Finančni nadzor se izvaja z različnimi metodami, ki so metode, tehnike za organizacijo kontrolnih akcij. Uporaba določenih metod finančnega nadzora zasleduje en cilj - preverjanje skladnosti dejanskih finančnih dejavnosti z veljavno zakonodajo.
Glavne metode finančnega nadzora vključujejo:
opazovanje;
pregled;
pregled;
V zakonodaji ni jasnega seznama metod finančnega nadzora, vendar so vse zgoraj navedene metode zapisane v regulativnih pravnih aktih.
Opazovanje je vizualno spoznavanje predmeta nadzora. S pomočjo opazovanja je mogoče določiti smeri finančne dejavnosti podjetja, organizacije, njihovo organizacijsko strukturo upravljanja, pa tudi narediti predhodne zaključke o njihovi dobičkonosnosti, sistemu prihodkov in odhodkov. Upoštevati je treba, da je pri opazovanju nemogoče natančno določiti finančno stanje pregledanega predmeta. Vendar pa so v večini primerov narejeni sklepi zanesljivi, kar potrjujejo rezultati neposrednega preverjanja. Opazovanje kot način finančnega nadzora se uporablja tudi pri izvajanju inšpekcijskih pregledov, anket in revizij. Torej se nadzor uporablja kot način spremljanja finančnega stanja organizacije pri izvajanju stečajnih postopkov.
V nasprotju s spremljanjem se preverjanje izvaja neposredno na objektu nadzora, da se preveri skladnost računovodskih podatkov z materialnimi vrednostmi na zalogi. Hkrati se pri reviziji odkrijejo kršitve finančne discipline in določijo ukrepi za njihovo odpravo. Preverjanje je en sam nadzorni ukrep, to je, da se izvede enkrat in vključuje preučevanje stanja organizacije na določenem področju dejavnosti. Vprašanja organizacije in postopka preverjanja so zapisana v proračunskem in davčnem zakoniku Ruske federacije ter zveznem zakonu o računovodstvu. Rezultati preverjanja so dokumentirani v posebnem aktu, ki ga seznani vodja organizacije. Na podlagi rezultatov inšpekcijskega nadzora se lahko uporabijo različni vplivni ukrepi disciplinske, materialne, upravne in druge narave.
Raziskava zajema širši nabor kazalnikov finančne in ekonomske uspešnosti objekta. Izvaja se za ugotavljanje finančnega stanja, finančne stabilnosti in možnih možnosti za razvoj organizacij in podjetij. Med anketiranjem se primarne računovodske listine ne preverjajo nujno, lahko se izvajajo kontrolne meritve dela, porabe goriva, porabe električne energije, preverjanje skritih predmetov financiranja in obdavčitve z intervjuji, vprašalniki, pregledi na kraju samem ipd. .
Analiza kot metoda finančnega nadzora vključuje podrobno preučevanje periodičnih ali letnih računovodskih izkazov z namenom celovite ocene rezultatov finančnega delovanja, likvidnosti, lastniškega kapitala, učinkovitosti njegove uporabe itd. To kontrolno metodo odlikuje sistematičen pristop in vključuje statistične in ekonomsko-matematične analitične tehnike: povzetek, združevanje, izračun posploševalnih vrednosti (absolutnih, relativnih in povprečnih), analizo nizov dinamike, indeksne, tabelarne in grafične metode, gradnja ekonomsko-matematičnih modelov na podlagi izračunanih koeficientov. Analiza se najpogosteje uporablja za ekonomsko ocenjevanje dejavnosti gospodarskih subjektov ali posameznih vidikov finančno-gospodarske dejavnosti, na primer stroškov proizvodnje, stroškov prodaje ipd. proračunske politike, pa tudi urejanja družbeno-ekonomskih procesov. . Na primer, v skladu s čl. 1152 Proračunskega zakonika Ruske federacije je eden od pogojev za zagotavljanje državnih in občinskih jamstev analiza finančnega stanja glavnega dolžnika.
Najbolj poglobljena in celovita metoda finančnega nadzora je revizija. Revizija je sistem obveznih kontrolnih dejanj za dokumentarno in dejansko preverjanje zakonitosti in veljavnosti opravljenih poslovnih in finančnih poslov s strani revidirane organizacije, pravilnosti njihovega odražanja v računovodstvu in poročanju ter zakonitosti dejanj revidirane organizacije. vodja in glavni računovodja (računovodja) ter druge osebe, ki so v skladu z zakonodajo odgovorne za njihovo izvajanje.
Glavna naloga revizije je preveriti finančne in gospodarske dejavnosti organizacije na naslednjih področjih:
skladnost dejavnosti organizacije z ustanovnimi dokumenti;
izvedba predračunov stroškov;
namensko porabo proračunskih sredstev;
zagotavljanje varnosti sredstev in materialnih vrednosti;
spoštovanje finančne discipline, pravilnost računovodstva in poročanja;
popolnost in pravočasnost obračunov s proračunom in zunajproračunskimi sredstvi;
poslovanje z osnovnimi sredstvi in neopredmetenimi sredstvi;
posle v zvezi z naložbami;
izplačila plač in drugih izplačil s fizičnimi osebami ipd.
Vprašanja organizacije in vzdrževanja revizije urejajo različni regulativni pravni akti, vključno z Zveznim zakonom z dne 11. januarja 1995 št. 4-FZ "O Računski zbornici Ruske federacije" ", Odredbo Ministrstva za finance Ruska federacija z dne 14. aprila 2000 št. 42n" O odobritvi navodil o postopku za izvajanje revizij in inšpekcijskih pregledov s strani nadzornih in revizijskih organov. "Revizije lahko izvaja Računska zbornica Ruske federacije, Zvezna zakladnica, nadzor in revizijski organi ministrstev in zveznih služb.
Pri sami reviziji se preveri prisotnost materialnih sredstev in sredstev.
Po obsegu revidiranih dejavnosti so revizije razdeljene na kompleksne in tematske. Celovite revizije zajemajo vsa področja finančne dejavnosti subjekta, tematske revizije pa se uporabljajo za preverjanje katerega koli področja (npr. pravilna poraba plačilne liste, poraba namenskih sredstev ipd.).
V času revizije so razdeljeni na načrtovane in nenačrtovane. Na splošno se revizije izvajajo v skladu z načrtom, ki ga izdelajo višji organi, ministrstva in službe, v določenih primerih pa se lahko izvajajo tudi nenačrtovane revizije. Posebna vprašanja revizije so določena z ustreznim programom oziroma seznamom glavnih predmetov in področij revizije.
Roki revizije ne smejo biti daljši od 45 dni in jih določi vodja nadzorno-revizijskega organa ob upoštevanju obsega dela in posebnosti nadzorovane organizacije.
Ob koncu revizije se izdela revizijsko potrdilo - dokument pomembnega pravnega pomena. Podpišejo ga osebe, ki so opravile revizijo, ter vodja in glavni računovodja revidirane pravne osebe. V revizijskem poročilu so navedeni cilji revizije, glavni rezultati revizije, ugotovljena dejstva kršitev finančne discipline, razlogi, ki so privedli do teh kršitev, navedeni so krivci teh kršitev in predlagani ukrepi za odpravo kršitev. ugotovljene kršitve in ukrepi odgovornosti storilcev. V primeru ugotovitve dejstev pomanjkanja, kraje materialnih sredstev se revizijski akt pošlje preiskovalnim organom, ki lahko sprožijo kazensko zadevo. Revizijsko gradivo se posreduje vodji nadzorno-revizijskega organa najkasneje v treh delovnih dneh po podpisu akta.
Nova metoda finančnega nadzora za Rusijo je revizija, ki je postala zelo razširjena v zadnjih desetih letih. V primerjavi z drugimi metodami nadzora ima revizija številne prednosti, kot so spoštovanje revizijske tajnosti (rezultati revizije sta znana le vodji organizacije in revizorju), možnost prostovoljnega izvajanja, prenosa organizacije pravice zastopati svoje interese v davčnih sporih pri revizijski družbi. Opozoriti je treba tudi, da je obvezna revizija neodvisna finančna revizija, ki zadeva samo računovodstvo in finančno poročanje. Prostovoljna revizija pa lahko zajema vsa področja in področja dejavnosti, ki so določena s pogodbo z gospodarskim subjektom. Delitev revizije na obvezno in prostovoljno predvideva njeno široko uporabo. Obvezna revizija je letna obvezna (zaradi zakonskih zahtev) revizija. V skladu z zveznim zakonom št. 119-FZ z dne 7. avgusta 2001 "O revizijskih dejavnostih" se obvezna revizija izvede, če:
organizacija ima organizacijsko-pravno obliko odprte delniške družbe;
organizacija je kreditna institucija, zavarovalna organizacija ali družba za vzajemno zavarovanje, blagovna ali borza, investicijski sklad, državni neproračunski sklad, katerega vir so obvezni prispevki, določeni z zakonodajo Ruske federacije , ki ga oblikujejo fizične in pravne osebe, sklad, katerega vir so prostovoljni prispevki fizičnih in pravnih oseb; znesek prihodkov organizacije ali samostojnega podjetnika od prodaje izdelkov (opravljanje dela, opravljanje storitev) za eno leto presega minimalno plačo, določeno z zakonodajo Ruske federacije, ali znesek bilančne vsote na koncu poročevalskega obdobja je 200 tisoč-kratnik minimalnega zneska, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije;
organizacija je državno enotno podjetje, komunalno enotno podjetje, ki temelji na pravici gospodarskega upravljanja, če so finančni kazalniki njegove dejavnosti skladni z zgornjim standardom. Za občinska enotna podjetja se po zakonu sestavnega subjekta Ruske federacije lahko finančni kazalniki znižajo;
Obvezna revizija v zvezi s temi organizacijami ali samostojnimi podjetniki je predvidena z zveznim zakonom (na primer v primeru, da je organizacija razglašena v stečaju ali je likvidirana).
Pri izvajanju obvezne revizije v organizacijah, v katerih pooblaščenem (osnovnem) kapitalu je delež državnega premoženja ali premoženja sestavnega subjekta Ruske federacije najmanj 25 odstotkov, je treba opraviti sklenitev pogodb za opravljanje revizijskih storitev. po odprtem razpisu. Postopek za izvedbo takšnih tekmovanj odobri vlada Ruske federacije, razen če zvezni zakon določa drugače.
Na podlagi rezultatov revizije se sestavi revizijsko poročilo. Obliko, vsebino in postopek predložitve revizijskega poročila določajo zvezni standardi revidiranja. Če se ugotovi neustrezna revizija, ki je povzročila izgube za državo ali gospodarski subjekt, se te izgube lahko izterjajo od revizorja (revizijske družbe) na podlagi sodne odločbe.
Strokovnjaki ugotavljajo različne podlage, na podlagi katerih je mogoče razvrstiti oblike finančnega nadzora. Na primer, po času je lahko predhodna, trenutna ali naknadna. Glede prvega: največkrat gre za razpravo o določenih projektih, zakonih in predpisih, ki lahko kasneje postanejo podlaga za izvedbo določenih faz proračunskega procesa. Pri drugem pa gre za preverjanje trenutnega spoštovanja že sprejete strategije. Tretja vrsta finančnega nadzora - naslednja - se uporablja za analizo rezultatov praktičnega izvajanja odobrenih konceptov.
Druga osnova, po kateri je mogoče razvrstiti državni in občinski finančni nadzor, je specifičnost njegovega predmeta. Tako je na primer lahko izvršilni oddelek, predsednik Ruske federacije, družba v obliki določenih združenj, v nekaterih primerih - zasebna revizijska podjetja.
Prav tako je lahko osnova za razvrstitev državnega in občinskega nadzora raven njegovega predmeta. Tako je lahko zlasti na kmetiji, ko preverjanje dokumentov in ustreznih vidikov dejavnosti podjetja izvajajo notranje strukture vladnega organa ali organizacije. Toda državni in občinski nadzor je lahko resorni, ko revizijo izvajajo pristojne strukture, ki se nahajajo nad revidirano organizacijo vzdolž vertikale moči.
Spodaj metode nadzora razumeti tehnike in metode njegovega izvajanja. Med glavnimi metodami finančnega nadzora se razlikujejo: opazovanje, inšpekcijski pregled, anketa, analiza in revizija.
Opazovanje predpostavlja splošno seznanitev s stanjem finančne dejavnosti predmeta nadzora.
Pregled zadeva glavna vprašanja finančnega poslovanja in se izvaja na kraju samem z uporabo bilančne, poročilne in odhodkovne dokumentacije za ugotavljanje kršitev finančne discipline in odpravo njihovih posledic.
Anketa izdelan v zvezi s posameznimi udeleženci finančnih dejavnosti in temelji na širšem naboru kazalnikov, kar ga razlikuje od preverjanja. Raziskava uporablja tehnike, kot so anketiranje in vprašalniki. Rezultati ankete se običajno uporabljajo za oceno finančnega položaja predmeta nadzora, potrebe po reorganizaciji proizvodnje itd.
analiza, tako kot prejšnje metode je namenjen ugotavljanju kršitev finančne discipline. Izvaja se na podlagi tekočega ali letnega poročanja, odlikuje pa ga sistematičen in faktorski pristop, pa tudi uporaba takih analitičnih tehnik, kot so povprečja in relativne vrednosti, razvrščanje v skupine, indeksna metoda itd.
Finančnega nadzora ni mogoče omejiti na analitične dejavnosti. Govorimo lahko le o omejeni uporabi posebnih metod finančne in ekonomske analize.
Glavna metoda finančnega nadzora je revizija, ki se izvaja z namenom ugotavljanja zakonitosti finančne discipline na določenem objektu.
Zakonodaja določa obvezno in redno naravo revizije. Izvaja se na kraju samem in temelji na preverjanju primarnih dokumentov, računovodskih registrov, računovodskega in statističnega poročanja, dejanske razpoložljivosti sredstev.
Na splošno se revizije izvajajo na podlagi vnaprej določenega delovnega programa. revizorji, ki imajo široke pravice:
Preverite primarne dokumente, računovodske izkaze, načrte, ocene, dejansko razpoložljivost denarja, vrednostnih papirjev, zalog in osnovnih sredstev pri revidiranih podjetjih;
Izvajati delne ali popolne inventure, zapečatiti skladišča, blagajne, skladišča;
Za revizijo angažirajte strokovnjake in strokovnjake;
Prejemati od uradnih in finančno odgovornih oseb pisna pojasnila o vprašanjih, ki so nastala med revizijo ipd.
Revizije so razdeljene na več vrste.
Po času izvedbe revizije delimo na načrtovane in nenačrtovane. Večina revizij se izvede po načrtu, ki se sestavi v višjih organih, ministrstvih ali resorjih. Načrtovani pregledi na proizvodnem območju se izvajajo najmanj enkrat letno, na neproizvodnem pa najmanj dvakrat letno.
Po anketiranem obdobju delovanja revizije delimo na frontalne in selektivne. Pri frontalna (polna) revizija vse finančne dejavnosti subjekta se preverjajo za določeno obdobje. Selektivna (delna) revizija je revizija finančne uspešnosti le za kratek čas.
Po obsegu revidiranih dejavnosti revizije so razdeljene na zapleteno, pri katerem se finančna dejavnost posameznega subjekta preverja na različnih področjih (pri tem sodelujejo revizorji več organov hkrati), in tematsko, ki se spuščajo v raziskavo katerega koli področja finančne dejavnosti.
| Prejšnji |
Finančni nadzor se izvaja z različnimi metodami, ki jih razumemo kot tehnike, metode in sredstva njegovega izvajanja. Glavne vključujejo opazovanje, preverjanje in revizijo.
Opazovanje je namenjeno seznanjanju s stanjem finančne dejavnosti revidirane osebe. Anketo o posameznih udeležencih finančnih dejavnosti je mogoče izvesti s tehnikami, kot so vprašalniki in ankete.
Revizija se izvaja na kraju samem, pri njej se uporabljajo bilance stanja, poročila in odhodkovni dokumenti, da se ugotovijo morebitne kršitve finančne discipline in odpravijo njihove posledice za določene vidike delovanja revidirane organizacije.
Revizija je glavna metoda finančnega nadzora. Izvaja se z namenom ugotavljanja zakonitosti finančne discipline na določenem objektu, je kompleksne narave. Revizija je v bistvu podobna reviziji, vendar se med revizijo preverja računovodske listine, med revizijo pa poleg tega tudi skladnost računovodskih dokumentov, vključno s primarnimi (prejemki in izdatki, računi itd.) Primerja se dejansko stanje, predvsem računi in razpoložljivost blaga v skladišču.
Zakonodaja določa obvezno in redno naravo revizije. Revizije se praviloma izvajajo na podlagi predhodno sestavljenega delovnega programa revizorjev, ki imajo široke pravice: preverjati primarne dokumente, računovodske evidence, načrte, ocene, dejansko razpoložljivost denarja, vrednostne papirje v revidiranih podjetjih; izvajati delne ali popolne inventure, skladišča pečatov, blagajne; vključiti strokovnjake in strokovnjake za revizijo itd.
Revizije so razdeljene na več vrst.
V času revizije so načrtovane in nenačrtovane. V osnovi se revizije izvajajo v skladu z načrtom, ki ga izdelajo višji organi, ministrstva in službe. Načrtovani pregledi na proizvodnem območju se izvajajo najmanj enkrat letno, na neproizvodnem pa najmanj dvakrat letno.
Glede na raziskovano obdobje delovanja se razlikujejo frontalne in selektivne revizije. S frontalno (popolno) revizijo se preverijo vse finančne dejavnosti subjekta za določeno obdobje. Selektivna (delna) je revizija finančne uspešnosti le za kratek čas.
Glede na obseg dejavnosti so revizije razdeljene na kompleksne, pri katerih se finančna dejavnost določenega subjekta preverja na različnih področjih, in tematske, ki se zmanjšajo na pregled katerega koli področja finančne dejavnosti.
Revizije kot način finančnega nadzora uporabljajo tako državni (nadzorni) kot kontrolni organi, ki jih ustanovijo službe in poslovni subjekti.
Člani komisije ob koncu revizije sestavijo revizijski akt – dokument pomembnega pravnega pomena. Podpišejo ga osebe, ki so opravile revizijo, ter vodja in glavni računovodja revidirane pravne osebe.
Revizijsko poročilo določa njegove cilje, glavne rezultate revizije, ugotovljena dejstva kršitve finančne discipline, navaja razloge, ki so privedli do teh kršitev, pa tudi krivce zanje. Če ima vodja ali glavni računovodja pripombe in ugovore, se le-ti priložijo revizijskemu aktu. Na podlagi tega akta se izvajajo ukrepi za odpravo ugotovljenih kršitev finančne discipline, za povrnitev povzročene materialne škode; storilci so privedeni pred sodišče; pripravljajo se predlogi za preprečevanje kršitev. Po potrebi se med revizijo sestavi začasni akt, materiali revizije pa se pošljejo preiskovalnim organom, da sprožijo kazensko zadevo. Vodja revidirane organizacije mora pred koncem revizije sprejeti ukrepe za odpravo ugotovljenih kršitev.
Akti revizij, ki se izvajajo po vrstnem redu oddelčnega nadzora, se na njihovo zahtevo predložijo Ministrstvu za finance Ruske federacije, finančnim organom sestavnih subjektov Ruske federacije in občinam.
Finančni nadzor in njegova vloga v Ruski federaciji
Finančni nadzor- to je:
· Nabor akcij in operacij za preverjanje finančnih in z njimi povezanih vprašanj dejavnosti poslovnih subjektov in poslovodstva s posebnimi oblikami in metodami njihove organizacije;
· Sestavni del procesa finančnega upravljanja. To je posledica najpomembnejših funkcij financ: distribucije in nadzora. Proces porazdelitve in prerazporeditve vrednosti BDP mora spremljati nadzor denarnih tokov v gospodarstvu;
· Zakonsko urejeno delovanje posebej ustanovljenih institucij nadzora in kontrolorjev - revizorjev nad spoštovanjem finančne zakonodaje in finančne discipline vseh gospodarskih subjektov ter nad smotrnostjo in učinkovitostjo njihovega finančnega poslovanja.
Tako finančni nadzor ni omejen na pravne in kvantitativne vidike, temveč ima analitični vidik.
Finančni nadzor lahko razvrstimo po naslednjih merilih:
1. čas dogodka;
2. Subjekti nadzora;
3.Področje finančne dejavnosti;
4. Oblika dogodka;
5. Metode vodenja.
Predhodno finančni nadzor se izvaja pred izvršitvijo poslov oblikovanja, razdelitve in porabe sredstev. Zato je nujno preprečiti kršitve finančne discipline.
Trenutni(operativni) finančni nadzor je nadzor, ki se izvaja v procesu opravljanja denarnih transakcij (pri izpolnjevanju finančnih obveznosti do države, prejemanju in porabi sredstev za administrativne in poslovne stroške ipd.).
Naknadno finančni nadzor je kontrola, ki se izvaja po finančnih transakcijah (po izvrševanju prihodkovnega in odhodkovnega dela proračuna ipd.). V tem primeru se ugotovi stanje finančne discipline, razkrijejo se njene kršitve, načini preprečevanja in ukrepi za njihovo odpravo.
Lahko se razlikuje obvezno in proaktivno finančni nadzor. Obvezno se izvaja:
· Zaradi zakonskih zahtev;
· Z odločbo pristojnih državnih organov.
Finančni nadzor je večstopenjski in celovit, zasnovan je tako, da zagotavlja interese in pravice tako države kot njenih institucij ter vseh drugih gospodarskih subjektov; finančne kršitve so predmet sankcij in glob.
Državni finančni nadzor namenjen izvajanju finančne politike države, ustvarjanju pogojev za finančno stabilizacijo - to je najprej razvoj, odobritev in izvrševanje proračunov vseh ravni in zunajproračunskih skladov, pa tudi nadzor nad finančnimi dejavnostmi države. podjetja in ustanove, državne banke in finančne družbe
Finančni nadzor s strani države v nedržavni sferi gospodarstva vpliva le na področje izpolnjevanja denarnih obveznosti do države, vključno z davki in drugimi obveznimi plačili, spoštovanjem pravne države pri porabi proračunskih subvencij in posojil, namenjenih državi. jih, pa tudi skladnost s pravili, ki jih je določila vlada za organizacijo denarnih obračunov, računovodstva in poročanja.
Metode finančnega nadzora
Glavne metode finančnega nadzora so: čeki, anketa, analiza in revizija.
Kontrole izvajajo državni organi finančnega nadzora, tj. davčnih organov in so razdeljeni na dokumentarec(izven kraja) in kameralno... Dokumentacijsko preverjanje se izvaja neposredno v podjetju (organizaciji) v prisotnosti njihovih uradnikov.
Viri informacij so:
Izvorni dokumenti;
Računovodski registri;
Računovodsko, statistično in operativno-tehnično poročanje;
Ocene stroškov in izračuni zanje;
Davčni obračuni in druga dokumentacija.
JAZ. Glavna metoda finančnega nadzora je revizija.
Revizija - najbolj poglobljena in celovita metoda finančnega nadzora. Gre za celovit pregled finančno-gospodarske dejavnosti gospodarskega subjekta z namenom preverjanja njegove zakonitosti, pravilnosti, smotrnosti, učinkovitosti.
Revizije so lahko popolne in delne; kompleksno in tematsko; načrtovani in nenačrtovani; dokumentarni in dejanski (t.j. preverjanje ne le dokumentov, temveč tudi razpoložljivost denarja in inventarja). Revizije izvajajo organi upravljanja v zvezi s podrejenimi podjetji in institucijami, pa tudi različni državni in nedržavni nadzorni organi (KRU Ministrstva za finance Ruske federacije, zakladnica, Centralna banka, revizijske službe). Rezultati revizije so dokumentirani v aktu, na podlagi katerega se sprejmejo ukrepi za odpravo kršitev, povrnitev materialne škode in privedbo storilcev pred sodišče.
Glede na posebnosti dejavnosti pregledanega predmeta je postopek revizije razdeljen na 4 stopnje:
1. pripravljalni;
2. dejanski pregled;
3. sistematizacija in obdelava revizijskih gradiv;
Revizijsko poročilo je tradicionalno sestavljeno iz treh delov:
1.izhod z imenom revizijske skupine in revidiranim objektom;
2. glavni, z navedbo kršitev in utemeljitvijo razlogov za njihov nastanek;
3. končni, s končnimi zaključki, sklepi, priporočili.
II... V postopku čeki na podlagi poročevalskih in odhodkovnih dokumentov se obravnavajo določena vprašanja finančnega poslovanja in načrtujejo ukrepi za odpravo ugotovljenih kršitev.
III. Anketa v nasprotju z revizijo zajema širši nabor finančno-ekonomskih kazalnikov anketiranega gospodarskega subjekta za ugotavljanje njegovega finančnega stanja in možnih razvojnih perspektiv.
IV. Nadzor izvajajo regulativni organi za gospodarske subjekte, ki so pridobili dovoljenje za določeno vrsto finančne dejavnosti, in predvideva njihovo skladnost z uveljavljenimi pravili in predpisi. Na primer, Centralna banka Rusije nadzoruje dejavnosti poslovnih bank; s strani Rosstrakhnadzorja - za zavarovalnice. Neupoštevanje predpisov, ki vodi v nevarnost stečaja in kršitev interesov strank, pomeni odvzem licence.
V. Analiza finančnih dejavnosti kot vrsta finančnega nadzora vključuje natančen študij periodičnih ali letnih računovodskih in računovodskih izkazov za namen splošne ocene rezultatov finančnega poslovanja, ocene finančnega stanja in zagotavljanja lastniškega kapitala ter učinkovitosti njegovo uporabo.
Vi. Opazovanje (spremljanje ) - stalen nadzor kreditnih institucij nad porabo izdanega posojila in finančnim stanjem podjetja stranke; neučinkovita poraba prejetega posojila in zmanjšanje plačilne sposobnosti lahko povzročita zaostrovanje kreditnih pogojev, zahteve po dolgoročnem odplačevanju posojila.
Organi finančnega nadzora
V Ruski federaciji deluje precej razvejan sistem organov finančnega nadzora. Zvezni in regionalni zakonodajni (predstavniški) organi, predstavniški organi lokalne samouprave izvajajo finančni nadzor pri obravnavi in sprejemanju predlogov zakonov o proračunu, pri obravnavi določenih vprašanj izvrševanja proračuna ter pri sprejemanju poročil o izvrševanju proračuna.
Sistem organov finančnega nadzora Ruske federacije sestavljajo:
· Računska zbornica Rusije - najvišji organ državnega finančnega nadzora, ki ga oblikuje Zvezna skupščina Ruske federacije;
· Organi državnega finančnega nadzora sestavnih subjektov Ruske federacije;
Organi občinskega finančnega nadzora
Državni finančni nadzor lahko razdelimo (odvisno od obsega) na podrejeni in znotrajoddelčna(podobne pododdelke je mogoče razlikovati v občinskem finančnem nadzoru). V tej klasifikaciji je finančni nadzor, odvisno od vrste organov, ki ga izvajajo, dodeljen:
· Predstavniški (zakonodajni) organi;
· predsednik Ruske federacije;
· Izvršilni organi splošne pristojnosti;
· Finančni in kreditni organi;
· Oddelčna (medoddelčna) kontrola, dopolnjena z intrakmetijsko (notranjo) kontrolo.
Organi, ki izvajajo finančni nadzor, so:
I. predstavniški (zakonodajni) organi državne oblasti in subjekti federacije: Državna duma Ruske federacije in Svet federacije Ruske federacije, ki ju zastopajo ustrezni odbori, pa tudi računska zbornica;
II. da bi zagotovili učinkovitost predsedniškega nadzora, pod pristojnostjo predsednika Ruske federacije deluje poseben nadzorni organ, Direktorat za nadzor predsednika Ruske federacije;
III. izvršilni organi splošne pristojnosti - vlada Ruske federacije, vlade in uprave sestavnih subjektov federacije;
IV. državni organi, katerih dejavnost je posebej usmerjena na področje financ. Sem spadajo izvršilni organi, podrejeni Ministrstvu za finance Ruske federacije (zvezne službe - davčni, zavarovalniški nadzor, finančni in proračunski nadzor, finančni nadzor, Zvezna zakladnica), pa tudi Zvezna carinska služba in Zvezna služba za finančne trge;
V. banke (kreditne organizacije) - njihove funkcije na področju finančnega nadzora v sodobnem obdobju so se bistveno spremenile.
Izvedeni vrednostni papirji
Izvedeni vrednostni papirji- to so vrednostni papirji, katerih mehanizem izdaje in obtoka je povezan s pravico do nakupa ali prodaje v obdobju, določenem s pogodbo, vrednostnimi papirji, drugimi finančnimi in / ali blagovnimi viri. Ti vključujejo opcije, nakupne bone, terminske in terminske pogodbe. Običajno je klicati udeležence pogodb za določen čas nasprotne stranke.
Možnost- ena od vrst vrednostnih papirjev terminskih pogodb. Je vrsta potrdila in je samostojen vrednostni papir, s katerim lahko opravljate ustrezne posle za prodajo ali nakup, vendar po izteku roka veljavnosti izgubi te lastnosti. Razlikovati možnosti prodaje- pravica do prodaje vrednostnega papirja in možnosti nakupa- pravica do nakupa vrednostnega papirja.
Potrdilo o možnostih prizna se imenski vrednostni papir, ki zavaruje pravico njegovega lastnika pod pogoji, določenimi v potrdilu o tem potrdilu in odločitvi o izdaji ali odločitvi o izdaji teh potrdil, do nakupa ali prodaje vrednostnih papirjev.
Nalog(pooblastilo, pooblastilo) - potrdilo, ki ga izdajo skladišča o prevzemu blaga za skladiščenje. To potrdilo je pravni dokument, na podlagi katerega je mogoče blago zastaviti ali prodati, v bistvu gre za isto možnost, vendar ne od posrednika, ampak ga izda sama organizacija.
Terminske pogodbe za razliko od opcije predstavljajo podjetje
obveznost nakupa ali prodaje vrednostnega papirja na določen datum po fiksni ceni v času sklenitve pogodbe. Njegova splošna shema predvideva možnost napovedovanje cene ustreznega izdelka ali valutnega tečaja, ki vam omogoča zavarovanje pred nihanjem cen in zmanjšanje izgub zaradi tveganja. Terminsko pogodbo je mogoče skleniti kateri koli dan z obratno transakcijo.Operacije z opcijami, terminskimi pogodbami in drugimi vrstami vrednostnih papirjev se pogosto izvajajo med njihovimi udeleženci neposredno na blagovnih in borzah.
Terminska pogodba določa jasno določen določen datum za dostavo predmeta pogodbe po fiksni ceni, kar pa ne izključuje možnosti, da njegovi udeleženci po plačilu vnaprej dogovorjenega zneska globe zavrnejo izpolnitev svojih obveznosti
Splošne značilnosti izvedenih vrednostnih papirjev:
1) cene teh vrednostnih papirjev temeljijo na ceni, ki je osnova njihovega premoženja, s katerim se trguje na borzi, taka sredstva so lahko drugi vrednostni papirji;
2) po obliki obtoka vrednostnih papirjev so izpeljani vrednostni papirji podobni osnovnim vrednostnim papirjem;
3) obstaja omejitev teh vrednostnih papirjev glede na njihov obstoj (več minut ali več mesecev), v nasprotju z osnovnimi vrednostnimi papirji (obveznice - leta in desetletja, delnice - trajne);
4) dobiček pri nakupu in prodaji izvedenih vrednostnih papirjev je v primerjavi z drugimi vrednostnimi papirji mogoče doseči z minimalnim vložkom, saj vlagatelj plača le garancijsko provizijo, ne pa celotne vrednosti sredstva.
