Poenostavljen sistem USN. Kaj je poenostavljen davčni sistem (USN)

USN ali preprosto "poenostavljeno" je poenostavljen sistem obdavčitve. Obremenje davkov včasih postane neznosno breme za podjetnike, ki imajo svoje podjetje. Zato je treba pred postopkom registracije podjetja skrbno preučiti davčni sistem in se odločiti, kaj točno želite delati.

Za posamezne podjetnike in LLC je država omogočila opravljanje dejavnosti na USN. To pomeni, da se lahko celotno delo računovodskega in davčnega računovodstva izvede na lahki shemi. Kaj pa omogoča, da ne iščete za vaše mala podjetja usposobljenega računovodje.

Essence poenostavljenega sistema obdavčitve

Kaj je poenostavljen davčni sistem? Za posameznega podjetnika je to najbolj optimalna možnost plačila. Po tem sistemu, stalna predaja bilance stanja, poročilo o dohodku in izgubi, vzdrževanje kompleksnega računovodstva. Ko jokate, potrebujete en dokument samo - knjiga prihodkov in odhodkov. Konec leta, povzetek davčnega obdobja, je izjava uveljavljenega vzorca predana. Četrtletna poročila so preklicana z vnaprejšnjami plačila. Treba je pravočasno plačati predplačila.

Vendar pa je zavrnitev opravljanja računovodstva lahko negativne točke:

• Izgubljena je možnost plačevanja dividend ustanoviteljem podjetja;
• Z izgubo pravice do uporabe USN bo podjetje še naprej obnoviti vso dokumentacijo, povezano z delom računovodstva.

V skladu z davčnim zakonom Ruske federacije, v poenostavljenem davčnem sistemu, je posamezni podjetnik oproščen iz plačila NDFLS, ni treba plačati davka na nepremičnine, ki se uporablja za proizvodne dejavnosti, prav tako ne plačuje. OP mora plačati vse druge davke, na katerih se ne uporabljajo koristi.

Hkrati mora SP, ki jo uporablja USN, ohraniti prejšnji postopek za vzdrževanje denarnih transakcij, voditi evidenco o nastanku in plačil plačil delavcem. So dolžni plačati fiksne zneske v skladih pokojnin, zdravstvenega in socialnega zavarovanja (v primeru, da ne opravljajo nobenih plačil posameznikom).

Poenostavljeni sistem obdavčitve ima svoje prednosti:

1. Zmanjšanje davčne obremenitve;
2. Plačilo davkov se izvede v razumnih mejah, ki je pomembna za podjetnika novice.

Vrste poenostavljenega sistema obdavčitve

Obstajajo naslednje vrste USN:

1. Patent je vrsta davka samo za posamezne podjetnike.
   • Patent za USN je izdan za določeno vrsto dejavnosti.
   • Ko izberete patent za USN, podjetnik plača davke samo s patentom.
   • Ni treba dati izjave po vrsti dejavnosti, na kateri se izda patent.
   • Patent je mogoče takoj pridobiti v več dejavnosti.
   • Pri uporabi patenta za USN ima posamezni podjetnik pravico najeti delavce, vendar ne sme biti več kot pet v smislu povprečnega števila.
2. V letu 2009 je bil uveden pravo RF, v skladu s katerim bi se lahko za posamezne podjetnike uporabila diferencirana davčna višina od 5 do 15%.
3. Vse vrste prihodkov zasebnih podjetnikov in srednješolskih poslovnežev so predmet 6% davka.
4. Davek v višini 5-15% zneska, pridobljenega pri ob upoštevanju polne vrednosti dohodka podjetja na minuto odhodkov.

Kako izračunati znesek davka 5-15% dohodka, od katerih se odštejejo stroški?

Da ne bi bilo napako pri določanju obdavčljivega zneska, je treba vedeti, da se ne upoštevajo vsi odhodki zasebnega podjetja, ampak le tiste, ki se upoštevajo v davčnem zakoniku.

Tej vključujejo:

1. Stroški nakupa sredstev, ki ne sodelujejo na obratu:
   • Stroški nakupa opreme pri njenem delovanju, če se kreditni dolg ne povrne do konca.
   • Odhodki za nakup prostorov ob zagonu osnovnih sredstev, čeprav je bilo 5% plačanih v obdobju splošnega obdavčevanja.
   • Stroški za nakup nestanovanjskih prostorov v obrokih.
   • Stroški razvoja spletne strani kot odhodkov za nakup neopredmetenih sredstev.
2. Stroški za materialno podporo:
   • Stroški plačevanja vseh pripomočkov: oskrba z vodo, toplotno oskrbo (ogrevanje), dobava z elektriko, zbiranjem smeti, kanalizacijski sistem itd.
   • Stroški za nakup goriva, vode in energije za proizvodne potrebe (v primeru električne energije in toplote iz avtonomnih virov - lastnih kotlov in elektrarn).
   • Stroški za nakup surovin in potrebnih materialov za potrebe proizvodnje.
   • Stroški plačila za dostavo surovin in materialov.
   • Stroški za nakup sredstev za dezinfekcijo in sanitarno obdelavo (milo, čistilna sredstva itd.).
   • Stroški za nakup drugih sredstev za gospodinjske potrebe (krpe, vedra, mops, toaletni papir itd.).
   • Stroški nakupa delovne obleke.
   • Stroški za plačilo kakršnega koli najema.
3. Stroški trgovskih organizacij.
4. Stroški plačila komunikacijskih storitev in interneta.
5. Stroški za posodobitev računovodske programske opreme.
6. Stroški vzdrževanja uradnega prevoza.

V skladu s čl. 346.17 Vsi prihodki in odhodki podjetja se lahko pripoznajo kot veljavne pri ob upoštevanju denarne metode.

Prehod na poenostavljen davčni sistem

Poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da prehod na prostovoljno. Da bi izkoristili poenostavljeni sistem obdavčitve, je treba uporabiti (obrazec št. 26.2-1) davčnim organom na uveljavljenem vzorcu v dveh izvodih. Lahko se prenašajo istočasno s paketom dokumentov pri registraciji posameznega podjetja. Oblika izjave je univerzalna. Vključuje:

• ime zasebnega podjetja;
• datum, ko je bil opravljen prehod na USN;
• vrsta vezanega davka;
• začetnice tožeče stranke.

Ena od kopij, če se vrnete z ustreznim označevalcem iz davčnega pregleda. Fotokopijo tega primerka, po koncu postopka registracije, je treba prenesti na teritorialni davčni organ skupaj z zahtevo za dovoljenje za uporabo poenostavljenega davčnega sistema.

Če vaše podjetje pade pod USN, in niste vložili izjave z dokumenti za registracijo, to je mogoče storiti v petih delovnih dneh. Ko ste zaprosili za prehod na USN, bo v petih dneh pripravljen obvestilo o dovoljenju za uporabo UPN, ki ga morate vzeti obvezno.

Če niste bili izpolnjeni v petdnevnem obdobju, boste nameščeni EnVd ali. V tem primeru bo prehod na USN možen le na začetku naslednjega koledarskega leta. Hkrati, da gredo na davčno inšpekcijo in zaprosi za USN potrebo do 30. novembra.

Če se posamezni podjetnik iz določenega razloga odločil, da se vrne v sistem splošnega davka, lahko to samo po koncu obdavčitve. Da bi preklopili na standardni plačilni režim, je treba zaprositi za davčni pregled najkasneje do 15. januarja.

Ki lahko izkoristijo

Umetnost. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja, da ima prehod na USN številne omejitve.

Omejitev prihodkov

1. Da bi dobili možnost prehoda na USN, znesek dohodka posameznega podjetnika ne sme presegati 45 milijonov rubljev.
2. Da bi pravico do uporabe USN, dohodek ne sme presegati 60 milijonov rubljev.

Omejitev dejavnosti

Odstavek 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja, da poenostavljenega davčnega sistema ni mogoče uporabiti: \\ t

1. Bančne in zavarovalne dejavnosti;
2. Na delo pokojninskih in investicijskih skladov;
3. Dejavnosti, povezane s trgom vrednostnih papirjev, zastavljalnice;
4. Osebam, ki se ukvarjajo z vsemi vrstami zasebnih pravnih dejavnosti (notarji, odvetniki, pravni svetovalci);
5. Posamezna podjetja, ki proizvajajo blago pod blagovno znamko trošarine;
6. Podjetja, ki so zaposlena plin, nafta in druge dragocene minerale;
7. Kmetijski proizvajalci, ki delajo po shemi EKČNE.

Omejitev povprečnega števila zaposlenih v podjetju

Povprečno število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, preostala vrednost osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev pa ne sme presegati meje 100 milijonov rubljev.

Posameznim podjetnikom ali organizacijam morajo slediti pogoji za uporabo USN. V primeru kršitve vsaj ene točke, obstaja izguba pravic do USN in vrnitev v sistem splošne davčne naboje, bo izvedena od četrtletja, v katerem so bile razkrite pomanjkljivosti.

Pri izbiri ene ali druge sheme USN je treba nadaljevati z dejansko oceno lastnih prihodkov in odhodkov. Tako uporaba stroškov sheme in prihodkov USN daje velike koristi, če stroški podjetja presegajo svoj dohodek vsaj 5-10%. Če stroški plače, in posledično, odbitki zanje, so precej veliki, potem bo shema prihodkov in odhodkov USN koristi le pri 80% stroškov.

S poenostavljenim davčnim sistemom izračun davka iz "dohodka" vključuje zmanjšanje njegovega obsega na znesek prispevkov, izplačanih zavarovalnih skladov - pokojninske, socialne in zdravstvene ustanove. V tem primeru se lahko znesek davkov zmanjša za 50%.

Poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu

V skladu z izbranim davčnim plačilnim sistemom morajo podjetniki in organizacije sestaviti poročanje o USN.

1. S prvim diagramom - 6% davka na dohodek je samo računovodstvo za prihodke.
2. Z drugo shemo - od 5 do 15% zmanjšanega zneska dohodka, se zabeležita dohodek in odhodki za obdobje davka za poročanje.

Pogoji predložitve poročil o poenostavljenem davčnem sistemu: \\ t

• V FSS - do 15. dan v mesecu, ki prihaja čez obdobje poročanja, - najem enkrat četrt.
• V FIU - do 15. dan drugega meseca, ki sledi obdobju poročila, najeti enkrat četrtletje.
• Izjava USN - do 25. dan v mesecu, ki sledi izračunanemu obdobju - daje enkrat četrtletje.
• Do 31. marca, enkrat letno, vsi posamezni podjetniki izročijo izjavo USN.
• Informacije o zaposlenih v podjetju - do 1. aprila - najem enkrat na leto za davčni inšpektorat.
• Informacije o povprečnem številu zaposlenih - do 20. januarja, je treba še enkrat letno.

Povprečno število mesecev se določi na naslednji način:

• Izračuna se število dnevnih delovnih ljudi (v soboto in nedeljo dni se vzamejo v petek). Hkrati je treba upoštevati tisti, ki so na počitnicah, in tisti, ki so na bolnišnici. Nato je skupni znesek ugotovljen, da je treba razdeliti na število dni v tekočem mesecu.
• Pri izračunu letne povprečne številke se sprejme povprečno število za vsak mesec. Izračuna se skupno število delovanja, ki ga je treba razdeliti z 12. \\ t

Davki USN plačajo enkrat četrtletje:

• Do 25. aprila za prvo četrtletje;
• Do 25. julija - II četrtletja;
• Do 25. oktobra - III četrtletja;
• do 30. aprila - za posamezne podjetnike za četrtino IV;
• do 31. marca - za organizacije za četrtino IV.

Pravila deklaracije o polnilu

Izjava o USN je mogoče zbrati:

• Ročno - Za to se sprejme posebna oblika in izpolnjuje vsa pravila Ministrstva za finance Ruske federacije.
• V samodejnem načinu - prek posebne računovodske storitve v računalniškem programu.

Če se davek na USN izračuna v skladu s shemo 6% dohodka, je samo pet vrstic izpolnjenih davčne deklaracije:

Str. 201 - označuje davčno stopnjo (6%);

Str. 210 - znesek dohodka, ki ga je podjetnik, ki ga je prejel v obdavčljivem obdobju s povečanim izidom;

Str. 240 - Označuje enak pomen kot v prejšnji vrstici;

Str. 260 - Vraćni znesek enkratnega davka za obdobje poročanja se evidentira;

Str. 280 - Označuje znesek odbitka davka.

Preostale črte so obtičale.

Davčni kodeks predvideva zmanjšanje davčnih plačil, v višini enakovrednih odhodkov za plačilo prispevkov za izvenproračunske zavarovalne sklade, obvezno zdravstveno, pokojninsko in socialno zavarovanje, pa tudi znesek plačila začasnih invalidskih listov ( do 50%).

V skladu z drugo shemo - prihodki minus stroški - 8 vrstic se izpolnijo deklaracije:

Str. 201 je davčna stopnja (5-15%);

Str. 210 - označuje znesek dohodka;

Str. 220 - Vnese se znesek stroškov, ki se upoštevajo (na naraščajo);

Str. 230 - Znesek izgube je opravljen. Obseg izgube, ki ostane iz plačila davka za pretekla obdobja, se lahko prenese na deklaracijo za tekoče leto. Tak prenos je dovoljen 10 let;

Str. 240 - Znesek davčne osnove, ki se izračuna po formuli: \\ t

str. 240 \u003d str.210 - str.220 - str.230.

Če je končna vrednost (str.240) nič ali ima negativno vrednost, potem v skladu z deklaracijami 240, ki jih morate dati pomišljaj. To pomeni, da družba nima dobička ali dela z izgubo.

Str. 250 - se zapolnjuje le, če je znesek odhodkov večji od zneska dohodka. Z drugimi besedami, ta linija za določanje izgub.

Str. 260 - Vrednost obračunanega davka je določena, ki jo je mogoče določiti s formulo: P.260 \u003d (str. 240x PP. 8) / 100

Če davčna višina v vrstici 240 ni pritrjena (Dummer), nato v 260 vrstici, morate dati tudi armaturno ploščo.

Str. 270 - Označuje minimalni znesek davka, ki ga mora plačati "poenostavljeno". Tudi če je davčni zavezanec v tekočem letu prejel nekaj izgub, mora še vedno izpolniti niz 270 in plačati najmanj 1% davek na dohodek, prejetih v tekočem koledarskem letu.

Davek na USN v letu 2014

Davek na USN v letu 2014 pričakuje spremembe. Najprej bodo vplivali na roke za oddajo zahtevkov za prehod na USN, kot tudi računovodstvo za razliko v tečaju.

1. V letu 2014 je obdobje predložitve vloge za uporabo USN za podjetnike in LLC, ki se ponovno pojavi od 5 dni do 30. Če davčni organ v tem času ne bo dal obvestilo o uporabi USN, za Trenutno leto je pravica do njega izgubljena.
2. V letu 2014 se bo povečal rok za predložitev prehoda iz splošnega plačila davčnih plačil v USN. Zdaj je mogoče storiti do novega leta. In še ena inovacija: registrirani LLC in IP ne smejo predložiti izjave, ampak obveščanje o uporabi USN.
3. Od leta 2014 razlika v valutah ne bo vplivala na dohodek davkoplačevalca ali njenih odhodkov, zato je davčna stopnja ne bo več odvisna od tega.
4. Zmanjšati bo davek na znesek plačil na bolnišničnem listu, ki neposredno izvaja delodajalec.

Skupaj s splošnim režimom obdavčitve, zakonodaja zagotavlja posebne davčne režime. Ti strokovnjaki zagotavljajo davkoplačevalce olajšale načine izračunavanja in plačevanja davkov, predložitev davčnega poročanja. Eden izmed najbolj priljubljenih strokovnjakov je poenostavljen davčni sistem (USN, ucino ali USO). Poenostavljena v davčnem zakoniku v letu 2017 je namenjena CH. 26.2. USN. Kaj so tako preproste besede, in kakšne značilnosti tega davčnega režima bodo povedali v našem posvetovanju.

Kdo lahko uporablja USN

Vse organizacije in IP ne morejo uporabiti UCN. Nimajo pravice do uporabe poenostavljene leta 2017, zlasti: \\ t

• organizacije, ki imajo podružnice;
• lombami;
• organizacije in IPS, ki se ukvarjajo s proizvodnjo trošarin blaga;
• organizatorji iger na srečo;
• organizacije, v katerih je delež drugih organizacij več kot 25% (razen prispevkov javnih organizacij invalidov pod določenimi pogoji);
• organizacije in OP, v katerih povprečno število zaposlenih presega 100 ljudi;
• organizacije, v katerih preostala vrednost amortiziranega osnovnega sredstva presegajo 150 milijonov rubljev.

Popoln seznam oseb, ki so navedene v odstavku 3 čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Kateri davki nadomeščajo USN

Uporaba poenostavljene oblike obdavčitve za LLC ga izvzema v splošnem primeru od plačila davka na dohodek, premoženje in davek na DDV. IP ne plača NDFLS s svojim poslovnim dohodkom, kot tudi davek na nepremičnine s poslovnimi nepremičninami in DDV. Hkrati poenostavljajo prispevke za izplačane sklade. Organizacije na USN lahko prepoznajo ali davek na dohodek, plačilo in v nekaterih primerih. OP na poenostavljenem bi moral opravljati tudi obveznosti davčnega zastopnika (odstavek 5 čl. 346.11 davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, če najema zaposlene na delo, nato pa s svojim plačilom na način, ki ga zagotavlja CH. 23 NK RF. Pomembno je tudi deliti podjetniške dejavnosti OP in njegovih dejavnosti kot običajnega državljana. Na primer, podjetniški dohodek SP o USN za USN ni predmet dohodnine, vendar je dohodek posameznika, ki ni povezan z podjetniško dejavnostjo, je podvržen NDFLS na običajni osnovi. Davek na nepremičnine, promet in zemljišča, ki jih podjetnik plača kot skupni posameznik o obvestilih iz IFTS. Poleg tega podjetniki in organizacije o poenostavljenem sistemu plače (klavzula 3 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). To je poenostavljena obdavčenje na USN.

Glavni davek za organizacije in OP na USN je dejanski "poenostavljen" davek.

USN v letu 2017.

Najvišji dohodek na USN za organizacije in OP v letu 2017 ne sme presegati 150 milijonov rubljev. (Klavzula 4 čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). V nasprotnem primeru se izgubi pravica do uporabe sistema obdavčitve sistema obdavčitve.

Po rezultatih vsakega poročanja (četrtletja) in davčne (leto) obdobje v letu 2017 bi moral plačnik na USN primerjati svoj dohodek z marginalnim dohodkom.

To storiti, je treba dodati svoje prihodke od prodaje (čl. 249 davčnega zakonika o Ruski federaciji) in neinstven dohodek (čl. 250 Davčni kodeks Ruske federacije), priznan na "Cash" metode in se odraža v knjigi prihodkov in odhodkov.

Hkrati, če je v preteklih letih organizacija plačala davek na dohodek in uporabila metodo nastanka poslovnega dogodka, nato na znesek njenega dohodka tekočega leta, je treba dodati denar za znesek sredstev, ki se pridobijo pred Prehod na USN, vendar so bile pogodbe, ki so bile pridobljene predplačila, izvedene le v tekočem letu.

Plačnik USN, ki je v letu 2017 presegel mejo dohodka, preneha biti poenostavljen iz 1. četrtletja, v katerem je dovoljeno. Premakne se na plačilo davkov na OSN ali UNVD, če pogoji dejavnosti omogočajo, da uporabite to posebno. Hkrati je za prehod na UNVD treba predložiti izjavo davčnemu inšpektoratu (odobren z odredbo zvezne davčne službe Rusije 11. decembra 2012 MMB-7-6 / [E-pošta, zaščitena]) V petih delovnih dneh od trenutka začetka pripisane dejavnosti. Če je presežek postal znan pozneje kot po petih dneh po koncu četrtletja, potem pred prijavo za vlogo, organizacija ali IP postaja davkoplačevalcem na OSN.

Kako prešteti davek

Davek na poenostavljeno je opredeljen kot delo in davčna stopnja.

Z davčno osnovo je davčna osnova denarni izraz.

Če bo davčni predmet, potem davčna osnova v skladu s USN v tem primeru bo denarni izraz dohodka, zmanjšan za znesek odhodkov (odstavek 2 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Sestava stroškov, ki jih je poenostavljena pravica, da upošteva ta posebni sistem, je v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta seznam je zaprt.

Pomembna značilnost priznavanja prihodkov in odhodkov na USN je dejstvo, da se uporablja metoda »Cash«. Metoda "gotovine" obračunavanja dohodka poenostavljanja pomeni, da se njeni prihodki pripoznajo kot datum prejema gotovine in drugega premoženja ali odplačilo dolga na drug način (odstavek 1 čl. 346.17 davčnega zakonika o ruskem jeziku Federacija). Zato se odhodki pripoznajo po njihovem dejanskem plačilu (odstavek 2 čl. 346.17 davčnega zakonika Ruske federacije).

Stave na poenostavljanje

Ko so davčne, obrestne mere odvisne od (čl. 346.20 Oddanega zakonika o Ruski federaciji) in različni prihodki od minus stroškov, so različni za USN "Prihodki":

Zgoraj navedene stopnje so največje. Zakoni ustanovnih subjektov ruske federacije stopnje USN "Prihodki" in "Prihodki minus Stroški": \\ t

Pri plačilu minimalnega davka, lahko poenostavitev zmanjša ta znesek na predplačila na USN, ki je že na seznamu letos na seznamu poročevalskih obdobij.

KBK na USN.

Plačniki USN Četrtletno pričakujejo in prenesti napredne davčne plačila v proračun najpozneje na 25. dan po četrtletju, kot tudi davek na leto najkasneje do 31. marca (za organizacije) in 30. aprila (za IP). Ko je naštel davek v plačilo, je oznak proračunske klasifikacije (CBC) davka na davek na USN je naveden.

CBK za USN je na voljo v navodilih postopka za uporabo proračunske klasifikacije Ruske federacije (sklep Ministrstva za finance z dne 01.07.2013 št. 65N). Torej, za USN s predmetom obdavčitve "Prihodki", skupna CBC za leto 2017 je 182 1 0501011 01 0000 110.

Vendar pa je pri plačilu proračuna treba navesti posebno CBC UCN, odvisno od tega, ali je sam davek plačan, davčni kazni ali globa na USN. Torej, CBC USN "6 odstotkov" v letu 2017, je naslednji: \\ t

Hkrati je CBC USN "Prihodki" v letu 2017 za IP in organizacije enaka.

Če se poenostavljene izbrane dohodke zmanjšajo na višino stroškov kot predmet obdavčitve, potem CBK USN "Prihodki minus odhodki" za IP in organizacije v letu 2017, so naslednji:

Od leta 2017 poenostavljanja plača minimalni davek na USN v višini 1% svojega dohodka na isti CBC kot običajni davek z USN "Prihodki minus Stroški".

Davčna deklaracija z USN

Trajanje davčne deklaracije o poenostavljenih organizacijam - najkasneje do 31. marca naslednjega leta. Za OP se to obdobje podaljša: deklaracija za leto mora biti predstavljena najkasneje do 30. aprila naslednjega leta (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Hkrati pa, če se zadnji dan izjave obračuna ob koncu tedna, se zadnji datum prenese na naslednji delovni dan (odstavek 7 čl. 6.1 davčnega zakonika Ruske federacije). Torej, za OP, se lahko davčna deklaracija o USN za leto 2016 predstavi najpozneje 02.05.2017.

Ob prenehanju dejavnosti organizacije USN in OP v 15 delovnih dneh po datumu odpovedi se obvestilo o tem predloži svojemu davčnemu inšpektoratu z datumom prenehanja dejavnosti (odstavek 8 čl. 346.13 davčnega zakonika Ruske federacije). Izjava o UPN v tem primeru se predloži najpozneje 25. dan naslednjega meseca (odstavek 2 čl. 346.23 davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je med uporabo USN, poenostavljenega prenehanja izpolnjevanja pogojev za uporabo tega posebnega, je davčna deklaracija o USN, najpozneje na 25. dan v mesecu, ki sledi četrtine, v kateri je bila pravica do uporabe poenostavljenega je bila izgubljen.

Kako računovodstvo in davčno računovodstvo na USN

Organizacija, ki je poenostavljena, je dolžna ohraniti računovodstvo. Sam poenostavko-podjetnik se odloči, ki vodi do njega zapis ali ne, ker nima dolžnosti (člen 6 zveznega zakona 6. decembra 2011 št. 402-фз).

Ltd na USN ohranja računovodstvo, na splošno, v skladu z zveznim zakonom 6. decembra 2011 št. 402-FZ, računovodskih predpisov (PBU) in drugih pravnih aktov.

Spomnimo se, da davčna računovodstvo poenostavlja v knjigi računovodstva za dohodke in odhodke organizacij in posameznih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem (KUDIR) (sklep Ministrstva za finance z dne 10/22/2012 št. 135N), po mnenju metoda "gotovine".

V tem je temeljna razlika med pristopom k računovodstvu in davčnemu računovodstvu med USN. Navsezadnje bi bilo treba kot splošno pravilo v računovodstvu dejstva gospodarske aktivnosti Organizacije odražati v obdobju poročanja, v katerem so potekale, ne glede na prejem ali plačilo sredstev ("metoda nastanka poslovnega dogodka").

Te poenostavitve, ki so povezane z in niso dolžne opraviti obvezno revizijo, lahko uporabljajo poenostavljene načine izvajanja računovodstva.

Z uporabo poenostavljenega računovodstva lahko LLC prinese računovodsko in davčno računovodstvo, saj poenostavljeni postopek omogoča uporabo metode "gotovine" pri odsevi gospodarskih dejavnosti. Značilnosti računovodstva na metodi »Cash« je mogoče najti v vzorčnih priporočilih o organizaciji računovodstva za podjetja za mala podjetja (red Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. decembra 1998 št. 64N).

Letni računovodski izkazi poenostavljanja je sestavljen iz računovodske bilance, poročila o finančnih rezultatih in vlog zanje (poročilo o kapitalskih spremembah, poročilo o denarnem toku, poročilo o ciljni uporabi sredstev) (odstavek 1 člena 14 zveznega zakona 6. decembra 2011 št. 402 -fz).

Te organizacije in OP na USN, ki uporabljajo poenostavljene načine računovodstva, je lahko poenostavljeno računovodsko poročanje. To pomeni, da v bilanci stanja, poročilo o finančnih rezultatih, poročilo o ciljni uporabi sredstev vključuje kazalnike samo po skupinah izdelkov (brez podrobnosti kazalnikov v skladu s členi), in v računovodskih bilančnih vlogah, poročilo o finančnem Rezultati, poročilo o ciljni uporabi sredstev je dano le najpomembnejše informacije glede poenostavitve (

USN je poenostavljen davčni sistem. Poenostavljeno, ne preprosto.

Tatyana Lukoyanov.

računovodja

USN se imenuje poenostavljena v primerjavi s splošnim davčnim sistemom - OSN. Pomembne razlike - v davkih.

Prevoz, zemljišča in nepremičninski davki Podjetniki na obeh davčnih sistemih plačajo le, če imajo prevoz, zemljišče ali premoženje.

V tem članku se bomo ukvarjali s tistimi, ki imajo pravico, da uporabijo USN, kako preklopiti nanj in kdaj prenesti poročila.

Kdo uporablja USN.

Podjetniki in podjetja, vendar z omejitvami, lahko delajo na USN.

S številom zaposlenih. Osebje, vključno z zaposlenimi, okrašenimi v civilnopravnih pogodbah, ne sme presegati 100 ljudi.

Z revolucijami. Za leto 2018 lahko podjetje in IP deluje na USN, če zavodi ne presegajo 150 milijonov rubljev na leto.

Na stroške osnovnih sredstev. Računovodska preostala vrednost osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev družbe ali IP ne sme presegati 100 milijonov rubljev. Vendar pa se v izračunu izračuna le nepremičnina, ki je bila vredna 100.000 P in višja pri nakupu.

Pravice do računalniških programov, patentov in drugih neopredmetenih sredstev v meji niso vključene. Pogojni zagon LLC, ki je v lasti pravice do aplikacij v EPSTERA v vrednosti 200 milijonov rubljev in treh računalnikov v vrednosti 500.000 P, lahko dela na USN.

V deležu drugih organizacij. Podjetje ne more delati na USN, če je več kot 25% njegovega pooblaščenega kapitala lastnik drugih organizacij. Če ste velik posel z vlagatelji - pojdite na pristanek.

Če se nekateri od teh pogojev kršijo, na primer, družba odpre podružnico ali pa raste obrne, bo morala iti v splošni davčni sistem.

Kako iti na USN

Obvestilo o prehodu na USN se lahko takoj predloži po registraciji družbe ali v 30 dneh po registraciji. Obstoječe družbe gredo poenostaviti šele od začetka naslednjega leta.

Če želite iti na USN, takoj po registraciji podjetja, je potrebno obvestilo za dokument paket 26.2-1.

Če greste na USN v času registracije ali v 30 dneh po tem, potem v celici "gre na poenostavljen davčni sistem", morate dati številko 2. Potrebno je, da je družba 3 v primeru, da je družba delala za UTII in nato prenehal približati se merila za to posebno in morala iti na USN

Sedanja družba lahko preide na poenostavljen sistem šele od začetka naslednjega leta. Predložiti obvestilo od 1. oktobra do 31. decembra iz prejšnjega leta. To pomeni, da pojdite na USN v letu 2018 ne bo uspelo, vendar se lahko prijavite oktobra in nadaljujete po poenostavitvi od leta 2019.

Obvestilo se lahko predloži prek interneta - prek elektronskega sistema poročanja ("contour", "davek", itd), ki se pripisuje davku osebno ali pošlje po pošti z opisom naložbe.

FTS ne pošilja nobenih dokumentov o prehodu na USN, vendar jo lahko vprašate o tem - tako mirnejši. Če želite to narediti, napišite zahtevo v prosti obliki ali izpolnite posebno obliko. V odgovor bo FTS poslal informativno pismo.

Izrežite FTS za vse

Včasih, ko registriranje novih IP in podjetij, davčni organi lahko elegantno pozabijo, da je treba dati na USN. V primeru, da postavite informativni dopis, ki ste ga prenesli v poenostavljen davčni sistem. To storite takoj po registraciji ali po premiku po poenostavitev iz novega leta. Nihče ni mogoče zaupati.

Ko morate poslati izjave na USN

Davek na USN mora plačati za vsako četrtletje:

• I četrtina - najpozneje 25. aprila;
• II četrtletja - najkasneje 25. julija;
• III četrtletje - najkasneje 25. oktobra;
• IV četrtina (na leto) - Ltd najpozneje 31. marec naslednje leto in IP najkasneje do 30. aprila naslednjega leta.

To velja za natančno plačevanje denarja in ne predloži izjave.

Davčna deklaracija je treba predložiti enkrat letno. Deklaracija za leto 2017 Ltd je bila, da predložijo najpozneje do 2. aprila 2018, IP - najkasneje do 30. aprila.

Deklaracija poteka prek interneta prek elektronskega sistema poročanja, ki je osebno pripisana davku ali ladji po pošti z opisom naložbe.

Recimo, da je izjava o USN 6%

Obstajajo številne spletne storitve, ki pomagajo samodejno oblikovati izjave o USN, vendar bomo povedali o računovodstvu Tinkoff.:

1. Izpolnite deklaracijo, upoštevamo davke in samodejno pripravi plačilo.
2. Pošiljamo izjavo FTS preko interneta, če pa želite, lahko natisnete in prenašate osebno.
3. Poglejmo kvalificiranega elektronskega podpisa (CEP), da pošljete internet deklaracijo.
4. Plačilo za davek.

Če želite uživati \u200b\u200bCinkoff računovodstvo, potrebujete račun za obračun v podjetju Tinkoff. Za prvih dveh mesecev servisne službe, ne vzemite denarja, nato - od 490 r

Vsi posamezni podjetniki so dolžni plačati zavarovalne premije zase, njihova velikost je določena: v letu 2018 - 32.385 str. Prispevki se lahko izplačajo enkrat na leto - do 31. decembra, in lahko plačate skupaj z davkom na USN, to je četrtletno.

Najpogosteje je bolj donosno plačati prispevke ... V tem primeru znesek zavarovalne premije za četrtletje zmanjšuje zbirko podatkov za izračun davka na USN.

V naslednjem članku bomo povedali o razlikah med USN "dohodek" in "dohodek, ki je minus".

Pomembno

Če imate sezonsko delo ali nestabilne prihodke - najemite računovodjo strokovnjaka.

Ne odloča o zapletenih vprašanjih na nasvetih in člankih iz interneta. Ne tvegajte. Poiščite strokovnjaka.

Poenostavljeni davčni sistem (USN) je namenjen malim podjetjem in posameznim podjetnikom. Vrstni red prehoda na USN in pravila za delo na tem davčnem načinu se določita s poglavjem 26.2 davčnega zakonika. Če podjetje prejme nizke dohodke, je "poenostavljena" legitimna metoda davčne optimizacije. Konec koncev, en sam davek nadomešča glavna plačila proračuna: DDV, davek na dohodek, dohodnino in davek na nepremičnine ob upoštevanju nekaterih omejitev. Toda pred prehodom na "poenostavljeno", stehtajte, kako dobičkonosno za vas, da ne plačate DDV. Konec koncev, oprostitev DDV ni vedno prednost. Kdo lahko uporabi USN in ali je vredno premakniti na tem posebnem, pripoveduje članu, ki ga pripravijo strokovnjaki za berator.

Prepovedan seznam za "Povievistres"

Pojdite na poenostavljeni sistem. Vendar pa to ne more storiti vse. Člen 346.12 Davčnega zakonika navaja tiste, ki jim zakon prepoveduje delo na USN.

Torej, nimate pravice postati "poenostavljanja":

• podjetja, ki imajo veje (od 1. januarja 2016, prisotnost predstavništev ne posega v uporabo USN). Če organizacija ni podružnica, in ne navaja te enote kot podružnice v svojih sestavnih dokumentih, je upravičena na uporabo UPN, ob upoštevanju pravil poglavja 26.2 davčnega zakonika;
• banke;
• zavarovalnice;
• nedržavni pokojninski skladi;
• investicijski skladi;
• poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev;
• lombami;
• proizvajalci trošarin blaga;
• razvijalci mineralnih depozitov (z izjemo skupnega);
• podjetja, ki se ukvarjajo z iger na srečo;
• notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso;
• odvetniki, ustanovljeni odvetniki in druge oblike odvetnikov;
• udeleženci sporazumov o delitvi proizvodov;
• osebe, ki so opravile plačilo ESKN;
• podjetja z deležem sodelovanja v njih od drugih družb več kot 25%. Organizacije, na katerih se ta omejitev ne uporablja, je navedena v pododstavku 14 odstavka 3 člena 346.12 davčnega zakonika. To pravilo se ne uporablja tudi za podjetja z deležem sodelovanja v Rusiji, predmetih Ruske federacije in občin, saj te teme niso predmet opredelitve "organizacije", da bi se uporabljala davčna zakonodaja (pismo ministrstva financiranja Ruske federacije 2. junija 2014 št. 03-11 06/26211).

Upoštevati je treba omejitev sodelovanja drugih organizacij v odobrenem kapitalu družbe: \\ t

• prvič, na dan začetka dela na USN. V nasprotnem primeru družba ne bo pridobila pravice do uporabe "poenostavljenega";
• drugič, med uporabo USN. Organizacija, ki bo kršila to zahtevo v tem obdobju, je izguba pravice do uporabe tega posebnega.

V pismu z dne 25. decembra 2015 št. 03-11-06 / 2/76441, je Ministrstvo za finance Rusije pojasnjeno, da če delež udeležbe ustanovitelja ni več kot 25%, potem bi taka organizacija prešla na USN 1. januarja naslednje leto. Z drugimi besedami, za uporabo USN od 1. januarja, spremembe v sestavine družbe, v skladu s katerimi se delež drugih organizacij zmanjšuje vrednost, ki ne presega 25%, je treba izvesti v register pred 1. januarjem isto leto.

Poleg tega ni upravičen uporabljati USN:

• organizacije in podjetniki s povprečnim številom zaposlenih več kot 100 ljudi;
• organizacije, katerih računovodski podatki presegajo 150 milijonov rubljev;
• vladne in proračunske institucije;
• vsa tuja podjetja v Rusiji;
• organizacije in podjetniki, ki niso predloženi pravočasno
• mikrofinančne organizacije;
• zasebne agencije za zaposlovanje, ki se ukvarjajo z zagotavljanjem delovne sile delavcev (od 1. januarja 2016).

Opozoriti je treba, da če osebje Agencija na USN zagotavlja storitve zaposlovanja in ne sklene pogodb o zaposlitvi s prosilci, ima pravico, da še naprej uporablja "poenostavljeno". Dejstvo je, da če je zaposleni usmeril na delo na strani pogodbenice prejemnice po pogodbi za opravljanje osebja, se delovne odnose med IT in zasebno agencijo zaposlitve ne prenehajo. Hkrati se ne pojavijo delovne odnose med tem zaposlenim in gostiteljico (člen 341.2 delovnega zakonika o Ruski federaciji).

In obratno. Če zasebna agencija zagotavlja organizacijam v storitvah zaposlovanja, ne da bi sklenili pogodbe o zaposlitvi z zaposlenimi, potem ti delavci sestavljajo delovne odnose s temi organizacijami.

To pomeni, da Agencija za zaposlovanje ne sklepa pogodb o zaposlitvi z osebami, poslanimi na delo v organizaciji stranke, ne izvaja dejavnosti za zagotavljanje delavcev in zato je upravičeno uporabljati USN (pismo ministrstva za finance Rusije 11. marca 2016 št. 03-11 -06/13564).

Ostalo, ki želi začeti delati na USN, morajo izpolnjevati določena merila:

• stopnja dohodka (organizacija);
• število zaposlenih (organizacija in podjetniki);
• preostala vrednost osnovnih sredstev (organizacija).

Imejte v mislih, da je seznam predmetov, ki niso upravičeni do uporabe USN, zaprt. Torej, na primer, posamezni podjetniki niso omenjeni v IT - nerezidentov Ruske federacije. Zato imajo taka IPS pravico do uporabe poenostavljenega sistema iz splošnih razlogov (pisma Ministrstva za finance Ruske federacije 1. julija 2013 št. 03-11-11 / 24963 in z dne 28. januarja 2013 št. 03 -11-11 / 35).

Je vredno premakniti na USN

Če podjetje prejme nizke dohodke, je "poenostavljena" legitimna metoda davčne optimizacije. Konec koncev, en sam davek nadomešča štiri večje plačila proračunu (člen 346.11 davčnega zakonika Ruske federacije):

• davek od dohodka (z izjemo dohodka v obliki dividend in obresti na državne in občinske vrednostne papirje);
• NDFL od dohodka podjetnika (z izjemo dohodka, prejetih v obliki materialnih koristi od odstotka prihrankov, dividende, kot tudi darila in nagrade, vredne več kot 4000 rubljev);
• davek na nepremičnine. Res je, od leta 2015, organizacija za USN bi morala plačati davek na nepremičnine proti nepremičninam, davčna osnova, za katero je opredeljena kot njihova katastrska vrednost (odstavek 2 čl. 346.11 davčnega zakonika Ruske federacije);
• DDV, razen če ste davčni zastopnik, stranka partnerstva, vodilne skupne zadeve (člen 174.1 Davčnega zakonika o Ruski federaciji), uvozno blago ali pa kupec pokaže račun z namenskim zneskom DDV.

Vse ostale davke, pristojbine in neobdavčevanja "poenostavljene" se morajo na splošno navesti. Zlasti je to:

• zavarovalni prispevki za sredstva za izplačilo;
• prispevki za "poškodbo";
• davek na zemljišče;
• transportni davek;
• državna dolžnost;
• davek na nepremičnine organizacij (za nepremičnine, davčna osnova, za katero se določi na podlagi njihove katastrske vrednosti);
• carine in pristojbine.

V nekaterih primerih "poenostavljanja" opravljajo vlogo davčnih zastopnikov, to je plačilo davka na druge. Govorimo o takih plačil, kot so:

• NDFL s plačili zaposlenim in drugim državljanom;
• DDV pri plačevanju prihodkov za nerezidenčne družbe;
• davek od dohodka pri plačevanju prihodkov za nerezidenčne družbe.

Po našem mnenju, preden preidemo na "poenostavljeno", morate pretehtati, kako dobičkonosna vaše podjetje ne plača DDV. Konec koncev, ni vedno prednost. Na primer, podjetja, ki plačajo DDV, so zainteresirana za obravnavo vstopnega davka iz proračuna. Toda, pridobivanje blaga (delo, storitve) na "poenostavljenem", so prikrajšani za to priložnost. Konec koncev, "Simplests" kažejo kupci računa "brez DDV". Zato, med vašimi potencialnimi kupci, takšne družbe verjetno ne bodo.

To je najbolj donosno, da uporabi poenostavljen sistem tistim, ki trgujejo z maloprodajo. Za svoje stranke ta problem ni pomemben. Tako kot tudi za tiste, ki tudi delajo na "poenostavljanju", je bilo prisiljeno, da gredo v "Shift" ali uživa izpustitev iz DDV.

Prednosti in slabosti "poenostavljenega"

Po poznavanju "poenostavljenega" lahko sklepamo: ta davčni režim ima svoje prednosti in slabosti.

Prednosti "poenostavljenega" vključujejo:

• prihranke pri davkih in zavarovalnih prispevkih za nekatere dejavnosti;
• polnjenje in dostava v pregledu le letne deklaracije za en sam davek;
• shranjevanje računovodja. Davčna računovodstvo za USN je v teku: Podjetja in podjetniki odražajo svoje dejavnosti v samo enem davčnem primeru - knjigo računovodstva dohodka in odhodkov (čl. 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Med pomanjkljivostmi "poenostavljenega" ugotavljamo naslednje:

• tveganje izgube pravice do dela na USN. V tem primeru bo moralo podjetje plačati "na splošno zmerne" davke;
• tveganje izgube strank, ki plačujejo DDV. Ker "poenostavljanja" DDV ne plačajo in ne postavljajo računov z njim, nimajo ničesar, da bi kupce odbili;
• prepoved ustvarjanja vej. Dejstvo je, da pred 1. januarjem 2016 organizacije, ki imajo predstavništva, niso bile upravičene do uporabe USN. Od 1. januarja 2016 je bila ta omejitev odstranjena in razpoložljivost predstavništev zdaj ne preprečuje uporabe tega posebnega.

Kaj je bolj donosno: USN ali OSN

Torej, pred prehodom na "poenostavljeno", naredite poslovni načrt ob upoštevanju določb poglavja 26.2 davčnega zakonika in ob upoštevanju plačila davkov v običajnem načinu. Po prejemu rezultatov in jih primerjamo, se lahko zaključi, kolikor je "bolj zanimivo" za vaše podjetje kot splošni način.

Pred pisanjem izjave o prehodu na "poenostavljeno", računovodja LLC "aktivno" izračuna, da bi bilo bolj donosno za družbo: plačati navadne davke ali en sam davek.

Prihodki "sredstvo" za 9 mesecev tekočega leta je znašalo 3.540.000 rubljev. (vključno z DDV - 540.000 rubljev). Kupljena vrednost blaga - 3.009 000 rubljev. (vključno z DDV - 459.000 rubljev). Sklada za isto obdobje, ki je enako 214 500 rubljev.

Za poenostavitev primera se ne upoštevajo drugi odhodki podjetja.

Sprva je računovodja "sredstva" izračunal znesek navadnih davkov.

V tem obdobju mora podjetje plačati proračun: \\ t

Prispevki za izplačilo sredstev - 64 350 rubljev;

Davek na nepremičnine - 117 500 rubljev;

Prispevki za obvezno zavarovanje za industrijske nesreče in poklicne bolezni - 660 rubljev;

DDV - 81 000 rubljev. (540 000 - 459 000).

Dobiček družbe za 9 mesecev letos je bil: (3.540.000 - 540.000) - (3.009.000 - 459.000) - 214 500 - 64 350 - 117 500 - 660 \u003d 52 990 rubljev.

Izračunajte davek na dohodek - 10 598 rubljev. (52 990 rubljev. × 20%).

Skupno podjetje bo plačalo proračunu:

64 350 + 117 500 + 660 + 81 000 + 10 598 \u003d 274 108 RUB.

Nato računovodja LLC "Active" izračuna vsoto enotnega davka na dva načina:

C je prejel dohodek;

Od razlike med prihodki in odhodki.

Prva metoda

Vrednost enotnega davka, izračunanega iz pridobljenega dohodka, je bila 212.400 rubljev. (3 540 000 RUB. × 6%).

Ta znesek se lahko zmanjša za znesek prispevkov za obvezno socialno zavarovanje, vendar ne več kot 50%. Tako se zavarovalne premije lahko upoštevajo v 106.200 rubljev. (212 400 rubljev. × 50%).

Poleg zavarovalnih premij bo družba morala plačati prispevke za obvezno zavarovanje za industrijske nesreče in strokovno oskrbo - 660 rubljev.

Skupni znesek zavarovalnih premij, vključno s travmatskimi prispevki, ne presega 106.200 omejitev: \\ t

(64 350 RUB. + 660 rubljev.)

Zato je za zmanjšanje enotne davčne družbe pravico do celotnega zneska zavarovalnih premij: \\ t

212 400 - 64 350 - 660 \u003d 147 390 RUB.

Skupni skupni davki:

147 390 + 64 350 + 660 \u003d 212 400 RUB.

Izračun je pokazal, da je "sredstvo" bolj donosno plačati en sam davek iz vseh prejetih dohodkov kot navadnih davkov. Vendar se je znesek plačil na "poenostavljenem" še vedno zdel računovodja precejšnji. Nato je na drugi strani izračunal en sam davek.

Drugi način

Vrednost enotnega davka, izračunana iz prihodkov minus stroškov, bo: \\ t

(3 540 000 - 3 009 000 - 214 500 - 64 350 - 660) × 15% \u003d 37 724 RUB.

Skupaj bo plačal:

37 724 + 64 350 + 660 \u003d 102 734 RUB.

Kot vidimo, v tem primeru, je podjetje koristno, da gredo na "poenostavljeno" in plačati en davek od dohodka na minuto stroškov. V tem primeru bo "sredstvo" prihranite na davke 171 374 rubljev:

274 108 - 102 734 \u003d 171 374 RUB.

USN ali poenostavljen davčni sistem je komaj najbolj priljubljen davčni režim med podjetniki. To je pojasnjeno preprosto - tako imenovana "poenostavljena" vključuje relativno preprosto shemo poročanja in računovodstvo, pa tudi ne preveč težka davčna obremenitev. Poleg tega USN zagotavlja možnost izbire, vsaka organizacija ali IP pa lahko izbere ustrezno možnost, ki jo raje s shemo "USN prihodkov" ali "USN prihodki odhodki minus." Te možnosti imajo pomembne razlike, in sicer različne davčne osnove, stopnje in postopek za izračun davčnih olajšav.

Vendar ni treba razmišljati, da je ta sistem obdavčitve najboljen v vseh primerih. Obstaja možnost, da bo v vašem položaju ta davčni režim nedonošen ali bo povzročilo dodatne težave. Kljub temu pa je nemogoče zanikati, da je poenostavljeni davčni sistem eden od najbolj primernih orodij za urejanje davčne obremenitve podjetja ali organizacije.

Da bi razumeli, koliko vašega podjetja je primerno, morate skrbno preučiti in primerjati ta davčni režim z drugimi, ki se zanašajo na več glavnih meril, ki so podrobno opisane spodaj.

Znesek odbitkov pri uporabi USN

Najprej je treba omeniti, da v tem primeru odbitki ne pomeni le davčnih plačil, temveč tudi plačila različnim skladom, vključno s pokojnino, FSS in FOMS. Takšni odbitki se nanašajo na zavarovalne premije, v nekaterih primerih pa se imenujejo plačni davki. Zavarovalne premije so približno 30% plač zaposlenih, OP pa bi moral plačati te prispevke in zase.

Kar zadeva davčne plačila neposredno, so te stopnje precej nižje kot na enaki podlagi.

Če podjetnik in organizacija izbere USN "Prihodki", bo davčna stopnja le 6%, za regije pa se lahko zmanjša na 1%. Poleg tega ta oblika poenostavljenega davčnega sistema daje davkoplačevalcem možnost, da zmanjšajo predplačila za enkratni davek na račun zavarovalnih plačil, ki so jih prispevali. Zato lahko organizacije in IPS, ki imajo zaposlene, ki imajo zaposlene, zmanjšajo davek do polovice, IP brez zaposlenih pa lahko in sploh zanika celoten znesek zavarovalnih premij, zaradi česar je en sam davek preklican.

Če je bila izbrana oblika "Prihodki Minus Danus", bo davčna stopnja 15%, vendar se lahko tudi bistveno zmanjša z delovanjem regionalnih zakonov. Poleg tega ta možnost "poenostavljena" pomeni tudi računovodstvo zavarovalnih premij v postopku izračuna zneska davčnih plačil.

Vse zgoraj navedene značilnosti in značilnosti tega sistema obdavčitve kažejo, da je nedvomno najbolj primerna davčna ureditev, pod pogojem, da se davki štejejo za na podlagi dohodka. Seveda, v posebnih situacijah, bo bolj pravilno izbrati Envent ali patentni sistem, vendar je precej izjema kot pravilo.

Pravne osebe so tudi vredne pozornosti na dejstvo, da lahko plačajo davke samo z nedenar. Zato morajo organizacije odpreti tekoči račun pri bankah ob obvezni.

Postopek poročanja na USN

Računovodstvo in poročanje o poenostavljenem sistemu ni posebej težko, zlasti v primerjavi z drugimi davčnimi načini. Zato se računovodstvo izvaja v knjigi prihodkov in odhodkov. Vendar pa je treba omeniti, da morajo organizacije, v nasprotju s posameznimi podjetniki, morajo izvesti tudi računovodstvo.

Vsa poročanja posameznikov in pravnih oseb na zmago je zastopana z izjavo, ki bi se morala odreči enkrat na leto. Organizacije morajo ta dokument vzeti do 31. marca in IP do 30. aprila. Da bi razumeli vse koristi take značilnosti režima, je vredno primerjati z drugimi sistemi. Torej, plačniki ENDV, DDV in so dolžni vsak četrtletje opraviti takšne izjave.

Vendar USN pomeni tudi delitev v poročanje četrtletnih obdobij. Vendar pa na koncu teh obdobij ne bi smeli dati izjave. Potrebno je le izračunati in plačati predplačila na knjigi dohodka in odhodkov. Seveda se ta plačila upoštevajo v postopku izračunavanja enotnega davka.

Ne pozabite, da je bila v letu 2016 odobrena nova oblika deklaracije, s katero bi moral biti vsak poslovnež seznanjen z zmago.

Če ste zamudili plačilni rok davkov ali zavarovalnih odbitkov, boste morali plačati kazen, ki bo vključevala dodatne stroške in težave pri njenem izračunu.

Možni spori z davkom

Podjetniki in organizacije pri izbiri davčnega režima pogosto izpustijo tako pomemben dejavnik kot spore z davčnimi in vladnimi agencijami. Ena od najpomembnejših prednosti USN je, da ta davkoplačevalcem ni treba dokazati, da se njihovi stroški izdajo pravilno in so v celoti utemeljeni. Poslovniki, ki izberejo UPN, je potrebno le evidentirati vse dohodek v rezervacijskem knjigi in pravočasno dati izjavo. To jim omogoča, da ne razmišljajo o možnih negativnih rezultatih inšpekcijskega pregleda, ki lahko povzroči dodatne časovne razmejitve, kazni in globe.

Poleg tega, če podjetnik ali organizacija želi dokazati svojo pravo stvar, lahko celo pride do vrhovnega arbitražnega sodišča. Pogosto so takšni ukrepi v celoti utemeljeni davkoplačevalci, saj davčni delavci ne morejo prepoznati nekaterih pomembnih odhodkov. Seveda, v primeru, da poslovnež izbere OSN "Prihodke minus odhodki", je dolžan potrditi svoje stroške, vendar redko nastanejo svoje spore, saj je strog seznam odhodkov jasno določena v 346.16 \\ t Davčni kodeks Rusije.

Poleg tega je še en nedvomn Plus USN, da osebe, ki izberejo ta režim, ne plača DDV (razen uvoznega davka z meje), ki pogosto vodijo v različne spore in pojav težav pri štetju.

Omeniti je treba tudi, da so plačniki poenostavljenega davka veliko manj pogosto predmet preverjanja, ki seveda, da ta sistem še bolj privlačna v očeh posameznikov in pravnih oseb.

Interakcija s plačniki za druge davčne sisteme

Ta izdelek je komaj edini pomanjkljivosti tega sistema. Dejstvo je, da obstajajo zelo stroge omejitve možnih partnerjev in kupcev blaga in storitev. Torej, so lahko samo tisti, ki niso dolžni upoštevati dohodnega DDV. Ostalo, ki dela s tem davkom, bo verjetno opustilo tistega, ki je na USN, razen če bodo koristi take transakcije veliko večje od njenih stroškov za plačilo davka na dodano vrednost.

Splošne informacije o USN

Če ste skrbno preučevali vsa zgoraj navedena merila, in se odločili, da je ta davčni režim primeren za vas, se morate seznaniti s posebnosti poenostavljenega davčnega sistema in raziskati vse njegove značilnosti, prednosti in skrite slabosti.

Kdo lahko uporabi poenostavljen davčni sistem

Izberite USN lahko pravne kot posameznike, v primeru, da ne spadajo pod omejitve sistema, ki so podrobno opisane spodaj.

Omeniti je treba tudi, da se lahko kompleksnost s prehodom na USN nastane in organizacije, katerih dohodek na rezultatih devetih mesecev je presegel 45 milijonov rubljev, pomnoženega s tako imenovanim koeficientom deflatorja. V nasprotnem primeru lahko organizacija varno uporablja za prehod na poenostavljen sistem.

Ki ne more uporabiti poenostavljenega davčnega sistema

USN ne more uporabiti naslednjih vrst organizacij:

• Banke, investicijski skladi, zavarovalniške organizacije, pawnshops, nedržavni pokojninski skladi, udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, kot tudi mikrofinančne organizacije;
• Proračunske institucije;
• Tuje organizacije;
• Organizacije, ki delujejo na področju iger na srečo;
• Organizacije, ki so udeleženci sporazumov o delitvi proizvodov;
• Organizacije, kjer je OS od 100 milijonov rubljev;
• Organizacije, v katerih se druge organizacije sodelujejo več kot 25% (izjema so nekomercialne organizacije, znanstvene in izobraževalne ustanove, pa tudi tiste organizacije, katerih kazenski zakonik je sestavljen iz depozitov invalidnih organizacij).

Tudi organizacije in IPS ne morejo uporabljati ZDA, ki:

• Ni poročal o prehodu v rokih;
• Imajo več delavcev;
• Preklopljen na ESN;
• Rudarske in prodajne minerale (z izjemo gline, peska, ruševina, šote in gradbenega kamna);
• Proizvajajo trošarinske izdelke.

Notarji in odvetniki, ki so organizirali svoje omare, se lahko premaknejo tudi v poenostavljeni sistem.

Da ne bi bili na seznamu tistih, ki ne morejo iti v ta davčni režim, morajo podjetniki in organizacije natančno izbrati OKVED kode. Če katera od oznak nanaša na navedeno vrsto dejavnosti, davčni organ ne bo dovolil prehoda na USN.

Davčni predmet

Kot je bilo že omenjeno, IP in organizacije lahko izbirajo med dvema različicama USN, in sicer USN "dohodek" in "prihodki" prihodke minus stroški ".

Ta izbira se lahko izvaja vsako leto, vendar je treba poročati o prehodu na davek do zadnjega dne tega koledarskega leta.

Vendar pa je treba spomniti, da udeleženci v pogodbi o enostavnem partnerstvu ali sporazumu o lastništvu zaupanja nimajo pravice zamenjati na UPN "Prihodke" in bi morali uporabljati samo obliko "prihodkov minus stroškov".

Davčne osnove

Če ste izbrali USN "Prihodki", je davčna osnova njihov denarni ekvivalent. Če OP ali Organizacija uporablja USN "Prihodki minus Stroški" davčna osnova, je izražena z dohodkom, zmanjšanimi odhodki.

Prihodki in odhodki za poenostavljen sistem, ki ga je priznala država, so navedena v naslednjih členih davčnega zakonika: 346.15, 346.16, 346.17.

Davčne stopnje

Kot smo že omenili, je davčna stopnja za format "prihodkov" 6%. Torej, če IP ali organizacija prejela dohodek 10.000 rubljev, bo davek enak 600 rubljev. Opozoriti je treba tudi, da imajo regije pravico zmanjšati stopnjo na 1%.

Za drugo obliko bo ponudba UPN 15%, regije pa se lahko zmanjšajo na 5%.

Če ste prvič registrirali kot posamezni podjetnik, lahko delate v ničelni stopnji, če je ta zakon sprejet v regiji. Vse o stavah v določeni regiji se lahko naučite v davčnem inšpektoratu na kraju registracije.

Kateri format USN izberite

Različni predmeti tega davčnega režima so lahko bolj ali manj koristni glede na posebne razmere. V primeru, da stroški predstavljajo približno 60% dohodka, bodo "prihodki" prihodki "in" dohodek minus "enaki. Če bodo stroški več kot 60%, se bo zmanjšala znesek davka. Vendar pa dodatni dejavniki vplivajo na skupni plačani znesek, in sicer:

Potrjena nianse v potrditvi in \u200b\u200bregistraciji stroškov:

• Potreba po pravilnem okrasu stroškov USN "Prihodki minus Stroški". Če je podjetnik ali organizacija utrpela kakršne koli nedokončane stroške, se ne bodo upoštevali. Da bi potrdili kakršne koli stroške, je treba imeti ustrezen dokument, na primer potrdilo o prejemu ali preverjanju, pa tudi dokument, ki kaže na prenos proizvodov ali opravljanje storitev (akt ali nad glavo);
• Omejitev dopustnih stroškov. USN prevzame obstoj seznama stroškov, ki jih je mogoče upoštevati.
• Posebni pogoji za potrditev nekaterih stroškov. Če IP ali organizacija kupuje izdelke, da ga prodajajo v prihodnosti, ne le dokument o izplačilu tega izdelka, je potreben za potrditev te porabe, ampak tudi dokument o njihovem nadaljnjem izvajanju.

Upoštevati je treba dejstvo, da izvajanje blaga v tem primeru ni le plačilo s strani stranke, ampak prenos njega na nepremičnine. Dejansko plačilo blaga v tem primeru ni pomembno.

Tudi težave se lahko pojavijo v razmerah, ko je podjetnik ali organizacija že prejela predplačilo od stranke na koncu četrtletja, vendar ni mogla prevesti potrebnega zneska na svoj dobavitelj. V tem primeru bo potrebno, da se predplačilo, ki bo, bo po tem, da se bo upošteval pri izračunu enotnega davka. Vendar pa je potreba po plačilu tega plačila takoj dodala težave podjetju, zlasti če delate svoj denar za stranke.

Kako iti v poenostavljen sistem obdavčitve

Če ste pravkar registrirani kot fizična ali pravna oseba, lahko predložite obvestilo o prehodu na ta davčni režim v enem mesecu po registraciji. To obvestilo se lahko predloži tudi takoj, ko predloži osnovne dokumente za registracijo posameznega podjetnika ali organizacije. Praviloma obstaja dva ali tri primere obvestil naenkrat v davka. Eden od njih se vrne vlagatelju z ustrezno opombo.

Treba je spomniti, da je, če je konec leta, prihodki organizacije ali posameznika presegli znesek 60 milijonov rubljev, ne more več izbrati tega sistema obdavčitve.

Če vaše podjetje že deluje, lahko spremenite način na USN od začetka leta. Prehodno obvestilo je treba vložiti pred novim koledarskim letom. Izjeme so plačniki pripisanega davka - če so prenehali izvajati posebne dejavnosti, lahko gredo na "poenostavljeno" in med letom.

Enotni davek za poenostavljen sistem

Enotni davek, ki ga plačajo vsi UKK aplikacije, je neke vrste alternativa davka na dodano vrednost, kot tudi davke na nepremičnine in dobiček. Vendar pa obstajajo izjeme:

• Davek od inkrementalne vrednosti plačujejo plačniki USN pri uvozu blaga na ozemlje Rusije;
• Davek na nepremičnine se izplača v primeru, da je ta nepremičnina ocenjena na katastrski vrednosti. Torej, podjetja, ki so lastne pisarne in trgovalna območja dolžna plačati ta davek v primeru, da tak zakon velja v regiji.

Obdobja davka in poročanja

Obdobja davka in poročanja so enake za USN "dohodek" in "prihodki od prihodkov".

Davčna doba je celotno koledarsko leto, vendar pa ni nič drugega kot konvencija. Dejansko je plačilni davek potreben četrtletno, vendar bodo ta plačila (ali predplačila) delna v zvezi z letnim davkom.

Predplačila je treba plačati v takih časih:

• 25. april do 1. četrtletja;
• 25. julija na pol leta;
• 25. oktober do 9 mesecev.

Enotni davek v svoji čisti obliki se izračuna le enkrat na leto, in mora upoštevati vsa zgoraj omenjena plačila. Ta davek je treba plačati na naslednjih datumah: \\ t

• Do 30. aprila za posamezne podjetnike;
• Do 31. marca za LLC in druge organizacije.

V primeru zamude pri plačilu predplačil se obračunavajo dnevne kazni. V primeru neplačila enotnega davka na kazni, se doda globa, ki bo 20% neplačanega zneska.

Izračun enega samega davka za obliko "Prihodki"

Kot smo že omenili, lahko plačniki "dohodek USN" zmanjšajo plačila glede zneska zavarovalnih premij. Če IP ali, na primer LLC, imajo zaposlene, lahko zmanjšajo znesek plačila do polovice, vendar le v višini zavarovalnih premij. Če IP nima zaposlenih delavcev, lahko celo prekličejo plačilo davka.

Izračun davka za obliko "Prihodki minus odhodki"

Na splošno je izračun davka pri izbiri tega objekta podoben zgoraj opisani obliki dohodka ", vendar so v tem primeru zavarovalne premije vključene v postavke odhodkov, kar pomeni, da se samodejno upoštevajo. Seveda se davčna stopnja sama razlikuje (ne s 6% do 1%, vendar od 5% do 15%, odvisno od regije).