Za zaznamke
Moje ime je Tatyana, sem lastnica svetovalnega centra Profdelo in davčna svetovalka, specializirana sem za delo z IT in DIGITALOM.
Zajel je val ustavitev poslovanja na računih samostojnih podjetnikov, ki spoštujejo zakon, s strani spletnih bank. Wangyu, da se bodo suspenzije nadaljevale, več bo mrmranja, člankov in objav na družbenih omrežjih še več.
Težave niso samo za samostojne podjetnike, ampak tudi za LLC. Spletne banke se pogosteje spopadajo, ker niso med 11 najboljših in bolj tvegajo licenco. Kaj storiti, če so operacije prekinjene, vam bom povedal korak za korakom.
Če nekateri dokumenti iz zahtevanega seznama za vas ne veljajo, banki pisno pojasnite, zakaj. Podajte pisna pojasnila za dejavnosti vašega LLC ali samostojnega podjetnika, še posebej, če veste, zakaj točno je bil račun blokiran.
Ne pišite "odjave" - pišite pošteno in v celoti, če ni kaj skriti. Če je kaj skriti, se posvetujte z davčnim svetovalcem, kaj je bolje napisati in kako predstaviti situacijo.
Zakaj sem to fazo imenoval "akcija 0". Navesti morate, kar ste zahtevali pravilno, samodejno, privzeto. Sploh ne razmišljajte o tem, da ne predložite dokumentov ali zagotovite nepopolnega paketa - prečrtali boste svoje možnosti.
Na zahtevo banke odgovorimo pravilno:
Če odgovor ne prejme po 3 delovnih dneh, se uradno pozanimajte o izidu primera.
Dodatek Georgyja Pankova: Pomembno je, da ima banka pravico samostojno ustaviti poslovanje na računu samo za največ 5 delovnih dni (člen 10, člen 7 zakona 115-FZ). Blokiranje za daljše obdobje je možno le na podlagi odredbe Rosfinmonitoringa ali sodne odločbe. Če po 5 (petih) delovnih dneh ne prejme sklepa Rosfinmonitoringa, je banka dolžna na zahtevo stranke nadaljevati poslovanje na računu.
Kaj storijo podjetniki in lastniki malih podjetij, ki spoštujejo zakone, potem ko izvejo za prekinitev? - V klepetalnici se prepirajo z banko in pišejo jezne objave na družbenih omrežjih. To vam ne bo pomagalo dobiti denarja.
Ugotovite ravnotežje in se odločite, ali je pomembno za vaš proračun. Če je 100 rubljev, jih lahko podarite in še naprej zamerite v javnem prostoru. Če je več kot milijon rubljev, jih boste najverjetneje želeli vrniti.
Zakon ne prepoveduje odpiranja več odprtih računov v različnih bankah. Izberite zanesljivo veliko banko od treh: Sberbank, Raiffeisen, VTB - manj najdejo napake. Da, morali boste žrtvovati spletno udobje, vendar prihranite svoje finance.
Zakaj priporočam odpiranje drugega računa v tej fazi? - Ker ste bili osumljeni pranja (kršitev 115-FZ), je zelo verjetno, da bodo podatki o vašem samostojnem podjetniku ali LLC kmalu na črnem seznamu Centralne banke Ruske federacije in jih bo težko ali nemogoče odpreti račun. To za dolgo časa paralizira komercialno dejavnost.
Ponovno preberite pogodbo z banko - kakšna provizija se vzame iz stanja sredstev, če je račun zaprt po 115-FZ. Običajno je od 10 do 25%.
Preglejte svoje dejavnosti ali se obrnite na davčnega svetovalca, da ugotovite, ali ste res tvegano podjetje.
Merila za preverjanje:
Ugotovili smo, da ima banka res razloge, da vam ni všeč – vaša naloga je, da čim hitreje vzamete ves svoj denar, da ne dobite visoke provizije. Ko je oddaljena storitev blokirana, prinesite plačilo za prenos sredstev dobavitelju, bodisi za davke ali na svoj drug račun.
Če je vse slabo, dobavitelj morda ne pride na svoj drugi račun, nimajo pa pravice ne plačati davkov. Če razlogov za ustavitev ni bilo mogoče najti, vendar račun ni bil odblokiran 2 dni po tem, ko je banka prejela odgovor, zaženite. Račun najverjetneje ne bo odklenjen.
Pred sodiščem morate sestaviti pisno tožbo, v kateri navedete zahteve. Zahtevek se pošlje na naslov banke s priporočeno pošto. Drugi izvod je tvoj. Zahtevek je mogoče vložiti tudi osebno, potem ko ste na drugem izvodu prejeli oznako sprejema. Če vas odgovor na reklamacijo ne zadovolji, pošljite drugega. Na tej stopnji bi že morali sodelovati z odvetnikom, ki bo zagovarjal vaše interese na sodišču.
Na sodišču bodo argumenti naslednji:
V prvem primeru morda ne boste mogli zmagati, ne obupajte. LLC je zmagal na sodišču v pritožbi (na drugi stopnji). Več podrobnosti v Odloku arbitražnega sodišča moskovskega okrožja z dne 13. avgusta 2018 v zadevi št. A40-192833 / 2017.
Vzemite si nekaj dni odmora, nato pa nujno odpravite vzroke, ki so privedli do začasne zaustavitve ali blokiranja situacije. Če vzroki ne bodo odpravljeni, se bodo zapore nadaljevale.
Najtežje je za tiste, ki plačujejo malo davkov na patent ali zastopniške pogodbe - takšni podjetniki bodo imeli težave ves čas, dokler politika Centralne banke Ruske federacije ne oslabi.
Razmislite o plačilu več (vsaj 1 % prometa). Če vas to ne zlomi veliko, naredite to. To "žrtvovanje" vključite v stroške svojih storitev - malo dvignite ceno.
Če ni mogoče plačati davkov po normi, poiščite znance v vodstvu banke. Razmislite o majhni lokalni banki, ki bo stopila v vaš položaj in ne bo blokirala računa.
Če izvajate tvegane transakcije za takojšnja nakazila denarja sebi, drugim posameznikom ali dvige gotovine, pustite denar počivati.
Bolje je prenesti sredstva na svojo kartico in dvigniti od tam, kot pa dvigniti neposredno z računa samostojnega podjetnika ali, poleg tega, LLC. Pridobite več kartic v različnih bankah, da ne boste spremljali, koliko gotovine dvignete s terminalov.
Če najdete druge ovire, se o tem pogovorite s pristojnim davčnim svetovalcem in pripravite ukrepe, ki bodo podjetje zaščitili pred blokiranjem.
1. Zaustavitev transakcij na bančnih računih in prenose elektronskih sredstev se uporablja za zagotovitev izvršitve odločbe o pobiranju davka, takse, kazni in (ali) denarne kazni, razen če v tretjem odstavku tega člena in pododstavku ni določeno drugače. 2. odstavka 10. odstavka 101. člena tega zakonika.
Zaustavitev poslovanja na računu pomeni, da banka prekine vse obremenitve na tem računu, razen če v drugem odstavku tega člena ni določeno drugače.
Zaustavitev transakcij na računu ne velja za plačila, katerih vrstni red izvršitve je v skladu s civilno zakonodajo Ruske federacije pred izpolnitvijo obveznosti plačila davkov in pristojbin, pa tudi za odpis sredstva za plačilo davkov (akontacije), pristojbin, zavarovalnih premij, ustreznih kazni in glob ter njihov prenos v proračunski sistem Ruske federacije.
Zaustavitev prenosa elektronskega denarja pomeni prenehanje s strani banke vseh poslov, ki povzročajo zmanjšanje stanja elektronskega denarja, razen če v drugem odstavku tega člena ni določeno drugače.
2. Odločitev o prekinitvi poslovanja davkoplačevalske organizacije na njenih bančnih računih in prenosih njenih elektronskih sredstev sprejme vodja (namestnik vodje) davčnega organa, ki je poslal zahtevo za plačilo davka, kazni ali globe v v primeru, da davkoplačevalec te zahteve ne izpolni.
Hkrati se odločitev o prekinitvi poslovanja davkoplačevalske organizacije na njenih bančnih računih in prenosih njenih elektronskih sredstev ne sme sprejeti pred odločitvijo o pobiranju davka.
Zaustavitev poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije pri banki v primeru iz tega odstavka pomeni prenehanje s strani banke bremenitve tega računa v znesku, določenem v odločbi o prekinitvi poslovanja davkoplačevalske organizacije na računih pri banka, razen če v tretjem odstavku prvega odstavka tega člena ni določeno drugače.
Zaustavitev prenosov elektronskih sredstev davkoplačevalske organizacije v primeru iz tega odstavka pomeni prenehanje s strani banke poslov, ki pomenijo zmanjšanje stanja elektronskih sredstev, v znesku, določenem v odločbi davčnega organa.
Zaustavitev transakcij davkoplačevalske organizacije na njenem deviznem računu pri banki v primeru iz tega odstavka pomeni, da banka prekine bremenitve na tem računu v znesku v tuji valuti, ki ustreza znesku v rubljih, navedenem v sklep o začasnem ustavitvi poslovanja davkoplačevalske organizacije na računih v banki po tečaju Centralne banke Ruske federacije, določenem na dan začetka začasne ustavitve poslovanja na valutnem računu določenega davkoplačevalca.
Zaustavitev prenosov elektronskega denarja v tuji valuti davkoplačevalske organizacije v primeru iz tega odstavka pomeni prenehanje s strani banke poslov, ki pomenijo zmanjšanje stanja elektronskega denarja v znesku v tuji valuti, ki ustreza znesku. navedeno v odločbi davčnega organa v rubljih po menjalnem tečaju Centralne banke Ruske federacije, določenem na dan začetka začasne zaustavitve prenosa elektronskih sredstev v tuji valuti določenega davčnega zavezanca.
2.1. Odločitve o prekinitvi poslovanja na bančnih računih in prenosih elektronskih sredstev zaradi zagotavljanja obveznosti plačila davkov in pristojbin s strani udeleženca pogodbe o investicijski družbi – družbenika upravljanja, pristojnega za vodenje davčnih evidenc (v nadaljevanju tega člena – družbenika upravljanja, odgovornega za vodenje davčnih evidenc) v zvezi z izvajanjem pogodbe o investicijski družbi sprejema vodja (namestnik vodje) davčnega organa na sedežu takega družbenika.
Za zagotovitev obveznosti plačila davkov in pristojbin s strani družbenika upravljanja, odgovornega za vodenje davčnih evidenc v zvezi z izvajanjem pogodbe o investicijski družbi (z izjemo davka od dohodka pravnih oseb, ki nastane v zvezi s sodelovanjem tega družbenika pri naložbi). družbena pogodba), se ustavi predvsem poslovanje na bančnih računih in nakazili elektronskih sredstev investicijskega partnerstva.
Če na računih investicijskega partnerstva ni sredstev ali jih je premalo, se lahko sklep o prekinitvi poslovanja na bančnih računih in prenosih elektronskih sredstev sprejme v zvezi z računi družbenikov upravljanja. V tem primeru se najprej taka odločitev sprejme v zvezi z računi družbenika upravljanja, ki je odgovoren za vodenje davčnih evidenc.
V primeru pomanjkanja ali pomanjkanja sredstev na računih družbenikov se lahko odloči o prekinitvi poslovanja na bančnih računih in prenosih elektronskih sredstev družbenikov glede na račune družbenikov v višini, sorazmerni z deležem družbenikov. vsak od njih v skupnem premoženju družbenikov, določeno na dan nastanka dolga.
Odločitev o ustavitvi poslovanja na bančnih računih in prenosih elektronskih sredstev družbenikov upravljanja in družbenikov se lahko sprejme najpozneje do odločitve o pobiranju davka iz sredstev na bančnih računih teh oseb.
3. Odločitev o prekinitvi poslovanja davkoplačevalske organizacije na njenih bančnih računih in prenosih njenih elektronskih sredstev lahko sprejme tudi vodja (namestnik vodje) davčnega organa v naslednjih primerih:
1) če ta davčni zavezanec davčnemu organu ne predloži davčne napovedi v 10 dneh po izteku roka za predložitev te izjave - v treh letih od dneva izteka roka iz tega pododstavka;
2) v primeru, da davkoplačevalec ne izpolni obveznosti iz odstavka 5.1 člena 23 tega zakonika, da davčnemu organu prenese potrdilo o sprejemu zahteve za predložitev dokumentov, zahteve za pojasnila in (ali) obvestilo o vabilu davčnemu organu - v 10 dneh od dneva izteka roka, določenega za prenos potrdila davčnega zavezanca o sprejemu dokumentov, ki ga je poslal davčni organ.
3.1. Odločbe davčnega organa o prekinitvi poslovanja davčnega zavezanca na njegovih bančnih računih in prenosih njegovih elektronskih sredstev, sprejete v skladu s tretjim odstavkom tega člena, se razveljavijo z odločbo tega davčnega organa po naslednjem vrstnem redu:
1) pri odločanju na podlagi prvega pododstavka tretjega odstavka tega člena - najkasneje en dan po dnevu, ko je organizacija davčnega zavezanca predložila davčno napoved;
2) pri odločanju na podlagi drugega pododstavka tretjega odstavka tega člena - najpozneje en dan po prvem od naslednjih datumov:
datum prenosa potrdila o prejemu dokumentov, ki jih je poslal davčni organ, v skladu s postopkom iz odstavka 5.1 23. člena tega zakonika s strani davkoplačevalske organizacije;
dan predložitve dokumentov (pojasnil), ki jih zahteva davčni organ - ob pošiljanju zahteve za predložitev dokumentov (pojasnil) ali nastopa predstavnika organizacije davčnemu organu - ob pošiljanju obvestila o vabilu na davčni organ oblast.
4. Sklep o prekinitvi poslovanja davkoplačevalske organizacije na njenih bančnih računih in prenosih njenih elektronskih sredstev davčni organ pošlje banki v elektronski obliki.
Odločitev o preklicu začasne prekinitve poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije in prenosov njenih elektronskih sredstev se pošlje banki v elektronski obliki najkasneje naslednji dan po dnevu take odločbe.
Postopek za pošiljanje banki v elektronski obliki odločbe davčnega organa o ustavitvi poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije v banki in prenosih njenih elektronskih sredstev ali odločbe o preklicu začasne ustavitve poslovanja na računih zavezanca Organizacijo v banki in prenose njenih elektronskih sredstev ustanovi Centralna banka Ruske federacije v sodelovanju z zveznim izvršilnim organom, pooblaščenim za nadzor in nadzor na področju davkov in pristojbin.
Obrazci odločbe davčnega organa o ustavitvi poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije v banki in prenosih njenih elektronskih sredstev ter odločbe o preklicu začasne ukinitve poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije v banki in nakazil njenih elektronska sredstva odobri zvezni izvršilni organ, pooblaščen za nadzor in nadzor na področju davkov in taks. Oblike teh sklepov odobri zvezni izvršilni organ, pooblaščen za nadzor in nadzor davkov in pristojbin, v soglasju s Centralno banko Ruske federacije.
Kopija odločbe o prekinitvi poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije v banki in nakazili njenih elektronskih sredstev ali odločbe o preklicu začasne zaustavitve poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije v banki in prenosov njenih elektronskih sredstev se prenesti davčni zavezancu proti prejemu ali na drug način z navedbo datuma, ko je davčni zavezanec organizacija prejela kopijo ustrezne odločbe najkasneje naslednji dan po dnevu sprejetja take odločbe.
5. Banka je dolžna davčnemu organu v elektronski obliki obvestiti podatke o stanju sredstev davčnega zavezanca-organizacije na bančnih računih, na katerih je poslovanje začasno ustavljeno, ter o stanju elektronskih sredstev, katerih prenos se začasno ustavi, v treh dneh od dneva prejema odločbe tega davčnega organa o prekinitvi poslovanja na bančnih računih davčnega zavezanca organizacije. Formate za poročanje banke o stanju sredstev na računih davkoplačevalske organizacije v banki in o stanju elektronskih sredstev ter postopek, po katerem banka pošlje navedeno sporočilo v elektronski obliki, odobri Centralna banka. Ruske federacije v dogovoru z zveznim izvršilnim organom, pooblaščenim za nadzor in nadzor v regiji.davki in pristojbine.
6. Odločitev davčnega organa o ustavitvi poslovanja na bančnih računih davkoplačevalske organizacije in prenosih njenih elektronskih sredstev je predmet brezpogojne izvršitve banke.
7. Zaustavitev poslovanja davkoplačevalske organizacije na njenih bančnih računih in nakazila njenih elektronskih sredstev učinkuje od trenutka, ko banka prejme odločbo davčnega organa o prekinitvi teh poslov, prenosov in dokler banka ne prejme odločbe davčni organ, da prekliče začasno ustavitev poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije v banki, odločitev davčnega organa, da prekliče začasno ustavitev prenosov svojih elektronskih sredstev.
Ko je banki poslana odločba o prekinitvi poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije v banki in prenosih njenih elektronskih sredstev v elektronski obliki, se datum in čas njenega prejema s strani banke določita na način, ki ga določi centralna banka. Banka Ruske federacije v dogovoru z zveznim izvršilnim organom, pooblaščenim za nadzor in nadzor na področju davkov in pristojbin.
Če se po sklepu o prekinitvi poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije pri banki navede ime davkoplačevalske organizacije in (ali) podatki o računu davkoplačevalske organizacije pri banki, na kateri se poslovanje s tem ustavi. odločbe davčnega organa, je bila spremenjena, navedena odločba je predmet izvršitve tudi s strani banke v zvezi z organizacijo davčnega zavezanca, ki je spremenila ime, in transakcije na računu, ki je spremenil podatke.
Če se po odločitvi o ustavitvi prenosov elektronskih sredstev davkoplačevalske organizacije navede ime davkoplačevalske organizacije in (ali) podatki o korporativnem elektronskem plačilnem sredstvu davkoplačevalske organizacije, so bili prenosi elektronskih sredstev, uporaba katerih so bili s tem začasno ustavljeni. odločbe davčnega organa, so se v banki spremenile, navedena odločba je predmet izvršitve banke tudi v zvezi z organizacijo davčnega zavezanca, ki je spremenila ime, in prenose elektronskih sredstev z uporabo korporativnega elektronskega plačilnega sredstva s spremenjenimi podatki .
8. Prekinitev poslovanja na bančnih računih davkoplačevalske organizacije in prenose njenih elektronskih sredstev se prekliče z odločbo davčnega organa najpozneje en dan po dnevu, ko davčni organ prejme dokumente (njihove kopije), ki potrjujejo dejstvo pobiranje davkov, kazni, glob.
9. V primeru, da skupni znesek sredstev davkoplačevalske organizacije, ki se nahaja na računih, na katerih je poslovanje začasno ustavljeno na podlagi odločbe davčnega organa, presega znesek, določen v tej odločbi, ima ta davčni zavezanec pravico vložiti vlogo pri davčnem organu za preklic začasne zaustavitve poslovanja na računih pri banki z navedbo računov, na katerih je dovolj sredstev za izvršitev odločbe o pobiranju davka.
Davčni organ je dolžan v dveh dneh od dneva prejema vloge zavezanca iz prvega odstavka tega člena odločiti o preklicu začasne zaustavitve poslovanja na računih davčnega zavezanca organizacije v smislu preseganja zneska. sredstev, določenih v odločbi davčnega organa o ustavitvi poslovanja na bančnih računih davčnega zavezanca-organizacije.
Če davčni zavezanec k navedeni vlogi ne priloži dokumentov, ki potrjujejo razpoložljivost sredstev na računih, navedenih v tej vlogi, ima davčni organ pravico, da na banko, pri kateri so odprti računi, ki jih navede zavezanec, pošlje zahtevo za stanje sredstev na teh računih. Poročilo o stanju sredstev na bančnih računih zavezanca banka pošlje v elektronski obliki v predpisani obliki najkasneje naslednji dan po dnevu prejema zahteve davčnega organa.
Po prejemu od banke podatka o razpoložljivosti sredstev na bančnih računih zavezanca v znesku, ki zadostuje za izvršitev odločbe o izterjavi, je davčni organ dolžan v dveh dneh odločiti o preklicu začasne zaustavitve poslovanja na računih davčnega zavezanca. davčni zavezanec v smislu preseganja zneska sredstev, določenega v odločbi davčnega organa o prekinitvi poslovanja na bančnih računih davčnega zavezanca.
9.1. Zaustavitev poslovanja na bančnih računih davkoplačevalske organizacije se prekliče v primerih, določenih v odstavkih 3.1, 7-9 tega člena in v 10. odstavku 101. člena tega zakonika, pa tudi iz razlogov, določenih z drugimi zveznimi zakoni. .
Če se preklic začasne zaustavitve poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije pri banki izvede na podlagi drugih zveznih zakonov, odločitev davčnega organa o preklicu začasne ukinitve takšnih poslov ni potrebna.
9.2. Če davčni organ krši rok za razveljavitev odločbe o prekinitvi poslovanja na bančnih računih davkoplačevalske organizacije ali rok za pošiljanje banki odločbe o preklicu začasne prekinitve poslovanja na računih davčnega zavezanca pri banki, obresti. se obračuna na znesek sredstev, za katerega je veljal režim mirovanja, ki se plača zavezancu za vsak koledarski dan kršitve roka.
V primeru nezakonite odločitve davčnega organa o prekinitvi poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije pri banki, se na znesek sredstev, ki so predmet navedene odločbe davčnega organa, obračunajo obresti, ki jih je treba plačati navedeni zavezancu za vsak koledarski dan. dneva, od dneva, ko banka prejme odločbo o začasnem ustavitvi poslovanja na računih zavezanca do dneva, ko banka prejme odločbo o preklicu začasne ustavitve poslovanja na računih davčnega zavezanca.
Obrestna mera je enaka obrestni meri refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, ki je veljala v dnevih nezakonite začasne zaustavitve poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije, pri čemer je davčni organ kršil rok za preklic. sklep o prekinitvi poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije pri banki ali rok za pošiljanje banki odločbe o preklicu začasne ukinitve poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije v banki.
9.3. Določbe 9., 9.1. in 9.2. odstavka tega člena se uporabljajo tudi v primeru začasne ustavitve elektronskih nakazil denarja davkoplačevalske organizacije.
10. Banka ne odgovarja za izgube, ki nastanejo davkoplačevalski organizaciji zaradi ustavitve poslovanja v banki in prenosov njenih elektronskih sredstev po odločbi davčnega organa.
11. Pravila, določena s tem členom, se uporabljajo tudi za začasno ustavitev poslovanja na bančnih računih in elektronskih denarnih nakazilih naslednjih oseb:
1) davčni zastopnik - organizacija in davčni zavezanec - organizacija;
2) samostojni podjetniki - davkoplačevalci, davčni zastopniki, plačniki pristojbin;
3) organizacije in samostojni podjetniki, ki niso davčni zavezanci (davčni zastopniki), ki so dolžni predložiti davčne napovedi v skladu z drugim delom tega zakonika;
4) notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, odvetniki, ki so ustanovili odvetniške pisarne - davkoplačevalci, davčni zastopniki.
12. V primeru odločitve o ustavitvi poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije in prenosih njenih elektronskih sredstev v banki, pa tudi na računih oseb iz 11. odstavka tega člena, banke niso upravičene do odpreti račune, prispevke, depozite in tej organizaciji podeliti pravico do uporabe novih korporativnih elektronskih plačilnih sredstev za elektronska denarna nakazila.
Postopek obveščanja bank o prekinitvi poslovanja in o preklicu začasne zaustavitve poslovanja na računih davkoplačevalske organizacije in prenosih njenih elektronskih sredstev v banko, pa tudi na računih oseb iz 11. Ta člen določi zvezni izvršilni organ, pooblaščen za nadzor in nadzor na področju davkov in pristojbin, v soglasju s Centralno banko Ruske federacije.
13. Pravila, določena s tem členom, se uporabljajo ob upoštevanju posebnosti iz tega odstavka v zvezi z zagotavljanjem plačila davka od dohodkov pravnih oseb za konsolidirano skupino davčnih zavezancev.
Zaustavitev poslovanja udeležencev konsolidirane skupine zavezancev na bančnih računih se izvede v enakem zaporedju, v katerem davčni organ izvaja postopek zasege sredstev na bančnih računih v skladu z 11. odstavkom 46. člena tega zakonika.
Odločitev o ustavitvi poslovanja na bančnih računih odgovornega člana konsolidirane skupine zavezancev in drugih članov te skupine se lahko na način, določen s tem členom, sprejme tudi v primeru nepredložitve davčnega obračuna davka od dohodkov pravnih oseb. za konsolidirano skupino zavezancev davčnemu organu v 10 dneh po poteku roka za predložitev takšne izjave. V tem primeru se lahko odločitve o prekinitvi poslovanja na bančnih računih sprejemajo hkrati vsem članom te skupine.
Prenesite PDF
Natisnite stran
Predlagamo, da se seznanite s členom 76 Davčnega zakonika Ruske federacije, 11. poglavje "Zaustavitev poslovanja na bančnih računih, pa tudi prenosi elektronskih sredstev organizacij in samostojnih podjetnikov." Podatki so aktualni za leto 2016. Če menite, da je člen 76 davčnega zakonika Ruske federacije zastarel in ni ustrezen, pišite urednikom spletnega mesta z uporabo obrazca
Davčni organi lahko blokirajo poravnalni račun organizacije in paralizirajo njene dejavnosti. Zdi se, da se podjetje, ki spoštuje zakon, nima česa bati. Vendar, kot kaže praksa, je "denarni kisik" lahko vsak trenutek blokiran in za to obstaja veliko razlogov. In v zadnjih letih jih je bilo še več. Podrobnosti v članku.
Pravila, določena s čl. 76 Davčnega zakonika Ruske federacije se ne uporabljajo samo za organizacije davkoplačevalcev, ampak tudi za:
Upoštevajte, da ko podjetje, katerega bančne račune so davčni organi blokirali zaradi reorganizacije, preneha obstajati, se odločba o blokadi prenese na račune njegovega naslednika. (Dopis Zvezne davčne službe z dne 2. septembra 2016 št. ED-4-8 / 16327).
Zaustavitev poslovanja na računu sploh ne pomeni, da podjetje ne bo moglo porabiti sredstev na njem. Omejitev ne velja za plačila, katerih vrstni red je pred izpolnitvijo obveznosti plačila davkov (člen 1, 76. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zaporedje izpolnjevanja obveznosti je naslednje (člen 2 člena 855 Civilnega zakonika Ruske federacije, dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 01.08.2014 št. 03-02-07/1/ 38070):
Ker izplačilo plač ter plačilo davkov in prispevkov spadata v tretjo prednostno nalogo, bo banka izpolnila naročilo, ki ga prejme (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 15. decembra 2014 št. 03-02-08 / 64580, z dne 1. avgusta 2014 št. 03-02- 07/1/38070). Res je, nekatera sodišča menijo, da se vrstni red bremenitve denarja z računa ne upošteva, če obstaja odločitev inšpektorjev, da prekinejo poslovanje na bančnih računih davkoplačevalcev (na primer Uredba Zvezne protimonopolske službe Centralne Okrožje z dne 21. septembra 2009 št. F10-3848 / 09). Pred tem je bilo ministrstvo za finance proti izplačilu plač z blokiranega računa ( Dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 7. julija 2011 št. 03-02-07 / 1-229).
V nekaterih primerih s prenosom plač z blokiranega računa sploh ne bo težav. Naštejmo jih:
Druga kategorija plačil, ki je v glavah neločljivo povezana s plačami, je višina socialnih prejemkov (za začasno invalidnost, nosečnost in porod ter varstvo otroka). Kljub dejstvu, da se socialne prejemke izplačujejo iz sredstev FSS Ruske federacije, ti zneski v primeru prekinitve delovanja nimajo prednosti. Tako se lahko izplačilo dajatev med blokiranjem tudi ustavi, dokler se ne prekine (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 11. septembra 2012 št. 03-02-07 / 1-221).
Druga plačila
Upoštevajte, da ustavitev poslovanja na bančnih računih davkoplačevalcev ne velja za številna plačila. Preprosto povedano, tudi če je račun blokiran, lahko odpišete:
V slednjem primeru govorimo predvsem o plačilih prve, druge in tretje prioritete, določenih v odst. 2 - 4 str. 2 art. 134 Zveznega zakona z dne 26. oktobra 2002 št. 127-FZ "O stečaju zaradi insolventnosti". Tej vključujejo:
Drug bančni račun, na katerega je prejel odločbo o zadržanju, zavezancu ne bo odprt. Kreditna institucija do tega preprosto nima pravice. Poleg tega se podjetje lahko kaznuje z globo za takšna dejanja (člen 1, člen 132 Davčnega zakonika Ruske federacije, člen 2, člen 15.7 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).
Prav tako je nemogoče odpreti račun v drugi banki brez vednosti davčnega organa. Banke grozijo z globami odpiranje novih računov je prepovedano tiste osebe, v zvezi s katerimi je bila sprejeta odločitev o prekinitvi poslovanja (odstavek 12 člena 76, odstavek 1 člena 132 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, za odprtje računa v prisotnosti odločitve davčnega organa o prekinitvi poslovanja na računih se od banke pobere globa v višini 20 tisoč rubljev. (Člen 1 člena 132 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zdaj, da bi preverili, ali ima stranka zamrznjene račune, morajo bančni uslužbenci ročno poslati ustrezno zahtevo prek posebne storitev . Od julija 2017 bodo banke te podatke samodejno prejemale iz elektronske datoteke stranke.
Davčni organ je pomotoma blokiral račun, napaka je bila potrjena, vendar je račun ostal blokiran 4 dni. Kako je lahko IFTS kaznovan za takšna dejanja?
V primeru nezakonite zaustavitve poslovanja na računu je davčna inšpekcija dolžna zavezancu plačati obresti za vsak koledarski dan aretacije računa od dneva, ko banka prejme odločbo o blokadi do dneva, ko banka prejme odločbo. da ga prekliče (člen 9.2 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za njihovo izterjavo je treba na IFTS poslati ustrezno vlogo, ki ji je priporočljivo priložiti izračun obresti.
Ali ima davčni urad pravico blokirati tranzitni račun?
Tranzitni valutni račun ni račun v smislu čl. 11 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta račun ima določen namen, saj je odprt za opravljanje transakcij v tuji valuti hkrati s tekočim deviznim računom (člen 2.1 Navodil Banke Rusije z dne 30. marca 2004 N 111-I "O obvezni prodaji dela deviznih prihodkov na domačem deviznem trgu Ruske federacije", Odlok predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 4. julija 2002 št. 10335/01).
Tako Davčni zakonik Ruske federacije ne predvideva začasne zaustavitve poslovanja na računih davkoplačevalcev v bankah, ki niso opredeljene v odstavku 2 čl. 11 Davčnega zakonika Ruske federacije, vključno s tranzitnimi valutnimi računi (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 16. aprila 2013 št. 03-02-07/1/12722).
Postopek za odblokiranje računa organizacije je odvisen od razloga, zakaj so se inšpektorji odločili zamrzniti poslovanje podjetja.
V tem primeru podjetje potrebuje:
Odločitev o preklicu začasne zaustavitve poslovanja na računih IFTS mora biti sprejeta najpozneje naslednji dan po tem (člen 1, odstavek 3.1, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izvesti je treba plačilo in inšpekciji predložiti izvršeno plačilno nalogo (bančni izpisek) (člen 2, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Račun bo odblokiran najkasneje naslednji delovni dan po prejemu izpiska (člen 8, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je blokiranih več računov in je skupno stanje na njih večje od zneska, določenega v odločitvi o blokiranju, lahko nekatere od teh računov odblokirate tako, da predložite IFTS:
Odločitev o preklicu blokiranja bo sprejeta najkasneje drugi delovni dan od dneva prejema teh dokumentov (člen 9, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za odblokiranje računa je potrebno na davčni urad poslati navedeno potrdilo. Nato se mora najpozneje naslednji delovni dan po tem, ko to storite, IFTS odločiti, da prekliče začasno ustavitev poslovanja na računih (člen 2, člen 3.1, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ali pa izpolniti zahtevo, ki je prišla iz inšpekcije - predložiti dokumente, pojasnila, se prijaviti pri davčnem organu (člen 2, člen 3, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance z dne 21. /2015 N 03-02-08 / 22548). Naslednji delovni dan po izvedbi teh dejanj se bodo upravljavci odločili, da prekličejo začasno ustavitev poslovanja na računih (člen 2, odstavek 3.1, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V tem primeru morate plačati zaostala plačila (člen 2, člen 10, člen 101 Davčnega zakonika Ruske federacije). Račun bo odblokiran najkasneje naslednji delovni dan po prejemu izpiska (člen 8, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ali pa morate inšpekciji oddati vlogo z zahtevo za zamenjavo tega varnostnega ukrepa z bančno garancijo ali poroštvom (člen 11, člen 101 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Nato se račun deblokira hkrati z odločitvijo o zamenjavi začasnih ukrepov (člen 9.1, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je več računov podjetja zamrznjenih, lahko v podobni situaciji deluje, kot je opisano zgoraj. Drug način za prekinitev blokade računa je preklic samega sklepa o verifikaciji na predpisan način.
Če je račun blokiran brez krivde organizacije (in to se tudi zgodi), morate predložiti dokazilo o njegovi odsotnosti. V tej vlogi lahko zlasti delujejo:
Najkasneje en dan po tem, ko davčni zavezanec predloži vse potrebne dokumente, se mora inšpekcija odločiti o preklicu blokade njegovih računov (člen 8, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Na zahtevo zavezanca se lahko začasni ukrepi za izvršitev odločbe v obliki blokade računa nadomestijo z:
V primerih, ko nesoglasij z inšpektorji ni mogoče rešiti sporazumno, ima zavezanec pravico, da se obrne na višji davčni organ (v treh mesecih od dneva prejema odločbe inšpektorata) ali na sodišče. Če je izid primera ugoden za podjetje, se odločitev arbitrov izvrši takoj (člen 7 člena 201 APC Ruske federacije). Ob vlogi pri sodišču je mogoče hkrati s predlogom za priznanje odločbe za neveljavnost vložiti predlog za zadržanje veljavnosti take odločbe.
V 1. delu čl. 90 Zakonika o arbitražnem postopku Ruske federacije določa, da lahko sodišče na zahtevo osebe, ki sodeluje v zadevi, sprejme nujne začasne ukrepe za zavarovanje zahtevka ali premoženjskih interesov vlagatelja (začasni ukrepi). V skladu s 3. delom čl. 199 Zakonika o arbitražnem postopku Ruske federacije lahko arbitražno sodišče na zahtevo vlagatelja začasno prekine izpodbijani akt ali odločitev.
Odločitev arbitražnega sodišča o zavarovanju terjatve se izvrši takoj na način, določen za izvršitev sodnih aktov arbitražnega sodišča. Na podlagi sklepa o zavarovanju terjatve arbitražnega sodišča, ki je izdalo navedeno sodbo, se izda izvršilni list (1. del, 96. člen Zakonika o arbitražnem postopku Ruske federacije). Davčni zavezanec predloži to nalogo o izvršbi banki, ki je dolžna nadaljevati obremenitev računa. Delovanje začasnega ukrepa običajno traja do odločitve o zadevi.
To bo podjetju omogočilo upravljanje računa na običajen način, da bi preprečilo prekinitev poslovanja organizacije, izgube ali kazni zaradi neizpolnjevanja obveznosti do nasprotnih strank.
Sklep o preklicu mirovanja se banki pošlje v elektronski obliki najkasneje naslednji dan po dnevu sprejetja. Kopija take odločbe se zavezancu pošlje na podoben način kot postopek za pošiljanje odločbe o blokadi (to je proti podpisu ali drugače naveden datum prejema).
Davčni organi zaradi učinkovitosti včasih bankam ne pošiljajo odločbe o preklicu začasne prekinitve, temveč pisma s tako navedbo. Upoštevati je treba, da preklic blokiranja s pismom ni predviden v davčnem zakoniku Ruske federacije. In davčna služba je skupaj z Ministrstvom za finance Rusije naročila teritorialnim organom, naj izključijo takšne primere (pisma z dne 3. 8. 2012 št. 03-02-07 / 1-196 z dne 31. 7. [email protected]). Konec koncev je to vprašanje neposredno povezano z izračunom obresti.
V Kontur.Shkole: spremembe zakonodaje, značilnosti računovodskega in davčnega računovodstva, poročanje, plače in kadri, gotovinske transakcije.
35 102 ogledov
30.01.2018
Med vprašanji, s katerimi se stranke obračajo na pravno svetovanje, zavzemajo posebno mesto pritožbe zaradi ustavitve poslovanja na bančnih računih s strani davčnih inšpektoratov. S pojavom in poglabljanjem krize se je število tovrstnih primerov le še povečalo. Naš novi članek bo bralcem povedal, kako in zakaj lahko davčni organi »blokirajo« račun in kako se lahko davkoplačevalec izogne takšni situaciji.
Postopek zaključka transakcij in gibanja sredstev na računih ureja člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije. Odločitev o blokadi (ali pogovorno »blokiranju«) računa sprejme teritorialna inšpekcija oziroma njeni vodje.
Številni državljani menijo, da blokada vodi v popolno »zamrznitev« računa in prenehanje vseh in vseh transakcij na njem, a to še zdaleč ni tako. Prvič, transakcije ne potekajo le v mejah obveznega plačila, določenega v Odločbi. Poleg tega se poravnave na sklepih o izvršbi in sodnih odredbah v zvezi z odškodnino za škodo za življenje, zdravje, preživnine, plačila, upokojitvene delavce, lastnike intelektualne lastnine in plače ne zadržijo. In končno, transferjev v proračune vseh ravni in zunajproračunskih skladov ni mogoče »blokirati«.
Zakon pozna le tri razloge za ustavitev poslovanja po računu. Poglejmo jih podrobneje.
Običajno IFTS "blokira" račune, da zagotovi pobiranje dodatnega davka. In najpogosteje govorimo o večmilijonskih ali več dolgovih. Po obračunu dodatnih plačil inšpektorat nemudoma ustavi poslovanje na računu podjetja in za to pošlje odločbo banki. Obstajata dva načina za odpravo omejitev: plačati davke ali razveljaviti odločbo na višjem organu ali sodišču.
Hkrati so iz nekega razloga številni poslovni subjekti prepričani, da če dosežejo znižanje glob in davkov v arbitraži, je zvezna davčna služba dolžna preklicati odločitev o prekinitvi poslovanja. Ni tako daleč. Zakon ne povezuje odpovedi mirovanja s sodnim aktom, ki je znižal znesek davčnih zamud.
Podjetje je na primer doseglo znižanje dodatnih davkov na sodišču. Davčniki pa so odločitev sodišča nemudoma izpodbijali v pritožbi in hkrati (!) blokirali obračunske račune zavezanca. Pritožbeno sodišče je sodni akt pustilo v veljavi, razveljavilo pa ga je le kasacijsko sodišče, ki je priznalo pravilnost davčnega inšpektorata. Ves ta čas je bil račun blokiran. (Zadeva Udmurtske republike št. A71-17342/2016). In šele po prejemu odločbe kasacijske stopnje je IFTS odpravil vse omejitve.
Tako prekinitev poslovanja ni odvisna od dejstva, ali je arbitraža zmanjšala znesek kazni ali potrdila odločitev Zvezne davčne službe. V tem primeru je obračanje na sodišče smiselno šele, ko ta načeloma prepozna dejanja IFTS kot nezakonita in odblokira račune.
To je zelo pogosta kršitev. Zakonik nedvoumno dovoljuje davčnim organom, da »blokirajo« račune, ko poslovni subjekt ne predloži izjave v zakonsko določenih rokih. Sodišča v tej zadevi praviloma podpirajo "davčne organe" (zadeva CA regije Kemerovo št. A27-23305/2016).
Hkrati davčni organi pogosto prekinejo poslovanje na računih zaradi odkrito šibke interakcije med teritorialnimi IFTS. V državnem davčnem sistemu se prepogosto spreminjajo in posodabljajo različne podlage ter prihaja do napak v programu. Posledično to vodi v dejstvo, da davkoplačevalci - posamezniki prejmejo dve (ali celo tri TIN), samostojni podjetniki pa so presenečeni, ko izvejo za "davčne kršitve", ki jih nikoli niso storili. Praviloma gre za to zaradi podjetnikov, ki so spremenili prebivališče.
Oseba predloži izjavo na naslovu stalnega prebivališča, davčni organ v kraju njegove prejšnje registracije, ne da bi počakal na poročilo, ustavi poslovanje na računu (AS Moskovske regije, primer št. A41-34968 / 15). Tu je absolutna napaka inšpekcije in arbitraža vedno priznava takšne odločitve kot nezakonite.
Tudi ta kršitev je v zadnjem času precej pogosta. Država aktivno prenaša interakcijo med davkoplačevalci in državnimi agencijami na področje digitalnih tehnologij. Tako morajo od leta 2015 vsi poslovni subjekti, ki predložijo poročila v elektronski obliki, potrditi prejem obvestil in zahtev inšpektorata zvezne davčne službe s pošiljanjem potrdil. To potrdilo se pošlje tudi v elektronski obliki prek operaterja elektronskega upravljanja dokumentov. Zakon določa tudi rok za pošiljanje: 6 dni od dneva prejema obvestila/zahteve davčnega organa. Zdi se, da ni nič zapletenega. Vendar jih vodijo živi ljudje, ne roboti. In ljudje delajo napake in pozabljajo. Zato ima inšpekcija, ko je določila neprejetje potrdila, pravico blokirati operacije na računu. Največkrat ne pride do tega. Strokovnjak IFTS preprosto pokliče davkoplačevalca in ta, ko se spozna, pošlje potrdilo. Če se to ne zgodi, davčna služba ustavi poslovanje. In ko tak primer pride na sodišče, se arbitraža vedno postavi na stran davčnega organa (AS regije Sverdlovsk. Zadeva št. A60-10890/2017).
Sestava kaznivega dejanja je v tem primeru formalna in ne zahteva dodatnih dokazov.
Pravzaprav to niti ni razlog za "blokiranje" računa, ampak je rezultat nekakšne analize Zvezne davčne službe po rezultatih obiska pisarne podjetja. "Davčni uradniki" pridejo na lokacijo podjetja, preverijo dokumente in zanje nedvoumno ugotovijo, da pravna oseba "ustvarja pogoje za stečaj" in tudi onemogoča pobiranje kazni, glob in obveznih plačil.
Zato v prvi vrsti prepovedujejo odtujitev, pa tudi zastavo lastniškega premoženja, dodatno pa "blokirajo" račune podjetja. V tem primeru gre za ustavitev poslovanja, kot pravijo, "poleg" glavne prepovedi, ko vrednost premoženja očitno ne zadošča za poplačilo zaostalih plačil.
Vendar pa je v praksi davčnim organom zelo težko oblikovati in sodišču oziroma davčnemu zavezancu predstaviti posebne razloge za uporabo navedenih ukrepov. Če ima organizacija velike promete, sredstva in nepremičnine, potem so dejanja Zvezne davčne službe pogosto videti nezakonita. Zato se je število tovrstnih zadev v zadnjih dveh ali treh letih močno zmanjšalo, sodišča pa se praviloma postavljajo na stran davkoplačevalcev (Zadeva CA regije Kemerovo št. A27-23458/2015).
Banke so neposredni udeleženci v procesu »blokiranja« računov. Navsezadnje so vsi tekoči računi v kreditnih institucijah, ki jih servisirajo. Davčni organi pošiljajo odločbe o prekinitvi poslovanja bankam, slednje pa so jih dolžne izvršiti. Poleg tega zakon (člen 132 Davčnega zakonika Ruske federacije) grozi financerjem s sankcijami, če odprejo nov račun za davčnega zavezanca, ko so vse operacije na njegovih obstoječih računih začasno ustavljene. Kreditna institucija lahko preveri dejstvo "blokiranja" s sistemom BANKINFORM, ki vsebuje vse potrebne informacije. Za kršitev teh zahtev davčni inšpektorat ne okleva z globo bank, sodišča pa praviloma potrdijo odločitev Zvezne davčne službe (AS Ulyanovsk Region Primer št. A72-1801 / 2017).
Vendar se je v zadnjih letih število tovrstnih kršitev močno povečalo. Očitno si zaposleni v kreditnih organizacijah v boju za stranko "zatiskajo oči" pred takšnimi "malenkostmi", sankcija članka pa je, če sem iskren, premajhna za bogato finančno institucijo.
Tukaj res ni veliko možnosti. Prvi od njih je plačilo vseh davkov, kazni in glob, pošiljanje deklaracij ali elektronskih potrdil inšpektoratu zvezne davčne službe. Z drugimi besedami, odstranite razlog, ki je služil kot podlaga za ustavitev transakcij na računu.
Druga možnost je pritožba na odločitev davčnih organov na sodišču. Če je poslovni subjekt prepričan, da ima prav, potem je povsem možno, da mu bo to uspelo dokazati na višjem davčnem organu ali v arbitraži in razveljaviti odločitev teritorialnega IFTS.
Tako je začasna ustavitev transakcij na računu običajen ukrep za zagotovitev ustreznega ravnanja davkoplačevalca. Njegova glavna funkcija je spodbuditi pravno osebo ali podjetnika k opravljanju določenih dejanj: plačevanju davkov, oddaji napovedi ali pošiljanju elektronskega potrdila. In ne moremo reči, da ga teritorialni organi uporabljajo ves čas. IFTS praviloma ustavi gibanje računov, ko znesek davčnih zamud in drugih obveznih plačil znaša več milijonov rubljev ali organizacija dlje časa ne pošilja izjav ali se ne odzove na zahteve.
Vendar pa lahko tudi kratkotrajna »blokada« računa povzroči usodne posledice za podjetje. Zato vam v primeru tovrstnih situacij svetujemo, da nemudoma poiščete pomoč poklicnih odvetnikov, ki vam bodo pomagali rešiti to težavo.
Oznake:
