Znesek pokojninskih prispevkov Pogoji plačila FP IP. Zaposleni s krajšim delovnim časom in plačani

Vsako leto morajo samostojni podjetniki nakazati fiksna plačila v PFR (pokojninski sklad), pa tudi prispevke v MHIF (zdravstveno zavarovanje). Višino izplačil določi vlada za naslednje leto in se izračuna glede na minimalno plačo. Poleg tega lahko samostojni podjetnik plača prispevke v sklad socialnega zavarovanja (FSS), vendar je to že na prostovoljni osnovi, to se naredi za prejemanje socialnih prejemkov, na primer za plačilo bolniške odsotnosti.

Takoj je treba omeniti pomembno značilnost fiksnih plačil - to je obvezno plačilo, ki ga plačujejo vsi posamezniki, registrirani kot samostojni podjetnik posameznik. Razdeljen je na dva dela - prvi znesek je fiksen in ni odvisen od dobička, drugi pa se plača v višini 1% zneska dobička, ki presega 300 tisoč rubljev.

Vplačila IP v pokojninsko blagajno v letu 2018 za IP brez zaposlenih

Višina fiksnega plačila ni odvisna od:

• Izbrani sistem obdavčitve.
• Ne glede na to, ali je bil poslovni dohodek ali izguba.
• Ni pomembno, ali ima samostojni podjetnik zaposlene ali ne.
• Ali se gospodarska dejavnost izvaja ali ne - ni pomembno.
• Samostojni podjetnik lahko vzporedno dela za najem, poleg tega pa mora sam plačati vplačila v pokojninsko blagajno.

POMEMBNO! Nekateri menijo, da je možno, da ne plačate PFR in Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja, saj ni dejavnosti, a žal vam bodo, dokler nimate pri roki dokumentov, nabirali zaostanke in kapljale kazni. Uporabite naše - pomagalo bo pri izračunu.

Vendar pa obstaja več primerov, ko je možno, da prispevkov ni mogoče plačati v odsotnosti dejavnosti:

Pomembne spremembe pri fiksnih plačilih IP od leta 2017

Od leta 2017 so se zgodile pomembne spremembe - prenesli so jih na oddelek davčne inšpekcije, vendar postopek njihovega izračuna ni bil spremenjen. Tako bo treba vsa plačila FIU in obveznega zdravstvenega zavarovanja opraviti vašemu davčnemu uradu z uporabo novih podatkov. Zato se spremeni tudi BCC. Davek bo tudi izračunal zamude pri plačilih, izdal globe in izvedel ustrezne preglede.

Pomembno! Od leta 2017 je treba prispevke za FIU in obvezno zdravstveno zavarovanje plačati davčnemu uradu na kraju registracije samostojnega podjetnika z novimi podatki. Spremenil se je tudi BCC - zdaj se začne s številkami 182, ne 392. Minimalna plača od 1. januarja 2017 za izračun prispevkov je določena na 7.500 rubljev. Prispevki za poškodbe na Zvezno davčno službo se ne prenesejo.

Znesek plačil samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS za leti 2017 in 2018

Kot smo že omenili, podjetniki plačajo en del plačil ne glede na prejeti dohodek, drugi pa več kot 300 tisoč rubljev, bomo podrobneje razmislili.

Letno fiksno plačilo IP 2017 (ne glede na dobiček)

To plačilo je fiksno in obvezno za vse samostojne podjetnike, odvisno od ugotovljene minimalne plače, izračun se izvede po formuli:

1. Za plačilo FIU = minimalna plača * 26% * število mesecev (če izračunamo za leto, potem nastavimo 12)
2. Za plačilo na FOMS\u003d Minimalna plača * 5,1% * število mesecev (če izračunamo za leto, potem damo 12)

Minimalna plača za leto 2016 je 6.204 rubljev. S 1. julijem 2016 bo minimalna plača 7.500, medtem ko na fiksna plačila za leto 2016 to zvišanje ne bo vplivalo.

Fiksni zavarovalni prispevki v PFR v letu 2017 za samostojne podjetnike - znesek plačila:

Tako lastna vplačila samostojnega podjetnika v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike brez zaposlenih in z zaposlenimi znašajo skupaj 23 tisoč 153 rubljev 33 kopejk, čeprav je leta 2015 ta znesek znašal 22.261,38. To je posledica dejstva, da je bila minimalna plača v letu 2015 nekoliko nižja kot v letu 2016. Leta 2017 boste morali plačati že 27 tisoč 990 rubljev.

Rok za plačilo prispevkov za tekoče davčno obdobje je določen do 31. decembra istega leta.

Plačilo se lahko izvede v enkratnem plačilu za leto, vendar je bolje, da znesek za vsako četrtletje razdelite na enake dele. To je posledica dejstva, da lahko podjetnik zmanjša znesek davka za znesek plačila prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije, vendar obstajajo določene nianse, odvisno od davčnega sistema, pa tudi od tega, ali je podjetnik je delodajalec ali ne.

Znesek plačil samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS v letu 2018

Od leta 2018 se je vlada odločila za spremembo, po kateri so fiksni del odvezali od minimalne plače. Zdaj višino plačil določi vlada za tekoče leto in se letno indeksira. In čeprav se je znesek za leto 2018 povečal, pa je znesek manjši, če bi bil izračun odvisen od minimalne plače.

Znesek plačil IP v PRF in obveznem zdravstvenem zavarovanju zase za leto 2018:

KBK IP fiksno plačilo 2017-2018

Pri plačilu fiksnih plačil za leto 2016 morate pri izpolnjevanju plačilnega naloga uporabiti naslednje CCC številke:

• Za plačilo v PFR (pokojninski sklad) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno se ne uporablja).
• Za plačilo FFOMS (za zdravstveno zavarovanje) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutno ni na voljo).

Od leta 2017 je treba plačila davčnemu uradu opraviti z naslednjimi podatki:

Pozor!Če ste IP odprli sredi leta in ne od začetka meseca, na primer od 7. oktobra, je treba izračun prispevkov opraviti na podlagi meseca, ki ni bil v celoti izdelan od naslednjega dan od dneva registracije (pismo Rostrud št. 17-4 / OOG-224 z dne 01. 04. štirinajst). tiste. oktobra bomo imeli izračun od 8. do 31. dne - 24 dni, november in december pa - upoštevamo kot polne mesece.

Primer

Izračunajmo prispevke v PFR (na enak način se bo obračunal MZS) v 25 dneh. V primeru vzamemo vrednost minimalne plače za leto 2016. Minimalna plača * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. V tem primeru zaokrožimo končno vrednost na drugo decimalno mesto. Ocenjeni številki prištejemo zneske za november in december. Za nepopolno leto bomo morali plačati FIU: 4.526 rubljev 92 kopekov.

1% v PFR od zneska dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

To plačilo opravijo samo tisti podjetniki, katerih dohodek presega 300 tisoč rubljev. Hkrati se plačilo izvede samo FIU, nič se ne plača FFOMS. Izračun je precej preprost - vzamejo se vsi dohodki, ne da bi upoštevali stroške, in 1% se zaračuna od zneska, ki presega določen prag. tiste. če je vaš dohodek znašal 550 tisoč rubljev, potem odštejemo od 300 tisoč rubljev. in pomnožite z 1% - skupaj 550 tisoč rubljev. - 300 tisoč rubljev. * 1% = 2.500 rubljev.

1% v pokojninskem skladu = (Znesek dohodka - 300 tisoč rubljev) * 1%.

Rok za plačilo prispevkov, ki se začne z letom 2018, je najkasneje do 1. julija leta, ki sledi poročevalskemu letu.

• BCC za plačila v letu 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno ni v uporabi).
• BCC 1 odstotek v PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Za različne davčne računovodske sisteme se dohodki izračunajo po lastnem načelu:

• IP na skupnem sistemu- za izračun 1 % se vzame razlika med prihodki in odhodki (glede na).
• S poenostavljenim davčnim sistemom "dohodek" 6%- upoštevajo se vsi prejeti dohodki v obdobju.
• S poenostavljenim davčnim sistemom »dohodki zmanjšani za odhodke« ali 15 %- situacija je dvojna. Osnova za izračun 1 % bo tudi znesek dohodka, zmanjšan za višino odhodkov – to je ustavno sodišče sprejelo za leto dni. Davčni inšpektorat pa je opisal, da se za osnovo štejejo dohodki, odhodki pa se ne upoštevajo. Zato je varneje, čeprav z vidika matematike ni pravilno, uporabiti mnenje davka.
• IP na patentu - upošteva se kazalnik ocenjenega dobička. Pri tem pa je vseeno, ali bo ob koncu obdobja več ali manj.
• IP na UTII - upošteva se tudi znesek izračunanega pripisanega dohodka. Znesek prejetega dobička ni pomemben.

Pozor!Če samostojni podjetnik uporablja več davčnih režimov, je treba dohodek sešteti pri izračunu 1%.

Pomembne nianse:

1. To plačilo se izvede le, če dohodek podjetnika presega znesek 300 tisoč rubljev, od nižjega zneska pa se plačilo ne izvede.
2. Obstaja najvišji znesek plačila, ki se izračuna po formuli: 8 minimalnih plač * 26% * 12, torej v letu 2016 znaša 154.851 rubljev 84 kopekov.
3. Od leta 2016 je treba to plačilo opraviti na ločeno BCC številko, ki se razlikuje od fiksnega plačila - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plačilo se lahko izvede tako v tekočem letu za znižanje davkov kot do 1. aprila naslednjega leta.
5. Od leta 2017 se vsi prispevki prenesejo na Zvezno davčno službo z novimi podatki.

Pomembno! Upoštevajte, da je Zvezna davčna služba priznala, da znesek plačila PFR v višini 1% velja tudi za fiksne, zato se lahko znesek davkov zmanjša tudi za njegov znesek. Hkrati je mogoče zneske teh prispevkov plačati v poročevalskem letu, potem se lahko ta znesek zmanjša v poročevalskem letu in ne v naslednjem.

Pogoji plačila zavarovalnih premij ob zaključku IP

Če se odločite za zaprtje IP, boste morali odplačati dolg za fiksna plačila IP. Za odplačilo dolga za prispevke imate 15 dni od datuma vpisa v državni register informacij o izključitvi vas kot samostojnega podjetnika (v skladu s členom 16 Zveznega zakona št. 212-FZ). V tem primeru se v to obdobje všteje dan vnosa podatkov.

Značilnosti plačila zavarovalnih premij

Pri plačilu pristojbin je treba upoštevati nekaj stvari:

• Fiksno plačilo za IP lahko plačate v letu 2017, pa tudi v naslednjih, s tekočega računa podjetnika, odprtega v kateri koli banki, na primer z računa pri Sberbank.
• Znesek prispevkov je treba plačati ob upoštevanju kopekov.
• Če državljan odpre IP ne od začetka leta, se obračun prispevkov izvaja od trenutka odprtja podjetja in do konca tega leta.
• Če državljan na koncu IP ne zapre, se plačila obračunavajo od začetka poročevalskega leta do trenutka zaprtja podjetja.
• Plačilo fiksnega plačila v PFR in 1% presežka od leta 2017 se izvaja po različnih CCC.

Znižanje davkov na zavarovalne premije

Treba je opozoriti, da se lahko znesek davkov, odvisno od davčnega sistema, zmanjša tako za znesek fiksnega plačila kot za plačilo 1% zneska presežnega dobička v višini 300 tisoč rubljev, saj je tudi zdaj izenačena s fiksnimi plačili.

IP na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek"

Če ima podjetnik zaposlene, lahko zniža znesek davka za največ 50% zneskov, plačanih FIU za zaposlene. Če nima zaposlenih, se davek zmanjša za 100 % zneska fiksnih plačil. Hkrati je bolje, da se prispevki nakažejo četrtletno, ker zmanjšujejo tudi četrtletne akontacije za.

IP na UTII

Če podjetnik opravlja dejavnosti, ki sodijo v to področje, se lahko v tem primeru znesek davka zmanjša za 50% zneska vplačil v pokojninski sklad za zaposlene, če ima samostojni podjetnik zaposlene, pa tudi za plačane prispevke za samostojne podjetnike . Če samostojni podjetnik posameznik nima zaposlenih, se davek zmanjša za 100 % zneska fiksnih plačil samostojnega podjetnika zase.

Pomembno! Izračun deklaracije se izvede po "gotovinski" metodi. tiste. ko se davek zmanjša, se prenosi, plačani v obračunskem obdobju, vzamejo in ne obračunajo za isto obdobje ().

IP na poenostavljeni davčni sistem "Dohodki minus odhodki", na enotni kmetijski davek ali OSNO

V tem primeru ni pomembno, ali je podjetnik delodajalec ali ne. Zneski vplačil v PFR so vključeni v znesek odhodkov, ki posledično zmanjšujejo davčno osnovo za poenostavljen davčni sistem, oz. Zato je izračun v tem primeru nekoliko drugačen kot v zgoraj opisanih sistemih obdavčitve.

IP na patentu

V tem primeru se davki izračunajo v obliki fiksnega plačila - v obliki patenta (), ki ga ni mogoče zmanjšati za zneske, prenesene na FIU. Prav tako ni pomembno, ali ima podjetnik zaposlene ali ne.

Poročanje

Od leta 2012 podjetniki, ki delajo brez zaposlenih, ne oddajo poročil. Če pa podjetnik pritegne zaposlene, mora poleg fiksnega plačila plačati, plačati pokojninski sklad za zaposlene in zagotoviti tudi naslednje poročanje:

Če samostojni podjetnik ni plačal v celoti ali sploh ni plačal prispevkov, se lahko kaznuje z globo 20%. Poleg tega, če je bil razkrit namen neplačila davkov, lahko globa znaša 40 % zneska zaostalih plačil.

Fiksne zavarovalne premije samostojnih podjetnikov (v nadaljnjem besedilu: zavarovalne premije, zavarovalna plačila, zavarovalni odbitki) so obvezna plačila, ki jih plačujejo vsi samostojni podjetniki posamezniki, ne glede na prisotnost zaposlenih, veljavni davčni sistem in dejstvo poslovanja na splošno.

Podjetniki morajo plačevati prispevke ne glede na to, ali je v davčnem ali poročevalskem obdobju obstajal dohodek oziroma ali je dejavnost sploh opravljal.

Kdo bi moral plačevati zavarovalne premije

• IP na katerem koli davčnem sistemu;
• Samostojni podjetniki, ki ne opravljajo dejavnosti, vendar niso odjavljeni;
• Samostojni podjetnik posameznik, zaposlen pri drugem delodajalcu, ki zanj plačuje zavarovalne premije;
• Samostojni podjetniki, ki so ob koncu leta prejeli izgubo.

Kdo ne sme plačevati zavarovalnih premij

Nekatere kategorije samostojnih podjetnikov, ki ne opravljajo dejavnosti, ne smejo plačevati prispevkov za obvezno osebno zavarovanje. Sem spadajo podjetniki:

• Služenje vojaškega roka;

Podjetnik lahko svojo pravico do oprostitve plačila prispevkov (v nadaljnjem besedilu: ugodnost) potrdi z vojaškimi vozovnicami, potrdili vojaških komisariatov, oddelkov in arhivskih zavodov.

• Skrb za otroka, mlajšega od 1,5 let;

Potrditev ugodnosti je lahko otrokov rojstni list, potni list staršev, poročni list ali smrtni list (če otroka vzgaja eden od staršev po smrti drugega).

• Skrb za invalida prve skupine, invalidnega otroka ali starostnika, ki je dopolnil 80 let;

Skrb za te osebe se potrdi z odločbo organa socialne varnosti, dokumenti, ki potrjujejo starost oskrbovanca, ter dokumenti, ki dokazujejo prisotnost in trajanje invalidnosti.

• Življenje z zakoncem v tujini, ko je poslano v diplomatsko-konzularna predstavništva Ruske federacije, stalna predstavništva Ruske federacije pri mednarodnih organizacijah, trgovinska predstavništva itd. vendar za obdobje, ki skupaj ne presega pet let.

V tem primeru je ugodnost potrjena z rojstnim listom, potnim listom in potrdili vladnih agencij, ki so v te organizacije poslale zaposlene (zakonce samostojnih podjetnikov), z navedbo obdobja skupnega bivanja.

Opomba: v primeru, da je samostojni podjetnik posameznik opravljal dejavnost v navedenih obdobjih, je dolžan plačevati prispevke na splošno v skladu s čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije v velikostih.

Kakšne pristojbine mora plačati samostojni podjetnik posameznik?

Podjetniki z zaposlenimi in brez njih so dolžni plačati:

• Fiksni prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje;

Fiksni IP prispevki

V okviru fiksnih prispevkov podjetniki nakazujejo plačila za obvezno pokojninsko (OPS) in zdravstveno zavarovanje (ZZZ). Prispevki v Sklad socialnega zavarovanja (FSS) se plačajo po presoji samostojnega podjetnika.

Postopek obračuna in višine fiksnih prispevkov do leta 2018

Zavarovalne premije so se do leta 2018 obračunavale na podlagi letno odobrene minimalne plače. Leta 2016 je minimalna plača znašala 6.204 rubljev, v letu 2017 - 7.500 rubljev.

Formula za izračun prispevkov do leta 2018

Za celo leto:

Za OPS: Minimalna plača x 26 % x 12

Za OMS: Minimalna plača x 5,1 % x 12

V letu 2017 so bili prispevki:

Pri OPS: 7500 x 26 % x 12 = 23 400 rubljev.

Za CHI: 7500 x 5,1 % x 12 = 4 590 rubljev.

Skupni znesek zavarovanj za leto 2017 je bil enak 27.990 rubljev ali po 6.997,5 RUBčetrtletno.

Za nepopolno leto:

Če je samostojni podjetnik posameznik registriran ali odjavljen sredi leta, je treba izračun opraviti glede na število opravljenih dni. Za to se najprej izračuna število opravljenih dni v mesecu registracije (odjave), nato pa se izračun izvede na podlagi števila celih mesecev, v katerih je bila dejavnost opravljena.

Formula za izračun za nepopoln mesec

Minimalna plača x 26 % x število opravljenih dni v mesecu, vključno z dnevom prijave / Število dni v določenem mesecu.

Za OMS se prispevki obračunavajo na podoben način.

Primer izračuna

• Na OPS 29.354 RUB
• Na OMS - 6.884 rubljev

Skupni prispevki za leto bodo 36.238 RUB oz 9.059,5 RUBčetrtletno.

Če samostojni podjetnik dela nepopolno leto, se znesek prispevkov izračuna glede na število opravljenih dni.

Na primer, IP Skvortsov je bil registriran 12. februarja 2018. Prispevke mora obračunati za 17 dni februarja in za 10 polnih mesecev (od marca do decembra).

To bo za OPS - 2.212 rubljev(26 545: 12) in za CHI - 486,6 rubljev (5 840: 12).

Tako bo znesek prispevkov za februar enak 1.638,4 rubljev:

• Na OPS 1343 rubljev.(2212 x 17:28)
• Na OMS - 295,4 RUB(486,6 x 17:28)

Za 10 mesecev bo znesek prispevkov enak 26.986 RUB:

• Na OPS 22 120 rubljev.(2212 x 10)
• Na OMS - 4 866 rubljev.(486,6 x 10)

Skupni znesek vplačil za zavarovanje za obdobje od 12. februarja do 31. decembra 2018 bo 28 624, 4 rub.

Prispevki iz presežnih prihodkov nad 300 tisoč rubljev.

Če prihodek IP od začetka leta presega 300 tisoč rubljev. moral bo plačati dodaten prispevek v višini 1% razlike med prejetim dohodkom in mejo 300 tisoč rubljev.

Postopek za izračun tega plačila v letu 2019 se ni spremenil, se pa najvišji znesek tega plačila, ki ga mora plačati samostojni podjetnik posameznik, obravnava drugače.

Izračun prispevka od presežka v letu 2017

Poleg fiksnih prispevkov je bil najvišji znesek plačila iz dohodka nad 300 tisoč rubljev izračunan na podlagi minimalne plače in je leta 2017 znašal 187 200 rubljev. (Minimalna plača x 8 x 26 % x 12). Ne glede na to, kakšen dohodek je podjetnik posameznik prejel, je bil navedeni znesek prispevka najvišji in podjetniku ni treba plačati nad njim.

Izračun prispevka od presežka v letu 2018

Od leta 2018 se najvišji znesek prispevkov izračunava na podlagi zneska iz 1. odstavka 1. čl. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako je najvišji znesek plačila iz dohodka nad 300 tisoč rubljev. v letu 2018 je 212.360 RUB(26.545 x 8).

Kako izračunati dodaten 1%

Za USN je ves dohodek, prejet med letom ( stolpec 4 oddelka I knjige knjigovodstva prihodkov in odhodkov). Odhodki se ne upoštevajo, tudi če uporabljate poenostavljeni davčni sistem dohodek minus odhodki.

Za UTII je skupni pripisani dohodek za leto vsota vrednosti ​​v vrstici 100 oddelka 2 deklaracij UTII za vsako četrtletje).

Za patentni sistem je potencialni dohodek, ki je določen v patentu ( vrstica 010). Če je patent izdan za obdobje, krajše od 12 mesecev, je treba dohodek deliti z 12 in pomnožiti s številom mesecev, za katere je bil patent izdan ( vrstica 020).

Če združite več davčnih režimov, se dohodek za vsakega od njih sešteje.

Zavarovalne premije samostojnega podjetnika za nepopolno leto

Če ste se v letu 2018 registrirali kot samostojni podjetnik posameznik ali ste prenehali poslovati, potem morate prispevke plačati ne za celotno leto, ampak od dneva registracije ali do dneva prenehanja.

Primer. Če se je Ivan registriral kot samostojni podjetnik 1. marca, potem mora plačati zavarovalne premije samo od 1. marca do 31. decembra - 26.987,50 rubljev.

Točen znesek prispevkov za delno leto lahko izračunate s pomočjo premijskega kalkulatorja na naši spletni strani.

Pogoji plačila zavarovalnih premij

Fiksni del prispevkov je treba plačati prej 31. december leto, dodatnih 1% - do 1. julij naslednje leto.

Prispevke lahko po lastni presoji plačate v več plačilih ( na primer mesečno ali četrtletno) ali enkrat letno. Glavna stvar je, da je celoten znesek plačan pravočasno.

Če ste prenehali z dejavnostjo kot samostojni podjetnik posameznik, morate prispevke plačati v 15 koledarskih dneh od dneva prenehanja.

Kako plačati zavarovalne premije

Prispevki se nakažejo na davčni urad v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. Prispevke je mogoče plačati s tekočega računa samostojnega podjetnika, z osebne kartice na davčni spletni strani ali v gotovini po potrdilu Sberbank.

Pozor! Zavarovalne premije lahko plačujete prek interneta samo z osebno kartico ali računom.

Kako izpolniti plačilni nalog za plačilo prispevkov

1. Status plačnika - 09
2. Kontrolna točka - 0
3. Vaši podatki: Polno ime (SP) //Naslov prebivališča//
4. Davčne podrobnosti
5. CBC koda
6. Koda OKTMO
7. Osnova plačila - TP
8. Davčno obdobje - DG.00.2018
9. Plačilni red - 5
10. Koda - 0
11. Polja 108, 109 - 0, polje 110 - niso izpolnjena
12. Namen plačila

1. V polje Status plačnika vpišemo 09 - samostojni podjetnik posameznik.
2. V polje kontrolne točke vnesite 0.
3. V polje Plačnik vnesite polno ime (IP) //Naslov kraja bivanja//.
4. V polje Prejemnik vnesite podatke o davčnem uradu.
5. V polje 104 vnesite kodo CSC.
6. V polje 105 vnesite kodo OKTMO ( koda občine) na vašem naslovu.
7. V polje Razlog plačila vnesite TP - plačila tekočega leta.
8. V polje Davčno obdobje vnesite DY.00.2018 ( za plačilo članarine za leto 2018.) ali DG.00.2017 ( za plačilo članarine za leto 2017.).
9. V polje plačilni nalog vnesite 5.
10. V polje Koda vnesite 0.
11. V polja 108–109 vnesite 0. Polje 110 je prazno.
12. Navedite namen plačila:
    • Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje iz dohodkov, ki ne presegajo 300 tisoč rubljev. ( za fiksni prispevek),
    • Zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje od dohodkov nad 300 tisoč rubljev. ( za dodatnih 1%),
    • Zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja.

CBC za plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

CSC za plačilo prispevkov od leta 2017:

• v FIU - 18210202140061110160 ( vključno s fiksnim delom in dodatnim 1%),
• v FFOMS - 18210202103081013160.

CSC za plačilo prispevkov do leta 2017:

• v fiksnem delu FIU - 18210202140061100160,
• v PFR dodatnih 1% - 18210202140061200160,
• v FFOMS - 18210202103081011160.

Kako zmanjšati davek na poenostavljeni davčni sistem na zavarovalne premije za samostojne podjetnike

Akontacije in davek po poenostavljenem davčnem sistemu se lahko zmanjšajo za plačane zavarovalne premije. Za to je treba prispevke plačati pred koncem četrtletja, za katerega se obračunava davek.

Primer. Akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu za 1. četrtletje se lahko zmanjša za vplačane zavarovalne premije od 1. januarja do 31. marca.

Poročanje o premiji zavarovanja IP

Če podjetnik nima zaposlenih, poročanje ni potrebno.

Odgovornost za neplačilo prispevkov

V primeru neplačila zavarovalnih premij lahko davčni organ obračuna kazni v višini približno 10 % letno ( 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije za vsak dan zamude), ter odpisati znesek dolga s TRR.

Navodilo

Samostojni podjetniki plačujejo dve vrsti prispevkov za pokojnino sklad: Fiksni prispevki za pokojnino sklad(PF, PFR), pa tudi prispevke FFOMS (Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje) in TFOMS (Teritorialni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje). Pred prenosom sredstev na pokojnino sklad moraš iti na zavod za pokojnine sklad Ruske federacije in ali obstajajo zamude pri plačilih za preteklo leto. Če ni dolgov, potem v pokojninskem oddelku sklad a, mora predložiti potrdila o poplačilu dolgov za celotno tekoče leto. To operacijo je treba izvesti pred 1. marcem v letu, v katerem bodo izvedeni.

Po prejemu računov lahko že plačujete prispevke. Kako opraviti plačila in v katerih obdobjih, se odloči plačnik, ker. Obstajajo plačila, ki jih je treba opraviti mesečno, četrtletno ali enkrat letno. Plačilo je možno, ali katera koli poslovalnica. Prek se lahko seznanite tudi z višino dolga, za to morate vnesti TIN plačnika in se seznaniti s prihodnjimi plačili. Plačilo je treba opraviti najkasneje zadnji dan v četrtletju.

Pomembna značilnost teh izplačil je tudi to, da se je treba decembra letos oglasiti na pokojninskem uradu sklad in preveriti, ali obstajajo dolgovi za pokojninske prispevke. Če dolgov ni, se leto šteje za zaključeno in se globe ne zaračunavajo, če pa pride do zamud pri plačilih, potem bo to enako 10% časovnih razmejitev za prejšnje leto. Če se ugotovi preplačilo prispevkov, se ta znesek samodejno prenese v prvo četrtletje, mesec ali obdobje v letu, ki sledi tekočemu.

Koristni nasveti

Prispevke v pokojninsko blagajno lahko plačate kadarkoli, saj je za podjetnika bolj priročno, vendar tega ne odlašajte do zadnjega meseca v letu, ker. lažje je razdeliti znesek prispevkov za celo leto in plačati po manjših obrokih

Viri:

• dolg do pokojninskega sklada

Registracija samostojnega podjetnika v pokojninskem skladu je predpogoj za poslovanje. Registracija samostojnih podjetnikov izvajajo teritorialni uradi Pokojninskega sklada.

Boste potrebovali

• - kopija TIN;
• - kopija potrdila o državni registraciji kot samostojni podjetnik posameznik;
• - kopijo potrdila o obveznem pokojninskem zavarovanju;
• - pogodba o zaposlitvi z delavcem;
• - kopijo potnega lista.

Navodilo

Registracija v Penzionu sklad se bo zgodilo samodejno, ko boste na davčnem uradu prejeli OGRN. Pokojninski sklad vam bo dodelil 13-mestno registrsko številko. Prve tri števke so koda subjekta Ruske federacije; naslednje tri števke so koda okrožja (mesta); naslednjih šest števk je zaporedna številka vpisa o posamezniku v oddelku PFR.

Če nameravate zaposliti delavce, se morate prijaviti pri Pokojnini sklad kot zavarovanec najkasneje v 30 dneh po sklenitvi pogodbe o zaposlitvi. Registracija poteka v teritorialnem uradu Pokojninskega sklada Ruske federacije v kraju vašega stalnega prebivališča. Predložite celoten paket dokumentov in prejeli boste "Obvestilo o registraciji kot zavarovalnica, ki izvaja plačila fizičnim osebam."

Za izračun fiksnih plačil samostojnega podjetnika v letu 2017 se uporablja minimalna plača v višini 7.500 rubljev. na mesec.

Tako je strošek zavarovalnega leta v fiksnem znesku za obvezno zdravstveno zavarovanje 4590,00 rubljev.(Minimalna plača x 5,1 % x 12). Zavarovalne premije za FFOMS je potrebno plačati pred 9. januarjem 2018 (31. december 2017 je prost dan).

Upoštevajte, da zavarovalne prispevke na FFOMS od 1. januarja 2017 upravlja davčna služba. Zato je treba zavarovalne premije nakazati na račun Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. BCC za prenos zavarovalnih premij za samostojne podjetnike na FFOMS 18210202103081013160.

Zavarovalne premije v fiksnem znesku za leto 2017 za obvezno pokojninsko zavarovanje.

Do 9. januarja 2018 (31. december 2017 prosti dan) morajo samostojni podjetniki in vodje kmečkih kmetij ter člani kmečkih kmetij plačati fiksne zavarovalne premije v višini 23.400 ru. (7500 rubljev * 26% * 12 mesecev).

Upoštevajte, da od 1. januarja 2017 zavarovalne prispevke na FIU upravlja davčna služba. Zato je treba zavarovalne premije nakazati na račun Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. 18210202140061110160.

Tisti samostojni podjetniki, ki so v letu 2017 prejeli več kot 300.000 rubljev. mora IFTS plačati dodatne fiksne zavarovalne premije v višini 1% prihodka, vendar ne več kot 187.200 rubljev. ob upoštevanju fiksnega plačila, plačanega pred 31. decembrom 2017 (23.400 RUB). Takšno plačilo je treba plačati IFTS najkasneje 2. julij 2018. BCC za prenos zavarovalnih premij za samostojne podjetnike na FIU 18210202140061110160.

Od 23. aprila veljajo nove CBC za prispevke IP

Izračun fiksnega plačila se izvede po formuli:

(Dohodek IP - 300.000 rubljev) * 1%.

tiste. če je v letu 2017 dohodek samostojnega podjetnika 10.000.000 rubljev, bo znesek fiksnega plačila v PFR 97.000 rubljev. ((10.000.000 - 300.000)*1 %). Skupni znesek uporabljenih zavarovalnih premij v pokojninski sklad za leto 2017 tega samostojnega podjetnika bo 120.400 rubljev. (23400 +97 000).

Če je dohodek IP za leto 2017 19.020.000 RUB in več, potem bo znesek fiksnih zavarovalnih premij v pokojninskem skladu za leto 2017 187.200 rubljev. ((19.020.000 -300.000)*1%), ki ga mora IP plačati do 9. januarja 2018(31. december 2017 prost dan) v višini 23.400 rubljev. in prej 2. julij 2018 v višini 163.800 rubljev.

Priporočamo, da samostojni podjetnik na "roshchenka" plača fiksne zavarovalne premije za leto 2017 Zvezni davčni službi do 31. decembra 2017. V tem primeru se davek na plačane prispevke lahko zmanjša na 100% ali pa se prispevki prevzamejo. upoštevati pri odhodkih.

Višina zavarovalnih premij za obračunsko obdobje se določi sorazmerno s številom koledarskih mesecev, ki se začnejo od meseca začetka (konec) dejavnosti. Za nepopoln mesec dejavnosti se višina zavarovalnih premij določi sorazmerno s številom koledarskih dni v tem mesecu.

ZA 2017

Višina zavarovalnih premij za obdobje 2018-2020

Od leta 2018 je bil spremenjen postopek za obračun fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike, odvetnike, vodje in člane kmečkih kmetij itd. Člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije določa vrednosti fiksnih prispevkov ki niso odvisne od minimalne plače, kot v letih 2015-2017.

Prispevki v PFR iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev. se obračuna kot 1 % presežka, vendar ne več kot največja dovoljena vrednost.

Fiksni prispevki IP za obdobje 2018-2020

Rok za plačilo "pokojninskih" prispevkov od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. od poročanja za leto 2017 je treba plačati najkasneje do 1. julija naslednjega leta za poročevalsko leto.

Za leto 2017 je torej treba zavarovalne premije v PFR od presežka plačati najkasneje do 2. julija 2018 (ker je 1. julij 2018 dela prost dan).

Zavarovalne premije za vodje kmečkih kmetij in njihove člane so tudi fiksne in ustrezajo minimalnemu znesku zavarovalnih premij v PFR in FFOMS.