Navodilo Banke Rusije omogoča določitev omejitve stanja gotovine v blagajni za nedoločen čas. Podjetja ga lahko spremenijo glede na naravo dejavnosti in višino razpoložljivih prihodkov. Zato ima pooblaščena oseba ali računovodja na začetku vsakega leta možnost preveriti te kazalnike, izračunati nov limit skladiščenja in po potrebi odobriti denarni limit za leto 2016 od upravljavca itd.
Omejitev nakupa- to je največji znesek gotovine, ki ga ima podjetje pravico hraniti v blagajni podjetja. Pravila za njegov izračun določajo navodila Centralne banke Ruske federacije.
Razvija ga pooblaščena uradna oseba, odobri pa ga vodja. Organizacijam trenutno ni treba predložiti izračun denarnega limita banki v odobritev.
Zvezna davčna služba občasno preverja njegovo skladnost, saj je shranjevanje gotovine, ki presega določeno mejo, upravni prekršek, za katerega čl. 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije predvideva kazni za organizacije od 40.000 do 50.000 rubljev, za uradnike podjetja - od 4.000 do 5.000 rubljev. To mejo je dovoljeno preseči le na dneve izplačila plač.
Če organizacija limita ne odobri in ji zakonodaja to obveznost določa, se šteje za enako 0. V praksi to pomeni, da podjetje ob koncu delovnega dne ne bi smelo imeti gotovine v blagajni.
V primeru odobrenega limita blagajnik z njim uskladi stanje sredstev in ugotovi potrebo po izteku iztržka na poravnalne račune, odprte pri vzdrževalnih bankah.
Če ima organizacija ločene oddelke, je treba v skladu z zakonskimi normami določiti lasten izračun meje stanja v blagajni za vsako tako divizijo posebej.
Banka Rusije daje nekaterim kategorijam pravnih oseb in podjetnikov možnost uporabe poenostavljenega postopka za opravljanje gotovinskih transakcij, na podlagi katerega jim je dovoljeno delati brez omejitev. Te organizacije morajo v primeru prehoda na tak vrstni red gotovinskega poslovanja izdati odredbo za odpravo predhodno odobrene omejitve skladiščenja.
Izračun za določitev limita stanja gotovine se lahko izvede na dva načina, ki se obravnavata v ustreznem regulativnem aktu Centralne banke Ruske federacije. Podjetja lahko določijo mejo za vsako metodo in izberejo zanje najbolj ugodno.
Če ga želite izračunati, morate izbrati obdobje in ustrezne vrednosti kazalnikov. Predvideni čas ne sme biti daljši od 92 delovnih dni. Če podjetje posluje ob vikendih in praznikih, so ti vključeni v to obdobje.
Pri prvi metodi se izkupiček od prodanega blaga, opravljenih storitev, opravljenega dela za določeno časovno obdobje deli s številom dni v izbranem časovnem obdobju in pomnoži s številom dni med prevzemi. Po zakonu zadnji kazalnik ne sme presegati 7 dni.
To pomeni, da mora podjetje, če ima presežne zneske, položiti denar vsaj enkrat na sedem dni. Na ta kazalnik vplivajo lokacija podjetja, posebnosti dejavnosti, njegova struktura. Za težko dostopna območja, kjer ni bank, je število dni med zbiranjem dovoljeno vzeti za 14.
Druga metoda uporablja kazalnik izdaje sredstev minus zneske plače za določeno časovno obdobje, ki se deli s številom dni v obračunskem obdobju in pomnoži s številom dni med prejemom denarja v banko z preveri.
Za izračun mejne vrednosti v skladu z Uredbo št. 373-P se uporablja naslednja formula: L=V / Р *N, kjer je:
Če v določenem obdobju blagajna organizacije ni prejela denarja, se izračun izvede po naslednji formuli L \u003d R / P * N, kjer:
Mala podjetja (s prihodki manj kot 400 milijonov letno in število zaposlenih ne več kot 100 ljudi) in samostojni podjetniki od 1. junija 2014 ne smejo določiti omejitve gotovine.
Primer izračuna gotovinskega limita:
Za primer vzemimo obračunsko obdobje za marec 2016, glede na to, da bo njegovo trajanje 21 dni. Predpostavimo, da se gotovina položi na banko vsake 3 dni. V tem mesecu je blagajna prejela 450.000 rubljev, nato pa za izračun omejitve podatke nadomestimo v obrazcu in dobimo: (450.000 / 21) * 3 = 64.286 rubljev.
Standardnega obrazca za izračun omejitve stanja gotovine ni. Sestavljen je v prosti obliki, po možnosti na. Naslov dokumenta se mora pojaviti na vrhu. Nato se zabeleži izbrana metoda in formula za izračun.
Dokument mora izpolniti vrstice z začetnimi podatki, ki jih je mogoče urediti v obliki tabele.
Po tem se zabeleži neposreden izračun limita stanja gotovine na blagajni. Podjetje ima pravico zaokrožiti prejeto vrednost na cele rublje.
Limit podpiše glavni računovodja, pritrjen je datum njegove sestave.
Na podlagi izračuna se izda odredba za njeno potrditev, ki vsebuje datum in kraj sestave ter naslov. V preambuli se je treba sklicevati na veljavni normativni akt, ki ureja to problematiko.
V upravnem delu dokumenta se uveljavi znesek limita in navede rok za dostavo izkupička (prejem denarja) banki. Označuje tudi datum, od katerega ta omejitev začne veljati.
Naročilo mora biti vpisano v knjigo vpisa teh dokumentov.
Nadzor nad uporabo tega naročila, pa tudi obveščanje blagajnikov, je v rokah glavnega računovodje ali druge pooblaščene uradne osebe.
V prilogi tega sklepa mora biti izračun gotovinskega limita.
Novoustanovljene organizacije morajo izračunati omejitve za shranjevanje gotovine na splošno. Nimajo pa potrebnih začetnih podatkov, da bi to ugotovili. Ta podjetja lahko uporabijo pričakovane denarne prejemke za prodano blago, opravljene storitve, opravljeno delo ali pričakovane denarne odtoke.
Za podjetja, v katerih je prišlo do prekinitve, je dovoljena uporaba podatkov za pretekla obdobja oziroma ko so ti kazalniki dosegli največjo vrednost.
Pri določanju obdobja med prevzemi ali prejemom denarja lahko nastopi višja sila (na primer banka ali podjetje je bilo začasno zaprto). Potem je treba ta kazalnik določiti po prenehanju vpliva teh dejavnikov.
Denarna disciplina je zahteva, ki jo morajo izpolnjevati vsa podjetja. Določeno je z normami zakonodaje in se izvaja v skladu s tem. Z drugimi besedami, podjetja morajo strogo upoštevati določeno denarno mejo.
Omejitev gotovine ni izmišljena vrednost, temveč unovčena sredstva podjetja, ki so nenehno na voljo v blagajni podjetja. Ustanovi ga Centralna banka Ruske federacije ob upoštevanju nekaterih pogojev. V primerih, ko ob koncu delovnega dne ostane znesek, ki presega ugotovljeno normo, je treba denar nakazati z blagajne na bančno organizacijo ali na druge poravnalne račune.
Na primer, za podjetje je določena omejitev 100 tisoč rubljev. Če je ob koncu delovnega dne presežena, se presežna sredstva prenesejo na banko, ki servisira to pravno osebo. Obstaja nekaj situacij, ko je dovoljeno hranjenje gotovine, ki presega normo, in ni nezakonito:
V vseh drugih primerih je prisotnost denarja v blagajni, ki presega normo, obremenjena z upravno odgovornostjo za vodjo: globa, ki je naložena pravni osebi, je 50 tisoč rubljev, za glavo - 5 tisoč rubljev.
Ekonomski cilj vzpostavitve denarnega limita je namenjen zagotavljanju, da denar podjetja ne leži na "mrtvi teži", ampak deluje na bančnih računih podjetja. Zvezna davčna služba preverja izpolnjevanje denarne discipline podjetij enkrat na 2 leti. TO kršitve Najdena dejstva vključujejo:
Preostali denarni limit so sredstva, ki so ob koncu določenega obdobja prisotna v blagajni podjetja v obliki gotovine. Njegovo velikost določi podjetje z izračunom po formuli, ki jo predlaga Centralna banka.
Podjetja, ki se ne štejejo za mala podjetja, morajo določiti svojo dovoljeno mejo. Prav ta znesek je lahko na blagajni organizacije v obliki gotovine, ko je delovni dan končan. Sredstva, ki presegajo mejo, računovodstvo ne sme hraniti v sami organizaciji, le v banki ali drugi bančni instituciji.
Izračun se izvede interno z namenom nadzora količine preostale gotovine ob koncu delovnega dne. Omejitev je treba določiti za pravne osebe, ki imajo gotovino v obtoku, prejeto od opravljanja storitev ali prodaje izdelkov. Podjetje bi moralo zaposlovati več kot 100 tisoč ljudi, dobiček podjetja za poročevalsko obdobje pa bi moral biti več kot 400 tisoč rubljev.
Obstaja navedba centralne banke št. 3210, ki vsebuje normative za izračun. Ponuja 2 možnosti:
Vodja organizacije kot predstavnik te pravne osebe samostojno določi višino denarnega limita v nalogu, ki ga vodi dodatek k Direktivi Centralne banke, v skladu z naravo poslovne dejavnosti podjetja. in potrdi sklep v bančni organizaciji.
Omeniti velja, da pravne osebe, katerih število zaposlenih je do 100 ljudi, in prihodki ne presegajo 400 milijonov rubljev. na leto ne sme določiti preostalega denarnega limita gotovine. Toda opustitev prejšnje meje, če je bila ugotovljena, mora biti izvedena v obliki lokalnega akta - odredbe delodajalca.
Ta videoposnetek podrobneje razlaga postopek in možne načine za določitev omejitve gotovine v katerem koli podjetju.
Centralna banka ponuja 2 vrsti poravnav (v skladu z Uredbo št. 373-P):
Vrednosti sestavin formule:
Formula: L = R / P × N
Vrednote:
Vrednost N se lahko poveča za podjetje do 14 dni, če v kraju, kjer se nahaja, ni podružnice zahtevane banke.
Kot primer upoštevajte obračunsko obdobje podjetja X za marec 2016. To podjetje ustvarja dobiček s prodajo izdelkov v gotovini. Tako bo izračun blagajne izveden po formuli št. 1. Obdobje po proizvodnem koledarju je trajalo 21 dni. Organizacija nakaže denar na banko vsake 3 dni. Marca je podjetje zaslužilo 450.000 rubljev. Vse vrednosti, po katerih je mogoče izračunati mejo, so znane:
V - 450.000 rubljev.
P - 21 dni
Če zamenjamo vrednosti v formulo, dobimo želeno številko: (450.000 / 21) x 3 = 64.286 rubljev. Izračun se izvede na uradnem pismu podjetja, ki ga podpiše glavni računovodja. V dokumentu mora biti naveden datum, od katerega začne veljati opravljen izračun.
Shemo za izračun omejitve gotovine podjetij je razvila Centralna banka Ruske federacije in vključuje posebne kazalnike: znesek zasluženih sredstev, obdobja izračuna in dostave banki. Pri izračunu omejitve je treba upoštevati pomembne točke:
Denarni tečaj se izračuna po eni od dveh formul, ki sta predpisani v Direktivi Centralne banke št. 3210-U. Ta znesek je določen v protivrednosti v rubljih. Če med izračunom dobimo nepopoln znesek, ga je treba v skladu z dopisom Centralne banke št. 36-3 / 1876 zaokrožiti v skladu s tradicionalnimi matematičnimi pravili: stanje, ki je enako 50 kopejk ali več, se zaokroži navzgor, znesek ki ne doseže 50 kopekov, zmanjša omejitev skupnega zneska.
Vsa podjetja, razen malih, morajo izračunati limit. Formule za izračun, uvedene leta 2012, se do danes niso spremenile, danes pa imajo podjetja pravico izbire, ali bodo izračunala stopnjo prihodkov ali odhodkov. Če podjetje opravlja finančne transakcije samo z bančnim nakazilom, je njihova meja nič. Kakršen koli znesek gotovine v blagajni ob koncu delovnega dne bo kršitev. V vsakem primeru je treba v podjetju imeti naročilo, ki navaja velikost omejitve.
Lahko prenesete obrazec naročila za določitev gotovinskega limita in za preklic -.
Da ne bi nenehno spremljali limitne blagajne in ne bi občasno izdajali nalogov za vzpostavitev nove norme, je priporočljivo, da v prvem naročilu ne navedete obdobja njegove veljavnosti. V tem primeru se privzeto šteje za trajnega.
Rezultati poravnalnih dejanj računovodske službe podjetja za izračun denarnega limita so vpisani v posebno obliko obrazca št. 0408020 in so priloga naročilu. Dokument je sestavljen v 2 izvodih: eden ostane v podjetju, drugi se posreduje banki, ki servisira podjetje.
Tako naročilo pridobi status uradnega papirja, na podlagi katerega se v blagajni organizacije določi omejitev gotovine in je dovoljeno za uporabo gotovine, ki pride v blagajno kot posledica finančnih transakcij. .
Vlogo je mogoče sestaviti na uradnem pismu podjetja, podpišeta jo glavni računovodja in vodja pravne osebe. Glavne točke dokumenta:
Če se podjetje spremeni v višini prihodka, torej poveča ali pade, se meja ponovno izračuna. Vsa dejanja v zvezi s spremembami se morajo odražati v lokalnih aktih družbe.
Navodila Centralne banke Rusije ne določajo omejitev glede časovnega obdobja, v katerem bi morala veljati limitna obrestna mera. Vsako obdobje se lahko določi po presoji vodje podjetja. Strokovnjaki priporočajo, da ne določite določenega roka, to ni kršitev. V tem primeru se šteje za nedoločen čas.
Druga plat problema je, ko pride do sprememb v velikosti dohodka podjetja v smeri zmanjševanja ali povečanja. V tem primeru je treba spremeniti mejo gotovine. To je še posebej potrebno, če so prihodki podjetja narasli, potem se lahko večji zneski zamujajo na blagajni, zato je primerno povečati limit.
Glavna dokumentacija, ki pokriva vprašanja o omejitvi gotovine:
V letu 2014 je Centralna banka Ruske federacije naredila pomembne spremembe v zakonodajnem okviru v zvezi z določitvijo omejitev za shranjevanje gotovine na blagajni pravne osebe, zato se je pred določitvijo zneska in omejitve nujno seznaniti. se podrobno seznanite z regulativnimi pravnimi akti, ki urejajo ta vprašanja.
Potreba po izračunu določene stopnje hrambe gotovine kljub vsem spremembam, ki so vplivale na ta postopek, ni izgubila svoje pomembnosti. Neupoštevanje zakonodajnih aktov je preobremenjeno z upravnimi kaznimi za uradnike, zato je še vedno vredno določiti denarno mejo in ne hraniti sredstev, ki presegajo to.
V tem članku:
Omejitev blagajne je največja dovoljena količina gotovine, ki se lahko hrani v blagajni po izpisu zneska stanja gotovine ob koncu delovnega dne v blagajni. Ta omejitev je določena v skladu z navodilom Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014. Velikost limita gotovine v blagajni je treba izračunati vsaj enkrat v času celotnega obstoja podjetja. Ker, če limit ni določen, bo količina gotovine, ki je na voljo za shranjevanje na blagajni ob koncu delovnega dne, samodejno enaka nič. To pomeni, da organizacija ali samostojni podjetnik ne bo imel pravice pustiti denarja po koncu delovnega dne.
Omejitev gotovine je določena z ustreznim ukazom vodje. Odredba se lahko izda za poljubno obdobje, saj zakonodaja ne določa roka njene veljavnosti. Zato lahko organizacije in samostojni podjetniki po potrebi spremenijo mejo. Pogostost takšnih sprememb tudi ni temeljna, določata jo le udobje in nujnost. Torej, preračun se lahko organizira tako vsako četrtletje kot vsakih 5 let.
Vse organizacije in samostojni podjetniki, ki delujejo na ozemlju Ruske federacije, morajo upoštevati postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Posledično so dolžni določiti tudi omejitev stanja gotovine v blagajni. Davčni sistem, na katerem se davčni zavezanec nahaja, kot tudi pravna oblika nimata vpliva na to pravno pravno državo.
Odlok Banke Rusije št. 3210-U, točka 2, z dne 11. marca 2014, pa tudi člen 346.26, točka 5 in člen 346.11, točka 4 Davčnega zakonika Ruske federacije, določa, da so od 1. junija 2015 mala podjetja in samostojni podjetniki lahko zavrnejo določitev limita stanja gotovine in obdržijo neomejen znesek gotovinskega izkupička na blagajni. Za uporabo te določbe zakona je treba z ustreznim sklepom razveljaviti predhodno določen limit in izdati odredbo o določitvi datuma, od katerega se denarni limit ne določi.
Omejitev stanja gotovine se v tem primeru izračuna po formuli na podlagi zneska denarnega izkupička. Ta formula ima naslednjo obliko:
meja = prihodek ÷ RP × Dn, kje:
Obstajajo določene omejitve glede trajanja teh obdobij. Za obračunsko obdobje ne morete vzeti časovnega obdobja, daljšega od 92 dni. Minimalni rok pa ni določen. Med dnevi nakazila sredstev na banko ne sme biti več kot 7 delovnih dni. Vendar pa obstaja izjema: za naselja, kjer ni delujočih bančnih poslovalnic, se rok dviga gotovine poveča na 14 delovnih dni.
Trade LLC se je odločil, da za leto 2017 določi mejo stanja gotovine. Za izhodiščne podatke je uprava sprejela obračunsko obdobje oktober 2016. Za navedeni mesec je skupni znesek prihodkov znašal 295.000 rubljev. Odpiralni čas trgovine te organizacije ni vključeval vikendov, kar pomeni, da je delo potekalo vsak dan v koledarskem mesecu. Gotovina je bila nakazana na banko vsaka dva dni (en dan se ne prenese, nakaže se naslednji dan).
Torej, znesek prihodka je 295 000. Obračunska doba je 31 dni. Rok za dostavo izkupička na banko je 2 dni. Ti kazalniki, nadomeščeni v zahtevano formulo, tvorijo naslednjo enačbo in končni rezultat:
295.000 rubljev ÷ 31 dni × 2 dni = 19.032 rubljev.
Tako je omejitev gotovine Trade LLC 19.032 rubljev.
Vzorčni nalog za določitev omejitve stanja gotovine za organizacije, ki prejemajo denarni izkupiček:
Tak sistem poslovanja temelji na naslednjem: organizacija ne prodaja blaga za gotovino. Stranke nakažejo plačilo z bančnim nakazilom. Uprava včasih dvigne gotovino z bančnega računa za obračune z osebjem, pa tudi za druge poslovne potrebe podjetja. V tem primeru se meja stanja gotovine na blagajni izračuna na podlagi zneska izdane gotovine iz blagajne. Ta formula ima naslednjo obliko:
meja = količina odmerjanja ÷ RP × dni, kje:
Pri določanju kazalnika obsega izdaje je treba upoštevati, da ne vključuje zneskov, prejetih za prejemke zaposlenih (plače, štipendije, bonusi in druga socialna izplačila).
Tu bodo veljali enaki roki kot za organizacije, ki prejemajo denarni izkupiček. To pomeni, da je obračunsko obdobje lahko karkoli, vendar ne več kot 92 delovnih dni, minimalne vrednosti ni. Število dni med prejemom gotovine na banki ne sme biti več kot 7 delovnih dni v mestih z odprtimi bančnimi točkami in s tem tudi največ 14 delovnih dni za mesta, kjer bančnih mest ni.
Agora LLC nima denarnih prihodkov. Stranke te organizacije nakažejo sredstva na bančni račun. Podjetje občasno dviguje gotovino v banki za izplačilo plač in poslovnih stroškov. Agora LLC določa mejo stanja gotovine za leto 2017. Za obračunsko obdobje se vzame oktober 2016. Prihodki za oktober 2016 so znašali 823.300 rubljev v gotovini. Oktobra 2016 je bilo s tekočega računa za gotovinsko poravnavo pri dobavitelju materiala dvignjenih 123.300 rubljev. V tem obdobju zaposlenim iz blagajne niso izplačevali plač. Oktobra je bilo 20 delovnih dni, denar so iz banke dvignili v treh dneh.
Vsako leto se samostojni podjetniki soočajo s potrebo po reviziji denarnih omejitev. Hkrati pa morajo od leta 2012 ta kazalnik sami določiti, nato pa ga morajo predložiti banki. Težave za podjetnike nastanejo zaradi dejstva, da so pravila za izračun denarnega limita odvisna od tega, ali ima podjetnik posameznik denarni zaslužek ali ne. Kako natančno izračunati in odobriti to mejo, se boste naučili iz članka.
Obveznost samostojnih podjetnikov, da določijo mejo gotovine, je določena v Uredbi Banke Rusije št. 373-P z dne 12. oktobra 2011 o postopku opravljanja gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije. (v nadaljevanju - Uredba št. 373-P). In če podjetnik ne postavi meje, se šteje, da je nič. Posledično samostojni podjetnik ob koncu dneva ne bo imel pravice hraniti denarja na blagajni, dnevno dvignjeno stanje gotovine pa mora biti nič.
Posledično je v odsotnosti odobrenega denarnega limita verjetno, da ga bo podjetnik dovolil prekoračiti, kar je kršitev zakona. Torej podjetniku v takšni situaciji grozijo kazni.
V skladu s čl. 4.5 Zakonika o upravnih prekrških (v nadaljnjem besedilu: Zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije) je lahko samostojni podjetnik upravno odgovoren v dveh mesecih od dneva, ko je presegel mejo.
Fragment dokumenta. Člen 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije
Kršitev postopka za delo z gotovino in postopka za opravljanje gotovinskih transakcij, ki se izraža v izvajanju gotovinskih obračunov z drugimi organizacijami, ki presegajo ugotovljene zneske, nesprejem (nepopolna kapitalizacija) gotovine na blagajni, neskladnost s postopkom hrambe proste gotovine, pa tudi kopičenje gotovine na blagajni nad določenimi mejami - povzroči naložitev upravne globe
Poleg tega, če samostojni podjetnik nima določenega denarnega limita, lahko to postane ovira za odprtje bančnega računa zanj. Čeprav zakonodaja Ruske federacije ne določa potrebe, da samostojni podjetniki odprejo bančne račune, hkrati niso izvzeti iz obveznosti iz točke 1.4 pravilnika, da hranijo gotovino na bančnih računih, ki presegajo določeno mejo. .
Omeniti velja, da sodna praksa kršiteljem ni naklonjena.
Arbitražna praksa. V sodbi z dne 9. februarja 2012 v zadevi N A56-44496 / 2011 je Trinajsto arbitražno pritožbeno sodišče ugotovilo, da neupoštevanje postopka hrambe proste gotovine, neprejemanje (nepopolno knjiženje) gotovine na blagajno, preseganje gotovinskega limita je kršitev zakona.
Dvanajsto arbitražno pritožbeno sodišče je v sklepu z dne 3. februarja 2012 v zadevi N A12-20502 / 2011 prišlo do podobnega zaključka: odsotnost ali izkrivljanje obračunavanja gotovine, ki jo je blagajna prejela ali ne prejme (del denarja) se prizna kot kršitev, ki pomeni upravno odgovornost.
Postopek za izračun gotovinskega limita je predpisan v Dodatku k Pravilniku N 373-P (v nadaljnjem besedilu: Dodatek). Odvisno je od tega, ali ima podjetnik denarni izkupiček od prodaje blaga (del, storitev) ali izda samo gotovino. Dan vsakega primera v dodatku ima svojo formulo. Omejitev stanja gotovine je določena v rubljih. Hkrati se za zaokroževanje omejitve na rubelj lahko uporabijo pravila matematičnega zaokroževanja (pismo Banke Rusije z dne 24. septembra 2012 N 36-3/1876).
Ko samostojni podjetnik nenehno prejema denarni izkupiček
Če je znan pričakovani obseg gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve, se meja stanja gotovine izračuna po formuli:
L = (V / P) x N
V - znesek gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve za obračunsko obdobje v rubljih;
P - obdobje poravnave, ki ga določi samostojni podjetnik, za katerega se upošteva obseg denarnih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve v delovnih dneh;
N - časovno obdobje med dnevi, ko je samostojni podjetnik v delovnih dneh banki izročil prejete gotovine. Navedeno obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, če se podjetnik nahaja v naselju, kjer ni banke, - 14 delovnih dni.
V tem primeru obračunsko obdobje ne sme presegati 92 delovnih dni. Določi ga podjetnik samostojno: lahko je na primer obdobje pred obdobjem določitve limita ali obdobje, ko so denarni prihodki največji, ali ustrezno obdobje zadnjega leta.
Primer 1. Samostojni podjetnik Čerkasov I.F. je trgovec z otroškimi oblačili. Obračunsko obdobje je avgust 2013 (22 delovnih dni). Obseg iztržka od prodaje blaga za obračunsko obdobje je znašal 157.000 rubljev. Trgovina je odprta pet dni v tednu.
Omejitev stanja gotovine bo 14.273 rubljev. (157.000 rubljev / 22 delovnih dni x 2 dni).
Trenutno se vse pogosteje sredstva zaposlenim ne izdajajo iz blagajne, ampak se nakažejo na bančne kartice. Na negotovinski način se izvajajo tudi obračuni po pogodbah. Posledično nastane situacija, ko podjetnik nima gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo ali opravljene storitve. V takem primeru se za izračun omejitve gotovine uporabi naslednja formula:
L = (R / P) x N
kjer je L meja stanja gotovine v rubljih;
R je obseg dvigov gotovine, razen denarnih zneskov, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim, za obračunsko obdobje v rubljih;
P - obračunsko obdobje, ki ga določi samostojni podjetnik, za katerega se upošteva obseg dvigov gotovine, v delovnih dneh;
N - časovno obdobje med dnevi, ko je podjetnik prejel gotovino na gotovinski ček v banki, z izjemo zneskov, namenjenih izplačilom zaposlenim, v delovnih dneh.
Primer 2. Samostojni podjetnik Tvorov S.L. opravlja trgovino na drobno s tiskovinami. Plačilo izdelkov se izvede samo z bančnim nakazilom. Glede na to, da je trgovina odprta sedem dni v tednu, je trajanje obračunskega obdobja 31 dni. Za obračunsko obdobje je bil vzet avgust 2013. Obseg dvigov gotovine za to obdobje je znašal 175.000 rubljev. Prejem gotovine od banke s čekom se izvaja dvakrat mesečno (skupaj s plačami).
Omejitev stanja gotovine v blagajni je 84.677 rubljev. (175.000 rubljev / 31 dni x 15 dni).
Upoštevati je treba, da če je obseg dvigov gotovine iz blagajne organizacije za obračunsko obdobje enak nič (to je, da so bila sredstva prenesena na odgovorne osebe na bančno kartico), potem stanje na blagajni banke podjetnik na koncu dneva, enak neporabljenemu znesku, ki ga prispeva odgovorni delavec, se bo štel za presežek. Ta znesek mora podjetnik nakazati iz blagajne na svoj bančni račun.
Z banko se ni potrebno dogovarjati o višini gotovinskega limita. Za začetek uporabe izračunanega kazalnika pa ga mora samostojni podjetnik potrditi s svojim nalogom (navodilom) (glej vzorec naloga za odobritev denarnega limita v primeru 3).
Primer 3. Vzorec naloga o odobritvi gotovinskega limita
Samostojni podjetnik Cherkasov A.A.
Naročite
Moskva
O odobritvi mejne vrednosti
stanje gotovine v blagajni za četrto četrtletje 2013
Na podlagi Uredbe Banke Rusije št. 373-P z dne 12. oktobra 2011 o postopku opravljanja gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije,
NAROČAM:
1. Odobriti za IV četrtletje 2013 mejo stanja gotovine v blagajni samostojnega podjetnika Čerkasov A.A. v višini 11.214 rubljev. Izračun višine limita stanja gotovine je bil narejen na podlagi naslednjih podatkov:
Izračun zneska omejitve stanja gotovine na blagajni: 380.000 / 66 x 3 = 17.273 rubljev.
2. Pridržujem si nadzor nad izvedbo naročila.
Samostojni podjetnik Cherkasov A.A. Čerkasov
Mnenje
Uvedba obveznosti določanja denarnega limita je samostojnim podjetnikom otežila življenje. Hkrati jim tega kazalnika ni treba odobriti vsako leto. Naj spomnim, da so morale organizacije po pravilih, ki so veljale do leta 2012, letno določiti mejo stanja gotovine. Zdaj veljavnost naročila za odobritev gotovinskega limita ni omejena in podjetniki imajo pravico do pregleda njegove velikosti po lastni presoji.
Napake podjetnikov so običajno povezane z napačno določitvijo najvišjega zneska gotovine v blagajni, z napačno izbiro obračunskega obdobja ali z neupoštevanjem denarne discipline.
Praviloma je meja napačno določena iz enega od dveh razlogov:
Določanje višine dohodka je v praksi še posebej težko za pravkar vpisanega podjetnika. Toda veliko delovnih izkušenj ne zagotavlja stabilnega dohodka. V zvezi s tem se meja gotovine pogosto določi na oko.
Mnenje. Konstantin Andreev, računovodja v Vyazemsky Kolos LLC
Pri določanju omejitve gotovine ne pozabite, da Uredba N 373-P omejuje znesek gotovinskih plačil med organizacijami in samostojnimi podjetniki: ne sme presegati 100.000 rubljev. po eni pogodbi. Ta vrednost je določena z odstavkom 1 Navodil Banke Rusije z dne 20.6.2007 N 1843-U.
Težave pri izračunu so lahko povezane tudi z izbiro obračunskega obdobja. Dejstvo je, da je lahko od 1 do 92 delovnih dni. V tem primeru rok ni določen. Če želite nastaviti mejo, je priporočljivo izbrati dan z najvišjo učinkovitostjo.
Nadzor nad spoštovanjem denarne discipline od leta 2012 ima davčna služba in ne banke, kot je bilo prej. Pri izvajanju revizij se davčni organi vodijo v skladu z upravnimi predpisi, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 17. oktobra 2011 N 133n (v nadaljnjem besedilu: Upravni predpisi).
Fragment dokumenta. Oddelek 7. I upravnih predpisov.
Pri preverjanju gotovinskega limita bodo preverili skladnost podatkov v naslednjih dokumentih:
Neskladja v dokumentih lahko povzročijo reklamacije in povzročijo kazni za kršitev denarne discipline.
Mnenje. Veronika Paradzinskaya, namestnica glavnega računovodje družbe Nord-Sales LLC
Gotovinske transakcije morajo biti dokumentirane. Za prevzem gotovine, tudi od zaposlenih, mora podjetnik izdati blagajniški nalog. Izdaja gotovine na podlagi poročila o izdatkih, povezanih z izvajanjem podjetniške dejavnosti, se izvaja po gotovinskih prejemkih. V tem primeru je treba od odgovorne osebe prejeti pisno vlogo za izdajo sredstev. Sestavite ga lahko v kateri koli obliki. Vse gotovinske transakcije se morajo odražati v blagajni: vknjižbe opraviti na podlagi vhodnih in odhodnih blagajniških nalogov (polno knjiženje na blagajno).
Ena glavnih disciplinskih napak je povezana s kopičenjem gotovine v blagajni, ki presega postavljene limite.
Mnenje. Konstantin Andreev, računovodja v Vyazemsky Kolos LLC
Samostojni podjetnik posameznik je dolžan hraniti gotovino, ki presega določeno mejo, na bančnih računih. Presežek gotovine je treba banki oddati še isti dan, ko je bil limit presežen. Res je, tega pravila ni mogoče upoštevati, če podjetnik prejme velik izkupiček ob koncu tedna ali nedelovnem prazniku. Na dneve izplačila plače je dovoljeno tudi kopičenje na blagajni zneskov, ki presegajo določeno mejo. Sedmo arbitražno pritožbeno sodišče je na primer ugotovilo, da je preseganje omejitev zakonito v primeru, ko je gotovina, ki presega določeno mejo, namenjena plačilu zaposlenih in je v blagajni največ tri dni (odlok z dne 27. 03. /2012 N 07AP-1697 / 12 v zadevi N A03-16725/2011). Toda ti primeri so izjema od pravila.
Od leta 2012 do 1. junija 2014 V veljavi je bila Uredba 373-P, o kateri vam bo povedal ta članek.
Nadzor nad spoštovanjem denarne discipline bo prevzela davčna služba in ne banke, kot je bilo doslej.
Oglejmo si podrobneje glavne spremembe v vrstnem redu.
Podjetja zdaj samostojno določijo mejo gotovine - znesek gotovine, ki ga ni mogoče izročiti banki in shraniti na blagajni (člen 1.3 pravilnika). Dokument ne omenja sodelovanja bank v tem postopku. Vodja izda ustrezen ukaz v kakršni koli obliki. Poleg tega družbi niti ni treba obvestiti banke o velikosti ugotovljene meje stanja gotovine: dokument je shranjen v podjetju. Odredba o določitvi omejitve stanja gotovine v organizaciji.
Omejitev stanja gotovine je treba na novo definirati glede na predhodno prejete prihodke, najvišje denarne stroške ali ocenjeni prihodek (za novo odprta podjetja). Omejitev stanja gotovine ne vključuje denarnih zneskov za izplačila zaposlenim v podjetju (plača, štipendija, dopust in druga plačila) - na blagajni jih je mogoče hraniti, ki presegajo določeno mejo, vendar je treba plačila opraviti v 5 delovnih dneh. dnevi.
Formula za izračun omejitve je naslednja:
Meja = R × N / P, kje:
R je znesek prihodka za obračunsko obdobje v istem obdobju preteklih let oziroma ocenjeni znesek prihodka oziroma največji obseg dvigov gotovine.
P - obračunsko obdobje, določeno po presoji podjetja, vendar ne več kot 92 delovnih dni. Delovni dnevi so dnevi, ko podjetje deluje.
N je časovno obdobje med dnevi polaganja gotovine v banki. Določi se po presoji podjetja, vendar ne sme presegati 7 delovnih dni, če je banka daleč - 14 delovnih dni.
Uredba ne določa, za kakšno obdobje je treba določiti omejitev za blagajno. To vprašanje je prepuščeno diskreciji podjetja. Nastavite lahko omejitev za mesec, četrtletje, leto ali drugo razumno obdobje. In po potrebi popravite.
Po novih pravilih se gotovinski promet obdeluje na podlagi šestih dokumentov:
Obrazci drugih denarnih listin v novem pravilniku niso predpisani. Nekateri niso več potrebni. Na primer, dnevnik registracije kreditnih in bremenitev KO-3 je ostal v preteklosti. Prej je moral blagajnik ob koncu delovnega dne v računovodstvo prenesti drugi (odtrgan) izvod blagajne knjige s priloženimi ustreznimi blagajniškimi nalogi in drugimi dokumenti. Zdaj vam tega ni treba storiti. V kakšni obliki naj zaposleni v podjetju sestavljajo vnaprejšnja poročila, Uredba tudi ne navaja. Da bi se izognili nepotrebnim vprašanjem, pa vam svetujemo, da uporabite prejšnji obrazec.
Tudi vrstni red hrambe denarnih listin je podan po presoji poslovodstva. Navedeno je le, da jih je treba hraniti v rokih, ki jih določa arhivska zakonodaja Ruske federacije (člen 1.9 Pravilnika).
Pred letom 2012 je moralo vsako podjetje, ki je ravnalo z gotovino, imeti izolirano in utrjeno blagajno. Težko, včasih celo nemogoče, je bilo izpolniti to zahtevo. In kontrolorji so krivce oglobili.
Dobra novica je, da nova uredba sploh ne nalaga nobenih zahtev za ureditev blagajne. Poleg tega je izbira kraja, kjer bo podjetje izvedlo gotovinska plačila, v celoti prepuščena presoji njegovega vodstva (točka 1.2 Pravilnika). To pomeni, da je blagajna lahko ločena soba, računovodstvo in pisarna vodje. Poleg tega ni potrebno, da se blagajna nahaja v katerem koli prostoru. Uredba na primer ne prepoveduje postavitve v avto.
Družba sama določi, kako in kje bo blagajno opremila ter kako zagotoviti njeno varnost.
Kar piše v odstavku 1.11 pravilnika. Torej od novega leta ni treba opremljati majhne "trdnjave" v pisarni, da bi na primer enkrat na mesec zaposlenim izdali nekaj tisoč rubljev po poročilu. Postopek in pogoje za preverjanje razpoložljivosti denarja na blagajni določi tudi vodja podjetja.
