Davčniki so se končno odločili, kako bodo razjasnili plačilne naloge za prispevke. Vzorci pojasnila plačil v IFTS 2017 za prispevke in davke so v tem članku.
Davčna služba z odredbo z dne 25. 7. 2017 št. ММВ-7-22 / [email protected] najprej odobreno enotna pravila za popravljanje napak v navodilih... Dokument začne veljati 1. decembra 2017, nov postopek pa lahko uporabite že zdaj.
Za pojasnitev plačila podjetje pošlje na davčni obračun v prosti obliki. Zaradi napak v statusu, osnovi, davčnem obdobju, pa tudi TIN in KPP plačnika plačila ne bodo obtičala v blagajni.
Če je podjetje naredilo napako v BSC, TIN in KPP prejemnika, bodo inšpektorji najprej poslali obvestilo o pojasnilu na blagajno. V vsakem primeru bodo inšpektorji 10 delovnih dni po vložitvi vloge sprejeli sklep o pojasnilu in o tem obvestili podjetje. Če ima podjetje osebni račun na spletnem mestu FTS, se bodo v njem pojavile informacije o pojasnilu.
Na poseben način je treba razjasniti plačila za stare in nove prispevke. Zvezna davčna služba in Pokojninski sklad Rusije sta se že dogovorila o enotnem postopku (dopis Zvezne davčne službe Rusije, Pokojninskega sklada Rusije z dne 6. 6. 2017 št. 3N-4-22 / 10626a / NP-30- 26 / 8158). Zdaj bo registriran v odredbi Zvezne davčne službe.
Vplačila v pokojninsko blagajno in sklad za socialno zavarovanje, ki jih je družba izvedla po 1. januarju 2017, je treba pojasniti pri davčnem uradu.
Ostalo je nejasno s pojasnilom plačil FSS. O posebnem pojasnilu prispevkov v primeru začasne nezmožnosti za delo v novem postopku nič ne piše. Iz pojasnil izhaja, da je treba izplačila za leto 2017 in kasneje razjasniti prek davčnega urada. Plačila za zgodnja obdobja bo določil sklad. Vključno s plačili za leto 2016, ki jih je podjetje preneslo leta 2017 (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 03.02.17 št. ZN-4-1 / [email protected]).
Preostale letošnje prispevke preverite pri davčnih organih. Algoritem za določitev plačila v IFTS 2017 je naslednji:
1. Pobotati se v prosti obliki. Vzorec lahko prenesete s spodnje povezave.
Z eno aplikacijo lahko razjasnite več napak v plačilnem nalogu naenkrat, vendar ne navedite več navodil hkrati z enim dokumentom. Davčni organi bodo vložili zahtevo na sklad. Če FIU še ni uspela knjižiti napačnih plačil na osebne račune, bo določen plačilni nalog.
Vzorec vloge na IFTS za pojasnitev plačila prispevkov 2017
INN / KPP 7708123459/770801001
Vodja inšpektorata Zvezne davčne službe Rusije št. 7 za Moskvo
Nikonorova E.B.
Ref. št.164 z dne 21.08.2017
VLOGA ZA POJASNILO PLAČILA
15.08.17 s plačilnim nalogom št. 142 LLC "Podjetje" je plačalo prispevke za pokojninsko zavarovanje zaposlenih za julij 2017 v višini 146.500 (sto šestinštirideset tisoč petsto) rubljev. Družba je pomotoma v polju 105 plačilnega naloga prikazala napačno OKTMO - 45342000. Pri tem je treba upoštevati pravilno kodo - 45375000.
Poleg tega je LLC "Podjetje" v polje 104 plačila št. 142 vneslo napačno kodo proračunske klasifikacije - 182 1 02 02010 06 1000 160. Družba je nakazala prispevke za julij 2017, zato je pravilna KBK 1802 1 010 2 06 1010 160 (odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 7. 12. 16 št. 230n).
V skladu s členoma 7 in 8 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije upoštevajte, da sta v plačilnem nalogu z dne 15. 8. 17 št. 142 pravilna OKTMO - 45375000 in KBK - 182 1 02 02010 06 1010 160.
Napake v plačilnem nalogu niso povzročile nenakazovanja zavarovalnih premij v proračun na ustrezni račun Zvezne blagajne. Zato je LLC "Company" pravočasno izpolnila svojo obveznost plačila prispevkov za pokojninsko zavarovanje. Prosimo vas, da pojasnite plačilo na dan nakazila denarja in znižate kazenske obresti.
Priloga: plačilni nalog z dne 15. 8. 17 št. 142 - na 1 listu.
Vlogi priložite kopijo napačnega plačilnega naloga... Določite samo eno plačilo v eni aplikaciji. V njem navedite podrobnosti, ki jih je treba popraviti (glej vzorec).
2. Pošljite vlogo na inšpekcijo... Prijavo na inšpekcijo lahko pošljete na papirju ali po elektronski pošti. Plačil, ki jih je FIU že objavila na obraznih karticah zavarovancev, ni mogoče razjasniti. Zato bodo davčni organi vložili zahtevo na FIU. Fundacija bo odgovorila v 5 delovnih dneh, nato pa se bodo inšpektorji odločili. Za prispevke v Sklad za socialno zavarovanje takšnih omejitev ni.
Standardni odzivni čas na pisno zahtevo je 30 dni. Inšpektorji vas bodo o odločitvi obvestili v petih delovnih dneh po sprejemu zahteve (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
3. Preverite proračunsko kartico... Ko pregled odraža spremembe na osebnem računu podjetja, od davčnih organov naročite potrdilo o stanju plačil prispevkov ali usklajevalno poročilo. Vlogo za uskladitev obračunov lahko na inšpekcijo prinesete osebno, pošljete po pošti ali elektronsko. Inšpekcija bo potrdilo izdala v petih delovnih dneh. Če se podatki iz potrdila ne ujemajo z vašimi podatki, je vredno uskladiti izračune z davčnimi organi in se pogovoriti o neskladjih.
Podjetje bi lahko imelo zamude pri davku, na primer pri dohodnini zaradi napak v polju 107. Tukaj morate izpolniti davčno obdobje. Če pa je podjetje zabeležilo napačen mesec ali lani, program ta plačila prečrta. Kot rezultat, kartica vsebuje obračunani davek po stopnji 6-NDFL, na katerega kapljajo kazni. Če želite poravnati zamude, morate pojasniti plačilo - oddajte vlogo pri Zveznem davčnem inšpektoratu v kakršni koli obliki.
Vzorec vloge inšpektoratu zvezne davčne službe za pojasnitev plačila davka 2017
Družba z omejeno odgovornostjo "Družba"
INN / KPP 7701025478/770101001
127138, Moskva, ul. Basmannaya, 25
Vodja inšpektorata Zvezne davčne službe Rusije št. 1
v Moskvi
Ref. št. 789 z dne 08/10/17
IZJAVA
o razjasnitvi podrobnosti v plačilnem nalogu za nakazilo plačil v proračun
V plačilnem nalogu z dne 04.08.17 št. 456 za prenos dohodnine, ki jo je izračunal davčni zastopnik, od plače zaposlenih za julij 2017 v višini 89.000 rubljev, je LLC "Podjetje" zapisalo napačno davčno obdobje (polje 107) - MS.08.2017. Pravilna vrednost je 04.08.2017.
Na podlagi 7. člena 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije prosimo, da pojasnite podrobnosti v plačilnem nalogu.
Ker je bila dohodnina zaradi napake v plačilnem nalogu pravočasno prejete v proračun, vas prosimo, da zamudnin ne zaračunavate.
Priloga: kopija plačilnega naloga z dne 04.08.17 št.456
Generalni direktor Astahov I.I. Astahov
V dokumentu navedite, da ste v plačilnem nalogu naredili netočnost. Nato zapišite, katera vrednost je pravilna, in prosite, da jo pojasnite, in tudi za ničlo kazen. Priložite kopijo plačilnega naloga.
Šifra poimenuje dve napaki, zaradi katerih se davek ne šteje za plačan. To je napačen račun ali ime banke upravičenca (45. pododstavek 4. odstavka 45. člena davčnega zakonika Ruske federacije). Lahko pa se navedejo tudi drugi podatki: status plačnika, BCC, davčno obdobje itd. (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 29. marca 2012 št. 03-02-08 / 31).
Oddajte vlogo za pojasnilo na FIU. Sestavite ga v prosti obliki (glej vzorec). Fundacija bo vlogo obravnavala v petih delovnih dneh in odločbo poslala inšpekciji. Strokovnjaki FIU bodo nemudoma preračunali kazni, ki jih je program zaračunal za napačne dolgove, o ponovnem štetju pa bodo obvestili tudi inšpektorje.
1. Dajte izjavo za pojasnilo... Družba ima pravico do pojasnitve plačila za leto 2016, če prispevki sodijo v nepojasnjene. Če želite to narediti, oddajte vlogo. FIU ne bo navedel plačil, ki jih je objavil na obraznih karticah zavarovancev. Zakon ne določa obdobja, v katerem sklad razširja podatke. Zato bo mogoče izvedeti, ali je plačilo mogoče razjasniti šele ob prijavi.
Pripravite dokument v prosti obliki. Vanj zapišite podatke o plačilu z napako. Nato napišite pravilne vrednosti podatkov, ki jih je treba popraviti: osnovo, vrsto plačila, TIN, KPP, davčno obdobje itd. Priložite kopijo napačnega plačila z bančno oznako.
Vzorec vloge na sklad za pojasnitev plačila 2017
Družba z omejeno odgovornostjo "Družba"
INN / KPP 7708123459/770801001
105066, Moskva, ul. Basmannaya, 26, pisarna 202
GU PFR št. 10 za mesto Moskva in moskovsko regijo
Ždanova L.B.
Ref. št. 163 z dne 21.8.2017
VLOGA ZA POJASNILO PLAČILA
30.12.16 s plačilnim nalogom št. 278 LLC "Podjetje" je plačalo prispevke za zdravstveno zavarovanje zaposlenih za december 2016 v višini 218.000 (dvesto osemnajst tisoč) rubljev.
Družba je pomotoma v polju 104 plačilnega naloga prikazala kodo proračunske kvalifikacije - 392 1 02 02101 08 1011 260. Družba je plačala prispevke za december, zato je pravilna šifra v plačilnem nalogu 392 1 02 02101 08 1011 160 ( odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 01.07.13 št. 65n) ...
V skladu z oddelkom 1 postopka (odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 25. 7. 17 št. ММВ-7-22 / [email protected]), upoštevajte v plačilnem nalogu z dne 30. 12. 16. št. 278 kot pravilnega KBK - 392 1 02 02101 08 1011 160.
Napaka v KBK ni povzročila nenakazovanja zavarovalnih premij v proračun na ustrezni račun Zvezne zakladnice. Zato je LLC "Company" pravočasno izpolnilo svojo obveznost plačila prispevkov za zdravstveno zavarovanje. Prosimo, da razjasnite plačilo na dan nakazila denarja in ne zaračunavate obresti.
Priloga: plačilni nalog z dne 30. 12. 16 št. 278 - na 1 listu.
Generalni direktor Astahov I.I. Astahov
2. Oddajte prijavo na fundacijo... Svojo vlogo oddajte na sklad na papirju osebno ali po pošti ali jo pošljite preko interneta z izboljšanim kvalificiranim podpisom. FIU obljublja, da bo pritožbo obravnavala v petih delovnih dneh in sprejela odločitev o pojasnilu. FSS ne daje točnih pogojev.
Zaradi napake v vrstnem redu bi lahko kaznovali. Ko je preverjen, bo sklad odražal plačilo do datuma, ko je podjetje poslalo denar. Zato bo preračunavala kazni, vendar le za obdobje pred 1. januarjem. Odločitev o razjasnitvi FIU bo posredovana davčnim organom. Ti bodo popravili plačilne podatke na kartici in preračunali kazni, ki so bile zaračunane po 1. januarju.
Če ste pojasnili BCC ali vrsto plačila, bodo najprej inšpektorji izvedli pojasnilo prek zakladnice (odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. januarja 2012 št. YAK-7-1 / [email protected]). Zato se lahko pojasnilo zavleče.
3. Naročite uskladitev z inšpekcijo... Inšpektorji ne bodo poročali, da so popravili podatke v kartici. Zato je vredno preveriti pri davčnih organih. Uskladitev lahko naročite kadar koli (11. pododstavek 1. člena 32. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če želite to narediti, vložite vlogo za uskladitev ali zahtevajte potrdilo o izračunih. Napišite vlogo na papir v prosti obliki. Prav tako lahko uskladitev takoj naročite prek operaterja elektronskega upravljanja dokumentov ali v vašem osebnem računu na spletnem mestu FTS.
Od 01.01.2017 se plačila vseh zavarovalnih premij (poleg nadomestil "za poškodbe") prenesejo na novega naslovnika - davčno službo. Zato je treba v dokumentu o poravnavi navesti podrobnosti IFTS in nove BCC ( Odredba Ministrstva za finance št. 230n z dne 07.12.2016).
Za obdobje pred 01.01.2017 in po njem je predvideno posebno kodiranje. Vzpostavljene BCC veljajo ob izplačilu zavarovanj (v nadaljevanju - nadomestila) za prvo četrtletje poročanja ter šest, devet in dvanajst koledarskih mesecev.
Nepoznavanje postopka za uporabo proračunske klasifikacije in posledično nastala zmeda vodita v napačno zasnovo obračunskega dokumenta. Posledice so žalostne: napačna dodelitev denarja, ki je enakovredna neizpolnitvi obveznosti za plačilo pristojbin.
| Pogoste napake | Rezultat in možnosti za popravljanje napak |
| Decembrske zavarovalne premije za leto 2016 so bile januarja 2017 knjižene v dobro Pokojninskega sklada Ruske federacije (navedeni so podatki o skladu, ne davčni službi, netočna BCC) | Obveznost plačila prispevkov ni izpolnjena. Za odpravo stanja ima zavezanec pravico, da na sklad napiše vlogo za vračilo napačno nakazanega denarja. V pritožbi so navedeni podatki organizacije (davki), kamor je treba denar vrniti |
| Prispevki so knjiženi pravilno, na zahtevani račun davčne službe, vendar BCC ni pravilen (potrebujete kodo za obdobje od 01.01.2017, namesto tega je zapisana koda, ki ste jo uporabljali do 01.01.2017) | Pristojbine ni treba ponovno plačati, kazen tukaj ne bo zaračunana. Plačnik mora zaprositi davčne organe za pojasnitev BCC |
| Naveden je presežek zavarovalnih premij | Plačnik ima pravico uporabiti eno od možnosti: · Vrnitev preplačila; · Pobotanje presežka s prihodnjimi plačili. Za to mora vložiti ustrezno vlogo (za pobot ali vračilo presežnega zneska) pri davčnih organih |
Napake TKK popravljajo uslužbenci teritorialne davčne službe na podlagi vloge plačnika za razjasnitev plačila. Postopek prijave je enak za vse kategorije zavezancev.
| Postopna dejanja plačnika za odpravo napačne kode | Pojasnila |
| Sestavite vlogo za pojasnitev opravljenega plačila | Napisano ročno ali natisnjeno na računalniku v 2 izvodih; uporablja se prosta ali razvita oblika; vlogi je priložena kopija plačilnega dokumenta, kjer je bila storjena napaka |
| Oddajte že pripravljeno vlogo pri davčnih organih | Prijavitelj ima pravico do tega, da izbere enega od naslednjih načinov: 1. Vlogo z dokumenti oddajte osebno. 2. Prek pooblaščene osebe (osebnega zastopnika) na podlagi notarsko overjenega pooblastila. 3. Preko pošte (pošljite overjeno pismo s povratnico). 4. Ob prisotnosti digitalnega podpisa na daljavo prek elektronske komunikacije. En izvod vloge ostane pri davčnem inšpektorju, drugi z oznako o sprejemu prejme vlagatelj |
| Pridobite odgovor davčnega organa | Rok za obravnavo ni določen z zakonom, v standardni situaciji pa se odločitev sprejme v 5-10 dneh. IRS lahko med pregledom sproži uskladitev izračunov. Na podlagi njegovih rezultatov se sestavi akt. Na podlagi vloge in akta se sprejme odločitev o razjasnitvi plačila in ničelni kazni. Rezultat se sporoči vlagatelju |
Ključni dokument, ki se pojavi pri popravku tovrstnih napak, je izjava zavezanca. To je lahko vloga za pojasnitev plačila ali pobotanje presežka, ki je bil plačan.
Račun 69 se uporablja za prikaz prenosov zavarovalnih premij v sklade s strani računovodstva in prenosov iz skladov:
Ta račun uporabljajo organizacije in fizične osebe za beleženje informacij o vseh medsebojnih obračunih za izplačila zavarovanj. Po potrebi se za to uporabijo podračuni. Na primer 69,06 - za prenose fiksnih prispevkov na PE.
Primer 1. Napačen izračun, ko pravna oseba plača pristojbino za obvezno zavarovanje za leto 2017
Organizacija je dolžna plačati januarske prispevke OPS (zavarovalna linija) za leto 2017. Pri izpolnjevanju obračunskega dokumenta je odgovorni računovodja organizacije napačno vnesel kodiranje: namesto 182 1 02 02010 06 1010 160 je bilo napisano 182 1 02 02 010 06 1000 160 (do 01.01.2010). Plačilni promet je bil opravljen pravočasno, vendar z napačno kodo.
Posledično je bil nakazan denar prikazan po kodi, ki je predpisana v plačilnem dokumentu (obdobje do 01.01.2017). V tem času plačnik ni imel zavarovalnih dolgov, zato je nastalo preplačilo.
Zaradi opisane napake za zahtevano kodo 182 1 02 02010 06 1010 160 ni bilo kreditov. Tu nastanejo zamude in se zaračunajo kazni.
Za odpravo stanja se mora zavezanec obrniti na davčne organe. Pripraviti mora izjavo o razjasnitvi plačilne transakcije in o prilagoditvi BCC ( Davčni zakonik Ruske federacije, čl. 45, str. 7). Vlagatelj nima zaostalih plačil prispevkov, vplačila zavarovanj so bila po podatkih IFTS v letu 2017 opravljena pravočasno, zato bodo davčni organi plačilo pojasnili, kazen pa bo razveljavljena.
Primer 2. Uporaba proračunske klasifikacije pri plačilu zavarovalnine v letu 2017 (osebni dohodek je presegel najvišjo mejo 300 tisoč rubljev.)
Zasebni podjetnik je dolžan plačati četrtletni obvezni davek za leto 2017 za OPS (za zavarovalni del) od dobička, ki presega omejeno mejo 300 tisoč rubljev.
Nova pravila za proračunske kvalifikacije ne predvidevajo posebne kode za izračun pristojbin od dobička zasebnikov, ki presegajo omejeni prag 300 tisoč rubljev. Veljavne kode, ki so predpisane v plačilnem dokumentu:
V dokumentu o poravnavi izrednega stanja morate predpisati kodiranje, ki prikazuje fiksni znesek obveznih pristojbin od leta 2017.
Vprašanje številka 1: Ali se šteje, da je obveznost plačila izpolnjena, če je pravna oseba napačno zapisala kodiranje v poravnalnem dokumentu?
Če zaradi napak pri izvedbi poravnalnega dokumenta zavarovalne premije ni bilo mogoče knjižiti na ustrezni račun zakladnice, se šteje, da plačilna obveznost ni izpolnjena. Najpogosteje se to zgodi, ko so podatki o zakladnici, banki prejemnika napačno zabeleženi.
Če je kljub prisotnosti napak v podrobnostih (BCC) plačilnega dokumenta denar nakazan namensko, je opravljeno plačilo treba le pojasniti. Če želite to narediti, mora zavezanec napisati izjavo z natančnimi podatki in jo prenesti teritorialni davčni službi v popravek (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 45, člen 4).
Vprašanje številka 2: Kdaj odgovorna oseba ne more navesti plačila, če je storjena napaka?
Zavezanec ne sme navesti opravljenega plačila, če je bila napaka storjena v statusu zavezanca (polje 101 obračunskega dokumenta). Nakazani denar bo v vsakem primeru šel v proračun. V tem primeru se zavarovalna premija ne šteje za zapadlo. Toda plačnik ima pravico iti z ustrezno izjavo na davčne organe, da popravijo napako.
Vprašanje številka 3: Ali lahko davčni organi prilagodijo TKK sami, brez sodelovanja plačnika zavarovanj?
Tukaj govorimo o avtomatskem popravljanju napak brez stika zavezanca z uslužbenci davčnega organa. Delno je tako, ko so v plačilnem dokumentu namesto podatkov davčne službe napačno navedeni šifrirni podatki sredstev. Nato bodo davčni organi sami prekodirali plačilo.
Prvič odobreno enotna pravila za popravljanje napak v navodilih... Dokument začne veljati 1. decembra 2017, nov postopek pa lahko uporabite že zdaj.
Za pojasnitev plačila podjetje pošlje na davčni obračun v prosti obliki. Zaradi napak v statusu, osnovi, davčnem obdobju, pa tudi TIN in KPP plačnika plačila ne bodo obtičala v blagajni.
Če je podjetje naredilo napako v BSC, TIN in KPP prejemnika, bodo inšpektorji najprej poslali obvestilo o pojasnilu na blagajno. V vsakem primeru bodo inšpektorji 10 delovnih dni po vložitvi vloge sprejeli sklep o pojasnilu in o tem obvestili podjetje. Če ima podjetje osebni račun na spletnem mestu FTS, se bodo v njem pojavile informacije o pojasnilu.
Na poseben način je treba razjasniti plačila za stare in nove prispevke. Zvezna davčna služba in Pokojninski sklad Rusije sta se že dogovorila o enotnem postopku (dopis Zvezne davčne službe Rusije, Pokojninskega sklada Rusije z dne 6. 6. 2017 št. 3N-4-22 / 10626a / NP-30- 26 / 8158). Zdaj bo registriran v odredbi Zvezne davčne službe.
Vplačila v pokojninsko blagajno in sklad za socialno zavarovanje, ki jih je družba izvedla po 1. januarju 2017, je treba pojasniti pri davčnem uradu.
Ostalo je nejasno s pojasnilom plačil FSS. O posebnem pojasnilu prispevkov v primeru začasne nezmožnosti za delo v novem postopku nič ne piše. Iz pojasnil izhaja, da je treba izplačila za leto 2017 in kasneje razjasniti prek davčnega urada. Plačila za zgodnja obdobja bo določil sklad. Vključno s plačili za leto 2016, ki jih je podjetje preneslo leta 2017 (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 03.02.17 št. ЗН-4-1 /).
Preostale letošnje prispevke preverite pri davčnih organih. Algoritem za določitev plačila v IFTS 2017 je naslednji:
1. Pobotati se v prosti obliki. Vzorec lahko prenesete s spodnje povezave.
Z eno aplikacijo lahko razjasnite več napak v plačilnem nalogu naenkrat, vendar ne navedite več navodil hkrati z enim dokumentom. Davčni organi bodo vložili zahtevo na sklad. Če FIU še ni uspela knjižiti napačnih plačil na osebne račune, bo določen plačilni nalog.
Vzorec vloge na IFTS za pojasnitev plačila prispevkov 2017
Vodja inšpektorata Zvezne davčne službe Rusije št. 7 za Moskvo
Ref. št.164 z dne 21.08.2017
VLOGA ZA POJASNILO PLAČILA
Družba je 15. avgusta 2017 s plačilnim nalogom št. 142 LLC plačala prispevke za pokojninsko zavarovanje zaposlenih za julij 2017 v višini 146.500 (sto šestinštirideset tisoč petsto) rubljev. Družba je pomotoma v polju 105 plačilnega naloga prikazala napačno OKTMO - 45342000. Pri tem je treba upoštevati pravilno kodo - 45375000.
Poleg tega je družba LLC v polje 104 plačila št. 142 vnesla napačno kodo proračunske klasifikacije - 182 1 02 02010 06 1000 160. Družba je nakazala prispevke za julij 2017, zato je pravilna KBK 182 1 02 0201010 06 60 odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 07. 12. 2016 št. 230n).
V skladu s členoma 7 in 8 člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije upoštevajte, da sta v plačilnem nalogu z dne 15. 8. 17 št. 142 pravilna OKTMO - 45375000 in KBK - 182 1 02 02010 06 1010 160.
Napake v plačilnem nalogu niso povzročile nenakazovanja zavarovalnih premij v proračun na ustrezni račun Zvezne blagajne. Zato je družba LLC pravočasno izpolnila svojo obveznost plačila prispevkov za pokojninsko zavarovanje. Prosimo, da pojasnite plačilo na dan nakazila denarja in znižate kazenske obresti.
Priloga: plačilni nalog z dne 15. 8. 17 št. 142 - na 1 listu.
Vlogi priložite kopijo napačnega plačilnega naloga... Določite samo eno plačilo v eni aplikaciji. V njem navedite podrobnosti, ki jih je treba popraviti (glej vzorec).
2. Pošljite vlogo na inšpekcijo... Prijavo na inšpekcijo lahko pošljete na papirju ali po elektronski pošti. Plačil, ki jih je FIU že objavila na obraznih karticah zavarovancev, ni mogoče razjasniti. Zato bodo davčni organi vložili zahtevo na FIU. Fundacija bo odgovorila v 5 delovnih dneh, nato pa se bodo inšpektorji odločili. Za prispevke v Sklad za socialno zavarovanje takšnih omejitev ni.
Standardni odzivni čas na pisno zahtevo je 30 dni. Inšpektorji vas bodo o odločitvi obvestili v petih delovnih dneh po sprejemu zahteve (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
3. Preverite proračunsko kartico... Ko pregled odraža spremembe na osebnem računu podjetja, od davčnih organov naročite potrdilo o stanju plačil prispevkov ali usklajevalno poročilo. Vlogo za uskladitev obračunov lahko na inšpekcijo prinesete osebno, pošljete po pošti ali elektronsko. Inšpekcija bo potrdilo izdala v petih delovnih dneh. Če se podatki iz potrdila ne ujemajo z vašimi podatki, je vredno uskladiti izračune z davčnimi organi in se pogovoriti o neskladjih.
Podjetje bi lahko imelo zamude pri davku, na primer pri dohodnini zaradi napak v polju 107. Tukaj morate izpolniti davčno obdobje. Če pa je podjetje zabeležilo napačen mesec ali lani, program ta plačila prečrta. Kot rezultat, kartica vsebuje obračunani davek po stopnji 6-NDFL, na katerega kapljajo kazni. Če želite poravnati zaostala plačila, morate pojasniti plačilo - oddajte vlogo pri Zvezni davčni službi v kakršni koli obliki.
Vzorec vloge inšpektoratu zvezne davčne službe za pojasnitev plačila davka 2017
Družba z omejeno odgovornostjo
INN / KPP 7701025478/770101001
127138, Moskva, ul. Basmannaya, 25
Vodja inšpektorata Zvezne davčne službe Rusije št. 1
Ref. št. 789 z dne 08/10/17
o razjasnitvi podrobnosti v plačilnem nalogu za nakazilo plačil v proračun
Družba LLC je v plačilnem nalogu z dne 04.08.17 št. 456 za prenos dohodnine, ki jo je izračunal davčni zastopnik, od plače zaposlenih za julij 2017 v višini 89.000 rubljev zapisala napačno davčno obdobje ( polje 107) - MS.08.2017. Pravilna vrednost je 04.08.2017.
Na podlagi 7. člena 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije prosimo, da pojasnite podrobnosti v plačilnem nalogu.
Ker je bila dohodnina zaradi napake v plačilnem nalogu pravočasno prejete v proračun, vas prosimo, da zamudnin ne zaračunavate.
Priloga: kopija plačilnega naloga z dne 04.08.17 št.456
Generalni direktor Astahov I.I. Astahov
V dokumentu navedite, da ste v plačilnem nalogu naredili netočnost. Nato zapišite, katera vrednost je pravilna, in prosite, da jo pojasnite, in tudi za ničlo kazen. Priložite kopijo plačilnega naloga.
Šifra poimenuje dve napaki, zaradi katerih se davek ne šteje za plačan. To je napačen račun ali ime banke upravičenca (45. pododstavek 4. odstavka 45. člena davčnega zakonika Ruske federacije). Lahko pa se navedejo tudi drugi podatki: status plačnika, BCC, davčno obdobje itd. (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 29. marca 2012 št. 03-02-08 / 31).
Oddajte vlogo za pojasnilo na FIU. Sestavite ga v prosti obliki (glej vzorec). Fundacija bo vlogo obravnavala v petih delovnih dneh in odločbo poslala inšpekciji. Strokovnjaki FIU bodo nemudoma preračunali kazni, ki jih je program zaračunal za napačne dolgove, o ponovnem štetju pa bodo obvestili tudi inšpektorje.
1. Dajte izjavo za pojasnilo... Družba ima pravico do pojasnitve plačila za leto 2016, če prispevki sodijo v nepojasnjene. Če želite to narediti, oddajte vlogo. FIU ne bo navedel plačil, ki jih je objavil na obraznih karticah zavarovancev. Zakon ne določa obdobja, v katerem sklad razširja podatke. Zato bo mogoče izvedeti, ali je plačilo mogoče razjasniti šele ob prijavi.
Pripravite dokument v prosti obliki. Vanj zapišite podatke o plačilu z napako. Nato napišite pravilne vrednosti podatkov, ki jih je treba popraviti: osnovo, vrsto plačila, TIN, KPP, davčno obdobje itd. Priložite kopijo napačnega plačila z bančno oznako.
Vzorec vloge na sklad za pojasnitev plačila 2017
Družba z omejeno odgovornostjo ldquo; Companyrdquo;
105066, Moskva, ul. Basmannaya, 26, pisarna 202
GU PFR št. 10 za mesto Moskva in moskovsko regijo
Ref. št. 163 z dne 21.8.2017
VLOGA ZA POJASNILO PLAČILA
30. decembra 2016 s plačilnim nalogom št. 278 LLC Družba je plačala prispevke za zdravstveno zavarovanje zaposlenih za december 2016 v višini 218.000 (dvesto osemnajst tisoč) rubljev.
Družba je pomotoma v polju 104 plačilnega naloga prikazala kodo proračunske kvalifikacije - 392 1 02 02101 08 1011 260. Družba je plačala prispevke za december, zato je pravilna šifra v plačilnem nalogu 392 1 02 02101 08 1011 160 ( odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 01.07.13 št. 65n) ...
V skladu z oddelkom 1 postopka (odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 25. 7. 17 št. ММВ-7-22 /) upoštevajte, da v plačilnem nalogu z dne 30. 12. 16 št. 278, KBK - 392 1 02 02101 08 1011 160 je pravilno.
Napaka v KBK ni povzročila nenakazovanja zavarovalnih premij v proračun na ustrezni račun Zvezne blagajne. Družba LLC je zato pravočasno izpolnila svojo obveznost plačevanja premij zdravstvenega zavarovanja. Prosimo, da razjasnite plačilo na dan nakazila denarja in ne zaračunavate obresti.
Priloga: plačilni nalog z dne 30. 12. 16 št. 278 - na 1 listu.
Generalni direktor Astahov I.I. Astahov
2. Oddajte prijavo na fundacijo... Svojo vlogo oddajte na sklad na papirju osebno ali po pošti ali jo pošljite preko interneta z izboljšanim kvalificiranim podpisom. FIU obljublja, da bo pritožbo obravnavala v petih delovnih dneh in sprejela odločitev o pojasnilu. FSS ne daje točnih pogojev.
Zaradi napake v vrstnem redu bi lahko kaznovali. Ko je preverjen, bo sklad odražal plačilo do datuma, ko je podjetje poslalo denar. Zato bo preračunavala kazni, vendar le za obdobje pred 1. januarjem. Odločitev o razjasnitvi FIU bo posredovana davčnim organom. Ti bodo popravili plačilne podatke na kartici in preračunali kazni, ki so bile zaračunane po 1. januarju.
Če ste navedli BCC ali vrsto plačila, bodo inšpektorji najprej izvedli pojasnilo prek zakladnice (odredba Zvezne davčne službe Rusije št. YAK-7-1 / z dne 18. januarja 2012). Zato se lahko pojasnilo zavleče.
3. Naročite uskladitev z inšpekcijo... Inšpektorji ne bodo poročali, da so popravili podatke v kartici. Zato je vredno preveriti pri davčnih organih. Uskladitev lahko naročite kadar koli (11. pododstavek 1. člena 32. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če želite to narediti, vložite vlogo za uskladitev ali zahtevajte potrdilo o izračunih. Napišite vlogo na papir v prosti obliki. Prav tako lahko uskladitev takoj naročite prek operaterja elektronskega upravljanja dokumentov ali v vašem osebnem računu na spletnem mestu FTS.
Zavezanec, ki se je zmotil v plačilnem nalogu za plačilo davka ali prispevka, bo morda potreboval vzorec vloge za pojasnitev plačila davka. O tem, katere podrobnosti je mogoče popraviti po pošiljanju plačila v proračun in kako to storiti pravilno, preberite v spodnjem gradivu.
Naša video vadnica vam bo pomagala hitro in pravilno sestaviti vlogo za pojasnitev plačila davka.
Ali ste seznanjeni s situacijo, ko ste v naglici izdali plačilni nalog za nakazilo davka, banka izvršila nalog, kasneje pa ste v KBK našli napako - kaj storiti v tej situaciji?
Rešitev je preprosta: na davčni urad morate vložiti vlogo za pojasnitev plačila. O tem govori tudi Ministrstvo za finance v dopisu z dne 19. januarja 2017 št.03-02-07 / 1/2145.
Enako storite, če se zmotite v drugih poljih plačilnega naloga, kot so:
POMEMBNO! Napake v številki računa in v imenu banke prejemnice so nepopravljive (člen 4 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru obstaja samo en izhod - poslati novo plačilo s pravilnimi podatki, plačati kazni in napisati zvezni davčni službi izjavo o vračilu plačila, plačanega na napačne podatke.
Podrobnosti svojega davčnega urada najdete na spletni strani FTS. Za podrobnosti glej.
Razmislite o postopku obdelave in vzorcu pisma o pojasnitvi plačila davčnemu uradu, če je BCC napačno navedena.
Dopis davčnemu uradu o pojasnitvi plačila je sestavljen v kakršni koli obliki in mora vsebovati standardne podrobnosti poslovnih dokumentov:
Vzorec vloge za pojasnitev plačila davčnemu uradu glejte spodaj:
V glavo
Inšpekcija Zvezne davčne službe Rusije št. 21
okoli mesta Moskve
Anisimov V.A.
Naslov: 109377, Moskva,
st. 1. Novokuzminskaja, 5
Družba z omejeno odgovornostjo "Prima"
OGRN 1047712345876,
INN 7755134421, KPP 772101001
Naslov: 109377, Moskva,
1. Novokuzminskaja, 11
Ref. št. 10 z dne 22.01.2019
IZJAVA
o razjasnitvi plačila davka (napaka v KBK)
V plačilnem nalogu z dne 15. januarja 2019 št. 267 za prenos plačila zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje za december 2018 v višini 100.000 rubljev. v polju 104 je bila KBK napačno navedena (182 1 02 01 110 06 1010 160).
Na podlagi 7. člena čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, vnesite ustrezne spremembe.
Aplikacija:
1. Kopija plačilnega naloga z dne 15.01.2019 št.267.
Generalni direktor Prima LLC __ Sokolov _______ S. I. Sokolov
(podpis)
Ker zakonodajni akti ne predvidevajo oblike vloge za pojasnitev plačila, jo je mogoče sestaviti na pisemski glavi podjetja ali na preprostem listu A4.
Vloga je sestavljena v 2 izvodih. Ena se prenese na inšpekcijo v izvršitev, druga z datumom in vizumom prevzema s strani inšpektorja pa ostane pri zavezancu.
Prav tako ni zakonsko urejen način vložitve vloge pri Zvezni davčni službi. Zato ima davčni zavezanec pravico:
Vlogo za pojasnilo plačila inšpektorat zvezne davčne službe obravnava v 10 delovnih dneh. Davčni organi imajo tudi pravico do uskladitve izračunov. Po preteku navedenega obdobja se FTS odloči, da bo plačilo razjasnilo na dan dejanskega plačila davka. To pomeni, da se kazni, ki so bile obračunane za obdobje med plačilom in razjasnitvijo plačila, razveljavijo.
Če je treba razjasniti plačilo zavarovalnih premij, plačanih Zvezni davčni službi po 1. januarju 2017, se bodo dejanja davčnih organov nekoliko razlikovala od prejšnje možnosti:
Pozor!Če je treba razjasniti plačilo zavarovalnih premij, opravljenih pred 01.01.2017, je treba vlogo poslati FIU.
Zgodi se, da je davčni zavezanec banki pravočasno oddal pravilno papirno različico plačila za plačilo davkov (prispevkov). Banka ga je izvršila, vendar je plačilo zaradi napake bančnega referenta padlo v nejasnosti.
Davčni zavezanec praviloma izve o zamudnih plačilih in kaznih iz zahteve Zvezne davčne službe. Če želite popraviti situacijo, lahko storite naslednje:
Če je davkoplačevalec naredil napako v BCC ali drugih plačilnih poljih in je bilo plačilo prejeto v proračunskem sistemu Ruske federacije, se plačilo šteje za izvršeno. V tem primeru je treba poslati vlogo inšpektoratu zvezne davčne službe, da pojasni plačilo.
Če so bile storjene kritične napake: v številki računa upravičenca ali v imenu banke upravičenke, plačilo ne gre v proračun. V tem primeru morate znesek davka ponovno nakazati na pravilne podatke, plačati kazni in napisati vlogo za vračilo napačno plačanega davka na TRR.
Obveznost plačnika tega ali onega davka se šteje za izpolnjeno od trenutka, ko je davek vknjižen v proračun. Hkrati pa lahko napačno izpolnjeni plačilni dokumenti, tudi če je na tekočem računu osebe dovolj sredstev, povzročijo neizpolnjevanje tovrstnih obveznosti. Razmišljamo o vprašanju, v katerih primerih je to potrebno in kako naj bi izgledal vzorec pisma o navedbi namena plačila.
Člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije določa 2 kategoriji napak pri plačilu, katerih prisotnost vodi do neprenosa zneska v proračunski sistem in obveznosti ponovnega plačila:
V teh primerih vas pismo o napaki pri namenu plačila ne bo osvobodilo ponovne potrebe po plačilu z uporabo pravilnih podatkov. In napačen prenos bo treba vrniti v skladu z zakonom, ki ga določa zakon.
Upoštevajte, da se od nastalega dolga vedno obračunavajo kazni, ki v prihodnje ne bodo odpisane. Vključno s tem, ko gre spor v sodni postopek.
Praviloma bo pismo inšpektoratu zvezne davčne službe za pojasnitev plačila pomagalo popraviti napako, če so v nalogu za prenos davka napačno navedeni BCC, TIN, status davčnega zavezanca, KPP, ime organizacije itd.
Na podlagi pojasnila Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. 10. 2016 št. SA-4-7 / 19125 naslednje niso podlaga za priznanje davčne obveznosti kot neizpolnjene:
Za odpravo netočnosti je dovolj predložiti pismo o spremembi namena plačila, katerega vzorec ni zakonsko določen.
Pojasnitev KBK ne povzroča posebnih težav, če se pravilna in napačna koda nanaša na isti davek. V nasprotnem primeru se davčnim sankcijam ni mogoče izogniti. In najverjetneje se bo dokaz o neutemeljenosti kazni spremenil v spor z davčnimi organi.
Če so torej navedene šifre za drug davek, pismo o napačnem namenu plačila na plačilnem nalogu davčnemu uradu najverjetneje ne bo zadostovalo.
Z napačno navedenim OKTMO, če gre davek v lokalni proračun, se lahko netočnost popravi s prenosom kazni in davka na pravilne podatke.
Če so plačila usmerjena v regionalni ali zvezni proračun, zakonodajalec zagotavlja možnost prilagoditve OKTMO s pripravo pojasnilnega pisma o namenu plačila.
Če je v plačilnem nalogu za plačilo takse, prispevkov ali davka storjena napaka, plačnik ne sme pričakovati rezultata obravnave zadeve s strani davčnega organa ali blagajne. Konec koncev bo inšpekcija lahko sprožila uskladitev izplačanih zneskov le na podlagi pritožbe.
Posledično vam bo pojasnilno pismo o namenu plačila po vzorcu, ki ustreza zahtevam poslovne prakse in vsebuje pravilne podatke, omogočilo hitro razrešitev nesporazuma in pojasnilo o datumu dejanskega plačila. Inšpekcija ima 10 dni časa za rešitev te težave.
Enotne prijavnice ni. Zakonodajalec ne določa oblike pisma inšpektoratu zvezne davčne službe za pojasnitev plačila. Plačniki samostojno razvijejo vzorec na podlagi splošnih zahtev za pretok dokumentov.
Pred vložitvijo zahteve pri pooblaščenem organu Zvezne davčne službe se mora davčni zavezanec obrniti na banko, da pridobi ustrezen dokaz o plačilu (plačilo z bančno oznako izvršitve).
Vzorec pisma o namenu plačila mora vsekakor vsebovati:
|
Opozarjamo vas na dejstvo, da je vzorcu pisma o napačnem namenu plačila, ki ga je pripravil Zvezni davčni inšpektorat, priporočljivo priložiti vlogo za uskladitev plačil, če za to obstajajo utemeljeni razlogi.
