Vsak podjetnik je dolžan plačati fiksno plačilo samostojnega podjetnika zase v pokojninsko blagajno, pa tudi v zdravstveno zavarovanje. To plačilo je obvezno za vse. Zavarovalne premije lahko plačujete v gotovini, prek bančnih poslovalnic in negotovinsko. Poglejmo podrobneje, kako plačati zavarovalne prispevke v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojne podjetnike.
Pomembne spremembe v letih 2018-2019:
Ne glede na to, ali ima podjetnik zaposlene ali kakšno obdavčitev se uporablja, je dolžan plačati prispevke v pokojninsko blagajno in obvezno zdravstveno zavarovanje:
|
V FIU, rubljev |
V rubljih MHIF |
Skupaj, rubljev |
|
|
Za leto 2019 |
29 354, 00 | 6 884, 00 | |
|
Za leto 2018 |
26 545, 00 | 5 840, 00 |
Pozor!Če samostojni podjetnik posameznik ni začel opravljati dejavnosti od začetka poslovnega leta ali preneha poslovati pred 31. decembrom, se prispevki obračunavajo za ustrezno delovno obdobje.
Pri izračunu 1% se ni nič spremenilo - plača se, če dohodek presega 300 tisoč rubljev. Formula je preprosta: (Dohodek - 300.000 rubljev) * 1%.
Torej, pri izračunu 1 % je treba upoštevati naslednje:
Roki za plačilo prispevkov so določeni v davčnem zakoniku Ruske federacije:
Pozor! Od leta 2018 je rok za plačilo 1% najkasneje do 1. julija, prej je bil rok najpozneje 1. aprila.
Podjetniki se pogosto zastavljajo vprašanje, ali je treba prispevke plačevati četrtletno ali kaj se bo zgodilo, če samostojni podjetnik ne bo plačal četrtletnega prispevka? Samostojni podjetnik ni dolžan plačevati prispevkov četrtletno, dnevno ali po drugi shemi - glavna stvar je, da jih plača v določenih rokih.
Zavarovalne premije za MPI v obdobju 2017-2018 imajo lahko različne stopnje, prav tako pa se razlikujejo glede na BCC, ki je naveden v plačilnih nalogih. Razmislimo o teh razlikah, pa tudi o merilih, ki jih vnaprej določajo.
V letu 2017 je bila pooblastila za upravljanje plačil na FIU prenesena na davčno službo. Medtem ko so leta 2016 še vedno pripadali FIU. V zvezi s tem se lahko pri plačilih prispevkov odražajo različne BCC, izbrane glede na obdobje, za katero se prispevki plačujejo: pred letom 2017 ali po letu 2016.
Če se prispevek v pokojninski sklad Ruske federacije plača za določeno obdobje do leta 2017 (takšni prenosi od leta 2017 se izvajajo tudi na Zvezno davčno službo), potem plačnik uporabi naslednjo BCC:
1. Za redne obroke:
Vsi ti BCC se uporabljajo zlasti pri plačilih zaostalih plačil za MPI za leto 2016.
Pri plačilu prispevkov FIU za obdobja od leta 2017 dalje velja BCC:
1. Za redne obroke:
2. Za dodatne prispevke za zaposlene:
Preberite o vrednostih BCF, ki se uporabljajo za druga plačila od leta 2017.
Stopnje prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije so razdeljene na redne, ugodne (določene s členom 427 Davčnega zakonika Ruske federacije) in dodatne (določene s členi 428, 429 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije). TKK za te prispevke za obdobji do 2017 in 2017 se razlikujejo.
Več o značilnostih izračunavanja zavarovalnih premij lahko izveste v člankih:
Od leta 2017 so prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje pod nadzorom Zvezne davčne službe Ruske federacije. Podjetnike, ki delujejo brez najema najetega osebja, so te spremembe prizadele le posredno. Izvedene so glavne spremembe, postopek izpolnjevanja in roki. Samostojni podjetniki brez zaposlenih v letu 2017 plačujejo prispevke po enakih pravilih in v predhodno določenih rokih. Spremenili so se le podatki za plačilo in višina nakazanih sredstev v proračun.
Zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2017 je treba plačati sami v skladu z novim poglavjem 34 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je začel veljati 1. januarja 2017.
Spremembe v postopku za izračun in izplačilo zavarovalnih odbitkov samostojnim podjetnikom zase, le 3:
Prispevki za osebno zavarovanje so obvezni in plačljivi ne glede na posel ali dohodek. Razdeljeni so na dve vrsti:
Pomembno: Prispevki iz zneskov nad 300 tisoč rubljev. za leto 2016 mora podjetnik plačati tudi Zvezni davčni službi.
Odbitki v ugotovljenem znesku so vezani na višino minimalne plače, določeno za vsako davčno obdobje (leto). V letu 2017 je minimalna plača 7.500 rubljev.
Izračun odbitkov v določenem znesku se izvede po formuli:
Minimalna plača x Stopnja x 12 mesecev
Znesek, ki bo vplačan v proračun za MPI v letu 2017, je: 23 400 rubljev:
7.500 x 26 % x 12 mesecev
Znesek, ki bo vplačan v proračun za obvezno zdravstveno zavarovanje v letu 2017 je: 4590 RUB:
7.500 x 5,1 % x 12
Skupni znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2017 je: 27.990 str.
Pri ustvarjanju dobička, ki presega določeno mejo 300 tisoč rubljev, je samostojni podjetnik dolžan plačati 1% razlike.
Opomba: najvišja meja zneska, ki se plača v proračun za MPI v letu 2017, ne sme presegati 187.200 rubljev. Navedena vrednost se izračuna po formuli: 7500 x 8 x 26 % x 12.
Rok za prenos sredstev v fiksnem znesku se ni spremenil – do 31. decembra tekočega davčnega obdobja. Tako mora biti za leto 2017 plačilo izvedeno najkasneje do 31. decembra 2017.
Rok za prenos izplačil iz dobička, ki presega določeno mejo, je do 1. aprila leta, ki sledi letu poročanja. Za presežne prihodke v letu 2017 boste morali plačati do 1. aprila 2018.
V letu 2017 so se zaradi spremembe upravljavca proračunskih prihodkov spremenili podatki za prenos sredstev osebnega zavarovanja.
| Vrsta prenesenih sredstev | |
|---|---|
| Plačila (tako fiksna kot tudi nad 300 tisoč rubljev) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Kazni | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Kazni | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Vrsta prenesenih sredstev | |
|---|---|
| Fiksna plačila s presežkom 300.000 | 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 |
|
| Kazni | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2011 160 |
|
| Kazni | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Če povzamemo zgoraj navedeno, bomo glavne spremembe v tekočem letu v primerjavi z lanskim letom prikazali v tabeli.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije delodajalci so potrebni vsak mesec plačujejo prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje za svoje zaposlene. Plačilo zavarovalnih premij s strani delodajalca v Pokojninski sklad Ruske federacije zagotavlja državljanom, ki so uradno zaposleni in prejemajo t.i. "bela" plača, plačilo. Poleg tega se izplačila trenutnim upokojencem zdaj financirajo s prispevki v obvezno pokojninsko zavarovanje.
Plačilo se izvede preko banke ločeni obračunski dokumenti za vsako vrsto zavarovanja. Ti dokumenti morajo vsebovati ustrezne račune Zvezne zakladnice in KBK. Znesek mora biti natančno določen - v rubljih in kopejkih... Ob plačilu prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje morate navesti Registrska številka.
Če zavarovalnih premij ni mogoče plačati prek banke, jih imajo plačniki (fizične osebe) pravico plačati na blagajni lokalne uprave ali na pošti.
Velikost osnove za izračun zavarovalnih premij za vsakega zaposlenega določeno ločeno... Hkrati se za delodajalce, ki imajo zaposlitev v nevarnih in nevarnih panogah, pri obračunu prispevkov po dodatni tarifi omejitve osnove ne uporabljajo, torej najvišja velikost osnove nanje nikakor ne vpliva.
V skladu s 3. odstavkom čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije se zavarovalne premije plačajo za prejšnji mesec do 15 tekoči mesec. Če 15. dan pade na prost dan ali je dela prost dan, se rok za plačilo prestavi na naslednji delovni dan.
Zamuda pri plačilu zavarovalnih premij v Pokojninski sklad Ruske federacije grozi delodajalcu z znatnimi globami:
Danes vsaka zaposlena oseba pričakuje, da bo prejela dostojno pokojnino. Če ga želite dobiti, morate uradno delati in plačati davke. Vsak državljan naše države je slišal tak izraz kot zavarovalne premije za OPS. kaj je to? Vse življenje delamo in del svoje plače prispevamo v pokojninski sklad. Iz teh odbitkov se oblikuje pokojnina starejših, ki so se upokojili zaradi delovne dobe, pa tudi invalidov. Tako so zavarovalne premije OPS, kakšne so, bomo podrobneje obravnavali v nadaljevanju, zagotovilo naše udobne starosti.
Država ima do svojih ljudi določene družbene obveznosti, za izpolnjevanje katerih potrebuje finančna sredstva. Vendar pa je nemogoče preprosto vzeti in natisniti denar, saj lahko centralna banka natisne rublje samo z izdajo tujih valut. Tako delodajalci za izplačilo plač javnih uslužbencev, štipendij, pokojnin in različnih socialnih prejemkov v državni proračun odštejejo določen odstotek plač zaposlenih.
Hkrati se za vsako kategorijo odhodkov oblikuje poseben sklad, ki oblikuje proračun in je odgovoren za izpolnjevanje socialnih obveznosti. Zavarovalne premije OPS, o čemer smo že govorili, se odštejejo v pokojninsko blagajno. Zavarovalni pokojninski prispevki na podlagi katerih pokojninski proračun jih odbijejo delodajalci v odstotkih na plačo zaposlenega, vendar se ob vsem tem od nje ne odštejejo, temveč se štejejo za ločeno postavko odhodkov zavarovalnice.
OPS je sistem, ki ga je ustvarila država z namenom, da upokojencem povrne del izgubljenega dohodka. Ti državljani spadajo v kategorijo zavarovancev.
Načela delovanja OPS temeljijo na individualni registraciji delovne dejavnosti vsakega državljana, kar državi omogoča:
Zavarovalnica se vplača vsem državljanom, ki so se upokojili zaradi dopolnitve upokojitvene starosti, pridobitve invalidnosti ali izgube hranitelja.
Za popolno razumevanje delovanja pokojninskega sistema je treba razumeti strukturo GPI.
Od plače vsakega uradno zaposlenega delavca se odštejejo naslednje zavarovalnice:
Hkrati je pomembno razumeti, da bo v skladu z veljavno zakonodajo ta tarifacija veljala do konca leta 2019, nato pa se bo znesek odbitkov povečal.
Oblikovanje in izračun pokojninskega sklada ima nekaj posebnosti. V tekočem letu je znesek zavarovalnih odbitkov enega zaposlenega v podjetju dosegel 876.000 rubljev, znesek odbitkov, ki presegajo to mejo, pa se je spremenil z 22 na 10 odstotkov.
Zavarovalna meja v primeru poškodbe in začasne izgube delovne zmožnosti ter zavarovanja za materinstvo je 755.000 rubljev, ko pa je dosežena, se odbitki ustavijo. Poleg tega se lahko zniža na račun plačane bolniške in porodniške.
Izračun zneska zavarovalnih odbitkov se izvede ob odobritvi in obračunu plač, njihovi odbitki pa se izvajajo mesečno. Davčna poročila se predložijo četrtletno. Oddaja dokumentov za podjetja z več kot 25 zaposlenimi poteka le v elektronski obliki, za podjetja z manj zaposlenimi pa je na voljo možnost oddaje v papirni obliki.
Po ruski zakonodaji je treba zavarovalne premije plačati:
Predstavniki različnih kategorij zavezancev so dolžni za vsako kategorijo MPI odšteti zavarovalne premije. V letu 2016 je stopil v veljavo zakon, po katerem je samozaposlena populacija opredeljena kot ločena kategorija zavezancev, ki so dolžni odšteti zavarovalne premije za OPS, kaj je in zakaj, smo že upoštevali v fiksnem znesek.
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je treba zavarovalne premije za MPT nakazati vsak 15. dan v mesecu. Če 15 pade na praznik ali prost dan, se skrajna točka za plačilo prispevkov prestavi na prvi delovni dan. Če družba ali samostojni podjetnik posameznik iz kakršnega koli razloga ni uspel pravočasno nakazati zavarovalne premije, jo bo prisilno pobral regulatorni organ.
Davčna osnova se oblikuje na naslednji način:
Treba je opozoriti, da je najvišja velikost zavarovalne osnove, iz katere je treba plačati zavarovalnine, 796 tisoč rubljev.
Osnova NSO se določi za vsakega zaposlenega posebej. Prispevke je treba plačati od začetka obračunskega obdobja ob koncu delovnega meseca. Hkrati je višina odbitkov enaka za vse, ne glede na delovne pogoje. Zaposleni, ki delajo v nevarnih ali nevarnih panogah, niso deležni nikakršnih ugodnosti.
Obračun zavarovalnih premij se izvaja za vsako vrsto zavarovanja posebej. Za vsak obrok se uporablja poravnalni dokument, ki označuje zakladniški račun in BCC. Zavarovalne premije za GPT se plačujejo na banki. Če v vasi ni banke, se lahko prenos zavarovalnih premij izvede prek blagajne lokalne uprave ali po pošti. Hkrati se prispevki plačajo v celoti, brez delitve na zavarovalni in kapitalski del.
V skladu s spremembami zakonodaje se plačevanje zavarovalnih premij za OPS za zaposlene, katerih delovni pogoji so povezani s škodljivimi ali negativnimi vplivi na okolje ali drugimi dejavniki, izvajamo po dodatnih stopnjah.
Te ukrepe je država sprejela, da bi:
V tem primeru se zavarovalne premije za OPS in OMS izračunajo na podlagi rezultatov, pridobljenih pri posebni oceni delovnih pogojev.
Pri izračunu veljajo naslednja pravila:
Oceno delovnih pogojev mora delodajalec opraviti najmanj enkrat na 5 let, opraviti pa jo mora vodstvo podjetja.
Zavarovalne premije za MPI v fiksnem znesku veljajo za vse zavezance, razen za nekaj kategorij.
Tabela 1. Veljajo znižane stopnje
Znesek prispevka | |
Za samostojne podjetnike, ki delajo po sistemu obdavčitve patentov. Za podjetja in samostojne podjetnike, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu. Organizacije, katerih dejavnosti so povezane s farmakološkim področjem. Organizacije, ki delujejo na področju znanosti, kulture in zdravstva in uporabljajo poenostavljen davčni sistem. Podjetja, ki se ukvarjajo z dobrodelnimi dejavnostmi. |
|
Udeleženci projekta Skolkovo. |
|
Podjetja in samostojni podjetniki, ki delujejo v posebnih gospodarskih conah. Podjetja za informacijsko tehnologijo. Organizacije, ki so jih ustanovile znanstvene ustanove. |
|
Zavarovanci, ki delajo na Krimu in v Sevastopolu, pa tudi na območjih z prehitevanjem gospodarskega razvoja. Podjetja in samostojni podjetniki, registrirani v prostem pristanišču Vladivostok. |
Zavarovalne premije za plačilo MPT se lahko odpovejo, če zavezanci, navedeni v tabeli kategorij, dosežejo mejo prispevne osnove.
Zastopniki malega gospodarstva, ki so registrirani kot samostojni podjetnik posameznik in sami plačujejo zavarovalne premije, so lahko oproščeni davkov za obdobja, v katerih niso opravljali podjetniške dejavnosti. Pri tem je treba opozoriti, da možnost pridobitve davčnih ugodnosti ni na voljo le samozaposlenim prebivalcem, temveč tudi predstavnikom drugih kategorij davkoplačevalcev.
Pravne podlage, ki omogočajo odpoved zavarovalnih premij za GPT, plačane IFTS, so:
Omeniti velja, da se v vseh teh primerih obdobja štejejo v delovne dobe enako kot običajne, ko so bili prispevki za MPI odšteti v pokojninsko blagajno.
V kategorijo davkoplačevalcev sodijo tudi samostojni podjetniki, ki delajo brez najetega dela in prejemajo dohodek iz svoje dejavnosti, vendar zanje velja drugačna tarifa.
Izračun zneska prispevka se izvede na podlagi letnega dohodka in je:
Ta tarifa velja za vse samostojne podjetnike, z izjemo kategorij, ki spadajo v državne ugodnosti.
