1.1. Koncept in struktura finančnega sistema Ruske federacije

Človeška družba ne more obstajati brez nenehne reprodukcije hrane, oblačil, stanovanj in socialne sfere. Proces družbene reprodukcije vključuje štiri stopnje (produkcijo, distribucijo, menjavo in potrošnjo), ki jih v sodobni družbi posreduje denar. Ker je denar osnovni koncept blagovnega gospodarstva, postaja najpomembnejša kategorija celotnega gospodarskega sistema in glavni element denarnega gospodarstva države. Koncept "monetarne ekonomije države" je enak pojmu "finance", sprejetem v zahodni terminologiji.

Finance so opredeljeni kot eden od temeljnih elementov gospodarskih odnosov, katerih predmetno področje je proces oblikovanja, distribucije in uporabe sredstev sredstev za opravljanje funkcij in nalog države, pa tudi določenih poslovnih subjektov. .

Celoten sklop področij finančnih odnosov, finančnih institucij in finančnih skladov, ki zagotavljajo proces mobilizacije in kasnejše uporabe finančnih virov, je
finančni sistem družbe.

V sovjetskem obdobju so v strukturi finančnega sistema običajno razlikovali dva podsistema: finance podjetij in sektorjev nacionalnega gospodarstva ter državne finance. Včasih so bili dodani kot ločen podsistem, državni kredit. Razmeroma preprost finančni sistem ZSSR je ustrezal tekoči finančni politiki. Izvajanje tržnih reform v Rusiji, izvajanje bistveno nove gospodarske in finančne politike je objektivno privedlo do dodelitve novih delov finančnega sistema.
(shema 1).

Na splošno je celoten sistem financ sestavljen iz treh razširjenih podsistemov: javnih financ; zavarovanje; finance gospodarskih subjektov (podjetij).

Ti povečani podsistemi se glede na posebne oblike in načine oblikovanja denarnih skladov nato delijo na bolj specifične podsisteme (povezave).

1. Javne finance vključujejo:

· proračunski sistem;

· izvenproračunski skladi;

· državno posojilo.

2. Zavarovanje vključuje:

· osebno zavarovanje;

· premoženjsko zavarovanje;

· Zavarovanje odgovornosti.

3. Finance gospodarskih subjektov vključujejo:

· finance komercialnih podjetij in organizacij;

· finančni posredniki (kreditne organizacije, zasebni pokojninski skladi, zavarovalne organizacije in druge finančne institucije);

· financiranje neprofitnih organizacij.

Shema 1. Finančni sistem Ruske federacije

Proces organiziranja in urejanja finančnega sistema družbe vedno izvaja država, ki jo zastopajo pooblaščeni finančni organi, kar določa ključno vlogo finančnega sistema države.

Finančni sistem Rusije je zgrajen v skladu z z načeli:

· kombinacije teritorialnih in sektorskih pristopov;

· zagotavljanje potrebne ravni finančne neodvisnosti regionalnih finančnih organov ob ohranjanju centraliziranega upravljanja sistema kot celote;

· jasno razlikovanje upravljanja na področjih gibanja finančnih sredstev.

1.2. Vsebina in struktura javnih financ

javne finance – to je pomembno področje finančnih odnosov, ki deluje na državni ravni in je povezano predvsem s procesom prerazporeditve nacionalnega dohodka za izpolnjevanje gospodarskih, socialnih in političnih funkcij države. Po ekonomskem bistvu javne finance predstavljajo denarna razmerja, katerih subjekti so država, podjetja, organizacije, ustanove, državljani glede oblikovanja finančnih sredstev, s katerimi razpolaga država, in njihove uporabe za stroške razširjene proizvodnje, obrambe in potrebe upravljanja.. Služijo zadovoljevanju potreb družbe kot celote in državnega aparata po finančnih sredstvih.

Brez zdravega in učinkovitega sistema javnih financ je nemogoče doseči uspeh ne v gospodarstvu, ne na socialnem področju, ne v vojaški ali državni gradnji. Osnova javnih financ je državni proračun, zunajproračunski skladi in državni kredit.

Če pri združevanju finančnih odnosov izhajamo iz ravni državnega upravljanja gospodarstva in družbenih procesov, potem lahko strukturo javnih financ v Ruski federaciji predstavimo na naslednji način (shema 2):

Shema 2. Struktura javnih financ

Glavni problemi na področju državnih in občinskih financ so:

· neuravnoteženost proračunov vseh ravni in državnih proračunov zunajproračunskih skladov;

· potreba po izboljšanju davčnega sistema;

· povečanje učinkovitosti uporabe državnega in občinskega premoženja;

· izboljšanje proračunskega federalizma;

· zagotavljanje enotnosti denarne in finančne politike;

· krepitev finančnega nadzora itd.

1.3. Državni prihodki in načini njihove mobilizacije

Pri delovanju javnih financ se pojavljata dva med seboj tesno povezana procesa:

1) mobilizacija finančnih sredstev, ki so na voljo državnim strukturam;

2) njihova uporaba za različne državne potrebe.

Prvi od teh procesov najde svoj izraz v konceptu državni prihodki, drugič - državna poraba.

Državni prihodki predstavlja tisti del finančnih odnosov, ki je povezan z oblikovanjem finančnih sredstev, s katerimi razpolaga država (ki jo predstavljajo njene različne strukture) in državna podjetja. . Hkrati so finančna sredstva, ki jih je zbrala država, razvrščena kot centralizirano, in ostanejo na razpolago državnim podjetjem - decentralizirano.

Centralizirano državni prihodki se oblikujejo predvsem iz davčnih prihodkov, dohodkov iz zunanje gospodarske dejavnosti in plačil prebivalstva. decentralizirano - se oblikujejo iz denarnih dohodkov in prihrankov podjetij samih. Delitev državnih prihodkov na centralizirane in decentralizirane naj bi prikazala razmerje med viri zadovoljevanja nacionalnih in kolektivnih interesov. Pomembna naloga je optimizacija deležev v razdelitvi državnih prihodkov, da se zagotovi čim popolnejše uresničevanje interesov države in poveča vpliv državnih prihodkov na učinkovitost upravljanja.

Kot del centraliziranih državnih prihodkov glavno mesto zavzemajo proračunski prihodki, s katerimi se zagotavlja reševanje gospodarskih in socialnih problemov razvoja družbe. Centralizacija pomembnega dela državnih prihodkov v proračunih različnih ravni omogoča vodenje enotne finančne politike, zagotavljanje prerazporeditve sredstev v korist naprednih sektorjev nacionalnega gospodarstva in zadovoljevanje potreb neproizvodnih. sektorja v približno enakih mejah, ne glede na to, kje delujejo njegove institucije.

K centraliziranim državnim prihodkom poleg proračuna vključujejo sredstva državnih zunajproračunskih skladov - socialnega zavarovanja, pokojninskega sklada, zavoda za zaposlovanje (od 2001 ukinjen), zavoda za zdravstveno zavarovanje.

Predmet denarnih odnosov, ki sestavljajo vsebino koncepta državnih prihodkov, izstopa vrednost družbenega proizvoda (delno - nacionalno bogastvo), ki se na različnih stopnjah in stopnjah razdelitve pojavlja v različnih finančnih oblikah. Torej, predmet razdelitve v državnih podjetjih je izkupiček od prodaje proizvodov in njegove sestavine, kot so dobiček, plače, prispevki za socialno zavarovanje, odbitki amortizacije itd. Takšne oblike, kot so dobiček in plače, plačila davkov, ki so vir oblikovanja proračunskih prihodkov. Po drugi strani pa so predmet državnih kreditnih odnosov začasno prosta finančna sredstva podjetij (organizacij, ustanov) in prihranki prebivalstva.

Glavni vir oblikovanja državnih prihodkov je nacionalni dohodek. Toda včasih, zlasti v izrednih obdobjih (vojne, velike naravne nesreče
itd.), predhodno akumulirano nacionalno bogastvo lahko deluje kot vir državnih prihodkov. V tem primeru se akumulacija državnih prihodkov izvaja z uporabo prenosa proračunskih sredstev, namenjenih za kritje odhodkov, prodajo zlatih rezerv, plačano privatizacijo državnega premoženja itd.

Vse vire državnih prihodkov lahko razdelimo v dve skupini: notranje in zunanje .

Za notranji vključujejo nacionalni dohodek in nacionalno bogastvo, ustvarjeno v državi in ​​ki ga država uporablja za opravljanje svojih inherentnih funkcij. Za zunanji se nanaša na nacionalni dohodek in v izjemnih primerih nacionalno bogastvo druge države, če je izposojeno v obliki državnih posojil ali v obliki odškodnin (v mednarodnem pravu vrsta materialne in pravne odgovornosti, ki sestoji iz odškodnina države za povzročeno škodo).

Sestavo državnih prihodkov v veliki meri določajo metode, s katerimi država kopiči denar, ki ga potrebuje.

V tržnem gospodarstvu glavne metode mobilizacije javnih prihodkov so davki (v različnih oblikah), posojila in izdaja. Korelacija med temi metodami v različnih zgodovinskih obdobjih ni enaka in jo določajo številni dejavniki: vsebina finančne politike, gospodarski položaj, specifična gospodarska in socialna situacija, resnost nastajajočih družbenih nasprotij itd. d.

Oblikuje se celota vseh vrst javnofinančnih prihodkov, ustvarjenih z različnimi metodami sistem državnih prihodkov. Sistem državnih prihodkov je zasnovan tako, da rešuje ne le fiskalne, ampak tudi gospodarske težave - spodbuja rast proizvodnje in povečuje njeno učinkovitost, vpliva na porazdelitev produktivnih sil po vsej državi, pomaga pospešiti znanstveni in tehnološki napredek. Sistem državnih prihodkov, ki opravlja fiskalno funkcijo, ne sme ogroziti finančne stabilnosti glavne povezave v gospodarstvu - podjetij (združenj, organizacij).

davkiimajo fiskalni, gospodarski in socialni pomen. Z zagotavljanjem javnih organov potrebnih virov sredstev davki opravljajo svojo fiskalno vlogo. Hkrati lahko mehanizem za izračun davkov, uporabljene davčne ugodnosti pozitivno vplivajo na razvoj družbene proizvodnje, izboljšanje njene sektorske in teritorialne strukture, ustvarjanje potrebnih infrastrukturnih objektov itd. d. Nazadnje se s pomočjo davkov rešujejo pomembne družbene naloge: urejajo se dohodki različnih družbenih skupin prebivalstva, osebe pod pragom revščine so izvzete iz obdavčitve, vzpostavljajo se davčne spodbude na podlagi zahtev demografske politike itd. p.

Drugi največji prihodek glede na fiskalno vrednost je državna posojila. Uporabljajo le za pokrivanje proračunskega primanjkljaja, temveč tudi za zagotavljanje različnega kapitala stroškov, predvsem z vidika vlaganj v javni sektor gospodarstva. Občutno poveča vrednost posojil v obdobjih gospodarske krize. Rast posojil v času gospodarske krize lahko celo prehiteva rast davkov, saj slednji zaradi premajhne elastičnosti ne zmorejo hitro mobilizirati velikih finančnih virov.

Posojila se uporabljajo v različnih delih javnih financ: zvezni, republiški in lokalni proračuni; pri oblikovanju zunajproračunskih skladov; kot del privabljenih sredstev državnih podjetij. Pogosto se uporabljajo za pokrivanje proračunskega primanjkljaja, ne samo na zvezni in republiški ravni, temveč tudi na lokalni ravni, delovanje finančnega trga pa omogoča njihovo uporabo za pokrivanje stroškov državnih podjetij.

Med davki in državnimi posojili obstaja tesna povezava, ki jo določa dejstvo, da so finančna osnova za odplačilo posojil davki. Naraščajoča državna poraba, povezana z odplačilom posojil in plačilom obresti nanje, zahteva višje davke. Slednje je mogoče doseči tako z zvišanjem stopenj obstoječih davkov kot z uvedbo novih vrst davčnih plačil. Obstaja tudi nasprotni učinek davkov na posojila. Na primer, povečanje davkov neizogibno naleti na odpor davkoplačevalcev in vlada, ki ne želi dovoliti zaostrovanja socialnih napetosti, sledi poti izdajanja vedno več posojil. Edina ovira na tej poti je plačilno sposobno povpraševanje prebivalstva in podjetij po državno dragoceno papir, ki ima določeno mejo.

Tretji način mobilizacije javnih prihodkov je emisija, in ne samo papirnati denar, ampak tudi kredit. Za Država se k emisijam zateče le, če davčni in posojilni prejemki ne pokrivajo naraščajoče državne porabe in so razmere na finančnem trgu neugodne za najem novih posojil. Papirni denar in kreditna vprašanja, če niso povezana s potrebami gospodarskega prometa, ampak so posledica potrebe pokritja proračunskega primanjkljaja, vodijo v povečanje inflacijskih procesov v gospodarstvu. Zato se države z razvitim tržnim gospodarstvom običajno ne zatekajo k emisijam kreditov, temveč jih nadomestijo z izdajanjem posojil. Posojila pa lahko tudi pospešijo potek inflacijskih procesov. Navsezadnje lahko lastniki državnih obveznic s prodajo na finančnem trgu izzovejo inflacijski proces, ki pa ne poteka v takšnem obsegu in ne tako hitro, kot se dogaja med izdajo.

1.4. Državna poraba, njihova ekonomska in socialna

pomen

Državna poraba - to je del finančnih odnosov, zaradi uporabe centraliziranih in decentraliziranih državnih prihodkov . Posebnost javne porabe je zadovoljevanje potreb državne sfere delovanja. Zato je vsebina in narava državne porabe neposredno povezana z državne funkcije- gospodarske, socialne, upravljavske, vojaške (obrambne) itd. Državna poraba je namenjena zadovoljevanju najpomembnejših potreb družbe na področju gospodarskega in socialnega razvoja, javne uprave in krepitve obrambne sposobnosti države. Država opravlja svoje funkcije bodisi neposredno prek sistema upravnih organov bodisi prek podjetij (združenj), organizacij, ustanov, ki ji pripadajo.

Državna poraba je sestavljena iz neposredno državno porabo izvaja prek sistema proračunskih in zunajproračunskih skladov ter izdatki javnih podjetij, organizacije, institucije. Tako ti kot drugi stroški se izvajajo za širitev proizvodnje (s financiranjem kapitalskih naložb in obratnega kapitala), oblikovanje družbenih skladov za socialne namene in za zadovoljevanje drugih potreb države. Ker se vloga države, njene funkcije in obseg delovanja spreminjajo v različnih gospodarskih sistemih (tržnih in upravno-komandnih) in tudi na različnih stopnjah gospodarskega razvoja, se temu primerno preoblikujeta tudi struktura in obseg izdatkov države.

S prehodom na trg in razvojem raznolikih oblik lastnine se je gospodarska funkcija države spremenila, vendar bo država vedno ostala vloga koordinatorja. gospodarskih procesov, katerega izvajanje bo izvedeno z ekonomskimi metodami, v nekaterih primerih pa z neposrednim posegom v reproduktivni proces.

Uporaba ekonomskih, vključno s finančnimi, metodami je državi omogočila, da opusti komandno administracijo s svojimi inherentnimi metodami proračunskega financiranja in subvencij, ki so zagotavljale načrtovani tempo razvoja družbene proizvodnje, in preide na finančno regulacijo gospodarstva z ustvarjanjem temeljne drugačen režim porabe finančnih sredstev in korenito prestrukturiranje proračunskega mehanizma. Prehod na finančno regulacijo gospodarstva bo omogočil bistveno zmanjšanje javne porabe, spremembo njene sestave in strukture ter povečanje decentralizirane porabe, ki jo izvajajo neposredno državna podjetja in organizacije.

Posebna vrsta državne porabe v tržnem gospodarstvu so stroški investicije v obstoječa ali na novo ustanovljena podjetja, ki se pogosto izvajajo na podlagi lastniškega kapitala. Premoženje, ustvarjeno na račun državnih naložb, se prenese na posebne organe upravljanja državnega premoženja.

Državni izdatki na področju gospodarstva so velikega gospodarskega pomena: prispevajo k prestrukturiranju družbene proizvodnje, povečanju znanstveno in tehnično potencial, posodobitev podjetij in tehnično prenovo vseh sektorjev gospodarstva. Državna poraba ima aktivno vlogo pri izvajanju naložbene politike, ukrepov varstva okolja in širjenju okolju prijaznih tehnologij.

Postopno povečevanje javne porabe, ki jo poganja izvajanje socialni državne funkcije. Potreba po zagotavljanju osnovnih socialnih pravic delavcev, potreba po državni regulaciji družbenih procesov povzroča porast ustrezen javna poraba, razširitev njihove sestave. Hkrati se glavnina javne porabe socialne narave - približno 3/4 njihovega celotnega obsega - financira iz proračunskih in neproračunskih sredstev. V zadnjih letih se je ob razvoju vseh členov državnih financ močno povečala vloga lokalnih financ pri pokrivanju stroškov širitve in izboljšave socialne infrastrukture, vzdrževanju izobraževalnih in zdravstvenih ustanov ter financiranju komunalne gradnje.

Stroški države so zaradi njene družbene dejavnosti zelo pomembni. Družbeni skladi, oblikovani z njihovo pomočjo, vplivajo na rast realnih dohodkov prebivalstva, dvigujejo materialni in kulturni življenjski standard ljudi. Na račun socialnih izdatkov države se financirajo ukrepi, ki zagotavljajo reprodukcijo delovne sile, prekvalifikacijo delavcev, izplačujejo se nadomestila za brezposelnost itd.

imajo pomembno gospodarsko in družbeno vlogo javne izdatke, ki jih neposredno izvajajo državna podjetja, združenja, organizacije. Stroški državnih podjetij zajemajo dve vrsti stroškov:

· prvič, v zvezi z gospodarsko dejavnostjo podjetij - tekočo in naložbeno;

· drugič pa zaradi socialnih zahtev delovnega kolektiva in posameznih delavcev.

Prva vrsta stroškov je potrebna za zagotovitev razširjene reprodukcije osnovnih in obratnih sredstev, njihovo učinkovito uporabo in doseganje visokega finančnega rezultata. Uspešna rešitev tega problema omogoča povečanje učinkovitosti upravljanja, povečanje finančnih zmožnosti države. Druga vrsta stroškov prispeva k povečanju stopnje zadovoljevanja socialnih potreb delavcev.

Država z opravljanjem različnih funkcij nosi stroške ne le za financiranje gospodarstva in družbeno-kulturnih dogodkov, temveč tudi za vzdrževanje upravljavskih struktur. Stroški izvedbe državni aparat za upravljanje svojih funkcij, sodijo v proračun. Poleg njih so stroški upravljanja države stroški upravljanja, ki jih imajo državna podjetja, organizacije in ustanove. Izboljšanje organizacijskih oblik upravljanja, izvajanje ukrepov za zniževanje stroškov upravnega aparata, praviloma vodi do zmanjšanja deleža stroškov upravljanja v celotni državni porabi.

V zadnjem času je prišlo do pomembnih sprememb vojaški izdatki, zaradi opravljanja obrambne funkcije države. Zaradi detanta, ki poteka po vsem svetu, bo vojaška funkcija postopoma igrala bolj podrejeni vlogo. Zaradi tega se bodo procesi preoblikovanja obrambne industrije v gospodarstvu države pospešili, vladna poraba za vzdrževanje obrambnih objektov se bo zmanjšala, proračunska sredstva za vzdrževanje oboroženih sil pa se bodo zmanjšala.

Predmet javnih izdatkov so prihodki, mobilizirani na razpolago državi in ​​njenim podjetjem, kar kaže na tesno kvantitativno razmerje med pojmoma "javni prihodki" in "javni izdatki".

Celota določenih vrst državne porabe, ki so med seboj tesno povezane, tvori sistem državna poraba. Organizacijska struktura tega sistema temelji na določenih načela ustanovila država. Med najpomembnejšimi med njimi so:

· ciljna usmeritev sredstev;

· nepreklicna poraba javnih sredstev;

· skladnost z režimom gospodarstva.

Ciljna usmeritev sredstev pomeni, da se javni izdatki izvajajo izključno namensko v skladu s področji izdatkov, predvidenimi v finančnih načrtih. Glavna ciljna področja javne porabe v komercialno področje dejavnosti so investicije in financiranje obratnih sredstev, v neprofitnem plače, stroški vzdrževanja, kapitalske naložbe itd.

Načelo nepovratnost porabe državnih sredstev pomeni, da sredstev, porabljenih za financiranje narodnega gospodarstva, socialne in druge namene, ni treba povrniti. Ta način porabe finančnih sredstev se razlikuje na primer od porabe kreditnih sredstev. Upoštevanje načela nepreklicnosti pa ne pomeni, da nam je lahko vseeno za končni rezultat porabe javnofinančnih sredstev. Postopek in pogoji za njihovo vlaganje v različne vrste stroškov naj bi bili taki, da bi pospeševali razvoj gospodarstva in kulture, povečevali produktivnost dela in povečevali nacionalni dohodek ter v končni fazi vodili do splošnega povečanja javnofinančnih sredstev.

Doseganje največje učinkovitosti v procesu javne porabe ustreza takšnemu principu njihove organizacije, kot je skladnost z gospodarstvom. Lahko ga označimo kot sistem oblik in metod za dosledno minimiziranje stroškov glede na doseženi rezultat. To načelo ni vedno povezano z zmanjševanjem stroškov, ampak nujno pomeni najsmotrnejšo implementacijo.

Javna poraba se financira na različne načine. oblike:

· samofinanciranje;

· proračunsko financiranje;

· zavarovanje kredita.

Samofinanciran porabijo za pokrivanje stroškov podjetij v državni lasti iz lastnih finančnih sredstev.

Proračunsko financiranje za zagotavljanje stroškov državnega pomena.

Zavarovanje kredita Uporabljajo ga na eni strani državna podjetja, ki prejemajo bančna posojila za pokrivanje tekočih in investicijskih stroškov, na drugi strani pa državne strukture različnih ravni oblasti, ki se zatekajo k izposojanju denarja na finančnem trgu v obliki državnega posojila. Racionalno razmerje med navedenimi oblikami finančne podpore javnih izdatkov omogoča najti razumno ravnovesje ekonomskih interesov, doseči visoko učinkovitost uporabe vsake od oblik.

1.5. Bistvo in funkcije proračuna.

Vloga proračuna v družbenoekonomskih procesih

Pojav proračuna je povezan z nastankom in oblikovanjem države, ki ga uporablja kot glavni instrument za zagotavljanje svojih neposrednih dejavnosti in najpomembnejši element pri izvajanju socialno-ekonomske politike.

V proračunskem zakoniku Ruske federacije proračun je opredeljena kot oblika oblikovanja in porabe sklada sredstev, namenjenega finančni podpori nalog in funkcij države in lokalne samouprave.

Po ekonomskem bistvu državni proračun gre za denarna razmerja, ki nastanejo med državo ter pravnimi in fizičnimi osebami glede delitve nacionalnega dohodka v zvezi z oblikovanjem in uporabo proračunskega sklada, namenjenega financiranju gospodarstva, družbeno-kulturnih prireditev, obrambnih potreb in javne uprave.

Po materialni in materialni izvedbi - to je sklad sredstev, po načrtovani obliki - finančni dokument, sestavljen v obliki bilance prihodkov in odhodkov.

Bistvo proračuna, tako kot vsake druge ekonomske kategorije, se kaže na dva načina. funkcije – distribucija in nadzor .

Zahvale gredo prvi obstaja koncentracija sredstev v rokah države in njihova uporaba za zadovoljevanje nacionalnih potreb. To se zgodi s prerazporeditvijo finančnih virov med različnimi deli družbene proizvodnje (panoge, ozemlja itd.), ravnmi vlade in sloji družbe. Meje distribucijske funkcije so zelo široke, saj skoraj vsi udeleženci v procesu reprodukcije vstopijo v proračunska razmerja.

drugič- nadzorna funkcija vam omogoča, da ugotovite, kako se razmerja dejansko razvijajo pri razdelitvi proračunskih sredstev, ali so učinkovito porabljena, signalizira odstopanja v gibanju proračunskih sredstev, prikaže gospodarskih procesov ki se pojavljajo v strukturnih povezavah gospodarstva. Zahvaljujoč njej je mogoče predvideti socialno-ekonomske posledice proračunske politike.

Za izvajanje funkcij proračuna se razvija država proračunski mehanizem , ki je niz oblik organizacije proračunskih odnosov, načinov mobilizacije in uporabe sredstev iz državnega sklada.. Proračunski mehanizem vključuje:

· proračunski sistem države;

· upravni organi;

· pravne podlage v obliki zakonov in sklepov najvišjih organov upravljanja države;

· sistem dokumentacije in poročanja ter druge podrobnosti, potrebne za posamezne dejavnosti za izvrševanje prihodkovnega in odhodkovnega dela proračuna.

Uporaba proračunskega mehanizma za regulacijo gospodarstva se izvaja z manevriranjem sredstev, ki pridejo na razpolago državi.

Glede na ekonomsko vsebino različnih skupin proračunskih odnosov se v strukturi proračunskega mehanizma razlikujejo tri povezave:

· mehanizem za mobilizacijo sredstev v proračunski sistem države;

· mehanizem porabe proračunskih sredstev;

· mehanizem medproračunske razdelitve in prerazporeditve finančnih sredstev.

Glede na značilnosti upravljanja proračunskih odnosov se v proračunskem mehanizmu razlikujejo naslednji bloki:

· načrtovanje proračuna;

· napovedovanje proračuna;

· proračunski nadzor itd.

načrtovanje proračuna - komponenta finančnega načrtovanja, ki vam omogoča, da določite obseg, vire in ciljno porabo proračunskih sredstev na vsaki ravni vlade: zvezni, regionalni, občinski. Načrtovanje proračuna je nujna sestavina delovanja proračunskega sistema, sestavni del proračunskega procesa. Z njegovo pomočjo se določa gibanje proračunskih sredstev v skladu s cilji, opredeljenimi v predsednikovem proračunskem sporočilu. V procesu proračunskega načrtovanja se vzpostavi racionalno razmerje med centraliziranimi in decentraliziranimi sredstvi sredstev, velikostjo finančnih sredstev podjetij, pa tudi stopnjo udeležbe podjetij pri oblikovanju prihodkov proračunskega sistema.

Napovedovanje proračuna - to so razumne predpostavke, ki temeljijo na realnih izračunih o smereh razvoja proračuna, njegovih možnih prihodkih in odhodkih, to je osnova proračunskega načrtovanja. Napoved temelji na temeljiti študiji informacij o trenutnem stanju proračuna, opredelitvi različnih možnosti za predlagane proračunske kazalnike, iskanju najboljše možnosti za razvoj proračunskih odnosov. Za izdelavo proračunskih napovedi se uporabljata dva pristopa: genetsko in normativno-ciljno. Z genetskim pristopom se napovedovanje izvaja iz sedanjosti v prihodnost na podlagi ugotovljenih vzročno-posledičnih zvez. pri normativni cilj- določijo se prihodnji cilj in smernice za napredovanje v skladu s standardi, raziščejo se morebitni dogodki in ukrepi, ki jih je potrebno izvesti za dosego želenega rezultata. Napoved proračuna je odvisna: od kakovosti napovedi glavnih kazalnikov socialno-ekonomskega razvoja države, tržnih razmer, stanja denarnega obtoka. Razvitih je več napovedi družbenoekonomskega razvoja države v predvidenem obdobju, ki ustrezajo ugodnemu, povprečnemu in najslabšemu možnemu scenariju razvoja gospodarstva. V procesu proračunskega načrtovanja se uporabljajo različne metode: matematično modeliranje, indeks, normativno, strokovne ocene, bilanca itd.

Nadzor proračuna - sestavni del državnega finančnega nadzora, s katerim se zagotavlja preverjanje pravilnosti oblikovanja in porabe proračunskih sredstev. Pri izvajanju proračunskega nadzora se preverja spoštovanje zakonov, finančna disciplina, pravilnost in pravočasnost davčnih prejemkov. Izvajajo ga javni organi na različnih ravneh upravljanja.

Proračunska struktura države vpliva na proračunski mehanizem.

Delovanje državnega proračuna poteka skozi posebne ekonomske oblike, ki odražajo posamezne stopnje prerazporeditve vrednosti - proračunskih prihodkov in odhodkov. Te ekonomske kategorije se razlikujejo po svojih funkcionalnih značilnostih in bodo obravnavane v ustreznih razdelkih učbenika.

Proračun ima pomembno gospodarsko, socialno in politično vlogo v reprodukcijskem procesu je instrument vplivanja na razvoj gospodarstva in socialne sfere, deluje kot pospeševalnik, včasih pa tudi zaviralec družbenoekonomskega razvoja družbe. To je glavni finančni načrt države, ki ga kot zakon potrdi Zvezna skupščina Ruske federacije. Preko njega se mobilizirajo sredstva podjetij različnih oblik lastništva in del dohodka prebivalstva. Uporabljajo se za financiranje gospodarstva, družbenih in kulturnih prireditev, krepitev obrambne sposobnosti države, vzdrževanje državnih organov, ustvarjanje državnih materialnih in finančnih rezerv, finančno podporo proračunom subjektov federacije ter odplačilo in servisiranje javnega dolga. .

Pri prehodu v tržno gospodarstvo državni proračun ohranja pomembno vlogo. Toda hkrati se spreminjajo načini njegovega vpliva na družbeno proizvodnjo in sfero družbenih odnosov. Proračun se pogosto uporablja za medsektorsko in teritorialno prerazporeditev finančnih sredstev ob upoštevanju potreb po najbolj racionalni porazdelitvi produktivnih sil, dvigu gospodarstva in kulture po vsej Ruski federaciji. V okviru prehoda na tržne odnose je treba sredstva državnega proračuna usmeriti predvsem v financiranje strukturnega prestrukturiranja gospodarstva, izvajanje celovitih ciljnih programov, krepitev znanstveno-tehničnega potenciala, socialni razvoj in socialno zaščito prebivalstva.

V sodobnih razmerah imajo največjo prednost agroindustrija, gorivo in energija, vojaško-industrijski kompleks in promet. Več kot 60% izdatkov za nacionalno gospodarstvo predstavljajo subvencije prednostnim sektorjem gospodarstva.

Socialna naravnanost proračunskih izdatkov je zelo pomembna. Zaradi krizne faze prehodnega obdobja je prednostna naloga socialne politike Ruske federacije državna podpora najmanj zaščitenim slojem prebivalstva (upokojenci, invalidi, družine z nizkimi dohodki), pa tudi stabilizacija financiranja za zdravstvene, izobraževalne in kulturne ustanove.

Državni proračun vpliva na obseg zasebnih prihrankov, na določanje dohodkovne strukture podjetij in na realne dohodke prebivalstva.

1.6. Proračunska politika Ruske federacije

Državna proračunska politika - to je sklop ukrepov na področju urejanja proračunskih odnosov, da se mu zagotovijo sredstva za opravljanje njegovih funkcij.

Proračunska politika zajema opredelitev ciljev na področju javnih financ, razvoj mehanizma mobilizacije proračunskih sredstev, izbiro usmeritev porabe proračunskih sredstev, upravljanje javnih financ, davčni in proračunski sistem. , ter organiziranje gospodarskih in družbenih procesov s pomočjo fiskalnih instrumentov. To je socialno-ekonomsko bistvo proračunske politike države.

V skladu z zastavljenimi cilji, naloge, ki določajo strateške usmeritve in usmeritve proračunske politike. Praviloma je to:

· koncentracija finančnih sredstev na reševanje prednostnih vprašanj;

· zmanjšanje davčne obremenitve gospodarstva;

· odrejanje državnih obveznosti;

· vzpostavitev učinkovitega sistema medproračunskih odnosov in upravljanja javnih financ.

Proračunska politika je jedro ekonomske politike države in odraža vsa njena finančna razmerja z javnimi institucijami in državljani.

Raven socialne zaščite državljanov, naložbene možnosti države, stopnja vpliva Rusije na mednarodnem prizorišču in celo podjetniška dejavnost državljanov so odvisni od kakovosti zveznega proračuna in parametrov, ki so v njem določeni.

Glavna orodja Izvajanje državne proračunske politike so predvsem taki fiskalni vzvodi, kot so davki, državna poraba, transferji, javna naročila in državna posojila.

Učinkovitost delovanja proračunske politike je v veliki meri odvisna od proračunska zmogljivost, opredelitev potencialne možnosti kopičenja finančnih sredstev v proračunu (možni proračunski potencial). Ob tem je treba izpostaviti realni proračunski potencial, ki ga je država dejansko sposobna organizirati (dejanski obseg denarnih sredstev, ki so akumulirana v rokah države).

Na podlagi kategorije proračunskega potenciala je treba ovrednotiti možnosti izvajanja funkcij države, vključno s funkcijami državne regulacije gospodarstva. Rast in padec proračunskega potenciala vpliva na investicijsko, socialno, obrambno, regulatorno funkcijo proračuna in celotne države. Praviloma v razmerah gospodarske in finančne krize prihaja do občutnega zmanjšanja proračunskega potenciala in velikega razkoraka med možnim potencialom in dejanskim proračunom, predvsem zaradi nizke pobranosti davkov.

Proračunska politika države kot del fiskalne politike je usmerjena predvsem v doseganje uravnoteženega proračuna, uravnoteženega glede prihodkov in izdatkov države skozi celotno proračunsko obdobje.

Žal skozi celotno obdobje reform nikoli niso bili doseženi cilji, ki so bili zastavljeni proračunski politiki. Težko je poimenovati drugo smer v delovanju vseh vej oblasti, kjer bi bile naloge in obveznosti motene z enako konstantnostjo, uspehi pa tako relativni in skromni. Vendar pa obstajajo tudi pozitivni premiki: oblikovan je bil in deluje tritirni proračunski sistem, sprejeta sta bila proračunski in davčni zakonik, sistem zakladnice se razvija, pobiranje davkov se je izboljšalo, stopnje inflacije so se znižale. Znižanje izdatkov države je povzročilo pozitivne premike v strukturi proračunskih izdatkov. Rusija se je približala zveznemu proračunu brez primanjkljaja in opustila financiranje emisij. Hkrati se je omilila resnost problema javnega dolga.

Toda za nadaljnje izboljšanje proračunske politike je treba rekonstruirati njeno glavno načela:

· realističnost, to je odprava napak pri napovedovanju družbenoekonomskega razvoja;

· odgovornost države za brezpogojno izpolnjevanje svojih obveznosti;

· togost proračunov, ki jih spreminja v učinkovito orodje za finančno oživitev gospodarstva;

· povečanje dohodka, pa ne zaradi povečanja davčne obremenitve, temveč zaradi legalizacije zasebne podjetniške pobude;

· krepitev učinkovitosti proračunske politike pri doseganju določenih parametrov v gospodarstvu.

Pri načrtovanju proračunske politike mora država izhajati iz potrebe po zagotavljanju finančne in socialne stabilnosti. Predvidljivost fiskalne politike je ključni dejavnik splošne makroekonomske vzdržnosti. Zvezni proračun naj postane zanesljiv finančni temelj močne demokratične države.

V skladu s proračunskim zakonikom Ruske federacije je proračunsko sporočilo predsednika Ruske federacije Zvezni skupščini Ruske federacije o proračunski politiki za naslednje leto sestavni del postopka priprave zveznega proračuna. Proračunsko sporočilo določa strateške in kratkoročne usmeritve proračunske politike, skladne s splošnimi cilji in cilji ekonomske politike države, ki so odločilni pri srednjeročnem načrtovanju proračuna in pri oblikovanju zveznega proračuna za prihodnje leto.

Glavni rezultati proračunske politike v letih 2000 - začetku leta 2001 so bili pomembni uspehi. Pri izvrševanju zveznega proračuna se je nadaljeval učinek pozitivnih trendov, ki so se pojavili od leta 1999. V letu 2000 je bil prvič dosežen proračunski presežek.

Rast proračunskih prihodkov leta 2000 je omogočila popolno likvidacijo dolga zveznega proračuna do socialne sfere in dodatno financiranje številnih pomembnih državnih in socialnih programov. Odhodki zveznega proračuna so bili financirani v celoti in brez zamud. Proračunski sistem kot celota ni več vir neplačil v gospodarstvu. Izpolnjevanje proračunskih obveznosti skupnega podjetja je prispevalo k povečanju stopnje politične in socialne stabilnosti v državi.

Porazdelitev dodatnih prihodkov zveznega proračuna za leto 2000, razvoj zveznega proračuna za leto 2001 so bili izvedeni v skladu s prednostnimi nalogami, določenimi v proračunskem sporočilu za leto 2001 - podpora oboroženim silam, organom kazenskega pregona, izobraževanju in vojaški reformi. Za pospešitev reforme pravosodja so bila dodeljena znatna sredstva.

Toda pozitivni trendi v javnem sektorju, kot je opozoril predsednik Ruske federacije, niso postali vzdržni, ker so bili posledica devalvacije rublja in ugodne zunanje gospodarske situacije.

Glavni cilji proračunske politike za leto 2002 so bili:

· ohranjanje vzdržnih stopenj gospodarske rasti;

· zmanjšanje družbene neenakosti;

· doseganje visoke učinkovitosti javne porabe.

Kot je zapisano v sporočilu, morajo odnosi, ki nastanejo med javnofinančnim sektorjem in drugimi sektorji gospodarstva, postati zgled odgovornosti za prevzete zaveze, odprtosti, javnosti in doslednega spoštovanja zvezne zakonodaje.

Najpomembnejša naloga proračunske politike za leto 2002 in dolgoročno je bila ohranjanje makroekonomskega ravnovesja, razvoj in izvajanje ukrepov na področju proračunskih prihodkov in odhodkov, ureditev medproračunskih odnosov, upravljanje javnega dolga in izboljšanje upravljanja javnih financ.

Za leti 2001 in 2002 je bil predviden zvezni proračun brez primanjkljaja. Medtem ko je njen presežek leta 2000 znašal 2,5 odstotka BDP. To politiko je treba nadaljevati tudi v prihodnje.

Predsednik je v sporočilu zvezni skupščini opozoril, da je treba zvezni proračun v največji možni meri zaščititi pred zunanjimi vplivi, kot so spremembe svetovnih cen ruskega izvoznega blaga. Da bi to naredili, mora biti oblikovan iz dveh delov. Prvi del naj bi temeljil na konzervativni makroekonomski napovedi, ki temelji na pesimistični oceni vrednosti cen ruskega izvoznega blaga. Ti prihodki bodo zagotavljali financiranje državne porabe, ne glede na vplive zunanjega gospodarskega okolja. Drugi del zveznega proračuna naj bi se oblikoval na račun dodatnih prihodkov, prejetih v pogojih višjih izvoznih cen.

Proračunska politika je nujno usklajena z monetarno, zunanjeekonomsko, strukturno politiko.

Vlada Ruske federacije in Banka Rusije sta pripravili program proračunske, monetarne in strukturne politike, ki je bil podprt s strani mednarodnih finančnih organizacij.

Primarni cilji proračunske politike na področju dohodkov so bili njihovo povečevanje ne zaradi davčne obremenitve gospodarstva, temveč s širitvijo davčne osnove z ustvarjanjem ugodnih pogojev za razvoj zasebnega podjetništva in zmanjševanjem nezakonitega prometa v senci. Nobenega dvoma ni bilo:

· izboljšanje davčne zakonodaje;

· prehod na obvezno uporabo metode nastanka poslovnega dogodka (razen za mala podjetja);

· izključitev iz davčnega sistema davkov in pristojbin, plačanih na prihodke od prodaje blaga (dela, storitev);

· postopno znižanje enotne stopnje socialnega davka;

· izboljšanje davčnega nadzora itd.

Na področju optimizacije stroškov so bile prednostne naloge proračunske politike za leto 2002:

· vzpostavitev strogih stroškovnikov za vse državne organe in proračunske institucije;

· sprememba statusa državnih enotnih podjetij, njihovo preoblikovanje v delniške družbe s 100-odstotno državno udeležbo;

· vzpostavitev mehanizma, ki preprečuje sprejemanje zakonov brez upoštevanja njihovih posledic za proračunski sistem, povečanje odgovornosti zakonodajne in izvršilne oblasti za sprejete odločitve in njihovo izvajanje;

· odhodkovni del proračuna naj bo instrument za doseganje najpomembnejših družbenih in gospodarskih ciljev;

· reforma sistema socialnih prejemkov in nadomestitev kategoričnih prejemkov s ciljnimi oblikami socialne podpore prebivalstvu;

· zvišanje osebnih prejemkov javnih uslužbencev v višini, ki je potrebna za zagotavljanje konkurenčnosti javnih uslužbencev na trgu dela;

· določitev mehanizma za prehod na nov (akumulativni) model pokojninskega sistema itd.

Na področju medproračunskih odnosov je bilo predvideno:

· uporabiti bolj objektivno in pregledno metodologijo razdelitev sredstev Sklada za finančno podporo subjektov Ruska federacija, ki zagotavlja izenačitev preskrbljenosti regij s proračunskimi sredstvi ob ustvarjanju spodbud za izvajanje racionalne proračunske politike v regijah;

· pripravi in ​​potrdi program razvoja proračunskega federalizma za obdobje do leta 2005;

· sredstva Sklada za regionalni razvoj je treba preusmeriti v obnovo sektorja stanovanjskih in komunalnih storitev.

Na področju upravljanja javnega dolga so bila prizadevanja Vlade usmerjena v zniževanje njegove ravni, omilitev »špic« plačil, izboljšanje njegove strukture in znižanje stroškov servisiranja. Za to je potrebno vzpostaviti sistem upravljanja javnega dolga, ki vključuje celovit in enoten sistem obračunavanja obveznosti javnega dolga, razvoj in izvajanje enotne strategije upravljanja javnega dolga. Enoten sistem upravljanja javnega dolga naj bi zagotavljal, da višina javnega dolga in njegova struktura ustrezata gospodarskim zmožnostim države za njegovo servisiranje in odplačevanje finančnih obveznosti ter zadovoljevanje potreb države po izposojenih sredstvih pod za državo najugodnejšimi pogoji.

Po mnenju ministra za finance Ruske federacije je bila proračunska politika leta 2002 osredotočena na izpolnjevanje obveznosti države, predvsem na zagotovitev nadaljevanja strukturnih reform. V ta namen se je izvajala dosledna davčna politika, zagotavljal načrtovani proračunski presežek zveznega proračuna, pravočasno in v potrebnem obsegu so bili uporabljeni finančni instrumenti, sprejeti so bili številni zakonodajni in regulativni akti, namenjeni širjenju ekonomskih svoboščin in ustvarjanju pripravljeni ugodni pogoji za nadaljnji razvoj poslovanja.

Kljub opaznim uspehom pri organizaciji proračunskih odnosov je treba proračunski proces še izboljšati, v letu 2003 pa je bilo treba v okviru proračunske politike rešiti vrsto glavnih problemov:

· odpraviti preostali razkorak med višino zakonsko določenih obveznosti države in višino dejansko razpoložljivih finančnih sredstev;

· izboljšati učinkovitost mehanizma financiranja pomembnega dela proračunskih izdatkov, predvsem na področju financiranja proračunskih institucij;

· jasno razmeji pooblastila za porabo in vire prihodkov med ravnmi proračunskega sistema;

· zmanjšati visoko nominalno davčno obremenitev;

· oslabiti odvisnost proračuna od zunanjih gospodarskih razmer;

· zagotoviti, da je kratkoročno proračunsko načrtovanje v skladu s cilji srednjeročne ekonomske politike.

Glavni cilji proračunske politike so bili zagotavljanje rasti gospodarske aktivnosti, izvajanje strukturnih reform in ohranjanje socialne stabilnosti.

Tudi predsednikovo proračunsko sporočilo o proračunski politiki za leto 2003 je predvidelo vrsto ukrepov na področju proračunskih prihodkov in odhodkov, ureditve medproračunskih odnosov, izboljšanja zakladniških tehnologij in upravljanja javnih financ.

Zlasti na področju dohodkov je bilo načrtovano:

· zagotoviti, da se potrebne spremembe davčne zakonodaje izvedejo najpozneje v prvem četrtletju leta pred letom, v katerem te spremembe začnejo veljati;

· narediti davčno računovodstvo čim bolj priročno za davkoplačevalce in davčne organe;

· zagotoviti možnost, da subjekti malega gospodarstva izberejo režim obdavčitve;

· sprememba prvega dela davčnega zakonika Ruske federacije, namenjena izboljšanju učinkovitosti davčne uprave;

· ustvariti sistem za učinkovito upravljanje državnega premoženja, tudi na področju uporabe nepremičnin, ki so v lasti državnih podjetij in institucij;

· izvajati prodajo deležev v kapitalu večine bank, investicijskih, skladov in finančnih družb, predvsem manjših paketov delnic.

Na odhodkovnem področju sta bili izvršilni in zakonodajni oblasti zadolženi za racionalizacijo proračunskih izdatkov, zmanjšanje neučinkovitih državnih (občinskih) obveznosti in izdatkov ter oblikovanje učinkovitega sistema upravljanja javnih izdatkov.

Politika na področju medproračunskih odnosov potrebuje temeljite reforme in se v letu 2003 gradi ob upoštevanju:

· razmejitev obveznosti izdatkov med zveznimi, regionalnimi in lokalnimi oblastmi;

· razmejitev davčnih pristojnosti in virov dohodka za dolgo obdobje, kar bo postalo eden od pogojev za povečanje interesa regionalnih in lokalnih oblasti za ustvarjanje ugodnih pogojev za gospodarsko rast, krepitev in učinkovito uporabo davčnega potenciala posameznih ozemelj;

· zavrnitev sprejemanja odločitev na zvezni ravni, ki nalagajo obveznosti odhodkov teritorialnim proračunom, ne da bi določili vire njihovega financiranja;

· delitev finančne pomoči na investicijsko in tekočo, ob čim večji formalizaciji in preglednosti mehanizma razdeljevanja sredstev;

· uvedba mehanizma odgovornosti regionalnih in lokalnih oblasti za tekočo proračunsko politiko, izpolnjevanje finančnih obveznosti do prebivalstva, proračunskih institucij in upnikov.

Na področju izboljšanja zakladniških tehnologij je treba nadaljevati z izvrševanjem proračuna, predvsem z uporabo tehnologije enotnega računa zvezne zakladnice v smislu stroškov. Uporaba zakladniških tehnologij daje prednost ne le na področju nadzora nad porabo javnih sredstev (v prihodnje - na podlagi obvezne registracije pogodb o nabavi blaga in storitev na račun proračunskih sredstev), ampak tudi pri oblikovanju pravočasnega in zanesljivega poročanja o izvrševanju zveznega proračuna, potrebnega za odločanje na davčnem in proračunskem področju. Pospešiti je treba izdelavo novega kontnega načrta za proračunsko računovodstvo, ki bi združeval kontni načrt za izvrševanje proračunov, kontni načrt proračunskih institucij in proračunsko klasifikacijo.

Na področju izboljšanja upravljanja javnih financ je glavna naloga:

· v jasni organizaciji proračunskih postopkov, katerih cilj je zagotoviti razumno enotnost porabe sredstev zveznega proračuna skozi vse leto na podlagi prehoda na natančno načrtovanje sezonskih izdatkov;

· v odgovornosti glavnih upravljavcev in upravljavcev proračunskih sredstev za ritmičnost njihove porabe;

· najpozneje do decembra vsako leto posreduje proračunskim prejemnikom limite proračunskih obveznosti (ali dela teh limitov), ​​ki zagotavljajo nemoteno delovanje javnega sektorja v začetku prihodnjega proračunskega leta;

· pri povečevanju enakomernosti izvrševanja proračunskih odhodkov med letom.

V rednem proračunskem sporočilu predsednika Ruske federacije Zvezni skupščini Ruske federacije z dne 30. maja 2003 "O proračunski politiki v letu 2004" so bili povzeti rezultati proračunske politike v letu 2002 in začetku leta 2003.

Pozitivno ocenjeno:

· prisotnost zveznega proračunskega presežka, ki zagotavlja njegovo stabilnost pred vplivi zunanjih gospodarskih razmer, in finančne rezerve v višini približno 230 milijard rubljev, kar je bistveno zmanjšalo proračunska tveganja;

· nadaljevanje davčne reforme, ki je zagotovila znižanje davčne obremenitve gospodarstva, povečanje pobranosti davkov in racionalizacijo davčnega sistema;

· rast ravni plač v javnem sektorju;

· reforma denarnega dodatka vojaškega osebja in uslužbencev organov kazenskega pregona;

· reforma medproračunskih odnosov, ki je sestavljena iz dejstva, da se večina finančne pomoči sestavnim subjektom Ruske federacije razdeli glede na en sam cilj merila;

· znatno zmanjšanje bremena javnega dolga, zvišanje mednarodne bonitetne ocene Rusije, povrnitev zaupanja vlagateljev v domači trg zadolževanja, ki so ga začeli privabljati za daljša obdobja in po nižji ceni kot prej.

Sporočilo je oblikovalo naslednje glavne probleme, ki jih je treba obravnavati:

· odvisnost dohodkovne osnove zveznega proračuna od pridobivanja in izvoza surovin in v zvezi s tem visoka odvisnost finančnega sistema od zunanjih gospodarskih razmer;

· neusklajenost davčnega sistema s cilji zagotavljanja dolgoročne gospodarske rasti in finančne stabilnosti, kompleksnost davčnega računovodstva;

· kakovost davčnih zakonov, predloženih državni dumi in sprejetih;

· ignoriranje konkurenčnega mehanizma nakupa blaga in storitev za državne potrebe;

· nizek delež dolgoročnih virov dohodka za regionalne in lokalne proračune, kar zmanjšuje interes pristojnih organov za gospodarski razvoj ozemlja, ki jim je zaupano;

· pomanjkanje pristojnosti regionalnih in lokalnih oblasti za upravljanje javnih financ itd.

Opredeljene so bile glavne naloge proračunske politike za leto 2004 in srednjeročno obdobje:

· izboljšanje blaginje prebivalstva in zagotavljanje trajnostne rasti gospodarstva države na podlagi stabilnega delovanja in razvoja proračunskega sistema;

· usmeritev proračunske politike v prihodnost na podlagi jasnega razumevanja možnosti zveznega proračuna in prednostnih nalog porabe, zagotavljanje predvidljivosti pogojev za oblikovanje proračunov na vseh ravneh;

· ustanovitev stabilizacijskega sklada za srednjeročno zmanjšanje odvisnosti ruskega proračunskega sistema od zunanjih gospodarskih razmer;

· nadaljevanje dela za izboljšanje davčnega sistema in dosledno zniževanje davčnih obremenitev;

· sprejemanje ustreznih ukrepov za optimizacijo proračunskih odhodkov, uvajanje sodobnih metod proračunskega načrtovanja, usmerjenih v doseganje končnih rezultatov, in spodbujanje organov na različnih ravneh in proračunskih organizacij k čim učinkovitejši porabi proračunskih sredstev ob zmanjševanju obsega prerazporejenih finančnih sredstev s strani države;

· znižanje z 20 na 18 odstotkov skupne stopnje davka na dodano vrednost in enotne stopnje socialne davka;

· dvig ravni davčne administracije, tudi z uvedbo informacijske tehnologije;

· racionalnejša organizacija dela davčnih inšpekcij, skrajšanje časa, ki ga zavezanci porabijo za vodenje davčnih evidenc, pripravo in oddajo davčnih poročil, zlasti v malih podjetjih;

· izboljšanje učinkovitosti porabe proračunskih sredstev v okviru jasno opredeljenih prioritet;

· popis organizacij v javnem sektorju gospodarstva glede na skladnost njihovih funkcij in nalog s potrebami države;

· financiranje usposabljanja specialistov z višji strokovni izobraževanje predvsem na zvezni ravni;

· posodobitev sistema obveznega zdravstvenega zavarovanja prebivalstva;

· novačenje ruske vojske, ki predvideva zamenjavo vpoklica na vojaško službo s sistemom nabora po pogodbi;

· financiranje vseh stroškov zveznih sodišč samo iz zveznega proračuna, da se zagotovijo pogoji za popolno neodvisnost in neodvisnost sodstva;

· racionalizacija funkcij zveznih izvršilnih organov in priprava na oblikovanje proračunskih sredstev za njihovo vzdrževanje na podlagi finančne ocene stroškov, potrebnih za opravljanje ustreznih funkcij;

· povečanje ritma porabe sredstev zveznega proračuna, sprejemanje ukrepov za izboljšanje učinkovitosti organiziranja kampanje za sklenitev pogodb o dobavi izdelkov za državne potrebe in skrajšanje časa, potrebnega za njeno izvedbo;

· sprejemanje ukrepov za čim večjo koncentracijo vseh sredstev proračunskega sistema v institucijah Banke Rusije;

· vzpostavitev sistema jasne in stabilne razmejitve prihodkovnih in odhodkovnih pristojnosti, ki je nujen pogoj za uskladitev obveznosti države in občin z dejansko razpoložljivimi viri za njihovo izvajanje;

· sistematizacija dela na analizi in reviziji v skladu z novimi načeli razmejitve predmetov pristojnosti in pristojnosti celotnega niza zvezne zakonodaje, ki zahteva proračunsko financiranje itd.

V proračunskem sporočilu predsednika Ruske federacije Zvezni skupščini Ruske federacije z dne 12. julija 2004 "O proračunski politiki v letu 2005" so bili povzeti rezultati proračunske politike v letu 2003 in začetku leta 2004, glavni problemi in so bile določene naloge, ki jih je treba obravnavati.

To je opozoril predsednik Ruske federacije proračunsko politiko v preteklem letu je zaznamovala doslednost pri doseganju zastavljenih ciljev in povečevanje njene vloge pri zagotavljanju makroekonomske stabilnosti. Bilo je zaključilo oblikovanje glavnih elementov sodobnega davčnega sistema, ki v večji meri zagotavlja spodbujanje pozitivnih strukturnih sprememb v gospodarstvu in socialni sferi. Začelo se je uvajanje elementov srednjeročnega finančnega načrtovanja. Opredeljeni so konceptualni pristopi k novim mehanizmom programsko usmerjenega proračuna, ki pomeni tesno povezavo proračunskih izdatkov in načrtovanih rezultatov. Zakonodajno so določena odhodkovna pooblastila in ukrepi odgovornosti za njihovo izvajanje na vseh ravneh državne oblasti in lokalne samouprave. V letu 2003 je bila izvedena načrtovana indeksacija plač zaposlenih v organizacijah javnega sektorja in javnih uslužbencev. Realna velikost pokojnin se je povečala. Delovno aktivnim upokojencem so prvič preračunali pokojnine po novih pravilih, ki omogočajo zvišanje višine pokojnin z nadaljevanjem dela ob upokojitveni starosti. Najvišji vrh plačil zunanjega dolga je bil presežen. Mednarodna bonitetna ocena Rusije je dosegla investicijski razred. Ustvarjena je bila pravna podlaga za ustanovitev stabilizacijskega sklada Ruske federacije. Do začetka leta 2004 je njegov obseg dosegel skoraj 200 milijard rubljev. Tako se je povečala stabilnost proračunskega sistema na nihanja zunanjih gospodarskih razmer.

Tudi v proračunskem sporočilu so bile opredeljene glavne težave, ki jih je treba obravnavati:

· neskladnost proračunske zakonodaje s sodobnimi zahtevami;

· nizka gospodarska učinkovitost države sektorji gospodarstva;

· široka mreža proračunskih prejemnikov, kar zmanjšuje učinkovitost porabe sredstev zveznega proračuna;

· nizek državni nadzor nad zunajproračunskimi dejavnostmi zveznih institucij in njihovimi obveznostmi;

· nezadostna uporaba programsko-ciljnih metod pri oblikovanju proračuna;

· ni rešen problem zagotavljanja izpolnjevanja obveznosti države po investicijskih projektih in drugih programih, katerih trajanje presega proračunsko leto;

· nezadostna uporaba mehanizmov za nabavo blaga in storitev za državne potrebe, kar ne prispeva k racionalni porabi proračunskih sredstev;

· niso bili razviti učinkoviti mehanizmi za zagotovitev uresničevanja pravice do cenovno dostopne in kakovostne zdravstvene oskrbe za vse segmente prebivalstva in predvsem za nedelujoče državljane;

· davčna reforma še vedno v manjši meri posega v vprašanja davčne administracije;

· ni bilo bistvenih sprememb pri poenostavitvi davčnega računovodstva, izboljšanju interakcije med davčnimi organi in zavezanci.

Dokument ugotavlja, da je proračunska politika zasnovana tako, da prispeva k učinkovitemu reševanju najpomembnejših socialno-ekonomskih problemov. Proračun mora temeljiti na dolgoročnih razvojnih prioritetah države.

Zagotavljanje splošnega makroekonomskega ravnotežja ostaja najpomembnejša naloga fiskalne politike. Glavni parametri proračuna morajo zagotavljati:

· zagotovljeno izpolnjevanje proračunskih obveznosti;

· vezava presežne denarne likvidnosti;

· dosledno zniževanje stroškov servisiranja javnega dolga ob upoštevanju znatnega obsega plačil zunanjega dolga, ki zapade v plačilo v letu 2005.

Na splošno, kot je predsednik poudaril v svojem proračunskem sporočilu "O proračunski politiki v letu 2006", je proračunska politika, ki se izvaja v zadnjih letih, omogočila ohranitev makroekonomske stabilnosti, vendar stopnja inflacije ostaja visoka. Posledično so se povečala tveganja za upočasnitev in poslabšanje kakovosti gospodarske rasti. Visoka inflacija bistveno zmanjšuje učinkovitost ukrepov za dvig dohodkovne ravni prebivalstva. Razpoložljive možnosti za zajezitev inflacije niso bile v celoti izkoriščene. Glavne naloge, ki jih je treba rešiti v letu 2006 : · zagotavljanje makroekonomske stabilnosti; · zagotavljanje ravnovesja in stabilnosti proračunskega sistema Ruske federacije; · aktiviranje delo za izboljšanje mehanizmov za uporabo programsko-ciljnih metod pri načrtovanju in izvrševanju proračunskih odhodkov; · prehod na razdelitev proračunskih sredstev med uporabnike proračunskih izdatkov na podlagi zastavljenih ciljev; · psprejetje novega zveznega zakona o javnih naročilih; 1.7. Zgodovina ruskega proračunskega sistema Strokovnjaki verjamejo, da je bil prvi vir dohodka za knežjo zakladnico v Rusiji davek, ki jih je knez pobiral iz podložnih dežel. Imel je naravno obliko in so ga zbirali v obliki živine, krzna, medu, voska in hrane. V korist kneza so bile pobrane tudi dajatve in globe: sodna (vira), cestna (myt), poročna dajatev (plemenita kuna). Ko se je oblast kneza okrepila, so bili ustanovljeni kraji za pobiranje davka in osebe, odgovorne za njegovo pobiranje, sam davek pa je dobil obliko davka. Iz 13. stoletja se je začel oblikovati sistem zemljiške obdavčitve. Obdavčitvena enota je bila: plug, dim, dvorišče, davek. V obdobju tatarsko-mongolskega jarma v korist hordskih kanov se je pobiral hordski izhodni davek. Z nastankom ruske centralizirane države v 15. stoletju se je zemljiški davek začel pobirati v korist moskovskega kneza. Poleg tega so bili prihodki zakladnice oblikovani na račun carine, soli, krčme in drugih pristojbin. V 15. stoletju se je v Rusiji začel oblikovati dvotirni proračunski sistem enotne države, ki so ga sestavljali velikoknežja blagajna (državni proračun) in lokalni proračuni, ki so bili temu primerno oblikovani na račun knežjega (tj. državnega) proračuna. davki in lokalne pristojbine. Lokalni davki so bili v ruski državi uvedeni v 15. stoletju. za vzdrževanje kraljevih guvernerjev in volosterjev, za opravljanje upravnih in sodnih funkcij, ki so jim dodeljene. Za rešitve lokalni posel opravila, denarne in stvarne pristojbine so bile pobrane od prebivalstva: konjska točka (za znamko), tamga (za prodajo blaga), tehtanje (za tehtanje), dnevna soba (za uporabo trgovskih prostorov), merjenje (za merjenje ), itd. Z zemeljsko reformo, ki jo je leta 1551 izvedel Ivan IV., je bila ustanovljena zemeljska samouprava, ki je odpravila oblast carskih guvernerjev. Namesto njih so bili lokalni starešine imenovani, ki so vodili zemske koče, ki so ustanovili sodišča in pobirali davke. Istega leta je stolnica Stoglavy odobrila statutarno listino zemstva. Davek »na enoto povračila«, ki je nadomestil guvernerjeve dajatve prebivalstvu, se je začel stekati v državno blagajno, iz katerega so bila sredstva dodeljena za vzdrževanje zemskih koč in financiranje lokalnih prireditev. V XVI stoletju. za pobiranje davkov so začeli skrbeti ustanovljeni teritorialni organi - štirje: Vladimir, Galicija, Kostroma, Novgorod, Ustjug. V prvi četrtini XVII. za vzdrževanje lokostrelcev so zaračunavali lokostrelski davek . Prebivalstvo ni bilo dolžno samo plačevati davkov, ampak tudi druge dajatve (gradnja in popravilo cest in mostov, dobava vozov, sprejem vladnih predstavnikov). Dajatve so pobirali tudi mestno prebivalstvo v trgovinah, kovačnicah, delavnicah, mlinih itd., Od ljudstev Volge, Urala in Sibirije - jasak, predvsem v krznu. Poleg neposrednih davkov so obstajali še posredni, ki so z uvedbo sredi 16. stoletja začeli zahajati v državno blagajno. nakupi vina. Prvi proračun v Rusiji - ocena državnih dohodkov in odhodkov - je bila sestavljena leta 1645. Mestne ocene dohodkov in odhodkov so bile sestavljene v mestih. Ta sistem je deloval do Petrovih reform. Leta 1679 je bil namesto lokostrelskega davka in drugih dajatev uveden hišni davek. Skupni znesek davka je določila vlada, kmečke skupnosti in naselja pa so si ga razporedile na dvoriščih. Po ljudskem štetju leta 1722 je hišni davek nadomestil volilni davek, ki je veljal za moške (razen za plemstvo, duhovščino in uradnike). Voljnina je bila eden glavnih virov prihodkov državnega proračuna. Leta 1796 je predstavljal približno 34% vseh dohodkov. Poleg neposrednih in posrednih davkov je prebivalstvo, predvsem kmetje, nosilo posvetne dajatve, ki je imela naturalno in denarno obliko. Dajatve so bile obvezne, namenjene vzdrževanju volostne in podeželske uprave, vzdrževanju cest itd., in neobvezne, namenjene gradnji cerkva, šol, bolnišnic, vzdrževanju gasilcev itd. na razporeditev med prebivalstvom. V letih 1851-1854. posvetne dajatve so bile zakonodajno formalizirane v zemeljske dajatve in zemeljske dajatve. Od leta 1824 so nomadska ljudstva plačevala davek z vozom. Reforme 60-ih let XIX stoletja. naredil nekaj sprememb v davčnem sistemu. ATLeta 1863 je bil davek od filisterjev nadomeščen z davkom na nepremičnine. Leta 1865 je bil uveden obrtni davek, t.j. zbirka iz listin za pravico opravljati trgovino in obrt. Leta 1861 so namesto vinogradništva uvedli trošarino na proizvodnjo alkoholnih pijač. Leta 1875 je namesto kmečkega davka uveden zemljiški davek. Zbrano je bilo iz zemlje kmetov in plemičev. Velik del (nad 75 %) tega davka so plačali kmetje. Glavni vir proračunskih prihodkov so bili posredni davki, prejel od trošarine in leta 1894 uvedenega vinskega monopola. S krepitvijo državnosti se je spremenil tudi aparat za upravljanje državnega in lokalnih proračunov. Z ustanovitvijo leta 1802 funkcionalnih ministrstev (ministrstvo za notranje zadeve, ministrstvo za finance itd.) so bile njim podrejene državne ustanove organizirane lokalno, to je vertikalni sistem institucij državne uprave. Na primer, teritorialni organi ministrstva za finance na deželni ravni so bili državni zbori, v županiji – blagajna. Zakladne zbornice so določale davke za prebivalstvo, vodile evidenco davčnih prejemkov in izdatkov. Zakladnice so prejemale in hranile sredstva, ki so prihajala v zakladnico v obliki davkov, izdajala sredstva za financiranje lokalnih dejavnosti. Od leta 1817 so bili zadolženi za državne trgovine z alkoholnimi izdelki in nadzorovali destilarne. Guvernerji pa so nadzorovali dejavnosti državnih zbornic in zakladnic. Leta 1864 je začel veljati »Pravilnik o pokrajinskih in okrožnih zemeljskih ustanovah«, v skladu s katerim so bili v Rusiji ustanovljeni lokalni organi samouprave, zemstva. Predstavniški (upravni) organi zemstva so bili zemeljski in okrajni zbori. Člani teh teles so bili samoglasniki (poslanci), ki so jih volile tri kurije (okrajni posestniki, mestni volivci in izvoljeni iz podeželskih skupnosti). Samoglasniki so se enkrat letno zbrali na seji, na kateri so obravnavali gospodarska in finančna vprašanja dejavnosti zemstva, odobrili so ocene prihodkov in odhodkov zemstva ter poročilo o dejavnostih izvršnih organov zemstva. Izvršni organ zemstva so bili deželni okrožni sveti, izvoljeni za tri leta. Predsednike deželnih svetov je potrdil minister za notranje zadeve, predsednike okrožnih svetov pa guvernerji. Vodili so zemstva lokalno gospodarsko zadeve, lokalne ceste, organizacija šolskega izobraževanja in zdravstvene oskrbe prebivalstva. Proračuni zemstva so bili finančna sredstva za opravljanje nalog, dodeljenih zemstvu, oblikovana na račun zemeljskih dajatev in pristojbin, ki so obstajale prej in prenesene na zemstva. Zemske dajatve so bile zaračunane ne glede na stopnjo blaginje plačnika in so bile namenjene financiranju ciljnih izdatkov, na primer za vzdrževanje šol, bolnišnic, požarne zaščite, policije itd. Zemske dajatve je določila država ali dežela in okrajna zemstva. Drugi vir dohodka za zemeljske proračune so bile zemeljske dajatve, ki so bile zaračunane na zemljiščih in drugih nepremičninah, na trgovskih patentih, kupljenih za pravico do opravljanja kakršne koli trgovine. Zemljske pristojbine so predstavljale več kot 60% prihodkov zemeljskih proračunov. Velik vir dohodka za zemeljske proračune (do 25% celotnega dohodka) so bile ugodnosti iz državnega proračuna. Zemški proračuni so vključevali obvezne in neobvezne stroške. Obvezni izdatki so bili prednostna naloga in so bili namenjeni financiranju vzdrževanja lokalnih oblasti, zaporov, sodnikov, cestnih objektov itd. Neobvezni izdatki so vključevali zdravstveno varstvo, vzdrževanje šol itd. V volostah so bili volostni proračuni, oblikovani na račun tako imenovanih posvetnih dohodkov, vključno z volostnimi in podeželskimi pristojbinami, dohodki od lastnine, ki je pripadala podeželskim skupnostim, od zakupa posvetnih zemljišč itd. Mestni proračuni so bili oblikovani na račun dohodka mestnih podjetij (klavnice, kopališča, vodovodi itd.), Najema zemljišč, pristojbin od nepremičnin prebivalcev mesta, pristojbin lastnikov konj, konjskih vpreg itd. Lokalni proračuni niso bili del državnega proračuna Rusije, saj je v Rusiji pred revolucijo obstajal dvotirni proračunski sistem enotne države. Po oktobrski revoluciji leta 1917 je zaradi razpada državne in lokalne vlade prejemanje davkov v proračunski sistem praktično prenehalo. Za financiranje nujnih potreb so se boljševiki zatekli k prispevkom premoženjskih slojev prebivalstva, predvsem trgovcev in špekulantov, ki so po njihovem mnenju med vojno zaslužili in zapravili svoj kapital. Do novembra 1918 je bilo v obliki prispevkov v proračun v 57 provincah mobiliziranih 816,5 milijona rubljev. Obstoj novega sistema je bil neposredno odvisen od finančnega stanja v državi. Na vseruskem kongresu predstavnikov finančnih oddelkov Sovjetov, ki se je začel 17. maja 1918, je V.I. Lenin. Poudaril je: »Z vsemi sredstvi moramo doseči trajno finančno preobrazbo, vendar se moramo zavedati, da so vse naše radikalne reforme obsojene na propad, če ne uspemo v finančni politiki.« Glede na težke gospodarske razmere v državi je bilo ugotovljeno, da je treba preiti v smeri stroge centralizacije na področju financ, da se zagotovi pretok sredstev v proračun in njihova učinkovita poraba. Ta določba je postala temeljna pri oblikovanju finančne politike sovjetske države v vseh naslednjih fazah zgodovine ZSSR. Prva ustava RSFSR, sprejeta julija 1918, je določila načela centralizacije financ. V 79. členu je bilo zapisano o cilju državne finančne politike: »Finančna politika RSFSR v sedanjem prehodnem trenutku diktature delovnega ljudstva prispeva k glavnemu cilju - razlastitvi buržoazije in pripravi pogojev za splošno enakopravnost državljanov republike na področju proizvodnje in distribucije bogastva. V ta namen si zada nalogo, da organom sovjetske oblasti da na razpolago vsa potrebna sredstva za zadovoljevanje lokalnih in državnih potreb Sovjetske republike, ne da bi se ustavila pri vdoru v pravico do zasebne lastnine. Z ustavo iz leta 1918 je bila ustanovljena zvezna napravo Rusije in postavil temelje proračunske strukture države. Načelo centralizacije vseh financ se je izrazilo v vzpostavitvi enotnosti državnega proračuna in celotnega finančnega sistema Ruske federacije, v vključitvi državnih prihodkov in odhodkov v državni proračun. Vendar pa je ustava predvidevala ločitev država in teritorialni proračuni (proračuni avtonomnih republik in pokrajin), to je delitev državnih in teritorialnih prihodkov in odhodkov. Država proračuna Ukrajinske socialistične republike in Beloruske socialistične republike sta obstajala ločeno. Leta 1920 je imel prihodkovni del državnega proračuna naslednjo sestavo in strukturo (%): Dohodki od državnih podjetij, premoženja in zemljišč, vključno z: 97,5 Iz industrije 35,6 Transport 14,1 Kmetijstvo Davki in pristojbine Druga ponudba Teritorialni proračuni so bili oblikovani na račun: · prihodki od davkov, ki so jih določili pokrajinski, okrožni, mestni, volostni sovjeti, zaračunani za lokalne potrebe; · olajšave (znotraj 40%) državnega davka na dohodek; · dohodek od lokalnih sovjetskih podjetij in lastnine; · posojila in dotacije iz državnega proračuna. Toda v vojnem času, gospodarski propad, pomanjkanje sredstev v lokalnih proračunih (na primer leta 1919 so odhodki lokalnih proračunov province Petrograd znašali 950 milijonov rubljev, prihodki od lokalnih davkov pa 44 milijonov rubljev ali 4,6%). junija 1920 je seja Vseslovenskega centralnega izvršnega odbora odločila o združitvi državnega in teritorialnega proračuna. S koncem državljanske vojne, prehodom na novo gospodarsko politiko (NEP) in obnovo narodnega gospodarstva v povezavi s potrebo po stabilizaciji financ, krepitvi samoprenosnih odnosov, tudi v lokalnem gospodarstvu, in povečanju gospodarske dejavnosti lokalnih sovjetov oktobra 1921 je Vseruski centralni izvršni komite sprejel odlok "O ukrepih za racionalizacijo finančnega gospodarstva", v skladu s katerim sta bila državni in teritorialni proračun ločena. Z ustanovitvijo Zveze sovjetskih socialističnih republik leta 1922 in izdajo ustave ZSSR leta 1924 je prišlo do sprememb v proračunskem sistemu. Državni proračun ZSSR je vključeval državne proračune socialističnih republik, ki sestavljajo ZSSR. Oblikovan je bil sindikalni proračun, ki je bil zadolžen za finančno zagotavljanje vsezveznih potreb in ukrepov, predvsem na področju gospodarskega, kulturnogradbenega in obrambnega pomena. Pri oblikovanju prihodkovnega dela vseh proračunov je bilo uporabljeno načelo podrejenosti, v skladu s katerim so bila podjetja in gospodarske organizacije razdeljena med različne ravni vlade in so odšteli dobiček v ustrezen proračun. Tako sindikalno podrejena podjetja,ki so bili v pristojnosti sindikalnih oddelkov, so vplačevali iz dobička v sindikalni proračun in podjetja republiške, regionalne, mestne podrejenosti - zadevnim proračunom. Po drugi strani pa so se podjetja, organizacije in ustanove sindikalne, republiške in lokalne podrejenosti financirale iz ustreznih proračunov. Posledično so bili prihodki proračuna sindikata oblikovani na račun vsezveznih državnih prihodkov, med katerimi so bili glavni odbitki od dobička podjetij, ki so podrejeni sindikatu, ter davki in dohodki po vsej državi, na primer dohodek iz zunanje gospodarske dejavnosti. Treba je opozoriti, da lokalni proračuni (proračuni avtonomnih republik, regionalni, regionalni, mestni, okrožni in od 1929-1930 - podeželski proračuni) niso bili vključeni v proračune republik zveze in v državni proračun ZSSR. Davčna reforma 1930-1932 je imela pomembno vlogo pri razvoju nacionalnega gospodarstva in proračunskega sistema ZSSR. Postavil je temelje davčnega sistema, katerega glavni elementi obstajajo še danes. Med reformo je bilo poenotenih 86 prej obstoječih plačil v proračun, odpravljena je bila ponovna obdavčitev davkoplačevalcev in okrepljen finančni nadzor nad gospodarskimi dejavnostmi podjetij. Okoli 60 davkov in pristojbin je bilo združenih v glavna plačila - prometni davek, odbitke od dobička podjetij v državni lasti in dohodnino za zadruge. Med davčno reformo je bil uveden bistveno nov način ustvarjanja prihodkov za teritorialne proračune. V skladu z odlokom CEC in SNK »O republiških in lokalnih proračunih« z dne 21. decembra 1931 se je del državnih prihodkov - prometni davek, prihodki od prodaje državnih posojil itd. - začel prenašati v teritorialne proračune. teritorialnih proračunov.Skupnost virov dohodka je postala pomemben dejavnik pri krepitvi povezave med vsemi proračuni, vključenimi v proračunski sistem ZSSR. V prihodnosti se je to načelo začelo širiti na druge nacionalne vire. Uporablja se tudi v sedanjem proračunskem sistemu Rusije. Končno oblikovanje proračunskega sistema ZSSR je povezano z ustavo iz leta 1936. Krepitev centralizacije v upravljanju nacionalnega gospodarstva in državnih financ se je odražala v 14. členu ustave ZSSR, ki je določal, da Pristojnost zavezniških oblasti je vključevala ne le odobritev državnega proračuna ZSSR in poročilo o njegovem izvrševanju, temveč tudi določitev davkov, ki jih prejme proračun ZSSR, proračuni republik ZSSR in lokalni proračuni. proračuni. Težnja k centralizaciji se je pokazala tudi v odloku Sveta ljudskih komisarjev ZSSR z dne 10. julija 1938, po katerem so bili lokalni proračuni vključeni v državni proračun ZSSR. Leta 1938 je bil proračun državnega socialnega zavarovanja vključen tudi v državni proračun ZSSR. Tako je do leta 1991 proračunski sistem države imel naslednjo gradbeno shemo: Finančni in kreditni enciklopedični slovar. Ed. A.G. Gryaznova. - M.: Finance in statistika, 2002.

Kreditni sistem lahko primerjamo s krvnim obtokom – denarni tokovi se kopičijo in prerazporejajo. Vrste in elementi denarnega sistema. Zgodovina in značilnosti ruskega tristopenjskega sistema.

Monetarni sistem se je trdno uveljavil v sodobnih modelih razvitega tržnega gospodarstva in zavzema pomembno mesto v delovanju ekonomskega mehanizma.

Pravzaprav je to celoten sistem gospodarskega krvnega obtoka, ki ureja, kopiči in prerazporeja finančne tokove, izvaja medsebojne obračune med gospodarskimi subjekti, pa tudi posoja prebivalstvu in posameznim gospodarskim sektorjem.

Monetarni sistem je razdeljen na dve vrsti:

1. Celota razmerij posojil, oblik in načinov financiranja (funkcionalna oblika);
2. Niz finančnih in kreditnih institucij, ki lahko kopičijo začasno prosta denarna sredstva z naknadnim zagotavljanjem posojil (institucionalna oblika).

V prvem primeru gre za razmerja v zvezi z bančnimi, potrošniškimi, državnimi, komercialnimi in mednarodnimi posojili. Drugi primer temelji na naslednjih parametrih. Sodoben denarni sistem je treba razumeti kot kompleksen mehanizem, sestavljen iz več ravni. Njegova glavna naloga je kopičenje in prerazporeditev finančnih sredstev.

Glavni elementi sistema so:

1. Sistem državnih in poldržavnih bank, Centralna banka;
2. Bančni sektor, ki ga sestavljajo poslovne, hranilnice in specializirane banke za področje trgovine;
3. Banke za hipotekarna posojila ter investicijske in specializirane nebančne finančne institucije:
   • investicijske in zavarovalniške družbe;
   • finančne družbe;
   • dobrodelne fundacije;
   • razne hranilnice in posojilnice.

Tej tristopenjski shemi sledijo številne razvite države, vključno z Japonsko, ZDA in zahodnoevropskimi državami. Razlika med posameznimi državami je v stopnji razvitosti posameznih elementov obravnavanega sistema. Ameriški denarni sistem je najbolj razvit na svetu. Pri tem se druge manj razvite države pri oblikovanju lastnih kreditnih sistemov usmerjajo prav po njem.

Država ureja denarni sistem na dva glavna načina:

1. Neposredna administrativna intervencija (s popolnim zvišanjem cen, racioniranjem blaga itd.);
2. Posredno administrativno posredovanje (izvajanje denarne politike).

Tako je očitno, da je funkcija monetarnega sistema zadovoljevanje potreb gospodarstva v smislu distribucije prostih financ in njihovega usmerjanja v bolj perspektivne in razvite panoge. Nekateri poslovni subjekti imajo občasno presežke sredstev, drugi pa pomanjkanje. To protislovje je mogoče uspešno rešiti zahvaljujoč denarnemu sistemu države.

V Rusiji ima denarni sistem tri ravni:

1. Centralna banka;
2. Specializirane kreditne in finančne institucije;
3. Bančni sistem (poslovne banke).

Ta struktura jasno odraža potrebe nacionalnega gospodarstva. Je zelo blizu modelu kreditnih sistemov, ki obstajajo v razvitih državah, in se začenja prilagajati sodobnim procesom ekonomske realnosti.

Takšen sistem ima trenutno vrsto pomanjkljivosti, ki so prisotne v skoraj vseh elementih (narašča število majhnih bank, investicijskih skladov, zavarovalnic, medtem ko so poslovne banke še vedno specializirane za kratkoročno kreditiranje, zaradi česar je nezadostno preusmerjanje sredstev v razvoj različnih sektorjev nacionalnega gospodarstva).

Zato je trenutno treba številne vidike kreditnega sistema v Rusiji še izboljšati. Naloga racionalnega delovanja denarnega sistema je zagotoviti stabilnost stanja nacionalnega gospodarstva.

V ruskem bančnem sistemu sta samo dve ravni:

1. Centralna banka Rusije;
2. poslovne banke.

V povojnih letih je moral sodobni monetarni in kreditni sistem kapitalističnih držav prestati resne strukturne spremembe. Zmanjšala se je vloga bank in povečal vpliv drugih finančnih institucij (pokojninskih skladov, investicijskih in zavarovalnic itd.). Pri tem se je povečalo število novih finančnih institucij in delež v njihovi bilančni vsoti. Pozneje so se takšni evolucijski procesi začeli pojavljati v številnih državah v razvoju.

V sodobnem kreditnem sistemu kapitalističnih držav so postali pomembni procesi:

1. Centralizacija in koncentracija bančnega kapitala;
2. Nadaljnja krepitev konkurenčnih odnosov, ki so nastali med različnimi vrstami kreditnih in finančnih institucij;
3. Nadaljevanje produktivnega sodelovanja med velikimi kreditnimi in finančnimi institucijami ter močnimi trgovskimi, industrijskimi in transportnimi podjetji in korporacijami;
4. Mednarodnost v dejavnostih finančnih institucij, pa tudi ustvarjanje mednarodnih bančnih skupin in združenj.

Delo denarnega sistema poteka s pomočjo kreditnega mehanizma, ki je na eni strani sistem odnosov za mobilizacijo in akumulacijo sredstev med kreditnimi institucijami in različnimi gospodarskimi sektorji, na drugi strani pa odnosi. ki so povezani s prerazporeditvijo sredstev neposredno med samimi kreditnimi institucijami, obdanimi z obstoječim trgom kapitala, in s tretjim - odnosi, ki so se razvili med tujimi strankami in kreditnimi institucijami.

Kreditni mehanizem vključuje tudi vse vidike investicijskih, posredniških, posojilnih, ustanovnih, prerazdelitvenih, svetovalnih in akumulacijskih dejavnosti kreditnega sistema, ki ga predstavljajo lastne institucije.

FCC vključuje cos-Th ločene, a medsebojno povezane elemente finančnega in kreditnega sistema. Finance se razlikujejo od denarja. Finance- denarna razmerja, kat. posredujejo pri neenakem gibanju denarja. Nastanejo na stopnji prerazporeditve nacionalnega dohodka in so povezani s prisotnostjo države. Finci razvrščeni za javno in zasebno. Država vključno s proračunskim sistemom, specializiranimi državnimi skladi, financami državnih družb, lokalnimi financami. Zasebno vklj. korporativne finance, bančne finance, finance inovativnih podjetij, finance zavarovalnic Državne finance + zasebne finance + kreditni res-sy = FCC. FCC- kreditni sistem države-va, yavl-Xia, da je del monetarnega sistema, kat. služi neekvivalentnemu gibanju denarja. Hkrati pa proračunski sistem yavl povezava v finančnem sistemu, davek pa povezava v proračunskem sistemu. Po drugi strani pa je bančni sistem povezava v kreditnem sistemu, centralna banka je središče povezave v vsakem bančnem sistemu. Finančni in kreditni podsistem sta med seboj povezana. Računi centralne banke in kreditnih organizacij za obračunavanje sredstev, prejetih iz komercialnih dejavnosti. Bančni sistem yavl hold-lem skoraj ves den. sredstev državnih in lokalnih oblasti je centralna banka informacijsko središče pri oblikovanju državnega proračuna. Skupaj 2 bloka FCC združujejo državni stroški. Za izpolnjevanje svojih funkcij država potrebuje sredstva, mačka. prejema prek davčnega sistema in delovanja centralne banke na finančnem trgu. Osnovna načela FCC- enotnost in interakcija vseh njegovih elementov. to. FCC- sistem čisto porazdeljenih eks-relacij, ki zajema vse stopnje reprodukcije. Predpostavlja se, da je distribucija res-sov d.b. učinkovito in pošteno. Za učinkovito distribucijo odgovora bančna s-ma, ki jo predstavljajo comm banke, za pošteno - FS države in Vlada. M-du učinek-tew in pravičnost obstajata-t protislovja, kat. in je vir razvoja FCC katere koli države. Uspešen razvoj eq-ki je v veliki meri odvisen od stanja finančnega kredita države. Vloga in mesto Fincev ter zasluge sorodnikov so se v 21. stoletju še posebej povečali. Doseganje optimalne ravni kazalnikov, kot so realna rast BDP, stopnja brezposelnosti, stopnja inflacije, stanje bilanc, devizni tečaj itd., je bilo odvisno od uravnoteženosti finančnega in kreditnega sistema države. Sodoben trg e-ke zahteva dobro razvit bančni sistem in specializirano kreditno institucijo, ki prežema vse sfere svetovne e-ke. Osnova bank with-we so bile komunikacijske banke, ki predstavljajo večino vseh svetovnih deviznih poslov. Banke ne le olajšajo pretok obstoječih virov podjetij, ampak tudi zagotavljajo kreditno financiranje na lokalnih in m-n trgih.

2. Razmerje denarnega, kreditnega in finančnega sistema države.

To razmerje je mogoče prikazati shematično.

Fin s-ma država-va ima tesen odnos s proračunom in gotovino z mami. Dejansko sta prva dva elementa financ: državni proračun in lokalni proračuni kot del lokalnih financ tvorijo proračun državnega proračuna. Po drugi strani pa je sovjetski davek na plačila, vključen v prihodkovno stran proračunov različnih ravni, denar iz mu. Na stičišču finskih in kreditnih odnosov je institucija državnega kredita: na eni strani je državni kredit klasičen kredit razmerja m/y med posojilodajalcem in posojilojemalcem na podlagi plačila, odplačila in nujnosti; po drugi strani pa država uporablja posojilni sklad za oblikovanje in distribucijo centraliziranih sredstev, pri čemer izpolnjuje svoje funkcije, ki so finančni odnosi. Tako je potrjena povezava med m/y kreditom in financami, kar izhaja tudi iz podobnosti distribucijske funkcije, ki je neločljivo povezana s tema dvema kategorijama eq.

Sodobni finančni in kreditni sistemi imajo zapleteno strukturo. Če za osnovo klasifikacije vzamemo naravo storitev, ki jih institucije finančnega sektorja zagotavljajo svojim strankam, lahko ločimo tri najpomembnejše elemente finančnega in kreditnega sistema:

1. centralna (izdajateljska banka);
2. poslovne banke;
3. specializirane finančne institucije (zavarovalnice, hranilnice itd.)

Glede na medsebojne odnose bank, naravo funkcij, ki jih opravljajo, ločimo dve vrsti strukture bančnega sistema: enostopenjsko (distributivno, centralizirano) in dvonivojsko.
Za države z administrativno-komandnim režimom upravljanja je značilen enonivojski bančni sistem. Njena posebnost je v tem, da vse banke, vključno s centralno, opravljajo podobne funkcije kreditnih in poravnalnih storitev za gospodarstvo. Čeprav je v sistemu formalno več bank, centralna banka v praksi prevzame funkcije komercialnih bank, saj deluje kot enoten kreditni poravnalni in valutni center. Vse druge banke opravljajo svoje poslovanje v skladu z navodili centralne banke. Tak sistem je deloval v okviru Sovjetske zveze.
V državah z razvitim tržnim gospodarstvom obstaja dvotirni bančni sistem, za katerega je značilna stroga ločitev funkcij centralne in poslovnih bank.
Dvotirni sistem je sestavljen iz treh elementov:

• centralna banka (steber bančnega sistema);
• poslovne banke (osnova bančnega sistema);
• institucije bančne infrastrukture, ki ustvarjajo informacijsko, metodološko, znanstveno in kadrovsko podporo za bančne dejavnosti (storitve za obdelavo, prenos in shranjevanje informacij, mednarodni medbančni komunikacijski sistemi, zavarovalne strukture, klirinške hiše, revizijske storitve, centri za trgovanje z valutami, medbančni krediti, sistemi usposabljanja za banke). . lt; -

1. Bančni sistem Ruske federacije

Centralna banka države je glavna povezava v bančnem sistemu katere koli države. Je posrednik med državo in gospodarstvom. Centralna (emisijska) banka v večini držav pripada državi. Toda tudi če država formalno ni lastnica svojega kapitala (ZDA, Italija, Švica) ali pa je delna lastnica (Belgija - 50%, Japonska - 55%), centralna banka opravlja funkcije državnega organa. Pri opravljanju svojih dejavnosti na makro ravni odraža nacionalne interese, vodi politiko, ki ni v interesu določene regije, določene skupine sektorjev nacionalnega gospodarstva, temveč v interesu države kot celote. Centralna banka tradicionalno opravlja štiri glavne funkcije:

• izvaja monopolno izdajo bankovcev;
• je banka bank;
• je državni bankir;
• izvaja monetarno regulacijo in bančni nadzor.

Treba je opozoriti, da so vse funkcije centralne banke med seboj povezane. S kreditiranjem države in bank centralna banka s tem ustvarja kreditne instrumente obtoka. Izvajanje izdaje in odplačila državnih obveznosti vpliva na višino posojilnih obresti. Naštete funkcije centralne banke ustvarjajo realne predpogoje, da lahko opravlja funkcije regulacije celotnega monetarnega sistema države in s tem regulacije gospodarstva. Funkcija monetarne regulacije in bančnega nadzora je v današnji fazi najpomembnejša funkcija centralne banke.
Komercialne banke so glavni člen v kreditnem sistemu. Opravljajo skoraj vse vrste bančnih poslov. Zgodovinsko uveljavljene funkcije komercialnih bank so: sprejemanje depozitov na tekočih računih, kratkoročno kreditiranje industrijskih in trgovskih podjetij, opravljanje plačil med njimi. Poslovne banke so v sodobnih razmerah uspele bistveno razširiti sprejemanje vezanih in hranilnih vlog, srednje- in dolgoročnega kreditiranja ter oblikovati sistem kreditiranja prebivalstva (potrošniški krediti).
Komercialne banke so ustanovljene na delniški ali delniški osnovi in ​​se lahko razlikujejo: po načinu oblikovanja odobrenega kapitala (z udeležbo države, tujega kapitala itd.), Po specializaciji, po območju delovanja, vrstah bank. opravljene operacije itd. Sredstva poslovnih bank so razdeljena na lastna (zakonski sklad, rezervni sklad in druga sredstva, oblikovana iz dobička) in pritegnjena (sredstva na računih podjetij, njihove vloge in vloge, vloge državljanov itd.).
Komercialne banke izvajajo poravnalno-komisione in trgovsko-komisionarske posle, se ukvarjajo s faktoringom, lizingom, aktivno širijo svojo mrežo podružnic v tujini in sodelujejo v multinacionalnih konzorcijih (bančnih sindikatih).
Po stopnji specializacije se poslovne banke delijo na:

• univerzalni, tj. izvajanje skoraj vseh vrst bančnih poslov;
• specializirano, tj. iz takšnih ali drugačnih razlogov so specializirani za določene vrste bančnih poslov.

Dejavnosti specializiranih bank so v tržnih razmerah osredotočene na zagotavljanje predvsem ene ali dveh vrst bančnih storitev za večino strank. eno
Na proces razvoja bančnega sistema in s tem njegovo vlogo v družbeno-ekonomskem razvoju države vpliva splet dejavnikov, tako zunanjih kot notranjih dejavnikov bančnega sistema.
Zunanji dejavniki so: ekonomski, politični, pravni, socialni in višja sila.
Celota gospodarskih dejavnikov odraža stanje gospodarstva, izraženo v intenzivnosti in načinih vzpostavljanja gospodarskih odnosov s sodelovanjem bank.
Gospodarski dejavniki vključujejo načela izvrševanja zveznega proračuna, naravo izvajane denarne politike, obstoječi davčni sistem, rezultate gospodarskih reform, ki tvorijo splošne pogoje za delovanje bančnega sistema. Tako se z gospodarsko rastjo praviloma povečuje število poslovnih subjektov, krepijo se gospodarske vezi, kar pomeni ustrezno povečanje povpraševanja po bančnih storitvah tako s strani podjetij in organizacij kot prebivalstva.
V primeru razvoja krize opazimo nasprotne procese, ki zavirajo bančni sistem kot celoto, otežujejo delovanje posameznih bank, zmanjšujejo njihovo zanesljivost in likvidnost. Razvoj bančnega sistema je lahko omejen z vplivom dejavnikov, kot so preveliki davčni pritiski na dobičke bank, pomanjkanje zadostnih sredstev za bančno poslovanje, nedobičkonosnost precejšnjega števila velikih in srednje velikih podjetij ter splošno zmanjšanje raven dohodka prebivalstva.
Politični dejavniki vključujejo tiste odločitve državnih organov in upravljanja na zvezni, regionalni in lokalni ravni, ki vplivajo na naravo odločitev, ki jih sprejemajo subjekti bančnega sistema: centralna banka, banke, kreditne institucije, bančna združenja.
Tej vključujejo:

• načela denarne politike;

• deklarirana načela oblikovanja proračuna in njegovih deležev;
• glavne smeri izboljšanja obdavčitve;

• načela razvoja nacionalnega gospodarstva in njegovih posameznih sektorjev, ki se udejanjajo v praksi, odnos do podjetništva, bančne dejavnosti ter odgovornost države in gospodarstva do družbe.

Oblike in načini pravne ureditve gospodarske dejavnosti nasploh in še posebej bančništva pomembno vplivajo na delovanje bančnega sistema. Stabilnost zakonodaje, njena relativna konzervativnost ustvarja predpogoje za pravno ureditev nastajajočih problemov. Hkrati zakonodaja vpliva na razvoj bančnega sistema s posebnimi pravili za urejanje določenih bančnih poslov oziroma poslov, ki jih dovoljujejo ali prepovedujejo.
Ekonomski, pravni in politični dejavniki v veliki meri določajo kompleks socialno-psiholoških dejavnikov.
Socialno-psihološki dejavniki vključujejo: večina prebivalstva je povišana v pravilnosti potekajočih gospodarskih reform, v stabilnosti davčne, carinske in valutne zakonodaje, v dobrih obetih za gospodarstvo kot celoto in njegove posamezne dele. Vse našteto skupaj tvori stopnjo zaupanja v bančni sistem, pripravljenost za opravljanje bančnega poslovanja in uporabo bančnih storitev. V tem primeru zaupanje v bančni sistem določa tudi njegovo učinkovitejše opravljanje funkcij zagotavljanja financiranja potreb gospodarskega razvoja s privabljanjem finančnih sredstev prebivalstva in tujih investitorjev.
Dogodke višje sile, ki so posledica naravnih nesreč in nepredvidljive dogodke, ki povzročijo okvare v plačilnih sistemih, lahko razdelimo na:

• naravne (poplave, potresi, orkani), ki tehnično ovirajo delovanje bančnega sistema;
• politične (zaprtje meja, uvedba mednarodnih prepovedi gospodarskih odnosov z drugimi državami, vojaški konflikti), ki vodijo v potrebo po pomembni reviziji pogojev za interakcijo med bankami in njihovimi strankami;
• ekonomske (zavrnitev države pri izpolnjevanju finančnih obveznosti, spreminjanje pravil obračunavanja, sprememba sistema obdavčitve, uvedba omejitev izvozno-uvoznih dejavnosti, krize na finančnih trgih), ki povzročajo težave bankam in strankam zaradi splošne negotovosti gospodarske dejavnosti. Hkrati se ne glede na to, kako dolgo se pripravljajo reforme (davčne, poravnalne itd.), Narava višje sile njihovega vpliva na bančni sistem ne spremeni, saj ni mogoče predvideti ali urediti vseh odtenkov ekonomski odnosi.

Pod notranjimi dejavniki, ki vplivajo na rezultate delovanja bančnega sistema kot celote, je treba razumeti niz dejavnikov, ki jih tvorijo subjekti bančnega sistema in jih določajo naslednje glavne točke:

• vloga in avtoriteta centralne banke v bančnem sistemu;
• usposobljenost vodij banke in usposobljenost bančnih uslužbencev;
• stopnja medbančne konkurence in njena narava;
• stopnjo zavedanja bančne skupnosti o svoji vlogi v gospodarstvu in ciljih razvoja bančnega sistema;
• ustaljena bančna pravila in običaji.

V Rusiji, tako kot v večini držav, je bančni sistem dvotirni (glej sliko 4).
Zvezni zakon "O Centralni banki Ruske federacije (Bank of Russia)" (1995) določa, da bančni sistem vključuje centralno banko, kreditne institucije in njihova združenja.
Bančni sistem Ruske federacije predstavljajo univerzalne in specializirane banke.
Naštete komponente tvorijo sistem, to je sklop, ki ga povezujejo skupne funkcije (bančništvo - izvajanje, zagotavljanje, regulacija) in cilji (storitev denarnega obtoka).
V bančnem sistemu Ruske federacije obstajata dve vrsti povezav: povezave med enotnimi elementi bančnega sistema in povezave Banke Rusije z drugimi elementi bančnega sistema. Povezave prve vrste zagotavljajo koordinacijske odnose med navedenimi elementi sistema, povezave druge vrste pa se razvijejo v razmerja podrejenosti, ki zagotavljajo predvsem celovitost sistema in koherentnost njegovega delovanja. Struktura finančnega in kreditnega sistema države je prikazana na sliki 9.
Centralni RF stolp

tuje
nye
Univer
lojnica
Specialist
zirovpnye

riž. 9. Finančni in kreditni sistem Ruske federacije
Centralna banka v Ruski federaciji je bila ustanovljena na podlagi Državne banke ZSSR, sprva v obliki Državne banke RSFSR, ki se je decembra 1990 preimenovala v Centralno banko RSFSR (Banka Rusije), in nato aprila 1995 - Centralna banka Ruske federacije (Banka Rusije). , ... . f-
Pravni status, funkcije, načela organizacije in dejavnosti Centralne banke Ruske federacije (Banka Rusije) določajo Ustava Ruske federacije, zvezni zakon z dne 26. aprila 1995 "O spremembah in dopolnitvah zakona RSFSR "O Centralni banki RSFSR (Bank of Russia)", kot tudi Zvezni zakon z dne 3. februarja 1996 "O uvedbi sprememb in dopolnitev zakona RSFSR "O bankah in bančni dejavnosti v RSFSR”.
Odobreni kapital in druga lastnina Banke Rusije (CBR, CBR) sta zvezna last. Čeprav je Banka Rusije državna banka, je formalno v svojih dejavnostih neodvisna od vlade. Centralna banka Ruske federacije je pravna oseba, ni registrirana pri davčnih organih, opravlja svoje stroške na račun lastnih prihodkov, ne odgovarja za obveznosti države, država pa ne odgovarja za obveznosti banke. Predpisi, ki jih izda Centralna banka Rusije, so obvezni za državne organe Ruske federacije in njenih subjektov, lokalne oblasti, vse pravne in fizične osebe. Za njegovo sklenitev je treba predložiti osnutke zveznih zakonov in predpisov zveznih izvršnih organov, ki se nanašajo na opravljanje nalog Banke Rusije.
CBR je odgovoren le Državni dumi Zvezne skupščine Ruske federacije. Državna duma na predlog predsednika:

• za obdobje štirih let imenuje predsednika in člane vrhovnega organa Banke Rusije - sveta direktorjev;
• obravnava letno poročilo CBR in poročilo revizorja;
• določi revizijsko družbo za revizijo banke;
• dvakrat letno posluša poročila predsednika o dejavnostih CBR (ob predstavitvi letnega poročila in glavnih usmeritev enotne državne denarne politike).

Hkrati je Centralna banka Ruske federacije tesno povezana z vlado. Sodeluje pri razvoju gospodarske politike vlade Ruske federacije. Predsednik banke ali eden od njegovih namestnikov sodeluje na sejah vlade Ruske federacije. Minister za finance in minister za gospodarstvo ali njuna namestnika sodelujeta na sejah upravnega odbora Banke Rusije s pravico svetovalnega glasu. CBR in Vlada Ruske federacije se medsebojno obveščata o predlaganih ukrepih nacionalnega pomena, usklajujeta svoje politike in se redno posvetujeta. Zlasti CBR svetuje Ministrstvu za finance Ruske federacije o načrtu izdajanja državnih vrednostnih papirjev in odplačevanju državnega dolga, ob upoštevanju njihovega vpliva na stanje bančnega sistema in prednostnih nalog enotne državne denarne politike.
Pri Banki Rusije je bil ustanovljen Nacionalni bančni svet, ki vključuje predstavnike zbornic zvezne skupščine, predsednika, vlade Ruske federacije, Banke Rusije, pa tudi ministra za finance in ministra za finance. Gospodarstvo, predstavniki kreditnih organizacij in strokovnjaki. Predsednik sveta je predsednik Centralne banke Ruske federacije. Državni bančni svet redno pregleduje koncept izboljšanja bančnega sistema, osnutke glavnih usmeritev enotne državne denarne politike, politiko valutne regulacije, najpomembnejša vprašanja urejanja dejavnosti kreditnih organizacij in pregleduje osnutke zakonodaje. in drugi regulativni akti s področja bančništva.
Banka Rusije tvori enoten centraliziran sistem z vertikalno strukturo upravljanja. Sistem banke vključuje centralni urad, teritorialne urade, centre za poravnavo gotovine, računalniške centre, terenske ustanove, izobraževalne ustanove in druga podjetja, ustanove in organizacije, vključno z varnostnimi enotami, potrebnimi za izvajanje dejavnosti CBR. Nacionalne banke republik so teritorialne institucije CBR. Teritorialne institucije banke nimajo statusa pravne osebe in nimajo pravice sprejemati odločitev normativne narave, pa tudi izdajati garancije in garancije, zadolžnice in druge obveznosti brez dovoljenja upravnega odbora. .
Vodenje in upravljanje Banke Rusije izvaja njen vrhovni organ - svet direktorjev. Ta kolegialni organ vključuje predsednika Centralne banke Rusije in 12 članov, ki stalno delajo v Banki Rusije. Upravni odbor v sodelovanju z vlado razvija glavne usmeritve enotne državne denarne politike, določa ekonomske standarde in norme obveznih rezerv za kreditne institucije, sprejema odločitve o spremembi obrestnih mer Banke Rusije, določa omejitve poslovanja na odprtem trgu, pogoji za sprejem tujega kapitala v bančni sistem Rusije, obseg izdaje in umika gotovine iz obtoka.
Glavne cilje, naloge in delovanje Centralne banke Ruske federacije opredeljuje zvezni zakon "O Centralni banki Ruske federacije (Banka Rusije)" z dne 26. aprila 1995 (3. člen):

• zaščita in stabilnost rublja, vključno z njegovim

kupna moč in menjalni tečaj do tujih valut;

• razvoj in krepitev bančnega sistema Ruske federacije;
• zagotavljanje učinkovitega in nemotenega delovanja poravnalnega sistema.

Doseganje teh ciljev se izvaja z izvajanjem funkcij Banke Rusije, opredeljenih v čl. 4 zakona, in sicer Centralna banka Ruske federacije:

1. v sodelovanju z vlado Ruske federacije razvija in izvaja enotno državno in monetarno politiko, namenjeno zaščiti in zagotavljanju stabilnosti rublja;
2. monopol izdaja gotovino in organizira njen obtok;
3. je posojilodajalec v skrajni sili za kreditne institucije, organizira sistem refinanciranja;
4. določa pravila za poravnavo v Ruski federaciji;
5. določa pravila za opravljanje bančnega poslovanja, računovodstvo in poročanje za bančni sistem;
6. izvaja državno registracijo kreditnih organizacij; izdaja in odvzema dovoljenja kreditnim organizacijam in organizacijam, ki se ukvarjajo z njihovo revizijo;
7. nadzoruje dejavnosti kreditnih institucij;
8. registrira izdajo vrednostnih papirjev kreditnih institucij v skladu z zveznimi zakoni;
9. samostojno ali v imenu Vlade Ruske federacije izvaja vse vrste bančnih poslov, ki so potrebni za izpolnjevanje glavnih nalog Banke Rusije;
10. izvaja valutno regulacijo, vključno s posli nakupa in prodaje tuje valute; določa postopek obračunavanja s tujino;
11. organizira in izvaja valutni nadzor neposredno in prek pooblaščenih bank v skladu z zakonodajo Ruske federacije;
12. sodeluje pri razvoju napovedi in organizira pripravo plačilne bilance Ruske federacije;
13. za opravljanje teh funkcij analizira in napoveduje stanje ruskega gospodarstva kot celote in po regijah, predvsem denarne, denarne, finančne in cenovne odnose; objavlja ustrezna gradiva in statistične podatke;
14. opravlja druge naloge v skladu z zveznimi zakoni.

Kot je razvidno iz zgornjega seznama, funkcije Centralne banke Ruske federacije v bistvu sovpadajo s funkcijami centralnih bank industrializiranih držav.
Iz opredelitve prve funkcije CBR, ki jo daje zakon o Banki Rusije, izhaja, prvič, da je denarna politika enotna državna politika, ki jo razvija in izvaja CBR v sodelovanju z vlado, torej njeni cilji določajo naloge splošne gospodarske politike države. Glavno načelo oblikovanja denarne politike je, da centralna banka vedno vzame za osnovo uradno napoved makroekonomskih kazalnikov, ki je bila uporabljena pri pripravi osnutka zveznega proračuna. Ob tem CBR izhaja iz analize razvoja gospodarstva v preteklih obdobjih, programa družbenoekonomskega razvoja za srednji rok in potrebe po zagotavljanju vzdržne dolgoročne gospodarske rasti.
Drugič, zakon je določil, da je denarna politika usmerjena v zaščito in zagotavljanje stabilnosti rublja, njegove notranje in zunanje stabilnosti, tj. nizko inflacijo in stabilen tečaj.
Doseganje nizke stopnje inflacije prispeva k izboljšanju pričakovanj gospodarskih subjektov in je po mnenju CBR najboljši prispevek denarne politike k razvoju gospodarstva. Skozi devetdeseta in zgodnja leta 2000, pa tudi srednjeročno, je bil, je in bo glavni cilj denarne politike CBR dosledno zniževanje inflacije.
Zniževanje inflacije je končni cilj denarne politike. Vendar je treba upoštevati, da Centralna banka Ruske federacije ne more neposredno doseči končnega cilja, izbrati mora vmesni cilj, ki neposredno vpliva na končnega. Vmesni cilj je lahko doseganje ciljev glede rasti ponudbe denarja, višine menjalnega tečaja in obrestnih mer.
Kateri koli cilj je izbran kot vmesni, saj je hkratno doseganje vseh ciljev skoraj nemogoče: na primer, vzdrževanje denarne ponudbe v določenih mejah lahko povzroči kršitev ciljev glede ravni menjalnega tečaja in obrestnih mer. , saj je (raven) odvisna od denarne ponudbe ; nasprotno pa lahko prizadevanje za podpiranje ciljnih menjalnih tečajev ali obrestnih mer vodi do povečanja ali krčenja ponudbe denarja.
Tradicionalni cilj denarne politike Banke Rusije je denarno ciljanje, ki vključuje vzdrževanje stopnje rasti denarne ponudbe na ravni, ki je primerna za doseganje končnega cilja - uveljavljene stopnje inflacije. V praksi to pomeni, da centralna banka vsako leto določi povprečno letno stopnjo inflacije in letno rast denarne mase kot glavni smernici denarne politike. Na primer, za leto 2001 je bila predvidena stopnja inflacije 12-14% in povečanje denarne ponudbe - 34%; za leto 2002: 14,3-15,5 % oziroma 22-28 %.
CBR je večkrat priznala, da se z upadanjem inflacije v Ruski federaciji zmanjšuje razmerje med rastjo ponudbe denarja in inflacijo ter s tem vloga denarnih dejavnikov pri analizi in upravljanju inflacijskih procesov.
Vpliv Banke Rusije na ponudbo denarja se izvaja z uravnavanjem likvidnosti bančnega sistema in nadzorom rasti denarne baze. Za to se uporabljajo različna orodja in metode denarne politike. Glavni v skladu z zakonom o Banki Rusije (35. člen) vključujejo naslednje:

1. obrestne mere za poslovanje CBR (minimalne obrestne mere, po katerih CBR opravlja svoje posle);
2. stopnje obveznih rezerv, izražene v CBR (obvezne rezerve);
3. operacije odprtega trga z državnimi vrednostnimi papirji in obveznicami CBR ter kratkoročne operacije z vrednostnimi papirji;
4. refinanciranje, tj. posojanje komercialnih bank;
5. devizne intervencije z namenom vplivanja na menjalni tečaj rublja ter skupno povpraševanje in ponudbo denarja;
6. določanje meril za rast ponudbe denarja;
7. neposredne kvantitativne omejitve, ki pomenijo vzpostavitev omejitev za posojila poslovnim bankam, izvajanje nekaterih poslov s strani bank;
8. izdaja v svojem imenu obveznic, ki se plasirajo in krožijo samo med kreditnimi institucijami.

Od leta 1996 so med instrumente denarne politike dodane depozitne operacije CBR (privabljanje prostih sredstev bank v depozite za uravnavanje njihove likvidnosti, tako za določena obdobja kot na zahtevo).
Treba je opozoriti, da se nabor instrumentov, ki jih uporablja Banka Rusije, razlikuje glede na pogoje gospodarskega razvoja, stanje na finančnih trgih in obseg uradnih zlatih in deviznih rezerv. Na primer, že več kot dve leti ni bila uporabljena taka metoda denarne politike, kot je spreminjanje stopnje obveznih rezerv. Zadnje povečanje je bilo izvedeno januarja 2000. Centralna banka Ruske federacije se vzdrži dvigovanja obveznih rezerv, saj meni, da se lahko k temu ukrepu zateče le v izjemnih primerih, da bi zmanjšala špekulativni pritisk na trg. V devetdesetih letih se je to orodje uporabljalo zelo aktivno. V letih 1992-1995 stopnja rezerv na vpoglednih vlogah dosegla najvišjo možno v skladu z zakonom - 20%. V letih 1996-1999 depozitne obrestne mere spreminjajo letno (pogosto večkrat med letom). Od 1. januarja 2000 so bile stopnje obveznih rezerv za pritegnjena sredstva pravnih oseb v rubljih in pritegnjena sredstva pravnih in fizičnih oseb v tuji valuti določene na 10%, za vloge fizičnih oseb v rubljah pa 7%.
Pomemben instrument denarne politike je sprememba obrestnih mer za poslovanje Banke Rusije. Od leta 1993 se je obrestna mera refinanciranja CBR spremenila vsaj petkrat na leto (leta 1994 - devetkrat), pogosto z intervalom enega ali dveh tednov, včasih hkrati za 30-40 točk.
Najvišja stopnja refinanciranja leta 1991 je dosegla 20%, leta 1992 - 80%, leta 1993 - 210%. Od aprila do oktobra 1994 se je stopnja postopoma znižala na 130 %, nato pa spet zvišala in januarja 1995 dosegla 200 %. Od maja 1995 do novembra 1997 se je stopnja znižala 13-krat in dosegla 21 %. Novembra 1997 se je ponovno dvignila na 28 %, februarja 1998 na 42 %, konec maja pa na 150 %. Leta 1998 je CBR devetkrat popravila obrestno mero refinanciranja. Od julija 1998 se je stopnja začela postopno zniževati. 9. aprila 2002 je bila določena na 23 %.
Stopnja refinanciranja igra ključno vlogo v sistemu obrestnih mer Banke Rusije. Vendar, kot je navedeno v glavnih usmeritvah enotne državne denarne politike za leto 2002, naloga spremembe te stopnje ni operativni vpliv na trenutne razmere na medbančnem trgu. Sprememba tečaja igra vlogo signala, ki udeležencem na trgu daje informacije o oceni Banke Rusije o ravni inflacije in njenih možnostih razvoja. Tečaj tako vpliva na informacijska pričakovanja in s tem na politiko gospodarskih subjektov.
Poleg obrestne mere refinanciranja CBR določa obrestne mere za posojila čez dan, posojila čez noč, zastavna posojila in depozitne transakcije.
Hiter razvoj trga državnih vrednostnih papirjev v Rusiji v letih 1993-1995. ustvaril predpogoje za aktivno uporabo operacij na odprtem trgu za vplivanje na likvidnost bank in denarno bazo. Tako je nakup državnih vrednostnih papirjev s strani centralne banke od komercialnih bank pomembno prispeval k premagovanju krize na trgu medbančnih posojil avgusta 1995. Od leta 1995 so operacije Banke Rusije na sekundarnem trgu GKO-OFZ postale glavni determinanta rasti denarne baze. Dovolj je reči, da so konec leta 1995 te operacije pokrile približno 80% povečanja denarne baze (v širšem smislu), konec leta 1996 približno 82%, sredi leta 1997 pa 133% v primerjavi z 1. % v začetku leta 1995. Od avgusta 1998 se je obseg poslovanja na prostem trgu močno zmanjšal zaradi prestrukturiranja dolga državnih vrednostnih papirjev z zapadlostjo pred 31. decembrom 1999.
Vlogo državnih vrednostnih papirjev so v tej situaciji delno prevzele obveznice Banke Rusije. Poleg tega si CBR prizadeva za ponovno izdajo dela državnih obveznic v obveznice s tržnimi značilnostmi. Takšna preregistracija bo omogočila poslovanje z njimi na prostem trgu.
Za uravnavanje likvidnosti bank CBR aktivno izvaja depozitne posle s poslovnimi bankami.
Pomembna usmeritev denarne politike Banke Rusije je politika deviznega tečaja. Centralna banka aktivno uporablja menjalni tečaj rublja kot instrument za uravnavanje denarnega obtoka in inflacije. Z nakupom ali prodajo ameriških dolarjev za rublje CBR vpliva tako na obseg ponudbe rublja kot na menjalni tečaj rublja.
Monopol Banke Rusije izdaja gotovino (bankovce in kovance) in organizira njihov obtok. Za razliko od industrializiranih držav je delež gotovine v Rusiji zelo velik - približno 40% denarne ponudbe, zato je izdajateljska funkcija centralne banke še posebej pomembna. Nadzor nad rastjo denarne baze, katere več kot 70% predstavlja gotovina v obtoku, je pomemben sestavni del sistema regulacije denarne ponudbe Banke Rusije.
Bankovci (vstopnice Banke Rusije) in kovanci so brezpogojne obveznosti Banke Rusije, ki so zavarovane z vsemi njenimi sredstvi. Bankovci in kovanci Banke Rusije so de jure edino zakonito plačilno sredstvo na ozemlju Ruske federacije: sprejeti so po nominalni vrednosti za vse vrste plačil, pa tudi za knjiženje na račune, depozite in nakazila. po vsej Ruski federaciji. To pomeni, da imajo rublji v dobro na računih (tj. rublji v negotovinski obliki) de facto enak status zakonitega plačilnega sredstva kot gotovinski rublji. Za organizacijo gotovinskega obtoka na ozemlju Ruske federacije Banka Rusije:

• izvaja napovedovanje in organizira proizvodnjo, prevoz in shranjevanje bankovcev in kovancev, ustvarja njihove rezervne sklade;
• določa pravila za shranjevanje, prevoz in zbiranje gotovine za kreditne institucije;
• določa znake plačilne sposobnosti bankovcev in postopek zamenjave poškodovanih bankovcev in kovancev ter

njihovo uničenje;

• določa postopek opravljanja gotovinskega poslovanja.

Banka Rusije je organ bančne regulacije in nadzora bank. Glavni cilj bančne regulacije in nadzora je ohranjanje stabilnosti bančnega sistema, zaščita interesov vlagateljev in upnikov.
Centralna banka ureja dejavnosti kreditnih institucij in jih nadzira na naslednjih glavnih področjih:

• ureditev obveznih ekonomskih standardov za kreditne institucije (minimalni kapital, kapitalska ustreznost, količniki likvidnosti itd.);
• določitev limitov odprte valutne pozicije, postopek za oblikovanje rezerv za kritje tveganj;
• registracija izdaj vrednostnih papirjev kreditnih institucij;
• določanje pravil za izvajanje določenih bančnih poslov, vodenje računovodskih evidenc, sestavljanje in predložitev računovodskih in statističnih poročil kreditnih institucij;
• registracija in licenciranje kreditnih institucij;
• nadzor nad spoštovanjem bančne zakonodaje, predpisov centralne banke, preverjanje dejavnosti kreditnih institucij.

Banka Rusije opravlja funkcije glavnega regulativnega organa plačilnega sistema Ruske federacije. Organizira medbančne poravnave, služi kot poravnalno središče bančnega sistema države; določa pravila, oblike, pogoje in standarde za negotovinska plačila v Rusiji; koordinira, regulira in licencira organizacijo poravnalnih (vključno s klirinškimi) sistemov.
Banka Rusije, tako kot centralne banke drugih držav, opravlja funkcijo bankirja, finančnega svetovalca in agenta vlade Ruske federacije. Na njegovih računih se hranijo sredstva zveznega proračuna, proračunov subjektov federacije, državnih neproračunskih skladov. Lahko daje posojila vladi Rusije za obdobje, ki ni daljše od enega leta (za kritje denarnih vrzeli v državnem proračunu), zavarovano z vrednostnimi papirji in drugimi sredstvi, razen če zvezni zakon o zveznem proračunu ne določa drugače. Razen v primerih, ki jih določa ta zakon, banka ni upravičena dajati neposrednih bančnih posojil vladi Ruske federacije za financiranje proračunskega primanjkljaja in nakup državnih vrednostnih papirjev ob njihovi začetni plasiranju.
CBR svetuje Ministrstvu za finance Ruske federacije o načrtu izdaje državnih vrednostnih papirjev in odplačevanju državnega dolga ob upoštevanju njihovega vpliva na stanje bančnega sistema in prednostnih nalog enotne državne denarne politike.
Banka Rusije servisira državni notranji dolg Ruske federacije. Njegove pristojnosti na tem področju so določene z zvezno zakonodajo in predvsem z zakonom Ruske federacije z dne 13. novembra 1992 "O državnem notranjem dolgu Ruske federacije". V skladu s tem zakonom upravljanje notranjega državnega dolga (določitev postopka, pogojev za izdajo in polaganje dolžniških obveznosti) izvaja vlada Ruske federacije. Servisiranje dolga izvajajo Centralna banka in njene institucije z izvajanjem operacij za plasiranje dolžniških obveznosti vlade Ruske federacije, njihovo odplačilo in plačilo dohodka v obliki obresti nanje ali v drugi obliki.
Banka Rusije opravlja zunanjeekonomsko funkcijo
na naslednjih glavnih področjih:

• CBR zastopa interese Ruske federacije v odnosih s centralnimi bankami tujih držav, pa tudi v mednarodnih bankah in drugih mednarodnih monetarnih in finančnih organizacijah;
• sodeluje pri kapitalu in dejavnostih mednarodnih organizacij, ki se ukvarjajo z razvojem sodelovanja na monetarnem, deviznem in bančnem področju;
• določa pogoje za sprejem tujega kapitala v bančni sistem Ruske federacije, izdaja dovoljenja za ustanovitev bank z udeležbo tujega kapitala in podružnic tujih bank ter akreditira predstavništva kreditnih institucij tujih držav na ozemlje Ruske federacije;
• določa postopek obračunavanja s tujino;
• sodeluje pri razvoju napovedi plačilne bilance Rusije in organizira njeno pripravo;
• upravlja mednarodne rezerve države;
• v skladu z zakonom "o ureditvi valute in nadzoru valute" opravlja funkcije organa državne valute in nadzora valute.

Druga stopnja bančnega sistema Rusije, pa tudi drugih držav, so univerzalne in specializirane poslovne banke. V skladu z rusko zakonodajo so banke kreditne institucije, ki skupaj izvajajo takšne vrste operacij, kot so pridobivanje depozitov pravnih in fizičnih oseb; polaganje sredstev v svojem imenu in na lastne stroške pod pogoji odplačila, plačila, nujnosti; odpiranje in vodenje bančnih računov fizičnih in pravnih oseb. Hkrati morajo banke za opravljanje svojih dejavnosti opraviti državno registracijo pri Centralni banki Ruske federacije in pridobiti dovoljenje za opravljanje določenih bančnih poslov.
Število komercialnih bank v državi se je nenehno spreminjalo, sprva je njihovo število naraščalo, nato pa se je začelo obdobje koncentracije in centralizacije kapitala, ko se je odobreni kapital bank povečal, njihovo število pa zmanjšalo. Po krizi leta 1998, ko so propadle številne velike banke, je bančni sistem še vedno v procesu reforme in reorganizacije. Od leta 1998 do januarja 2001 se je število bank zmanjšalo za skoraj 80 %. In šele po letu 2001 je njihovo število začelo naraščati (glej tabelo 7). Trenutno je v Rusiji 1276 komercialnih bank, vendar le 90% od njih velja za finančno stabilne.
Po svoji organizacijski in pravni obliki je večina poslovnih bank delniških bank, obstajajo pa tudi banke kot družbe z omejeno in dodatno odgovornostjo. Za Rusijo so v večji meri kot za razvite države značilne državne banke ali banke z državno udeležbo. Konec leta 2001 je bilo več kot 400 bank s sodelovanjem državnih enotnih podjetij. Največje med njimi so banke Hranilnica, Vnesheconombank, Vneshtorgbank.

Kreditne organizacije v Rusiji

	1.07.97	1.06.98	1.01.99	1.07.99	približno približno R	1.07.00	približno R	1.01.02
Skupaj kreditne institucije	2550	2529	2483	2441	2378	2318	1311	2001
zacij
delujoče banke	1848	2502	1476	1401	1349	1331	1274	1276
Nebančni kredit		27					22	43
organizacije
Banke s 100% tujimi		17						23
čudno sodelovanje
Veljavni odobreni kapital		139.2						260
vodilne kreditne institucije		milijarde						milijarde
nizacije		drgnite.						drgnite.
Podružnice bank v Ruski federaciji								3433
Podružnice Sberbank Ruske federacije								1233

Tabela 8 Odobreni kapital kreditnih institucij
V Rusiji je dovoljeno odpreti banke s sodelovanjem tujega kapitala. Obstaja 127 poslovnih bank s privabljanjem tujih naložb v okviru 35-50% kapitala banke, s 100-odstotno tujo udeležbo pa trenutno - 23. Kljub majhnemu številu takih bank je njihov delež v bilančni vsoti bančni sistem je približno 6%. V osnovi so poslovne banke univerzalne, tj. izvajajo celotno paleto operacij in služijo vsem kategorijam strank.
V skladu z zakonom Ruske federacije "O bankah in bančništvu" lahko poslovne banke opravljajo naslednje vrste poslov: , h 4 .

• zbiranje sredstev* fizičnih in pravnih oseb v depozite (na zahtevo in za določeno obdobje);
• plasiranje privabljenih sredstev v svojem imenu in na lastne stroške;
• odpiranje in vodenje bančnih računov fizičnih in pravnih oseb;
• poravnave v imenu fizičnih in pravnih oseb, vključno s korespondenčnimi bankami na njihovih bančnih računih;
• inkasiranje denarnih sredstev, menic, plačilnih in poravnalnih listin ter blagajniških storitev za fizične in pravne osebe;
• nakup in prodaja deviz v gotovinski in negotovinski obliki;
• privlačnost za depozite in polaganje plemenitih kovin;
• izdaja bančnih garancij;
• izvajanje denarnih nakazil v imenu fizičnih oseb brez odprtja bančnih računov.

Poleg izključno bančnih poslov lahko opravljajo tudi nekatere posle:

• izdaja garancij; . "
• pridobitev pravice od tretjih oseb zahtevati izpolnitev obveznosti v denarju;
• skrbniško upravljanje sredstev in drugega premoženja po pogodbi s fizičnimi in pravnimi osebami;
• izvajanje operacij s plemenitimi kovinami in kamni;
• dajanje v najem fizičnim in pravnim osebam posebnih prostorov ali sefov, ki se nahajajo v njih, za shranjevanje dokumentov in dragocenosti;

- lizinški posli;

• nudenje svetovalnih in informacijskih storitev.

Vendar se ruske banke kljub tako širokemu obsegu poslovanja osredotočajo le na majhno število poslov, med katerimi so glavni vodenje poslovnih računov, korespondenčnih bančnih računov ter sprejemanje depozitov gospodinjstev, posojil in naložb v vrednostne papirje. Med ostalimi operacijami zavzemajo glavno mesto operacije s tujo valuto. ;mlt;g‘ ""5u:gt; lt;:
Komitenti komercialnih bank so praviloma pravne osebe in manjši del fizične osebe, čeprav se komercialne banke v zadnjih letih vse bolj usmerjajo k servisiranju fizičnih oseb.
V Rusiji je v primerjavi z drugimi državami delež specializiranih bank, osredotočenih na eno ali dve glavni dejavnosti ali servisiranje določene vrste strank, precej majhen. Med njimi ima posebno vlogo Hranilnica Rusije, največja banka po lastniškem kapitalu, sredstvih, številu strank in mreži poslovalnic. Hranilnica ima na trgu bančnih storitev pomembno vlogo pri pridobivanju sredstev prebivalstva (75 % vseh vlog) in ostaja ena redkih bank, ki se ukvarja s kreditiranjem prebivalstva.
Poleg Hranilnice so med specializirane banke še hipotekarne banke, ki se ukvarjajo s kreditiranjem nepremičnin, zavarovanih z njo. Takšne banke so se v Rusiji pojavile v zgodnjih 90. letih prejšnjega stoletja, vendar še niso dobile večjega razvoja zaradi številnih pravnih in ekonomskih tveganj. Do danes jih je približno devet, obdobje izdajanja posojil teh bank pa ne presega 10 let in praviloma uživajo široko podporo občinskih oblasti.
Investicijske banke pri nas še vedno zelo težko preživijo zaradi nerazvitosti trga vrednostnih papirjev, odsotnosti velikega števila izdajateljev podjetniških vrednostnih papirjev. Zato takšne banke, da bi ustvarile dobiček, igrajo vlogo univerzalnih in ne specializiranih bank.
Posebej je treba omeniti specializirane banke, kot sta Vnesheconombank in Vneshtorgbank of Russia, ki se ukvarjajo s servisiranjem ruske zunanje trgovine in zunanje gospodarske dejavnosti. Te banke obstajajo že precej dolgo, delež njihovega kapitala pripada državi in ​​so neke vrste monopolisti na svojem področju.
Na splošno je treba opozoriti, da se specializirane banke šele začenjajo razvijati in v razmerah stabilizacije in razvoja gospodarstva se bo njihov razvoj nadaljeval.
Ena najpomembnejših lastnosti ruskega nacionalnega bančnega sistema v sodobnih gospodarskih sistemih tržnega tipa je krepitev položaja in vloge združenj kot samoregulativnih organizacij, ki zastopajo interese poslovnih subjektov določenega sektorja gospodarstva. Združenja omogočajo osvoboditev različnih državnih institucij od razvoja in izvajanja predpisov ter nadzora nad nekaterimi elementi delovanja poslovnih subjektov, predvsem kot so kakovost opravljenih storitev, spoštovanje načel poslovne etike, standardizacija, usposabljanje visoko usposobljeno osebje itd.
Združenje bank - javna neprofitna organizacija, katere člani so poslovne banke, ustanovljena za zastopanje njihovih interesov v zakonodajni, izvršilni in sodni oblasti ter za usklajevanje in izboljšanje njihovih dejavnosti.
Združenje ruskih bank (ARB) zastopa in brani interese bank v zakonodajnih in predstavniških organih državne oblasti ter rešuje številne druge naloge, ki so pomembne za bančno skupnost države kot celoto. Skupaj z ARB regionalna združenja delujejo v številnih regijah Rusije in številna so bila ustanovljena prej, kot je bilo ustanovljeno Združenje ruskih bank.
Trenutno v različnih regijah Rusije delujejo naslednja združenja bank:

• Azovsko-črnomorska bančna unija;
• Altai Banking Union;
• Združenje komercialnih bank Baškortostana;
• Azijsko-pacifiško bančno združenje;
• Bančna unija "Big Volga";
• Združenje bank Republike Burjatije;
• Voroneška bančna unija;
• Bančna unija "Bančna hiša" (Kaluga);
• Moskovska bančna unija;
• Združenje komercialnih bank Republike Mordovije;
• Bančno združenje Ryazan;
• Združenje komercialnih bank Sankt Peterburga;
• Združenje bank regije Sverdlovsk;
• Stavropol regionalno združenje "BANK";
• Bančno združenje Tatarstana;
• Združenje komercialnih bank;
• Združenje komercialnih bank v regiji Tver;

- Združenje bank Republike Sakha.
Vsa navedena združenja so prostovoljno ustanovile regionalne banke (v številnih regijah so članice tudi nerezidenčne banke s podružnicami) v obliki neprofitnih organizacij. V skladu s statutom so neodvisne organizacije, tudi od ARB. Glede na objektiven interes ARB in regionalnih združenj za usklajevanje prizadevanj za zastopanje in zaščito interesov bank v državnih organih na različnih ravneh nenehno sodelujejo in izmenjujejo informacije. Predstavniki ARB sodelujejo pri delu konferenc območnih združenj.
Prisotnost regionalnih bančnih združenj je ena od značilnosti ruskega bančnega sistema.
Razmislite o glavnih vidikih in parametrih finančnega in kreditnega sistema države ter odgovorite tudi na naslednja vprašanja:
Kakšen je finančni in kreditni sistem države?
Katere organizacije so vključene v kreditne in finančne institucije?
Katere organizacije so finančni posredniki?
Kakšna je razlika med zavarovalnicami in pokojninskimi skladi?
Kakšne so značilnosti finančnih in investicijskih družb?
Kaj so tvegani in hedge skladi?
Kakšna je zgodovina investicijskih bank?
Kaj so finančne informacijske institucije?

Kakšen je finančni in kreditni sistem države?

Kreditni in finančni sistem države tvorijo kompleks kreditnih in finančnih institucij, ki delujejo na kreditnih in finančnih trgih, kreditnih in finančnih odnosih ter informacijski sferi, ki jim ustreza.
Kreditne in finančne institucije To so javne in zasebne, komercialne in neprofitne organizacije, ki opravljajo posle zbiranja sredstev, posojanja, vodenja tekočih računov, nakupa in prodaje gotovine in vrednostnih papirjev, izdajanja kreditnih plačilnih sredstev, izvajanja finančnih naložb in opravljanja finančnih storitev. Kreditne in finančne institucije ustvarjajo prihodke predvsem z izvajanjem poslov z različnimi finančnimi instrumenti ali opravljanjem posredniških storitev na kreditnih in finančnih trgih.
Kreditni in finančni odnosi- to so odnosi, povezani z oblikovanjem in distribucijo kreditnih in finančnih virov.
Finančna in kreditna informacijska sfera je ponudnik informacij o sestavi, strukturi, kvalitativnih in kvantitativnih značilnostih dejavnosti finančnih institucij. Predstavljajo ga informacijske zbirke podatkov, povezane z regulativnimi in zakonodajnimi akti, informacije, ki jih ustvarjajo statistične službe, bonitetne agencije, kreditni uradi, specializirane publikacije, mediji itd. Razvito finančno in kreditno informacijsko področje je produkt dolge evolucije kreditov in finančni trgi.

Katere organizacije so vključene v finančne in kreditne institucije?

Sestava glavnih kreditnih in finančnih institucij v razvitih državah je prikazana na sl. eno.

riž. 1. Sestava finančnih institucij
Institucionalno strukturo kreditnega in finančnega sektorja ruskega gospodarstva (konec leta 2016) je sestavljalo 1012 delujočih kreditnih institucij (vključno z 955 bankami in 57 nebančnimi kreditnimi institucijami), 625 zavarovalniških institucij, 1444 vzajemnih investicijskih skladov in 157 nebančnih kreditnih institucij. državni pokojninski skladi.

Katere organizacije so finančni posredniki?

Finančnim posrednikom vključujejo organizacije (institucije), ki svojo bazo virov tvorijo predvsem z izdajanjem obveznosti in uporabljajo ta sredstva za nakup vrednostnih papirjev in dajanje posojil. Številne funkcije finančnih posrednikov so dodeljene finančnim organizacijam, kot so pokojninski skladi, zavarovalniške, investicijske, finančne in druge družbe. Ločene funkcije poslovnih bank lahko opravljajo posebne organizacije, ustanove, skladi. Na primer, v Ruski federaciji so neproračunski socialni skladi (pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja, zvezni in teritorialni skladi obveznega zdravstvenega zavarovanja) dobili pravico opravljati številne bančne posle.

Kaj so depozitne kreditne organizacije?

Kreditne institucije depozitnega tipa vključujejo poslovne banke, hranilnice in kreditne zadruge. Zbrana sredstva namenijo izdajanju bančnih, potrošniških in hipotekarnih posojil.
Komercialne banke praviloma ponujajo najširšo ponudbo storitev za zbiranje sredstev od poslovnih subjektov, ki jih začasno imajo, pa tudi za dajanje različnih posojil.
Hranilnice so specializirane finančne institucije, katerih glavni vir sredstev so hranilne vloge in različni vezani depoziti potrošnikov. Denar si izposodijo za kratka obdobja na čekovnih in varčevalnih računih in ga nato posojajo na dolgi rok. V to skupino spadajo hranilnice, hipotekarne in druge specializirane kreditne institucije.
V Rusiji zakonodaja ne razlikuje med komercialnimi in hranilnicami.
Kreditne zadruge so vzajemne posojilne institucije. Sprejemajo depozite fizičnih oseb in sindikalne člane posojajo v obliki kratkoročnih potrošniških posojil. Obveznosti kreditnih zadrug se oblikujejo iz hranilnih in tekočih računov (delnic). Kreditne zadruge so ustanovljene na podlagi poklicnih razlogov (zaposleni v isti panogi, podjetju), kraja bivanja, verskih razlogov itd.
Kreditne zadruge imajo številne prednosti pred drugimi depozitnimi finančnimi institucijami. Običajno so oproščeni plačila dohodnine (dobička).
V Rusiji dejavnosti kreditnih zadrug niso bile dovolj razširjene.

Kakšna je razlika med zavarovalnicami in pokojninskimi skladi?

Zavarovalne organizacije se ukvarjajo z oblikovanjem ciljnih skladov sredstev in njihovo uporabo za nadomestilo škode pri različnih tveganjih. Tako ustvarjajo pogoje za zaščito poslovanja in blaginjo ljudi. Finančna sredstva, ki jih zbirajo zavarovalnice, se uporabljajo predvsem v sistemih dolgoročnega kreditiranja, predvsem za poslovno in stanovanjsko gradnjo.
V Rusiji je začetek zavarovalništva povezan s sprejetjem zakona o vdovini blagajni z dne 20. novembra 1772. Leta 1776 je Državna posojilna banka ob ustanovitvi dobila pravice do zavarovanja kamnitih hiš in tovarn, leta 1797 pa je bila odprta zavarovalniška pisarna pri Državni asignacijski banki za zavarovanje blaga.
Regulacija zavarovalniške dejavnosti v Ruski federaciji se je začela s sprejetjem leta 1992 zveznega zakona "o zavarovalništvu", ki je določil osnovna načela državne ureditve zavarovalniške dejavnosti, uredil odnose med zavarovatelji in zavarovanci, določil status zavarovalnic, določil status zavarovalnice in zavarovalnico. itd.
Pokojninski skladi so organizacije, ki zagotavljajo: a) zbiranje namenskih prispevkov; b) kapitalizacija akumuliranih sredstev; c) financiranje stroškov izplačila pokojnin; d) organiziranje in vodenje evidence plačnikov prispevkov ipd. Pokojninski skladi so lahko državni in nedržavni.
Za zavarovalnice in pokojninske sklade je značilen enakomeren priliv sredstev zavarovancev in imetnikov računov pokojninskih skladov. Imajo možnost vlaganja v dolgoročne finančne instrumente z visokim donosom.

Kakšne so značilnosti finančnih in investicijskih družb?

Finančne družbe oblikujejo svoje kreditne vire z izdajo kratkoročnih komercialnih menic, delnic, obveznic ali z najemanjem posojil pri bankah za zagotavljanje kratkoročnih in srednjeročnih posojil za potrošniške in komercialne potrebe. Za razliko od komercialnih bank, ki kopičijo majhne vsote denarja na depozitih in dajejo velika posojila, si finančna podjetja izposojajo velike zneske in dajejo majhna posojila. Poznamo tri vrste finančnih družb: trgovske, potrošniške in poslovne družbe.
Trgovska finančna podjetja dajejo posojila strankam za nakup blaga pri določenih trgovcih na drobno ali proizvajalcih. Glavna prednost trgovskih finančnih družb je, da stranke hitro najamejo posojilo na mestu nakupa.
Podjetja za potrošniška posojila lahko zagotovijo posojilo posameznikom, ki ga ne morejo dobiti pri banki. Visoka stopnja tveganja ustreza obrestni meri.
V zadnjih desetletjih se je povečalo število finančnih družb, ki delujejo v poslovnem sektorju, izvajajo faktoring, lizinške posle itd.
V kreditnem sistemu razvitih držav imajo pomembno mesto investicijski skladi, t.j. premoženjski kompleksi v lasti delniške družbe ali v skupni delni lasti posameznikov in pravnih oseb, katerih uporabo in razpolaganje izvaja družba za upravljanje izključno v interesu delničarjev te delniške družbe ali ustanoviteljev upravljanje zaupanja.
Investicijski skladi so specializirani za dolgoročne naložbe z izdajo finančnih obveznic različnih apoenov, kar jim omogoča hitro prodajo in nakup finančnih obveznosti, za katere že obstaja trg, ali odkup njihovih delnic (naložbenih enot) po trenutni tržni ceni. To omogoča ekonomijo obsega pri upravljanju naložb in transakcijskih stroških ter izkoriščanje znižanih stopenj za transakcije velikega obsega. Delujejo v obliki delniških in vzajemnih investicijskih skladov.
Delniški investicijski sklad je odprta delniška družba, katere izključni predmet dejavnosti je vlaganje premoženja v vrednostne papirje in druge predmete, določene z zakonom.
Vzajemni investicijski sklad je ločen premoženjski kompleks, ki ni pravna oseba. Vzajemni sklad sestavlja premoženje, ki ga ustanovitelj (ustanovitelji) skrbniškega upravljanja prenese v skrbniško upravljanje družbe za upravljanje pod pogojem, da se to premoženje združi s premoženjem drugih ustanoviteljev skrbniškega upravljanja, in premoženje, prejeto v okviru takega upravljanja. . Delež v lastništvu vzajemnega investicijskega sklada je potrjen z vrednostnim papirjem, ki ga izda družba za upravljanje.

Kaj so tvegani in hedge skladi?

Skladi tveganega kapitala (angleško venture - risky venture) so investicijske družbe, ki sodelujejo izključno z inovativnimi podjetji in projekti (startupi). Vlagajo v visoko ali relativno visoko tvegane vrednostne papirje ali podjetja s pričakovanji izjemno visokih donosov. Običajno se takšne naložbe izvajajo na področju najnovejših znanstvenih dosežkov in visokih tehnologij.
Hedge sklad je zasebni, nereguliran ali manj reguliran investicijski sklad, ki ni na voljo širši javnosti in ga upravlja poklicni investicijski upravitelj. Ima posebno strukturo prejemkov za upravljanje premoženja.
Cilji hedge sklada so ustvariti konstantno stopnjo donosa nad tržnim povprečjem, hkrati pa zmanjšati tveganje izgube. Da bi to naredili, hedge skladi oblikujejo investicijske sklade z uporabo različnih finančnih modelov za delovanje na finančnih trgih. Njihove dejavnosti so povezane z visokimi tveganji, kar vodi do visokih nagrad za upravitelje hedge skladov, ki lahko dosežejo tudi do 20 % dobička sklada.

Kakšna je zgodovina investicijskih bank?

Investicijske banke se kljub imenu ne nanašajo na banke v tradicionalnem pomenu besede, v kolikor ne odpirajo depozitov, ne uporabljajo izposojenih sredstev za dajanje posojil itd. Opravljajo funkcije neposrednega financiranja na finančnih trgih.
Investicijske banke so nastale v Združenih državah Amerike na podlagi zakona o bančništvu iz leta 1933 (tako imenovani Glass-Steagallov zakon), ki:
a) razdelil dejavnosti bank na komercialne in investicijske ter poslovnim bankam prepovedal sodelovanje pri plasiranju ali trgovanju z delnicami, obveznicami in drugimi vrednostnimi papirji, razen z vrednostnimi papirji;
b) komercialne banke so smele na lastne stroške odkupiti le tiste dolžniške obveznosti, ki jih je odobril bančni nadzorni organ;
c) prepovedal posameznikom in podjetjem, ki se ukvarjajo z investicijskimi dejavnostmi, sočasno sodelovanje pri poslovanju poslovnih bank.
Dejavnost investicijskih bank je povezana z opravljanjem izdajateljskih, ustanoviteljskih in posredniških funkcij: a) posredniki, trgovci, depozitarji; b) organizatorji poravnav pri poslih z vrednostnimi papirji; c) oblikovanje emisijskih portfeljev; d) oblikovanje individualnih portfeljev vrednostnih papirjev za posamezne vlagatelje; e) zagotavljanje svetovalnih storitev o investicijskih vprašanjih; iskanje investitorjev in naložbenih predmetov.
V ruski zakonodaji ni definicije pojma "investicijska banka".
Sistem kreditno-finančnih institucij se razvija, nekateri elementi se spet pojavijo, nekateri izginejo. Med svetovno finančno krizo 2007-2009. investicijske banke kot neodvisne organizacije so izginile. Bear Stearns je prvi bankrotiral v ZDA. Za njim je bankrotiral Lehmans Brothers, Merrill Lynch pa je za 50 milijard dolarjev kupila Bank of America, septembra 2008 pa je ameriška centralna banka dovolila Goldman Sachs in Morgan Stanley spremeniti svoj status iz neodvisnih investicijskih bank v bančne holdinge. Tako v ZDA ni več investicijskih bank. V novem statusu bodo banke pod strogim nadzorom države, v zameno pa bodo upravičene do novih državnih posojil, lahko pa bodo poslovale tudi z računi fizičnih oseb, česar neodvisne investicijske banke ne morejo.

Kaj so finančne informacijske institucije?

Kreditne informacije so informacije o kreditnem sistemu in procesih, ki potekajo v njem. Razdeljen je na kaotičen, pridobljen kot rezultat individualnih izkušenj, govoric, mnenj, in organiziran, ki ga zbira, obdeluje in hrani kompleks kreditnih in finančnih informacijskih institucij, ki vključujejo:
a) institucije, ki oblikujejo skupne zbirke podatkov v zvezi z normativnimi in zakonodajnimi akti, makroekonomsko in kreditno-finančno statistiko1;
b) institucije, ki objavljajo uradne devizne tečaje
(v Rusiji - Banka Rusije);
c) svetovnih informacijskih in analitičnih sistemov Bloomberg (Bloomberg) in Thompson Reuters (Thompson Reuters);
d) oddelki Ameriške borze (American Stock Exchange), Hong Kong Stock Exchange (Hong Kong Stock Exchange), Euronext (Euronext Amsterdam, Euronext Bruselj, Euronext Lizbona, Euronext Pariz), zaprta delniška družba "MICEX Stock Exchange", Irska borza (Irska borza), španska borza (BME Spanish Exchanges), italijanska borza (Borsa Italiana), korejska borza (Korea Exchange), londonska borza (London Stock Exchange), luksemburška borza (LuxembourgStock Exchange), Nasdaq , Nemška borza (Deutsche Borse), Newyorška borza (New York Stock Exchange), Odprta delniška družba "Stock
Russian Trading System Exchange, Tokyo Stock Exchange Group, Toronto Stock Exchange (TSXGroup), Swiss Exchange, Shanghai Stock Exchange objavljanje kotacijskih seznamov;
e) bonitetne agencije, predvsem Fitch-Ratings, Standardd Poor's, Moody's Investors Service,
e) kreditni uradi itd.
Stroški, ki nastanejo v zvezi z zbiranjem, preverjanjem in spremljanjem kreditnih in finančnih informacij, so vključeni v končno ceno kredita.
Vse informacije o dejavnostih kreditne institucije ne morejo biti razglašene za zaupne. Kreditna institucija je dolžna objaviti v oblikah in v rokih, ki jih določi Banka Rusije, naslednje informacije o svojih dejavnostih:
a) četrtletno - bilanca stanja, izkaz poslovnega izida, podatki o stopnji kapitalske ustreznosti, o višini rezerv za pokritje dvomljivih posojil in drugih sredstev;
b) letno - bilanca stanja in izkaz poslovnega izida z zaključkom revizijske družbe (revizorja) o njihovi zanesljivosti.
Kreditna institucija je dolžna na zahtevo posameznika ali pravne osebe zagotoviti kopijo dovoljenja za bančne posle, kopije drugih dovoljenj (licenc), ki so ji bile izdane, če je potreba po pridobitvi teh dokumentov predvidena za z zveznimi zakoni, pa tudi mesečne bilance stanja za tekoče leto.
Kreditna institucija, ki ima dovoljenje Banke Rusije za sprejemanje depozitov posameznikov, mora razkriti podatke o obrestnih merah po bančnih depozitnih pogodbah s posamezniki in podatke o dolgu kreditne institucije za depozite posameznikov.