Davčni odtegljaj lahko dobite, če imate sklenjeno pogodbo o osebnem življenjskem zavarovanju za dobo več kot 5 let. 2. točka, čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja, da je odbitek socialnega davka predviden prav po takih sporazumih. To pomeni, da če je bila podpisana drugačna pogodba, potem dohodnine ne bo mogoče vrniti. tako, Vračilo davka se izvaja samo po pogodbah osebnega zavarovanja namesto kompleksnih.
Obstaja še en odtenek. Pogosto pri vpisu hipoteke upravičenec navede banko. To je povsem logično, saj je zavarovanje izdano, da bi zmanjšali njegova tveganja. Toda odbitek je zagotovljen le, če se plačila izplačajo zavarovancu ali njegovim zakoncem, otrokom ali staršem. Banka pa se morda ne strinja s takšnimi pogoji. Potem o vračilu davka ne bo govora.
Vse zavarovalne pogoje preverite pri določeni banki.
Davčni odtegljaj je zagotovljen, če so izpolnjeni številni pogoji:
Le če so izpolnjene vse te zahteve, je mogoče zaprositi za vračilo dohodnine.
Pozorni morate biti na zahteve kreditne institucije glede vrst zavarovanja... Včasih jih je potrebnih več. Nato lahko uporabite pogodbo o kasko zavarovanju. Za posojilojemalca je ta možnost cenejša, za banko pa varnejša. A vam ne bo več treba računati na vračilo plačanega davka.
Pri sklenitvi zavarovalne pogodbe morate najprej izračunati, kaj bo bolj donosno: porabiti manj, vendar ne vrniti davka, ali preplačati, ampak izkoristiti odbitek.
Prav tako se morate spomniti tega trenutka. Pogodba o prostovoljnem življenjskem zavarovanju lahko vključuje zavarovanje pred boleznimi in nezgodami.... Potem bo treba stroške razdeliti tako, da bo mogoče posebej določiti stroške življenjskega zavarovanja. V tem primeru lahko od zavarovalnice zahtevate potrdilo, kjer bodo stroški navedeni po vrstah.
Poleg tega morate biti uradno prijavljeni na delovnem mestu ali imeti potrdilo o registraciji kot samostojni podjetnik posameznik. Davčni urad mora pridobiti dokazila o plačilu dohodnine in dohodnine. Dokazilo bo potrdilo podjetja ali davčna napoved in izjave samostojnega podjetnika.
Primer. Fedorov A.V. sklenil pogodbo o življenjskem zavarovanju za 5 let in plačal 90 tisoč rubljev v letu 2017. kot prispevki. Njegova plača je leta 2017 znašala 336 tisoč rubljev, znesek plačanega davka pa 42 tisoč rubljev. Zato bo znesek, ki ga je treba odšteti: 90 * 13% = 11,7 tisoč rubljev. Odškodnino bo, ker ne presega davka, plačanega za leto.
Če znesek stroškov za zavarovalne premije za leto presega mejo, določeno v davčnem zakoniku, je treba v vlogi navesti natančno 120 tisoč rubljev.
na primer državljan Orlov I.The. sklenjeno pogodbo o prostovoljnem življenjskem zavarovanju za dobo 7 let. Za cilje za leto 2017 so njegovi stroški po tej pogodbi znašali 180 tisoč rubljev. Dohodek na glavnem mestu dela za isto leto je znašal 624 tisoč rubljev. Kot dohodnino so mu odšteli 81 tisoč rubljev. Vendar pa mora ob upoštevanju zahtev davčnega zakonika Ruske federacije prijaviti 120 tisoč rubljev. in znesek, ki ga je treba vrniti, bo 15,6 tisoč rubljev.
Prav tako morate vedeti, da je socialni odbitek v višini 120 tisoč rubljev. ne pomeni le stroškov zavarovanja, temveč tudi druge vrste: zdravljenje, nakup zdravil, usposabljanje itd.
Primer. N. V. Kaledina po pogodbi o življenjskem zavarovanju za leto plačane premije v višini 80 tisoč rubljev. V istem obdobju je plačala za svoje izobraževanje v višini 60 tisoč rubljev. Njena plača za leto je znašala 500 tisoč rubljev, od katerih je bil prenesen davek v višini 65 tisoč rubljev.
Skupni stroški zavarovanja in izobraževanja so znašali 80 + 60 = 140 tisoč rubljev. Toda ob upoštevanju zakonodajne omejitve lahko prijavi le 120 tisoč rubljev za odbitek. in 15,6 tisoč rubljev ji bo vrnjeno.
Glede na to, da je možnost pridobitve davčne olajšave po pogodbi o življenjskem zavarovanju postala možna šele leta 2015, se postavlja vprašanje: kaj pa, če bi bila pogodba sklenjena prej? Tukaj je vse preprosto: če so izpolnjeni vsi potrebni pogoji, lahko izkoristite pravico do vračila dohodnine v smislu stroškov, nastalih od 1. januarja 2015.
Za vračilo plačanega davka boste potrebovali le-te:
Izkaze o dohodku je treba predložiti za obdobje, za katero se davek vrne... Leta 2018 je vložen 3-NDFL za leto 2017. Če ni bil povrnjen celoten znesek, morate v letu 2019 predložiti enake dokumente in izjavo za leto 2018. In tako naprej, dokler ni povrnjen celoten dolgovani znesek.
V prijavi morate navesti točne bančne podatke, na katere bo davčna služba nakazala sredstva.
Dejstvo plačila po zavarovalni pogodbi je mogoče dokazati s čeki in potrdili pri plačilu z gotovino ali plačilnim nalogom z bančno oznako o izvršbi, če je bilo plačilo opravljeno brezgotovinsko.
Dokumentov sploh ni treba takoj predložiti davčnemu uradu... Obstaja zastaralni rok. Za socialni odbitek je 3 leta. To pomeni, da je v letu 2018 možno uveljavljati vračilo davka od stroškov, ki so nastali tako v letih 2017 kot v letih 2015 in 2016. Potrebno pa je, da ima oseba z leti uradni dohodek, od katerega je bila odtegnjena dohodnina.
Dokumente za to lahko oddate prek davčnega urada osebno ali pri delodajalcu. V prvem primeru bo algoritem dejanj naslednji:
Za odbitek lahko zaprosite šele po koncu koledarskega leta. Kljub dejstvu, da je rok za vložitev 3-NDFL pri IFTS 30. april, to ne velja za odbitke: dokumente lahko prinesete kadar koli v letu.
Skupno bo od predložitve dokumentov do prejema denarja minilo od 1 do 5 mesecev.
V primeru vračila davka prek delodajalca morate ravnati na ta način:
V tem primeru bo rok za prejemanje odbitka odvisen od višine plače. Mesečno se povrne le znesek davka v tem obdobju.
Kar zadeva stroške, lahko nastanejo le pri pošiljanju dokumentov po pošti. To bo stalo približno 200 rubljev.
torej dela dohodnine iz stroškov zavarovanja ni tako težko izterjati... Potrebno je natančno preučiti pogoje zavarovanja v banki in pravilno sestaviti dokumente za davčno olajšavo. Kot rezultat, lahko dobite precej spodoben znesek in nadomestite nekatere stroške.
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
Odbitek se lahko uporabi, če je bilo zavarovanje plačano za:
Socialni odbitek je mogoče pridobiti, če so hkrati izpolnjeni naslednji pogoji.
1. Zavarovalna pogodba je sklenjena z zavarovalnico za obdobje najmanj petih let. Ni pomembno, ali je bilo pred letom 2015 ali pozneje (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 17. junija 2015 št. 03-04-05 / 34970).
2. Zavarovalne premije so bile plačane na lastne stroške in ne prej kot 1.1.2015.
3. Oseba je rezident in prejema obdavčen dohodek stopnja 13 odstotkov (brez prejetih dividend). To so lahko na primer plača, bonusi, plačila po pogodbah civilnega prava. Dohodka, obdavčenega po drugih stopnjah (na primer materialne koristi), kot tudi dohodka v obliki prejetih dividend ni mogoče odbiti. Poleg tega ni upravičen zahtevati odbitka nerezidenti.
To je predvideno v odstavku 1 pododstavka 4 odstavka 1 člena 219, odstavkih 3 in 4 člena 210 Davčnega zakonika Ruske federacije in izhaja iz dopisa Ministrstva za finance Rusije z dne 27. februarja 2015 št. 03-04-06 / 10145.
Situacija: ali lahko oseba (rezident) prejme socialni odbitek za prostovoljno življenjsko zavarovanje, če je zavarovalne premije plačala organizacija, v kateri dela?
Mogoče, vendar le v dveh primerih:
Eden od pogojev za pridobitev socialnega odbitka je plačilo zavarovanja iz lastnih sredstev. To pomeni, da mora oseba po pogodbi sama plačati zavarovanje. Če je organizacija nakazala denar, ne morete dobiti odbitka.
Vendar ta prepoved velja le, če je organizacija zavarovanje plačala na svoje stroške. Če zavarovalnici ne nakaže lastnega denarja, temveč denar, zadržan od plače osebe, ostane pravica do socialnega odbitka. Poleg tega lahko socialni odbitek prejme oseba, ki bo organizaciji povrnila stroške prostovoljnega življenjskega zavarovanja.
Ta sklep je mogoče narediti na podlagi pododstavka 4 odstavka 1 in odstavka 2 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Stanje: kdaj nastane pravica do odbitka, če je delodajalec na zahtevo osebe plačal prispevke za prostovoljno življenjsko zavarovanje? Organizacija zadrži znesek plačanih prispevkov po delih od plače osebe.
Pravica do odbitka nastane na vsak dan poplačila dela dolga.
Navsezadnje lahko oseba prejme odbitek le, če sam plača stroške zavarovanja. To je eden od pogojev za pridobitev odbitka. V tem primeru bo datum plačila zavarovanja dan poplačila dolga delodajalcu. Če je takšno plačilo obročno, pomeni, da se pravica do odbitka pojavi pri vsakem delnem plačilu.
V tem primeru je treba dejstvo takega plačila dokumentirati (odstavek 2, pod. 4, točka 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tak dokument je lahko potrdilo delodajalca. Standardni obrazec potrdila ni na voljo, zato ga je mogoče sestaviti v kateri koli obliki. Preverite, ali pomoč vsebuje naslednje informacije:
Ta sklep je mogoče narediti na podlagi pododstavka 4 odstavka 1 in odstavka 2 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. Podobno stališče se odraža v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. maja 2008 št. ШС-6-3 / 331. Kljub temu, da ta dopis pojasnjuje vprašanja uporabe socialnega odbitka za stroške nedržavnega pokojninskega zavarovanja, ga je mogoče uporabiti tudi v zvezi s socialnim odbitkom za prostovoljno življenjsko zavarovanje.
Davčni zakonik določa zgornjo mejo za vsoto vseh socialnih odbitkov skupaj:
Vsi ti odbitki skupaj ne smejo presegati 120.000 rubljev. v letu. Poleg tega ni treba vključiti plačila za drage vrste zdravljenja, navedene na seznamu, odobrenem z Uredbo vlade Ruske federacije št. 201 z dne 19. marca 2001.
Ta pravila je mogoče izraziti z naslednjo neenakostjo:
Ta postopek je določen v odstavku 2 odstavka 2 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za sestavo najvišjega odbitka in višino omejitev, ki veljajo v določenih letih, glejmizo.
Obstaja lahko več možnosti za razporeditev stroškov za določitev meje za odbitek. Poglejmo si nekaj pogojnih primerov.
1. možnost.
Oseba za leto je imela stroške plačila prostovoljnega življenjskega zavarovanja. Drugih stroškov (za zdravljenje, izobraževanje, prostovoljno pokojninsko zavarovanje) ni bilo.
| Manj kot 120 000 drgnite. na leto (npr. 50 000 drgnite. v letu) | Celoten znesek (npr. 50.000 rubljev v letu) |
| Več kot 120 000 drgnite. na leto (npr. 150 000 drgnite. v letu) | 120.000 rubljev |
2. možnost.
Oseba je imela za leto izdatke:
| Kakšne stroške je imela oseba za leto | Koliko se lahko vključi v socialni odbitek |
| Skupni stroški manj kot 120 000 drgnite, na primer:
Skupaj - 90 000 drgnite. | Celoten znesek dejansko plačanih stroškov za vsako področje (npr. 90.000 rubljev v letu) |
| Skupni strošek je 120 000 drgnite, na primer:
Skupaj - 120 000 drgnite. | 120.000 rubljev |
| Skupni znesek stroškov presega 120 000 drgnite, na primer:
Skupaj - 180 000 drgnite. | Morebitni stroški, ki ne presegajo zneska 120.000 rubljev Na primer znesek stroškov za plačilo zavarovanja za prostovoljno življenjsko zavarovanje, plačilo zdravljenja in del stroškov šolnine ( 30.000 rubljev + 80.000 rubljev. + 10.000 rubljev) |
Če je oseba izkoristila odbitek za prostovoljno življenjsko zavarovanje in nato predčasno odpovedala pogodbo, bo treba davek vrniti v proračun. Zavarovalnica bo davek odtegnila in nakazala v proračun. Osnova za obračun dohodnine bo znesek prispevkov, plačanih v času trajanja pogodbe.
Če zavarovalnica ne more odtegniti davka, bo ustrezne podatke poslala davčnemu uradu. In oseba mora sama priti na davčni urad, predložiti izjavo in plačati davek(4. odstavek 1. odstavka in 2. odstavek člena 228 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izjema od tega, ko davek zaradi predčasne odpovedi ne bo odtegnjen, so naslednji primeri:
V slednjem primeru je treba dokazati dejstvo, da odbitek ni bil prejet. To je mogoče storiti s potrdilom davčnega urada. Njegov obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. novembra 2007 št. MM-3-04 / 625, vendar ni v skladu z veljavno davčno zakonodajo. Zato se je Zvezna davčna služba Rusije pred odobritvijo posodobljenega dokumenta odločila izdati takšna potrdila v priporočeni obliki, ki je navedena v prilogi k pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. BS-4-11 / 2150.
Takšna pravila določajo odstavki 4-6 pododstavka 2 odstavka 1 člena 213 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za pridobitev potrdila pri davčnem uradu predložite:
Primer, kako določiti višino dohodnine, ki bo odtegnjena v primeru predčasne odpovedi pogodbe o prostovoljnem življenjskem zavarovanju
E.I. Ivanova je leta 2015 sklenila življenjsko zavarovanje za dobo petih let. V letu 2015 je Ivanova plačala prispevke iz lastnih sredstev v višini 30.000 rubljev.
Januarja 2016 je Ivanova davčnemu uradu predložila izjavo in prijavila socialni odbitek v višini 30.000 rubljev. Aprila 2016 je davčni inšpektorat Ivanovi vrnil prekomerno odtegnjeno dohodnino v višini 3900 rubljev. (30.000 rubljev × 13%).
Junija 2016 je Ivanova prekinila pogodbo z zavarovalnico. Odpoved pogodbe ni povezana z višjo silo.
Zato mora zavarovalnica odtegniti dohodnino od Ivanove v višini 3900 rubljev.
Če so stroški prostovoljnega življenjskega zavarovanja (ob upoštevanju drugih socialnih odbitkov) presegli 120.000 rubljev na leto, potem stanja ni mogoče prenesti v naslednje leto. Ta možnost ni predvidena v davčnem zakoniku. To izhaja iz člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije. Podobno stališče se odraža v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. avgusta 2012 št. ED-4-3 / 13603.
Večina bralcev naše revije ve, kaj je davčna olajšava. Najbolj priljubljene so nepremičnine (za nakup stanovanjskih nepremičnin), za hipotekarne obresti, za zdravljenje in izobraževanje. Obstaja pa še ena možnost, ki je še vedno malo znana, - vračilo dohodnine za kumulativno življenjsko zavarovanje. Kljub nizki priljubljenosti je tak odbitek zelo koristen. Po mnenju strokovnjakov bo v prihodnjih letih pridobil široko priljubljenost.
Nadarjeno življenjsko zavarovanje se bistveno razlikuje od zavarovanja tveganj. V slednjem primeru določite zavarovalno dobo, namen in plačate določeno premijo.
Na primer, pogodba za 100 tisoč rubljev (odškodnina v primeru poškodbe, smrti, invalidnosti), za obdobje enega leta, zavarovalna premija (vaše plačilo) - 1800 rubljev.
Če je v enem letu z vami vse v redu, se zavarovalna pogodba sklene, premije, ki ste jih dali podjetju, pa ostanejo pri zavarovalnicah.
Pri zavarovanju obdarovanja določite tudi termin, namen in plačate premijo. Samo v tem primeru, če se vam v času trajanja pogodbe nič ne zgodi, se vam denar vrne. In če se zgodi tragedija, bo vaša družina prejela odškodnino, kot pri zavarovanju za tveganje. Pravzaprav gre za varčevanje, zato se takšno zavarovanje imenuje akumulativno ali naložbeno zavarovanje.
Po napovedih strokovnjakov se bo trg tovrstnih zavarovanj do konca leta povečal za 8-10 %. To je zato, ker ima ta način kopičenja in samozaščite pomembne prednosti.
Poleg tega, da lahko vrnete porabljen denar, dobite tudi dobiček. V času trajanja pogodbe bo zavarovalnica porabila vaš denar. Za to ste upravičeni do bonusa - tako imenovanega dohodka od naložb. To pomeni, da boste prejeli določen odstotek, kot se na primer zgodi, ko odprete hranilni vlog v banki. Obresti so lahko fiksne (kot v banki) ali pa spremenljive.
Seveda so fiksne obresti pri samem zavarovanju domovanj manjše kot pri bankah, vendar ne pozabite, da zavarujete tudi svoje življenje. Se pravi, v primeru težav in izgube hranitelja ali izgube njegove poslovne sposobnosti vaša družina ne bo ostala brez sredstev za preživetje. V bistvu dobite trojno korist. Svojega prispevka ne tvegate, vrnili vam ga bodo, prejeli boste dodaten dohodek od naložb in zavarovani pred tragedijo.
Še en plus je - denarja, vloženega v varčevalno polico, sodni izvršitelji ne morejo aretirati in ga v primeru ločitve ni mogoče razdeliti! Ampak to še ni vse! Glavna stvar je, da je za akumulacijsko politiko določeno tudi vračilo dohodnine!
Kot vsako drugo vračilo dohodnine so tudi osebe, ki so uradno zaposlene, upravičene do vračila dohodnine za kumulativno življenjsko zavarovanje, torej tiste, ki prejemajo plačo, od katere delodajalec obračunava davčne olajšave. Te davke je mogoče vrniti, vendar ne delodajalcu, ampak v svoj žep. Če želite to narediti, se morate obrniti na davčni urad v kraju stalnega prebivališča in predložiti določen sklop dokumentov:
Preberite tudi: Kako znižati davek na nepremičnine?
- potrdilo 2-NDFL (zahtevati ga je treba v računovodstvu delodajalca);
- izjava 3-NDFL (vzorec);
- kopijo pogodbe zavezanca z zavarovalnico (original naj bo pri vas);
- kopijo licence, izdane zavarovalnici;
- kopije potrdil in drugih dokumentov, ki potrjujejo plačilo prispevkov s strani zavezanca po pogodbi z zavarovalnico;
- vloga za odbitek (vzorec).
Vračilo lahko prejmete, tako kot v drugih primerih, ne samo prek davčnega urada v kraju stalnega prebivališča, temveč tudi prek delodajalca. Tudi če imate kakršna koli vprašanja o vračilu dohodnine, lahko vedno postavite vprašanje našemu odvetniku prek skupine v "VKontakte" https://vk.com/vselgoty. Če želite to narediti, se morate pridružiti skupini in iti v razdelek »sporočila«. Odvetnik vam bo odgovoril v najkrajšem možnem času.
V skladu z zakonodajo se lahko letno vrne 13% prispevka, ki ne presega 120 tisoč rubljev. To pomeni, da je lahko dejanski najvišji znesek vračila 15.600 rubljev na leto (13% od 120.000 rubljev). Tako je ravno znesek 120 tisoč rubljev optimalen za letno zavarovalno premijo. Praviloma lahko pogoji zavarovalne pogodbe določajo kateri koli urnik plačil, ki vam ustreza: mesečno, četrtletno, enkrat letno.
Tako, za razliko od bančnega depozita, kjer vračilo dohodnine ni potrebno, vam s pomočjo kumulativne police življenjskega zavarovanja že zagotavlja 13-odstotni letni donos. Poleg tega prejmete dohodek od naložb, življenjsko zavarovanje in zaščito denarnih prihrankov pred sodnimi izvršitelji in terjatvami tretjih oseb.
Zavarovalništvo v zadnjih letih izkazuje visoke stopnje rasti, vendar zaenkrat le majhen delež ruskih državljanov uporablja njene storitve. Stanje je mogoče izboljšati s spremembami davčnega zakonika Ruske federacije, ki so začele veljati 1. januarja 2015. Po novostih so občani lahko vrnili del zavarovalnine v obliki davčne olajšave za življenjsko zavarovanje, če zberejo vse dokumente in sestavijo izjavo o dohodku in plačani dohodnini.
Vsi državljani, ki prejemajo dohodek, so dolžni plačati dohodnino v višini 13 % zneska prejemka. Ob sklenitvi zavarovanja dobi zavezanec pravico do povračila stroškov z vračilom dela plačanih prispevkov. Zanj se višina dohodnine zmanjša za znesek socialnega odbitka. Razlika med dohodnino, obračunano pred in po dodelitvi ugodnosti, bo enaka znesku odbitka, pomnoženemu s 13 %.
Mehanizem za znižanje davčne osnove lahko uporabite pri ustvarjanju stroškov zdravstvenega, pokojninskega zavarovanja (prostovoljno, nedržavno, dodatno kumulativno zavarovanje). Od januarja 2015 se priznava pravica do davčne olajšave za življenjsko zavarovanje. Izvaja se lahko tudi, če je bila zavarovalna polica izdana pred tem obdobjem, vendar njena veljavnost zajema obdobje po spremembah davčnega zakonika Ruske federacije. Davčni zavezanci se zagotavljajo tudi za druge odhodke:
Upoštevati je treba posebnosti obdavčitve:
Državljan Ruske federacije ima pravico do davčne olajšave za življenjsko zavarovanje, če so hkrati izpolnjeni vsi pogoji:
Davčna osnova se zmanjša pri odhodkih zavarovanja:
Odbitki veljajo za socialne stroške, ne pa za premoženje in veljajo samo za dolgoročne pogodbe. Upoštevati je treba nianse:
Za eno leto lahko dobite najvišjo davčno olajšavo za življenjsko zavarovanje v višini 120.000 rubljev in nadomestite dohodnino za največ 15.600 rubljev (120.000X13%). Hkrati se lahko zavezancu povrne dohodnina v naslednjih obdobjih do izteka zavarovalne pogodbe, če bo v tem času prejemal dohodek in plačeval prispevke po 13-odstotni stopnji. V primeru predčasne odpovedi zavarovalne pogodbe je treba odškodninski znesek vrniti v proračun, če pa zavezanec ni izkoristil privilegije, mora zavarovalnica predložiti potrdilo davčnega urada.
Za zmanjšanje davčne osnove morate izvesti naslednje korake:
Nadomestilo za stroške zavarovalnih premij lahko prejmete po predložitvi paketa dokumentov na davčni urad, ki vključuje:
Znesek nadomestila za stroške na zavarovalni polici ne sme presegati 15.600 rubljev, vendar je treba za izračun zneska davka, ki ga je treba vrniti, upoštevati:
Nadomestilo za stroške pridobitve zavarovalne police lahko dobite:
Preden izberete način obdelave vračila dohodnine, morate upoštevati nianse:
Večinoma to metodo registracije nadomestila za stroške zavarovanja izberejo državljani, ki so izvedli neodvisen prenos davka (samostojni podjetniki). Zavezanci morajo svoje prihodke prihodnje leto prijaviti do 30. aprila, za vračilo davka pa lahko v 3 letih po plačilu zavarovalnih premij oddate izjavo 3-NDFL.
Davčni organi v 3 mesecih po prejemu izjave in vseh dokumentov preverijo točnost posredovanih podatkov in obvestijo o svoji odločitvi, 30 dni po pregledu pa opravijo nakazila. Vlagatelj davčnemu uradu predloži kopijo naslednjega:
Davčni zavezanec mora dodatno:
Zaposleni davčni zavezanec naj se za prejem nadomestila za vplačane zavarovalne premije obrne na delodajalca, vendar je pred tem potrebno:
Za znižanje davčne osnove za višino zavarovalnine mora računovodstvo delodajalca posredovati obvestilo davčne uprave in vašo vlogo v kakršni koli obliki. Socialni odbitek mora delavec po zakonu upoštevati pri izračunu plače za mesec, v katerem je datiran obračun zavezanca.
Za davčno olajšavo lahko zaprosite, če ste plačali zavarovalne premije po pogodbi (pogodbah) prostovoljnega življenjskega zavarovanja, če so te pogodbe sklenjene za obdobje najmanj petih let, sklenjene (sklenjene) z zavarovalnico:
Za odbitek lahko zaprosite tako na davčnem uradu kot pri delodajalcu.
Davčna olajšava za stroške prostovoljnega življenjskega zavarovanja je omejena. Ne sme presegati 120.000 rubljev na leto. To pomeni, da se vrne 13% tega zneska. Hkrati se povzema z drugimi (z izjemo odbitkov za stroške izobraževanja otrok, dobrodelnosti in dragega zdravljenja). Tako bo 120.000 rubljev skupni znesek za vse socialne odbitke, ki jih lahko zahtevate za leto.
Za odbitek lahko zaprosite pri delodajalcu (v nasprotju z davčnim) do konca davčnega obdobja (koledarskega leta), v katerem ste imeli stroške. Če želite to narediti, morate najprej potrditi svojo pravico do odbitka pri Zvezni davčni službi, tako da na davčni urad v kraju stalnega prebivališča predložite zgoraj navedene dokumente in vlogo, ki potrjuje pravico zavezanca do prejemanja socialnih olajšav.
Dokumente lahko oddate:
Davčni urad mora potrditi vašo upravičenost do odbitka v 30 dneh. Nato boste morali delodajalcu predložiti:
Delodajalec vam mora zagotoviti odbitek od meseca, v katerem ste zaprosili zanj.
Če delodajalec odtegne dohodnino brez upoštevanja davčnega odtegljaja, vam bo moral vrniti znesek presežka odtegnjenega davka. Če želite to narediti, boste morali računovodski službi oddati vlogo za vračilo preveč odtegnjene dohodnine in v njej navesti bančni račun za prenos preplačila. Delodajalec vam mora presežek zadržanega zneska nakazati v treh mesecih od dneva prejema vaše vloge.
Boste potrebovali:
Izpolnjeno prijavo, dokumente, potrebne za pridobitev odbitka, ter vlogo za vračilo preveč plačane dohodnine je treba predložiti na davčni urad v kraju stalnega prebivališča. To je mogoče storiti:
Zvezna davčna služba bo v treh mesecih od datuma vaše izjave in dokazil opravila revizijo in vam poslala sporočilo o odločitvi. Če je odločitev pozitivna, vam je treba znesek preveč plačanega davka vrniti ob koncu notranje revizije (če ste vlogo za odbitek oddali skupaj z napovedjo) oziroma v 30 dneh po vložitvi vloge.
