Vsako podjetje se lahko kadar koli sooči s potrebo po predložitvi obračuna DDV brez DDV za 3. četrtletje 2017. Kdaj je na voljo? Katere liste naj izpolnim? Za obračun DDV brez DDV veljajo posebna pravila. Pogovorimo se o njih in dajmo vzorec ničelne deklaracije.
Takoj povejmo, da je obveznost, ne pravica organizacije, da v letu 2017 predloži obračun nič DDV. Pojavi se pod dvema pogojema:
Tako oddajte obračun DDV brez DDV, tudi za 3. četrtletje 2017 , še vedno je treba. Trenutni obrazec lahko prenesete iz.
Celoten obrazec za obračun DDV je naveden v prvi prilogi odredbe davčne službe z dne 29.10.2014 št. ММВ-7-3 / 558. Nikakor pa ni treba oddati obračuna nič DDV za 3. četrtletje 2017 z vsemi listi. Dovolj je, da prenesete dve komponenti:
To zahtevajo pravila za izpolnjevanje takšnih poročil. S praktičnega vidika je to enostavno razložiti: davčni organi v inšpekcijskih pregledih ne potrebujejo nepotrebnih elektronskih smeti v obliki ustreznih odvečnih datotek (listov brez DDV deklaracije s pomišljaji).
Mimogrede, izpolnjevanje obračuna DDV nič poteka po enakih pravilih kot za poročanje s kazalniki uspešnosti. Na primer, v vrstice, ki jih izpolnite, se podatki vnesejo iz prve celice. In potem so postavili pomišljaje: kolikor je potrebno.
Po izpolnitvi naslovne strani se v prvi razdelek vpišejo obvezni podatki: TIN, KPP, OKTMO. Seveda morata biti oba lista podpisana in vpisana datuma njunega vpisa.
V zvezi z ničelnim obračunom DDV v letu 2017 velja splošno pravilo: poslati ga morate na Zvezni davčni inšpektorat pred 25., vključno po koncu četrtletja. To je na primer za tretje četrtletje 2017 - najkasneje do 25. oktobra. Ker ta dan pade v sredo - običajen delovni dan, premestitev ne bo.
Če pošlješ nič vračila DDV pozneje od tega datuma počakajte na globo v višini 1000 rubljev v skladu s členom 1. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Nekaterim podjetjem ga uspe zmanjšati. Pomaga na primer argument, da je bila zamuda le nekaj dni. Sodna praksa v tej zadevi je na vaši strani.
V zadnjem času obstaja le ena možnost za pošiljanje poročil o DDV - izključno "elektronsko" prek TCS s pomočjo posebnega operaterja. Če boste šli v nasprotju s tem predpisom in se predali na stari način - na papirnati obrazec v pismu s popisom - bodo davčni organi avtomatsko ugotovili, da niste oddali poročil. To je stališče zakona.
Poleg tega: če inšpektorat ne vidi vaših davčnih poročil, vključno z nič vračila DDV, ne boste le kaznovani, ampak boste imeli tudi vso pravico do zamrznitve bančnih računov podjetja.
Plačniki namesto 2017 brez DDV-ja leto lahko predloži enotno poenostavljeno deklaracijo (SUD). Odobren je bil leta 2007 z odredbo Ministrstva za finance št. 62n. Pogoji so enaki: v zadnjem četrtletju družba ni kazala nobene aktivnosti v splošnem načinu. Poleg tega pravico do poročanja na tem obrazcu neposredno določa davčni zakonik - 2. odstavek 80. člena.
Glavni plus EUD je, da se lahko predate na papirnem obrazcu in se ne obremenjujete z dostopom do posebnega operaterja. To običajno počnejo novoustanovljena podjetja in startupi.
Kot pri vsakem papirnem davčnem poročanju lahko vodja podjetja ali njegov zastopnik po pooblastilu osebno predloži obračun DDV (nič itd.). Če priporočeno po pošti, potem z opisom priloge. In seveda nihče ne prepoveduje najnaprednejše metode - prek TCS prek operaterja podatkov.
Glavno slabost EUD lahko imenujemo skrajšani rok za dostavo takšnega poročila: 20. po koncu četrtletja. In to je pet dni krajše od predložitve standardnega poročanja o DDV v skladu s splošnimi pravili.
Obrazec EUD izgleda takole: 
Vsi zavezanci za DDV so dolžni poročati davčni službi s predložitvijo obračuna DDV. Obdobje poročanja je četrtletno in letno. Obračun DDV za 3. četrtletje 2017 je treba oddati najkasneje do roka, določenega z zakonom - to je 25. oktober 2017. V tem primeru velja pravilo prenosa praznikov in vikendov, torej če rok pade na enega od takih dni, se končni datum prenese na naslednji delovni dan po njem.
Obračun DDV za 3. četrtletje 2017, pa tudi za ostala vmesna obdobja in ob koncu leta morajo predložiti vsi zavezanci davka na dodano vrednost. V te vrste spadajo tudi pravne osebe in samostojni podjetniki, ki niso registrirani kot zavezanci za DDV, so pa v tekočem obdobju nasprotnim strankam izdali račune z navedbo zneska DDV.
Vsi zavezanci za DDV oddajo obračun DDV za 3. četrtletje 2017 v elektronski obliki. Oddaja poročila v papirni obliki se šteje za kršitev davčne zakonodaje in predvideva upravno kazen. Način predložitve dokumenta na papirju je dovoljen le neplačnikom DDV, v davčnem obdobju pa so.
Kot smo že zapisali, napoved za DDV za 3. četrtletje 2017 v papirni različici oddajo le neplačniki DDV, ki so nasprotnim strankam izstavili račune z prikazanim zneskom DDV.
Kot vsa poročila se tudi izjava izpolni v skladu z zahtevami davčnega organa. Postopek izdelave dokumenta je naslednji:
Če zahteve za izpolnjevanje niso izpolnjene, davčni inšpektorji ne bodo dali oznake o sprejemu dokumenta, poročilo se v tem primeru šteje za nesprejeto.
V skladu z uveljavljenimi zahtevami davčne službe morajo pravne osebe in samostojni podjetniki predložiti napoved DDV za 3. četrtletje najkasneje do 25. oktobra 2017. Ta dan je delovni dan, zato ne veljajo pravila za prenos dela prostih dni.
Tabela. Roki za poročanje o DDV.
Glavne organizacije davčnega zavezanca predložijo obrazec napovedi za DDV za 3. četrtletje 2017 davčni službi po kraju registracije kot davčni zavezanec. Kar zadeva ločene oddelke, naj ne oblikujejo ločenega poročila in ga pošljejo davčni službi. Vse podatke prenašajo v matično družbo preko internih poročil, na podlagi katerih se sestavi konsolidirana DDV napoved za 3. četrtletje 2017, roki za dostavo ne smejo biti kršeni.
Elektronski sistem za prenos napovedi davčnemu organu omogoča podrobnejše in kakovostnejše inšpekcijske preglede, postopek je poenostavljen, saj lahko davčni organi zdaj ne usklajujejo le kontrolne razmerja, temveč tudi primerjajo podatke z drugimi davčnimi in računovodskimi poročili, ki se predložijo vzporedno z izjavo.
Po pregledu obrazca DDV za 3. četrtletje 2017, ki ga izpolnijo davčni zavezanci, inšpektorji ob dejstvu neskladnosti izdajo zahtevo za pojasnila k izjavi. Te informacije, kot tudi sama izjava, se posredujejo v elektronski obliki prek interneta, v papirni različici pa se lahko posredujejo le dodatne informacije k pojasnilom, ki jih določa zakon.
Pred izračunom DDV, kako izpolniti napoved za 3. četrtletje in kako jo oddati na davčni urad, morate natančno preveriti vse navedene zneske. Če je zavezanec izročil dokument in šele nato odkril napako, je dolžan davčni službi predložiti posodobljeno izjavo.
Če bo popravljena različica dokumenta predložena organom pozneje kot je rok za predložitev poročila, bo moral davčni zavezanec povrniti zaostala plačila in kazni. V tem primeru se lahko izogne kazni v obliki denarne kazni. Če v predloženi obračunu DDV za 3. četrtletje 2017, ki ga lahko prenesete z naše spletne strani, so navedeni netočni podatki, ki ne vplivajo na višino davka, ima davčni zavezanec pravico, da popravljenih podatkov ne predloži, kot dokazuje 81. člen. davčnega zakonika Ruske federacije.
Pri drugi oddaji izjave davčni službi z navedenimi podatki na naslovni strani dokumenta se vpiše popravna številka "001", "002", "003" itd. odvisno od tega, kdaj je revizija dana.
Do 25. januarja 2019 morate oddati obračun DDV za 4. četrtletje 2018. Obrazec se ni spremenil, vendar je nekaj točk, na katere je treba posvetiti posebno pozornost, prav zaradi njih prihaja do napak in davčni program ne sprejema poročil.
Program BuchSoft samodejno ustvari vse davčne napovedi in izračune. Po pripravi poročilo testirajo vsi programi preverjanja Zvezne davčne službe. Poročilo, ustvarjeno v BuchSoft, lahko preverite v katerem koli drugem računovodskem programu. Preizkusite brezplačno:
Preverite DDV deklaracijo
Za 4. četrtletje morate poročati z uporabo obrazca izjave o DDV, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3 / [email protected], kakor je bil spremenjen z odredbo Zvezne davčne službe z dne 20. 12. 2016 št. ММВ-7-3 / [email protected] Enak obrazec so zavezanci oddali za 1., 2. in 3. četrtletje 2018.
Objave za DDV predložijo podjetja in samostojni podjetniki ter posredniki, ki so priznani kot zavezanci za DDV. Poleg tega v nekaterih primerih prijavo oddajo tisti, ki DDV ne plačujejo (npr. podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu), če so v poročevalskem obdobju izdali račune z dodeljenim DDV.
Objave DDV je treba davčnim organom poslati v elektronski obliki na TCS skoraj vedno, razen v primerih, opisanih v 5. odstavku čl. 174 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tisti, ki so namreč oproščeni plačila DDV, a so v poročevalskem obdobju nastopali kot davčni zastopnik za DDV, lahko poročajo na papirju. Pošiljanje poročil prek interneta z Buchsoftom je hitro in priročno! Izpolnite obračun DDV na spletu v naši računovodski storitvi v oblaku.
Pri izpolnjevanju obrazca je pomembno biti pozoren na nekatere točke. To je posledica dejstva, da se deklaracija samodejno preveri v posebnem programu davčnih organov ASK DDV. Če v obrazcu najdemo vsaj eno manjšo netočnost, program ne bo sprejel posredovanih podatkov.
Trenutno je razvita in se uporablja druga različica programa - ASK DDV-2, ki je začel delovati leta 2015. Sam program je bil v dejavnosti Davčne službe uveden leta 2013 z namenom avtomatskega nadzora nad plačilom DDV.
V tem programu lahko davčni nadzorniki vidijo, ali obstajajo neskladja v poročanih izjavah med nasprotnimi strankami.
Skupno obstajata dve vrsti neskladij:
Ne glede na ugotovljeno neskladje so dejanja davčnih organov enaka - zahteva za pojasnila ali pojasnilna izjava. Pri vrsti neskladij "DDV" so praviloma zadostna pojasnila, pri "Prelomu" boste morali oddati revizijo. Če tega ne stori, podjetje tvega, da bo ob pisarniški reviziji prejelo obvestilo davčne uprave o dodatnem obračunavanju DDV ali celo o začetku davčnega nadzora na kraju samem.
Kot kaže praksa, neskladja nastanejo ne zato, ker je podjetje namerno podcenjevalo davčne zneske, temveč zato, ker je program prepoznal transakcijo med nasprotnimi strankami kot neskladje, ki se odraža v različnih obdobjih poročanja. Zahteve davčnih organov bodo izpolnjene, če je kupec odbitek v izjavi odražal pozneje, kot je prodajalec opravil prodajo. Vendar pa je prenos odbitka pravica davčnega zavezanca (člen 1.1 člena 172 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Naj analiziramo pomembne točke, na katere morate biti pozorni pri izpolnjevanju obračuna DDV za 4. četrtletje 2018.
Skupni znesek obračunanega DDV se odraža v vrstici 118 3. poglavja. V vrstici 125 je potrebno dešifrirati DDV, ki ga je predložil izvajalec.
Vrstica 110 in vrstice v rubriki 3 - 041, 042, 115, 185 izpolnijo organizacije - članice proste ekonomske cone.
V Dodatku 1 oddelka 3 ni treba registrirati vseh naslovov nepremičnin, za katere organizacija povrne davek v 10 letih (člen 4 člena 171.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vsak tak objekt ima svojo prilogo 1 k deklaraciji. V razdelku 8 so navedene številke carinskih deklaracij po vrstici 150.
Oddelek 9 vsebuje vrstico 035 "Registrska številka carinske deklaracije". Te vrstice ni treba izpolniti tistim, ki svoje izdelke uvažajo in izvažajo. Linija je bila ustvarjena posebej za podjetja, ki sodelujejo v FEZ. Podatke vzamejo iz svojih prodajnih knjig in jih namesto v številke računov prenesejo na deklaracije.
Obrazec za DDV za leto 2018 mora vsebovati šifre za neobdavčljive transakcije, ki se vnesejo v 7. razdelek izjave.
Davčni zakonik Ruske federacije).
Obračun DDV morate predložiti elektronsko, ne glede na število zaposlenih. Samo v izjemnih primerih je mogoče predložiti izjavo na papirju (člen 5 člena 174 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Rok za oddajo izjave je 25. dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
DDV, obračunan za četrtino, je treba nakazati v enakih obrokih v treh mesecih.
Rok za plačilo davka je do 25. vsakega od treh mesecev po preteku davčnega obdobja (1. člen 174. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je treba za prvo četrtletje 2018 DDV prenesti v proračun v višini 6.000 rubljev, mora davčni zavezanec plačati naslednja plačila:
Nekatere organizacije nakažejo DDV v enem znesku brez razčlenitve po mesecih - to je pravica davkoplačevalca.
Obrazec izjave in postopek za njegovo izpolnjevanje sta odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3 / 558.
Razmislite o primeru izpolnjevanja obračuna DDV za II četrtletje 2018. LLC "Kolos" se nahaja na OSNO, se ukvarja s prodajo opreme. Vse transakcije, ki jih podjetje opravi, so obdavčene z DDV po stopnji 18%.
V obdobju april - junij 2018 smo v družbi izvajali naslednje posle:
Obvezno je izpolniti naslovno stran in razdelek 1 izjave. Preostale rubrike se izpolnijo, če obstajajo ustrezni kazalniki. V tem primeru morate izpolniti tudi razdelke 3, 8 in 9.
V tem razdelku so zbrani vsi podatki za izračun davka.
Vrstica 010 stolpca 3 ustreza znesku prihodka, ki se odraža v dobro konta 90.1 za poročevalsko obdobje.
Vrstica 010 stolpca 5 ustreza znesku DDV, ki se odraža v breme računa 90.3.
Vrstica 070 stolpca 5 ustreza znesku akontacije DDV, ki se odraža v breme računa 76 »DDV na akontacije« (DDV obračunan na prejeto akontacijo).
Vrstica 090 stolpca 5 ustreza znesku, ki se odraža v breme računa 76 "DDV na predujme" (DDV na izdane predujme).
Vrstica 118 stolpca 5 ustreza znesku, ki se odraža v dobropisu računa 68 "DDV". Poleg tega je to vrstico mogoče preveriti glede na vsoto DDV v prodajni knjigi.
Vrstica 120 stolpca 3 ustreza znesku, prikazanemu v dobropisu računa 19.
Vrstica 130 stolpca 3 ustreza znesku, ki se odraža v dobropisu računa 76 "DDV na predujme" (DDV na izdane predujme).
Vrstica 170 stolpca 3 ustreza znesku, ki se odraža v dobropisu računa 76 "DDV na predujme" (DDV obračunan na prejeto predplačilo).
Vrstica 190 stolpca 3 ustreza znesku, ki se odraža v breme računa 68 »DDV« (brez DDV, prenesenega v proračun za preteklo davčno obdobje). Poleg tega je to vrstico mogoče preveriti glede na vsoto DDV v knjigi nakupov.
Če delate v specializiranem programu, se obračun DDV najverjetneje izpolni samodejno na podlagi vnesenih dokumentov. Kazalnike izjave je mogoče preveriti s podatki bilance stanja za poročevalsko obdobje. Za preverjanje so potrebni vrtljaji navedene izjave.
Bilanca stanja odraža zneske za računovodsko in davčno računovodstvo. Za preverjanje izjave potrebujemo podatke davčnega računovodstva.
Pred pošiljanjem Zvezni davčni službi naložite svojo izjavo na Kontur.VAT +. Storitev bo preverila, ali je izpolnjena po formatu, ali so izpolnjena kontrolna razmerja in ali so kode za vrsto operacije podane pravilno. Poleg tega bo DDV + našel neskladja s nasprotnimi strankami in pomagal zagotoviti njihovo zanesljivost.
Prenesite obrazec DDV za leto 2019 v MS EXCEL
Od poročanja za 1. četrtletje 2019 velja nova oblika obračuna DDV. Odobren je bil z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. decembra 2018 št. SA-7-3 / [email protected], ki je stopil v veljavo 19.3.2019.
Objava DDV za 2017-2018 v MS Excelu
Objava DDV 2019 v PDF
Izpolnjuje se samodejno v programih Buchsoft: Enterprise, Buchsoft: Entrepreneur, pa tudi v storitvi Buchsoft Online.
Rok za oddajo in oddajo prijave DDV, plačilo davka
Zavezanci za DDV, davčni zastopniki in osebe iz 5. odstavka 173. člena Davčnega zakonika Ruske federacije morajo predložiti obračune DDV in davka od prenosa do 25. dne v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju, prek elektronskih komunikacijskih kanalov.
Spomnimo, napoved za DDV zavezanci oddajo 4-krat letno – četrtletno. Zato ga je treba pripraviti in oddati na davčni urad štirikrat: za 1. četrtletje najkasneje do 25. aprila 2019, za 2. četrtletje najkasneje do 25. julija 2019, za 3. četrtletje najkasneje do 25. oktobra 2019. , 2019 in za 4. četrtletje najkasneje do 25. januarja 2020 leta.
Kaj se je spremenilo v obračunu DDV
Spremembe izjave o DDV za leto 2019, uvedene z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. decembra 2018 št. SA-7-3 / [email protected] je bilo narejenih več sprememb. Nova napoved DDV iz leta 2019 je doživela naslednje spremembe:
Oblikovanje obračuna DDV v elektronski obliki
Zvezna davčna služba Rusije z odredbo z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7-3 / [email protected] odobrila novo obliko za elektronsko poročilo. Številka različice tega formata je 5.05, del III.
V kompleksnih programih Buchsoft Enterprise, Buchsoft Simplified System in Buchsoft Entrepreneur ter v storitvi Buchsoft Online lahko ustvarite elektronsko datoteko poročanja o DDV v novi obliki XML.
Ustvarjeno datoteko je treba oddati
