčnih proizvodov, neporavnanih uvoženih predujmov, neporavnanih posojil posojil brez posojil, plačevanje precenjenih obresti na tuja posojila, kot tudi za zamudo V vpisu in nepopolnem kreditiranju valutnih prihodkov na bančne račune z zunanjimi trgovinskimi dejavnostmi. Ločeno je bilo predlagano, da se usklajujejo proti-phistične politike s CU državah, aktivno sodelujejo pri delu mednarodnih organizacij, ki sodelujejo v protipenotne uredbe.
Ministrstvo za finance, Ministrstvo za gospodarstvo, Ministrstvo za pravosodje in FAS, da se lahko vladi predložijo spremembe zakona o obdavčitvi v Rusiji prihodkov podjetij v pristojnosti offshore. Uvedeni bodo novi koncepti: "Davčna rezidenca družb", "nadzorovana tuja podjetja" in "prejemniki prejemnikov upravičenc dohodka". Ministrstvo za finance upa, da vam bo to omogočilo, da dodelijo "matere družbe", ki so registrirane v tujini, samo zaradi davčnih olajšav, in se dejansko upravljajo v Rusiji. Poleg tega morajo te inovacije prisiliti ruske družbe, da plačajo davek na dobiček, ki se usede na fiktivne "hčere" na morju.
Ali bo učinek?
Vsi ti ukrepi pa ne zagotavljajo, da bo nominalni lastnik družbe razkril natančno končni upravičenec in se ne omejuje le s prvim prejemnikom dohodka. Za preverjanje resnice informacij o upravičencih je zelo težko, zato zahteva informacije iz drugih držav, medtem ko je lani, na primer, tretjina prošenj FTS ostala neodgovorjena.
Kar zadeva prejem državnih napajanj in koristi, se obstoječi sistemi danes v celoti dovolijo, da podjetju ne zapusti na morju. Primer take sheme vodi politični znanstvenik Dmitry Abzalov v intervjuju na predvečer aprila: "Proizvodna struktura je razdeljena na dve gospodarski strukturi: eden se ukvarja s proizvodnjo, drugo prodajo. Družba "prodaja" bo na morju, ki bo imela iste delničarje kot v proizvodnji. Hkrati pa bo proizvodna družba lahko sodelovala na razpisih, državni krediti, da bi prejela državni red, upravičenci pa bodo zbrali pomemben del dobička. Hkrati se bodo prilagodili stroški opravljenih storitev in blago. "
Za deoforizacijo, samo davčne spremembe niso dovolj, doktor ekonomije, profesor Mgimo Valentin Katason, je prepričan. "Vprašanje je treba določiti bolj radikalno - je potrebno, da se ne obdavči, temveč za izvajanje ponovne registracije offshore podjetja, vsaj velike in srednje (majhne lahko in čakati, vendar velik in srednji - ne). V nasprotnem primeru ni obsežnih vzvodov gospodarskih obvladovanja, to je pravzaprav vse, kar lahko vlada računa, da zahtevajo davke, vendar je dejstvo, da ima offshore poslovanje 3 načine za izogibanje davkom, in to je posebna Tema. S tega vidika so davki polmeter, posnemanje poskusov deofirizacije, "pojasnjuje ekonomist. Po njegovem mnenju, za deoforizacijo, je potreben celo vrsto dogodkov, vključno z uvedbo nadzora nad kapitalskimi operacijami - obnovitev valutne uredbe - in v nekaterih primerih nacionalizacija teh podjetij, ki bodo zavrnila register v Rusiji.
