Nekatera področja komercialne dejavnosti so glede na svoje posebnosti neločljivo povezana z izvajanjem gotovinskih obračunov z dobavitelji ali kupci. In obračuni znotraj podjetja samega ali poslovanja samostojnega podjetnika, na primer z zaposlenimi, še zdaleč niso redki. Tako, ne glede na to, kako priročne so negotovinske transakcije, ni vedno mogoče vzdrževati denarnih tokov izključno na bančnih računih. Nekatere operacije se lahko izvajajo v pravem denarju, torej tvori denarna gibanja. Nadalje se postavlja vprašanje, koliko denarja se prenese v gotovini od posameznega samostojnega podjetnika ali podjetja, pa tudi kakšni so dnevni odpisi. Razlika med prejemki in odpisi vpliva na stanje gotovine na blagajni. Omejitev stanja gotovine je parameter, ki ga podjetje ali samostojni podjetnik lahko nastavi za nadzor lastne gotovine.
Omejitve gotovine ni mogoče opredeliti kot poljubno vrednost. V tem primeru je treba upoštevati določena pravila. Postopek za izračun gotovinskega limita je odobren z Odlokom Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014 (s spremembami 19. junija 2017). Ta dokument ponuja dve možnosti za določitev te vrednosti.
Prvi način je primeren za podjetja in samostojne podjetnike, ki redno prejemajo ali nameravajo redno prejemati gotovinska plačila za blago in storitve od kupcev in strank. Izračun temelji na realnih ali predvidenih kazalcih prihodkov.
Izračun se izvede po formuli:
Vrednost L je meja blagajne, V je znesek prejetih sredstev na blagajni za prodano blago, dela ali storitve. Kazalnik P je obračunsko obdobje, za katerega se upošteva obseg gotovinskih prejemkov v delovnih dneh in ne sme presegati 92 dni. Zadnja vrednost - N - je število delovnih dni med pologom gotovine na banko. To obdobje ne sme trajati več kot 7 delovnih dni v splošnih primerih oziroma več kot 14 dni, če se dejavnost izvaja v kraju, kjer ni banke.
Če poslovnež želi določiti višjo mejo stanja sredstev, lahko pri izračunu uporabi tako imenovane konične vrednosti za denarne prejemke.
Izračun denarne omejitve na podlagi dejanskega prihodka, primer:
Recimo, da je bil znesek sredstev, prejetih na blagajni podjetja: za oktober 2016 - 105.500 rubljev, za november - 211.500 rubljev, za december - 432.100 rubljev (najvišja vrednost). Dostava sredstev na banko poteka vsak dan.
Tako se lahko meja stanja gotovine za leto 2017 izračuna na naslednji način:
L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 rubljev.
Druga formula je primernejša za tiste poslovne subjekte, ki ne sprejemajo gotovinskih plačil od kupcev, ampak delajo z gotovino kot del plačila vhodnih stroškov za nakup blaga, gradenj ali storitev.
Formula za tak primer bo videti takole:
V tem izračunu je R znesek gotovine, izdane v obračunskem obdobju. Ta številka ne vključuje plač zaposlenih in drugih podobnih ugodnosti. P je obračunsko obdobje v delovnih dneh, za katerega se določijo zneski gotovine, izdane v delovnih dneh, N je časovno obdobje med datumi prejema gotovine na banko. Podobno kot v prejšnji formuli tudi v tem izračunu P ne sme biti daljši od 92 delovnih dni, N pa ne sme presegati 7 oziroma 14 dni.
Izračun denarnega limita na podlagi zneska denarnih odhodkov, primer:
V letu 2016 je podjetje zagotovilo sredstva za odgovornost zaposlenim v naslednjih zneskih: oktobra - 33.400 rubljev, novembra - 28.650 rubljev, decembra - 44.100 rubljev. Dvige gotovine s TRR so potekale enkrat na 5 dni.
Izračun denarnega limita za leto 2017 bo:
L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 rubljev.
Oba izračuna kažeta zaokroževanje nepopolnega zneska limita stanja gotovine. Treba je opozoriti, da v Direktivi Banka Rusije ne daje jasnega pravila o tem, ali je treba denarno mejo določiti v polnih rubljih ali z natančnostjo do kopejk. Predstavniki Ministrstva za finance in Zvezne davčne službe so se zavezali, da bodo ugotovili ta trenutek, ki so v svojem pismu z dne 6. marca 2014 št. ED-4-2 / [email protected] prišel do zaključka, da je treba omejitve zaokrožiti po matematičnih pravilih na cele rublje.
Tako lahko podjetja ali samostojni podjetniki, odvisno od situacije, samostojno izberejo za svoj primer najprimernejšo formulo za izračun. Omejitev stanja gotovine se določi z odredbo, ki jo podpiše direktor organizacije ali podjetnik sam. V tem vrstnem redu je naveden limit blagajne in poseben izračun.
Omogočanje nadlimitnega stanja na blagajni pri ugotovljenem limitu je dopustno le na dneve izplačila plač zaposlenim oziroma ob vikendih za banko, če so za podjetje delovni dnevi.
Pred nekaj leti je bilo treba omejiti morebitne denarne poravnave podjetij ali samostojnih podjetnikov. Preprosto povedano, vsak poslovni subjekt, ki se pri svojem delu ukvarja z gotovino, je bil dolžan izračunati ta limit. Odsotnost privzetega izračuna je pomenila, da je bilo dovoljeno stanje gotovine nič.
Razmere so se spremenile od junija 2014, ko je bila ukinjena denarna meja za mala podjetja (10. odstavek 2. člena Odloka Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014). Tako v letu 2017 omejitev gotovine za samostojne podjetnike in LLC ni obvezna.
Vendar pa je treba upoštevati zanimivo točko. Omejitev stanja gotovine, ki je bila z internim redom potrjena pred 1. junijem 2014, z uvedbo zakonskih sprememb ni samodejno izgubila na aktualnosti. Preprosto povedano, do te točke so bila mala podjetja dolžna, nato pa imajo pravico določiti mejo. Če je meja določena, jo je treba spoštovati. Nasprotno, če podjetje iz nekega razloga ni več zainteresirano za upoštevanje uveljavljenega obračuna, ga je treba preklicati, tudi z izdajo ustreznega naloga za razveljavitev predhodno obstoječe omejitve stanja gotovine.
V tem članku:
Omejitev gotovine je najvišja dovoljena količina gotovine, ki se lahko hrani na blagajni po izpisu stanja gotovine v blagajniški knjigi ob koncu delovnega dne. Ta omejitev je določena v skladu z navodilom Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014. Velikost limita na stanju gotovine na blagajni je treba izračunati vsaj enkrat v času celotnega obstoja podjetja. Ker, če limit ni določen, bo količina gotovine, ki je na voljo za shranjevanje na blagajni ob koncu delovnega dne, samodejno enaka nič. To pomeni, da organizacija ali samostojni podjetnik ne bo imel pravice pustiti denarja po koncu delovnega dne.
Omejitev gotovine se določi z ustreznim ukazom vodje. Odredba se lahko izda za poljubno obdobje, saj zakonodaja ne določa njegove veljavnosti. Zato lahko organizacije in samostojni podjetniki po potrebi spremenijo mejo. Pogostost takšnih sprememb tudi ni temeljna, določata jo le udobje in nujnost. Torej, preračun se lahko organizira tako vsako četrtletje kot vsakih 5 let.
Vse organizacije in samostojni podjetniki, ki delujejo na ozemlju Ruske federacije, morajo upoštevati postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Posledično jim je naložena tudi obveznost določitve limita na stanje gotovine na blagajni. Davčni sistem, na katerem se davčni zavezanec nahaja, ter organizacijska in pravna oblika na to pravno državo nimata vpliva.
Odlok Banke Rusije št. 3210-U, klavzula 2 z dne 11. marca 2014, pa tudi davčni zakonik Ruske federacije, člen 346.26, člen 5 in člen 346.11, točka 4, je določil, da mala podjetja od 1. junija 2015 samostojni podjetniki pa lahko zavrnejo določitev omejitve stanja gotovine in v blagajni hranijo neomejeno količino izkupička. Za izkoriščanje te določbe zakona je treba z ustreznim sklepom razveljaviti predhodno določen limit in izdati odredbo o določitvi datuma, od katerega se gotovinski limit ne določi.
V tem primeru se bo omejitev stanja gotovine izračunala po formuli, ki temelji na znesku denarnega izkupička. Ta formula izgleda takole:
omejitev = prihodek ÷ RP × dan, kje:
Obstajajo določene omejitve glede dolžine teh obdobij. Časovnega obdobja, daljšega od 92 dni, ni mogoče vzeti za obdobje poravnave. Minimalno obdobje pa ni določeno. Med dnevi nakazila sredstev na banko ne sme biti več kot 7 delovnih dni. Je pa izjema: za naselja, kjer ni delujočih bančnih poslovalnic, se rok za izterjavo gotovine poveča na 14 delovnih dni.
Trade LLC se je odločil, da za leto 2017 določi mejo stanja gotovine. Vodstvo je kot izhodiščne podatke prevzelo obračunsko obdobje oktober 2016. Za navedeni mesec je skupni znesek izkupička znašal 295.000 rubljev. Odpiralni čas trgovine te organizacije ni vključeval vikendov, kar pomeni, da je delo potekalo vsak dan v koledarskem mesecu. Gotovina je bila nakazana na banko vsaka dva dni (en dan se ne prenese, nakaže se naslednji dan).
Torej, znesek prihodka je 295 000. Obračunsko obdobje je 31 dni. Rok za polaganje sredstev na banko je 2 dni. Ti kazalniki, nadomeščeni v navedeno formulo, tvorijo naslednjo enačbo in končni rezultat:
295.000 rubljev ÷ 31 dni × 2 dni = 19.032 rubljev
Tako je omejitev gotovine družbe Trade LLC 19.032 rubljev.
Vzorčni nalog za določitev omejitve stanja gotovine za organizacije, ki prejemajo denarni izkupiček:
Tak sistem poslovanja temelji na naslednjem: organizacija ne prodaja blaga za gotovino. Stranke nakažejo plačilo z bančnim nakazilom. Uprava včasih dvigne denar z bančnega računa za obračune z osebjem, pa tudi za druge poslovne potrebe podjetja. V tem primeru se limit na stanje gotovine na blagajni izračuna na podlagi zneska izplačane gotovine iz blagajne. Ta formula izgleda takole:
omejitev = obseg izdaje ÷ RP × dan, kje:
Pri določanju kazalnika obsega izdaje je pomembno upoštevati, da ne vključuje zneskov, prejetih za plačila zaposlenim (plače, štipendije, bonusi in druga socialna plačila).
Tukaj bodo veljale enake časovne omejitve kot za organizacije, ki prejemajo denarni izkupiček. To pomeni, da je obračunsko obdobje lahko poljubno, vendar ne več kot 92 delovnih dni, ni minimalne vrednosti. Število dni med prejemom gotovine na banko ne sme biti več kot 7 delovnih dni v mestih z odprtimi bančnimi točkami in v skladu s tem tudi ne več kot 14 delovnih dni za mesta, kjer bančnih mest ni.
LLC Agora nima denarnih prihodkov. Stranke te organizacije nakažejo sredstva na bančni račun. Podjetje občasno dvigne gotovino v banki za izplačilo plač in poslovnih stroškov. LLC "Agora" določa omejitev stanja gotovine na blagajni za leto 2017. Za obračunsko obdobje računovodstvo vzame oktober 2016. Prihodki v oktobru 2016 so znašali 823.300 rubljev v gotovini. Oktobra 2016 je bilo s tekočega računa dvignjenih 123.300 rubljev za gotovinsko poravnavo pri dobavitelju materiala. Plače zaposlenim iz blagajne v tem obdobju niso bile izplačane. Oktobra je bilo 20 delovnih dni, denar so iz banke dvignili v treh dneh.
Od leta 2014 so samostojni podjetniki in pravne osebe iz sektorja malega gospodarstva izvzeti iz obveznega gotovinskega limita. Vendar to ne pomeni, da lahko pozabijo na ta koncept. Če želite svojo blagajno osvoboditi kakršnih koli omejitev, morate podpisati določene dokumente.
O pravilni registraciji omejitve gotovine v podjetju (za samostojne podjetnike in LLC) ali njeni odsotnosti bomo govorili v našem današnjem članku.
Vsako podjetje lahko uporablja gotovino, vendar za to morate najprej odpreti blagajno in z internim naročilom omejiti največji znesek, ki lahko ostane v njej.
Zneske, ki presegajo gotovinski limit na blagajni, je treba položiti pri banki. To dokazuje navodilo Centralne banke št. 3210-U.
Blagajnik vsak delovni dan pred koncem izmene preveri gotovinske listine, vpiše stanje gotovine v blagajno in jo s svojim podpisom potrdi. To je ravnovesje, ki ne sme preseči določene meje.
Preseganje dovoljenega zneska gotovine v podjetju postane razlog za privedbo storilca k odgovornosti:
Vendar ima ta zakon tudi svoje izjeme. Po navodilih Centralne banke je dovoljeno nekaznovano prekoračiti mejo:
Sprva je bil limit gotovine uveden kot ukrep za omejevanje količine gotovine v obtoku v podjetju. Denar, ki leži na negotovinskih bančnih računih, preneha biti mrtva teža za državo, začnejo "delati".
Za same podjetnike je omejevanje gotovine predvsem varnostno vprašanje. Nujni primeri, ropi, goljufije - nemogoče se je zavarovati pred vsem, a če obdržite le del izkupička v gotovini, lahko zmanjšate številna tveganja.
Vsaka organizacija (ali samostojni podjetnik) sama določi mejo gotovine, vendar je ne izmisli, temveč izračuna po določeni formuli, ki jo je Centralna banka odobrila v svoji direktivi št. 3210-U.
Formula za izračun omejitve blagajne: SP / RP * Dn
Na primer, v 28 delovnih dneh je denarni izkupiček podjetja znašal 75.000 rubljev. Računovodja vsakih 5 delovnih dni nakaže izkupiček na tekoči račun. Nato se denarna meja izračuna na naslednji način: 75000/28 * 5 = 13 393 rubljev.
O limitu se ni treba dogovoriti z banko ali davčnim uradom. Kljub strogemu postopku obračuna zakon gospodarstvenikom omogoča bistveno prilagoditev vrednosti limita. Na primer, mejo je mogoče povečati ali zmanjšati s spreminjanjem frekvence zbiranja.
Nedoločena meja za pravne osebe v srednjem in velikem sektorju je enaka nič, kar pomeni, da bo celo sto rubljev ocenjeno kot presežek.
Tudi podjetja, ki imajo izključno nedenarne prihodke, so včasih prisiljena spoštovati denarno disciplino. Na primer, morda potrebujejo gotovino za delo z dobavitelji.
Nato se v formuli denarnega limita namesto prihodkov upošteva obstoječi ali ocenjeni znesek izdanih sredstev (razen zaslužkov zaposlenih).
Druga različica formule: Izdani znesek / RP * Število dni med dvigi gotovine z računa.
Primer izračuna: Podjetje je kupilo materiale za 4 dni v gotovini in poplačalo izvajalce za skupno 107.000 rubljev. Izvršni direktor dvigne denar s tekočega računa vsake 3 dni. Podjetje prejme ves izkupiček z bančnim nakazilom. Potem je omejitev gotovine enaka: 107.000 / 4 * 3 = 80.250 rubljev.
Kako se bo izračunal denarni limit v zastopstvu ali poslovalnici, je odvisno od tega, kje je gotovina položena.
Če se gotovina iz oddelka pošlje v glavno blagajno podjetja, se izračuna skupni limit na blagajni celotnega podjetja in njegovih podružnic ob upoštevanju vseh gibanj gotovine.
Če pododdelek banki samostojno nakazuje gotovino, so zanjo določene lastne omejitve, neodvisno od blagajn v drugih enotah.
Po koncu izračunov se denarna meja določi z odredbo generalnega direktorja družbe.
Zakonodaja Ruske federacije ne določa posebnih zahtev za naročilo. Vsaka organizacija izda naročilo v kakršni koli obliki in vključuje elemente, za katere meni, da so potrebni, vendar med njimi:
Razmislite o primerih naročila za določitev omejitve gotovine za dve podjetji: novo in obstoječe.
Dokument je natisnjen na pisemski glavi organizacije, če obstaja, mora biti oštevilčen, datiran in podpisan tako s strani vodje, ki je izdal ukaz (izvršni direktor, samostojni podjetnik posameznik), kot tudi uradnikov, odgovornih za spoštovanje pravil (računovodja , blagajne).
Odredba lahko vsebuje tudi dodatne klavzule glede odgovornosti za prekoračitev limita oziroma postopka za preprečevanje takšnih situacij.
Podroben izračun ugotovljene omejitve je mogoče vključiti v besedilo samega dokumenta in v prilogo.
Lahko prenesete vzorec naročila tukaj.
Omejitev gotovine za mala podjetja in samostojne podjetnike je bila ukinjena pred tremi leti, v letu 2019 pa se je nekateri podjetniki še vedno držijo.
Za preklic limita je treba izdati ustrezen odlok in obvestiti vse zaposlene. Tudi samostojni podjetnik posameznik, da bi se izognil vprašanjem regulativnih organov, ne bi smel zlahka prenehati s spoštovanjem limita in najprej izdati odredbo o preklicu.
Ogledate si lahko vzorec naročila za samostojnega podjetnika in Prenesi:
Podjetje mora določiti največjo količino gotovine, ki je lahko trajno v blagajni: za to določijo gotovinski limit. Vzorec naročila s prilogo za izračun- spodaj na strani.
V MoySkladu je priročno in enostavno vzdrževati blagajno: gotovinske transakcije, sledenje stanja, tiskanje izdatkov in računov, registracija maloprodaje prek blagajniškega delovnega mesta, pa tudi samodejno ustvarjanje PQS ob zaključku izmene in generiranje Z-poročila na maloprodajno mesto. Preizkusite MoySklad - v prvih dveh tednih so vse funkcije storitve popolnoma brezplačne.
Tukaj lahko tudi brezplačno prenesete naročilo na gotovinski limit za leto 2019.Odredbo izda vodja organizacije za katero koli obdobje - mesec, četrtletje, leto itd. Obdobje veljavnosti blagajniškega limita je mogoče izpustiti. Potem lahko delate z njim, dokler ni izdano novo naročilo. Formule za izračun in ilustrativni primeri - spodaj.
Podjetje samostojno vzpostavi postopek za izračun denarnega limita. Obstajata dve možnosti: glede na prihodke organizacije ali količino izdane gotovine
Prva metoda temelji na kazalcih dejanskih ali načrtovanih prihodkov organizacije. Primernejša je za tiste, ki prodajajo blago ali opravljajo storitve za gotovino. V tem primeru bo formula omejitve blagajne:
Omejitev = prihodek/obdobje poravnave x dni
Obdobje poravnave ni daljše od 92 delovnih dni družbe. Izberete ga lahko poljubno, pri čemer upoštevate na primer sezonskost ali "vrhunske" prejemke preteklih let.
Dnevi je število delovnih dni med datumi polaganja denarja v banko, trajanje tega obdobja ne sme biti daljše od 7 dni, na območjih, kjer ni banke, pa največ 14.
Primer. V 4. četrtletju je blagajna LLC "Solnyshko" prejela:
Denar se na banko nakazuje vsak dan. Kako izračunati mejo blagajne za leto 2019?
Izračunamo z zgornjo formulo:
(130.500 rubljev + 345.000 rubljev + 146.900 rubljev) / (22 dni + 20 dni + 21 dni) x 1 = 9879,4
Dobljeno številko je treba zaokrožiti na najbližje cele rublje. Tako je omejitev gotovine 9879 rubljev.
Drugi način je primeren za tiste, ki za plačilo nakupov ali storitev večinoma uporabljajo gotovino. Formula omejitve blagajne bo temeljila na znesku izdane gotovine:
Omejitev = izdaja/obdobje poravnave x dni
Primer. LLC "Tiger" je v 4. četrtletju 2017 izdal poročilo zaposlenim za plačilo gospodinjskega blaga:
Denar se je dvigoval s TRR vsakih 5 delovnih dni. Izračun denarnega limita bo naslednji:
(30.000 rubljev + 45.000 rubljev + 60.000 rubljev) / (22 dni + 20 dni + 21 dni) x 5 = 10714,3
Zaokrožimo na cele rublje, dobimo 10.714 rubljev.
Finančna disciplina predpostavlja spoštovanje pravil za vodenje gotovinskih obračunov, vključno z določitvijo gotovinskega limita.
Ker se blagajna ne uporablja samo v trgovskih organizacijah, ampak tudi tam, kjer poteka gibanje gotovine, velja denarna disciplina za vse pravne osebe. Na primer, CCP je potreben, ko:
Pri uporabi spletne blagajne morajo pravne osebe še vedno izpolniti PKO, blagajno, blagajno in določiti limit gotovine. Toda nekatere dokumente je mogoče izpustiti.
Tako po namestitvi spletne blagajne ni več potrebna uporaba revije in pomoč blagajničarja.
V letu 2019 za mala podjetja in samostojne podjetnike ni treba postavljati omejitve gotovine. Prav tako je dovoljeno vsem samostojnim podjetnikom, da ne uporabljajo računov za prejem in bremenitev, zanje pa je poenostavljena blagajna, torej denarna disciplina. Prejete prihodke lahko potrdite pri vodenju računovodstva brez PQS in storitev gotovinske poravnave z Z-poročili ali obrazci strogega poročanja. Toda zavrnitev naročil lahko oteži nadzor zaposlenih: ne bo potrdila, da je zaposleni prejel denar.
Če ste opustili denarni limit, morate izdati nalog za preklic. V dokumentu obvezno navedite, od katerega datuma se spremeni blagajniški nalog.
Oglejmo si podrobneje denarno disciplino za samostojne podjetnike in organizacije z različnimi davčnimi režimi, tudi za tiste, ki uporabljajo spletne blagajne.
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema samostojnih podjetnikov ne oprosti izpolnjevanja zahteve o denarni disciplini.
Samostojni podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu imajo svoje značilnosti:
Do izteka roka je še čas, vendar je bolje, da opravite spletno blagajno vnaprej. Prvič, čas bo, da se navadite na nova pravila, drugič, imeli boste čas za izdajo davčne olajšave do 18.000 rubljev, in tretjič, takoj boste lahko cenili prednosti:
Pri nas naročite blagajno - komplet OFD in FN za 15 ali 36 mesecev ter program blagajne "Blagajna MoySklad" za Win, Android ali Linux. Izvajali bomo spletno usposabljanje in vam pomagali pri uvozu izdelkov in cen.
Denarna disciplina za LLC ima svoje posebnosti. Upoštevajte, da:
Pri plačilu v gotovini znesek transakcije ne sme presegati 100.000 rubljev. Če pa je kupec fizična oseba, ni omejitev.
Za mala podjetja v letu 2019 je mogoče denarno mejo izpustiti. Potrditev - navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 11.3.2014 št. 3210-U. Če se podjetje odloči za določitev denarnega limita, bo formula odvisna od višine prihodka ali izdaje denarja.
O tem odloča vodja organizacije. Obdobja ni določila Centralna banka Ruske federacije, vendar v dopisu Centralne banke z dne 15. februarja 2012 št. 36-3 / 25 piše, da je treba mejo gotovine spremeniti, če je obseg prejemov ali dvigov gotovine se je bistveno spremenilo.
Preseganje gotovinskega limita je dovoljeno v primeru:
Vodja podjetja določi postopek za izračun denarne omejitve glede na ekonomske značilnosti podjetja.
da. Vse organizacije morajo določiti denarni limit za leto 2019. Vzorec naročila s prilogo za izračun
da. Toda za samostojne podjetnike je gotovinska disciplina poenostavljena: ne smejo voditi PKO, blagajne, blagajne in ne določajo omejitve gotovine.
da. Če pa ste namestili spletno blagajno, se nekateri denarni dokumenti morda ne bodo hranili: na primer blagajniški dnevnik. Preberi več
Morda se vam bo zdelo tudi koristno.
Za mala podjetja v letu 2017 ni treba določiti omejitve gotovine. In če ste določili mejo, jo boste morali upoštevati. Povedali vam bomo, kako izračunati denarni limit, in če ga ne potrebujete, ga prekličite.
Omejitev stanja gotovine za leto 2017 je neobvezna za mala podjetja. Tako kot v letu 2017 ni potreben denarni limit za samostojne podjetnike. Dejansko je za tiste in druge vzpostavljen poenostavljen postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Tako je navedeno v 2. odstavku Odloka Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U.
Da bi bilo podjetje upravičeno do kategorije ugodnosti, mora izpolnjevati tri omejitve. Poimenovani so v 4. členu zveznega zakona z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ. To je meja:
Če uporabljate poenostavljen sistem, poskusite voditi evidenco v novi storitvi "". Program sam generira primarno, vključno s prihodki, potrošnim materialom in denarno knjigo.
Koliko denarja lahko ostane v blagajni ob koncu delovnega dne, odloči vodja organizacije. Odloči se tudi o tem, kako pogosto bo banki izročil presežek.
Za izračun gotovinskega limita za leto 2017 uporabite posebno metodologijo (ustanovljeno v 2. členu navodil Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U). Nato se odobrijo z naročilom (glej spodaj). O tem denarnem limitu se v letu 2017 ne strinjata niti banka niti davčni inšpektorji.
Če ima podjetje denarni izkupiček, določite omejitve za obračunsko obdobje, pri čemer upoštevajte, koliko gotovine je prejelo za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve. Formula je:
Obdobje poravnave se lahko vzame poljubno:
Obračunsko obdobje vključuje vse delovne dni, vendar ne več kot 92 (člen 1 dodatka k direktivi Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014).
Omejitev gotovine v letu 2017 za mala podjetja se lahko zaokroži v skladu s pravili matematike ali navzdol (pisma Banke Rusije z dne 24. septembra 2012 št. 36-3 / 1876, Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. marca 2014 št. ED-4-2 / 4116).
Primer:Postopek za izračun denarnega limita za leto 2017
LLC RASSVET izračuna denarne limite za leto 2017 ob upoštevanju gotovinskih prejemkov za obdobje januar-marec 2016. Podjetje nima ločenih oddelkov. Izkupiček se izroči banki vsak peti dan.
Podjetje dela sedem dni v tednu. Zato je obračunsko obdobje 90 delovnih dni (31 dni + 28 dni + 31 dni). Izkupiček za 1. četrtletje 2016 - 1.850.000 rubljev:
Omejitev gotovine - 102.777,77 rubljev. (1850 RUB: 90 dni × 5 dni).
Na podlagi teh podatkov je vodja organizacije s svojim ukazom ustanovil omejitev stanja gotovine za leto 2017(za prvo četrtletje) - 103.000 rubljev.
Pripravite nalog o limitu gotovine za leto 2017 s prilogo za izračun (vzorec glejte spodaj).
Družba z omejeno odgovornostjo "RASSVET"
№ 6
Moskva mesto
1. Za I. četrtletje 2017 določiti omejitev gotovine na glavni blagajni v višini 103.000 rubljev.
2. Glavni računovodja naj obvesti višjega blagajnika o omejitvi stanja gotovine.
Generalni direktor Ivanov I.I. Ivanov
Primer:Omejitev gotovine za leto 2017 za LLC na USN
LLC "RESOURCES" kupuje reciklirane materiale od prebivalstva. Podjetje nima ločenih oddelkov. Denar se dvigne z bančnega računa vsake tri dni. Omejitev gotovine za LLC v letu 2017 izračunano po računovodskih podatkih za obdobje januar-marec 2016.
Podjetje je odprto pet dni v tednu. Obračunsko obdobje - 56 delovnih dni (15 dni + 19 dni + 22 dni). Promet na dobroimetju računa 50 "Blagajna" brez plačil zaposlenim - 1.130.000 rubljev:
Najvišji znesek gotovine je bil 60.535,71 RUB. (1.130.000 RUB: 56 dni × 3 dni). Zato je bilo stanje gotovine podjetja omejeno na mejo 60.000 rubljev. Enak znesek je bil predpisan v odredbi.
Imeti vprašanje
Omejitev stanja gotovine je bila izračunana po formuli. Znesek se je izkazal za precej velik - skoraj 10 milijonov rubljev. Ali imamo pravico postaviti tako veliko mejo?
Ja, imaš pravico. Meja stanja je določena z eno od dveh formul iz Odloka Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U. Ta dokument ne določa najvišje omejitve za znesek omejitve. Zato, ne glede na to, kako velik je rezultat podjetja, ima pravico, da ga odobri kot mejo. In če je podjetje majhno, se meje sploh ne smejo določiti (odstavek 10, klavzula 2 Direktive št. 3210-U). Dovolj je ukaz za opustitev omejitve. Od dneva takega naročila se lahko kateri koli znesek gotovine hrani za nedoločen čas
Če se vodja malega podjetja odloči, da ne bo določil omejitve gotovine, izda odredbo (glej spodaj).
Družba z omejeno odgovornostjo "Chaika"
Moskva mesto
Omejitev gotovine za leto 2017№ 7
NAROČAM:
1. V letu 2017 hranite gotovino na blagajni brez določanja omejitve stanja na blagajni.
2. Za varnost sredstev dodelite blagajnika A.N. Sidorov.
direktorja Strelnikov I.S. Strelnikov
Seznanjen z naročilom:
Glavni računovodja Ardova O.A. Ardova
Blagajnik Sidorova A.N. Sidorova
Če organizacija v enem letu pridobi status malega podjetja, ima od tega trenutka pravico prenehati določati mejo stanja gotovine (pismo Banke Rusije z dne 3. septembra 2015 št. 29-1-1 -6 / 6103). Prej nastavljene omejitve je varneje preklicati z ločenim naročilom (glej spodaj).
| Moskva mesto |
Odredba o preklicu gotovinskega limita za leto 2017 № 28
NAROČAM:
1. Od 1. oktobra 2017 preklicati odredbo o določitvi omejitve stanja sredstev v blagajnah oddelkov organizacije z dne 1. januarja 2017 št.
2. Od 1. 10. 2017 hranite gotovino na blagajni brez določitve omejitve stanja na blagajni.
3. Imenovati blagajnika I.Yu Zhuravlev kot odgovornega za varnost sredstev.
direktorja Ivanov A.V. Ivanov
Seznanjen z naročilom:
Glavni računovodja Sokolova A.S. Sokolova
Blagajnik Žuravleva I.Yu. Žuravleva
Omejitev gotovine za mala podjetja v letu 2017 bo treba spoštovati, če je bila enkrat določena in ne preklicana. V nasprotnem primeru lahko inšpektorji zahtevajo globo do 50.000 rubljev. (1. del člena 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). In uradnik je lahko kaznovan z globo 4000-5000 rubljev.
Za organizacije in podjetnike, ki so mala in srednje velika podjetja, lahko inšpektor globo nadomesti z opozorilom, če:
To izhaja iz 3. dela 1.4, 3. dela 3.4., 3.5. člena 4.1., 4.1.1. člena Upravnega zakonika Ruske federacije.
Obstajata pa dva primera, ko lahko na blagajni presežete gotovinski limit. Prvi je na dneve, ko se izdajajo plače, nadomestila, štipendije, socialne prejemke in druga izplačila, ki so povezana s plačnim skladom. Sredstva za te namene lahko shranite na blagajni v petih delovnih dneh. Po tem obdobju predajte presežek gotovine banki. In drugi primer - ob vikendih in praznikih, če se gotovinske transakcije izvajajo v teh dneh. Presežek izkupička za te dni pobrati najkasneje do prvega delovnega dne, določenega za predajo presežka banki.
