Tudi če organizacija ali samostojni podjetnik pri izračunu davka ob koncu leta ni upošteval prihodkov (s predmetom obdavčitve "dohodek") ali prihodkov in odhodkov (s predmetom "prihodki minus odhodki"), IFTS mora predložiti ničelno deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu (odobreno. S sklepom Zvezne davčne službe z dne 04.07.2014 št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]).
Obrazec za prijavo lahko prenesete.
Naslovno stran izpolnite z vsemi potrebnimi podatki. Ko oddate papirnato izjavo, v preostalih razdelkih izjave navedite TIN, KPP in številke strani. V vseh drugih celicah vrstic pa postavite črtice (klavzula 2.4 oddelka II postopka za izpolnjevanje deklaracije).
Podpišite strani izjave, vključno z naslovno stranjo, in jih datirajte (na tistih straneh, kjer sta prostor za podpis in datum).
Če je samostojni podjetnik v poročevalskem letu plačal zavarovalne premije za „donosni“ poenostavljeni davčni sistem, potem ne bo mogoče predložiti ničelne deklaracije. Znesek prispevkov bo treba prikazati v vrsticah 140-143 oddelka 2.1 izjave.
Predložite lahko izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu:
Situacija | Izraz (člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije) | |
---|---|---|
Za organizacije | Za podjetnike | |
Poenostavljeni davčni sistem je organizacija ali samostojni podjetnik uporabljala vse leto | Najkasneje do 31. marca leta, ki sledi preteklemu letu | Najkasneje do 30. aprila v letu, ki je preteklo |
Organizacija ali samostojni podjetnik je prenehal z dejavnostmi po poenostavljenem davčnem sistemu in o tem predložil ustrezno obvestilo (člen 8 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije) IFTS | Najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bilo obvestilo predloženo IFTS | |
Organizacija ali samostojni podjetnik je izgubil pravico do posebnega režima (na primer, če se je delež udeležbe drugih organizacij v odobrenem kapitalu vašega podjetja povečal in presegel 25% (pododstavek 14, odstavek 3 člena 346.12 Davka Zakonik Ruske federacije)) | Najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem je potekal "sestanek" s poenostavljenim davčnim sistemom |
Za predložitev ničelne deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu s kršitvijo roka je grožena globa v višini 1000 rubljev. (Klavzula 1 člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije, dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 14. avgusta 2015 št. 03-02-08 / 47033). Toda znesek globe je mogoče poskusiti zmanjšati ob olajševalnih okoliščinah, na primer z rahlo zamudo pri predložitvi (klavzula 1 člena 112 Davčnega zakonika Ruske federacije, klavzula 18 Resolucije Plenum Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 30. julija 2013 št. 57). V ta namen skupaj z izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu predložite dopis inšpektoratu s prošnjo za zmanjšanje zneska globe in navedite olajševalne okoliščine.
Samostojne podjetnike začetnike običajno zanima, kdaj se odda ničelna deklaracija, kako jo izpolniti in kakšni so roki za njeno predložitev. Številni samostojni podjetniki se ob registraciji zaradi objektivnih ali osebnih razlogov ne lotijo takoj ali posledično prekinejo komercialnih dejavnosti. V teh primerih ni prejetega dohodka, ni podlage za plačilo davka državi.
Vendar to ne odpravlja potrebe po predložitvi dohodninskih dokumentov Zvezni davčni službi. Vsak subjekt finančne dejavnosti je davčni zavezanec, ne glede na to, ali ima trenutno dobiček ali ne. Poleg tega fiskalne službe iz deklaracije izvejo za pomanjkanje dohodka podjetja. Če dokument ni predložen pravočasno, se naložijo globe in pomembne.
Za izpolnjevanje ničelne deklaracije ni ločenih obrazcev, obrazec ostaja enak, le na mnogih poljih bodo ničle, torej je vsebina drugačna.
Ničelna deklaracija, tako kot vsak dokument, predvideva navedbo podatkov o podjetniku na prvi strani (bodite pozorni na izpolnjevanje polja s kontaktno telefonsko številko - preverite pravilnost številk). V celici "Popravna številka" je treba zabeležiti, ali se na začetku izpolnjuje ničelna deklaracija ali se v njej izvajajo spremembe. Če je to prva deklaracija, vnesite "0", če je podano - "1".
Na drugi strani ničelne deklaracije (podobno običajni) je predmet obdavčitve naveden v polju 001:
Posebnosti izpolnjevanja ničelne deklaracije so odvisne od predmeta obdavčitve. 6 -odstotno stopnjo običajno izberejo podjetniki z majhnimi dohodki, 15 -odstotni davek - z večjimi. V drugem primeru ničelna deklaracija prikazuje stroške, ki jih je mogoče prenesti v naslednje leto kot izgubo. Vsako postavko odhodka, ki je bila vnesena v ničelni donos, je treba dokumentirati in plačati v času predložitve poročila.
Polja, ki označujejo davčno stopnjo, so obvezna.
V primerih, ko je ničelna deklaracija podana v tiskani obliki, so listi pritrjeni z navadnimi sponkami. Dokument je predložen v dveh izvodih, od katerih eden z oznako prejema pri davčnem organu vzame podjetnik.
Ničelna izjava predpostavlja, da:
Če so prisotni vsi zgoraj navedeni dejavniki in ni dohodkov, samostojni podjetnik izpolni ničelno deklaracijo. Upoštevati je treba pomemben odtenek. V primerih, ko se je poslovnež odločil za poenostavljen sistem obdavčitve, sestavi ničelni donos, ker je obdavčen dohodek. Tisti, ki plačujejo enotni davek na pripisani dohodek, ne morejo izpolniti ničelne napovedi, saj je treba plačati davek na vnaprej prijavljeni dohodek. V primerih, ko samostojni podjetnik posameznik ne opravlja finančnih dejavnosti, ni pa likvidiran, je treba vložiti vlogo in preiti na poenostavljeni davčni sistem, lahko po vložitvi vloge pri davčnih organih izpolnite ničelno deklaracijo.
Ničelna deklaracija se sestavi hkrati z običajno. Za podjetnike, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, je rok 30. april.
Obseg poročanja IP je določen z izbranim davčnim sistemom. Splošno izjavo predložijo tisti, ki delajo s posebnimi režimi:
Tisti, ki delajo na DOS -u, morajo poleg splošnega predložiti deklaracije:
Kadar podjetje nima računovodje za polni delovni čas, je bolje, da se obrnejo na strokovnjake, da izpolnijo obrazce za prijavo - dokumente je treba sestaviti pravilno in brez popravkov. Ob upoštevanju, v katerih primerih podjetnik predloži ničelno izjavo, predlagamo, da greste dlje -
Zakonodaja predvideva možnost, da IFTS predloži eno (poenostavljeno) deklaracijo namesto več nič. Ta pravica je na voljo organizacijam in samostojnim podjetnikom v posebnih načinih ter plačnikom v OSNO.
Davčni zavezanci morajo zvezni davčni službi predložiti davčna poročila (pododstavek 4 odstavka 1 člena 23, pododstavek 4 odstavka 3 člena 24 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vključuje deklaracije, izračune akontacij, podatke o dohodku, izplačanem "fizikom" itd. (Členi 80, 230, odstavek 4 člena 310 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Na prvih stopnjah po registraciji podjetja davčni zavezanec morda preprosto nima dejavnosti, kar pomeni, da bodo davki nič (to ni značilno za vse davke, na primer, davek na prevoz bo v vsakem primeru treba plačati, če obstaja prevoz ). V takšnih razmerah je treba kljub pomanjkanju ustreznih kazalnikov deklaracijo, čeprav nič, predložiti davčnemu uradu.
Zakonitost tega ukaza potrjujejo sodniki. Po njihovem mnenju, če davčni zavezanec nima davčne obveznosti na podlagi rezultatov določenega davčnega obdobja, to ni razlog za nepredložitev poročil (člen 80 Davčnega zakonika Ruske federacije, člen 7 informativnega pisma Prezidij Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 17. marca 2003, št. 71).
Pomembno je vedeti, da veljavna zakonodaja ponuja možnost, da se IFTS predloži ena (poenostavljena) deklaracija namesto več ničelnih. Ta pravica je na voljo organizacijam in samostojnim podjetnikom v posebnih režimih ter plačnikom v OSNO. Podjetniki o skupnem sistemu morajo poročati v skladu z obrazcem 3-NDFL (klavzula 5 člena 227 Davčnega zakonika Ruske federacije) in samo glede drugih davkov lahko predložijo enotno (poenostavljeno) prijavo.
Takoj recimo, da je enotna (poenostavljena) deklaracija pravica, ne pa obveznost organizacije. Tudi če so izpolnjeni vsi pogoji za predložitev enotne deklaracije, lahko davčni zavezanec namesto tega predloži niz ničelnih poročil.
Poglejmo si znake, po katerih si lahko podjetje ali samostojni podjetnik poenostavi delo z oddajo enotne deklaracije.
Ti pogoji so polni pasti. Nekateri plačniki pomotoma menijo, da se bančna provizija, odšteta od računa za njeno vzdrževanje, ne nanaša na promet. Vendar tudi en rubelj v breme računa kaže, da je prišlo do premika bančnih sredstev. Tako lahko komisija postane ovira pri predložitvi enotne deklaracije (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 31. julija 2012 št. ED-3-3 / 2683). S pošiljanjem enotne poenostavljene izjave, kljub bančni proviziji, ki je navedena v izpisku, plačnik plača globo (člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Dober dan! Ko sem pred letom dni začel samostojno pisati članke, sem najprej poskusil zajeti vse teme o davčnih sistemih.
Toda pred kratkim v moji skupini v stiku " Poslovne skrivnosti za novinca«Pojavilo se je vprašanje ničelna davčna napoved poenostavljenega davčnega sistema in morda ne boste verjeli, toda sam sem bil presenečen, da sem spregledal to vprašanje.
In da bi nadomestili ta nesporazum, tema današnjega članka je 0 (nič) deklaracija o poenostavljenem davčnem sistemu v letih 2015–2016... Ta tema je trenutno še posebej aktualna, saj se zdaj oddajajo izjave USN za leto 2015.
Sam pojem ničelne deklaracije USN ni v zakonodaji... Za ta izraz lahko rečemo, da je žargon in ga uporabljajo računovodje in včasih davčni uradniki.
Ničelna deklaracija poenostavljenega davčnega sistema se predloži, če podjetnik ali organizacija iz nekega razloga ni imela dohodka in je zato (ker se plačuje iz dohodka) znesek davka v tem primeru = 0 (čeprav obstajajo izjeme ).
Ničelna davčna napoved USN ni nič drugega kot le izračuni, pri katerih je znesek plačljivega davka enak = 0.
Razmislimo o situacijah, v katerih bo morda treba predložiti ničelno izjavo USN, in tukaj jih bom razdelil za samostojne podjetnike in LLC:
V primeru, ko je samostojni podjetnik pri dohodku USN minus stroški 15% opravljal dejavnosti in prejemal dohodek, vendar je ob koncu leta prejel izgubo in je tudi davčna osnova 0, ne more predložiti ničelne deklaracije USN... Razlog za to je zelo preprost, obstaja tako imenovani, ki se plačuje po poenostavljenem davčnem sistemu 15%, velikost najnižjega davka je enaka 1% celotnega prometa podjetnika za poročevalsko obdobje.
Druge situacije, da organizacije ne bi predložile ničelnega poročanja v okviru STS, niso. Če razmislimo o možnosti kot samostojni podjetnik posameznik o dohodku USN 6% (z znižanjem davka za 100% fiksnih prispevkov), potem, ker ima organizacija na začetku zaposlene (direktor je tudi zaposleni), je znesek davka lahko znižano za največ 50% samega davka, zato je v tem primeru škoda nič.
Kar zadeva položaj LLC USN Dohodek minus odhodki 15%, po prejemu dohodka v poročevalskem obdobju, vendar po rezultatih, pri čemer ostane izguba, se plača enaka minimalna davčna stopnja USN v višini 1%.
Želel sem objaviti izpolnjen vzorec ničelne deklaracije STS, pripravljal sem ga pred nekaj več kot letom dni za svoje staro spletno mesto, a sem po nesreči ujel virus, ki je šifriral vse dokumente in sem moral vse znova obnoviti, vendar nisem še nisem pripravil STS ničelne deklaracije.
Zaradi tega sem, če sem iskren, sprva poskušal najti že pripravljen vzorec za izpolnjevanje ničelne USN deklaracije za spletna mesta na isto temo. Porabil sem 40 minut in prišel na 100. mesto, hotel sem priseči ... no, res smetnjak in ne internet, ko so že spravili stvari v red in očistili te smeti. Polovica spletnih mest je to ponudila za denar, 30% je bila le klonirana situacija in sploh nisem razumel, zakaj mi je iskanje dalo zahtevo po "vzorcu izpolnjevanja ničelne deklaracije USN", vso to nočno moro. Res je, da je bilo 20% spletnih mest, kjer je vzorec polnjenja izgledal tako: v vrstico 01 napiši 34 itd., Ali je res težko samo izpolniti obrazec in ga dati.
Seveda mi ne bi bil problem izpolniti vzorca ničelnega USN -ja in tudi jaz ga imam nekje v arhivu dokumentov.
Odločil sem se, da bom napisal cel članek "Izpolnjevanje napovedi o ničelni davčni napovedi", kjer bom izpolnil vse primere, ki sem jih navedel.
Razumem, da se čas izteka in roki, določeni za dostavo izjav USN, se bodo kmalu iztekli.
S tem ne bom odkril Amerike rok za predložitev ničelne deklaracije USN sovpada z rokom za predložitev preprostih deklaracij USN.
Načini predložitve ničelne deklaracije USN so enaki kot pri običajni deklaraciji:
Predložiti je treba ničelno izjavo o STS:
Kot sem že rekel, za predložitev ničelne deklaracije ni ločenega obrazca, zato morate izpolniti običajni obrazec izjave USN.
Tukaj samo preverite, ali je obrazec izjave zadnjega vzorca.
Prenesite obrazec za izpolnjevanje ničelne deklaracije USN za poročanje za leto 2015.
To je verjetno vse. Kmalu počakajte na članek o tem, kako sem oblikovalcu že dal nalogo, da pripravi sliko za ta članek.
Trenutno mnogi podjetniki uporabljajo to internetno računovodstvo za prehod na poenostavljen davčni sistem, izračun davkov, prispevkov in oddajo poročil na spletu, brezplačno ga preizkusite. Storitev mi je pomagala prihraniti pri storitvah računovodje in mi prihranila odhod na davčni urad.
Postopek državne registracije samostojnega podjetnika ali LLC je zdaj postal še lažji, če še niste registrirali svojega podjetja, popolnoma brezplačno pripravite registracijske dokumente, ne da bi morali zapustiti svoj dom prek spletne storitve, ki sem jo preveril: Registracija samostojnega podjetnika oz. LLC je brezplačno v 15 minutah. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
Uspešno pošiljanje poročil vsem! Adijo!
Kot sem že zapisal, se od 10. aprila 2016 uvaja nov obrazec izjave za samostojne podjetnike o poenostavljenem davčnem sistemu. Odobrena je z odredbo Zvezne davčne službe z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti] Seveda je veliko samostojnih podjetnikov na USN zaskrbljenih, kako jih izpolniti.
static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf
Poglejmo torej vprašanje izpolnjevanja ničelne deklaracije za nov obrazec 2016 z uporabo posebnega primera:
Uporabili bomo odličen (in brezplačen) program, imenovan »davčni zavezanec za pravne osebe«. Ne skrbite, imam podrobna navodila, kako ga namestiti in konfigurirati.
Najprej preberite ta članek in ga hitro namestite v računalnik:
Pomembno. Program "Davčni zavezanec pravne osebe" se nenehno posodablja. To pomeni, da ga je treba pred izpolnjevanjem deklaracije posodobiti na najnovejšo različico. Sam program najdete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe: https: //www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
In takoj v meniju "Dokumenti" - "Davčno poročanje" ustvarimo predlogo za davčno napoved za poenostavljeni davčni sistem
Če želite to narediti, morate klikniti neopazno ikono s predznakom plus
Nato izberite obliko 1152017 "Izjava o plačanem davku v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema"
Ja, še ena pomembna točka. Pred sestavo deklaracije morate navesti leto, za katero jo bomo sestavili. Če želite to narediti, morate v zgornjem desnem kotu programa izbrati davčno obdobje.
Na primer, za deklaracijo za leto 2016 morate nastaviti naslednje nastavitve:
Po analogiji lahko za izjavo nastavite druga obdobja.
Prva stvar, ki jo vidimo, je naslovna stran deklaracije, ki jo je treba pravilno izpolniti.
Seveda sem za svoj primer vzel pravljičnega junaka Ivana Ivanoviča Ivanova iz mesta Ivanovo =) Vstavite svoje STVARNE podatke o samostojnem podjetniku.
Nekateri podatki se takoj poberejo (naj vas spomnim, da je treba program "Pravna oseba davkoplačevalca" nastaviti vnaprej, in še enkrat vas bom opozoril na ta članek:
Rjavo označena polja je treba popraviti.
1. Ker dajemo izjavo za zadnje leto, je treba ustrezno določiti obdobje. Samo izberite kodo "34" "Koledarsko leto" (glej sliko)
To bi moralo izgledati tako:
Tukaj je treba določiti kodo glavne dejavnosti. Na primer, navedel sem kodo 72,60. Seveda imate lahko drugače.
Na naslovni strani se ne dotikamo ničesar drugega, saj bomo izjavo oddali med osebnim obiskom, brez zastopnikov.
Na dnu programa kliknite zavihek »Oddelek 1.1« in videli boste nov list, ki ga morate tudi izpolniti. Mnogi so prestrašeni, saj je tiho neaktiven in ne dovoljuje izpolnjevanja potrebnih podatkov.
Nič hudega, to bomo uredili =)
Če želite aktivirati ta razdelek, morate klikniti to ikono »Dodaj razdelek« (glejte spodnjo sliko) in list bo takoj na voljo za urejanje.
Tu je vse preprosto: samo registrirati morate svoj OKTMO (vseslovenski klasifikator ozemelj občinskih formacij) v vrstici 010. Če ne veste, kaj je OKTMO, potem
V mojem primeru je podan neobstoječi OKTMO 1111111. Vi določite svojo kodo OKTMO.
Ne dotikamo se ničesar drugega na listu 1.1 naše izjave.
Še enkrat na dnu našega dokumenta izberite ustrezen zavihek:
"Oddelek 2.1" in aktivirajte list z gumbom "Dodaj odsek" (na enak način kot prejšnji list)
In ga napolnimo.
Naj vas spomnim, da naš samostojni podjetnik celo leto ni uspel zaslužiti niti centa =), kar pomeni, da v vrsticah
In najpomembnejša sprememba v primerjavi s prejšnjim obrazcem izjave. V vrsticah 120, 121, 122, 123 za četrtletje, šest mesecev, devet mesecev in davčno obdobje moramo navesti davčno stopnjo za poenostavljeni sistem obdavčitve... To se naredi zelo preprosto.
Če želite to narediti, samo kliknite na zahtevano polje in izberite 6% stopnjo (ne pozabite, da razmišljamo o samostojnem podjetniku na poenostavljenem davčnem sistemu 6% brez dohodka in zaposlenih).
Najprej pa za vsak slučaj shranite s klikom na ikono diskete:
Najprej pa s programom preverimo pravilnost izpolnjevanja deklaracije.Če želite to narediti, pritisnite tipko F6 na tipkovnici (ali gumb z ikono »K« - »nadzor dokumentov«. Če so napake pri polnjenju, jih boste videli na dnu zaslona programa.
Tiskamo v dveh izvodih in gremo na naš davčni urad, kjer ste prijavljeni. Zdaj vam ni treba vložiti ničesar (tako je od leta 2015).
En izvod podarite inšpektorju, on pa podpiše drugega, vam da žig in vam ga podari. Poskusi, da te svoje kopije ne izgubiš =)
In prihranite nekaj tisoč rubljev na vodki, namesto da bi jih dali posredniškim podjetjem =)
Zaradi jasnosti sem nastali primer ničelne deklaracije shranil kot datoteko PDF. Na koncu morate narediti naslednje:
Pogosto samostojni podjetniki ne oddajo ničelnih prijav, saj menijo, da ker ni bilo dohodka, potem ni treba ničesar oddati. V resnici ni tako in tvegate, da boste dobili resno globo.
P.S. Članek vsebuje posnetke zaslona programa "davkoplačevalci pravnih oseb". Najdete ga na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije na tej povezavi: