Kaj je tako? Poenostavljen sistem obdavčitve (USN, UCNO, "poenostavljena")- To je poseben način, ki omogoča, ob upoštevanju številnih pogojev, bistveno zmanjša davčno breme malih podjetij. Poenostavljena združujeta dve različni davčni možnosti: Prihodki USN in USN prihodki minus odhodki, ki se razlikujejo po davčni stopnji in postopku za izračundavki.
Če vam je težko izbrati različico USN ali želite dobiti nasvet strokovnjaka, lahko izkoristite prednosti brezplačno posvetovanjeod 1C strokovnjakov:
USN Prihodki | Prihodki USN minus odhodki |
|
Davčni predmet | Prihodki se zmanjšajo na odhodke |
|
Davčna stopnja | od 1% do 6% (odvisno od regionalnega prava) | Od 5% do 15% (odvisno od regionalnega prava) |
Sodelovanje računovodstva | Enostavno, samo računovodstvo prejetih dohodkov | Kompleks, zahteva računovodske prihodke in odhodke, metodologija potrditve stroškov je enaka kot pri izračunu davka na dohodek |
Izračun davka | Izračunani enotni davek se lahko zmanjša za znesek zavarovalnih premij, plačanih za zaposlene, in (ali) posamezni podjetnika za sebe * | Zavarovalne premije ne zmanjšujejo izračunanega davka, temveč se upoštevajo v višini stroškov |
* Samo IP brez delavcev lahko zmanjša izračunano enotno davek ali predplačilo celotnemu znesku plačanih zavarovalnih premij. Če so zaposleni (to velja tudi za IP, LLC), potem je mogoče izračunati izračunani davek na znesek plačanih zavarovalnih premij za največ 50%.
Pri izbiri med temi variantami morate izračunati davčno obremenitev posebej za prihodke USN in za prihodke USN minus. Poleg velikosti regionalne davčne stopnje, določene za poenostavljen sistem obdavčitve v letu 2017, preučite, ali lahko dokumentirate stroške.
Davek, ki se plača po poenostavljenem davčnem sistemu, se imenuje. Enotni davek nadomešča naslednje davke za organizacije:
Za posamezne podjetnike, en sam davek nadomešča:
Poenostavljeni davčni sistem je preferencialni davčni režim, zato je treba uskladiti številne pogoje za prehod na to:
Poleg tega člen 346.12 (3) davčnega zakonika Ruske federacije vodi seznam davkoplačevalcev, ki ne morejo delati na USN, med njimi:
Nazadnje, glavna omejitev za tiste, ki želijo plačati davek na USN: ne presega meje prejetih prihodkov. Če bodo po četrtletju ali letu vaš dohodek presegel 150 milijonov rubljev, potem izgubite pravico do uporabe poenostavljenega sistema od začetka četrtine, v katerem je bil presežek dovoljen.
Poenostavljeni davčni sistem je precej preprost za računovodstvo in poročanje, zlasti na USN 6%. Davčna napoved na USN je ena, glede na leto do leta do 31. marca za podjetja in do 30. aprila za IP. Poleg tega se knjiga prihodkov in odhodkov upošteva (), kjer med letom odražajo vse prejete dohodke, stroški, ki delajo na odhodkih Minus, zmanjšajo za stroške. V letu 2017 ni drugega davčnega poročanja o poenostavljenem davčnem sistemu.
Nekatere težave se lahko pojavijo za tiste plačnike USN, ki plačujejo davek od dohodka, zmanjšana za odhodke. Glavno tveganje tukaj ne priznava davčni inšpektorat nekaterih stroškov, prijavljenih v deklaraciji o zmagi. V tem primeru, razen Arreda, tj. Odločitve posameznega davka bodo izračunane s kaznijo in naložila globo v skladu s čl. 122 NK (20% zneska davčne vrednosti ONSHAVEN).
Da bi se izognili takšnim težavam, morate upoštevati, da morajo biti stroški:
Izračun USN in plačilo davka na poenostavljeni davčni sistem ima svoje lastne značilnosti. Čeprav je davčno obdobje za izračun davka koledarsko leto, vendar obveznost plačila predplačil USNS nastane ob koncu četrtletja, v katerem je bil dohodek prejet. Če v nekem četrtletju ni bilo dohodka, potem vam ni treba plačati predplačil.
Za tiste, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu za različico prihodkov USN minus, obstaja tudi obveznost plačila minimalnega davka. Če ste ob koncu leta prejeli dokazano izgubo, so še vedno dolžni plačati davek v višini 1% prejetega dohodka.
Časovni razpored plačila za vnaprejšnja plačila USN je naslednji: \\ t
Nadalje, ob koncu leta, končni izračun davka, ob upoštevanju vseh že pripeljanih ugodnih plačil. Znesek davka na davek na davčno obdobje je 30. marca naslednjega leta.
Pozornost vseh LLC na organizacijo USN lahko plača davke samo z negotovinskimi transferji. To je zahteva umetnosti. 45 davčnih podatkov Ruske federacije, v skladu s katerim se šteje, da je obveznost Organizacije za plačilo davka, ki se šteje, da je izpolnjena šele po predstavitvi banke plačilnega naloga. Plačajte davke v gotovini z denarnim minfinom. Priporočamo vam pri ugodnih pogojih.
Če se želite izogniti nadležnim finančnim izgubam, morate kompetentno. Za vas brez materialnih tveganj, da bi poskusili možnost računovodskega zunanjega izvajanja in ali je primerna za vas, smo pripravljeni zagotoviti uporabnikom z 1c mesec prostega računovodstva.
Spremembe na USN od leta 2016 za organizacije in IP niso toliko. Načeloma so sprejete le tri spremembe. Kaj je novo v USN v letu 2016?
Za USN s predmetom "Prihodki" lahko regije zmanjšajo davčno stopnjo od 6 odstotkov na 1 odstotke (prvi odstavek 1. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Do leta 2016 bi lahko teme Ruske federacije lahko zmanjšale stopnjo samo za poenostavitev s predmetom "dohodek, zmanjšani za stroške".
Torej, če je v vašem predmetu Ruske federacije sprejela zakon o uvedbi znižane davčne stopnje za "prihodke" UPN, ki se že začenja s prvo četrtletjem 2016, jih lahko razmislite z uporabo zmanjšane stave.
Vendar pa bodite previdni: znižana stopnja se lahko določi samo za nekatere kategorije poenostavljenih (na primer, za socialne storitve, pod pogojem, da je delež dohodka od te vrste dejavnosti v celotnem obsegu dohodka najmanj določene ravni) .
Poleg tega lahko od leta 2016 subjekti Ruske federacije določijo davčno stopnjo v skladu z zneskom 0% za prvič registrirane podjetnike, ki gospodinjskim storitvam zagotavljajo prebivalstvu (klavzula 4 346.20) davčnega zakonika. \\ T Ruska federacija). To je možno tudi za predmet "Prihodki" in za objekt "Prihodki na minus Stroški".
Od leta 2016 glavna sredstva in neopredmetena sredstva vključujejo predmete v vrednosti 100.000 rubljev. in več (in ne 40.000 rubljev, kot je bilo v letu 2015) (četrti odstavek 346.16, odstavek 1 čl. 256 davčnega zakonika Ruske federacije). V zvezi s tem, v letu 2016, predmetov vredno:
Zahteva po uporabi predmetov OS in NMA vsaj 12 mesecev ostaja nespremenjena.
V računovodstvu je meja stroškov za pripisovanje objekta osnovna sredstva ostala enaka - 40.000 rubljev.
Organizacije in OP na USN, ki dajejo račun z računom DDV, zdaj ne bi smela vključevati tega DDV v prihodke (odstavek 1 čl. 346.15 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Toda po plačilu zneska davka v proračun, je mogoče tudi to tudi (odstavek 2. odstavka 1. člena čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Spremenjena je tudi, vendar se je zgodila zaradi spremembe koeficienta deflatorja, ki ga je odobrilo Ministrstvo za gospodarski razvoj.
Nazadnje, opozarjamo, da je v letu 2016 prišlo do spremembe dohodka. Zdaj se lahko uporabijo organizacija in podjetniki, katerih dohodek za leto ne presega 79,74 milijona rubljev.
Davčna stopnja je neposredno odvisna od davčnega zavezanca obdavčitve obdavčitve. Hkrati pa so določene specifične stopnje USN s strani subjektov federacije. Katere stopnje poenostavljenega davka predvidevajo zakonodajo, ki jo obravnava v gradivo.
Davčna stopnja z USN nameščeno umetnostjo. 346.20 Oddanega zakonika o Ruski federaciji in za splošno priložnost za uporabo tega sistema, odvisno od predmeta obdavčitve, je sprejet:
V obeh obdavčevanju je dovoljeno uporabiti nižje stopnje, če je odločba v zadevni regiji Ruske federacije. Stopnja se lahko razlikujejo po kategorijah davkoplačevalcev, v nekaterih primerih pa po vrstah dejavnosti. Davčni zavezanec, za katerega v regiji, kjer opravlja verodostojnost, deluje diferencirano stopnjo, ni treba dokazati pravice do tega ali obvestiti davčne uprave o njeni uporabi (pismo Ministrstva za finance Rusije 21. oktobra , 2013 št. 03-11-11 / 43791). Finančni oddelek, ki upravičuje svoj odgovor, je pokazal, da diferencirana stopnja ni koristna, zato ni treba potrditi pravice do njega pred davčnim organom.
Skupni znesek nizkih stopenj je v intervalu:
Nekateri davkoplačevalci lahko uporabijo nič. Med njimi so na novo registrirane IP, vodilne dejavnosti na področju proizvodnje, socialnega ali znanstvenega področja (in od leta 2016 in na področju gospodinjskih storitev za prebivalstvo), za prva 2 obdobja dela od datuma registracije države kot PI, \\ t ne glede na izbrani predmet obdavčitve.
Če je izračunana iz stopnje, določenega v regiji, bo davek UCN manjši od 1% dohodka, ki ga je prejel davčno obdobje, davčni zavezanec uporablja objekt "prihodki minus odhodki", je dolžna plačati minimalni davek (Klavzula 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Njegov znesek bo enak 1% dohodka, prejetega v obdobju, tudi če se je dejavnost izkazala za nedonosne.
Po vstopu v siluakon "o spremembah ..." od 29.12.2014 št. 477-Fz v umetnosti. 346.20 Davčnega zakonika o Ruski federaciji je dodal PP. 3 in 4. V skladu z njimi od začetka leta 2015 in na začetku leta 2022 so za nekatere davkoplačevalce zagotovljene preferencialne pogoje za obdavčenje.
V tretjem odstavku čl. 346.20 Oddanega zakonika o Ruski federaciji je omenjeno, da za obdobje 2017-2021 za davkoplačevalce (vse ali nekatere posamezne kategorije) Republike Krim in Mesto Sevastopol, ponudba za poenostavitev, ki so izbrala "dohodek minus stroškov "Možno je zmanjšati do 3% (glej spremembe klavzule 3 člena. 346.20, ki ga določa zakon 13. julija 2015 št. 232-фз).
Pravica do uporabe stopnje 0% od leta 2015 in do konca leta 2020, IP je prejela OP, ki je prvič začela svoje poslovanje ne prej kot leta 2015 (četrti odstavek 346.20 davčnega zakonika o Ruski federaciji) in vodilnih v socialnem, znanstvenem ali proizvodnem sektorju (in od leta 2016 let po dodatkih zakona 13. julija 2015 št. 232-FZ, in na področju gospodinjskih storitev).
Ta ugodnost je podana z OP za 2 davčnih obdobij (let) od datuma registracije in se izkaže, da je veljavna, če je delež podjetnikovega dohodka za davčno obdobje glede na vrsto dejavnosti, v zvezi s katero stopnjo 0 Med USN je bila uporabljena, znašala vsaj 70%. Zakon o regiji za uporabo IP za jedrske stopnje lahko vzpostavi tudi druge omejitve.
Z razumno uporabo stopnje 0% IP, ni dolžna plačati minimalnega davka, izračunana po stopnji 1% dohodka na USN s predmetom "Prihodki minus odhodki."
Posebne vrste storitev, ki spadajo v preferencialno obdavčitev za takšne začetnike IP-začetnike, vzpostavijo teme federacije v ustrezni zakonodaji.
Pri izbiri predmeta obdavčitve USN "Prihodek" je stopnja, če je drugače nameščena v regiji, 6% bo enaka.
Od leta 2016, v skladu z zakonom 13. julija 2015 št. 232-FZ stopnic UPN s predmetom "Prihodki", pri odobritvi ustreznih zakonov, se lahko predmet Ruske federacije zmanjša in določi od 6 na 1% . Da bi ugotovili, kakšna ponudba z USN "Prihodki" je v predmetu davčnega zavezanca za tekoče leto, je treba seznaniti z ustreznim trenutnim lokalnim pravom.
V Republiki Krim in Mesto Sevastopol, upravičeni do uporabe posebnih znižanih stopenj, za objekt "Prihodki" po zakonih regij za obdobje 2017-2021, je stopnja določena enaka 4% (zakon Krim od 26. oktobra 2016 št. 293-SP / 2016, zakon Sevastopol od 03.02.2015 št. 110-ZS). V Sevastopol za davkoplačevalce, ki se ukvarjajo s proizvodnjo rastlin, ribogojstvom, izobraževanje, zdravje, itd, je stopnja 3% ugotovljena.
Več o SSIN posebnem tokokrogu z objektom "Prihodki" preberite v materialu "Prihodki v letu 2018 (6 odstotkov): Kaj morate vedeti?" .
Davčna stopnja davka z davčnim zavezancem "Prihodki minus Stroške izbere davčni zavezanec, če je drugače ustanovljen v regiji, je 15%.
Predmeti federacije po njihovem zakonu lahko določijo znižane stopnje (vendar ne manj kot 5%) za različne skupine davkoplačevalcev. Da bi ugotovili, katero stopnjo z USN "dohodek minus stroškov" je v predmetu davčnega zavezanca za tekoče leto, se mora seznaniti z ustreznim trenutnim lokalnim zakonom.
V Republiki Krim in Mesto Sevastopol, upravičeni do uporabe posebnih znižanih stopenj, za dohodek od minus odhodkov, zakoni regij določa stopnjo 10%. V Sevastopol za posamezne kategorije davkoplačevalcev je davčna stopnja 5%.
Več o posebnem sperzhimu s predmetom "Prihodki minus Stroški" preberite v članku "USN" PRIHODKI MINUS STROŠKI "V 2017-2018" .
Davčna stopnja po USN je določena z vrsto objekta obdavčitve, ki je izbrala davkoplačevalca. Na splošno je 6% za predmete "Prihodki" in 15% "Dohodek minus Stroški." Lokalne oblasti imajo pravico zmanjšati znesek stopnje do nič za na novo registrirane podjetnike.
Katere spremembe so se zgodile v letu 2016 na poenostavljenem davčnem sistemu (USN)? Vse spremembe v isti tabeli.
Vse spremembe v USN za leto 2016, smo zbrali v eni veliki in priročni tabeli. Te spremembe so začele veljati od leta 2016.
Spremembe na USN od leta 2016 je začelo veljati veliko. Glavna sprememba v letu 2016 - Za delodajalce je bilo novo poročanje - 6-NDFL. Za II v mnogih regijah so bile uvedene davčne počitnice. Povečana minimalna plača. Deklaracija o USN se je spremenila zaradi uvedbe zbiranja trgovanja. Druga sprememba - predajo 2-NDFL in 6-Ndfls v elektronski obliki s posebnim delovanjem, bo potrebno v številu zaposlenih 25 ljudi. Poleg tega je bila uvedena mesečno poročanje v FIU.
| Kaj se spreminja | Nova norma, ki začne veljati 1. januarja 2016 |
| Ons. | |
| Izjava o USN. |
Poenostavljalci morajo poročati za leto 2015 v obliki izjave, ki jo odobri odredba Zvezne davčne službe Rusije 04.07.2014 št MMB-7-3 / 352. Podjetniki, ki uporabljajo ničelno stopnjo na USN, lahko uporabijo priporočeno obliko deklaracije (glej črko zvezne davčne službe Rusije 20.05.2015 št. GD-4-3 / [E-pošta, zaščitena]). Vrstni red zvezne davčne službe Rusije 04.07.2014 št MMB-7-3 / 352, je pismo zvezne davčne službe Rusije 20.05.2015 št. GD-4-3 / [E-pošta, zaščitena] |
| Znižana stopnja |
Absolutno, vse regije lahko zmanjšajo ponudbo BSN za dohodkovni objekt minus odhodke (5-15%) in predmet dohodka (1-6%). Zvezni zakon z dne 13.07.2015 št. 232-Fz. |
| Nakupovanje |
Pred odobritvijo nove oblike izjave o USN se izkazajo, da trgovci zbiranja trgovanja zbirajo na kodeksih strun 140-143 oddelka 2.1 deklaracije, skupaj z zneskom prispevkov in bolnišničnih ugodnosti (dohodek objekt) ali po vrsticah 220-223 oddelkov 2.2 deklaracije (odhodki od dohodka, minus). Pismo 14.08.2015 št. GD-4-3 / [E-pošta, zaščitena] |
| Omejitev za uporabo USN |
Poenostavljena (tako organizacija in podjetnik) ima pravico, da v letu 2016 uporablja USN, dokler se prihodki od 1. januarja 2016 ne bodo presegli 79,74 milijona drgnjenja. V daljavi morate iti v OSN. Odredba Ministrstva za gospodarstvo z dne 10/20/2015 št. 772. |
| Predstavništva |
Poenostavitve lahko imajo pisarne. Podružnice so še vedno prepovedane. |
| Envd. | |
| Znižana stopnja | Regije, po lastni presoji, imajo pravico zmanjšati stopnjo od 15 na 7,5% |
| Koeficient K1. |
K1 v UTII za leto 2016 je določen v velikosti 1.798. Prvič, Ministrstvo za gospodarstvo je indeksiralo C1 za leto 2016, ob upoštevanju inflacije, potem pa je razveljavilo indeksiranje in se odločilo, da bo K1 za leto 2016 na ravni 2015. V zvezi s pravnim trčenjem je bilo treba ohraniti K1 na ravni leta 2015, ki ga je predpisal ločen zvezni zakon. Zvezni zakon 29. decembra 2015 št. 386-FZ, odredba Ministrstva za gospodarstvo 10./2015 št. 772. |
| Ndfl. | |
| Obrazec 3-NDFL |
Od poročila 2015 so bile spremembe izvedene v obliki 3-NFDL. Nova izdaja opisuje oddelek 2, listna lista D2 itd. Vrstni red zvezne davčne službe Rusije 25. novembra 2015 št. MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena] |
| Rok za sklicevanje na nemožnost, da ohranjamo NDFL |
Odstavek 5 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije |
| Omejitev odbitka otrok |
350 000 RUB. Zvezni zakon z dne 23.11.2015 št. 317-FZ |
| Odbitek za invalide |
12 000 rubljev. Staršem in posvojiteljem. 6000 RUB. Za posvojitejše starše, skrbnike in skrbnike.Odbitki za invalide in drugi (tretji, naslednji) se povzamejo. To je invalid otrok, ki ima druge starše, odbije 13.400 rubljev. (12.000 rubljev. + 1400 rubljev). Zvezni zakon z dne 23.11.2015 št. 317-FZ, pregled predsedstva Vrhovnega sodišča z dne 21.10.2015. |
| Socialni odbitek delodajalca |
Lahko dobite, če pride do davka v obliki, ki je odobrena z vrstnim redom zvezne davčne službe Rusije 27. oktobra 2015 št MMB-7-11 / 473 Odstavek 2 člena 219 Davčnega zakonika o Ruski federaciji |
| Plačilo NDFL v proračun s plačo |
NDFL s plačami se plača najpozneje na dan po plačilu denarja iz blagajne ali na kartici. Z plačami, ki jih delavec ne prejme pravočasno (z deponiranimi), plačilo NDFL ni potrebno. Člena 223 in 226 davčnega zakonika Ruske federacije. |
| Plačilo NDFL v proračunu z nadomestilom za začasno invalidnost in počitnice |
Zadnje število mesecev, v katerem se izplača dohodek. Člena 223 in 226 davčnega zakonika Ruske federacije. |
|
NDFL z dnevno dnevno dnevno dnevno (več kot 700 rubljev. V Ruski federaciji in več kot 2500 rubljev. Glede na tujino) |
Prihodki se pripoznajo na zadnji dan v mesecu, ki je odobril predplačilo. NDFL poteka na najbližji uslužbencu dohodka. Seznam ndfls potrebujejo najkasneje prvi delovni dan po plačilu zaposlenega Podatki 223 in 226 davčnega zakonika Ruske federacije. |
| Ndfl z materialno koristjo |
NDFL za vse deleže in brez obrestnih posojil se šteje mesečno na zadnji dan vsakega meseca. Podatki 223 in 226 davčnega zakonika Ruske federacije. |
| Pomoč 2-ndfl |
Od 8. decembra je na voljo nova oblika, ki jo je odobril sklep zvezne davčne službe Rusije 30.10.2015 št. MMB-7-11 / 485. V obliki 2 NDFL se je pojavila polje, ki določa številko nastavitve. V zvezi s tujimi delavci je treba izpolniti informacije o civilnem državljanstvu. V oddelku za davčne olajšave morate določiti tudi informacije o naložbenih odbitkih. Glede družbenih odbitkov, se zdi, da je področje označuje podrobnosti obvestila davčne uprave na pravici do odbitka. Dodano področje, ki označuje zneske fiksnih predplačil s strani tujih zaposlenih. Vrstni red zvezne davčne službe Rusije 30.10.2015 št MMB-7-11 / 485. |
| Kodeksi prihodkov in odbitki za polnjenje pomoči 2-NDFL |
Od 29. novembra 2015 so nove kode, odobrene po vrstnem redu FTS z 10,09. MMB-7-11 / 387. Upoštevajo se spremembe prihodkov in odbitkov iz leta 2015 in 2016. Na primer, koda za odbitek za drago zdravljenje 326 se je pojavila, na treningu 320. Naročilo FNS od 10.09. MMB-7-11 / 387. |
| Četrtletno poročanje o NDFL |
Od poročanja za 1. četrtletje 2016 je treba poročati v obliki 6-NDFL (splošne informacije o vseh prihodkih zaposlenih). 6-NDFL daje najpozneje na zadnji dan v mesecu, ki sledi četrtini. Kazen za neuspeh - 1000 rubljev., Blokiranje računov. Pomagajte 2-NDFL. Odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, sklep Zvezne davčne službe Rusije 14. oktobra 2015 št MMB-7-11 / 450. |
| Nffl poročanje na papirju |
Za številke do 25 oseb, 2 NDFL in 6-NDFL lahko postrežemo na papirju. 25 ali več - samo v elektronski obliki v TKS. Diski in bliskovni pogoni niso sprejeti. Člen 230 Davčni kodeks Ruske federacije |
| Odbitek premoženja na pododstavku 1 odstavka 1 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije |
Seznam razširjenih odbitkov. Na voljo je tudi odbitek:
To pomeni, da se izkaže, da ta denar ne bo obdavčen s strani NDFL. Zvezni zakon 08.06.2015 št. 146-FZ. |
| Plačilo NDFL pri prodaji nepremičnin |
Za oprostitev plačila NDFL mora biti lastništvo 5 let ali več. Predmeti Ruske federacije lahko zmanjšajo to obdobje. Nepremičnine, ki so bile uporabljene v poslovnih dejavnostih, se pravila ne uporabljajo, v tem primeru se davek (na primer, USN) plača ne glede na zagotavljanje nepremičnin. Zvezni zakon z dne 29.11.2014 št. 382-Fz. |
| Davek na nepremičnine in zemljišče | |
| Izračun davka na nepremičnine |
Za katastrsko vrednost poročevalskih obdobij od 1. januarja 2016, 1, 2 in 3 četrtine. In za vse druge - 1. četrtletje, polovico leta in devet mesecev (kot v letu 2015). 379. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji |
| Plačilo prevoza in zemljišč |
Zvezni zakon z dne 23.11.2015 št. 320-FZ. |
| Največja stopnja davka na nepremičnine iz katastrske vrednosti |
Za organizacije je stopnja vzpostavljena z zakonodajo v regiji, lahko je manjša od 2% (glej regionalno pravo). Če davčna stopnja ni določena z zakonodajo imenika Ruske federacije, se najvišja stopnja uporablja v višini 2%. Davek izračuna podjetje. Za podjetnike, fiksno obrestno mero - 2% (člen 406. Davčni kodeks Ruske federacije). Davek izračuna inšpekcijski pregled. Člena 380 in 406 davčnega zakonika Ruske federacije. |
| Plačilo davka na zemljišča s strani podjetnikov |
Izračun davka na zemljišča za leto 2015 za podjetnika bi moral opraviti pregled. Plačilo bo po pošti v letu 2016. Izjava Podjetniki ne gredo. Podjetja, kot prej, so dolžne neodvisno izračunati davek na plačilo in predložiti izjavo. Enako pravilo velja za davek na premoženje OP in prometnega davka OP. Zvezni zakon 04.11.2014 št. 347-Fz. |
| DDV na USN. | |
| Računovodstvo DDV v dohodku |
Če bo poenostavljen na račun z namenskim DDV kupcu, je dovolj, da ta davek naštejemo v proračunu. Vključite ta znesek v dohodek, ko ga brez ni potreben. Zvezni zakon 04/06/2015 št. 84-FZ. |
| Prispevki zavarovanja | |
| Omejitev osnova za zavarovalne premije |
V letu 2016 je mejna baza v FIU - 796.000 rubljev, v FSS - 718.000 rubljev. Za FFOMS, baza ni nameščena. Zavarovalne premijske stopnje se ohranijo na ravni 2015. Odlok vlade Ruske federacije 26. novembra 2015 št. 1265. |
| Mesečno poročanje v FIU |
Od aprila 2016, v FIU, je treba predložiti informacije o gostilni, SNILS in polno ime. Izraz - najpozneje do 10. dan meseca, ki sledi poročanju. Kazen za ne-ljubezen do vsakega zaposlenega - 500 rubljev. RSV-1 je najeti četrtletno, kot v letu 2015. Zvezni zakon z dne 29.12.2015 št. 385-FZ |
| Prispevki za osebno zavarovanje podjetnika |
Za leto 2016 najpozneje do 31. decembra 2016 morajo podjetniki plačati v FIU 19 356,48 rubljev. In v FFOMS 3796.85 rubljev. Poleg tega, najpozneje do 1. aprila 2017, je treba podjetnike prenesti na PFR 1% od dohodka za leto 2016, ki presega 300.000 rubljev. |
| Trajanje plačila prispevkov škode |
Najpozneje 15. dan naslednjega meseca. To je, istočasno kot vsi drugi prispevki. Zvezni zakon z dne 29.12.2015 št. 394-FZ. |
| Plačilo prispevkov za travme pri prenosu osebja |
Prispevki za travmo plačati zavarovancu, ki je začasno izročil osebju gostiteljici. Hkrati se cena prispevkov vzpostavi glede na glavno vrsto dejavnosti gostitelja in rezultatov posebne proizvodnje delovnih pogojev na delovnih mestih gostitelja. |
| Koristi * | |
| Največja mesečna korist otrok |
21 554,82 RUB. |
| Minimalna korist nosečnosti in porod |
28 555, 4 rubljev. (z večkratno nosečnostjo - 39.569,62 rubljev, zapleteno porodstvo - 31.818,87 руб.). Zvezni zakon z dne 14. decembra 2015 št. 376-Fz. |
| Največja velikost nadomestil za materinstvo |
248 164 RUB. (Z večkratno nosečnostjo - 343,884,4 rubljev, zapleteni porod - 276,525,6 RUB.). Zvezni zakon 29. decembra 2006 št. 255-FZ. |
| Najmanjši povprečni dnevni dobiček za izračun koristi (na podlagi minimalne plače) |
203,97 rubljev. Zvezni zakon z dne 14. decembra 2015 št. 376-Fz. |
| Največji povprečni dnevni dobiček za izračun koristi |
1772.6 rubljev. Zvezni zakon 29. decembra 2006 št. 255-FZ. |
| Ocenjeno obdobje za izračun koristi |
2014-2015. Zvezni zakon 29. decembra 2006 št. 255-FZ. |
| Pilotni projekt za plačilne ugodnosti neposredno iz FSS |
Izraz pilotnega projekta je bil podaljšan do 1. januarja 2017. Od 1. januarja 2016 je bilo z njim povezanih še 6 regij: Republika Mordovija, Brankaya, Kaliningrad, Kaluga, Lipesk in Ulyanovsk regija. Odlok vlade Ruske federacije 19. decembra 2015 št. 1389. |
| Omejitev davčnega računovodstva |
Zvezni zakon 08.06.2015 št. 150-Fz. |
| Plačilo dela med prekinitvijo dela |
Pojasnjeno je bilo, da med prekinitvijo dela za zaposlene ostanejo povprečni dohodki. Zvezni zakon 30. decembra 2015 št. 434-фз |
| Tuji delavci |
Od 1. januarja, najem za delo državljanov Republike Turške republike (izjeme so določene v odloku vlade Ruske federacije 29. decembra 2015 št. 1458). Pogodbe s turškimi delavci, sklenjene pred 1. januarjem, veljajo do njihovega izteka. Odlok predsednika Ruske federacije 28. novembra 2015 št. 583. |
| Delo | |
| Izposojeno delo |
Delodajalci so prepovedani, da bi zaposlenim dali drugim osebam. Delodajalec lahko delavce začasno pošlje drugim pravnim osebam ali posameznikom v skladu s pravili 53.1 TC RF. Zvezni zakon 05.05.2014 št. 116-Fz. |
| Preveri | |
| Pregledi malih podjetij |
Od 1. januarja 2016 do 31. decembra 2018 je prepovedano vodenje načrtovanih pregledov malih podjetij - organizacij in podjetnikov. Izjema se izvede samo za nenačrtovane davčne inšpekcije - so možne v tem triletnem obdobju. Zvezni zakon z dne 13.07.2015 št. 246-FZ |
| BUSHOX. | |
| Oblikovanje vrednosti |
Odgovorna oseba za tiskanje in podpis, ki daje cenovno oznako od 2. januarja, ni potrebna. Oznake cen so označene z imenom blaga, sorte (če je na voljo), cena za težo ali enoto blaga. Cenovne oznake se lahko izvedejo na ne samo na papirju, temveč tudi na elektronski preglednici, stojala, stojala, svetlobne tablete. Sklep vlade z dne 23. decembra 2015 št. 1406. |
| Spletni blagajnik |
Izkument eksperimenta podaljša do 31. decembra 2016. Od 1. januarja 2017, vlada namerava prenesti celotno poslovanje na spletno pisarno vozovnice. Odlok vlade Ruske federacije 22. decembra 2015 št. 1402. |
| OKVED. | |
| OKVED. |
Začetek veljavnosti novega OKVED klasifikatorja je preložen do 1. januarja 2017. Do te točke, vse-ruski klasifikator vrst gospodarske aktivnosti (OKVED) OK 029-2007 še naprej deluje (OKVED) OK 029-2007 (KDES. Prebivalstvo (OKUN) OK 002-93. Vrstni red rosastarata z dne 10.11.2015 št. 1745, pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 26. novembra 2015 št. SD-4-3 / [E-pošta, zaščitena] |
| Kazni na USN. | |
| Odvzemanje vozniškega dovoljenja |
Od 15. januarja, podjetniki, ki niso izpolnili zahtev izvršnega dokumenta (o izterjavi preživnine, nadomestilo za škodo za zdravje, itd), lahko začasno izgubi vozniško dovoljenje. Za prikrajšanost mora biti znesek dolga več kot 10.000 rubljev. Po odplačilu dolga se pravica vrne. Zvezni zakon z dne 28.11.2015 št. 340-Fz. |
| Kazen prispevkov za poškodbe |
Za vsako neupoštevanje dokumenta o prispevkih travmamizma - 200 rubljev je uvedena nova kazen. Najmanjša kazen za pozno s poročanjem 4-FSS o poškodbah se je povečala na 1000 rubljev. Zvezni zakon z dne 29.12.2015 št. 394-FZ |
| Globe za neizpolnitev poročil statističnim organom |
Za računovodje, menedžerji in IP globe so enaka 10.000 do 20.000 rubljev, za organizacije - od 20.000 do 70.000 rubljev. Za ponovno kršitev kazni za uradnike - 30-50 tisoč rubljev, za organizacijo 100-150 tisoč rubljev. Spremembe člena 13.19 Upravnega zakonika Ruske federacije. Zvezni zakon 30. decembra 2015 št. 442-Fz. |
| Kazni za zagotavljanje nezanesljivih informacij |
Za vsak predloženi dokument z nezanesljivimi informacijami bo davčni zastopnik plačal 500 rubljev. |
| Odgovornost za nesporazum poročanja o NDFL |
Davčni organ prekine bančne računovodske dejavnosti, če se izračun NDFL ne predloži v 10 dneh po zaključku roka. Zvezni zakon 02.05.2015 št. 113-Fz. |
| Kbk. | |
| CBK za plačilo prispevkov IP |
Za podjetnike so namestili tri nove KBK:
Nova uporaba CBC od 1. januarja 2016. Premije, izplačane pred novim letom, prispevki za stara tutorial pokojninskega sklada CBC. |
| CBK na prispevke za zaposlene |
392 1 02 02010 06 1000 160 CBC je ostala enaka, Ministrstvo za finance je načrtoval, da bi posamezni CBC plačal prispevke iz preseganja mejne baze, potem pa je zavrnil idejo. Naročila Ministrstva za finance Rusije z dne 08.06.2015 № 90n in od 01.12.2015 št. 190n. |
| CBK za plačilo prispevkov |
Naročila Ministrstva za finance Rusije z dne 08.06.2015 № 90n in od 01.12.2015 št. 190n. |
| Stopnja mroth in refinanciranja | |
| MROT. |
6204 RUB. Zvezni zakon z dne 14. decembra 2015 št. 376-Fz. |
| Raven refinanciranja. |
Stopnja refinanciranja je enaka ključni stopnji (i.e. 11%). Poenostavitev uporabljajo stopnjo refinanciranja za izračun davčnega dolga pene. Na podlagi stopnje refinanciranja se upošteva materialna korist za dohodnino. Po tej stopnji se upošteva kazen, kot tudi odškodnina za zamudo plač. Ker je stopnja refinanciranja bolj ključna, od 1. januarja 2016, so določena plačila gojila. Informacije na spletni strani centralne banke Ruske federacije 11.12.2015. |
* Organi so preložili indeksacijo fiksnih dajatev za februar ali pozneje (člen 1 zveznega zakona z dne 06.04.2015 št. 68-FZ). Koeficient indeksiranja enkratnega dodatka pri rojstvu otroka, za registracijo v zgodnjem obdobju nosečnosti, minimalni znesek koristi otroškega varstva do pol in pol, indeks vlade. Do te točke je treba uporabiti ugodnosti, ustanovljene leta 2015.
Na podlagi materialov: http://www.26-2.ru/
Poenostavljeni davčni sistem je poseben režim računovodstva, ki kaže na zmanjšano obremenitev gospodarskih subjektov in enostavnost izvajanja dokumentov. Ta obrazec je bil uveden leta 2002 in se nenehno spremenjen za poenostavitev dela oseb.
V okviru sodobne ruske zakonodaje obstaja več ukazov izračuna plačil državi. Različne so glede na značilnosti uporabe, baze, pogostost plačila.
To je tipična možnost, ki se samodejno dodeli vsem IP, LLC in drugim organizacijam, če ustrezna vloga za prehod na druge oblike naselij ni predložena. OSN - najtežji režim v smislu izračuna in računovodske dokumentacije. Običajno jih uporabljajo tista podjetja, ki jih ne morejo voditi drugi pogoji odnosov z državo (z velikim številom osebja ali velikimi zneski prihodkov).
Poenostavljeni davčni sistem v letu 2016 je posebna oblika odnosov, ki predlaga največjo korist za komercialni subjekt. V skladu z delovanjem algoritma obstaja veliko število dejavnosti, pri čemer je USN obstaja samo eno plačilo, ki sestavlja 6% ali 15%, ki temelji na nekaterih parametrih.
Ta možnost pomeni eno samo plačilo fiksne velikosti. V trgovini na drobno in druga področja dejavnosti. Ne igra vlog kazalnika dimenzijskega dobička, saj je določena fiksna vrednost za plačilo z zakonom.
Značilnosti uporabe treh najpogostejših pokrovov se lahko predložijo v naslednji shemi: \\ t
To je posebna shema, namenjena dejavnostim zaposlenih na kmetiji. Eno vrednost v tem načinu se lahko nadomesti z drugimi plačili, ki poenostavlja vzdrževanje papirjev.
Ta posebna usmeritev je izključno za IP, v kateri število zaposlenih ne presega 15 ljudi. Med uporabo režima ima podjetnik pravico, da računa na nakup patentov v eni stvari. Pri izračunu dohodka ne igrajo vlog.
Med vsemi plačili algoritmov so priljubljene pri "poenostavljenih" v zvezi z možnostmi lažnega obračunavanja in zmanjšanja stroškov.
Prednosti dela na patentu se lahko zmanjšajo na naslednje prednosti: \\ t
Poenostavljeni sistem obdavčitve za LLC in OP, kot tudi za druge oblike lastništva, ima nesporne prednosti, zato je prednostna naloga.
"Poenostavljeni" davek se izračuna preprosto in je ustrezna vrednost.
Kot samostojni subjekt in zastopnik v FNS, podjetniki plačajo določene zneske. To so plačila v zavarovalništvu, pokojninskih in teritorialnih skladih. Izračunani so iz plačilnega sklada, ne glede na dobičke. V letu 2014, v primeru, da presegajo dohodkovno bazo 300.000 str. Znesek prispevka na USN-1% dohodka, plačila pa se prekličejo v fundaciji OMS.
Kateri davki nadomeščajo:
Torej smo pregledali USN: kaj je (preprosto besede), kot se razlikujejo od drugih vrst pristojbin, ki jih prednosti pomeni.
Pri izbiri med OST in USN lahko uporabite naslednje sistematizirane podatke, zmanjšane v eno tabelo:
Pred 25. dan v mesecu četrtletja poročanja, razširitev ne poročanja. Če upoštevamo kot obdobje letnega časovnega intervala, lahko določite smer plačila poslovanja.
To pomeni, da je poenostavljen davčni sistem za LLC 2016 pomeni obveznost plačil na treh sejah. Naknadni prihodki na državni proračun se bodo izvajali na podlagi naprednega denarja. Pogoji potečejo na koncu obdobja dostave poročevalskih dokumentov na deklaraciji, konec dneva je zadnji marca.
USN v letu 2016 predpostavlja priložnost, da se soočajo z izgubami v povzetku. Popravljeni so v določenem naročilu, zato morate sprejeti več ukrepov.
Če je IP in doo na prihodkih UPN stabilen in se spopada s primeri pravočasno, lahko računamo na pomanjkanje težav z zakonodajo in čistostjo družbe s pravnega vidika.
Ne glede na to, katera načela delovanja je izbrana - USN "Prihodki" ali USN "Prihodki minus Stroški", paket dokumentov se ne spremeni.
Vrste poročanja med USN in roki za njeno dostavo so predstavljene v naslednji tematski tabeli za poenostavitev:
Dela za SP, kot tudi z USN za doo V letu 2016 imajo več razlik. Razmislite o značilnostih poročil organizacij.
Algoritem za IP in poenostavljen za doo v letu 2016 prevzame dobavo nekaterih elementov.
Podatki o enkratnem davka na SCNO 6 ali USN 15 "Stroški dohodka" niso predloženi.
Tako je IP in LLC na poenostavljenem prehodu v FTS številne karakteristične dokumente za pristojni izračun obveznosti prihodkov in dolžniških obveznosti. Razmislite, katere značilnosti je v letu 2016 v smislu računovodskih dejavnosti.
V sodobnih razmerah je nastala negotovost pravnega načrta glede na vrstni red. Formalno davčni sistem USN ne pomeni obveznosti računovodstva, razen oddelka z neopredmetenimi sredstvi. Vsekakor obstaja povpraševanje po poročanju s strani plačnikov, ki združujejo davek na USN prihodke 2016 in ENVP, JSC in podjetja z licenciranimi dejavnostmi. Predmeti, ki se uporabljajo v malih podjetjih, vodijo poenostavljene evidence, ki kažejo na članke najpomembnejše popolne operacije.
Če se soočajo, da delajo v tej shemi, je treba obvestiti ustrezne organe. V letu 2016 je treba prihodke, v letu 2016, je treba določiti tudi za pridobitev dovoljenja za uporabo obrazca v letu 2017. Obvestilo je najbolje predložiti v trenutku registracije, če to ni storjeno, bo vzdrževanje samodejno izbrano, in Prehod obdavčevanja (poenostavljen sistem obdavčitve) se predvideva le iz naslednjega obdobja. To je, celo leto bo moralo delati na kompleksnem sistemu.
Če razumete, da morate spremeniti način, lahko to storite od 1. januarja 2017. Vloge v dveh izvodih se predložijo iz 10 mesecev 2016 na 01 2017. Če zamudite načelo "poenostavljenega 6 odstotkov" (poenostavljeno "dohodek") ali poenostavljenih "dohodkovnih stroškov" je nemogoče.
Obrazec prehoda na USN v letu 2016 ima naslednji poenoteni videz, ki ga je treba upoštevati:
Davčna oznaka Ruske federacije vključuje ob upoštevanju dveh velikosti stopenj: \\ t
Glavni list izračunavanja davka na USN 6% bo izgledal tako, če podjetje uporablja avtomatiziran računovodski program:
Tukaj lahko vedno izvedete analizo statusa računovodstva in za poenostavitev, ki so izbrali "dohodek minus" kot bazo:
Mnogi IP in doo na USN je preučil ta algoritem in ga uspešno uporabil v praksi. Zakonodaja ima pravico uvesti diferencirane stopnje 5-15% na podlagi kategorij plačnikov. Tako v SPB USN, davčna številka 2016 kaže na plačilo v višini 7%.
Osnovne vrste baz smo že obravnavali - to je 6 in 15%. Kakšna je razlika med njimi, je mogoče dati prednost enemu od načinov? Dejansko je izbira možnosti poenostavljena 15 odstotkov v letu 2016 ali USN 6 v letu 2016 - je odvisna od velikosti stroškov in dejavnosti. Razmislite o primeru majhne kozmetične trgovine.
Znesek prihodkov za 2. četrtletje letošnjega leta je znašal 800.000 ruskih rubljev. Če menite na podlagi "poenostavljenega 6", bo znesek davka 48.000 rubljev. Zdi se, da ima odstotek manjše vrednosti kot z drugačno metodo, vendar obstajajo primeri, ko je bolj donosno dati prednost UCNO 15.
Če je nabavna vrednost 2. četrtletja znašala 500.000 rubljev, se izkaže, da je osnova za osnovo, iz katerega se izračuna znesek - (800 000 r. - 500 000 R.) - 300 000 r. Zlomil bom iz njega na USN 15 (odhodki) pravega zneska, dobimo 45.000 rubljev. Prihranki bodo 3.000 rubljev in to je precejšen znesek.
Obe tehniki sta dobra, vse je odvisno od primera, v katerem se uporabljajo.
Poenostavljeni davčni sistem USN v tem primeru ima več prednosti.
Davčni zakonik o USN "Prihodki" 2016 se je spremenil in poenostavil postopek za izdelavo izračunov, zato USN 6 odstotkov 2016 je dobičkonosna metoda.
Davek na poenostavljeno leto 2016, izračunan na takšno tehniko, je opremljen tudi s prednostimi:
Poenostavljeni, primerjalni parametri dveh računovodskih možnosti za USN za 6 in 15% se lahko predložijo naslednji tabeli vrednosti:
Poenostavljena obdavčitev IP in doo Predlaga številne funkcije, ki so pomembne. Pri izbiri se lahko zanašate na naslednje primerjalne podatke v preteklem letu:
Če ste našli napako, izberite fragment besedila in kliknite Ctrl + Enter..
