Leto 2017 je prineslo številne spremembe v zvezi s poročanjem zavarovancev, ki so zaposlili zaposlene ali delali s posamezniki na podlagi pogodb civilnega prava. Na primer, poročanje o zavarovalnih premijah iz tega leta je treba predložiti ne zunajproračunskim skladom (PFR, FSS), kot je bilo prej, ampak Zvezni davčni službi.
Tovrstno poročanje je treba, kot doslej, predložiti vsako četrtletje. Vendar pa v tem primeru uporabite nov obrazec poročila, ki je bil odobren oktobra lani z odredbo Zvezne davčne službe pod številko ММВ-7-11 / 551.
Spremenjena ni le oblika predložitve informacij in državni organ, ki mu jih je treba predložiti, temveč tudi rok za predložitev izračuna. Letos naj bi informacije davčnim organom posredovale v krajšem časovnem okviru kot v prejšnjem obdobju. Če je v letu 2019 priprava poročila trajala od 45 do 50 koledarskih dni, potem morate v letu 2019 imeti čas, da poročilo oddate v samo 30 dneh.
Od konca leta 2019 velja zvezni zakon o zavarovalnih prispevkih v pokojninski sklad, FSS in MHIF pod številko 212 iz julija 2009, v skladu s katerim so morale organizacije predložiti poročila o zavarovalnih prispevkih v Pokojninski sklad Rusije in Sklad socialnega zavarovanja. , je prenehal veljati. V zvezi s tem se delodajalci sprašujejo, kam vzeti.
Opozoriti je treba, da so oddelki Pokojninskega sklada od začetka leta 2019 izgubili pravico do sprejemanja in preverjanja poročil v zvezi s plačilom zavarovalnih premij. Posledično je od letošnjega leta vprašanje plačevanja prispevkov za obvezno zdravstveno in pokojninsko zavarovanje v primeru začasne invalidnosti ter plačil v zvezi z nastopom materinstva urejeno s členom 34 ruskega davčnega zakonika, ki obravnava z zavarovalnimi premijami.
Tako morajo podjetja delodajalci poročilo za 1. četrtletje 2019 predložiti davčnemu uradu na kraju registracije, saj je prav ta struktura organizacija, ki v skladu z izvedenimi spremembami nadzoruje plačevanje zavarovalnih premij. na rusko zakonodajo. Edina izjema so prispevki za poškodbe, podatki o njih se, kot prej, posredujejo FSS.
Izračun vplačanih zavarovalnih premij se izvaja z uporabo RSV-1. Vsi zavarovanci, ki so zaposlili redno in zunajzaposlene delavce, morajo na davčni urad oddati obrazec 2019. To obveznost imajo tako organizacije kot zasebni podjetniki.
Dejstvo, da delodajalec skozi vse leto ni opravljal gospodarske dejavnosti, poleg tega ni izplačeval plačil zaposlenim, organizacije/podjetnika ne razbremeni obveznosti predložitve obrazca poročila. Služi se tudi, če ima organizacija samo enega zaposlenega – direktorja, ki je hkrati edini ustanovitelj.
Samostojni podjetniki, ki nimajo najetih delavcev, takega poročila ne bi smeli oddati, zato posameznikom preprosto ne morejo izplačevati nikakršnega prejemka.
Vse izračune zavarovalnih premij, vključno s pojasnilnimi, za poročevalsko obdobje, ki se je izteklo pred 1. januarjem tekočega leta, je treba predložiti Pokojninskemu skladu in Skladu socialnega zavarovanja po vrstnem redu, ki je veljal pred tem datumom. To pravilo določajo določbe zveznega zakona pod številko 250.
Na podlagi tega so morali zavarovalnice poročilo za leto 2019 oddati na pokojninsko blagajno, ne pa na davčno službo. Organizacije, ki so se obrnile na davčne organe za predložitev teh poročil, so bile zavrnjene zaradi pomanjkanja pooblastil za sprejemanje in preverjanje poročil, ki so nastala na podlagi podatkov, prejetih pred letom 2019.
Z nastopom leta 2019 se ne spreminja le državni organ, ki nadzira vprašanje obračunavanja in plačevanja različnih zavarovalnih premij, temveč se spreminja tudi oblika predloženega poročila. Od tega obdobja je bil ukinjen takšen obrazec, kot je RSV-1, pa tudi nekatere druge oblike poročil in uveden je bil enoten obrazec za poročanje o izplačilih zavarovanj.
To pomeni, da se vsa poročila, ki jih organizacija pripravlja od 1. četrtletja 2019, predložijo davčnemu uradu na lokaciji podjetja. V tem primeru se uporablja posodobljen obrazec poročila.
Ko se pojavi vprašanje o posredovanju podatkov za preteklo obdobje, morate uporabiti stari obrazec, ki je bil leta 2019 odobren s sklepom Pokojninskega sklada pod številko 2, ki je bil leta 2019 spremenjen s sklepom številka 194.
Upoštevati je treba, da morajo vsi zavarovanci izpolniti naslednje dele obrazca:
Drugi razdelki poročila se izpolnijo le, če je organizacija izplačala plačila svojim zaposlenim in so bile obračunane zavarovalne premije.
Pri oddaji prijavnega obrazca morate skrbno pristopiti ne le k vprašanju, kam oddati RSV-1, temveč tudi o formatu, v katerem je treba to poročilo predložiti v zvezi s preklicem obrazca, ki je veljal do konec leta 2019. Zvezna davčna služba je razvila in odobrila nov obrazec poročila. V ta namen je bil podpisan ukaz pod številko ММВ-7-11/551, izdan oktobra lani.
Obrazec RSV-1:
Za obrazec RSV-1, ki je bil z odlokom PFR odobren že leta 2019, so veljali naslednji roki za oddajo:
Glede na to, da je v letu 2019 prišlo do sprememb glede organa, ki je pristojen za prejemanje poročil, same oblike, v kateri se poročilo oddaja, se spreminja tudi rok za njegovo oddajo.
Računovodje podjetij lahko po navadi poročanje o izplačilih zavarovanj še naprej imenujejo nič drugega kot RSV-1. Glavna stvar v tej situaciji je, da je poročilo predloženo pravemu organu v času, ki je za to namenjen, in ne natančnost besedila, ki se uporablja v vsakdanjem življenju.
Strokovnjaki pa se bodo morali na spremenjene roke za oddajo poročil navaditi, pa če to želijo ali ne. Ker lahko njihova kršitev povzroči najbolj neprijetne posledice v obliki izreka kazni.
Rok za predložitev te vrste poročanja v tekočem letu je urejen z davčno zakonodajo, natančneje s členom 431 Ruskega davčnega zakonika. Ta zakonodajna norma določa, da je treba od leta 2019 izračun predložiti najkasneje do 30. v mesecu, ki sledi obračunskemu. Tako postane očitno, da imajo vodje podjetij zdaj precej krajše roke kot prejšnja leta.
V primeru, da je zadnji rok za oddajo prijave na vikend ali praznik, se roki prestavijo po pravilih, ki se uporabljajo pri zagotavljanju kakršnega koli poročanja zavarovancev.
Zadnji dan vložitve v tem primeru bo prvi delovni dan po koncu tedna. Torej, če bo prijava vložena v soboto, potem se rok prestavi in se bo podjetje s poročilom lahko prijavilo na davčni urad v ponedeljek.
Kakšni so roki za oddajo poročil za vsako četrtletje 2019:
| Poročilo za prvo četrtletje | Za oddajo morate imeti čas do vključno 2. maja 2019, to je posledica dejstva, da 30. april pade na nedeljo, prenos na 1. dan pa ni možen, saj je to tudi dela prost dan zaradi državni praznik in vikend. |
| Poročilo za prvih šest mesecev v letu | Prav tako mora biti vložena v daljšem roku, kot je določeno v zakonu. Zavarovalec ima še en dan za pripravo tega poročila, saj ga mora oddati do vključno 31. julija (30. julij je uradni dan vložitve, ki je v nedeljo). |
| Poročilo za tri četrtine (devet mesecev) | Oddati je treba do vključno 30. oktobra. Tako mora delodajalec pri oddaji tega poročila dosledno upoštevati zakonske predpise in ne upati, da bo podaljšal rok, ki je predviden za pripravo tovrstnih informacij. |
| Celotno poročilo za leto 2019 | Vložiti naj bi ga že prihodnje leto in to najkasneje do 30. januarja, to je zadnji dan oddaje poročila. |
Vendar se je treba zavedati, da je čakanje na zadnji dan za oddajo prijavnega obrazca zelo tvegano, saj lahko davčni inšpektor zaradi različnih situacij in okoliščin prijavo zavrne in preprosto ne bo več časa za narediti spremembe in prilagoditve. Posledično pride do zamude pri dostavi in naložitve kazni.
Tako je sklep glede časovne razporeditve zavarovalnih premij očiten: zdaj je določen en sam rok, ne glede na to, v kateri obliki je poročilo predstavljeno – na papirju ali v elektronski obliki.
Opozoriti je treba, da lahko organizacije, ki imajo manj kot 25 zaposlenih, izberejo, v kateri obliki jim je bolj priročno predložiti poročilo: na papirju ali v obliki elektronskega dokumenta. Isti delodajalci, ki imajo več kot 25 podrejenih oseb, nimajo te izbire, vse namesto njih odloča zakonodajalec, poročila pa morajo oddajati izključno v elektronski obliki s specializiranim elektronskim podpisom.
Organizacije, ki kršijo pogoje, določene za zagotavljanje tovrstnega poročanja ali zagrešijo druge vrste kršitev, se soočajo z določenimi kaznimi:
Po mnenju ministrstva za delo je za isto kršitev, ki jo je storil delodajalec, nemogoče izterjati dve globi hkrati. Vendar je treba upoštevati, da od leta 2019 naprej ne čaka odgovornost le organizacija, temveč tudi njen vodja ali druga oseba, ki je pooblaščena za pravočasno oddajo poročil in zagotavljanje resničnih podatkov, ki so v njih. Če se ugotovijo kršitve, morajo biti pripravljeni plačati globo od 300 do 500 rubljev.
Pogosta so naslednja vprašanja: ali je treba v obrazec RSV-1 vključiti "prazne" razdelke (na primer po dodatni tarifi, če se ne uporablja) in kaj je treba vnesti v prazne celice: pomišljaj, ničle , ali naj ostane prazno?
1) O praznih rubrikah- običajno ne vključujejo, če pa jih pustite, potem še vedno ne bo napak.
2) O pomišljajih in ničlah- ista stvar, nikoli enkrat na pomišljaje in ničle, odpisane ali ne, inšpektorji Pokojninskega sklada Rusije niso našli napake pri dostavi izračuna.
V primerjavi z izpolnjevanjem registracijskih obrazcev ob menjavi generalnega direktorja ali dodajanju udeleženca v LLC, kjer najdejo napako na vsaki črki ali številki ali pisavi (saj so natančne zahteve jasno zapisane v zakonodaji), tukaj v izračunih v FSS in Pokojninskem skladu Ruske federacije inšpektorji zahtevajo le, da morajo pravilne številke - stanja iz prejšnjih obdobij, obračunavanje zavarovalnih premij, plačilo ustrezati podatkom Pokojninskega sklada Ruske federacije in Sklada socialnega zavarovanja.
LLC StroyService uporablja poenostavljen sistem obdavčitve (dohodka) in zaračunava prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje v Pokojninski sklad Ruske federacije in obvezno zdravstveno zavarovanje v Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje po osnovni stopnji 22 odstotkov oziroma 5,1 odstotka.
Od 1. januarja 2018 je imela organizacija dolg do Pokojninskega sklada Ruske federacije za prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje in do MZZS za obvezno zdravstveno zavarovanje za december 2017 v višini 10 701,51 rubljev. in 2.369,8 rubljev.
Za prvo četrtletje 2018 so zaslužki zaposlenih znašali 180.900,00 RUB, od tega: za januar - 60.300,00 RUB; za februar - 60.300,00 rubljev; za marec - 60.300,00 rubljev.
Za prvo četrtletje 2018 je organizacija nakazala prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje v proračun PFR v naslednjih zneskih: januarja - 10.701,51 rubljev. (prispevki plačani 15. januarja - za december 2017); februarja - 13.266,00 rubljev. (prispevki plačani 13. februarja - za januar 2018); marca - 13.266,00 rubljev. (prispevki plačani 18. marca - za februar 2018).
Prispevki za marec 2018 v višini 13.266,00 RUB so bili na seznamu aprila (tj. v II četrtletju 2018).
Za prvo četrtletje 2018 je organizacija v proračun MZZS prenesla prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje v naslednjih zneskih: januarja - 2.369,80 rubljev. (prispevki plačani 15. januarja - za december 2017); februarja - 3.075,30 rubljev. (prispevki plačani 13. februarja - za januar 2018); marca - 3.075,30 rubljev. (prispevki plačani 18. marca - za februar 2018).
Prispevki za marec 2018 v višini 3.075,30 RUB so bili na seznamu aprila (tj. v II četrtletju 2018).
Od leta 2017 poročaj in plačaj. Poleg prispevkov za poškodbe. Namesto običajnih RSV-1 in 4-FSS bodo davčni inšpektorji odobrili nov poenoten obrazec. Za nov izračun zavarovalnih premij glej dopis z dne 18. 7. 2016 št. BS-4-11 / 12915. Obstaja tudi postopek za izpolnjevanje novega obrazca.
Novo poročilo obsega 24 strani (kako vam je všeč!). In razdeljen na tri velike dele. Poleg splošnih informacij o stroških, prispevkih, plačilih. Obstajajo listi in priloge za izračun ugodnosti in znižanih stopenj. Za personalizirane informacije - razdelek 3 prihodnjega izračuna.
V novi izračun so vključeni vsi prispevki, razen prispevkov za poškodbe. Slednji se bo še naprej odšteval v FSS Rusije. Kot doslej bo socialno zavarovanje določilo tarifo na podlagi. In dodeliti sredstva za preventivne ukrepe. Prispevke za poškodbe boste plačali. Spremeni se tudi oblika.
Nadzor nad obračunavanjem zavarovalnih premij po formulah FTS(.pdf 694Kb)
Kako narediti izračun zavarovalnih premij (EPCB), podrobna navodila(.pdf 635Kb)
Primeri za izračun EPCB na realnih številkah (več kot 20 primerov)(.pdf 1092Kb)
Opomba: Nekaj odgovorov na vprašanja o izpolnjevanju prispevkov za 1. polovico 2017
na meni
Novi izračun bo po svoji vsebini združeval štiri obstoječe oblike: RSV-1, RV-3, RSV-2 in 4-FSS. Seveda bodo podvojeni in nepotrebni kazalniki izključeni iz enega samega izračuna. Izračun bo sestavljen iz naslednjih razdelkov:
Ali veste, katera je najpogostejša napaka pri obračunu zavarovalnih premij in v SZV-M, zaradi katere poročila ne bodo sprejemali? Nepravilni zaposleni SNILS. Tudi pravilna vrednost kode v poročilu se bo štela za napako, če se bo razlikovala od podatkov Zvezne davčne službe ali sklada.
na meni
1
. Vsi delodajalci brez izjeme
2
. Delodajalci, ki plačujejo dodatne premije in/ali uporabljajo znižane stopnje
3
. Delodajalci, ki so imeli stroške v zvezi s plačilom varščine za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom
na meni
Razlaga je preprosta: »prej določenega« roka po zakonu ni. Obstaja zakon (15. dan za delodajalce), najkasneje do katerega je treba plačati prispevke (). In pred tem rokom zakon ne prepoveduje plačevanja prispevkov. Zato je mogoče in pisati v obrazložitvi tistim, ki prosijo za ta pojasnila. Naj uzakonijo rok, do katerega prispevkov ni mogoče plačati, če jim nekaj ni všeč.
na meni
Zakon, ki je to novost potrdil, ne vsebuje nobenih prehodnih določb. Zato kljub temu, da je še daleč od predstavitve letnih poročil, mnoge že skrbi, kam jih oddati: na davčne organe ali na sklade.
Pri »prenosu zadev« iz skladov v davčno je ta postopek trajal dlje, kot je bilo pričakovano, zaradi česar so bili pri mnogih dolgovih zamujeni roki za nesporno izterjavo. A to ne pomeni, da bodo zapadli dolgovi odpuščeni in pozabljeni. Zvezna davčna služba je inšpektorjem naročila, naj na sodišču vložijo vlogo za izterjavo takšnih dolgov. Seveda ob upoštevanju vseh potrebnih formalnosti.
V podporo zahtevku za izterjavo je treba sodišču predložiti naslednje:
Zahtevo za izterjavo je mogoče vložiti pri sodišču v šestih mesecih po poteku roka za izvršitev plačilnega zahtevka. Če zaposleni na inšpektoratu Zvezne davčne službe niso imeli časa iti na sodišče, se lahko rok za vložitev vloge obnovi le z dobrim razlogom. Poleg tega, kot ugotavlja Zvezna davčna služba, prenos pooblastil za prispevke na davčne organe sam po sebi ni dober razlog.
Če se je zavarovanec zmotil v plačilnem nalogu za nakazilo »pokojninskih« prispevkov, kako v tem primeru razjasniti napačne podatke? Odgovor je podan v skupnem pismu Zvezne davčne službe Rusije št. ZN-4-22 / 10626a in Ruskega pokojninskega sklada št. NP-30-26 / 8158 z dne 6. 6. 17.
Pri preverjanju izračunov morajo davčni inšpektorji od dohodninske osnove odšteti dividende. In šele nato primerjajte rezultat z osnovo za zavarovalne premije. To pravilo je določeno v kontrolnih razmerjih (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11 / 3852). A zgodi se, da zaposleni v IFTS pozabijo na to pravilo in zahtevajo pojasnila organizacije.
Upravljavci vam lahko zastavijo vprašanja, če se osnove za obračun dohodnine in prispevkov za oddane prijave razlikujejo. tiste. Dohodnina je bila zadržana, zavarovalne premije pa niso bile plačane. Da vaše podjetje nima plače v kuvertah, lahko s pomočjo pojasnil dokažete
| Vrsta dohodka | Ali naj se odraža v EPCB | Ali naj se odraža v 6-NDFL | Kako razložiti |
|---|---|---|---|
| Nadomestila za materinstvo in varstvo otrok | da | št | Otroški dodatki niso predmet zavarovalnih premij in dohodnine. V EPCV so te ugodnosti prikazane v vrsticah 030 in 040 pododdelka 1.1. Hkrati pa otroški dodatki niso vključeni v izračun 6-NDFL. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Najem | št | da | Zavarovalne premije se ne obračunavajo pri najemnini. Takšno plačilo ni povezano niti s pogodbo o zaposlitvi niti s civilno pogodbo o opravljanju dela. Od zneska najemnine je treba odtegniti dohodnino. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Finančna pomoč bivšim zaposlenim | št | da | Odpuščeni delavci niso več v delovnopravnih ali civilnopravnih razmerjih pri delodajalcu, kar pomeni, da izplačana materialna pomoč ni predmet zavarovalnih premij. Materialna pomoč nad 4000 rubljev. zavezanec dohodnine. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Darila zaposlenim na podlagi pisne pogodbe o donaciji | št | da | Darila, ki jih organizacija prenese po darilni pogodbi, niso predmet prispevkov, ne glede na njihovo vrednost. Za darila v vrednosti več kot 4000 rubljev. moraš plačati dohodnino. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Materialna korist od ugodnega posojila | št | da | Zavarovalne premije v višini premoženjske koristi se ne obračunavajo. Dohodnino je treba odtegniti od ugodnosti varčevanja z obrestmi za posojilo. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Odškodnina za zamudo pri plači | da | št | |
| Zaposleni so prejeli nadomestilo za zdravljenje | da | št | Odškodnina je oproščena plačila dohodnine, vendar je predmet zavarovalnih premij. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| plačane prispevke po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju | da | št | Odškodnina je oproščena plačila dohodnine, vendar je predmet zavarovalnih premij. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Poslano za usposabljanje zaposlenih | da | št | Odškodnina je oproščena plačila dohodnine, vendar je predmet zavarovalnih premij. Prenesite vzorčne zapiske ... |
Pojasnila je treba inšpektoratu poslati v petih dneh od dneva, ko ste prejeli zahtevo.
na meni
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2019 .pdf 1990 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2019 .xls 700 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2017 .pdf 680 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2017 .xls 720 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 12 mesecev 2017 .pdf 970 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 12 mesecev 2017 .xlsx 480 Kb
Opomba: Primer izpolnjevanja obrazca ECCC je podan v formatu Excel, ki ga lahko nadomestite z lastnimi podatki.
VIDEO o poročanju zavarovalnih premij
EPCV za pol leta. Novo pri zavarovalnih premijah
V programu:
- Kako izračunati zavarovalne premije zdaj: kakšna plačila davka, tarife, dodatne tarife, znižane tarife.
- Izračun zavarovalnih premij za pol leta: kaj je treba upoštevati pri izpolnjevanju.
- Kako preveriti poročilo za nova referenčna razmerja.
- Pogoste napake pri izračunu.
- Kako plačati zavarovalne premije: novi podatki o plačilu.
- Kaj storiti, če ste nakazali zavarovalne premije z napačnimi podatki.
- Kako izterjati zamude pri »starih« prispevkih do leta 2017 in kako izterjati preplačila za pretekla obdobja.
- Kaj ostane za sredstva.
Poglej si posnetek
Poročilo za polletje 2017. Napake v ERSV in 6-NDFL
- pogoste napake pri novem obračunu zavarovalnih premij za prvo četrtletje: kaj preveriti pri obračunu za šest mesecev;
- kaj se je spremenilo v 6-NDFL: sprememba stališča Zvezne davčne službe o izpolnjevanju nekaterih vrstic, novi datumi dohodka in plačila davka;
- kako primerjati 6-NDFL in obračun zavarovalnih premij za pol leta po metodi inšpektorjev, da pri preverjanju nimajo vprašanj;
Poglej si posnetek
na meni
Zavarovalne premije v letu 2017: pojasnila Ministrstva za delo bodo ostala v veljavi
Kljub temu, da bo od 01.01.2017 pristojna Zvezna davčna služba, se bo pri vprašanjih obračunavanja in plačevanja prispevkov še vedno mogoče voditi po pojasnilih Ministrstva za delo, objavljenih pred tem datumom.
Opomba: Dopis Ministrstva za finance z dne 16. 11. 2016 št. 03-04-12 / 67082
Ministrstvo za finance bo v skladu z novim poglavjem davčnega zakonika »Zavarovalni prispevki«, ki bo začelo veljati v letu 2017, dalo pisna pojasnila o vprašanjih, ki izhajajo iz plačnikov zavarovalnih premij. Zdaj se s tem ukvarja ministrstvo za delo.
Hkrati, kot v novem pismu ugotavlja finančna služba, ker se seznam izplačil, ki niso predmet zavarovalnih premij, od prihodnjega leta ne bo spremenjen, pisna pojasnila o prispevkih ministrstva za delo v letu 2016 in prej ne bodo izgubila. njihovo relevantnost.
na meni
Od leta 2017 poročaj in plačaj. Poleg prispevkov za poškodbe. Namesto običajnih RSV-1 in 4-FSS bodo davčni inšpektorji odobrili nov poenoten obrazec. Za nov izračun zavarovalnih premij glej dopis z dne 18. 7. 2016 št. BS-4-11 / 12915. Obstaja tudi postopek za izpolnjevanje novega obrazca.
Novo poročilo obsega 24 strani (kako vam je všeč!). In razdeljen na tri velike dele. Poleg splošnih informacij o stroških, prispevkih, plačilih. Obstajajo listi in priloge za izračun ugodnosti in znižanih stopenj. Za personalizirane informacije - razdelek 3 prihodnjega izračuna.
V novi izračun so vključeni vsi prispevki, razen prispevkov za poškodbe. Slednji se bo še naprej odšteval v FSS Rusije. Kot doslej bo socialno zavarovanje določilo tarifo na podlagi. In dodeliti sredstva za preventivne ukrepe. Prispevke za poškodbe boste plačali. Spremeni se tudi oblika.
Nadzor nad obračunavanjem zavarovalnih premij po formulah FTS(.pdf 694Kb)
Kako narediti izračun zavarovalnih premij (EPCB), podrobna navodila(.pdf 635Kb)
Primeri za izračun EPCB na realnih številkah (več kot 20 primerov)(.pdf 1092Kb)
Opomba: Nekaj odgovorov na vprašanja o izpolnjevanju prispevkov za 1. polovico 2017
na meni
Novi izračun bo po svoji vsebini združeval štiri obstoječe oblike: RSV-1, RV-3, RSV-2 in 4-FSS. Seveda bodo podvojeni in nepotrebni kazalniki izključeni iz enega samega izračuna. Izračun bo sestavljen iz naslednjih razdelkov:
Ali veste, katera je najpogostejša napaka pri obračunu zavarovalnih premij in v SZV-M, zaradi katere poročila ne bodo sprejemali? Nepravilni zaposleni SNILS. Tudi pravilna vrednost kode v poročilu se bo štela za napako, če se bo razlikovala od podatkov Zvezne davčne službe ali sklada.
na meni
1
. Vsi delodajalci brez izjeme
2
. Delodajalci, ki plačujejo dodatne premije in/ali uporabljajo znižane stopnje
3
. Delodajalci, ki so imeli stroške v zvezi s plačilom varščine za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom
na meni
Razlaga je preprosta: »prej določenega« roka po zakonu ni. Obstaja zakon (15. dan za delodajalce), najkasneje do katerega je treba plačati prispevke (). In pred tem rokom zakon ne prepoveduje plačevanja prispevkov. Zato je mogoče in pisati v obrazložitvi tistim, ki prosijo za ta pojasnila. Naj uzakonijo rok, do katerega prispevkov ni mogoče plačati, če jim nekaj ni všeč.
na meni
Zakon, ki je to novost potrdil, ne vsebuje nobenih prehodnih določb. Zato kljub temu, da je še daleč od predstavitve letnih poročil, mnoge že skrbi, kam jih oddati: na davčne organe ali na sklade.
Pri »prenosu zadev« iz skladov v davčno je ta postopek trajal dlje, kot je bilo pričakovano, zaradi česar so bili pri mnogih dolgovih zamujeni roki za nesporno izterjavo. A to ne pomeni, da bodo zapadli dolgovi odpuščeni in pozabljeni. Zvezna davčna služba je inšpektorjem naročila, naj na sodišču vložijo vlogo za izterjavo takšnih dolgov. Seveda ob upoštevanju vseh potrebnih formalnosti.
V podporo zahtevku za izterjavo je treba sodišču predložiti naslednje:
Zahtevo za izterjavo je mogoče vložiti pri sodišču v šestih mesecih po poteku roka za izvršitev plačilnega zahtevka. Če zaposleni na inšpektoratu Zvezne davčne službe niso imeli časa iti na sodišče, se lahko rok za vložitev vloge obnovi le z dobrim razlogom. Poleg tega, kot ugotavlja Zvezna davčna služba, prenos pooblastil za prispevke na davčne organe sam po sebi ni dober razlog.
Če se je zavarovanec zmotil v plačilnem nalogu za nakazilo »pokojninskih« prispevkov, kako v tem primeru razjasniti napačne podatke? Odgovor je podan v skupnem pismu Zvezne davčne službe Rusije št. ZN-4-22 / 10626a in Ruskega pokojninskega sklada št. NP-30-26 / 8158 z dne 6. 6. 17.
Pri preverjanju izračunov morajo davčni inšpektorji od dohodninske osnove odšteti dividende. In šele nato primerjajte rezultat z osnovo za zavarovalne premije. To pravilo je določeno v kontrolnih razmerjih (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11 / 3852). A zgodi se, da zaposleni v IFTS pozabijo na to pravilo in zahtevajo pojasnila organizacije.
Upravljavci vam lahko zastavijo vprašanja, če se osnove za obračun dohodnine in prispevkov za oddane prijave razlikujejo. tiste. Dohodnina je bila zadržana, zavarovalne premije pa niso bile plačane. Da vaše podjetje nima plače v kuvertah, lahko s pomočjo pojasnil dokažete
| Vrsta dohodka | Ali naj se odraža v EPCB | Ali naj se odraža v 6-NDFL | Kako razložiti |
|---|---|---|---|
| Nadomestila za materinstvo in varstvo otrok | da | št | Otroški dodatki niso predmet zavarovalnih premij in dohodnine. V EPCV so te ugodnosti prikazane v vrsticah 030 in 040 pododdelka 1.1. Hkrati pa otroški dodatki niso vključeni v izračun 6-NDFL. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Najem | št | da | Zavarovalne premije se ne obračunavajo pri najemnini. Takšno plačilo ni povezano niti s pogodbo o zaposlitvi niti s civilno pogodbo o opravljanju dela. Od zneska najemnine je treba odtegniti dohodnino. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Finančna pomoč bivšim zaposlenim | št | da | Odpuščeni delavci niso več v delovnopravnih ali civilnopravnih razmerjih pri delodajalcu, kar pomeni, da izplačana materialna pomoč ni predmet zavarovalnih premij. Materialna pomoč nad 4000 rubljev. zavezanec dohodnine. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Darila zaposlenim na podlagi pisne pogodbe o donaciji | št | da | Darila, ki jih organizacija prenese po darilni pogodbi, niso predmet prispevkov, ne glede na njihovo vrednost. Za darila v vrednosti več kot 4000 rubljev. moraš plačati dohodnino. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Materialna korist od ugodnega posojila | št | da | Zavarovalne premije v višini premoženjske koristi se ne obračunavajo. Dohodnino je treba odtegniti od ugodnosti varčevanja z obrestmi za posojilo. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Odškodnina za zamudo pri plači | da | št | |
| Zaposleni so prejeli nadomestilo za zdravljenje | da | št | Odškodnina je oproščena plačila dohodnine, vendar je predmet zavarovalnih premij. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| plačane prispevke po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju | da | št | Odškodnina je oproščena plačila dohodnine, vendar je predmet zavarovalnih premij. Prenesite vzorčne zapiske ... |
| Poslano za usposabljanje zaposlenih | da | št | Odškodnina je oproščena plačila dohodnine, vendar je predmet zavarovalnih premij. Prenesite vzorčne zapiske ... |
Pojasnila je treba inšpektoratu poslati v petih dneh od dneva, ko ste prejeli zahtevo.
na meni
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2019 .pdf 1990 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2019 .xls 700 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2017 .pdf 680 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 1. četrtletje 2017 .xls 720 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 12 mesecev 2017 .pdf 970 Kb
- Primer izpolnjevanja RSV obrazca za 12 mesecev 2017 .xlsx 480 Kb
Opomba: Primer izpolnjevanja obrazca ECCC je podan v formatu Excel, ki ga lahko nadomestite z lastnimi podatki.
VIDEO o poročanju zavarovalnih premij
EPCV za pol leta. Novo pri zavarovalnih premijah
V programu:
- Kako izračunati zavarovalne premije zdaj: kakšna plačila davka, tarife, dodatne tarife, znižane tarife.
- Izračun zavarovalnih premij za pol leta: kaj je treba upoštevati pri izpolnjevanju.
- Kako preveriti poročilo za nova referenčna razmerja.
- Pogoste napake pri izračunu.
- Kako plačati zavarovalne premije: novi podatki o plačilu.
- Kaj storiti, če ste nakazali zavarovalne premije z napačnimi podatki.
- Kako izterjati zamude pri »starih« prispevkih do leta 2017 in kako izterjati preplačila za pretekla obdobja.
- Kaj ostane za sredstva.
Poglej si posnetek
Poročilo za polletje 2017. Napake v ERSV in 6-NDFL
- pogoste napake pri novem obračunu zavarovalnih premij za prvo četrtletje: kaj preveriti pri obračunu za šest mesecev;
- kaj se je spremenilo v 6-NDFL: sprememba stališča Zvezne davčne službe o izpolnjevanju nekaterih vrstic, novi datumi dohodka in plačila davka;
- kako primerjati 6-NDFL in obračun zavarovalnih premij za pol leta po metodi inšpektorjev, da pri preverjanju nimajo vprašanj;
Poglej si posnetek
na meni
Zavarovalne premije v letu 2017: pojasnila Ministrstva za delo bodo ostala v veljavi
Kljub temu, da bo od 01.01.2017 pristojna Zvezna davčna služba, se bo pri vprašanjih obračunavanja in plačevanja prispevkov še vedno mogoče voditi po pojasnilih Ministrstva za delo, objavljenih pred tem datumom.
Opomba: Dopis Ministrstva za finance z dne 16. 11. 2016 št. 03-04-12 / 67082
Ministrstvo za finance bo v skladu z novim poglavjem davčnega zakonika »Zavarovalni prispevki«, ki bo začelo veljati v letu 2017, dalo pisna pojasnila o vprašanjih, ki izhajajo iz plačnikov zavarovalnih premij. Zdaj se s tem ukvarja ministrstvo za delo.
Hkrati, kot v novem pismu ugotavlja finančna služba, ker se seznam izplačil, ki niso predmet zavarovalnih premij, od prihodnjega leta ne bo spremenjen, pisna pojasnila o prispevkih ministrstva za delo v letu 2016 in prej ne bodo izgubila. njihovo relevantnost.
na meni
Nov enoten izračun zavarovalnih premij v letu 2019, katerega primer je podan v članku, je sestavljen iz naslova in treh razdelkov, ki pa vsebujejo 11 prilog. O tem smo podrobno pisali v članku. Zdaj pa si poglejmo korak za korakom izpolnjevanje obrazca RSV-1 na primeru.
Če ne navedete obračuna zavarovalnih premij v letu 2019, sledi primer izpolnjevanja, ki ga bomo obravnavali v nadaljevanju članka, ali kršite rok, upravna odgovornost in kazni.
Če so kršeni roki za oddajo obrazca RSV-1 (za 4. četrtletje - do 30. 1. 2019), se za vsako polno oz. nepopoln mesec zamude.
V letu 2019 je potrebno enotno poročilo za 4. četrtletje oddati najkasneje do 30. januarja! Premik ni na voljo.
Če se v obrazcu ugotovijo napake ali neskladja, se šteje, da poročilo ni bilo oddano. Popravke je treba izvesti v 5 delovnih dneh od prejema obvestila inšpektorata zvezne davčne službe. Po opravljenih spremembah je datum poročila dan, ko je bil prvič poslan enotni obračun zavarovalnih premij 2019, obrazec RSV-1 (2. in 3. odstavek 7. člena 431. Ruska federacija).
Izračunajmo zavarovalne premije v letu 2019, na primer: GBOU DOD SDYUSSHOR "ALLURE" velja OSNO; za izračun se določijo splošne davčne stopnje. Povprečno število zaposlenih je 22 zaposlenih.
Povzetek prvih 9 mesecev 2019
Obračuni plač so znašali 759.300,00 rubljev:
Za poročevalske 3 mesece 2019 so bile obračunane plače:
Zavarovanje obračunavamo mesečno.
V letu 2019 ni bilo presežka osnove za zavarovalnine v korist zaposlenih.
Povzetek podatkov, ki jih je treba vnesti v obrazec za poročanje:
Podroben postopek za izpolnjevanje izračuna zavarovalnih premij v letu 2019 je določen v odredbi Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11 / 551. Ob upoštevanju določil naročila bomo navedli primer izpolnjevanja obrazca RSV-1 za 4. četrtletje 2019.
Na naslovni strani posameznega izračuna navedemo podatke o organizaciji: TIN in KPP (odraženo na vseh straneh poročila), ime, kodo gospodarske dejavnosti, polno ime. upravitelja, telefonsko številko. V polje »Številka popravka« vnesite »0«, če prvič v poročevalskem obdobju podamo eno samo poročilo, ali nastavite zaporedno številko popravka. Navedemo kodo IFTS in kodo lokacije.
Število strani pustimo prazno, nanj se bomo vrnili po izpolnjevanju razdelkov.
Tukaj morate izpolniti prilagojene podatke o vseh zavarovancih v organizaciji, za vsakega zaposlenega posebej.
Navedimo primer izpolnjevanja informacij v enem poročilu glede na podatke vodje.
Odražamo številko prilagoditve - 0, obdobje in datum polnjenja.
Osebne podatke navajamo v delu 3.1: TIN zaposlenega, SNILS, datum rojstva, spol in državljanstvo. Za državljane Rusije smo postavili vrednost "643" (vrstica 120), koda države je določena z Resolucijo državnega standarda z dne 14. decembra 2001 št. 529-st. Koda vrste dokumenta (str. 140) je izbrana v skladu z dodatkom št. 2 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 24. decembra 2014 št. ММВ-7-11 / [email protected] Koda potnega lista državljana Ruske federacije - "21", navaja serijo in številko potnega lista (ali podatke iz drugega dokumenta).
Navedemo znak zavarovanca: 1 - zavarovan, 2 - ne. V našem primeru "1".
Izpolnimo del 2.1 tretjega oddelka enotnega obračuna zavarovanja: polje »mesec« je nastavljeno na »10« – oktober, »11« – november in »12« – december. Registriramo šifro kategorije zavarovane osebe. V skladu z Dodatkom št. 8 Odredbe Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / [email protected], "Employee" - vrednost "NR".
Direktorjeva plača je bila 60.000 rubljev na mesec. Skupaj za 4. četrtletje - 180.000,00 rubljev. Prispevki za pokojninsko zavarovanje (60.000,00 × 22%) so znašali 13.200,00 rubljev na mesec. Te zneske navajamo v ustreznih vrsticah enotnega obračuna zavarovalnih premij.
Če je eden od zaposlenih presegel znesek najvišje osnove za izračun zavarovalnih premij, izpolnimo del 3.2.2, ki ga vodijo mejne vrednosti, določene v Odloku vlade Ruske federacije z dne 15. novembra 2017 št. 1378. Za osebno zavarovanje v letu 2019 - 1.021.000,00 rubljev na enega zaposlenega.
Tretji del enotnega obračuna zavarovanja (prvi list in konec) se izpolni za vsakega zaposlenega posebej! Skupni znesek stroškov in zavarovalnih premij za vsakega zaposlenega mora ustrezati zneskom 1. in 2. oddelka. Če pride do neskladja, davčni organi poročila ne sprejmejo! Prav tako se šteje, da poročilo ni oddano, če se ugotovijo napake v osebnih podatkih zaposlenih.
V pododdelku 1.1 najprej navedemo kodo plačnikove stopnje: "01" - za OSNO, "02" - za STS, "03" - za UTND.
Nato navedemo skupne vrednosti odseka 3.
Najprej odražamo število ljudi:
Nato velikost stroškov in zavarovalnih premij po enakem principu kot številka.
V polji 010 (število posameznikov) in 020 (število fizičnih oseb, ki so jim bila izvedena plačila, od katerih so obračunane zavarovalne premije) nastavite vrednost 22 (oseba). Ne izpolnite polja 021, označuje število posameznikov, ki so presegli osnovno mejo za obračunavanje.
Polje 030 je skupni znesek stroškov, 040 je znesek neobdavčljivih plačil, 050 je osnova za obračun zavarovalnih premij, določena z razliko med polji 030 in 040.
Neobdavčljiva plačila (vrstica 040) so določena s čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije in vključujejo:
Polje 051 - znesek stroškov, ki presegajo mejno vrednost osnove.
Polja 060, 061 in 062 - ocenjeni prispevki GPT. 060 - splošno (skupaj in sta vsota vrstic 061 in 062), 061 - brez preseganja omejitve, 062 - s preseganjem omejitve.
Podatke za OMS izpolnimo na enak način kot pododdelek 1.1:
Upoštevajte, da ni presežnih omejitev (limitov), pod katerimi veljajo posebni pogoji.
Analizirali bomo vrstico za vrstico, ki vključuje en sam izračun zavarovalnih premij v Dodatku 2 oddelka 1. Vrstica 001 (znak plačil): določena v skladu z 2. členom Uredbe Vlade Ruske federacije št. 21.04.2011 in dopis Zvezne davčne službe z dne 14.02.2017 št. BS -4-11 / [email protected]"01" je naveden, če se organizacija nahaja v regiji - udeleženka pilotnega projekta FSS, "02" - za vse ostale:
Polja so za zneske:
Navedemo "1" - pri plačilu v proračun; "2" - če nastali stroški presegajo obračunane zavarovalne premije.
Če so bila v organizaciji v obdobju poročanja izplačana bolniška odsotnost ali nadomestila (zneski, izključeni iz osnove za izračun), morate izpolniti Dodatek št. 3 oddelka 1. V našem primeru ni podatkov.
Za vsako vrsto zavarovalnega kritja posebej navedemo plačljive zneske.
Izpolnimo OKTMO. Za vsako vrsto zavarovalnega kritja navedemo BCC, znesek za obračunsko obdobje (četrtletje) in za vsak mesec.
KBK odražamo v poročilu o enotnem prispevku v skladu z odredbo Ministrstva za finance z dne 01. 7. 2013 št. 65n in dopisom Zvezne davčne službe z dne 30. 12. 2016 št. PA-4-1 / 25563.
Pripravljen je en sam izračun, zdaj ga podpišemo z vodjo in pošljemo na IFTS.
