Glavno merilo za izbiro stopnje STS je razmerje med velikostjo podjetniških prihodkov in odhodkov. Na primer, v trgovini, ki zahteva nakup blaga, ali v proizvodnji, ki nenehno zahteva materiale, je najverjetneje, da bi bilo bolj donosno uporabiti 15 -odstotno stopnjo. Določa se na podlagi čistega dobička, tj. brez stroškov, ki jih ima podjetje.
Če pa želite pri odbitku uporabiti stroške, morate izpolniti nekatere pogoje, o katerih morate vedeti vnaprej. V nasprotnem primeru bodo neuporabni pri zniževanju davka.
Če nameravate odpreti podjetje z nizkimi stroški, se raje odločite za 6 -odstotno stopnjo. V tem primeru stroški niso pomembni. Znesek davka pa je mogoče zmanjšati na drugačen način.
Pomembno je vedeti, da se lahko na regionalni ravni zvezne stopnje razlikujejo: pri "prihodkih" STS - od 1 do 6 odstotkov, pri "prihodkih -odhodkih" STS - od 5 do 15 odstotkov. Zato mora izbira izhajati tudi iz kraja poslovanja.
Na davčna plačila močno vplivajo prisotnost ali odsotnost zaposlenih, organizacijska in pravna oblika podjetja (samostojni podjetnik posameznik ali pravna oseba), donosnost, značilnosti in vrste gospodarske dejavnosti.
Za pravilno odločitev je treba oceniti vse te dejavnike. Dovoljeno je spreminjanje enega režima poenostavljenega davčnega sistema v drugega le iz novega davčnega obdobja. To je treba storiti na predpisan način in v roku, določenem z zakonom.
Pri obravnavi vprašanja začetka uporabe poenostavljenega davčnega sistema je pomembno upoštevati številne dejavnike in ne le določene davčne stopnje. Prvi je, komu se načrtuje prodaja izdelkov ali storitev.
Če so potrošniki prebivalstvo, tj. državljani ali majhne organizacije in samostojni podjetniki, ki delajo na poenostavljenem sistemu, potem prehod na poenostavljeni davčni sistem ne bo posebej vplival na odnose z nasprotnimi strankami in strankami.
Če nameravate sodelovati z velikimi podjetji, ki uporabljajo OSNO, lahko prehod na poenostavljeni režim negativno vpliva na vzpostavitev odnosov z njimi. Ob prehodu na poenostavljeni davčni sistem podjetje preneha plačevati DDV, zato se njegovo breme prelaga na potrošnike. V tem primeru bo treba bistveno znižati cene, da bi nadomestili izgube pri DDV, sicer boste morali izgubiti večino strank.
Druga točka je neposredna izbira davčne stopnje. V poenostavljenem načinu obstajata dve možnosti: 6 ali 15 odstotkov. Običajno je izbira naslednja. Pri opravljanju storitev, opravljanju dela se ustavijo po stopnji 6%, pri trgovanju pa 15%.
Če se opiramo na matematične izračune, je delo na STS 6% bolj donosno za podjetja, katerih stroški so manjši od 60% prihodkov. Za podjetja, katerih stroški predstavljajo več kot 60% prihodkov, je bolje preiti na poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 15%.
Na prvi pogled ni nič težko izbrati, vendar poenostavljeni sistem obdavčitve ni tako preprost, kot se zdi!
Na splošno velja, da za uporabo poenostavljenega davčnega sistema podjetniki samostojno izberejo predmet obdavčitve. Izjema je položaj iz tretjega odstavka 3. člena. 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije - delo po preprosti partnerski pogodbi. Obstajata dve možnosti za plačilo davka USN: iz dohodka (dejanski prihodek) ali iz dobička (čisti dobiček brez stroškov).
Če je predmet obdavčitve prihodek, se davek plača po stopnji 6%. Davčna osnova, tj. prejeti dohodek se lahko zmanjša za zmanjšanje zneska davka na plačila zavarovalnih premij v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS. Če podjetje zaposluje najeto osebje, se lahko dohodek zmanjša za največ polovico, tudi če so prispevki presegli.
Samostojni podjetniki, ki delajo brez najetega osebja, imajo pravico zmanjšati svoj dohodek za davčne namene za celoten znesek prispevkov (Zvezni zakon št. 338 iz leta 2012).
Za sistem prihodkov STS se običajno odločijo podjetja in samostojni podjetniki z nizkimi stroški ali kadar jih je težko uradno potrditi. Ta možnost je koristna tudi za poslovneže, ki ne uporabljajo najetega dela in ne izplačujejo plač.
Pri izbiri predmeta dobička poenostavljenega davčnega sistema se davek plača po stopnji 15% z omejitvijo - najmanj 1% dejanskega dohodka. Na regionalni ravni je dovoljeno spreminjanje stopnje v razponu od 5 do 15 odstotkov. Poleg tega imajo subjekti Ruske federacije pravico določiti dodatne ugodnosti za "poenostavljene".
V Sankt Peterburgu je na primer za vse gospodarske subjekte poenostavljenega davčnega sistema določena 10 -odstotna stopnja z dohodkom minus odhodki. Podjetniki, ki se ukvarjajo z živinorejo in pridelavo poljščin, delajo enako v Moskovski regiji.
Odhodki, ki zmanjšujejo prihodke podjetja, lahko vključujejo stroške:
Pomembno! Vsi upoštevani stroški morajo biti ekonomsko upravičeni in usmerjeni v ustvarjanje dobička iz gospodarske dejavnosti.
Davčno osnovo je mogoče znižati le za dokumentirane odhodke. Zato je treba voditi evidenco prihodkov in odhodkov s priloženimi vsemi dokumenti, ki potrjujejo dejanske stroške (čeki, potrdila itd.).
Pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem bodo morda v različnih primerih potrebni:
Prehod v način USN vključuje dva preprosta koraka. Najprej morate pripraviti obvestilo za IFTS. Pri ustvarjanju podjetja boste potrebovali paket aplikacij. Če spremenite drug sistem, to ni potrebno. Obvestilo je sestavljeno v strogo določeni obliki. Na primer, za uporabo 15% stopnje namesto 6% se uporabi obrazec 26.2-6. Registracija obrazca je dovoljena ročno in v tiskani obliki.
To lahko storite na kateri koli najbolj primeren način:
Pozor! Pomembno je, da se držite prehodnih rokov. Če nameravate od leta 2019 delati na 15% načinu USN, je treba obvestilo oddati leta 2019 (rok je 31. december).
Poenostavljeni režim lahko sprejmejo tako podjetniki kot podjetja. Za njegovo uporabo plačnik sam izbere stopnjo: STS od 6 ali 15%. K izbiri se je treba približati zelo previdno, na njej boste morali delati celotno davčno obdobje, tj. sprememba je možna šele od začetka novega leta. Pri 6%se upoštevajo le prihodki podjetja - njegovi dejanski prihodki.
Stroški, ki nastanejo pri opravljanju dejavnosti, nikakor ne vplivajo na znesek davka, izračunanega po formuli:
Pri uporabi takšne stopnje je mogoče davčno osnovo znižati za 50% zaradi plačanega:
Samostojni podjetniki, ki nimajo najetega osebja, so upravičeni do znižanja davčne osnove za 100%. To lahko storijo na račun zavarovalnih premij, ki so jih plačali sami, če je njihov znesek enak ali večji od prejetega dohodka za poročevalsko leto.
S predmetom "prihodki - odhodki" se davek plačuje po 15%povečani stopnji. Davčna osnova v tem primeru je čisti dobiček - razlika med dejanskimi prihodki in stroški, nastalimi pri njihovem prejemu. Pri tej možnosti bi morali ustaviti izbiro tisti, ki lahko dokumentirajo svoje stroške.
Za obračun stroškov pri izračunu davčne osnove morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Pozor! Pri oblikovanju davčne osnove se upoštevajo le dokumentirani odhodki. Prejemki ne služijo kot potrditev plačila za blago, materialne vrednosti in pogodbe za opravljene storitve so odhodkovne postavke.
Podjetnik začetnik se sooča s številnimi vprašanji ne le glede strategije prihodnjega poslovanja, ampak tudi glede "tehničnih" točk.
Pogoji, ki omogočajo uporabo poenostavljenega davčnega sistema, so naslednji:
Kljub temu, da je obseg dejavnosti, dovoljenih za poenostavljeni režim, precej širok v primerjavi z drugimi posebnimi sistemi, ima še vedno nekaj omejitev. Celoten seznam je naveden v čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ko smo za pomoč pri navigaciji izbrali poenostavljeni način, se postavlja vprašanje, katero stopnjo je bolje uporabiti? Konec koncev lahko delate na poenostavljenem davčnem sistemu s plačilom davka po stopnji 6 ali 15%, odvisno od tega, kakšna bo davčna osnova: dobiček ali prihodek. V nekaterih sestavnih enotah Ruske federacije se davčne stopnje za režim "prihodki in odhodki" gibljejo v razponu od 5 do 15%, zaradi česar je še bolj donosen.
Izbiri davčne stopnje je treba nameniti največ pozornosti, saj je ne bo mogoče spreminjati vse leto. Vse prednosti in slabosti je treba skrbno oceniti.
Podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu 15% plačujejo davek na čisti dobiček - odhodki se odštejejo od prihodkov. Zato je bolj logično izbrati takšno stopnjo za tiste, ki imajo fiksne stroške, ki jih je mogoče vnaprej načrtovati in dodatno dokumentirati.
Ta dejavnost vključuje trgovino na drobno, pri kateri obseg nakupov ustreza obsegu prodaje. Marža bo pokrila stroške podjetja, davčne stroške, stroške dela in zagotovila določen odstotek dobičkonosnosti.
Pri odločitvi za 15 -odstotno stopnjo je pomembno razumeti, da morajo biti pri izračunu davka na odhodke izpolnjeni nekateri pogoji:
Dejstvo vsakega odhodka mora biti potrjeno z dvema vrstama dokumentov: o njegovem nošenju in o prejemu njegove postavke. Ker enega od dokumentov ni, pri izračunu davka ni mogoče upoštevati stroškov. plačilo stroškov ni potrjeno s potrdili, tako kot njegovega predmeta ni mogoče potrditi z dogovorom o opravljanju storitev in računom za njihovo plačilo.
Pomemben vidik je minimalni davek. Njegova stopnja je enaka 1% letnega prihodka.
Najnižji davek je določen na naslednji način:
V primeru izgube je treba plačati tudi minimalni davek.
Pozor! Razlika med enotnim in najnižjim davkom, ki nastane med izračunom, se lahko prenese v prihodnje davčno obdobje (klavzula 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zloraba plačila davkov na najnižji meji ali trajne izgube lahko sprožijo sum Zvezne inšpekcije za davčno službo in povzročijo revizijo.
Če izberete stopnjo 6%, stroški ne bodo bistveno vplivali na izračun davka. Davčna osnova pri tej možnosti so vsi poslovni prihodki v vrednosti. Davke je treba plačevati četrtletno predplačilo iz dejanskega dohodka.
Znesek enotnega davka se lahko zmanjša z zavarovalnimi prispevki v zunajproračunske sklade. V prisotnosti najetih delavcev se lahko zmanjša za polovico, za podjetnike brez takih zaposlenih - na nič.
Primer: dohodek samostojnega podjetnika, ki samostojno dela brez najetega osebja, je leta 2019 znašal 300 tisoč rubljev. Enotni davek: 300.000 * 6% = 18.000 (rubljev). Zavarovalne premije so navedene v znesku 17 850 rubljev. Znižani davek je: 18.000 - 17.850 = 150 (rubljev).
Vsi drugi stroški za objekt v višini 6% nimajo davčne vloge. Vendar to ne pomeni, da sploh ne obstajajo. Vsako podjetje ima stroške. Drugo vprašanje je njihova pravilnost in velikost, v skladu s katero se ocenjuje donosnost uporabe 6% poenostavljenega davčnega sistema.
Preprosti matematični izračuni kažejo, da je 6 -odstotna stopnja bolj donosna, če stroški podjetja ne presegajo 60% njegovih prihodkov. Tu je vredno razmisliti o situaciji z različnih zornih kotov.
Na primer, prihodki podjetja za drugo četrtletje 2019 so bili 115 tisoč rubljev, odhodki - 69 tisoč rubljev (60 odstotkov prihodkov).
Davek:
Prejeti zneski davčnega plačila se ne razlikujejo. Vredno je pogledati, kaj se zgodi, ko se spremenijo prvotni podatki.
S povečanjem odhodkov na 75 tisoč rubljev se bo davek po stopnji 15% zmanjšal: (115.000 - 75.000) * 15% = 6.000 (rubljev). Posledično bo uporaba takega režima v tej situaciji bolj donosna.
Ko se stroški zmanjšajo na 55 tisoč rubljev, je znesek davka: (115.000 - 55.000) * 15% = 9000 (rubljev). Zaradi nizkih stroškov je USN 15% nedonosno v primerjavi s USN 6%.
Če podjetje praktično nima stroškov ali pa so zelo majhni, je najbolj privlačen poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 6%. Koristno je za podjetnike in podjetja, ki imajo stroške manj kot 60% svojih prihodkov. 15 -odstotna stopnja je najbolj sprejemljiva za podjetja z nizko donosnostjo in nizkimi maržami. Razliko je primerno upoštevati s posebnimi primeri.
Prihodki družbe Stagecoach za prvo četrtletje 2019 so znašali 110 tisoč rubljev. Družba je v tem obdobju imela stroške v višini 75 tisoč rubljev.
Izračun enotnega davka:
Če se stroški podjetja povečajo na 85 tisoč rubljev, bo davek po stopnji 15% 3.750 rubljev (manj kot 6% pri poenostavljenem sistemu obdavčitve). Če se nasprotno zmanjšajo na 55 tisoč rubljev, bo znesek davka 8 250 rubljev (več kot pri poenostavljenem sistemu obdavčitve 6%). Ne pozabite na dodatno možnost znižanja davkov. V načinu USN 6% ga lahko zmanjšate za polovico.
Delo na poenostavljenem davčnem sistemu "prihodki - odhodki" je donosno za podjetja, če ustreza enakosti:
(prihodki - odhodki) * 15%< доход * 6% — вычеты
V večini primerov je težko nedvoumno reči, kateri način je za določeno podjetje bolj donosen: poenostavljeni davčni sistem s 6 ali 15%. Če se želite pravilno odločiti, morate poznati dejanske stroške podjetja, kar je na začetku poslovanja težko. Zato morate izhajati iz načrtovanih kazalnikov.
Nazorni primeri pomagajo bolje razumeti razliko in se odločiti za možnost STS. Začetni podatki: letni dohodek samostojnega podjetnika je bil 150 tisoč rubljev, plača - 75 tisoč rubljev.
| Primer št. 1 | Davek po stopnji 6%: 150.000 * 6% = 9.000 (rubljev). Prejeti znesek se lahko zmanjša za davčna plačila in prispevke (razen dohodnine) v 50%, tj. največ do 4500 rubljev (9000 * 50%). Izračun davkov in prispevkov, ki zmanjšujejo davčno osnovo samostojnih podjetnikov (nominalne stopnje):
Skupaj: 6000 + 4500 + 900 = 11 400 (rubljev). Plačljivi davek bo 4500 rubljev, saj so plačila prispevkov (11.400 rubljev) presegla izračunani znesek. |
| Primer št. 2 | Samostojni podjetnik je za najem pisarne plačal 33.000 rubljev. Dohodnina: 75.000 * 13% = 9.750 (rubljev). Stroški: 150.000 - 75.000 - 33.000 - 9.750 - 11.400 = 129.150 (rubljev). Izračun davka po stopnji 15%: (150.000 - 129.150) * 15% = 3.127,5 (rubljev). Kot lahko vidite, stroški samostojnega podjetnika presegajo 60% njegovih prihodkov. V tem primeru mu je bolj donosno uporabiti STS 15% (davek 3.127,5 rubljev) kot 6% (znesek davka 4.500 rubljev). |
Tako lahko sklepamo, da je izbira stopnje STS odvisna predvsem od velikosti stroškov podjetja za izvajanje njegovih gospodarskih dejavnosti. Ob visokih stroških je bolj donosna uporaba poenostavljenega davčnega sistema v višini 15%, kar pomeni zmanjšanje davčne osnove za višino stroškov.
Vsak način v okviru poenostavljenih navigacijskih pripomočkov ima svoje prednosti in slabosti, ki jih je treba upoštevati pri izbiri (tabela).
Primerjava poenostavljenih davčnih režimov s stopnjami 6% in 15%:
| Stopnja STS | Prednosti | slabosti |
| 6% | Imate pravico, da uporabite davčno olajšavo v višini plačanih prispevkov za zaposlene (50%), da znižate davek ali samostojne podjetnike brez najetega osebja (100%) | Pri izračunu davka se stroški ne upoštevajo |
| Minimalnega davka ni. Če nastane izguba na podlagi rezultatov letnega dela, se davek ne plača. Poročilo o ničelni vrednosti se predloži IFTS | Izgube ni mogoče prenesti v naslednje leto, da bi znižali znesek davka | |
| 15% | Davčno osnovo je mogoče zmanjšati zaradi dejanskih odhodkov z dokumentarnimi dokazi | Seznam odhodkov, na račun katerih je mogoče znižati davek, je zaprt (ne upoštevajo se vsi, ampak le tisti, ki so opredeljeni v Davčnem zakoniku Ruske federacije) |
| Izgubo je mogoče prenesti v naslednje davčno obdobje, da se zmanjša davčna osnova v njej | Obstaja minimalni davek. Če podjetje v poročevalskem obdobju ni prejelo čistega dobička, je treba plačati 1% prihodkov |
Zato je nemogoče nedvoumno presoditi učinkovitost 6 ali 15% poenostavljenega davčnega sistema. Pri izbiri je vredno oceniti ne le prednosti ali slabosti, ki vplivajo na donosnost uporabe enega ali drugega režima po poenostavljenem davčnem sistemu, temveč tudi številne druge dejavnike: posebnosti podjetja, njegove finančne rezultate, kraj registracije podjetje itd. Samo natančna analiza in izračuni prispevajo k pravilnemu odločanju ...
Za predstavnike malih podjetij je mogoče v letu 2018 uporabiti režim preferencialne obdavčitve prihodkov USN minus stroški. Bistveno zmanjšuje davčno breme za poslovni subjekt, poenostavlja pa tudi računovodstvo, izpolnjevanje davčnih registrov in postopek predložitve prijav na inšpektorat zvezne davčne službe.
Pomembno! Poleg tega tega davčnega sistema ni mogoče kombinirati z enotno kmetijsko dajatvijo in OSNO hkrati na več področjih dejavnosti. Davčni zavezanec mora izbrati enega od njih.
Davčni predpisi določajo, da je stopnja enotnega obveznega plačila po poenostavljenem davčnem sistemu 15%. To je najvišja davčna stopnja za prihodke sistema STS minus stroške. Zato se ta način pogosto imenuje "USN 15%".
Regionalne oblasti imajo pravico oblikovati lastne zakonodajne akte, ki lahko glede na značilnosti ozemelj, vključenih v sestavni del federacije, in naravo gospodarske dejavnosti, sprejmejo različne stopnje od 0% do 15%. Hkrati se lahko stopnje uporabljajo za vse poenostavljene osebe in tiste, ki opravljajo določene vrste dejavnosti.
Preferencialne stopnje, ki veljajo v nekaterih regijah za poenostavljene davkoplačevalce, pri katerih se osnova določi kot odbitek zneskov odhodkov od prihodkov:
| Regija Rusije | Davčna stopnja | Dejavnosti |
| Moskva | 10% | Uporablja se v zvezi z nekaterimi področji gospodarske dejavnosti, pod pogojem, da delež te vrste v skupnih prihodkih ni manjši od 75%. Te vrste dejavnosti vključujejo: Rastlinstvo, živinoreja in sorodne storitve na teh področjih. Športne aktivnosti. Znanstveni razvoj in raziskave. Proizvodne dejavnosti. Storitve oskrbe stanovanja in socialne storitve brez nastanitve. Storitve upravljanja stanovanjskih in nestanovanjskih zalog. |
| Moskovska regija | 10% | Uporablja se v zvezi z nekaterimi področji gospodarske dejavnosti, pod pogojem, da delež te vrste v skupnih prihodkih ni manjši od 70%. Tej vključujejo: Rastlinstvo, živinoreja, njihova mešana proizvodnja, pa tudi sorodne storitve. - proizvodnja kemikalij. - proizvodnja farmacevtskih izdelkov. - proizvodnja gume, stekla, litega železa, jekla - proizvodnja pohištva. - proizvodnja izdelkov ljudske umetnosti. Druge dejavnosti, navedene v Dodatku št. 1 k zakonu 9/2009-OZ z dne 12. februarja 2009. Prijavljen je samostojni podjetnik posameznik, ki je iz dobička minus odhodkov in opravlja dejavnosti na področjih, navedenih v Prilogi št. 2 zakona 48/2015-OZ z dne 9. aprila 2015 in št. 3 zakona 152/2015-OZ z dne 07.10.2015 |
| St. Petersburg | 7% | |
| Leningradska regija | 5% | Stopnja velja za vse subjekte, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem na podlagi prihodkov minus odhodkov. |
| Rostovska regija | 10% | Stopnja velja za mala podjetja, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem na podlagi prihodkov minus odhodkov. Stopnja se uporablja za subjekte, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem na podlagi prihodkov minus odhodkov, ki opravljajo naložbene dejavnosti. |
| Krasnojarska regija | 0% | Velja za samostojne podjetnike, ki so se prvič registrirali po 1. 7. 2015 in delujejo na področjih dejavnosti, navedenih v zakonu št. 8-3530 z dne 25. 6. 2015 (kmetijstvo, gradbeništvo, promet in komunikacije itd.) |
Mnogi poslovni subjekti se morajo soočiti s potrebo po izbiri med poenostavljenim davčnim sistemom 15% in.
Davčne stopnje se ne smejo uporabljati za presojo donosnosti sistema. Torej je v prvem primeru osnova obdavčitev, kjer se dohodki zmanjšajo za nastale stroške. V drugem primeru se upošteva osnova s polnim dohodkom.
Zato je pri določanju dobičkonosnosti treba upoštevati znesek stroškov, ki jih ima subjekt za izvajanje dejavnosti, upoštevanih.
Pozor! Praksa kaže, da je poenostavljeni davčni sistem 15% donosnejši, če je delež odhodkov v prihodkih podjetja večji od 60%. Zato je priporočljivo izbrati 6% poenostavljeni davčni sistem v primerih, ko ima podjetje za izvajanje dejavnosti neznatne stroške.
Poleg tega se lahko pri izračunu poenostavljenega davčnega sistema v višini 6%znesek enotnega davka zmanjša za plačane prispevke za zaposlene v pokojninskem skladu Ruske federacije in obveznem zdravstvenem zavarovanju ter za navedeni znesek. V tem primeru je delež odhodkov, pri katerih je poenostavljen 15 -odstotni sistem obdavčitve koristen, več kot 70%.
Poglejmo si primer podrobneje.
| Mesec | dohodek | Stroški (plača) | Stroški (Odbitki) | STS prihodki-odhodki (15%) | |
| Januar | 500 | 250 | 75 | 15 | 26,25 |
| Februar | 1000 | 500 | 150 | 30 | 52,5 |
| Marec | 1500 | 750 | 225 | 45 | 78,75 |
| April | 2000 | 1000 | 300 | 60 | 105 |
| Maj | 2500 | 1250 | 375 | 75 | 131,25 |
| Junija | 3000 | 1500 | 450 | 90 | 157,5 |
| Julija | 3500 | 1750 | 525 | 105 | 183,75 |
| Avgusta | 4000 | 2000 | 600 | 120 | 210 |
| Septembra | 4500 | 2250 | 675 | 135 | 236,25 |
| Oktober | 5000 | 2500 | 750 | 150 | 262,5 |
| Novembra | 5500 | 2750 | 825 | 165 | 288,75 |
| December | 6000 | 3000 | 900 | 180 | 315 |
| Mesec | dohodek | Stroški (plača) | Stroški (Odbitki) | STS dohodek (6%), vključno s plačanimi prispevki | STS prihodki-odhodki (15%) |
| Januar | 500 | 350 | 105 | 15 | 6,75 |
| Februar | 1000 | 700 | 210 | 30 | 13,5 |
| Marec | 1500 | 1050 | 315 | 45 | 20,25 |
| April | 2000 | 1400 | 420 | 60 | 27 |
| Maj | 2500 | 1750 | 525 | 75 | 33,75 |
| Junija | 3000 | 2100 | 630 | 90 | 40,5 |
| Julija | 3500 | 2450 | 735 | 105 | 47,25 |
| Avgusta | 4000 | 2800 | 840 | 120 | 54 |
| Septembra | 4500 | 3150 | 945 | 135 | 60,75 |
| Oktober | 5000 | 3500 | 1050 | 150 | 67,5 |
| Novembra | 5500 | 3850 | 1155 | 165 | 74,25 |
| December | 6000 | 4200 | 1260 | 180 | 81 |
Obravnavani primer kaže, da je v prvem primeru za poslovni subjekt donosno uporabiti poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 6%, v drugem primeru pa poenostavljeni sistem obdavčitve v višini 15%. Odločiti se morate o uporabi določenega sistema posebej, pri upoštevanju lastnih podatkov pri izračunu.
Zakon določa več možnosti za začetek uporabe STS "odhodki za prihodke".
Če poslovni subjekt predloži dokumente za ali, jih lahko sestavi skupaj s paketom papirjev V tem primeru ob prejemu papirjev z registracijskimi podatki v roke prejme tudi obvestilo o prehodu na poenostavljen sistem.
Poleg tega zakon omogoča takšen prehod v 30 dneh od datuma registracije poslovnega subjekta.
Davčni zakonik navaja možnosti za prehod na poenostavljeno obdavčitev, če se uporablja drugačen davčni sistem.
Vendar je takšen korak mogoče narediti šele od 1. januarja prihodnje leto. Če želite začeti uporabljati poenostavljeni davčni sistem, morate davčnemu uradu do 31. decembra letos vložiti vlogo v ustaljeni obliki. V tem primeru mora ta obrazec vsebovati merila za pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Izračunani so 1. oktobra letos.
Za začetek uporabe poenostavljene kode od leta 2020 je potrebno, da dohodek poslovnega subjekta za 9 mesecev leta 2019 ne sme biti višji od 112,5 milijona rubljev.
V davčnem zakoniku ni drugega postopka za spremembo davčnega sistema.
Davčni zakonik na zahtevo poslovnega subjekta omogoča spremembo enega sistema v poenostavljenem davčnem sistemu, to je prehod iz »prihodkov« na »prihodke in odhodke« in obratno. Če želite narediti tak korak, morate predložiti vlogo v predpisani obliki do 31. decembra tekočega leta. Uporaba novega sistema se bo začela 1. januarja novega leta.
Kot prihodki se pripoznajo naslednji denarni prilivi:
Prihodki v tuji valuti se lahko na dan prejema preračunajo po trenutnem tečaju. Dohodek v naravi - po tržnih cenah.
S seznama dohodkov je treba odstraniti:
Pozor! Za dan prejema dohodka se šteje dan prejema na bančni račun ali blagajno.
Seznam odhodkov, ki jih je mogoče pri izračunu davka vključiti v osnovo, je strogo določen v prvem odstavku 1. člena. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta seznam je zaprt in ga ni mogoče razširiti. Če torej nastali stroški niso na navedenem seznamu, jih ni mogoče vnesti v bazo podatkov.
Vsi stroški se lahko vnesejo v osnovo šele po dejanskem plačilu.
Poleg tega morajo izpolnjevati tudi nekatere zahteve:
Obstaja tudi seznam stroškov, ki jih zagotovo ni mogoče vključiti v osnovo, med njimi so:
Podlaga za določitev davka je znesek dohodka, ki ga je treba zmanjšati za znesek stroškov, nastalih v obdobju.
Prenos davka je treba opraviti ob koncu vsakega četrtletja v obliki predujmov. Poleg tega se po koncu koledarskega leta izvede popoln izračun plačila, nakar se razlika med njim in že prenesenimi predujmi dodatno plača.
Datumi plačila akontacij so določeni v davčnem zakoniku. Piše, da je treba prenos opraviti pred 25. dnem v mesecu, ki sledi koncu četrtletja.
To pomeni, da so plačilni dnevi naslednji:
Pomembno! Dan, do katerega je treba prenesti dokončni izračun davka, se za podjetja in podjetnike razlikuje. Podjetja morajo to storiti do 31. marca, samostojni podjetniki pa do 30. aprila. V primeru kršitve pogojev bodo poslovnemu subjektu naložene globe.
Davek je treba nakazati Zvezni davčni službi v kraju stalnega prebivališča podjetnika ali na lokaciji podjetja.
Za prenos obstajajo tri oznake prihodkov CBK USN minus stroški:
Od leta 2017 sta se KBK za glavni davek in minimalno združili. To omogoča, če je potrebno, izravnavo brez posredovanja samega poslovnega subjekta.
V davčnem zakoniku je določeno, da obstaja poslovni subjekt, ki se nahaja v sistemu "Dohodek minus odhodki", ob koncu leta pa je prejel le majhen dobiček ali izgubo, v vsakem primeru pa bo moral plačati določen znesek davka. To plačilo se je imenovalo "Najnižji davek". Njegova stopnja je enaka 1% vseh prihodkov, ki jih poslovni subjekt prejme za davčno obdobje.
Najnižje plačilo se izračuna šele po koncu koledarskega leta. Po preteku enega leta je podjetje izračunalo vse prejete prihodke in nastale odhodke ter izračunalo tudi davek po standardnem algoritmu, izračunati mora tudi najnižji davek. Po tem se dva dobljena kazalnika primerjata.
Če se je izkazalo, da je znesek najnižjega davka večji od tistega, ki je bil prejet v skladu s splošnimi pravili, je treba minimalni davek nakazati v proračun. In če je običajni davek višji, se plača.
Pozor!Če je treba ob koncu leta nakazati minimalni davek, potem je moral poslovni subjekt poslati svoje davčno pismo z zahtevo, da se prej navedena akontacija pobota z minimalnim plačilom. Zdaj za to ni potrebe, FTS sam po prejemu izjave sprejme potrebne ukrepe.
Standardni primer izračuna
LLC "Gvozdika" je v letu 2019 prejelo naslednje kazalnike uspešnosti:
Skupni znesek davka, ki se plača ob koncu leta: (128000 + 166000 + 191000 + 206000) - (71000 + 102000 + 121000 + 155000) = 691000-449000 = 242000x15% = 36300 rubljev.
Za primerjavo določimo znesek minimalnega davka: 691000x1% = 6910 rubljev.
Najnižji davek je manjši, kar pomeni, da bo treba plačati davek v proračun, določen na splošni osnovi.
Navedene akontacije med letom: 8550 + 9600 + 10500 = 28650 rubljev.
To pomeni, da je treba ob koncu leta dodatno plačati: 36300-28650 = 7650 rubljev davka.
LLC "Romashka" je v letu 2019 prejelo naslednje kazalnike uspešnosti:
Izračunajmo znesek akontacij:
Skupni znesek davka, ki se plača ob koncu leta: (135.000 + 185.000 + 108.000 + 178.000) - (125.000 + 180.000 + 100.000 + 175.000) = 606000-580000 = 26000x15% = 3900 rubljev.
Za primerjavo bomo določili znesek minimalnega davka: 606000x1% = 6060 rubljev.
Znesek minimalnega davka je večji, kar pomeni, da ga bo treba nakazati v proračun.
Navedene akontacije med letom: 1500 + 750 + 1200 = 3450 rubljev.
To pomeni, da je treba ob koncu leta dodatno plačati: 6060-3450 = 2610 rubljev davka.
Glavno poročilo, predloženo po poenostavljenem sistemu, je enotna deklaracija za poenostavljeni davčni sistem. Pošiljati ga je treba Zvezni davčni službi enkrat, in sicer pred 31. marcem leta, ki sledi letu poročanja. Zadnji dan se lahko prestavi na naslednji delovni dan, če pade na prost dan.
Poleg tega obstajajo tudi poročila o plačah in neobvezna davčna poročila. Slednje se predložijo le, če obstaja namen izračuna davkov nanje.
Pozor! Podjetja morajo predložiti celoten sklop računovodskih izkazov. Hkrati pa imajo majhne organizacije pravico, da jih sestavijo v poenostavljeni obliki.
Davčni zakonik vsebuje seznam meril, ki jih mora upoštevati vsak poslovni subjekt, ki določa davek na poenostavljenem sistemu.
V procesu dejavnosti pa se lahko pojavijo naslednje kršitve:
V primeru, da je prišlo do vsaj ene od teh kršitev, je poslovni subjekt dolžan samostojno začeti uporabljati splošno davčno ureditev. Hkrati je odgovornost za spremljanje skladnosti s tem kazalnikom v celoti na samem poslovnem subjektu.
Takoj, ko davčni zavezanec ugotovi, da je izgubil sposobnost nadaljnje uporabe poenostavljenega davčnega sistema, mora storiti:
Davčni zakonik določa, da če se davčni obračun organu pošlje z zamudo, se poslovnemu subjektu naloži globa. Njegova velikost je 5% za vsako mesečno obdobje (ne glede na to, ali je polno ali ne) zamude pri znesku davka v napovedi.
Poleg tega je najnižji znesek globe 1000 rubljev. Običajno se prekriva, če je poročilo ničelno poslano. Najvišji znesek globe je omejen na 30% prijavljenega zneska davka. Zaračunalo se bo, če podjetje zamuja s pošiljanjem poročila 6 mesecev ali več.
Prav tako je FTS pooblaščen za blokiranje računov poslovnega subjekta v banki, če po 10. dnevu zamude z dostavo poročila še vedno ni predložen.
V skladu s Kodeksom o upravnih prekrških, ko se FTS nanaša na sodne organe, se lahko globe naložijo tudi podjetniku ali uradnikom (poslovodja, glavni računovodja). Njegov znesek je 300-500 rubljev.
Pozor!Če podjetje zamuja s prenosom obveznega plačila, bo davčni organ zaračunal kazni za nepravočasno plačan znesek. Uporabite jih za izračun.
Njihova velikost je:
Ta delitev ne velja za podjetnike, ki plačajo kazen v višini 1/300 obrestne mere za celotno obdobje zamude.
Poleg tega lahko davčni urad uporabi sankcije v obliki globe, ki je enaka 20% zneska, ki ni bil nakazan. To pa lahko stori, če dokaže, da je bilo neplačilo izvedeno namerno.
Če je poslovni subjekt pravočasno vložil izjavo in v njej navedel pravilen znesek davka, vendar je ni navedel, potem lahko FTS zaračuna samo kazni. Kazni za nakazilo akontacij ob napačnem času ni mogoče naložiti.
Vsak predstavnik podjetja, ki se na začetku svoje podjetniške poti odloči za davčni režim ali ga spremeni v procesu dela, se osredotoči predvsem na ocenjeni znesek davčnih plačil. Glavni interes je čim bolj prihraniti pri davkih, nenazadnje pa preprostost in jasnost davčnega sistema. Zato je poenostavljeni sistem obdavčitve med ruskimi poslovneži v velikem povpraševanju - povsem razumljiv je tudi za laike. Kljub temu, da ima nekaj tankosti in odtenkov, je večina tistih, ki jih poslovneži izberejo za glavni način. V tem članku bomo govorili o tem, kako izračunati davčne prihodke minus stroške poenostavljenega davčnega sistema.
Najprej se spomnimo, da vam "poenostavljeno" omogoča izbiro: 6% od prihodkov ali prihodkov minus 15% odhodkov. Glede na višino dobička in razvojne možnosti vsak podjetnik posebej izbere najprimernejšo shemo davčnih dajatev in plačil.
Pri poenostavljenem davčnem sistemu se prihodki minus odhodki izračunajo in plačajo od zneska, ki je razlika med prihodki in odhodki. Poleg tega se ne upoštevajo vsi stroški, ampak le tisti, ki so navedeni v Davčnem zakoniku Ruske federacije, zato je treba strogo evidentirati te stroške, jih dokumentirati in ekonomsko utemeljiti.
Primer mnogih ruskih podjetnikov kaže, da je poenostavljen sistem obdavčitve s predmetom dohodka minus odhodki 15% koristen, če so stroški prihodkov večji od 60%. Zato se zanj pogosto odločajo podjetniki začetniki ali tisti, ki se resno nameravajo vključiti v razvoj podjetja.
Davčna številka Ruske federacije velja za glavno stopnjo 15%. Odvisno od regije Rusije se lahko ta stopnja zniža za do 5%. Poleg tega se domneva, da ga bodo lokalne oblasti že od leta 2017 lahko znižale celo na 3%, kar je dobra novica. Regije imajo pravico znižati obrestno mero ne le na podlagi nekaterih njihovih značilnosti, ampak tudi pritegniti zanimive donosne naložbe. Posamezne regionalne davčne stopnje se lahko revidirajo enkrat letno.
Pozor! Začetniki, ki delajo na industrijskem, znanstvenem ali družbenem področju, so po zakonu upravičeni do ničelne davčne stopnje za dveletno obdobje, vendar le pod pogojem, da je to volja regionalnih oblasti. Hkrati ni treba plačati niti minimalne davčne stopnje.
Pomembno! Če želite izvedeti najučinkovitejšo in donosno davčno stopnjo na ozemlju določene regije Ruske federacije, se morate obrniti na najbližji davčni urad.
Za pravilen in zanesljiv izračun davka STS s predmetom obdavčitve "dohodek minus odhodki" je treba upoštevati naslednje podatke:
Ne smemo pozabiti, da je treba davčno osnovo izračunati na podlagi rezultatov naslednjih poročil: četrtletje, 6 mesecev in 9 mesecev.
Kot predmet obdavčitve v tem primeru jemljemo podjetje "Tri vrata". Za izračunano obdobje vzamemo leto 2015. Spodaj so mesečni zaslužki podjetja. Izračunati moramo znesek akontacij in znesek davka, plačljivega za vsako poročevalsko obdobje: prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev. Hkrati mislimo, da družba Three Doors nima ne nastalih izgub.
Recimo, da je organizacija v letu 2015 prejela takšen prihodek minus stroške:
Januar - 20 tisoč rubljev.
Februar - 30 tisoč rubljev.
Marec - 40 tisoč rubljev.
April - 60 tisoč rubljev.
Maj - 70 tisoč rubljev.
Junij - 80 tisoč rubljev.
Julija - 90 tisoč rubljev.
Avgust - 100 tisoč rubljev.
September - 110 tisoč rubljev.
Oktober - 120 tisoč rubljev.
November - 130 tisoč rubljev.
December - 140 tisoč rubljev.
Na podlagi teh podatkov upoštevamo davčno osnovo po pričakovanjih kot kumulativno vsoto. Preprosti izračuni dajejo naslednji rezultat:
Prva četrtina- 90 tisoč rubljev;
Šest mesecev- 300 tisoč rubljev;
Devet mesecev- 600 tisoč rubljev;
Leto- 990 tisoč rubljev.
Naslednji korak: izračunamo znesek akontacije za šest mesecev. Da bi to naredili, izračunamo davčno osnovo od začetka leta do polovice na podlagi nastanka poslovnega dogodka in znova pomnožimo z davčno stopnjo:
300 tisoč rubljev. * 15% = 45 tisoč rubljev
Ne smemo pozabiti, da lahko družba Three Doors ta znesek zmanjša za akontacijo, plačano v proračun za prvo četrtletje. To je:
45 tisoč rubljev - 13500 rubljev. = 31.500 rubljev - točno toliko mora podjetje nakazati kot predplačilo za šest mesecev.
Preidimo na izračun akontacije za tri četrtine. Še enkrat seštejte dohodek za devet mesecev in pomnožite z davčno stopnjo. Dobimo:
600 tisoč rubljev * 15% = 90 tisoč rubljev.
Ne pozabite, da je treba ta rezultat zmanjšati za že plačane akontacije za prvo četrtletje in šest mesecev. Posledično bo plačilo v višini devetih mesecev predplačilo:
90 tisoč rubljev - 13500 rubljev. - 31.500 rubljev = 45 tisoč rubljev.
No, končni izračun je znesek, ki se plača glede na letne rezultate. Vse obravnavamo po isti shemi:
990 tisoč rubljev * 15% = 148.500 rubljev. - znesek davka na podlagi rezultatov davčne osnove za vseh dvanajst mesecev. Nadalje:
148.500 rubljev - 13500 rubljev. - 31.500 rubljev - 45 tisoč rubljev. = 58 500 tisoč rubljev.
Tako bo treba za celo leto plačati natančno 58 500 tisoč rubljev davkov.
Pozor! V nekaterih primerih je znesek davka na podlagi rezultatov davčnega obdobja s "poenostavljenim" prihodkom minus stroški lahko manjši ali večji od zneska natečenih akontacij. Ne smemo pozabiti, da je treba ta davek, če je več, plačati v zakladnico. Zgodi se tudi, da se ob koncu leta odkrije preplačilo davka. Obstajata dve načini reševanja ta težava: davek se bodisi pobota s prihodnjimi plačili ali pa se vrne na račune davkoplačevalcev.
Pri izračunu zneska davka, ki ga je treba plačati, je treba spomniti, da mora subjekt obdavčitve v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije plačati najnižji davek, če je pod 1% dohodka.
Za to obstaja posebna formula, ki jo je treba uporabiti na podlagi rezultatov leta:
Davek = prihodek * 1%
Za celotno leto 2015 ima podjetje "Figure Speech" skupni prihodek 2.250.355 rubljev, medtem ko so njegovi stroški znašali 2.230.310 rubljev.
Izračunamo znesek davka (2.250.355 RUB - 2.230.310 RUB) * 15% = 3.006,75 RUB
Tako bo najnižji davek enak: 2.250.355 * 1% = 22.503,55 rubljev - to je znesek, ki ga je podjetje "Figurine Speech" dolžno nakazati v državno blagajno.
Kot kaže trenutna praksa v Rusiji, je poenostavljeni sistem obdavčitve dohodka minus odhodkov postal eden najbolj priljubljenih režimov za poslovneže, tako za samostojne podjetnike kot za vodje podjetij in organizacij. Kljub temu se med gospodarstveniki in predstavniki davčnih služb občasno pojavijo nekatera nesoglasja in spori.
Zato, ko računovodja izračuna znesek tega davka, je treba vključiti le tiste stroške, ki imajo jasno, maksimalno popolno ekonomsko in dokumentarno utemeljitev, ki jo določa Davčni zakonik Ruske federacije.
Če strogo upoštevate to pravilo, potem najverjetneje ne bo težav z davčnim izračunom dohodka minus 15%odhodkov.
Poenostavljeni sistem obdavčitve (dohodek minus odhodki) 15% je poseben režim, ki organizacijam in podjetnikom daje pravico do plačila samo davkov po poenostavljenem davčnem sistemu. Vendar pa so davčni zavezanci dolžni plačati tudi trgovinski davek od prodaje proizvodov (storitev) in državne dajatve (člen 33 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vzemimo primer izračuna poenostavljenega davčnega sistema (dohodek minus odhodki 15 odstotkov).
Davčni zavezanci, ki uporabljajo poseben poenostavljen sistem (dohodek minus odhodki), ne plačujejo:
Predpogoji za uporabo posebnega poenostavljenega načina (prihodki minus odhodki) so naslednji:
Poenostavljeni dohodek davkoplačevalca (prihodek minus odhodki) 15% lahko razdelimo na prodajne in neprodajne (člen 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dohodek se pripozna na denarni osnovi, torej na dan prejema dohodka je dan, ko je denar prejet na tekoči račun davkoplačevalca za blago, izdelke, storitve.
Naslednji dohodki se lahko razvrstijo kot uresničljivi (člen 249 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Neposlovni dohodek (člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije) vključuje prihodke:
Brezplačno preberite 267 video vadnic 1C:
Če je davčni zavezanec prejel dohodek v naravi, ga je treba oceniti po tržni vrednosti (člen 105.3 in odstavek 4 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V okviru poenostavljenega davčnega sistema dohodek ne vključuje prejema:
Seznam odhodkov, ki jih davčni zavezanec lahko poenostavljeno navede (prihodek minus odhodki) 15%, je naveden v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vsi stroški morajo biti podprti z ustreznimi dokumenti. Najpogostejši stroški so:
Pomembno je omeniti, da se lahko vsi poenostavljeni stroški (prihodki minus odhodki) vključijo v stroške šele po plačilu. Stroški kupljenega blaga se lahko upoštevajo v odhodkih šele po njihovi prodaji (klavzula 2 drugega odstavka 346. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavitev (dohodek minus odhodki), morajo plačati davek po stopnji 15%. Oblasti v regijah imajo pravico znižati stopnjo na 5% (klavzula 2 člena 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije). Organizacijam in podjetnikom, ki niso opravljali delovnih dejavnosti, torej so prihodki in odhodki enaki nič, ni treba plačati davka.
V primeru, da je skupni znesek odhodkov presegel skupni znesek prihodka, torej odkritje izgube, mora davčni zavezanec plačati minimalni davek. Davčna stopnja je 1%, izračunana iz celotnega dohodka (člen 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčni zavezanci imajo pravico zmanjšati obdavčljivo osnovo za znesek izgube, nastale v prejšnjih davčnih obdobjih (člen 7 člena 348.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poglejmo primer.
Organizacija je zaradi svoje delovne dejavnosti za poročevalsko leto zabeležila prihodke in odhodke.
| Obdobje poročanja | Znesek dohodka, rub. | Znesek stroškov, potrjen z dokumenti, rubljev. | Davčna osnova, rub. | Znesek davka, ki ga je treba plačati, rub. |
| 1. četrtina | 250 000 | 170 000 | (250 000 – 170 000) * 15% = 12 000 | 12 000 |
| Pol leta | 360 000 | 230 000 | (360 000 – 230 000) * 15% = 19 500 | 19 500 – 12 000 = 7 500 |
| 9 mesecev | 550 000 | 420 000 | (550 000 – 420 000) * 15% = 19 500 | 19.500 - 12.000 - 7.500 = 0 (na podlagi rezultatov 9 mesecev vam ni treba plačati davka) |
| Leto | 800 000 | 500 000 | (800 000 – 500 000) *15% = 45 000 | 45 000 – 12 000 – 7 500 = 25 500 |
Izračunajmo minimalni davek 1% celotnega dohodka: 800.000 * 1% = 8.000 rubljev. Najnižji davek je nižji od davka, izračunanega po stopnji 15%, zato je zavezanec dolžan v državni proračun plačati davek v višini 45.000 rubljev.
Aleksej Zhumataev
Dober dan! Danes bomo razmislili, bolje rečeno ,.
Kot veste, obstajata dva režima obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema, ki jih lahko podjetnik uporablja pri opravljanju svojih poslovnih dejavnosti:
Zdaj pa si oglejmo nekaj primerov izračuna davka STS 6% in STS 15%:
Dohodek = Dohodek (skupni znesek denarja, prejetega od komercialnih dejavnosti) * 6%
Kot je navedeno zgoraj, izračun davka USN in njegovih akontacij temelji na knjigi KUDiR. V tem primeru nas zanima le stolpec prihodkov iz te knjige.
Vedeti morate, da ste kljub dejstvu, da je poročevalsko obdobje za davek STS eno leto, dolžni četrtletno plačati davek STS v akontaciji.
Recimo, da ste v prvem četrtletju prejeli dohodek v gotovini 140.000 rubljev. in 380.000 je bilo pripisanih na vaš trenutni račun. Ti podatki se odražajo v knjigi KUDIR.
V tem primeru je predplačilo dohodka STS za 1. četrtletje = (140.000 (denarni prihodki) + 380.000 (negotovinski prihodki)) * 6% = 520.000 * 6% = 31.200 rubljev.
Tu pravzaprav ni nič zapletenega in samo enkrat morate razumeti in potem ne bo težav
USN6% na leto = (akontacija 1) + (akontacija 2) + (akontacija 3) + (akontacija 4), kjer:
Predplačilo 1 - to je plačilo za prvo četrtletje (januar, februar, marec);
Predplačilo 2-to je plačilo za pol leta, kjer je znesek plačila enak pol leta po KUDiRminusu v prvem četrtletju;
Predplačilo 3- to je plačilo za 9 mesecev, kjer je znesek plačila enak plačilu za 9 mesecev po KUDiR minus plačilo za pol leta;
Predplačilo 4 Ali je plačilo za leto, pri katerem je znesek plačila enak plačilu za leto, minus plačilo za 9 mesecev.
Predpostavimo torej, da je predplačilo št. 1 = 31 200, št. 2 = 25 300, št. 3 = 38 640, št. 4 = 55 510 rubljev.
V tem primeru je velikost davka STS = 31.200 + 25.300 + 38.640 + 55.510 = 150.650 rubljev, ob koncu leta se je ta številka izkazala. Naj vas spomnim, da je davčni dohodek STS 6% od prispevkov samostojnim podjetnikom v višini 100% (če ni zaposlenih), če so zaposleni, se lahko zmanjša za prispevke za zaposlene, vendar največ za 50% davka STS.
Kot je bilo omenjeno na začetku članka, se davčna ureditev 15 -odstotnega dohodka USN minus stroški izračuna tudi na podlagi knjige KUDiR, z edino razliko, da je znesek davka, ki ga je treba plačati = 15% in se izplača iz čistega dobička podjetja.
Formula STS Prihodki minus stroški 15% = (skupni prihodki organizacije (denarni in negotovinski)-skupni odhodki (denarni in negotovinski)) * 15%
Za izračun USN15%, kot tudi za USN6%, potrebujemo knjigo KUDiR, izračunajmo na primer USN Dohodek minus stroške 15%na primer:
Predpostavimo, da je imela organizacija na podlagi KUDIR -a četrtletje:
Zdaj pa izračunajmo znesek akontacije 15%USN:
Predplačilo v višini 15% USN = ((99.000 + 280.350) - (45.305 + 155.000)) * 15% = 26.856 rubljev. 75 kopejk
Posebnost 15% USN je, da če bo organizacija v nekem četrtletju izgubila, bo predplačilo enako 0. Ker je davek plačan le od čistega dobička.
Zdaj pa naredimo izračune: ((120.000 + 150.000) - (50.000 + 308.000)) * 15% = - 88.000 * 15%
Kot lahko vidite, so se vrednosti za mesec izkazale z minus vrednostjo, torej z izgubo. Jasno je, da bo v tem primeru znesek akontacije enak 0. Če je vaša organizacija delovala z izgubo, vam tega denarja nihče ne bo vrnil! Edina stvar je, da vam zaradi dejstva, da niste imeli dobička, ni treba plačati davka, ker se plača samo iz dobička.
Poseben način poenostavljenega davčnega sistema ima 15%, pod katerim ne morete plačati davka. Njegova velikost je 1% celotnega prometa za leto.
Trenutno mnogi podjetniki uporabljajo to internetno računovodstvo za prehod na poenostavljen davčni sistem, izračun davkov, prispevkov in oddajo poročil na spletu, brezplačno ga preizkusite. Storitev mi je pomagala prihraniti pri storitvah računovodje in mi prihranila odhod na davčni urad.
Postopek državne registracije samostojnega podjetnika ali LLC je zdaj postal še lažji, če še niste registrirali svojega podjetja, popolnoma brezplačno pripravite registracijske dokumente, ne da bi morali zapustiti svoj dom prek spletne storitve, ki sem jo preveril: Registracija samostojnega podjetnika oz. LLC je brezplačno v 15 minutah. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
Mislim, da je glede te teme vse povsem jasno. Če imate kakršna koli vprašanja, jih zastavimo v komentarjih ali v mojem
