Zavarovalne premije za IP v obdobju 2018-2019 se plačajo Zvezni davčni službi. Kolikšen je znesek zavarovalnih premij, ki ga mora plačati samostojni podjetnik brez zaposlenih v letih 2018-2019? Ali višina dohodka samostojnega podjetnika vpliva na višino zavarovalnih premij? Kako izračunati prispevke, če je do registracije ali prenehanja dejavnosti IP prišlo v koledarskem letu? Kakšni so roki za plačilo prispevkov? Odgovore na ta vprašanja in primere obračunavanja zavarovalnih premij, ki jih samostojni podjetniki plačajo sami, obravnavamo v tem članku.
Fiksne prispevke na OPS in MHI plačujejo samozaposlene osebe (samostojni podjetniki posamezniki, odvetniki, notarji). Za izračun fiksnih prispevkov IP v obdobju 2018–2019 veljajo pravila davčnega zakonika in so zanj značilne naslednje značilnosti (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Kako IP plača zavarovalne premije v letih 2018-2019? Pogoji plačila tekočih plačil v 2. odstavku čl. 432 Davčnega zakonika Ruske federacije, ustanovljen 2:
Nepravočasno plačilo ali podcenjevanje zneska prispevkov, izračunanega od dejansko prejetih dohodkov, se šteje za zamudo in pomeni obveznost davčnega zavezanca v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije.
Preberite več o tej odgovornosti. .
Ko oseba preneha z dejavnostjo, ki jo označuje kot samozaposlenega, mora najkasneje v 15 koledarskih dneh od dneva odjave iz te funkcije plačati prispevke, ki jih zapade (5. člen 432. Ruska federacija).
O obdobjih, za katera samostojni podjetnik ne sme plačati prispevkov, preberite .
Ali upokojenemu podjetniku plačati prispevke »zase«, ugotovite .
Preberite, katera TKK za fiksna plačila zaradi spremembe upravitelja prispevkov iz leta 2017. .
Podjetnik, ki nima zaposlenih, ne poroča o zavarovalnih premijah. Če so zaposleni, samostojni podjetnik zanje izračuna, plača zavarovalne premije in predloži poročila IFTS, PFR, FSS na enak način kot organizacije.
Do leta 2018 so se zavarovalnine samostojnih podjetnikov obračunavale glede na minimalno plačo in stopnjo zavarovalne premije. Od leta 2018 se besedila odst. 1 in 2 čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije ima novo izdajo, ki določa obseg plačil za zavarovalne premije za obdobje 2018-2020 ne v obliki izračunskih formul iz minimalne plače, temveč v določenih zneskih, vezanih na vsako leto. Z dohodkom, ki ne presega 300.000 rubljev. IP za OPS bo moral plačati (podčlen 1, člen 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Do navedenih zneskov z dohodkom nad 300.000 rubljev. tako kot prej je treba dodati vrednost, izračunano kot 1% razlike med celotnim dohodkom za leto (prejetim ali izračunanim) in zneskom 300.000 rubljev. Podjetniki na OSNO, STS in UTII računajo na 1% za pokojninsko zavarovanje od dohodka nad 300.000 rubljev. od skupnega zneska njihovega dohodka (osnovni dohodek za UTII). Hkrati se lahko podjetnikom v splošnem davčnem sistemu, ki plačujejo dohodnino, dohodek iz podjetniške dejavnosti, vključene v izračun zavarovalnih premij za OPS, znižajo poklicni prispevki (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 29. 2017 št. 03-15-05 / 18274).
Najvišji možni znesek prispevkov v obvezno pokojninsko zavarovanje (CPI) se izračuna na podlagi 8-kratnika fiksnega prispevka k CPI, določenega za posamezno leto. To pomeni, da bo najvišji znesek prispevkov:
Podobno so določene posebne vrednosti prispevkov za plačila za obvezno zdravstveno zavarovanje (pododstavek 2, člen 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Hkrati višina prispevkov samostojnega podjetnika za obvezno zdravstveno zavarovanje (CMI) ni odvisna od višine dohodka v posameznem letu.
Za obdobje 2018–2020 Davčni zakonik Ruske federacije določa fiksne zneske prispevkov, ki jih mora posamezen podjetnik plačati za vsako posamezno leto OPT (za dohodek, ki ne presega 300.000 rubljev) in OMS. Izračun je treba opraviti za dohodek, ki presega 300.000 rubljev. (po ohranjenem algoritmu: 1 % presežka) in za nepopolno obdobje dela v ustreznem letu.
Leta 2017 zavarovalne stopnje za plačila IP, ki jih plača samo zase, določa davčni zakonik Ruske federacije:
Fiksni prispevki za leto 2017 z dohodkom 300 tisoč rubljev ali manj bodo:
Skupaj: 27990 rubljev.
Samostojni podjetniki, notarji in odvetniki plačujejo fiksne honorarje samo zase. Od plačil posameznikom po pogodbah delovnega in civilnega prava se plačujejo zavarovalne premije obveznega zavarovanja, ki se obračunajo na podlagi obračunanih vplačil v korist teh posameznikov.
Fiksne prispevke plačujejo tudi vodje KFH zase in za člane KFH. Hkrati znesek fiksnih prispevkov ni odvisen od višine dohodka kmetije (2. člen 430. člena davčnega zakonika)
Če plačniki prispevkov začnejo opravljati podjetniško ali drugo poklicno dejavnost po začetku naslednjega obračunskega obdobja, se višina zavarovalnih premij, ki jih plačujejo za to obračunsko obdobje, določi sorazmerno s številom koledarskih mesecev opravljanja dejavnosti. Za nepopoln mesec dejavnosti se višina zavarovalnih premij določi sorazmerno s številom koledarskih dni v tem mesecu. Kalkulator pristojbin je na voljo na spletni strani.
Primer: Samostojni podjetnik posameznik, registriran 16.7.2017. To pomeni, da bo znesek zavarovalnih premij v PF
Skupno bo moral IP za leto 2017 v pokojninski sklad plačati 10.756,45 rubljev. Na enak način se obračuna tudi vplačana zavarovalna premija v zdravstveno blagajno.
Pozor! Minimalna plača za obračun prispevkov se vzame od 1. januarja tekočega leta. Če se minimalna plača med letom spremeni, se prispevki za tekoče leto ne preračunajo. Nova minimalna plača za obračun prispevkov se bo uporabljala šele naslednje leto! .
Rok za plačilo fiksnih prispevkov je najkasneje do 31. decembra v letu, za katerega so prispevki plačani. Prispevki (vključno s prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje) se od 1. januarja 2017 ne plačujejo v pokojninsko blagajno, temveč na davčni urad. To vključuje prispevke iz preteklih let.
Če znesek dohodka plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev, se poleg fiksnih pokojninskih prispevkov iz odstavka 5 zgoraj (23.400 rubljev) plačajo prispevki v višini 1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev. . Opomba! Prispevki za zdravstveno zavarovanje od dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne plačujejo! tiste. višina prispevkov v FFOMS je določena za vse samostojne podjetnike, ne glede na višino letnega dohodka.
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika v letu 2017 je znašal: 350.000 rubljev. za dejavnosti, za katere velja poenostavljen davčni sistem in 100.000 rubljev. za dejavnosti, za katere se uporablja UTII (kako se izračuna dohodek, je navedeno v oddelku 3 »Kako se izračuna dohodek«). Skupaj 450.000 rubljev. Znesek prispevkov v pokojninski sklad za leto 2017 bo 23.400 + (450.000 - 300.000) × 1% = 24.900 rubljev. Znesek prispevkov v FFOMS 4.590
Skupni znesek fiksnih zavarovalnih premij v PF za leto ne sme biti večji od 8 minimalnih plač x 12 x 26%. tiste. leta 2017 ne sme biti več kot 187.200 rubljev (7500 × 8 × 12 × 26%)
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika na OSNO v letu 2017 je znašal: 20.000.000 rubljev. Znesek prispevkov za leto 2017 bi bil 27.990 + (20.000.000 - 300.000) × 1% = 224.990 rubljev, vendar je to več kot najvišji možni prispevki 187.200 rubljev, 187.200 P rubljev za prispevke za FFO in prispevke za Fun. v višini 4590
Zavarovalne premije za obračunsko obdobje plačajo IP najkasneje do 31. decembra tekočega koledarskega leta, razen prispevkov v višini 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.
Zavarovalne premije, izračunane iz zneska dohodka plačnika zavarovalnih premij, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje, plača plačnik zavarovalnih premij najkasneje do 1. aprila leta po poteku obračunskega obdobja.
KFH se enkrat letno, najkasneje do 30. januarja, odda na IFTS (Obračun zavarovalnih premij KND-115111). Od leta 2012 samostojni podjetniki, notarji, odvetniki, ki fizičnim osebam ne izplačujejo plačil in drugih prejemkov, ne oddajo poročil v Pokojninski sklad!
182 1 02 02140 06 1110 160 - Fiksni pokojninski prispevki samostojnih podjetnikov, ločena CBC za prispevke v višini 1% dohodka nad 300 tisoč rubljev iz leta 2017 ni predvidena;
182 1 02 02103 08 1013 160 - Fiksni prispevki samostojnega podjetnika za zdravstveno zavarovanje.
Od 1. januarja 2017 je zbiranje in obračunavanje zavarovalnih premij v pristojnosti Zvezne davčne službe Ruske federacije. Uvedba novega administrativnega postopka je povzročila številne spremembe, najpomembneje pa je, da je novost le malo vplivala na višino fiksnega plačila v pokojninski sklad za samostojne podjetnike.
Majhen skok v višini prispevka ni posledica drugačnega postopka obračunavanja, temveč nekoliko zvišane minimalne plače. V prispevku se boste seznanili z najnovejšimi novicami v zvezi s plačevanjem zavarovalnih premij v tekočem letu.
Dejansko prenosa upravljanja prispevkov davčnim organom ni mogoče šteti za novost. Do leta 2010 je bilo pobiranje enotnega socialnega davka, ki je bil namenjen zavarovanju zaposlenih in predvsem samostojnih podjetnikov, dodeljen davčnemu inšpektoratu.
Nadalje so UST nadomestile zavarovalne premije, za pobiranje in obračunavanje katerih so bila ustvarjena zunajproračunska sredstva (FFOMS, PFR in FSS). Izkazalo pa se je, da Pokojninski sklad deloma ne kos svoji nalogi, kar dokazuje 6-krat povečana zadolženost zavarovancev iz naslova pokojninskih prispevkov od leta 2011.
Tako je bilo odločeno, da se pokojninski prispevki, vključno z lastnimi prispevki samostojnih podjetnikov, prenesejo ne v pokojninski sklad Ruske federacije, temveč na davčni urad.
Kljub temu, da se plačila FIU ne izvajajo več, se za samostojne podjetnike pravzaprav ni nič spremenilo.
Poleg tega so fiksni prispevki samostojnih podjetnikov, povezani z zdravstvenim zavarovanjem, zdaj preneseni v pristojnost Zvezne davčne službe. Znesek zavarovalnih premij in postopek njihovega plačila zdaj ureja novo poglavje 34, uvedeno v davčni zakonik Ruske federacije.
Kar zadeva plačevanje plačil FSS zase, za samostojne podjetnike niso obvezna. Če nameravate te fiksne prispevke v letu 2017 plačevati prostovoljno, je pomembno vedeti, da je treba tudi plačila v zvezi z zdravstvenim in materinskim zavarovanjem izvajati po podrobnostih IFTS.
Ime in višina zavarovalnih premij sta ostala enaka - zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. Izračunajmo, o kakšnem znesku je zdaj govora, ki se je prej imenoval »prispevki v pokojninski sklad za samostojne podjetnike brez zaposlenih«.
V primeru, da dohodek samostojnega podjetnika presega kazalnik 300 tisoč rubljev, bo znesek dodatnih pokojninskih prispevkov, kot prej, enak 1% dohodka. Zdaj pa preidimo na izračun zneska obveznih letnih prispevkov, določenih za plačilo IP v letu 2017. Izračun bo vodil nova vrednost minimalne plače, ki je na začetku leta znašala 7,5 tisoč rubljev.
Kot lahko vidite, se je v primerjavi z zneskom prispevkov v pokojninski sklad, uporabljenim v letu 2016, fiksni prispevek za pokojninsko zavarovanje povečal za 4044 rubljev, za zdravstveno zavarovanje - za 793 rubljev. Skupni znesek, ki ga je treba plačati v letu 2017 za podjetnika, je 27.990 rubljev (leta 2016 je bilo 23.153 rubljev). Razlika je 4.837 rubljev.
Plačilni roki ostajajo enaki kot v letu 2016. Za fiksna plačila je rok za plačilo 31. december, za dodaten prispevek - 1. april.
Spremembe so v letu 2017 vplivale na pravila obračunavanja dohodkov samostojnih podjetnikov, ki delujejo po režimu OSNO, zlasti na obračunavanje dodatnega odstotnega prispevka za pokojninsko zavarovanje. Spomnimo, da so bili prej pri izračunu tega zneska upoštevani vsi prihodki, vključno z nastalimi stroški. Ker je tak postopek izračuna ustavno sodišče Ruske federacije priznalo kot nelegitimnega, je danes podjetnikom dovoljeno, da takih stroškov ne vključijo v svoje skupne prihodke.
Za plačnike, ki delajo v okviru enotnega kmetijskega davka, kot tudi poenostavljen sistem z zagotovljenim predmetom »Prihodki minus odhodki« žal še naprej velja enako pravilo kot prej: dodatni prispevek se izračuna ob upoštevanju vseh prejetih dohodkov. Morda pa se bo ta norma kmalu spremenila, medtem ko ti davkoplačevalci ne zasedajo najugodnejšega položaja zase.
Postopek za izračun osnove za dodatne zavarovalne premije za podjetnike, ki poslujejo v različnih načinih, je odražan v odstavku 9 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. 
Pri kombiniranju različnih načinov podjetnik sešteje dohodek, ki ga prejme iz različnih vrst dejavnosti.
Podjetniki lahko v letu 2017 še vedno sami obračunavajo davke in jih znižajo za obvezna plačila. V zvezi s tem je še posebej priročna "poenostavitev" - 6% za samostojne podjetnike brez zaposlenih. Razmislite o naslednjem primeru, kako upoštevati določena fiksna plačila, plačana v okviru poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek".
Skupna vrednost celotnega dohodka je znašala 1.099.000 rubljev, znesek davka po 6-odstotni stopnji pa 65.940 rubljev. IP je plačeval prispevke četrtletno, da bi takoj znižal znesek akontacije enotnega davka.
Znesek prispevkov podjetnika zase po tarifah za leto 2017 je bil: 27.990 rubljev (fiksni prispevek) plus 1% presežka dohodka (1.099.000 - 300.000 = 799.000) * 1%) = 7.990,90 rubljev, skupaj 7.990,90 rubljev. Z uporabo možnosti znižanja obračunanega davka, ki ga je treba plačati s prispevki, je podjetnik v proračun plačal samo (65.940 - 35.980) = 29.960 rubljev.
Podjetniki, ki delajo na UTII, lahko računajo tudi na znižanje davka za celoten znesek vplačanih zavarovanj, če ni zaposlenih. Samostojni podjetniki, ki delajo na UTII in USN "Dohodek", lahko znižajo davek za največ 50%. Po drugi strani pa morajo plačniki OSNO, STS "Prihodki minus stroški" in ESHN upoštevati plačane prispevke v lastnih stroških. In končno, podjetniki, ki imajo patent, niso upravičeni do znižanja stroškov davka s prispevki.
Tako prenos upravljanja zavarovalnih premij na davčne organe ni vplival na pravico samostojnih podjetnikov do znižanja davkov.
Od 1. januarja 2017 se je spremenil prejemnik zavarovalnih premij, zato je pomembno opozoriti, da je danes na plačilih in prejemkih navedena drugačna proračunska klasifikacijska oznaka.
Tako razen rahlega dviga minimalne plače in uvedbe novih podatkov v potrdilih o plačilu v letu 2017 ni bistvenih sprememb pri plačevanju prispevkov s strani podjetnikov zase.
Posameznik, ki je registriran kot poslovni subjekt v obliki samostojnega podjetnika, je predmet obveznega zavarovanja. V tem primeru kot zavarovanec nastopa IP sam. To pomeni njegovo obveznost izračunavanja in prenosa zavarovalnih plačil v proračun. Kalkulator za izračun zavarovalnih premij v FIU v letu 2018 za samostojnega podjetnika mu bo omogočil, da pravilno določi njihovo velikost.
Kalkulator za izračun zavarovalnih premij v Pokojninskem skladu Ruske federacije v letu 2019 za samostojne podjetnike omogoča izračun na spletu, za to morate vnesti svoje podatke:
Takoj ko podjetnik prejme izpisek iz USRIP, samodejno postane plačnik zavarovalnih premij. je treba prenesti na IFTS.
Zavarovalni transferji, ki jih podjetnik posameznik plača sam, se obračunavajo po strogo določenih odbitnih stopnjah, ki jih od leta 2018 določi vlada za eno leto. Zato se imenujejo fiksna plačila.
Te odbitke opravijo vsi podjetniki: tisti, ki delajo samostojno, in tisti, ki so zaposlili zaposlene.
Pomembno! Hkrati se trenutek, ali IP deluje ali je njegova dejavnost ustavljena, praktično ne upošteva. Dokler je registriran kot podjetnik, je treba opraviti odbitke. Da jih ustavi, se mora obrniti na davčni organ in zapreti IP.
To je posledica dejstva, da je obdobje, ko je podjetništvo odprto, vključeno v zavarovalno dobo za izračun pokojnine. Če je podjetnik hkrati samostojni podjetnik posameznik in je registriran pri drugem delodajalcu, potem odtegne tudi v obliki fiksnih zneskov.
V nekaterih primerih, ki so strogo določeni v normah davčne zakonodaje, lahko samostojni podjetnik zadrži izračun in plačilo fiksnih plačil:
Zakon ne določa stroge pogostosti, po kateri mora samostojni podjetnik nakazati fiksne prispevke.
Zato lahko sam izbere obdobje, ki ga potrebuje:
Zakon določa, da je rok za izplačilo fiksnih plačil zadnji dan v letu, za katerega so bila obračunana (31. december). Če je rok zapadlosti na vikend ali praznik, se prestavi na prvi naslednji delovni dan.
Ker se plačila lahko prenesejo v enkratnem znesku ali pa se razdelijo na delnice in izplačujejo postopoma v enem letu, je glavno, da so v celoti poplačana na določen datum.
Rok za nakazilo dodatnega prispevka v višini 1 % je določen do 1. julija v letu, ki sledi obračunanemu. Velja tudi pravilo o premikanju dneva naprej, če pade na vikend.
Pozor!Če je samostojni podjetnik prenehal opravljati dejavnosti, je dolžan plačati plačilo FIU v 15 dneh od dneva vnosa podatkov o izključitvi podjetnika iz državnega registra.
Od leta 2018 prispevki za intelektualno lastnino sami niso več odvisni od minimalne plače, zdaj jih določa vlada za naslednje leto.
Torej je za leto 2018 znesek prispevkov določen v višini 32.385 rubljev, od tega:
Poleg tega, če je dohodek za leto presegel 300 tisoč rubljev, mora samostojni podjetnik plačati tudi 1% tega zneska:
Prispevek 1% \u003d (Skupni dohodek - 300.000) x 1%
Če je podjetnik med letom odprl ali, nasprotno, preneha poslovati, morate izračunati fiksna plačila za nepopolno leto.
Za to je potrebno določiti število polnih mesecev dela, število dni dela v nepopolnem mesecu in koledarsko število dni v nepopolnem mesecu.
Znesek plačila v PF za nepopolno leto\u003d 26545 / 12 x Število polnih mesecev + 26545 / 12 / število dni v mesecu * število opravljenih dni
Znesek plačila FMS za nepopolno leto\u003d 5840 / 12 x število polnih mesecev + 5840 / 12 / število dni v mesecu * število opravljenih dni
(Opravljeni dnevi v delnem mesecu / Skupno število dni v delnem mesecu)
Od leta 2017, ko je bil spremenjen upravitelj prispevkov, jih je treba plačati na davčnem uradu. Uvedene so bile nove BCC, začenši s številkami 182. Novost je bila tudi poenotenje fiksnih plačil in 1 % pod eno kodo.
Za pokojninske prispevke:
Za prispevke za zdravstveno zavarovanje:
Od leta 2018 je višina zavarovalnih premij zase ločena od minimalne plače.
Od leta 2017 zavarovalne premije upravlja Zvezna davčna služba in ne Pokojninski sklad. Vse podrobnosti o prispevkih najdete v 34. poglavju davčnega zakonika.
[Pozor!] Zavarovalne premije je treba plačati, tudi če ste ne vodi dejavnosti (ali neustvarjanje dobička).
[Pozor!] Dohodnina STS (6%) se lahko zniža za znesek vplačanih zavarovalnih premij
Do leta 2018 so bile fiksne zavarovalne premije obračunane na podlagi minimalne plače, ki velja od 1. januarja tekočega leta. Od leta 2018 so prispevki zase ločeni od minimalne plače.
Za IP 2019 z letnim dohodkom 300 000 rubljev. in manj samo plačati 2 plača zase za celoten znesek 36 238 drgnite.
Samostojni podjetniki z letnim dohodkom več kot 300.000 rubljev. plačati zase dodatno na zgornji znesek 36.238 rubljev) 1% od dohodka preseganje 300 000 rubljev.
Prvič samostojni podjetniki (IP) plačajo fiksno pokojnino prispevki. Pokojninski prispevki v letu 2019 so 29.354 RUB na leto (7.338,5 rubljev na četrtletje, 2.446,16 (6) rubljev na mesec).
Če je vaš letni dohodek presegla 300.000 rubljev., Plačati morate še 1 % tega presežka najkasneje do 1. julija naslednjega leta. Na primer, za leto, ko ste prejeli 450.000 rubljev, potem morate plačati (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubljev. Kljub temu, da ta del prispevkov dejansko ni fiksen, se še vedno imenujejo fiksni. Znesek pokojninskih prispevkov za leto 2018 je od zgoraj omejen na znesek 212.360 rubljev, t.j. tudi če ste v enem letu zaslužili 30 milijonov rubljev (1% od 30 milijonov - 300.000 rubljev), morate plačati le 212.360 rubljev. (omejitev za leto 2019 - 234.832 rubljev)
pokojninski prispevek v obliki "PD (davek)".
Drugič Samostojni podjetniki plačujejo premije zdravstvenega zavarovanja. Premija zdravstvenega zavarovanja v letu 2019 je 6884 rubljev. v letu(tj. 1.721 rubljev na četrtletje, 573,6 (6) rubljev na mesec). Ti prispevki iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev. NE so plačani.
Primer izpolnjevanja potrdila o plačilu zdravstvene takse si lahko ogledate v obliki "PD (davek)".
Plačani prejemki fiksnih zavarovalnih premij se prepričajte, da shranite. Poročanje od leta 2012 za samostojne podjetnike brez zaposlenih (samo plačevanje prispevkov zame) - prekinjeno!. Če želite izvedeti, ali so vaša plačila prispela na cilj, pokličite davčno upravo ali uporabite storitev »Osebni račun samostojnega podjetnika«.
Zgornji podatki so za samostojne podjetnike brez zaposlenih. Za samostojne podjetnike z zaposlenimi in LLC so podatki na strani o
