Kliknite za povečavo
Kljub temu, da se leto 2016 bliža koncu, še niso znane vse spremembe davčna zakonodaja ki bo začela veljati 1. januarja. Nekateri računi bodo morda obravnavani v bližnji prihodnosti.
Vklopljeno ta trenutek znano je, da lahko spremembe vplivajo na:
Septembra je predsednik dal pobudo za zmanjšanje davčno breme na samozaposlenih državljanov... Vendar je nemogoče natančno reči, kaj to pomeni. Prvotna pobuda za njihovo popolno oprostitev davkov in socialnih prispevkov je v ozadju razprave videti nekoliko dvomljiva možna uvedba davek na parazitstvo. Prav tako ni jasno, ali bodo v to kategorijo spadali samostojni podjetniki.
V letu 2017 prispevki za socialnih skladov(Pokojninski sklad, FFOMS, FSS) bo pod nadzorom Zvezne davčne službe.
Zaenkrat je nemogoče reči, kako resne bodo spremembe v plačilnem mehanizmu, ali bo nadzor poostren in kako bo to vplivalo na samostojne podjetnike. Predvidevate lahko le prisotnost majhne zmede s plačilom v januarju naslednje leto... Prav tako lahko samozavestno napovedujete povečanje obremenitve zaposlenih. davčna služba, kar lahko negativno vpliva na hitrost njihovega dela.
Seveda, če samostojni podjetnik vodi svoje računovodstvo v plačanih licenčnih programih, bo hitro izvedel za vse spremembe, a obvestilo s strani vladne agencije morda ne pride ali pride pozno. Da bi se izognili neprijetnim posledicam sprememb zakonodaje, bi bilo optimalno uvesti določeno Odložno obdobje, med katerim ne bo nobenih kazni za zamude pri plačilih. To je deloma storjeno zahvaljujoč prenosu rok predložitev poročil 30. v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju.
Te spremembe nimajo nobene zveze s prenosom plačil na Zvezno davčno službo, so bile napovedane že zdavnaj. Do leta 2020 je predvideno postopno povečevanje prispevkov za samega podjetnika, ni pa še znano, ali bo to omejeno le na rast zaradi dviga minimalne plače ali se bo spremenila shema obračuna.
V letu 2016 mora samostojni podjetnik plačati naslednje osebne obvezne prispevke:
Skupni znesek prispevkov je: 23.153,33 rubljev.
Ministrstvo za finance je že pripravilo predlog zakona, ki vsebuje naslednje spremembe:
Druga sprememba bo povečanje plačil v socialne sklade, vendar to ni povezano s spremembami zakonodaje, temveč z dvigom minimalne plače. V letu 2017 bo prispevek v pokojninski sklad 7.500 * 26 * 12 = 23.400, v FFOMS pa 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 rubljev. skupni znesek plačila = 27990 rubljev.
Sprememb se ne smete pretirano bati, saj še niso potrjene, ampak so le osnutek zakona. Če se obljube, da ne bodo povečale obremenitve malih podjetij, bodo držale, potem sprememb morda sploh ne bo ali pa se bodo omilile.
Od prvega dne leta 2017 lahko samostojni podjetniki, ki ustrezajo naslednjim omejitvam, uporabljajo poenostavljen davčni sistem:
Zaradi teh sprememb se bo število podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, znatno povečalo.
Tukaj glavne novice je podaljšanje veljavnosti tega davčnega sistema do leta 2021, prej pa so ga želeli omejiti na začetek leta 2018. Nekoliko se bo spremenila tudi oblika izjave, zavarovalne premije pa bo mogoče odštevati ne glede na število zaposlenih.
Ta zakon je že sprejet, zato ga je treba jemati čim bolj resno. Tako morajo od 1. februarja vse registrirane blagajne ustrezati novemu vzorcu, že obstoječe blagajne Pojdi do nov standard mora biti dokončan do 1. julija 2017. Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo PSN ali UTII, bo treba uporabiti tudi KKM, vendar je rok za njihovo uvedbo 1. julij 2018.
Pravzaprav v letu 2017 v tej kategoriji ne bo sprememb, od 1. julija 2018 pa jih bo treba v celoti prenesti na elektronski pogled, potem se morate na to pripraviti zdaj.
Samostojni podjetniki brez najetih delavcev plačujejo poenostavljeni davek omejena količina davki. Poleg njih morajo plačati tudi podjetniki fiksni prispevki v skladih. Vse vrste davkov in prispevkov, ki jih morajo plačati samostojni podjetniki pri poenostavljeni obdavčitvi brez zaposlenih v letu 2017 - bomo povedali v članku.
Samostojni podjetniki lahko tako kot organizacije uporabljajo poenostavljen davčni sistem, vendar ob upoštevanju nekaterih posebnosti.
Prehod na poenostavljeni davčni sistem, pa tudi prehod iz poenostavljenega sistema na druge davčni režimi, poteka na prostovoljni osnovi.
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema samostojne podjetnike oprosti plačila naslednjih davkov:
Dajatev so oproščeni tudi STS brez zaposlenih davčni zastopnik... To pomeni, da ne plačujejo dohodnine od dohodkov zaposlenih, saj teh zaposlenih nimajo.
Pri izbiri dohodek kot predmet obdavčitve podjetnik plača davek po poenostavljenem davčnem sistemu po stopnji 6 %. Pri izbire "prihodki minus stroški"- 15 %. V letu 2017 so za nekatere zavezance po poenostavljenem davčnem sistemu predvidene ugodnejše stopnje poenostavljenega davčnega sistema. Prav tako ima samostojni podjetnik pravico do odloga davka. V katerih primerih je to mogoče, si oglejte v članku
Poleg davka na poenostavljeni davčni sistem, izračunanega ob koncu leta, morajo samostojni podjetniki vsako četrtletje samostojno obračunati in plačati akontacije.
Akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu podjetniki plačajo najkasneje do 25. dne v mesecu po preteklem poročevalskem četrtletju (glej časovni razpored izplačila akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu).
Predujme je bolj priročno izračunati na naši spletni strani.
Poleg davka na STS podjetniki nobenim prejemnikom plače ni treba plačati fiksno zavarovalne premije.
Minimalni znesek zavarovalnih premij, ki jih plačujejo samostojni podjetniki za leto 2017:
Če dohodek podjetnika presega 300.000 rubljev, poleg minimalni zneski, v pokojninski sklad bo moral plačati tudi 1% dohodka, ki presega mejo 300.000 rubljev. Na primer, dohodek za leto 2017 je bil po knjigi 10 milijonov rubljev. To pomeni, da je treba v proračun plačati dodatnih 97.000 rubljev. (10 milijonov - 300 tisoč) x 1%
Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom dohodka brez zaposlenih ima pravico do znižanja zneska davka (kot tudi zneska akontacije) po poenostavljenem davčnem sistemu za zavarovalne premije zase.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih lahko zmanjšajo višino plačila davka za v celoti plačane zavarovalne premije.
Tudi znesek davka na poenostavljeni davčni sistem so podjetniki, ki so plačniki trgovski davek, se lahko zmanjša za vplačani znesek obdobje poročanja trgovinski davek brez omejitev.
Če samostojni podjetnik uporablja poenostavljeni davčni sistem dohodek minus odhodki, potem pa prispevke zase položi v stroške.
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema podjetnika ne oprosti plačila zemljiškega davka.
Zemljiški davek plačajo samostojni podjetniki, ki so lastniki zemljišč na lastninski pravici, neomejena uporaba ali doživljenjsko podedovano posest.
Če zemljiško parcelo je na desni strani samostojnega podjetnika brezplačna uporaba ali po najemni pogodbi - zemljiški davek jim ni treba plačati.
Samostojni podjetniki ne izračunajo samostojno zemljiškega davka in ga ne oddajo Davčna napoved... Podjetniki plačujejo zemljiški davek kot fizične osebe na podlagi davčno obvestilo iz IFTS (pride po pošti, o plačilu se lahko pozanimate tudi na spletni strani državnih služb ali v vašem IFTS).
Samostojni podjetniki ne izročijo napovedi za davek na zemljišče.
Plačajo samostojni podjetniki, ki so lastniki avtomobilov prometna taksa kot posamezniki. Plačilo pošlje inšpektorat zvezne davčne službe.
Rok zapadlosti je 1. december naslednjega leta. Davek za leto 2016 se plača do 1. decembra 2017.
Samostojni podjetniki ne oddajajo napovedi za prometno davek.
Samostojni podjetniki, ki so lastniki nepremičnin, morajo plačati davek na nepremičnine. Hkrati pa obstajajo ugodnosti za podjetnike. Torej, samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII in patentih ne plačujejo davka, z izjemo enega primera: če je vključeno njihovo premoženje na regionalne sezname organov .
Rok zapadlosti je 1. december naslednjega leta. Davek za leto 2016 se plača do 1. decembra 2017.
Samostojnim podjetnikom se napovedi o davku na premoženje ne izročijo.
Samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe morajo plačati določene davke. Sestava davkov je odvisna od izbranega davčnega sistema. Davčno poročanje IE je povezan tudi z davčnim sistemom in odsotnostjo oziroma prisotnostjo zaposlenih. Kako plačati davke in oddati poročila kot samostojni podjetnik, bomo opisali spodaj.
Oddaja poročil s strani samostojnega podjetnika ima svoje značilnosti. Poročanje samostojnih podjetnikov brez zaposlenih za leto 2019 se bo po sestavi razlikovalo od poročanja samostojnih podjetnikov z zaposlenimi. Vsi samostojni podjetniki, ne glede na sistem obdavčitve, plačujejo dohodnino in zavarovalne premije. Poleg tega se prispevki plačujejo v vsakem primeru, dohodnina pa le, če so zaposleni, v nekaterih primerih pa se dohodnina plača od lastni dohodek SP.
Če ljudje delajo za samostojne podjetnike, to pomeni, da prejemajo plačo. Od takih dohodkov mora samostojni podjetnik odtegniti in nakazati dohodnino v proračun.
Sam davek se najpogosteje plača na dan izplačila dohodka ali naslednji dan. Da bi razumeli, na kateri dan plačati dohodnino, mora samostojni podjetnik določiti vrsto dohodka zaposlenega.
Tako na primer z akontacijo v večini primeri dohodnine seznam šele ob koncu meseca. Enako pravilo velja za dohodnino od dopustov in bolniški dopust(člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vsi pogoji transferji dohodnine neposredno odvisna od datuma dejanskega prejema dohodka. Določite lahko datum dejanskega prejema dohodka, ki ga vodi čl. 223 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Vse transakcije, povezane z dohodnino, morajo samostojni podjetniki odražati četrtletno v obliki 6-dohodnine.
Obdobje poročanja za 6-NDFL je zadnji dan meseca, ki sledi obdobju poročanja. Davčni organi na primer 9 mesecev čakajo na poročilo podjetnika do 31. oktobra.
Samostojni podjetniki na OSNO prijavijo dohodek, prejet v 3-NDFL. Poročilo morate oddati do 30. aprila. In če podjetnik dela prvo leto, ko prvič prejme dohodek, mora Zvezni davčni službi poslati izjavo 4-NDFL.
Obstajata dve vrsti prispevkov: prispevki zase in prispevki od dohodkov zaposlenih.
Vsi samostojni podjetniki plačujejo fiksne prispevke. Višina prispevkov se vsako leto spreminja.
Za leto 2019 so določeni naslednji zneski plačil:
Pri izračunu fiksnih plačil je treba upoštevati tudi znesek letni prihodek... Če dohodek presega 300.000 rubljev, mora samostojni podjetnik dodatno plačati 1% presežka (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pomembno je, da fiksne obroke plačate do 31. decembra. Pogostost odbitkov lahko določi samostojni podjetnik posameznik: za nekoga je bolj priročno plačati vsako četrtletje, za nekoga pa je lažje plačati celoten znesek ob koncu leta.
Od leta 2017 se vsi prispevki pošiljajo Zvezni davčni službi.
Če samostojni podjetnik posameznik izplačuje plače najetim delavcem, mora od teh dohodkov obračunati in nakazati prispevke na OPS, obvezno zdravstveno zavarovanje in socialno zavarovanje... Vse prispevke, razen prispevkov za poškodbe, je treba nakazati na Zvezno davčno službo.
Za prispevke, odštete od dohodka zaposlenih, morate narediti izračun zavarovalnih premij. Poslati ga je treba enkrat na četrtletje prej zadnja številka mesec, ki sledi mesecu poročanja.
Za prispevke za telesno škodo morajo samostojni podjetniki predložiti obrazec 4-FSS - do 25. v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Samostojni podjetnik posameznik z zaposlenimi mora do 15. dne vsakega meseca poslati na obrazec FIU SZV-M.
davek samostojni podjetnik posameznik na OSNO lahko pogojno razdelimo na splošne (ki jih plačujejo vsi samostojni podjetniki) in posebne. Splošne vključujejo dohodnino in zavarovalne premije.
Poseben davek, specifičen za skupni sistem obdavčitev v ta primer bo DDV.
Plačati davek in oddati izjavo morate enkrat na četrtletje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu.
Davki samostojnih podjetnikov na poenostavljeno obdavčitev se razlikujejo od davkov samostojnih podjetnikov na OSNO. Poenostavljeni osebi ni treba plačati DDV.
SP na poenostavljenem davčnem sistemu mora predložiti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu. Datum zaključka - 30. april. Enako obdobje je določeno za plačilo letnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu. Poleg letni znesek, Samostojni podjetnik mora plačati akontacijo do 25. dne prvega meseca II, III, IV četrtletja.
Ker samostojni podjetnik odda posebno napoved dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu, ni dolžan predložiti izjave 3-NDFL.
Obdavčitev in poročanje samostojnih podjetnikov o UTII ima svoje značilnosti. Dohodnina in zavarovalne premije se plačujejo na splošno.
Prav tako morate plačati enotni davek na pripisani dohodek.
Izjavo za UTII morate oddati do 20. dne prvega meseca I, II, III, IV četrtletja.
Izjava 3-NDFL se ne predloži, če samostojni podjetnik opravlja samo dejavnosti, ki spadajo v UTII.
Vsi samostojni podjetniki z zaposlenimi enkrat letno morajo Zvezni davčni službi predložiti podatke o povprečno število zaposlenih... To je treba storiti pred 20. januarjem.
Poleg naštete vrste davkov, mora samostojni podjetnik plačati davke ob prisotnosti določenih predmetov. Na primer nepremičnina, promet, zemljišče. Za te predmete morate sestaviti tudi izjave in jih poslati Zvezni davčni službi. Roki za prijavo in plačilo davkov so navedeni v ustreznih poglavjih Davčnega zakonika.
Kakšno poročanje odda samostojni podjetnik, lahko določi davčni sistem. Pravočasna predložitev poročil samostojnim podjetnikom bo prihranila poslovneža pred kaznimi.
Podjetniki po poenostavljenem 6-odstotnem sistemu, ki nimajo zaposlenih, morajo plačati dve obvezni plačili:
Treba je opozoriti, da je vrednost obrestne mere v letu 2018 6% , medtem ko bo davčna osnova dohodek v denarni ekvivalent ... Če objekt opravlja svojo dejavnost in plačuje davke po sistemu »prihodki minus odhodki«, obrestna mera se bo razlikovalo znotraj 5-15% odvisno od zakonodaje regije. Davčna osnova je v tem primeru znesek dohodka, zmanjšan za višino stroškov.
UTII za leto 2018 ni bil preklican. Zvezni organ izvršilna oblast finančni nadzor domnevali, da bo imputacija v celoti nadomestila obdavčitev, ki temelji na patentih. Vendar podpisano pravni akt o podaljšanju enotnega davka na pripisani dohodek za 4 leta.
Poleg tega samostojni podjetnik prejme ugodnost v obliki pravice zmanjšati UTII na obvezna plačila zavarovan v zunajproračunskih sredstev zame. Omeniti velja, da samostojni podjetnik, ki ima zaposlene, ne bo mogel zmanjšati Stopnja UTII več kot polovico.
Davčna stopnja za enkratni prispevek na zdrav dohodek znaša 15 %, vrednost koeficienta deflatorja, odobrenega za leto 2018, pa ima kazalnik 1,868 ... Te vrednosti bodo pomagale pravilno izračunati davek, ki ga je treba plačati.
Patentni sistem popolnoma urejeno lokalne avtoritete
... Uporaba patentnega sistema je bila nekoliko poenostavljena:
Davčna stopnja za PSN je 6% ... Za izračun končnega prispevka v proračun se osnovni dohodek pomnoži z davčno stopnjo.
Naj ponovimo, da je 6-odstotna stopnja mejna in se lahko zniža glede na ugodnosti za samostojne podjetnike v ločeni teritorialni enoti.
Samostojni podjetniki, ki poslujejo v prestolnici, naj se seznanijo z informacijami o obdavčitvi nepremičnin v letu 2018. Veliki prodajni prostori in pisarne z s skupno površino več kot 3000 m², kot tudi posamezne stavbe za trgovine, kavarne, restavracije s površino najmanj 1000 m² so predmet obdavčitve. Opozoriti je treba, da se bo davek izračunal na podlagi katastrske vrednosti stavbe.
Davčna stopnja se bo letno samo povečevala:
Po mnenju strokovnjakov je prehod na posodobljen algoritem izračuna obvezno zbiranje kajti nepremičnine bodo udarile po žepu lastnikov gostinsko poslovanje, Ker katastrska vrednost stavbe za takšne dejavnosti so lahko 5-krat višje od inventarja.
Glavna sprememba obdavčitve samostojnih podjetnikov je odprava taks, kot so:
Vse prenesena plačila združeni v ESCH(enotni davek socialnega zavarovanja). Odgovornost za sprejemanje plačil od samostojnega podjetnika nosi edini pooblaščeni organ ― davčni urad... Vlada z uvedbo ta amandma, upa, da bo poslovneže pozval k disciplini, saj je zaradi težkega gospodarske razmere v državi je močno padla organizirana plačilna sposobnost.
Mnogi podjetniki se plačilu obveznega prispevka preprosto izognejo, vendar bo uvedba ESCH to možnost popolnoma izključila.
Stopnja ESCH v letu 2018 je sestavljena iz več osnovnih plačil:
Prednosti ESCH:
Oblasti trdijo, da to reformo bo postopno znižala davčno stopnjo na 3 %, kar bo privedlo do aktivnosti komercialne dejavnosti SP. Obstajajo predlogi, da bodo takšne inovacije pomagale privabiti naložbe v gospodarska dejavnost RF.
Za leto 2018 je višina minimalne plače 11 163 rubljev in dohitel življenjska plača... Kdaj hude kršitve SP ob plačilu plače zaposlenih, ki ne sme biti nižji od 11.163 rubljev, določa zakonodaja kazni:
Do 1. julija 2018 je treba vse blagajne zamenjati s posodobljenimi modeli. Glavna značilnost nove naprave je možnost prenosa podatkov o operacijah, ki se izvajajo prek interneta, varnost informacij zagotavlja oblak.
Uvod davčne počitnice na ozemlju Ruske federacije se ukvarjajo regionalne oblasti, zato bo v letu 2018 imel režim davčne oprostitve za samostojne podjetnike posebnosti odvisno od teritorialna enota... Vendar pa je glede na izkušnje z uporabo režima v večini regij mogoče izpostaviti splošne nianse davčne počitnice.
Oprostitev iz leta 2018 lahko izkoristijo:
Davčna oprostitev velja izključno za obvezne prispevke za samostojne podjetnike v letu 2018. Glede socialni prispevki, jih boste morali plačati.
Poleg finančna pomoč organi nameravajo ustvariti donosni pogoji posojila za mala podjetja. Banke bodo zagotovile svoje Finančne storitve podjetnik po 10% letno... Ob tem je treba spomniti, da so spremembe vplivale tudi na davek na nepremičnine, ki bo očitno prekrival vse podeljene privilegije.
10maja
Zdravo! V tem članku bomo govorili o plačilu davkov in oddaji poročil za samostojne podjetnike brez zaposlenih v vseh davčnih sistemih za leto 2018.
Danes boste izvedeli:
Splošni davčni sistem ima najvišje tarife, zato ga uporabljajo samostojni podjetniki. Redko ga najdemo med samostojnimi podjetniki brez zaposlenih.
V praksi pa se OSNO avtomatsko dodeli vsakemu podjetniku ob registraciji. In če iz nekega razloga niste napisali vloge za uporabo drugačnega sistema pristojbin, boste plačali davke po OSNO.
Če vaša država nima zaposlenih, morate plačati samo en davek:
Eden najpogosteje uporabljenih davkov je. Samostojni podjetnik posameznik, ki ga uporabi, plača 15 % osnovnega dohodka, pomnoženega s posebnimi koeficienti.
Samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s kmetijsko proizvodnjo, so plačani. Obračunan je po stopnji 6 % razlike med prihodki in nastalimi odhodki podjetnika.
Relativno nova sfera za podjetnike - delo s patentom (). Tu se plača pavšalni davek v višini 6%. potencialni dohodek o dejavnostih v regiji.
Lokalne oblasti lahko spremenijo davčno stopnjo do 0%. To so tako imenovani, ki dajejo pravico, da v prvih dveh letih po tem ne vplačujejo sredstev v proračun.
Poleg navedenih tarif doplača samostojni podjetnik davčna plačila odvisno od vrste dejavnosti. Na primer, prometni davek se plača, če podjetje uporablja avtomobil v komercialne namene, plačate zemljiški davek ob uporabi strani itd. Te pristojbine so v praksi neodvisne od davčnega sistema in se uporabljajo v povezavi s katerim koli od njih.
Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, plača dohodnino v višini 13% za zaposlenih mu ni treba. Zame danega davka ni plačano. Pokojninski prispevki izvedeno na stroške obvezni prispevki... O slednjem bo več govora.
Ker nimate zaposlenih, morate še vedno našteti. V tem primeru se plačilo prenese samo za lastnika IP.
Denar je treba nakazati v pokojninsko in zdravstveno blagajno. Prispevki v FSS so prostovoljni, zato je njihova uporaba med samostojnimi podjetniki brez najetih delavcev enotna.
Prej so bila plačila neposredno v zunajproračunske sklade. Od leta 2017 je prišlo do sprememb davčni posrednik pri takih izračunih. Zdaj se njeni računi kopičijo ne samo davčnih prihodkov ampak tudi premije obveznega zavarovanja. To je državnim agencijam olajšalo nadzor davkoplačevalcev.
Od leta 2018 so prispevki v pokojninsko in zdravstveno blagajno fiksni, ne glede na velikost. To je bilo storjeno v interesu podjetnikov in z namenom zmanjšanja davčne obremenitve.
Njihova velikost je postala enaka 32.385 rubljev, vključno z: 26.545 rubljev je plačanih za prispevke za pokojninsko zavarovanje in 5.840 rubljev za zdravstveno zavarovanje.
Vendar to ni končni izračuni... Če je ob koncu leta znesek podjetnikovega dobička več kot 300.000 rubljev, se dodatno plača 1% razlike med dejanskim dobičkom in 300.000 rubljev. Pokojninski sklad... Na primer, vaš dohodek za leto je bil 485.000 rubljev. Poleg 32.385 rubljev boste plačali več (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 rubljev.
Za samostojne podjetnike brez zaposlenih veljajo prispevki obvezno plačilo na ravni z davki. Vsak podjetnik je dolžan nakazati sredstva na zavarovalni skladi ne glede na to, ali je prejel dobiček ali samostojni podjetnik deluje samo po dokumentih.
Pošlji fiksno plačilo v višini 32385 rubljev je potrebno za leto 2017 do 9. januarja 2018 (zaradi dejstva, da je 31. december nedelja). Plačilo v višini 1% z zneskom dohodka nad 300.000 rubljev je treba opraviti do 2. aprila 2018.
Obstaja tudi najvišja raven sredstev, ki se lahko prispevajo v zavarovalne sklade. Ta znesek se izračuna na naslednji način: 8 * 26 545 * 12 * 26% ... Kje je 26545 fiksna vrednost odbito za pokojninsko zavarovanje. Omejitev zneska prispevkov za leto 2018 je 212.360 rubljev. Ta znesek je vključen kot fiksni del in odstotek presežka dohodka več kot 300 tisoč rubljev.
Dejavnost katerega koli podjetnika je nemogoča brez različnih izračunov in povezovanja prihodkov z odhodki. Svoje davke in prispevke morate prijaviti ustreznim organom, s seboj pa imeti obrazec z izračunom zneskov. Vsak davčni sistem ima svoje značilnosti vlaganja poročil.
Za vas smo pripravili tabelo o rokih za oddajo poročil za leto 2017.
| Davčni sistem | Kakšno poročanje | Čas |
| OCH | (pošilja se samo v elektronski format od leta 2015) | Za četrtletje 2018 - 25. april, 25. julij, 25. oktober in za 4. četrtletje 25. januarja 2019 |
| OCH | ||
| OCH | (o prihodnjih dobičkih) | En do 5 dni po koncu meseca, v katerem je bil dosežen dobiček |
| STS | Do 30. aprila (za leto 2017) | |
| UTII | Četrtletno do 20. aprila, 20. julija, 22. oktobra in 21. januarja 2019 (za 4. četrtletje 2018) | |
| ESHN | 2. aprila ob oddaji poročila za leto 2017 | |
| PSN | Ni zagotovljeno | — |
Poleg splošno sprejetega poročanja v obliki izjave vsak podjetnik posameznik, ne glede na davčni sistem, ohranja notranje poročanje... Do konca leta je treba urediti knjigo prihodkov in odhodkov: davčni organi jo lahko kadar koli potrebujejo.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih niso odgovorni zunajproračunskim skladom. Takšni podjetniki imajo dolžnost le do davčnega organa.
Zdaj pa si poglejmo datume plačila davka in nekatere.
Če vadite OSNO, lahko kombinirate ta sistem obdavčitev od:
Hkrati se predložijo ločena poročila za vsak davek in različni izračuni... Plačila v davčni organ za samostojne podjetnike na OSNO brez osebja smo podali v tabeli.
|
Kakšne davke plača samostojni podjetnik brez delavcev |
Ponudba |
Formula |
Poročanje samostojnih podjetnikov brez delavcev in plačila |
|
0%, 10% ali 18% (odvisno od kategorije izdelka) |
Vrednost artikla * 18/118 |
Plačati do 25. v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju |
|
|
Na lastnini |
Do 2,2 % (določeno z lokalnimi zakoni) |
Odvisno od kriterijev predmeta |
|
|
Dohodnina (od dobička) |
(Prihodki - odhodki) * 13% |
Plačajte akontacije na podlagi četrtletnih obvestil davčnega urada pred 15. julijem, 15. oktobrom in 15. januarjem |
Če ste davčni zavezanec drugih dajatev, jih morate plačati po obvestilih davčnega urada, v odsotnosti pa na lastno pobudo.
Vzemimo primer plačila DDV v letu 2018. Če ste zavezanec drugih dajatev, potem jih morate plačati po obvestilih davčnega urada, če jih ni, pa na lastno pobudo.
Primer. Februarja 2018 ste kupili artikel od prodajalca na OSNO za 15.700 rubljev. Izdelek je bil v istem mesecu prodan za 20.000 rubljev. DDV na nakupno ceno bo: 15.700 * 18/118 = 2.394,92 rubljev. Zdaj pa izračunajmo znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun: 20.000 * 18/18 - 2.394,92 = 655,93 rubljev. Če v podjetju ni več prometov, potem ta znesek prenesti v proračun do 25. aprila 2018.
Pripadniki OSNO brez zaposlenih imajo možnost znižanja plačljive dohodnine (dobička). na naslednji način:
Primer. Skupni znesek dobička za leto je znašal 743.000 rubljev. Potrjeni stroški, povezani z dejavnostjo - 516.000 rubljev. Plačani prispevki v zavarovalne sklade znašajo 27.990 rubljev. Splošni davek na leto je enako: (743.000 - 516.000 - 32.385) * 13% = 29.299,95 rubljev.
Davki samostojnih podjetnikov brez zaposlenih vključujejo odbitke od dohodka podjetja. Na poenostavljenem davčnem sistemu sta dva obračuna davka, ki smo ju prikazali v tabeli.
Primer. V letu 2017 ste zaslužili 735.000 RUB zadržanega dobička. Primerno USN sistem"Dohodek". Zato bo davek, ki ga je treba plačati, 735.000 rubljev * 6% = 44.100 rubljev. Sredstva je treba nakazati na davčni urad do 30.4.2018.
Na STS lahko samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih zmanjša znesek davčne obveznosti oz davčna osnova... Prva možnost je primerna za STS "Prihodki", druga pa za "Prihodki - stroški".
Primer. Recimo, da podjetnik prakticira poenostavljen sistem brez zaposlenih na dohodek po stopnji 6%. Letni prihodek je znašal 692.000 rubljev. Plačljiv davek: 692.000 * 6% = 41.520 rubljev. Samostojni podjetnik je plačal prispevke za 32385 rubljev na leto. Ima pravico zmanjšati znesek davka za celoten znesek plačila v zunajproračunske sklade. Dobimo davek v višini: 41 520 - 32 385 = 9 135 rubljev. Če znesek zavarovalnih premij presega davek, se slednji ne plača.
Če podjetnik uporablja STS "Prihodki - odhodki" po stopnji 15%, se znesek zavarovalnih plačil odšteje od davčne osnove.
Primer.Če je dohodek za 12 mesecev znašal 924.000 rubljev, so stroški enaki 699.000 rubljev, medtem ko so bili prispevki v sklade za fiksni znesek v 32 385 rubljev, potem se davek izračuna na naslednji način: (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15% = 28 892 rubljev.
Uporaba UTII je omejena na področja dejavnosti, ki so navedena v regionalnih predpisih.
Za izračun davka se uporablja naslednja formula:
B * FP * k1 * k2 * 15%, kjer je:
Davek se plačuje v četrtletnih obrokih do 25. dne v mesecu po koncu četrtletja. Razmislite o plačilu davka v letu 2018 na primeru.
Primer. Osnovni dohodek za 1. četrtletje 2018 znaša 7.500 rubljev na mesec. Kot fizični kazalnik je uporabljeno število zaposlenih, ki je enako 7. K1 za leto 2018 je 1,868, za osnovo za k2 pa bomo vzeli vrednost 0,6. Pripisani dohodek, ob upoštevanju števila ljudi v državi, bo: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 rubljev na četrtletje. Nato dohodek prilagodimo s korekcijskimi faktorji - K1, K2. Izračun je naslednji: 157.500 * 1.868 * 0,6 = 179.526 rubljev. In zadnji korak je davek: 179.526 * 15% = 26.479 rubljev.
Po UTII ima samostojni podjetnik brez države možnost zmanjšanja zneska davka na prispevke v neproračunska sklada. Lahko zmanjšate plačilo davka za četrtletje, v katerem je bila plačana akontacija v zunajproračunska sredstva.
Primer. V prvem četrtletju ste plačali 7000 rubljev prispevkov. Vzemimo davek iz zgornjega primera. Za prvo četrtletje je enak 26.479 rubljev. Skupni znesek, ki ga je treba plačati, ob upoštevanju prispevka: 26 479 - 7000 = 19 479 rubljev.
Enotni kmetijski davek lahko uveljavljajo samo tisti samostojni podjetniki, ki opravljajo dejavnosti, povezane s proizvodnjo kmetijskih pridelkov. S tem sistemom obdavčitve je proces poslovanja zaradi minimalnega poročanja in nizke davčne stopnje močno poenostavljen.
Poglejmo primer plačilo enotnega kmetijskega davka v letu 2018 za samostojne podjetnike brez osebja.
Primer. V prvih 6 mesecih dejavnosti je dohodek znašal 380.000 rubljev. Stroški za to obdobje so bili potrjeni v višini 200.000 rubljev. Dohodek za leto 2017 je znašal 625.000 rubljev, stroški pa 392.000 rubljev. Znesek davka za prvo polovico leta: (380.000 - 200.000) * 6% = 10.800 rubljev. Plačati ga je treba do 25.7.2017. Letni davek, ki ga je treba plačati do 2. aprila 2018: 625.000 - 392.000) * 6% - 10.800 = 3180 rubljev.
Samostojni podjetniki, ki izvajajo UAT in nimajo najetega osebja, lahko sami znižajo davčno osnovo za prispevke v zunajproračunske sklade. Del plačil, ki ste jih opravili vnaprej, se lahko štejejo kot odhodki.
Primer. Za izračun davkov glejte prejšnji primer... Znesek dohodka za prvih 6 mesecev dejavnosti je 380.000 rubljev, stroški pa 200.000 rubljev. Recimo, da ste plačali 14.000 rubljev kot prispevke. Plačljivi davek bo: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% = 9.960 rubljev.
PSN privablja številne davkoplačevalce s preprostostjo obračuna davka in odsotnostjo izjave. Kot rezultat leto poročanja vam ni treba predložiti dokumentov davčnemu uradu: patent morate samo podaljšati po lastni presoji.
Razmislimo o glavnih značilnostih tega davčnega sistema s pomočjo tabele.
| Termin | Plačilo | Formula | Poročanje |
| 1-6 mesecev | Vsak dan veljavnosti patenta, vključno z datumom njegove veljavnosti. Sredstva se lahko nakažejo v enem znesku ali po predplačilu | ||
| 7 - 12 mesecev | V prvih treh mesecih morate plačati 1/3 zneska davka. Plačilo se izvede vsak dan enkratno ali po delih. Preostale 2/3 niso kasneje čez dan potek patenta v enem plačilu ali vnaprej | Potencialni dohodek (odvisno od regije, področja dejavnosti) * 6% | KUDiR |
Zneski »patentnega« davka so že izračunani. Najdete jih za katero koli dovoljeno dejavnost na davčni spletni strani. Patent ni vezan na koledarsko leto... Začnete lahko sredi katerega koli meseca in končate po obdobju, za katerega je bil patent pridobljen.
Primer. Patent stane 72.000 rubljev za 12 mesecev. Kupili ste ga 12. januarja 2018. Za prvih 90 dni (do 12. aprila 2018) morate plačati znesek, enak: 72.000/3 = 24.000 rubljev. Lahko se razdeli mesečno in plača za 8.000 rubljev. Preostali znesek za plačilo, ki je enak 72.000 - 24.000 = 48.000 rubljev, je predmet prenosa na račun davčne službe do 12. januarja 2019. Prav tako ga je mogoče razdeliti na preostalih 9 mesecev in prispevati po 6000 rubljev (za enakomeren izračun bo plačilo omejeno na 8 mesecev).
Privrženci PSN morajo vedeti, da vlada ni predvidela znižanja davčne obremenitve zaradi zavarovalnih premij. Izjema je lahko le, če PSN kombinirate z drugim davčni sistem... Ugotovimo, kako v tej situaciji zmanjšati davek samostojnim podjetnikom brez delavcev.
