Kazen za zamudo pri predložitvi davčnega obračuna grozne sanje vsak poenostavljen. Kako ne kršiti rokov za vložitev izjave? Kaj pa, če se kazni ni mogoče izogniti?
V letu 2018 bo kazen za zamudo pri predložitvi poenostavljenega davčnega obračuna 5 % zneska davka, ki ga mora zavezanec nakazati v proračun v skladu s to napovedjo. Za vsak mesec zamude pri predložitvi izjave se kaznuje globa. To velja tudi za nepopoln mesec zamude. Ta norma odobreno v čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Najmanjša globa bo imenovan za prepozno vložitev na davčni organ nična deklaracija. Njegova velikost bo 1000 rubljev. Če je zamuda pri predložitvi izjave po poenostavljenem davčnem sistemu več kot šest mesecev, boste morali plačati globo v največja velikost– 30 % zneska davka na tej izjavi.
Za zamude pri poročanju je predvidena tudi upravna odgovornost. Na zahtevo Zvezne davčne službe lahko sodišče naloži globo organizaciji, vodji organizacije ali glavnemu računovodji v višini od 300 rubljev do 500 rubljev (člen 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). ).
Davčni organ lahko organizaciji naloži tudi globo, če je postopek za predložitev izjave o poenostavljenem davčnem sistemu v v elektronski obliki, kdaj Na ta način oddaja poročila je obvezna. Za takšno kršitev bo globa 200 rubljev.
Pri uporaba poenostavljenega davčnega sistema ni potrebe po predaji veliko število poročanje. Ena je dovolj letna izjava. Oddajo izjave o poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018 izvajajo organizacije na lokaciji in samostojni podjetniki- v kraju stalnega prebivališča.
Izpolni se na obrazcu v obliki KND 1152017, ki ga je odobrila Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [email protected]
Izjava mora biti podana na koncu davčno obdobje, kar je za USN eno koledarsko leto (člen 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izjema so primeri, ko plačnik preneha uporabljati poenostavljeno obdavčitev pred iztekom leto poročanja. V tem primeru se izjava o poenostavljenem davčnem sistemu predloži v naslednjih rokih:
Davčni zavezanec, če davčnega obračuna ne predloži pravočasno, postane kršitelj po čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčna kazen se izda po davčnih organov bo držalo mizna revizija predal Davčna napoved po USN. Hkrati pa inšpektorji na koncu inšpekcijskega nadzora pogosto zaračunajo dodatne davke. In kazen se izračuna na podlagi novih zneskov. Nekateri brezvestni davkoplačevalci menijo, da če ne oddate izjave, se lahko izognete pisarniški reviziji, vendar temu ni tako. Če izjava ob koncu roka ni bila vložena v 10 delovnih dneh, lahko regulativni organi blokirajo tekoči račun (člen 3 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da bo moral zavezanec za nadaljevanje normalnega dela oddati izjavo. Takoj po predložitvi davka se bo začela pisarniška revizija poročila.
Če je bil davčni zavezanec odgovoren, to pomeni, da je davčna revizija(uradni člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije ali izstopni člen 89 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pri odločanju o izreku sankcij se vedno upošteva rezultat revizije.
Če so davčni organi na podlagi rezultatov revizije izračunali sankcije, morajo o tem obvestiti zavezanca. V ta namen se mu pošlje zahteva za plačilo davka, kazni in glob (člen 69 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zahtevek mora vedno vsebovati sklicevanje na odločitev regulativnih organov kot podlago. Če takšne reference ni, se lahko zahteva šteje za neveljavno.
Dolg je treba plačati v 8 delovnih dneh od prejema zahteve, razen če besedilo ne določa drugega roka (člen 69 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zahtevo lahko oddate osebno, pošljete preko TCS ali po pošti. s priporočeno pošto. Slednja metoda je zadnja možnost, če zahteve ni mogoče prenesti na kakršen koli drug način.
Zahtevek je treba davčnemu zavezancu vložiti v 20 dneh od dneva pravnomočnosti odločbe nadzornega organa. pravno moč(člen 70 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za udobje v tabeli odražamo postopek za prevzem odgovornosti za nepredložitev izjave o poenostavljenem davčnem sistemu.
predkazenski postopek odgovorni za zamudo roka za oddajo napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu: roki za leto 2018
Davčni zakonik določa obveznost pravnih oseb in samostojnih podjetnikov, da pravočasno poročajo o svojih predmetih obdavčitve, zneskih prihodkov in odhodkov, obračunanih plačilih davka. Dokument poročanja je davčna napoved. Prepozno vložitev davčne napovedi - globa za podjetje, tveganje zamrznitve operacij na bančnih računih in privabljanje upravna odgovornost.
Za tiste, ki se izogibajo predložitvi izjave organom IFTS, je predvidenih več oblik kazni:
Kazen za nepredložitev davčnega obračuna v skladu z davčnim zakonikom se izračuna v odstotek do zneska zamud pri določenem davku. Pri izračunu globe je upoštevano tudi obdobje, za katero je prišlo do zamude pri predložitvi poročevalske dokumentacije. Kazen za nedostavljena deklaracija v višini 5 % zneska zapadlega plačila ustreznega davka, se obračuna za vsak mesec zamude, vključno z nepopolnim.
Najvišja kazen za nepredložitev izjave je lahko v višini 30 % zneska zamude pri plačilu za nepodano izjavo. Najnižja višina globe je približno 1000 rubljev. Kazen IP za nepredložitev izjave se izračuna podobno kot kazni za pravne osebe v skladu z normami čl. 119 NK.
Kazen za nevložitev davčne napovedi s strani samostojnega podjetnika ali pravne osebe v okviru upravne odgovornosti predvideva izrekanje sankcije posamezniku, ki je storil prekršek. Znesek globe je v razponu od 300 do 500 rubljev. Če je oblika poročila kršena (namesto elektronsko deklaracijo dokument se predloži v papirni obliki), je predvidena dodatna globa v višini 200 rubljev.
Kršitev rokov pri vložitvi davčnih napovedi z ničelnimi kazalniki pomeni tudi kazni v obliki glob. V tem primeru bo globa za nepredložitev izjave samostojnega podjetnika in podjetja dodeljena v višini 1000 rubljev.
Če so bili davki obračunani, pravočasno preneseni v proračun in je bila izjava pozabljena predložiti ali zamujena, se kazni ni mogoče izogniti. Mnenje, da bo 5-odstotna kazen, pomnožena z nič davčnim dolgom, pomenila, da davčnemu zavezancu grozi nična kazen, je napačno. Kazen za pozno zagotavljanje davčni obračun predložen pravočasno preneseni znesek davek bo minimalna vrednost- 1000 rubljev.
Drugačna situacija z dokumentacijo obdobja poročanja, ki je namenjen prikazu akontacije davkov. Končna vrednost davka še ni znana, podjetje je dolžno plačati ne sam davek, temveč akontacijo nanj. Zato je kazen iz čl. 119 davčnega zakonika ni mogoče uporabiti, ampak globa 200 rubljev v skladu s čl. 126 davčnega zakonika Ruske federacije (dopis Zvezne davčne službe št. SA-4-7 / 16692 z dne 22. 8. 2014).
LLC "Krikus" izvaja gospodarska dejavnost o splošnem sistemu obdavčitve. Podjetje je zamujalo s predložitvijo obračuna DDV 4 polne mesece in 16 dni. Z zamudo je bil prenesen tudi znesek davka na deklaracijo. Velikost pripornika plačilo davka je 115.000 rubljev.
Izračun kazni za zamudo pri predložitvi izjave se bo izvajal 5 mesecev, saj se v skladu z normami davčnega zakonika upoštevajo ne le polni, ampak tudi nepopolni meseci zamude. Znesek globe po čl. 119 NK bo enako 28.750 rubljev. (115.000 x 5 % x 5).
Drugo podjetje ni predložilo izjave o dobičku 7 polne mesece in 2 dni. Nakopičene davčne zamude so znašale 565.000 rubljev. Algoritem izračuna je naslednji:
Računovodje sprašujejo, kakšne kazni veljajo v letu 2018 za nepredložitev izjave o poenostavljenem davčnem sistemu? mi odgovorimo.
Naš program "Poenostavljeno 24/7" lahko izračuna davek po poenostavljenem davčnem sistemu in izpolni izjavo z enim klikom. Nasveti so uporabnikom na voljo za vse računovodske težave 24 ur na dan 7 dni v tednu. Prvo leto dela v programu Poenostavljeno 24/7 je za vas popolnoma brezplačno. Začnite takoj.
Za prepozno prijavo je kazen 5 % za vsako popolno oz nepopoln mesec zamude. Izračuna se od zneska poenostavljenega davka za leto (člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije). Najmanjša kazen za zamudo za samostojne podjetnike in pravne osebe je 1000 rubljev. Davčni organi bodo izdali takšno globo za nič poročanja. Najvišja kazen je 30 % zneska davka. To velja, če ste z izjavo odložili več kot šest mesecev.
Nujna novica za vse podjetnike: Banke so spremenile pravila dela s samostojnimi podjetniki. Več o tem v reviji "Poenostavitev"
Davčno kazen izda davčni organ po pisarniškem pregledu izjave. Upoštevajte, da lahko inšpektor po rezultatih seje zbornice dodatno obračuna poenostavljeno davek. To pomeni, da se bo izračun globe izvajal glede na zneske, ki jih bo upošteval inšpektor.
Poudarek: če ne izročim izjave - ne bo prostora za kamero - ne bo glob - ne bo minilo.
10 delovnih dni po izteku roka za predložitev izjave (31. marec za podjetja in 4. maj za samostojne podjetnike) bo inšpekcija blokirala vse račune (člen 3, člen 76, člen 6, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije) . In prisiljeni boste prinesti izjavo.
Za zamude pri prijavi je poleg davka tudi upravna odgovornost. Na zahtevo davčnih organov lahko sodišče globo podjetnika, upravitelja ali glavnega računovodjo v višini 300-500 rubljev. (člen 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Ni pomembno, ali je organizacija davčni zavezanec ali ne. Inšpektorat lahko za tak prekršek kaznuje vsako organizacijo, ki mora oddati davčne napovedi, pa te obveznosti iz nekega razloga ni izpolnila. Na primer organizacija, ki je oproščena obveznosti davkoplačevalcev, vendar je davčni zastopnik za DDV (2. odstavek 5. člena 174. člena davčnega zakonika).
Znesek kazni za zamudo pri predložitvi izjave je ostal nespremenjen.- 5 odstotkov neplačanega zneska davka za vsak mesec zamude, vendar ne več kot 30 odstotkov in ne manj kot 1.000 rubljev.
Hkrati člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije v nova izdaja navaja, da je kazen prepozno oddajo davčni obračun je treba izračunati od zneska neplačanega davka določen čas. V prejšnji različici člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije ta trenutek ni bil določen. Skladno s tem je prejšnje besedilo povzročilo polemiko, v katerem trenutku je treba določiti kazni – na dan izteka roka za plačilo ali na dan, ko je izjava dejansko vložena.
Če je davek v celoti plačan pravočasno, bo globa 1000 rubljev. Če je organizacija plačala le del davka, se kazen izračuna iz razlike med zneskom davka, ki ga je bilo treba plačati po prijavi, in zneskom, ki je bil dejansko nakazan v proračun v predpisanem roku.
Poleg tega lahko sodišče za nepredložitev (prepozno predložitev) davčnega obračuna na zahtevo davčnega inšpektorata pritoži uradne osebe organizacije (na primer njenemu vodji) k upravni odgovornosti v obliki opozorila ali globa v višini od 300 do 500 rubljev. (člen 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Račun se lahko blokira, če organizacija ni predložila izjave v 10 delovnih dneh po izteku roka za njeno predložitev (člen 3, člen 76, člen 6, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati ni omejitev glede zneska blokiranja (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. aprila 2010 št. 03-02-07 / 1-167). Za prepozno oddajo računov predplačila za davke se blokada bančnih računov ne uporablja (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 12. julija 2007 št. 03-02-07 / 1-324).
Poleg tega lahko od vodje ali glavnega računovodje izterjajo od 300 do 500 rubljev. Če organizacija poleg zamude krši postopek za predložitev izjave v elektronski obliki, bo kaznovana z dodatnimi 200 rublji.
Zvezna davčna služba Rusije ni podprla predloga za opozarjanje davkoplačevalcev o prihajajoči "zamrznitvi" bančni račun v primeru nepredložitve izjave. Argumenti "proti" so navedeni v dopisu davčne službe z dne 28. julija 2016 št. AC-3-15 / [email protected].
zvezni davčna služba upošteval stališče Ministrstva za finance glede blokiranje obračunskih računov zavarovancev zaradi kršitve roka pri predložitvi obračuna zavarovalne premije. Davčni organi so priznali, da v opisani situaciji IFTS ne more ustaviti poslovanja na računih zavarovancev (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. 5. 17 št. AC-4-15 / 8659). Ker davčne napovedi in izračuni zavarovalnih premij niso opredeljeni v davčnem zakoniku. Zato zamuda pri obračunu prispevkov ni podlaga za ustavitev poslovanja na bančnem računu.
Velja OOO Gazprom skupni sistem obdavčitev. Obračun DDV za 3. četrtletje 2015 je bil oddan 28. februarja 2016. Še isti dan je bil znesek davka prenesen v proračun. Znesek davka, ki ga je treba plačati po tej izjavi, je znašal 120.000 rubljev.
Ker je 25. oktober 2015 nedelja, je rok za oddajo izjave 26. oktober 2015. Zamuda traja pet mesecev: oktober, november in december 2015 ter januar in februar 2016.
Znesek globe po 119. členu Davčna številka RF je enak:
Zvezna davčna služba Ruske federacije v dopisu št. SA-4-7/16692 z dne 22. 8. 2014 pojasnjuje, ali ima davčni organ pravico začasno ustaviti poslovanje na računih pri davčnih zastopnikih zaradi nepredložitve davčnega obračuna DDV .
Če davčni zavezanci, vključno z davčnimi zastopniki, osebe, ki niso davčni zavezanci ali so davčni zavezanci, oproščeni opravljanja davčnih obveznosti, opravljajo posle prodaje blaga (gradenj, storitev) z izdajo računov, nepredložitev obračuna DDV pomeni ustavitev poslovanja za poravnalne račune.
Davčni zakonik nikjer ne pravi, da je obveznost predložitve napovedi odvisna od prisotnosti ali odsotnosti zneska davka, ki ga je treba plačati. Nasprotno, pododstavek 4 odstavka 1 člena 23, odstavek 1 člena 80 Davčnega zakonika Ruske federacije in poglavja o posebnih davkih drugega dela davčnega zakonika določajo, da so davkoplačevalci dolžni plačati ne le zakonito. uveljavljenih davkov ampak tudi predložiti davčne napovedi.
Zato davčni organi polna pravica globa davčnega zavezanca za nepredložitev davčne napovedi "nič" v višini 1.000 rubljev. Ta sklep izhaja iz pisma
Ministrstvo za finance Ruske federacije št. 03-02-08 / 110.
Najnižji znesek globe, določen s členom 119 Davčnega zakonika Ruske federacije - 1.000 rubljev - se izterja za nepredložitev davčne napovedi v predpisanem roku, ne le v primerih, ko je znesek globe, izračunan na osnova zneska davka (doplačila) na podlagi te izjave ne presega najnižjega zneska globe, pa tudi v primerih, ko je bil znesek davka, naveden v izjavi, plačan v celoti ali ko je znesek davek, ki ga je treba plačati na takšni davčni napovedi, ni (»ničelna deklaracija«).
Urad pojasnjuje, da po 7. odstavku
Če davčni zastopnik davčnim organom v določenih rokih ne predloži informacij o nezmožnosti odtegnitve dohodnine v obliki N 2-dohodnina, pomeni globo v višini 200 rubljev za vsak dokument, ki ni bil predložen na na podlagi 1. odstavka čl. 126 Davčnega zakonika Ruske federacije in uvedba upravna kazen za uradnike v višini od tristo do petsto rubljev na podlagi 1. 15.6 zakonika o upravnih prekrških.
Davčni zastopnik, ki ni odtegnil in nakazal v proračun znesek dohodnine, morda privlači davčna obveznost v obliki denarne kazni po čl. 123 Davčnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katerim je nezakonito odtegnitev in (ali) neprenos (nepopoln odtegljaj in (ali) prenos) v obdobju, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije, davčnih zneskov, ki so predmet davčnega odtegljaja. za odtegljaj in prenos s strani davčnega zastopnika, pomeni globo v višini 20% zneska, ki je predmet odtegljaja in (ali) prenosa (ali) prenosa.
Hkrati je razlog za neobdavčitev davka s strani davčnega zastopnika ob privedbi k odgovornosti po čl. 123 Davčnega zakonika Ruske federacije (člen 44 Resolucije plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 28. februarja 2001 N 5).
Najkasneje do 28. marca morajo vse organizacije na splošnem davčnem sistemu oddati obračun davka od dobička. Če je treba poročilo poslati pozneje, boste v tem primeru morali plačati globo. Velikost denarja kazen je odvisna od tega, kdaj in v kakšnem znesku ste nakazali davek. Tisti, ki se pojavi v poročilu, je oddan prepozno.
ena . Če plačilo davka pravočasno šel v proračun, potem bo kazen za nepravočasno predložitev izjave minimalna in znaša 1000 rubljev.
2. Če bosta tako plačilo kot davčna napoved poslana z zamudo, bo kazen enaka 5 odstotkom zneska davka, ki ni bil plačan v proračun do trenutka, ko ste končno oddali napoved. To kazen bo treba prenesti za vsak polni ali delni mesec zamude od datuma, določenega za vložitev izjave.
Vsekakor pa višina kazni ne sme biti višja od 30 odstotkov zneska neplačanega davka. Se pravi, najvišjo 30-odstotno globo bo treba plačati, če prijava zamuja pol leta ali več.
Poleg tega se lahko za prepozno predložitev izjave vodja podjetja kaznuje z globo od 300 do 500 rubljev. (člen 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Če nisi mimo bilanca stanja, Poročilo o finančni rezultati, poročilo o finančnih rezultatih z ROSSTAT - statistika, nato pa za kršitev postopka in rokov ter za posredovanje lažnih informacij vodji podjetja grozi globa od 3.000 do 5.000 rubljev. po členu 13.19 zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. Vendar ga lahko izterjate šele v dveh mesecih od dneva kršitve. Ker je zastaralni rok za takšno kršitev 2 meseca.
Zaradi odsotnosti podjetja računovodske registre Odgovornost se uporablja v skladu s členom 120 Davčnega zakonika Ruske federacije v višini od 10.000 do 30.000 rubljev.
In za nepredložitev računovodskih izkazov za leto 2013 bodo inšpektorji podjetje oglobili v višini 200 rubljev. za vsak nepredložen dokument (člen 126 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Na davčni službi so pojasnili, kakšne sankcije bodo uvedli delodajalcu, ki ne bo pravočasno predložil novega enotnega obračuna zavarovalnih premij. Dopis Zvezne davčne službe št. PA-4-11/25567 z dne 30. decembra 2016
V primeru nepredložitve ali zamude pri predložitvi obračuna zavarovalnih premij na IFTS bo počasna zavarovalnica kaznovana. Velikost denarna kazen Vzpostavljena je klavzula 1 člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Kršitelju se za vsak mesec zamude zaračuna globa v višini 5 % zneska neplačanih zavarovalnih premij, ki se plača na podlagi obračunskih podatkov. V tem primeru znesek globe ne sme presegati 30% zneska prispevkov, ki jih je treba plačati, vendar ne sme biti manjši od 1000 rubljev. To pomeni, da če so prispevki po izračunu plačani pravočasno, bo globa 1000 rubljev.
A davčni organi niso upravičeni do blokade bančnega računa, ker poročanje o prispevkih ni bilo pravočasno predloženo.
Zavarovalnice bodo morale prvič predložiti nov enoten obračun zavarovalnih premij po rezultatih prvega četrtletja 2017. To je treba storiti najkasneje do 2. maja. Poleg tega je to obdobje določeno papirnato poročanje za prispevke in za obračune, predložene v elektronski obliki.
NAČINI ZA PREDLOŽITEV DDV DDV. Prikazani so pogoji in načini vložitve obračuna DDV: kdo odda, načini predložitve Zvezni davčni službi Ruske federacije - samo v elektronski obliki.
Zavezanec je oddal v predpisanem roku papirnata različica Objava DDV, njena elektronska kopija pa je bila poslana pozneje kot v tem roku. Kakšni ukrepi odgovornosti mu v tem primeru grozijo? V tem primeru se lahko zavezanec kaznuje z globo le zaradi neupoštevanja načina predložitve prijave, ne pa tudi zaradi kršitve roka za njeno predložitev.
Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. aprila 2014 št. ED-4-15 / 6831.
Davčni zakonik predvideva odgovornost kot kršitev ustaljeni načini predložitev davčne napovedi (člen 119.1 Davčnega zakonika Ruske federacije) in za kršitev rokov za njeno predložitev (člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako v skladu s členom 119.1 Davčnega zakonika Ruske federacije neupoštevanje postopka za predložitev davčnega obračuna elektronski obliki pomeni plačilo globe v višini 200 rubljev.
Odgovornost za nepredložitev davčne napovedi v predpisanem roku je določena v členu 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Kazen je 5 odstotkov neplačanega zneska davka v predpisanem roku za vsak polni ali nepopolni mesec od dneva, določenega za njegovo predložitev, vendar ne več kot 30 odstotkov. določen znesek in ne manj kot 1000 rubljev.
Za namene člena 119.1 Davčnega zakonika Ruske federacije postopek predložitve davčne napovedi pomeni način predložitve davčne napovedi (na papirju ali prek interneta). Zato predložitev obračuna DDV (in morebitnih drugih izjav) dne tiskana kopija je treba označiti kot kršitev postopka za predložitev davčne napovedi, za katero je predvidena globa 200 rubljev.
Opravljanje obdavčitvene trgovine davek od prodaje, brez smeri to obvestilo je enakovredno opravljanju dejavnosti brez registracije ( nezakonito poslovanje). Zadaj to kršitev odgovornost je predvidena v obliki globe v višini 10 odstotkov dohodka, prejetega kot posledica takšnih dejavnosti, vendar ne manj kot 40.000 rubljev (člen 2, člen 116 Davčnega zakonika Ruske federacije). V zvezi z uradniki je možna tudi upravna globa od 2.000 do 3.000 rubljev (člen 15.3 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Tri leta, v katerih lahko IFTS davčni zavezanec zavezanec za neplačilo davka, se štejejo od začetka davčnega obdobja, ki sledi obdobju, v katerem je treba davek plačati.
Zvezna davčna služba ugotavlja, da davkoplačevalci pogosto menijo, da bi se moral zastaranje začeti računati od konca davčnega obdobja, za katerega neplačani davek je bil obtožen. Ta pristop k izračunu zastaranja je po mnenju davčnih organov napačen. Ker se po zakonu davek obračuna in plača po izteku davčnega obdobja. To pomeni, da prekršek v obliki neplačila ali nepopolnega plačila davka nastopi po poteku obdobja, za katerega se davek obračunava.
Podjetje na primer ni plačalo davka od dobička za leto 2012. Ustanovljeno z zakonom rok plačilo davka za leto 2012 poteče 28.3.2013. tiste. davčni prekršek je potekalo že v letu 2013, zato se zastaralni rok za privedbo odgovornosti šteje od 01.01.2014 do 01.01.2017.
Splošni izraz zastaralni rok je tri leta (člen 196 Civilnega zakonika Ruske federacije). Vendar po zakonu za določene vrste zahteve se lahko obdobje skrajša ali podaljša (člen 197 Civilnega zakonika Ruske federacije). Na primer, transakcija se lahko razglasi za neveljavno v enem letu (člen 2, člen 181 Civilnega zakonika Ruske federacije). Izpodbijati prodajo deleža v skupna lastnina eden od imetnikov kapitala lahko v treh mesecih, če je bila kršena njegova prednostna pravica do nakupa (člen 3 člena 250 Civilnega zakonika Ruske federacije). Potek zastaralnega roka v skladu z odstavkom 2 člena 200 Civilnega zakonika Ruske federacije je določen v naslednjem vrstnem redu:
Zastaralni rok se lahko prekine. Razlog za prekinitev zastaralnega roka so dejanja osebe, ki pričajo o priznanju dolga. Po odmoru začne teči zastaralni rok na novo, čas, ki je pretekel pred odmorom, v nov izraz ne šteje. Hkrati obstaja omejitev: zastaralni rok ne sme presegati 10 let od dneva kršitve pravice, tudi če je bil rok prekinjen. Izjema so primeri določene z zakonom z dne 6. marca 2006 št. 35-FZ o boju proti terorizmu.
Obstaja več zastaralnih rokov. Če od dneva upravni prekršek Minila sta 2 meseca, potem je potekel zastaralni rok za privabljanje (člen 4.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Toda zastaralni rok za izvršitev sklepa o imenovanju upravna kazen- 1 leto od dneva začetka veljavnosti (člen 31.9 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Če sta minila 2 meseca od dneva, ko ste morali plačati globo, vas v skladu s členom 20.25 ne bodo pritegnili, vendar se lahko v enem letu (z majhnimi zneski, ki pogosto niso vloženi) predložijo službi sodni izvršitelji(to bo navdušilo izvršilni postopek in ponudite prostovoljno plačilo globe v roku 5 dni, če ne plačate, izvršitev globe in pristojbina za izvedbo 7 % zneska globe). Po preteku enega leta lahko pozabite na nepobrano globo.
zastaranje To je obdobje, v katerem se lahko v zadevi odloči o izreku kazni. Potem se lahko zoper to pritožiš vsaj eno leto – če odločitev, sprejeta v roku zastaranja, ostane nespremenjena, odgovarjaš.
člen 15.1. Kršitev vrstnega reda dela z v gotovini in vrstni red ravnanja gotovinske transakcije, kot tudi kršitev zahtev za uporabo posebnih bančnih računov
1. Kršitev postopka za delo z gotovino in postopka za opravljanje gotovinskih poslov, izražena v:
- pomeni naložitev upravne globe v skladu s členom 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije: uradnikom v višini od štiri tisoč do pet tisoč rubljev; za pravne osebe - od štirideset tisoč do petdeset tisoč rubljev.
Lahko davčni urad ali sodišče, če je na voljo olajševalne okoliščine zmanjšati globo v skladu s členom 119 davčnega zakonika Ruske federacije? Ja mogoče.
Iz dopisov Ministrstva za finance Rusije z dne 25. septembra 2012 št. 03-02-08 / 86, z dne 16. maja 2012 št. 03-02-08 / 47 in z dne 30. januarja 2012 št. 03-02 -08/7 sledi, da lahko ob prisotnosti olajševalnih okoliščin (člen 1, člen 112 Davčnega zakonika Ruske federacije) davčni inšpektorat ali sodišče zniža globe pod najnižjo mejo. Zlasti za prepozno predložitev davčne napovedi se lahko naloži globa manj kot 1000 rubljev. (Člen 1, člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Legitimnost znižanja kazni je nižja minimalna velikost potrjeno z 18. odstavkom sklepa plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 30. julija 2013 št. 57. Opozoriti je treba, da je pred izdajo tega sklepa arbitražna praksa je bil glede tega vprašanja nedosleden. Nekatera sodišča so se strinjala s stališčem Ministrstva za finance Rusije in so znižala znesek glob za prepozno predložitev izjav pod najnižji znesek (glej na primer odločbe FAS). severozahodno okrožje z dne 5. marca 2012 št. А66-5375/2011, vzhodnosibirsko okrožje z dne 27. junija 2012 št. А33-17923/2011, moskovsko okrožje z dne 4. avgusta 2011 št. КА-А40/8428-11). Bila pa so tudi nasprotja. sodbe(glej na primer odločbe FAS Daljnovzhodno okrožje z dne 4. maja 2011 št. Ф03-1312/2011, Severnokavkaško okrožje z dne 28. januarja 2011 št. А32-53844/2009 zahodnosibirskega okrožja z dne 19. avgusta 2010 št. А27-25004/2009).
Z izdajo sklepa plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 30. julija 2013 št. 57 bi morala arbitražna praksa postati enotna - v korist davkoplačevalcev (1. del 3. člena zakona z dne 4. junija, 2014 št. 8-FKZ).
Kalkulator vam bo pomagal: preverite izračun kazni za nevložitev ali prepozno vložitev davčnega obračuna, ki ga je izdelal IFTS (PFR, FSS), in če zamuda še ni bila ugotovljena, izračunajte to globo tako da veste, na kaj se morate pripraviti.
Zdravo. Sistem obdavčitve ni določen. Kdo je rekel, kaj pravi to sporočilo? uradni papir oz telefonski klic? Vidite, koliko vprašanj? Ne bi smelo biti razloga za "začasno ustavitev IP". Za nepredložitev davčnih napovedi ne suspendirajo, ampak izdajo globo. Ne pozabite, tudi če ne poslujete, dokler uradno ne zaprete IP, vedno plačujte zavarovalne premije in oddajate poročila.
Kazen za prepozno oddajo napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu je nočna mora vsakega poenostavljenega človeka. Kako ne kršiti rokov za vložitev izjave? Kaj pa, če se kazni ni mogoče izogniti?
V letu 2018 bo kazen za zamudo pri predložitvi poenostavljenega davčnega obračuna 5 % zneska davka, ki ga mora zavezanec nakazati v proračun v skladu s to napovedjo. Za vsak mesec zamude pri predložitvi izjave se kaznuje globa. To velja tudi za nepopoln mesec zamude. To pravilo je odobreno v čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Najnižja globa se kaznuje za prepozno predložitev ničelne izjave davčnemu organu. Njegova velikost bo 1000 rubljev. Če je zamuda pri predložitvi napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu več kot šest mesecev, boste morali plačati globo v najvišjem znesku - 30% zneska davka na tej izjavi.
Za zamude pri poročanju je predvidena tudi upravna odgovornost. Na zahtevo Zvezne davčne službe lahko sodišče naloži globo organizaciji, vodji organizacije ali glavnemu računovodji v višini od 300 rubljev do 500 rubljev (člen 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). ).
Davčni organ lahko naloži globo organizaciji tudi, če ni bil upoštevan postopek za predložitev napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu v elektronski obliki, kadar je ta način predložitve poročila obvezen. Za takšno kršitev bo globa 200 rubljev.
Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema ni treba predložiti velikega števila poročil. Ena letna izjava je dovolj. Oddajo izjave o poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018 izvajajo organizacije na lokaciji, samostojni podjetniki pa v kraju stalnega prebivališča.
Izpolni se na obrazcu v obliki KND 1152017, ki ga je odobrila Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [email protected]
Izjavo je treba oblikovati ob koncu davčnega obdobja, ki je za USN eno koledarsko leto (člen 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izjema so primeri, ko plačnik preneha uporabljati poenostavljeno obdavčitev pred koncem poročevalskega leta. V tem primeru se izjava o poenostavljenem davčnem sistemu predloži v naslednjih rokih:
Davčni zavezanec, če davčnega obračuna ne predloži pravočasno, postane kršitelj po čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčna kazen se izda po tem, ko davčni organi opravijo pisarniško revizijo predložene davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu. Hkrati pa inšpektorji na koncu inšpekcijskega nadzora pogosto zaračunajo dodatne davke. In kazen se izračuna na podlagi novih zneskov. Nekateri brezvestni davkoplačevalci menijo, da če ne oddate izjave, se lahko izognete pisarniški reviziji, vendar temu ni tako. Če izjava ob koncu roka ni bila vložena v 10 delovnih dneh, lahko regulativni organi blokirajo tekoči račun (člen 3 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da bo moral zavezanec za nadaljevanje normalnega dela oddati izjavo. Takoj po predložitvi davka se bo začela pisarniška revizija poročila.
Če je bil davčni zavezanec odgovoren, to pomeni, da je bila zoper njega že opravljena davčna revizija (notranji člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije ali na kraju samem člen 89 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pri odločanju o izreku sankcij se vedno upošteva rezultat revizije.
Če so davčni organi na podlagi rezultatov revizije izračunali sankcije, morajo o tem obvestiti zavezanca. V ta namen se mu pošlje zahteva za plačilo davka, kazni in glob (člen 69 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zahtevek mora vedno vsebovati sklicevanje na odločitev regulativnih organov kot podlago. Če takšne reference ni, se lahko zahteva šteje za neveljavno.
Dolg je treba plačati v 8 delovnih dneh od prejema zahteve, razen če besedilo ne določa drugega roka (člen 69 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zahtevo lahko oddate osebno, pošljete preko TCS ali priporočeno po pošti. Slednja metoda je zadnja možnost, če zahteve ni mogoče prenesti na kakršen koli drug način.
Zahtevek je treba predložiti davčnemu zavezancu v 20 dneh od dneva, ko začne veljati odločitev regulativnih organov (člen 70 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za udobje v tabeli odražamo postopek za prevzem odgovornosti za nepredložitev izjave o poenostavljenem davčnem sistemu.
Predkazenski postopek za odškodnino zaradi zamude roka za vložitev napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu: roki za leto 2018
Če pravna oseba ali samostojni podjetnik dolga ne odplača pravočasno, se izvedejo ukrepi za njegovo izterjavo. To se naredi na račun sredstev na dolžnikovem tekočem računu ali na račun elektronskega denarja (člen 2, člen 46 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za to mora Zvezna davčna služba sprejeti ustrezno odločitev, vendar lahko to stori šele po izteku obdobja, določenega v zahtevi. Zvezna davčna služba ima dva meseca, da sprejme odločitev o izterjavi sredstev od dolžnika. Nalog za odpis davčni dolg lahko na papirju oz elektronski format(člen 2, člen 46 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če Zvezna davčna služba ni uspela zbrati sredstev v dveh mesecih, lahko to še vedno stori tako, da se obrne Sodna oblast. Če želite to narediti, boste morali napisati vlogo v 6 mesecih od konca obdobja, določenega v zahtevi (člen 3, člen 46 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zvezna davčna služba lahko to obdobje obnovi le na sodišču, vendar le, če je bil rok zamuden iz utemeljenega razloga.
Če obstaja razlog za domnevo, da bo izterjati globo od organizacije ali samostojnega podjetnika problematično, lahko davčni organ sprejme začasne ukrepe. To stori, če nima podatkov o tekočem računu zavezanca ali če na računu ni sredstev ali pa ne zadostujejo za poplačilo celotnega zneska dolga. Za začasni ukrepi lahko pripišemo:
Zvezna davčna služba lahko izterja zamude na račun drugega premoženja dolžnika v enem letu po izteku obdobja odplačevanja dolga, določenega v zahtevi. Ali pa je to mogoče storiti tako, da se obrnete na sodišče v 2 letih po izteku roka odplačila, ki ga vsebuje zahteva (odstavek 3, odstavek 1, člen 47 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zgoraj opisani predkazenski postopek je obvezen pri izterjavi dolga od dolžnika po poenostavljenem davčnem sistemu, kazni in globe.
Davčni organ na podlagi odločbe o pritegnitvi pravna oseba ali ima samostojni podjetnik pravico uveljavljati odgovornost arbitražnega sodišča o izterjavi izrečene sankcije šele po zaključku obvezen postopek predkazenski postopek. Če torej ni bilo mogoče pravočasno oddati davčnih napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu, davčni strokovnjaki Dolg je priporočljivo poplačati takoj po prejemu zahteve.
V primeru nestrinjanja z odločitvijo davčnega organa ter z zneski dolgov in kazni, določenimi v zahtevi, lahko davčni zavezanec izpodbija odločbo regulativnega organa tako, da najprej napiše ugovor na davčni inšpektorat, ki je opravil pisarniško revizijo. oddane izjave in po potrebi zaprositi za poravnavo ta težava na sodišče.
Znesek kazni za nepredložitev poenostavljenega davčnega obračuna davčnim organom se ne razlikuje po raznolikosti. Ko ste zamudili rok za oddajo poročila, se pripravite na plačilo najmanj 1000 rubljev v proračun. Pravočasna vložitev poenostavljene davčne napovedi pri davčnih organih bo pomagala preprečiti ne le naložitev globe, temveč tudi sodno sojenje. Poleg tega ne bo težav z ustavitvijo dejavnosti organizacije zaradi blokade tekočega računa.
Primeri neizdajanja poročil na IFTS niso tako redki. Morda so zaradi različni razlogi. Morda so preprosto pozabili ali pa niso sledili spremembam zakonodaje ali pa so se morda začeli ukvarjati z novo vrsto dejavnosti.
Na primer, novoustanovljene organizacije pogosto pozabijo predložiti informacije o povprečno število zaposlenih. Za novoustanovljene organizacije je rok za predložitev teh podatkov najkasneje 20. dan v mesecu, ki sledi mesecu registracije (ustanovitve) organizacije. Takšna organizacija je v prihodnje dolžna posredovati Informacijo o povprečnem številu zaposlenih enkrat letno (najpozneje do 20. januarja), tako kot vse dolgoletne organizacije.
Običajno se poročanje, predloženo IFTS, praviloma imenuje vse izjave, izračuni, informacije, katerih predložitev IFTS je za zavezance obvezna.
Roki za predložitev posameznih prijav in izračunov so predpisani v ustreznih poglavjih drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije. V zvezi z lokalnimi in regionalni davki je treba voditi po rokih, ki jih določijo lokalni in regionalni organi oblasti.
Zavezanci so dolžni enkrat letno (najpozneje tri mesece po koncu poslovnega leta) predložiti računovodske izkaze na IFTS.
Kazen za nepredložitev poročil je določena v skladu s členoma 119 in 126 Davčnega zakonika Ruske federacije ter členoma 15.5 in 15.6 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Upoštevajte, da če rok za poročanje pade na vikend ali praznik, je treba poročilo oddati prvi delovni dan po vikendu (prazničnem).
Če organizacija ne izvaja dejavnosti, mora še vedno predložiti poročila, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije. Običajno se takšno poročanje imenuje "nič". Kazen za nepredložitev "ničelnega" poročanja je enaka kot v vseh drugih primerih.
Opozoriti je treba, da če organizacija ne posluje, nima denarnega toka na tekočem računu in blagajni organizacije, lahko predloži eno samo poenostavljeno izjavo, s čimer se zmanjša število »ničelnih« poročil in znesek možnih sankcij v primerih, ko poročanje o nekaterih ali razlogih ne bo deponirano.
Podatki o kaznih za nepredložitev poročil so predstavljeni v tabeli 1.
Če je kršitev storjena prvič, se lahko odgovornost po Zakoniku o prekrških nadomesti z opozorilom.
Tabela 1
| Vrsta poročanja | Vrsta kršitve V redu | Regulativni dokument | ||
| minimalno | izračun | največ | ||
| Izjava, obračun zavarovalnih premij | 1000 rubljev. | 5 % za polni ali delni mesec | 30 % zneska davka na prijavo | Člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| 300-500 rubljev. | – | – | Člen 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije | |
| Izračun predplačil, podatki o povprečnem številu zaposlenih | 200 rubljev. | – | – | Člen 126 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| 300-500 rubljev. | – | – | Člen 15.6 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije | |
| Izračun 6-dohodnine | 1000 rubljev. | Za vsak polni ali delni mesec | – | Člen 126 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| 300-500 rubljev. | – | – | Člen 15.6 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije | |
| Finančne izjave | 200 rubljev. | – | – | Člen 126 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| 300-500 rubljev. | – | – | Člen 15.6 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije | |
Delovanje se prekine, če izjava ni predložena v roku, daljšem od 10 dni od dneva, določenega za predložitev izjave.
Za vsak slučaj se spomnite, da za nepredložitev računovodskih izkazov statističnim organom še več - opozorilo ali naložitev upravne globe organizaciji v višini od 3.000 do 5.000 rubljev. (člen 19.7 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Vprašanje 1:
V majhni organizaciji računovodske in davčne evidence vodi računovodsko podjetje tretje osebe. Kdo bo odgovarjal v primeru zamude pri predložitvi davčnih obračunov in računovodskih izkazov IFTS?
V skladu s »Pravilnikom o vzdrževanju računovodstvo in računovodskih izkazih v Ruska federacija«, odobreno. Z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 29. julija 1998 št. 34n, če se računovodstvo in poročanje prenese na tretjo osebo računovodsko podjetje, finančne izjave organizacijo v tem primeru podpišeta tako vodja organizacije kot vodja računovodskega podjetja.
Po odkritju dejstev pozno dostavo ob poročanju inšpektoratu Zvezne davčne službe bo globa v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije naložena samo organizaciji, vendar sta lahko tako vodja organizacije kot vodja računovodskega podjetja privedena k upravni odgovornosti.
Vprašanje št. 2:
IFTS ni sprejel izračuna v obliki 6-NDFL in papirnati obliki(število 26 oseb). Kakšne so kazni za nas?
AT ta primer izračun je bilo treba oddati elektronsko (več kot 25 oseb).
Na formalni podlagi izračun ni bil predložen (ker ni bil sprejet), kar pomeni, da bo globa po členu 126 davčnega zakonika Ruske federacije v višini 1.000 rubljev. In to ne naenkrat, ampak za vsak mesec, ki je potekel od dneva roka, v katerem je bilo treba predložiti izračun.
Vendar morate upoštevati, da je moral uslužbenec IFTS sprejeti izračun, ker. ni imel razloga, da ne bi. In potem, ker ste kršili način predstavitve izračuna (papirni namesto elektronski), naložite globo 200 rubljev. v skladu s členom 119.1 Davčnega zakonika Ruske federacije
vprašanje #3:
Poleti 2017 smo organizaciji kupili avto. Obračun akontacije davka na nepremičnine ni bil izročen, ali bodo globe iz IFTS?
Avto v letu 2017 se nanaša na lastnino, lastnino. Morate pa vložiti davčno napoved za nepremičnine. Toda da bi odgovorili na vprašanje, ali je bilo treba predložiti akontacijo davka na nepremičnine, se je treba obrniti na regionalno zakonodajo. Vse regije niso določile obveznosti davkoplačevalcev, da predložijo obračune akontacije davka na nepremičnine.
Če v vaši regiji obstaja takšna obveznost, je možna globa v višini 200 rubljev. v skladu s členom 126 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Seznam dokumentov v davčne strukture majhna, vendar zakonsko odobrena globa za nepredložitev izjave IP in drugo možne sankcije- veliko bolj pomembno. Predpisi o poročanju IP zahtevajo spoštovanje rokov. Bolje je pravočasno zagotoviti dokumentacijo, kot pa biti med pozabljivimi dolžniki.
Davčni obračun je nekakšna izjava zavezanca o dohodkih, njihovem izvoru, odhodkih, sistemu obdavčitve, ki ga je izbral za svojo dejavnost, o njegovih ugodnostih in drugih podatkih, na podlagi katerih izračunava in plačuje državi. zakladnica in različni skladi(Člen 80, del 1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ne glede na okoliščine njihovega obračuna, plačila, predplačil, določenih obveznosti ali njihove odsotnosti, pisne informacije o tem, v skladu z odstavkom 1 čl. 289 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba davčnemu zavezancu zagotoviti v roku, ki je za to namenjen. Posameznikom, ki ne oddajo davčnih napovedi, grozijo globe in druge sankcije.
Leta 2017 teritorialni organi Zvezna davčna služba in skladi so obveščeni o dejavnostih zasebnih podjetnikov po naslednjih parametrih:
Po izbiri poenostavljenega davčnega sistema je podjetnik dolžan do konca aprila tekočega leta obvestiti Zvezno davčno službo o delovanju svojega poslovanja v preteklem letu. Uporaba UTII vključuje četrtletno predložitev informacij do 20. dne začetnega meseca po poročevalskem četrtletju. Podatki o enotnem kmetijskem davku (UAT) se na podlagi rezultatov posredujejo davčnim organom koledarsko leto najkasneje zadnji dan marca po poročevalskem letu.
Delati na patentni sistem prijava ni predložena, samostojni podjetniki, ki so izbrali splošni sistem (OSNO), pa posredujejo podatke o dohodkih posamezniki(f. 3-NDFL) na podlagi rezultatov poročevalskega leta do konca aprila tekočega leta in poročila o obračunavanju in plačilu zavarovalnih plačil FSS (f. 4-FSS);
Nazaj na kazalo
Že leto dni veljajo spremembe čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije o izračunu kazni za nepredložitev prijave IP. Izterjava se obračuna od zneska davka, ki ni bil plačan v blagajno v zakonsko določenem roku. To pomeni, da se je našlo izhodišče za določitev kazni, ki jih prej ni bilo. Odgovornost samostojnega podjetnika za nevložitev davčne napovedi, vključno z ničlo, nastopi po 10 delovnih dneh po roku, potrebnem za njeno predložitev.
Tabela 1. Kazni za neizpolnitev davčne napovedi
| Ime poročanja | Organizacija | Učinki | Osnova (zakoni Ruske federacije) |
| davčni obračun DDV | Institucije vseh vrst lastništva, razen tistih, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu | Račun je lahko zamrznjen. Kazen - 5-30% vrednosti neplačani davek za vsak polni ali nepopolni mesec neplačila najmanj - 1000 rubljev. Upravna kazen (na predlog davčne službe): od 300 do 500 rubljev. Kazenska kazen zaradi utaje plačila velikih davkov (za 3 finančna leta): globa do 300.000 rubljev. ali prisilno delo do 2 leti, aretacija za šest mesecev ali zaporna kazen 2 leti. Kazen za nevložitev dohodnine oz lažne informacije je nastavljen na enak znesek. |
76. člen davčnega zakonika 15.5 člen Zakonika o upravnih prekrških |
| Izjava o dohodnini (obrazec 3-NDFL). | IP na OSN Tisti, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu, pošiljajo "ničelo poročanja" |
1000 rubljev. za kršitev roka dostave, vključno z "ničelnim poročilom" | Umetnost. 119 NK |
| Objava zemljiškega davka | Samostojni podjetnik in pravna oseba - lastniki zemljiške parcele uporablja v gospodarski dejavnosti Oproščeni plačila davka predložite izjavo "nič". |
Za odsotnost "ničelnega poročanja" se plača globa v višini 1000 rubljev. | Glej vrste odgovornosti v skladu s členom 1 |
| Izjava o USN | Organizacije in samostojni podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu | Če so bila plačila opravljena, se IP za kršitev roka za vložitev izjave kaznuje z globo v višini 1000 rubljev. Račun je lahko blokiran. Če davek ni plačan, je kazen 20-40% neplačanega zneska. |
119. člen davčnega zakonika |
| Izjava o UTII | Organizacije in samostojni podjetniki za UTII | Kazen za nepredložitev izjave IP je 5% neplačanega zneska pristojbine za vsak zapadli mesec (vendar ne več kot 30% zneska in ne manj kot 1000 rubljev). V primeru odsotnosti plačil glejte stališče o poenostavljenem davčnem sistemu |
119. člen davčnega zakonika |
Nazaj na kazalo
Poleg izjave predložijo: obrazec 4-NDFL, ki predvideva poročanje za mesec od dneva prejema prvega dohodka (najkasneje 5 dni po njegovem zaključku) in obračun DDV za vsako četrtletje do 25. dan prvega meseca naslednjega četrtletja.
Če obstajajo zaposleni, se zagotovijo naslednji podatki:
Tabela 2. Odgovornost za kršitev rokov za predložitev drugih poročil
| Ime poročanja | Organizacija | Posledice zamude pri predložitvi dokumentov | Osnova (zakoni Ruske federacije) |
| Pomoč pri f. 2-NDFL o dohodkih zaposlenih | Ustanove katere koli oblike lastništva, samostojni podjetniki uporabljajo mezdno delo | 200 rubljev. za morebitno neporavnano poročanje. Upravna kazen - globa od 100 do 1000 rubljev, odvisno od kategorije kaznovanih |
str.1.st.126NK (Člen 119 Davčnega zakonika se ne uporablja, saj to ni izjava, ampak potrdilo) 15.6 člen Zakonika o upravnih prekrških |
| Pomoč pri obrazcu 6-NDFL | Samostojni podjetniki, organizacije, ki uporabljajo najeto delovno silo izključno v elektronski obliki | Za vsak zapadli mesec - globa 1000 rubljev. ali blokiranje računa Za lažne podatke in za vsak od dokumentov, ki niso bili predloženi - globa 500 rubljev. |
Člena 126 in 126.1 Davčnega zakonika |
| Podatki o povprečnem številu zaposlenih. | Vse ustanove in samostojni podjetniki, ki uporabljajo najeto delovno silo, ne glede na število zaposlenih | Kazni - 200 rubljev. Upravna kazen: izterjava od uradnikov od 300 do 500 rubljev. |
1. člen 126. člena davčnega zakonika 1. del člen 15.6 zakonika o upravnih prekrških |
| Poročanje FIU pod f. RSV-1 | IP se odda za poenostavljen davčni sistem ali OSN ob prisotnosti zaposlenih | Upravna kazen za neporočanje ali prisotnost izkrivljenih informacij v obliki globe 500 rubljev. za določenega zaposlenega, za katerega f. RSV-1 Globe FIU pobira po sodiščih. |
19., 20. člen Zveznega zakona št. 212 |
| Poročilo v obrazcu 4-FSS | Organizacije in samostojni podjetniki, ki obračunavajo plačila ali imajo sporazum s FSS | Upravna kazen: globa - 5% zneska obračunanih plačil za zadnje 3 mesece poročevalskega ali poravnalnega obdobja, vendar ne več kot 30% zneska, ki ni manjši od 1000 rubljev. Uradniki se lahko kaznuje z 300 - 500 rubljev. | 1. člen čl. 46 Zvezni zakon št. 212 1. del člen 15.6 zakonika o upravnih prekrških |
davki - sestavni del kakršen koli posel. Če pomislite na to, država zahteva malo: pravočasna plačila in kompetenten dizajn vse povezane dokumente. In to je že pomemben prispevek k pozitivnemu ugledu podjetnika in uspehu njegovega poslovanja. Toda kaj, če se naredijo napake? Razmislite, kakšna odgovornost čaka podjetnika in kaj storiti, da ne bi prejel globe za nepredložitev izjave IP.
Samostojni podjetnik osebno odgovarja za vse obveznosti svojega poslovanja. davčno poročanje to tudi velja.
Če podjetnik deluje po poenostavljenem sistemu obdavčitve, so lahko posledice nepredložitve dokumenta še hujše. Če samostojni podjetnik zamuja več kot 10 dni s predložitvijo izjave, se lahko njegovi računi zamrznejo v skladu s 76. členom Davčnega zakonika Ruske federacije. Se pravi, na računih ne boste mogli več opravljati nobenih poslov, razen obveznih – kot so preživnina oz. plača zaposlenih. V tem primeru takoj oddajte potrebna izjava, naslednji dan pa bo blokiranje vaših računov odstranjeno.
Če ste samo plačilo zamudili, vam bomo zaračunali kazen in vsak zamujeni dan se bo štel. Če jih ne plačate prostovoljno, imajo davčni organi mehanizme izvrševanje. Kazni bodo odtegnjene z vaših bančnih računov. Pojasnjen je postopek pobiranja glob.
No, če davek ni bil plačan, se ni mogoče izogniti impresivni globi. To bo od 20% do 40% dolga (). Najvišji znesek globe boste morali plačati, če podjetnik davka ni plačal namerno.
Enaka kazen velja za nepopolno plačilo davek. Na primer, če ste nekaj napačno izračunali ali prikrili. Nato vam bomo zaračunali 20% ali 40% zneska, ki ga niste doplačali.
Kako poteka postopek izrekanja kazni? Davčni inšpektorat je pristojen za samostojno izrekanje glob in sankcij ter za poslovanje. Če kršitev presega obseg davčne zakonodaje, potem inšpekcijski nadzor ne more brez pomoči sodišča.
Davčni inšpektorat je pristojen za samostojno izrekanje glob in sankcij.
Najhujša kazen, ki grozi za nevložitev izjave, je kazenska odgovornost. Takšno odgovornost lahko prinese le sodišče. Če sodišče dokaže, da izjava ni bila predložena zaradi davčne utaje, bo krivec dolžan plačati globo v višini od 100 do 300 tisoč rubljev. V najslabšem primeru - aretacija, popravni del, zapor do dveh let. Globe in roki se bodo zvišali, če kaznivo dejanje stori skupina oseb ali v posebnem velika velikost- poročila.
Podjetnik ni izročil pravočasno davčni dokument lahko vpliva na poslovanje in celo usodo. Odgovornost in disciplina vam bosta pomagali preprečiti težave z regulativnimi organi. Druga možnost je, da se zatečete k pomoči strokovnjakov in najamete računovodjo. kakorkoli, davčno pravo ne prenaša malomarnega odnosa do sebe in najde pravico za vse kršitve.
