Povemo vam vse najpomembnejše o tem plačilu.
Fiksni prispevki so plačila, ki jih plača samostojni podjetnik »zase«. Fiksno plačilo je določeno letno in je obvezno za vse registrirane IP.
V letu 2017 je obvezno plačilo sestavljeno iz dveh delov - prvega, ki se plačuje obvezno (prispevki za pokojninsko zavarovanje (26 %) in zdravstveno zavarovanje (5,1 %) od trenutne minimalne plače za vsak mesec v letu), drugi - ob prejemu dohodka v višini več kot 300 tisoč rubljev.
V letu 2017 je znesek fiksnih prispevkov IP 27.990 rubljev.
In z dohodkom, ki presega 300.000 rubljev. na leto, poleg fiksnega plačila, IP plača dodatno pristojbino - 1%.
Dohodek, ki se upošteva pri izračunu, se določi z:
- za OSNO se upoštevajo vsi dohodki samostojnega podjetnika, ki jih prejme tako v denarju kot v naravi, pa tudi dohodki v obliki materialnih koristi ob upoštevanju poklicnih odbitkov. Hkrati je mogoče zmanjšati prihodke za odhodke, t.j. za izračun se vzame enaka osnova kot za izračun dohodnine;
- za poenostavljeni davčni sistem se dohodek upošteva v skladu s čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije. Možnost zmanjšanja prihodkov za odhodke ni predvidena, sodišča pa menijo drugače;
- za UTII je predmet obdavčitve pripisani dohodek davčnega zavezanca (člen 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije);
- za PSN je predmet obdavčitve potencialni dohodek samostojnega podjetnika za ustrezno vrsto podjetniške dejavnosti, iz katerega se izračuna patent (člen 346.47 Davčnega zakonika Ruske federacije);
- za plačnike zavarovalnih premij, ki uporabljajo več kot en režim obdavčitve, se zavarovalne premije izračunajo na podlagi skupnega zneska obdavčljivega dohodka, prejetega iz vseh vrst dejavnosti.
Za leto 2017 fiksno plačilo 27.990 rubljev. plačati do konca leta. Se pravi za leto 2017 - najkasneje do 9. januarja 2018 (ker je 31. december 2017 dela prost dan). Plačate lahko na obroke skozi vse leto ali v enkratnem znesku. Za tiste, ki davke plačujejo četrtletno, je pogosto bolj donosno plačati prispevke vsako četrtletje za znižanje davkov.
Rok za plačilo dodatnega prispevka zase od dohodka nad 300 tisoč rubljev. za leto - najkasneje do 1. julija leta, ki sledi poročevalskemu letu. Za leto 2017 - najkasneje do 2. julija 2018 (ker je 2. julij prost dan).
V letu 2018 bodo fiksni prispevki samostojnih podjetnikov »odvezani« od minimalne plače. Višina fiksnega dela prispevkov bo letno določena z vladno uredbo. Letni znesek prispevkov mora podjetniku zagotoviti najmanj 1 točko individualnega pokojninskega koeficienta.
Za leto 2018 bo fiksni del prispevkov za zavarovalno pokojnino določen s samim zakonom in bo znašal 26.545 RUB v letu(t.j. izračunano na podlagi zneska 8.508 rubljev na mesec), boste morali plačati zdravstveno zavarovanje 5 840 rubljev.
To pomeni, da bo IP 2018 plačal 32.385 rubljev. To je 4395 rubljev. več kot leta 2017.
Za prispevke v obliki 1% od dohodkov nad 300 tisoč rubljev niso predvidene spremembe.
Izdelali smo navodila za izpolnjevanje plačilnih obrazcev za prispevke za samostojne podjetnike.
Naš izmišljeni podjetnik Apollon Buevoy se je odločil, da bo sam plačal zavarovalne premije, ne da bi za pomoč prosil računovodjo. Odšel sem na spletno stran Zvezne davčne službe, začel izpolnjevati potrdila in se zmedel v CBC. Odločili smo se, da bomo pomagali njemu in drugim samostojnim podjetnikom ter sestavili navodila po korakih za izpolnjevanje plačilnih dokumentov.
Po čl. 432 Davčnega zakonika Ruske federacije ima samostojni podjetnik ob odjavi iz registracije 15 koledarskih dni, da zapre dolg za fiksne prispevke od dneva odjave pri davčnem organu.
Obračun zavarovalnih premij je sorazmeren s številom koledarskih mesecev in dni na dan prenehanja dejavnosti IP.
Ministrstvo za finance je v svojem dopisu kritiziralo predlog, da bi podjetnike, ki so upokojitvene starosti, oprostili plačila fiksnih prispevkov.
Kot ugotavljajo na Ministrstvu za finance, lahko to privede do zlorabe ponovne registracije podjetniške dejavnosti za upokojence, kar bo po eni strani negativno vplivalo na pobiranje zavarovalnih premij in ravnovesje proračunskega sistema Ruske federacije, po drugi strani pa bo povzročilo izgubo ciljno usmerjenega pristopa pri dodeljevanju takih preferenc.
Odgovorni so spomnili, da se plačevanje zavarovalnih premij s strani samostojnih podjetnikov izvaja ne glede na starost in vrsto dejavnosti, ki jo opravlja.
Kot je navedeno zgoraj, so morali samostojni podjetniki plačati fiksne prispevke v višini 1% od dohodkov nad 300 tisoč rubljev. Za izračun teh prispevkov so davčni organi podatke o dohodkih podjetnikov prenesli v pokojninsko blagajno.
Če samostojni podjetnik ni predložil poročil in zato ni bilo podatkov o dohodkih, se mu prispevki obračunajo maksimalno, na podlagi 8 minimalnih plač.
Če pa je poročilo na koncu predloženo IFTS (ne glede na datum njegove predložitve), se znesek zavarovalne premije za OPS določi v skladu z določbami dela 1.1 člena 14 Zveznega zakona N 212-FZ na podlagi o višini letnega dohodka, navedenega v takem poročanju. In če je FIU zbral znesek zavarovalnih premij od plačnika na podlagi 8 minimalnih plač, je treba preračunati.
Toda FIU je proti. In julija 2017 so se začeli množični okvari. FIU je izdala senzacionalno pismo, v katerem so "upokojenci" zavrnili preračun fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov, ki so prepozno oddali prijave.
Ta informacija je šokirala številne samostojne podjetnike, ki so se začeli množično prijavljati na Zvezno davčno službo. Davčni organi so se zavzeli za IP in v svojem pismu povedali, da se je FIU zmotila in zakon ne vsebuje omejitev za preračun.
Na višino letnih fiksnih zavarovalnih premij, ki jih plača samostojni podjetnik posameznik, vpliva minimalna plača, ki bo veljala 1. januarja v koledarskem letu. Zadnja sprememba minimalne plače 1.7.2017 jo je povečala na 7800 rubljev, od 1.1.2018 pa lahko postane še višja. Čeprav ni izključena možnost, da kmalu minimalna plača pri določanju višine fiksnih prispevkov IP sploh ne bo upoštevana. Podrobneje razmislite o vseh teh scenarijih v tem članku.
Spomnimo se, da za leto 2017 podjetniki nakažejo zavarovalne premije "zase" v naslednjem znesku:
Skupni znesek fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov v letu 2017 pred preseganjem omejitve je 27.990,00 rubljev. Ti zneski so bili določeni iz zneska minimalne plače v višini 7.500 rubljev, ki velja od 01.01.2017.
Kakšna bo višina minimalne plače na dan 01.01.2018? Danes je njen trenutni znesek 7.800 rubljev, vendar je malo verjetno, da bo tako ostal v začetku leta 2018 - predlog zakona za povečanje minimalne plače na 9.489 rubljev je že v obravnavi. od 01. 01. 2018 in njeno nadaljnje dvigovanje na višino življenjskega minimuma iz leta 2019. Ta trend je neugoden za podjetništvo, saj se bodo močno povečala tudi fiksna plačila v sredstva samostojnih podjetnikov »zase«.
Razmislite o dveh možnostih za izračun zavarovalnih premij - s povečanjem minimalne plače na 7800 rubljev. in do 9489 rubljev.
Skupni znesek prispevkov "zase" je 29.109,60 rubljev in najvišja vrednost vseh fiksnih plačil z dohodkom nad 300.000 rubljev. bo znašala 199.461,60 rubljev.
V tem primeru je skupni znesek zavarovalnih premij podjetnika "zase" z dohodkom do 300.000 rubljev. bo enak 35.412,95 rubljev, njihov najvišji dohodek pa bo 242.652,71 rubljev.
Očitno bo prihajajoče zvišanje minimalne plače in plačil samostojnih podjetnikov v primerjavi s sedanjo ravnjo obveznih prispevkov podjetnike precej stalo in mnoge od njih prisililo v "senco".
Toda podjetniki imajo še eno možnost - če predlog zakona o spremembi čl. 420 Davčnega zakonika Ruske federacije se minimalna plača na splošno ne bo več upoštevala pri izračunu fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov v letu 2018.
Ta predlog zakona potrjujejo nedavne besede predsednika Ruske federacije Vladimirja Putina, da je treba znesek zavarovalnih premij za mala podjetja "odvezati" od minimalne plače. Kaj predlagajo zakonodajalci za lajšanje finančnega bremena podjetnikov:
Če bodo te spremembe sprejete, bo fiksno plačilo IP za leto 2018 ostalo na trenutni ravni (2017), kar je zaenkrat najboljša možnost za podjetnike.
Fiksne zavarovalne premije je treba plačati, tudi če samostojni podjetnik ni imel dohodkov. Obdobja, ko podjetnik ne sme nakazati prispevkov "zase", so predvidena le za šest primerov, ki so vsi navedeni v čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Podjetnik lahko zavarovalne premije prenese "zase" na način, ki mu ustreza: z enim plačilom, celoten znesek naenkrat, ali pa ga razdeli na več delov in izvaja prenose skozi vse leto, na primer enkrat na četrtletje. Zadnji dan za plačilo glavnega dela fiksnih prispevkov v letu 2018 je 31.12.2018.
Dodatni "pokojninski" prispevek od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. je treba plačati do 01. 4. 2019. Nakazilo se lahko izvede pred koncem leta 2018, če je bil limit že presežen med letom.
Od začetka leta 2017 je treba vse zavarovalne premije (razen za »škodo«) nakazati davčnim organom in ne skladom. V zvezi s tem je bila spremenjena TKK fiksnih plačil, ki so navedena v plačilnem dokumentu. Možno je, da bodo za fiksne prispevke v letu 2018 veljale enake šifre kot za vplačila za obdobje od 1. 1. 2017 do 1. 1. 2017.
Delovanje KBK IP:
Ker se BCC lahko spremeni že pred začetkom naslednjega leta, je treba spremljati vse spremembe in pri nakazilu prispevkov v proračun uporabljati samo ažurne kode.
Fiksne zavarovalne premije samostojnih podjetnikov (v nadaljnjem besedilu: zavarovalne premije, zavarovalna plačila, zavarovalni odbitki) so obvezna plačila, ki jih plačujejo vsi samostojni podjetniki posamezniki, ne glede na prisotnost zaposlenih, veljavni davčni sistem in dejstvo poslovanja na splošno.
Podjetniki morajo plačevati prispevke ne glede na to, ali je v davčnem ali poročevalskem obdobju obstajal dohodek oziroma ali je dejavnost sploh opravljal.
Nekatere kategorije samostojnih podjetnikov, ki ne opravljajo dejavnosti, ne smejo plačevati prispevkov za obvezno osebno zavarovanje. Sem spadajo podjetniki:
Podjetnik lahko svojo pravico do oprostitve plačila prispevkov (v nadaljnjem besedilu: ugodnost) potrdi z vojaškimi vozovnicami, potrdili vojaških komisariatov, oddelkov in arhivskih zavodov.
Potrditev ugodnosti je lahko otrokov rojstni list, potni list staršev, poročni list ali smrtni list (če otroka vzgaja eden od staršev po smrti drugega).
Skrb za te osebe se potrdi z odločbo organa socialne varnosti, dokumenti, ki potrjujejo starost oskrbovanca, ter dokumenti, ki dokazujejo prisotnost in trajanje invalidnosti.
V tem primeru je ugodnost potrjena z rojstnim listom, potnim listom in potrdili vladnih agencij, ki so v te organizacije poslale zaposlene (zakonce samostojnih podjetnikov), z navedbo obdobja skupnega bivanja.
Opomba: v primeru, da je samostojni podjetnik posameznik opravljal dejavnost v navedenih obdobjih, je dolžan plačevati prispevke na splošno v skladu s čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije v velikostih.
Podjetniki z zaposlenimi in brez njih so dolžni plačati:
V okviru fiksnih prispevkov podjetniki nakazujejo plačila za obvezno pokojninsko (OPS) in zdravstveno zavarovanje (ZZZ). Prispevki v Sklad socialnega zavarovanja (FSS) se plačajo po presoji samostojnega podjetnika.
Zavarovalne premije so se do leta 2018 obračunavale na podlagi letno odobrene minimalne plače. Leta 2016 je minimalna plača znašala 6.204 rubljev, v letu 2017 - 7.500 rubljev.
Formula za izračun prispevkov do leta 2018
Za celo leto:
Za OPS: Minimalna plača x 26 % x 12
Za OMS: Minimalna plača x 5,1 % x 12
V letu 2017 so bili prispevki:
Pri OPS: 7500 x 26 % x 12 = 23 400 rubljev.
Za CHI: 7500 x 5,1 % x 12 = 4 590 rubljev.
Skupni znesek zavarovanj za leto 2017 je bil enak 27.990 rubljev ali po 6.997,5 RUBčetrtletno.
Za nepopolno leto:
Če je samostojni podjetnik posameznik registriran ali odjavljen sredi leta, je treba izračun opraviti glede na število opravljenih dni. Za to se najprej izračuna število opravljenih dni v mesecu registracije (odjave), nato pa se izračun izvede na podlagi števila celih mesecev, v katerih je bila dejavnost opravljena.
Formula za izračun za nepopoln mesec
Minimalna plača x 26 % x število opravljenih dni v mesecu, vključno z dnevom registracije / številom dni v določenem mesecu.
Za OMS se prispevki obračunavajo na podoben način.
Primer izračuna
Skupni prispevki za leto bodo 36.238 RUB oz 9.059,5 RUBčetrtletno.
Če samostojni podjetnik dela nepopolno leto, se znesek prispevkov izračuna glede na število opravljenih dni.
Na primer, IP Skvortsov je bil registriran 12. februarja 2018. Prispevke mora obračunati za 17 dni februarja in za 10 polnih mesecev (od marca do decembra).
To bo za OPS - 2.212 rubljev(26 545: 12) in za CHI - 486,6 rubljev (5 840: 12).
Tako bo znesek prispevkov za februar enak 1.638,4 rubljev:
Za 10 mesecev bo znesek prispevkov enak 26.986 RUB:
Skupni znesek vplačil za zavarovanje za obdobje od 12. februarja do 31. decembra 2018 bo 28 624, 4 rub.
Če prihodek IP od začetka leta presega 300 tisoč rubljev. moral bo plačati dodaten prispevek v višini 1% razlike med prejetim dohodkom in mejo 300 tisoč rubljev.
Postopek za izračun tega plačila v letu 2019 se ni spremenil, se pa najvišji znesek tega plačila, ki ga mora plačati samostojni podjetnik posameznik, obravnava drugače.
Poleg fiksnih prispevkov je bil najvišji znesek plačila iz dohodka nad 300 tisoč rubljev izračunan na podlagi minimalne plače in je leta 2017 znašal 187 200 rubljev. (Minimalna plača x 8 x 26 % x 12). Ne glede na to, kakšen dohodek je podjetnik posameznik prejel, je bil navedeni znesek prispevka najvišji in podjetniku ni treba plačati nad njim.
Od leta 2018 se najvišji znesek prispevkov izračunava na podlagi zneska iz 1. odstavka 1. čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako je najvišji znesek plačila iz dohodka nad 300 tisoč rubljev. v letu 2018 je 212.360 RUB(26.545 x 8).
Za izračun zneska prispevka, ki presega več kot 300 tisoč rubljev. naslednji dohodek se upošteva.
Prispevek IP ni več odvisen od minimalne plače (in njegovo povečanje od 1. maja ne vpliva na prispevke IP) in je določeno za 3 leta naprej: 2018, 2019, 2020 - 32.385, 36.238, 40.874 rubljev. (Zvezni zakon št. 335-FZ z dne 27. novembra 2017).
V letu 2018 bo treba do 1. julija plačati dodaten 1% prispevek od zneska dohodka nad 300.000 rubljev (zvezni zakon št. 335-FZ z dne 27. novembra 2017). Prej je bilo pred 1. aprilom.
Od 1. julija 2017 se minimalna plača dvigne na 7800 rubljev. vendar se prispevki samostojnih podjetnikov do leta 2018 upoštevajo glede na minimalno plačo 7500 rubljev.
| 2008 3 864 rubljev. | leto 2009 7.274,4 RUB | 2010 12.002,76 RUB | 2011 16.159,56 RUB | leto 2012 17.208,25 RUB |
leto 2013 35.664,66 RUB |
leto 2014 20.727,53 RUB (+1 % dohodka) |
Spletno mesto ponuja popoln izračun fiksnega plačila IP (zavarovalne premije) za obdobje 2008-2020 v Pokojninski sklad Ruske federacije.
Izberite leto poročanja:
triletni zastaralni rok ne velja za FIU! Za takšne prispevke je zahteva za plačilo predstavljena "najpozneje v treh mesecih od datuma odkritja zamud" (člen 70 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zamude je mogoče ugotoviti za katero koli obdobje.
Izberite obdobje poročanja:
Izbrati morate obdobje poročanja. Če je bil letos registriran ali zaprt samostojni podjetnik posameznik, potrebujete nepopolno obdobje. Z izbiro nepopolnega obdobja lahko izračunate tudi mesečno plačilo:
Vključno se upošteva prvi dan registracije IP (člen 430, točka 3 Davčnega zakonika Ruske federacije). tiste. po zakonu, če je na primer registracija 15., potem je treba zavarovalne premije samostojnih podjetnikov šteti od vključno 15.
Prispevki za samostojne podjetnike so bili vedno plačani in se plačujejo s kopejki (člen 431, člen 5 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Prav tako lahko izračunate prispevke in ustvarite prejemke / plačila za 333 r / mesec. Prosto obdobje je en mesec. In tudi celota za nov IP.
| davčni režim | Podjetniki, ki delajo brez zaposlenih | Podjetniki, ki delajo z zaposlenimi | Osnova |
|---|---|---|---|
| USN (predmet obdavčitve "dohodek") | Enotni davek lahko znižate za celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij v fiksnem znesku | Enotni davek lahko znižate za največ 50 odstotkov. Prispevki, ki jih podjetnik plača za najete delavce in za lastno zavarovanje, se sprejemajo v odbitek. | sub. 1 str. 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| Letno plačilo se lahko porabi: za 1 četrtletje - največ 1/4, za pol leta - največ 1/2, za 9 mesecev - največ 3/4 letnega zneska prispevkov, za leto - celoten znesek zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov. Glejte USN kalkulator + deklaracija Za mnoge je težko izračunati poenostavljen davčni sistem skupaj z odbitkom PFR in ga razdeliti na četrtine. Uporabite ta samodejni obrazec za poenostavitev v Excelu (xls). V obrazcu je 2017 že pripravljeno z dodatno premijo zavarovanja IP. |
|||
| STS (predmet obdavčitve "dohodki minus odhodki") | Svoj dohodek lahko zmanjšate za celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij. | 4. odstavek čl. 346.21 in sub. 7 str. 1 art. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
| UTII | Enotni davek lahko znižate za celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij v fiksnem znesku | UTII se lahko zmanjša za največ 50 odstotkov. Prispevke, ki jih podjetnik plača za zaposlene, prejemke in za lastno zavarovanje, sprejemamo v odbitek (od 13. do 17. leta starosti prispevkov pri zaposlenih ni bilo mogoče zmanjšati) | sub. 1 str. 2 art. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| patent | Vrednost patenta se ne zmanjša | Umetnost. 346.48 in 346.50 ruskega davčnega zakonika | |
| OSNOVNO | Samostojni podjetniki na OSNO imajo pravico vključiti fiksno plačilo v sestavo odhodkov dohodnine | NK Art. 221 | |
V letu 2018 32.385 RUB (+15,7 %)
Leta 2019 36.238 RUB (+11,9 %)
Leta 2020 40.874 RUB (+12,8 %)
Znesek zavarovalnih premij je zdaj neposredno določen v davčnem zakoniku. In celo 3 leta naprej - za 2018-2020.
Člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije (kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 27. novembra 2017 N 335-FZ):
a) točka 1 se navede v naslednjem besedilu:
"1. Plačniki iz drugega pododstavka prvega odstavka 419. člena tega zakonika plačajo:
1) zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini, ki je določena po naslednjem vrstnem redu, razen če ta člen določa drugače:
če dohodek plačnika za obračunsko obdobje ne presega 300.000 rubljev - v fiksnem znesku 26.545 rubljev za obračunsko obdobje 2018, 29.354 rubljev za obračunsko obdobje 2019, 32.448 rubljev za obračunsko obdobje 2020;
če dohodek plačnika za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev - v fiksnem znesku 26.545 rubljev za obračunsko obdobje 2018 (29.354 rubljev za obračunsko obdobje 2019, 32.448 rubljev za obračunsko obdobje 2020) plus 1 odstotek plačnika. dohodek, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje.
Hkrati znesek zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje za obračunsko obdobje ne sme biti večji od osemkratnika fiksnega zneska zavarovalnih premij obveznega pokojninskega zavarovanja, določenega z drugim odstavkom tega pododstavka;
2) zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku 5.840 rubljev za obračunsko obdobje 2018, 6.884 rubljev za obračunsko obdobje 2019 in 8.426 rubljev za obračunsko obdobje 2020.";
26.545 RUB - pokojninski prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije);
5 840 rubljev. - zdravstveni prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije)).
Skupna zavarovalna premija za IP v letu 2018 bo: 32.385 rubljev.
29.354 RUB - pokojninski prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije);
6.884 rubljev - zdravstveni prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije)).
Skupna zavarovalna premija za IP v letu 2019 bo: 36.238 rubljev.
32.448 RUB - pokojninski prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije);
8.426 RUB - zdravstveni prispevki (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije)).
Skupna zavarovalna premija za IP v letu 2020 bo: 40.874 rubljev.
Od leta 2017 je treba prispevke plačati IFTS z novimi podatki in ne FIU.
Tudi od leta 2017 se v primeru zamude pri poročanju ne zaračunava nobena kazen v obliki najvišjega plačila (154.851,84 rubljev v letu 2016).
Če je minimalna plača 7500 rubljev.
Prispevki k PFR: (7500 * 26% * 12) = 23400 rubljev.
Prispevki za FFOMS: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubljev.
Skupna zavarovalna premija za IP v letu 2017 bo: 27.990 rubljev.
V letu 2016 se bo minimalna plača povečala le za 4% na 6.204 rubljev. To pomeni, da se bo tudi plačilo IP povečalo na 4%. Potem bo izračun takšen:
Prispevki v PFR: 6.204*26%*12 = 19.356,48 rubljev
Prispevki za FFOMS: 6.204*5,1%*12 = 3.796,85 rubljev
Skupna zavarovalna premija za IP v letu 2016 bo: 23.153,33 rubljev.
Kljub dejstvu, da se minimalna plača s 1. julijem dvigne na 7.500 rubljev, se prispevek IP ne bo spremenil do konca leta 2016.
Če ste na OSNO ali STS, potem plačate dodaten odstotek od dohodka. Če ste na PSN ali UTII, si oglejte spodnjo tabelo (potem se ne izplačuje iz realnega dohodka).
V letu 2020 bo prispevek: 40.874 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. julijem) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * 32.448 = 259.584 rubljev (leta 2020).
V letu 2019 bo prispevek: 36.238 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. julijem) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * 29.354 = 234.832 rubljev (leta 2019).
V letu 2018 bo prispevek: 32.385 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. julijem) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * 26.545 = 212.360 rubljev (leta 2018).
V letu 2017 bo prispevek: 7.500 rubljev * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27.990 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. julijem) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * minimalna plača * 12 * 26% = 187.200 rubljev (leta 2017).
V letu 2016 bo prispevek: 6.204 rubljev * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 23.153,33 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. aprilom) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * minimalna plača * 12 * 26% = 154.851,84 rubljev (leta 2016).
V letu 2015 bo prispevek: 5.965 rubljev * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 22.261,38 rubljev (plačilo do 25. decembra). Z dohodkom od 300.000 rubljev (skupaj za leto) boste morali plačati dodaten plus 1% (plačilo pred 1. aprilom) od razlike (skupni dohodek - 300.000 rubljev), vendar ne več kot na podlagi 8 minimalnih plač ( za PFR). tiste. največje plačilo bo: 8 * minimalna plača * 12 * 26% = 148.886,40 rubljev (leta 2015).
Tisti, ki zamujajo s poročanjem (na davčni urad), so morali plačati prispevke FIU tudi od 8 minimalnih plač (do leta 2017). Od leta 2017 je bila ta norma preklicana (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. septembra 2017 št. BS-4-11 / [email protected]). In julija 2017 so celo napovedali "amnestijo" za tiste, ki so zamujali s poročanjem za 2014-2016, najvišja globa bi bila odstranjena (glej vlogo) (dopis PFR z dne 10. julija 2017 št. NP-30-26 / 9994).
Za dodaten 1% v PFR (gre samo na zavarovalni del, ni potreben v FFOMS): obstajata 2 možnosti za USN "Dohodek"
1) Prenesite 1% do 31. decembra 2018 in znižajte davek USN za leto 2018 (glej dopis Ministrstva za finance z dne 21. februarja 2014 N 03-11-11 / 7511)
2) Prenesite 1% v obdobju od 1. januarja do 1. julija 2019 in znižajte davek USN za leto 2019 (glej dopis Ministrstva za finance z dne 23. januarja 2017 št. 03-11-11 / 3029)
Spodaj ne morete prebrati spora, ker. Ministrstvo za finance je izdalo dopis Ministrstva za finance Rusije št. 03-11-09/71357 z dne 07. 12. 2015, v katerem je umaknilo pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 06. 10. 15 št. 03-11 -09/57011. In zdaj na vseh ravneh menijo, da je MOŽNO znižati ta 1 % poenostavljenega davčnega sistema.
Šokantna novica: v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 06. 10. 15 št. 03-11-09 / 57011 piše, da ta 1 % sploh ni fiksni prispevek in ni upravičen do znižanja davka na IP USN na njem. Spomnim, da stališče ministrstva za finance (še posebej tako vetrovno) ni zakonodajni akt. Poglejmo prihodnjo sodno prakso. Obstaja tudi pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. januarja 2015 N GD-4-3 / 330, kjer je izraženo stališče, da je mogoče zmanjšati ta 1%.
V 212-FZ, člen 14, str.1. Izrecno je navedeno, da je ta 1% fiksni prispevek, stališče Ministrstva za finance, izraženo v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 06. 10. 15 št. 03-11-09 / 57011, je v nasprotju s tem zakonom:
1. Plačevalci zavarovalnih premij, določeni v klavzuli 2 1. dela 5. člena tega zveznega zakona, plačajo ustrezne zavarovalne premije Pokojninskemu skladu Ruske federacije in Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnih zneskih, določenih v skladu z deli 1.1. in 1.2 tega člena.
1.1. Višina zavarovalne premije obveznega pokojninskega zavarovanja se določi po naslednjem vrstnem redu, če ta člen ne določa drugače:
1) v primeru, da znesek dohodka plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje ne presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku, določenem kot zmnožek minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku finančnega obračuna. leto, za katero se plačujejo zavarovalne premije, in zavarovalni tarifni prispevki v Pokojninski sklad Ruske federacije, določeni s členom 1 drugega dela 12. člena tega zveznega zakona, povečani za 12-krat;
2) v primeru, da znesek dohodka plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev - v fiksnem znesku, določenem kot zmnožek minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, za katero zavarovalne premije se plačajo, stopnja zavarovalnih premij v Pokojninski sklad Ruske federacije, določena s klavzulo 1 drugega dela 12. člena tega zveznega zakona, pa se poveča za 12-krat, plus 1,0 odstotka zneska zavarovalnega prispevka. dohodek plačnika, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje. V tem primeru znesek zavarovalnih premij ne sme presegati zneska, določenega kot zmnožek osemkratne minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, za katero se plačajo zavarovalne premije, in stopnje zavarovalnih premij za pokojnino. Sklad Ruske federacije, ustanovljen z odstavkom 1 drugega dela 12. člena tega zveznega zakona, se je povečal 12-krat.
Opozarjam vas tudi na:
75. člen
8. Kazni se ne obračunavajo na znesek zamud, ki jih je davčni zavezanec (zavezanec, davčni zastopnik) nastal zaradi izpolnjevanja pisnih pojasnil o postopku obračunavanja, plačila davka (takse) ali o drugih vprašanjih uporaba zakonodaje o davkih in taksah, ki mu jih ali nedoločenemu krogu oseb daje finančni, davčni ali drug pooblaščeni organ državne oblasti (pooblaščena uradna oseba tega organa) v okviru svojih pristojnosti (navedene okoliščine se ugotavljajo, če obstaja ustrezen dokument tega organa, ki se po pomenu in vsebini nanaša na davčna (poročevalska) obdobja, za katera so nastale zamude, ne glede na datum izdaje take listine) in (ali) kot posledica izvršitev s strani davčnega zavezanca (plačnika takse, davčnega zastopnika) obrazloženega mnenja davčnega organa, ki mu ga pošlje v okviru davčnega spremljanja.
111. člen
3) dajanje davčnega zavezanca (plačnika takse, davčnega zastopnika) pisnih pojasnil o postopku obračunavanja, plačila davka (pristojbine) ali o drugih vprašanjih uporabe zakonodaje o davkih in taksah, ki so mu dana ali nedoločenemu krogu osebe s strani finančnega, davčnega ali drugega pooblaščenega organa državne oblasti (ki ga pooblasti uradna oseba tega organa) v okviru svojih pristojnosti (navedene okoliščine se ugotavljajo ob prisotnosti ustrezne listine tega organa, v smislu in vsebini, ki se nanaša na davčna obdobja, v katerih je bil storjen davčni prekršek, ne glede na datum objave takega dokumenta) in (ali) davčni zavezanec, davčni zastopnik) obrazloženo mnenje davčnega organa, ki mu je bilo poslano v okviru davčnega postopka spremljanje.
Lahko se sklicujete na tri takšne razlage. Višje so.
Z UTII lahko ta 1% plačate do konca četrtletja in nato zmanjšate UTII.
Tabela, po kateri se izračuna dodatni 1% (v različnih davčnih režimih)|
Davčni režim |
Kje je dohodek |
||
|---|---|---|---|
|
Razlog: 8. del 14. člena zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 23. julija 2013 št. 237-FZ. Če uporabljate dva ali tri sisteme (na primer poenostavljen davčni sistem + UTII), je treba dohodek iz teh sistemov vzeti skupaj za vse sisteme. |
|||
|
(poslovni dohodek) |
Dohodek, ki je predmet dohodnine. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije Na podlagi tega pa je mogoče obračunati stroške. Tudi pri izračunu dohodka za izračun 1% se lahko upoštevajo profesionalne davčne olajšave (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. maja 2017 N 03-15-05 / 32399) |
Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. List B. V tem primeru se stroški ne upoštevajo. |
|
|
Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije Vrhovno sodišče je v sodbi z dne 18. 4. 2017 št. 304-KG16-16937 pojasnilo, da lahko podjetnik posameznik po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodki-odhodki upošteva odhodke za določitev dodatnih 1 %. Najverjetneje pa bo moral IP tako pravico (če jo bo hotel uveljaviti) zagovarjati po sodiščih. Pokojninska blagajna v dopisu z dne 11. 08. 2017 št. 30-26/12192 tudi meni, da se odhodki lahko upoštevajo. Vrhovno sodišče si je pozneje premislilo (odločba št. AKPI18-273 z dne 08.06.2018). Vprašanje ostaja sporno. Najnovejši dopisi kažejo, da je treba 1 % dodatnih prispevkov upoštevati samo od dohodka (dopis Ministrstva za finance z dne 12. februarja 2018 št. 03-15-07 / 8369) (dopis FTS z dne 21. februarja 2018 št. GD- 4-11 / 3541). |
Za mnoge je težko izračunati davek USN skupaj z odbitkom PFR. Uporabite ta samodejni obrazec za poenostavitev v Excelu. Obrazec ima vsa leta, ob upoštevanju dodatnega prispevka IP. Za prejšnja leta je tudi - na istem mestu. |
||
|
patentni sistem |
Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije |
Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta. V tem primeru se stroški ne upoštevajo. |
|
|
Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije |
Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov. V tem primeru se stroški ne upoštevajo. |
||
Če je bil IP zaprt in odprt istega leta?
Nato se obdobja obravnavajo ločeno, kot nepovezana. tiste. za eno obdobje se daje odbitek 300 tr. in za drugo obdobje dela IP dajejo tudi odbitek 300 tr (Dopis Ministrstva za finance z dne 6. 2. 2018 št. 03-15-07 / 6781). Vendar te vrzeli ne priporočamo namenoma. Prejeli boste največ 3000 r, minus vse dajatve, nato pa 1500 r. Časa in živcev porabiti desetkrat več.
Primer dohodka je 1.000.000 rubljev. 27.990 rubljev: plačajte do 25. decembra 2017 (to je z morebitnim dohodkom). Plus 1% razlike (1.000.000 - 300.000) = 7.000 rubljev za doplačilo do 1. julija 2018 za zavarovalni del PFR.
Njegovo bistvo je, da lahko samostojni podjetniki na OSNO pri izračunu dodatnega prispevka (1 % dohodka) v pokojninski sklad upoštevajo odhodke. Pred tem so samostojni podjetniki v katerem koli sistemu obračunavali dodaten prispevek od svojih dohodkov. Odločba velja samo za samostojne podjetnike na OSNO, lahko pa se nanjo sklicujejo tudi samostojni podjetniki v drugih sistemih, ki dokazujejo na sodišču.
Rok izplačila pokojnine je od 1. januarja do 31. decembra poročevalskega leta. Rok za plačilo dodatnega 1% je od 1. januarja tekočega leta do 1. aprila (od 2018 (za leto 20017) - do 1. julija) naslednjega leta.
Pristojbino lahko plačate v obrokih. Na primer, z UTII morate (pri poenostavljenem davčnem sistemu je zaželeno) plačati četrtletno, da odbijete davek.
V primeru neplačila IP plačila FIU je zagotovljeno globa v višini 1/300, pomnoženo z obrestno mero refinanciranja na dan. Kalkulator kazni
Od leta 2012 samostojni podjetnik ni predložil poročil FIU (razen za vodje kmečkih kmetij). Za leto 2010 je obstajal RSV-2, prej ADV-11.
Zakaj je BCC običajnega PFR in da bi presegel 300 tr. tekmo z letom 2017? Od leta 2017 plačujemo en BCC - so enaki (dopis Ministrstva za finance z dne 07.04.2017 št. 02-05-10 / 21007).
KBC-ji so tukaj.
22. februarja 2018 je bila uvedena nova TKK za plačila nad 1 % zavarovalnih premij - 182 1 02 02140 06 1210 160 (odredba št. 255n z dne 27. decembra 2017). Kasneje pa je bil razveljavljen (odredba št. 35n z dne 28. 2. 2018). Za dodaten odstotek se BCF ne spremeni.
| Način plačila | Do leta 2017 (za katero koli leto - 2016, 2015 itd.) | Po letu 2017 (za katero koli leto - 2017, 2018, 2019 itd.) |
|---|---|---|
| Zavarovalne premije za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v pokojninskem skladu Ruske federacije v fiksnem znesku (na podlagi minimalne plače) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Zavarovalni prispevki za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v Pokojninski sklad Ruske federacije od dohodkov, ki presegajo 300.000 rubljev. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje samostojnih podjetnikov zase v FFOMS v fiksnem znesku (na podlagi minimalne plače) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Kako dolgo hraniti plačila? V 6 letih po koncu leta, v katerem je bil dokument nazadnje uporabljen za izračun prispevkov in poročanje (klavzula 6 2. dela 28. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ) ali 5 let (klavzula 459 Odredba Ministrstva za kulturo Rusije z dne 25. avgusta 2010 N 558)
Obstajajo štirje načini:
Vabim vas k ogledu mojega kratkega videa o premiji zavarovanja IP.
Ta pravica obstaja samo z ničelnim dohodkom za leto, tako da od nje skoraj nima smisla.
Od leta 2017 se ohrani pravica do neplačevanja prispevkov. Vendar ga urejajo drugi zakoni.
Od leta 2013 ne morete plačevati fiksnih prispevkov za naslednja obdobja:
Če pa v zgornjih obdobjih ni bila opravljena poslovna dejavnost (deli 6-7 14. člena zakona 212-FZ), je treba predložiti dokumente, ki potrjujejo odsotnost dejavnosti v navedenih obdobjih. tiste. vsi zgoraj navedeni pogoji morajo biti in tudi dohodek mora biti nič. V tem primeru je IP lažje zapreti.
S pomočjo lahko vodite davčne in računovodske evidence o poenostavljenem davčnem sistemu in UTII, ustvarite plačila, PFR, SZV, enotno poravnavo 2017, oddate kakršna koli poročila prek interneta itd. (od 250 r / mesec). 30 dni brezplačno, s prvim plačilom (če kliknete na te povezave s te strani) tri mesece kot darilo. Za novoustvarjene IP-je zdaj (brezplačno).
Fiksno plačilo IP v obdobju 2018-2019 se razlikuje od podobnih plačil prejšnjih let. Kakšne so te razlike? Kako določiti višino prispevkov, ki jih je treba plačati? Se bo znesek fiksnih plačil v letu 2019 spremenil? Kakšni so roki za plačilo fiksnih prispevkov v letih 2018 in 2019? V spodnjem gradivu bomo obravnavali ta in druga vprašanja ter navedli primere izračuna zavarovalnih premij s strani podjetnika.
Začnimo govoriti o fiksnih zavarovalnih premijah (FSV) za samostojne podjetnike s primerom.
Po diplomi na fakulteti Zainetdinov Rustam Rafikovich dolgo časa ni mogel dobiti službe po svoji specialnosti in se je zaradi brezupnosti odločil postati samostojni podjetnik posameznik. Zbrali so potrebne dokumente in jih oddali na davčni urad.
Kmalu so mu ponudili mesto mehanika v tovarni z dostojno plačo in socialnim paketom. Nova služba ga je tako navdušila, da se do konca leta ni spomnil, da je po dokumentih samostojni podjetnik posameznik.
Zato so ga zahtevki za plačilo zavarovalnih premij, prejetih po pošti, popolnoma presenetili. Zakaj je dolg nastal, če se dejansko ni ukvarjal s podjetništvom?
Kako se registrirati kot samostojni podjetnik posameznik brez osebnega stika z davčnimi organi? Odgovor boste našli v sporočilu.
Če je propadli podjetnik študiral čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije ne bi tako lahkomiselno pozabil na registracijo samostojnega podjetnika in je upošteval, da bo moral kljub temu, da je naveden v USRIP (kot obstoječi podjetnik), še vedno plačati prispevke.
Kdaj samostojni podjetnik morda ne bo plačal davkov, ugotovite iz tega članka.
Nauči se več .
Fiksna plačila IP v letih 2018 in 2019 je treba izračunati po posodobljenih pravilih:
Znesek prispevkov za obdobje 2018 - 2019 je določen v fiksnem znesku:
2. Za obvezno zdravstveno zavarovanje (OZZ):
Iz tega sporočila izveste o višini plačila fiksnega IP plačila v letu 2018.
Kot prej je treba poleg FSV plačati dodatno plačilo PFR (1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev na leto) in primerjati njegovo vrednost z največjo dovoljeno, enako 8-kratno velikostjo FSV v PFR (za leto 2018 - 212.360 rubljev in 234.832 RUB za leto 2019).
Spremenil se je tudi rok za plačilo tega dodatnega zneska zavarovalnih premij (2. člen 432. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) - rok je bil preložen z začetka aprila na 1. julij.
Plačilo fiksnega plačila IP za leto 2018 mora biti izvedeno najkasneje do 9. januarja 2019 (odstavek 2 člena 432 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta datum je prestavljen zaradi dejstva, da je rok za plačilo prispevkov, določen za 31. 12. 2018, na praznik. Za leto 2019 je zadnji dan plačila 31.12.2019.
Ta publikacija bo govorila o pogojih, pod katerimi bodo samostojni podjetniki odpisali dolgove za zavarovalne premije (nastale pred letom 2017).
Izračunajte svoje obveznosti za plačilo zavarovalnih premij v letih 2018-2019 po shemi:
Če imate še vedno težave z izračunom prispevkov, poiščite svojo situacijo v tabeli v naslednjem razdelku.
Bodite na tekočem z davčnimi spremembami z uporabo gradiv spletnega mesta "Davek-Davek" — o novostih leta 2018 lahko izveste iz članka « Davki IP v letu 2018 - spremembe in inovacije» .
Na primerih bomo prikazali izračun fiksnih plačil za IP za leto 2018 :
Tako bo podjetnik s pravočasno odjavo bistveno prihranil pri plačilu prispevkov.
Minimalna plača ne sodeluje pri izračunu fiksnih plačil za samostojne podjetnike v obdobju 2018-2019. Posebni zneski prispevkov so navedeni v davčnem zakoniku Ruske federacije. Za leto 2018 je to 26.545 rubljev. v FIU in 5.840 rubljev. v zdravstvu. Za leto 2019 - 29.354 rubljev. za OPS in 6.884 rubljev. na OMS.
Če dohodek presega 300.000 rubljev, se v pokojninski sklad plača dodatno plačilo (1% presežka dohodka nad določeno mejo).
Prejem ali izguba statusa IP v enem letu znižuje višino zavarovalne premije sorazmerno z dolžino bivanja posameznika v takem statusu.
