Contabilitatea simplificată și raportarea nu sunt legate de impozitare. Poate fi realizat de firme atât pe USNO, cât și pe alte moduri, inclusiv pe cel general. Această oportunitate este oferită întreprinderilor mici, organizatii nonprofit(cu excepția agenților străini) și participanții la Skolkovo. În articol, vom răspunde la întrebarea dacă este necesară predarea bilanțului unui SRL în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019, precum și antreprenorilor individuali și ONG-urilor.
Cerințele pentru persoanele juridice privind impozitarea simplificată sunt mai stricte: printre altele, valoarea activelor lor fixe amortizabile din bilanț nu poate depăși 100 de milioane de ruble.
Bilanțul unei SRL privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2019 poate fi întocmit conform schemei simplificate prevăzute de Legea federală nr. 402 și Ordinul Ministerului Finanțelor din 02.07.2010 nr.66n. Cu toate acestea, detaliile de raportare sunt lăsate la discreția LLC: opțiunile complete și scurte sunt acceptabile. Care este soldul SRL pe sistemul fiscal simplificat? Citiți mai jos despre asta.
Un raport obișnuit de 3 pagini cu mai multe atașamente sau un raport simplificat de 2 pagini cu explicații dacă este necesar (de exemplu, în caz de pierderi)? În funcție de tipurile de activități ale organizației și de conturile contabile utilizate de aceasta: dacă sunt folosite conturi rare care nu sunt disponibile în forma scurta raport, este mai bine să utilizați versiunea completă. Pentru firmele care desfășoară activități comune precum comerțul, transportul sau construcțiile, o versiune ușoară a formularului reflectă rezultatele activitati financiare suficient de plin.
Trebuie să raportez un antreprenor individual pe o bază simplificată? Nu neapărat, dar dacă doriți, puteți întocmi rapoarte sub orice formă pe baza datelor registrului de venituri (și cheltuieli).
Este posibil ca ONG-urile să raporteze într-un mod simplificat? Da, în loc să raportezi rezultate financiare NCO completează un raport simplificat privind utilizarea fondurilor alocate. Varianta ușoară este mult mai scurtă. Puteți vedea cum să completați corect bilanțul subofițerilor pe USNO în exemplu (Fig. 1).
Mai întâi trebuie să închideți perioada de raportare contabilă. Pentru echilibrarea soldului, la 31 decembrie a anului de raportare, conturile 90, 91 și 99 sunt închise - aceasta se numește reformare. Pentru un bilanț simplificat în cadrul USN 2019, această procedură este aceeași ca și pentru unul obișnuit. Înregistrările necesare sunt prezentate în tabel, un exemplu de completare a declarației de venit pe baza acestor înregistrări este în fig. 2. Pentru astfel de entități, subconturile pentru taxa pe valoarea adăugată și accize sunt irelevante (90-3, 90-4, 91-3).
Masa. Postări în Reforma.
Orez. 1. Exemplu de cont de venit 2019
Înainte de a întocmi un bilanţ în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019, descărcaţi formularul - de exemplu, în anexa la articol. Datele din formulare pot fi introduse manual, pe computer sau automat printr-un program de contabilitate.
Bilanțul fiscal simplificat pentru anul 2019 trebuia predat la 31 martie. Deoarece aceasta este o zi liberă în 2019 - duminică, va trebui să fie predată înainte de 04.01.2019. Companiile nu raportează pe bază simplificată trimestrial, iar în varianta integrală, bilanțul se depune doar pe anul.
Furnizați situațiile financiare este necesar în Serviciul Fiscal Federal și Rosstat (împreună cu cel statistic). Pentru unele organizații, datele contabile sunt publice, de exemplu pentru ONG-uri, și trebuie publicate în ediție tipărită. Cu toate acestea, pentru majoritatea organizatii obisnuite această cerință nu se aplică.
Informațiile de pe primele două pagini ale noilor situații financiare pentru anul 2019 ar trebui să conțină toate informațiile despre organizație și datele contabile sumare.
Orez. 2. Pagini „descriptive” ale situațiilor financiare.
Întocmirea unui bilanţ în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2019 presupune doar 5 tipuri de active şi 8 tipuri de pasive (Fig. 1). Au fost detaliate conturile pasive, comparativ cu forma anterioară. Două articole adăugate - „fonduri direcționate” și „fond de imobiliare și mai ales valoroase bunuri mobile» - sunt necesare pentru detalierea activelor organizaţiei. Ei trebuie să ofere informații despre fonduri alocate, este recomandat pentru revizuire, modernizarea mijloacelor fixe sau inovare. În plus, multe organizații vor fi obligate să înregistreze valoarea proprietăților imobiliare sau a vehiculelor în bilanțul lor.
Vă rugăm să rețineți: codul de linie corespunde contului care are cel mai mare număr pentru el. gravitație specifică. De exemplu, o întreprindere are active necorporale în valoare de 100 de mii de ruble. (cod 1110) și investitii financiare pentru 50 de mii de ruble. (cod 1170). În raportul la rândul „Intangibile, financiare și alte nemateriale active circulante„Va fi indicat codul 1110, dar suma totală este introdusă - 150 de mii de ruble. pe ambele conturi.
Venitul companiei este prezentat în contul de profit și pierdere (Fig. 2). Se completează împreună cu un bilanț simplificat în 2019, este cunoscut și sub numele de formularul 2, o situație de profit și pierdere.
Situațiile financiare firmă profitabilă simplificat pentru 2019 ( Set complet, mii de ruble.).
Situațiile financiare ale unei firme care înregistrează pierderi (USN „venituri minus cheltuieli”). Exemplu de completare bilanț cu sistemul de impozitare simplificat „venit minus cheltuieli” (formularul 2) cu pierdere, este ușor diferit de opțiunea „profitabilă”. Nu există diferențe în bilanţul SRL în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2019. 
Fiți pregătit să oferiți explicații pentru pierderi inspectori fiscali. Poate fi emis imediat notă explicativă despre cauzele lor. Întreprinderile și întreprinzătorii individuali care utilizează regimul simplificat nu sunt obligați să îl întocmească conform program complet. Pierderile pot fi explicate prin anularea restantelor creanţe de încasat etc. Autoritățile fiscale vă pot clarifica și intențiile de a corecta situația.
Vă reamintim că o organizație poate trece la impozitarea simplificată trimițând o notificare în acest sens către Fisc. Acest lucru vă va ajuta să faceți acest lucru, dat într-un articol de pe portalul nostru.
Atunci când își încep propria afacere, majoritatea antreprenorilor nu se gândesc la necesitatea contabilității. Și există o serie de motive pentru aceasta: mulți cred că antreprenorii individuali, conform cerințelor legii, nu ar trebui să-și țină conturile, restul sunt convinși că nu vor avea întrebări și dificultăți în controlul contabilși situațiile financiare ale întreprinderii lor și, prin urmare, vor face față totul pe cont propriu. Da, contabilitatea pentru microbusiness este mai simplă și la primii pași ai unei afaceri, poți face fără aprofundarea în contabilitate, dar fiecare comerciant ar trebui să înțeleagă abordările și principiile cheie ale raportării fiscale.
De bază act normativ, care reglementează problema contabilității - legea federală nr.402-FZ, aprobată la 06.12.2011. Un alineat separat al acestui act, numărul 2.1, prevede că toți întreprinzătorii individuali, indiferent de aplicabilitatea regimul fiscal exceptate de la obligația de a ține înregistrări contabile, bilanțuri și orice alte situații financiare. Astfel, contabilitate și altele probleme de contabilitate- prerogativa persoanelor juridice.
De aici rezultă concluzia fără ambiguitate că afaceri private nu funcționează cu înregistrări contabile, IP-urile sunt, de asemenea, exceptate de la furnizarea unui bilanţ (acest lucru este reglementat suplimentar de paragraful 5 al articolului 23 din Codul fiscal al Federaţiei Ruse). Acest lucru nu este afectat de prezența și populatia medie anuala personalului angajat, nici regimul fiscal aplicat de întreprinzătorul individual, nici cifra de afaceri anuală a comerciantului. Astfel, nu există o contabilitate cu drepturi depline obligatorie pentru antreprenorii individuali.
Dar, în același timp, paragraful de mai sus stabilește că toți antreprenorii individuali sunt obligați să conducă contabilitate fiscală venituri, precum și în funcție de anumite sisteme de impozitare a costurilor de afaceri ale acesteia activitate economică(Legiuitorul face referire la paragraful 1 din Legea nr. 292-FZ pe această temă). Și asta înseamnă că toți antreprenorii privați sunt obligați să emită și să mențină în mod regulat registre de specialitate. contabilitate fiscală- așa-numitele cărți de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (abrevierea KUDiR). Există deja o împărțire strictă în sisteme de impozitare, datele care trebuie înregistrate în KUDiR depind direct de regimul fiscal utilizat de întreprinzătorul individual. Seturi cadrul de reglementare pe această problemă, articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse „Contabilitatea fiscală”. Adesea, ținerea acestor registre fiscale se numește contabilitate de afaceri.
Nici un singur antreprenor nu a fost scutit de la această raportare fiscală; chiar și întreprinzătorii individuali care lucrează sub un brevet (care chiar Înapoierea taxei nu renunţa). Adică din asta control fiscal nici un comerciant nu poate pleca. Dacă un antreprenor folosește mai multe regimuri fiscale, el este obligat să țină evidența separată pentru fiecare sarcină fiscală.
Există o singură excepție aici - lipsa profitului ca urmare a suspendării temporare a activității. Și din moment ce nu există chitanțe sau decontări, în consecință, nici în KUDiR nu există nimic de reflectat.
Această raportare este importantă deoarece fiecare inspector are dreptul să o solicite atunci când efectuează audit de birou(adică în timpul trei luni după depunerea declaraţiei). De regulă, acest lucru se face atunci când controlorii fiscali consideră că s-au comis erori în declarațiile antreprenorului individual, iar calculul bazei impozabile a fost efectuat incorect. Dacă în termen de cinci zile lucrătoare de la primirea cererii de la IFTS, nu se furnizează registrul contabil sau se constată erori grave în acesta, întreprinzătorul individual va fi supus sancțiunilor stabilite de Codul fiscal(Articolul 120), pot fi imputate afacerilor și responsabilitatea administrativă(Articolul 15.11 din Codul contravențiilor administrative). Cel mai adesea, întreprinderile private cu contabilitate incorectă sunt supuse unei amenzi în valoare de la 10.000 la 30.000 ₽.
Lucrul cheie de reținut întotdeauna în această problemă este că registrul contabil IP este registrul de bază al contabilității fiscale, ea este:
Aici răspunsul este fără echivoc - da, nimeni nu poate interzice unei afaceri private să-și controleze total sau parțial debitul / creditul și Contabilitate pentru activitati comerciale lucreaza pe urmatoarele puncte:
În această chestiune, principalul lucru este să decideți asupra metodei de contabilitate. Dacă afacerea nu s-a extins încă la angajarea de personal și cifră de afaceri anuală sunt mici, are sens să te angajezi în auto-educare și să te adâncești singur în esență. Acest pas vă permite să economisiți bani și să vă scufundați mai adânc în structură propria afacere. Dar, în același timp, un mare minus aici este timpul destul de impresionant petrecut de IP pentru a stăpâni detaliile.
Când angajații apar în stat sau un om de afaceri combină mai multe tipuri de activități, sisteme automatizate contabil sau contabil angajat, eliminați o povară temporară serioasă asupra afacerii.
Puteți externaliza contabilitatea când companie privata se va ocupa de o firmă de contabilitate specializată. Aici, antreprenorul individual primește aceeași funcționalitate ca și la angajarea unui contabil și, în același timp, lasă angajatului impozitul pe venitul personal, plățile sociale și contribuțiile obligatorii.
Condiția cheie care trebuie respectată necondiționat este ca contabilitatea să se facă profesional.
Este regimul fiscal care determină frecvența, componența și uneori chiar modalitățile de depunere a rapoartelor fiscale și contabile pentru un comerciant. Există un singur lucru aici - tot ce ține de taxe este reglementat de controlorul fiscal șef - IFTS.
Nu este un secret că sistem general fiscalitatea este cea mai aglomerată din punct de vedere al contabilității și raportării. 3 colectări de impozite: TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice și impozit pe proprietate (în grad mai mic), precum și un complet contabilitate fiscala contribuie la aceasta.
Contabilitatea în modul clasic este după cum urmează:
în afaceri KUDiR pe OSNO 6 secțiuni și o mulțime de tabele contabile (mai degrabă specifice)
Principalul lucru în 4-NDFL - cu o probabilitate de 55-70% pentru a calcula profitul estimat al afacerii în prima etapă a muncii
3-NDFL - principala raportare de afaceri pe ORN
Contabilitatea și raportarea afacerilor pe ORN au fost epuizate. Dar contabilitatea, de regulă, efectuează și proceduri de plată de afaceri. În acest sens, plățile fiscale plătite la timp ar trebui înregistrate în contabilitate:
| modul | tipul si forma contabilitatii si declaratiei | frecvența de livrare | termenul limită pentru raportare | unde să închiriez |
| DE BAZĂ (ORN) | Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor / copie hârtie, forma electronică a KUDiR la livrare trebuie să fie în formă tipărită și certificată | IFTS | ||
| Calcul preliminar conform modelului 4-NDFL / pe hârtie sau conform EDI | fără program, o dată la începutul activității și obținerea de profit, sau în caz de depășire (neîncasare semnificativă) a venitului planificat | 5 zile de la expirarea primei luni de la data primirii primului venit de afaceri al antreprenorului individual pe ORN, inclusiv la trecerea de la alt sistem de impozitare sau in termen de 30 de zile, cand intreprinzatorul intelege din contabilitate in KUDiR ca profitul semnificativ (≥ 50%) depășește (sau nu atinge) venitul declarat | IFTS | |
| Declarație conform modelului 3-NDFL la sfârșitul anului / formular pe hârtie, electronic (pentru antreprenori individuali) | anual | până pe 30 aprilie | IFTS | |
| Contabilitate TVA - cartea de vanzari si cartea de cumparari | conform special la solicitarea serviciului fiscal în cadrul unui audit de birou al declarației | 5 zile lucrătoare de la primirea cererii de la autoritatea de reglementare fiscală | IFTS | |
| Calcul TVA (strict conform EDI) | în fiecare trimestru | până pe 25 după trimestru | IFTS |
Una dintre cele mai comune regimuri speciale pentru antreprenorii individuali – varianta simplificata – de aceea se numeste ca prevede raportare abreviata si contabilitate fiscala destul de simpla. Dar nu totul este atât de simplu aici.
Contabilitatea este importantă aici, în primul rând, din punctul de vedere al capacității unei afaceri de a aplica tratament preferențial. De îndată ce suma venit brut IP depășește anul de raportare 150 de milioane de ruble, comerciantul trebuie să treacă la ORN de bază. Prin urmare, întreținerea regulată a KUDiR pentru simpliști este o datorie indispensabilă și nu este recomandat să o ignorați. Nimeni nu a anulat amenzile aici.
Toți simplificatorii trebuie să-și păstreze propriul registru, unde ar trebui să se reflecte doar indicatorii care afectează calculul impozitului. Prin urmare, o afacere care folosește baza de impozitare„venit / 6% (sau mai puțin)”, au dreptul de a fixa registrul fiscal strict numai al lui partea veniturilor. Nu le pasă de costuri. organ fiscal, astfel încât să le puteți repara, dar numai separat registre contabile, nu va funcționa aplicarea acestora în scopurile contabilității fiscale.
Aici pentru optimizare colectarea impozitelor trebuie să înțelegeți că nu toate chitanțele pe Verificarea contului IP sau la casieria unei întreprinderi private ar trebui să fie atribuite veniturilor. Pentru a face acest lucru, dacă un om de afaceri dorește să descopere singur contabilitatea fiscală, trebuie să vă referiți la articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, dar ce venituri nu trebuie luate în considerare în mod simplificat pot fi aflat în articolele nr. 224, 251 şi 284 din Cod.
Vom indica cele mai comune tipuri de chitanțe într-un cont de afaceri care nu ar trebui să fie luate în considerare la calcularea unui singur impozit simplificat, Acestea includ:
Chiar dacă costul de a face afaceri pentru simplificatoare cu o cotă de 6% nu se reflectă în calculul impozitului, există plăți care afectează reducerea taxei fiscale. Deci, la calcularea bazei de impozitare, trebuie să luați în considerare:
Altă contabilitate este efectuată de oameni simpliști care folosesc baza „venituri minus cheltuieli”, aici politica contabilă implică includerea atât a profitului comercial, cât și a costurilor în calcule. În același timp, abordarea fixării laturii de venituri este similară cu cea indicată mai sus (pentru companiile simpliste cu un tarif de 6%). Nuanțele la care ar trebui să acordați atenție aici se referă la consumabile:
O listă completă a cheltuielilor este dată în articolul nr. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, specificat în apendicele nr. 2 la ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 135n. Toate acestea se reflectă în cartea de contabilitate în blocul „cheltuieli”.
Și încă un punct important pe care trebuie să-l rețineți atunci când țineți evidența - costurile pot fi înregistrate în KUDiR strict dacă sunt îndeplinite două condiții:
Notă: în ciuda faptului că un antreprenor individual își desfășoară afacerea singur și are dreptul de a utiliza veniturile la discreția sa, cheltuielile care nu implică profit nu pot fi recunoscute ca contabilitate fiscală.
Oamenii simpliști cu o cotă de 15% au caracteristici speciale atunci când calculează taxa minimă de impozitare dacă costurile depășesc partea profitabilă.
Raportarea principală a tuturor simpliste - o declarație privind sistemul fiscal simplificat este depusă 1 dată pe an până la sfârșitul lunii aprilie. Ca standard, datele indicate în calcul trebuie să se potrivească cu numerele KUDiR.
Plăți unice impozit simplificat trebuie să mergi la IFTS:
Aici, atât contabilitatea, cât și raportarea sunt aproape la fel ca antreprenorii individuali cu impozitare „venituri minus cheltuieli”. Folosit în contabilitate și profit și costuri, precum și pierderea primită în desfășurarea activităților agricole în anii anteriori.
Singura diferență este în forma și termenul de declarare (până la sfârșitul lunii martie), precum și în plata impozitului.
Aplicând aceasta schema fiscala comercianții au dreptul legal de a nu înregistra veniturile efectiv primite de aceștia.
Dar remarcăm în acest sens că autoritatea de reglementare fiscală, chiar și fără această contabilitate, are deja degetul pe pulsul schimbătorilor de bani. La urma urmei, în legătură cu introducerea de la jumătatea anului 2018 case de marcat online obligatorii pentru toți comercianții din Serviciul Federal de Taxe, toate informațiile despre întreprinzătorii individuali care folosesc acest mod curg în jos.
Desigur, nimeni nu poate interzice unui antreprenor individual să desfășoare activități contabile pentru control deplin și conștientizare, dar controlorii fiscali nu verifică acești indicatori separat.
Sub controlul autorităților fiscale în varianta cu escroci se află indicatorii fizici ai afacerii:
Aceste cifre afectează impozitarea întreprinzătorilor individuali. Prin urmare, un contabil sau un antreprenor individual trebuie să ia în considerare și să controleze acești indicatori. Deci, în funcție de direcția activității afacerii, contabilitatea ar trebui efectuată în ceea ce privește contabilitatea timpului lucrat de angajați, fluxul de documente, contabilitatea și stocarea documentelor de bază (de exemplu, pașapoarte tehnice), precum și relațiile contractuale cu contrapărțile. , etc.
Colectarea impozitelor este plătită de vmenenshchik de 4 ori pe parcursul anului, până în a 25-a zi de la sfârșitul perioadei de raportare. Declarația se depune în aceleași perioade, dar înainte de a 20-a zi după trimestru.
În acest caz, contabilitatea și raportarea sunt reduse pe cât posibil, dar încă există. Toată lumea știe că deținătorii de brevete nu au deloc declarații, dar nimeni nu a anulat contabilizarea fiscală pentru ele. Adesea, oamenii de afaceri care cumpără un brevet au intrebare corecta: de ce să ținem cont de partea de venituri, dacă costul PNS-ului pentru acestea a fost stabilit inițial la achiziționarea unei licențe. Răspunsul aici este același ca și în cazul oamenilor simpliști - să controleze punctele fiscale limitative, deoarece de îndată ce afacerea de pe PSN începe să crească și să depășească anumiți indicatori, antreprenorul individual trebuie să schimbe regimul de impozitare și să plătească alte taxe. Limitări pentru un brevet specificate în paragrafele 6-8 ale articolului 346.45 din Cod în 2018:
Prin urmare, principala și singura raportare fiscală a PI asupra brevetului rămâne KUDiR. Ar trebui efectuată într-un mod similar cu modul simplificat cu baza de „venituri”, toți algoritmii contabili sunt stocați aici în întregime.
Rețineți că declarația fiscalăîn intervalul de timp corespunzător - o obligație directă pentru întreprinzătorii individuali care se află în toate regimurile de impozitare (o excepție este doar un brevet). Chiar dacă antreprenorul nu desfășoară afaceri, nimeni nu îl scutește de raportare. Dacă organele fiscale nu primesc o declarație în Data scadentă, au dreptul de a bloca conturi de decontare afaceri și carduri personale IP. Prin urmare, este necesar să depuneți o declarație, dar există mai multe nuanțe aici:
Probă Pagina titlu UND arata asa, sunt 2 pagini in declaratie Dar chiar și autoritățile fiscale înșiși admit că aplicarea zero declarație unică nu este potrivit pentru afaceri private. Este mult mai ușor să completați datele într-o declarație care este deja familiară raportării decât a stăpâni șablon nou. Acest formular este potrivit numai pentru persoane juridice. persoane care raportează pe un singur formular pentru mai multe taxe simultan.
| Frecvența de livrare | Termenul de depunere | Tipul de raportare | Unde să ia |
| Lunar | înainte de 25 a lunii următoare | Declaratie de accize | FTS |
| inainte de ultima zi luna viitoare | Declarație privind taxa de extracție a mineralelor (MET). | FTS | |
| Trimestrial | înainte de ultima zi a lunii 1 a trimestrului următor | Asigurarea calculului plăților regulate pentru utilizarea subsolului | FTS |
| înainte de a 20-a zi a lunii 1 a trimestrului următor | Declaratie de taxa pe apa | FTS | |
| Anual | înainte de 1 februarie anul viitor | Declaratie de taxe de transport | FTS |
| înainte de 1 februarie anul viitor | Declaratie de impozit pe teren | FTS | |
| Separat | înainte de data de 18 a lunii curente | Notificare de plată în avans | FTS |
| Furnizarea de informații cu privire la autorizațiile obținute pentru extracția obiectelor faunei sălbatice | FTS | ||
| până la 10 zile de la primirea permisului | Furnizarea de informații cu privire la autorizațiile obținute și la valoarea colectării plătibile pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice | FTS |
S-a menționat deja că, de îndată ce angajații apar în personalul unui comerciant privat, contabilitatea se extinde și, de fapt, devine imposibil de gestionat fără o contabilitate cu drepturi depline. La urma urmei, aceasta include calculul salariilor și bonusurilor și plăți sociale, și asigurare obligatorieîn fonduri. Deci, următoarele sunt legate de contabilitatea fiscală:
Impozitul pe venit pentru personalul angajat trebuie să fie transferat autorităților fiscale în ziua următoare după plata ultimei plăți (nu o plată în avans), aceasta termen limita. Plățile pentru contribuțiile de asigurări către IFTS și FSS trebuie să fie efectuate înainte de data de 15 a lunii.
Raportarea anuală IP depinde de sistemul de impozitare în care se află comerciantul și dacă are angajați.
IP nu este dat situațiile financiare- bilantul contabil si contul de profit si pierdere. Aceasta rezultă din paragraful 1 al părții 2 a articolului 6 din Legea contabilității nr. 402-FZ.
Dacă un antreprenor aplică un sistem simplificat, atunci el depune anual o declarație privind sistemul simplificat de impozitare. Serviciul Fiscal Federal și-a aprobat formularul prin ordinul din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/352. Am oferit mai jos un eșantion de raportare anuală a întreprinzătorilor individuali privind sistemul simplificat de impozitare.
Raport pentru anul trecut predat cel târziu pe 30 aprilie. De exemplu, declarația pentru anul 2015 trebuie trimisă înainte de 4 mai 2016 (30 aprilie este sâmbătă, iar 1-3 mai sunt sărbători).
Un antreprenor individual la o facilitate de venit care plătește impozit la o altă cotă decât 6 la sută nu va putea completa forma regulata declarații. Ideea este că în formă unificată rata fixă de 6 la sută. Pentru cei care plătesc procent mai mic, inspectorii recomandă completarea formă specială declarații. Se găsește în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 20 mai 2015 Nr. GD-4-3/8533. Din formular aprobat Cel recomandat diferă doar prin aceea că rândul 120 al secțiunii 2.1 este gol în el.
Antreprenorii persoane fizice de pe OSNO plătesc impozit pe venit și TVA. Raportarea anuală a IP pe OSNO - forma 3-NDFL. Trebuie să trimiteți raportul anual până pe 30 aprilie. În plus, întreprinzătorii individuali raportează trimestrial cu privire la TVA.
Antreprenorii dintr-un sistem comun țin evidența într-o carte specială. Forma sa a fost aprobată prin ordinul Ministerului Finanțelor nr. 86n, MNS nr. BG-3-04 / 430 din 13 august 2002. carte de hârtie trebuie să fie certificat de organele fiscale la începutul anului. Electronic - la finalizare.
Antreprenorii persoane fizice de pe UTII depun o declarație trimestrială pentru această taxă. Nu există o raportare anuală specială a întreprinzătorilor individuali pentru UTII.
Toți antreprenorii plătesc prime de asigurare fixe pentru ei înșiși. Nu trebuie să raportați aceste sume. Prin urmare, antreprenorii individuali fără angajați nu depun rapoarte către fonduri.
Dacă antreprenorul are angajati, atunci trebuie să raporteze impozitele și contribuțiile din salariile lor. Apoi omul de afaceri livrează:
RSV-1, 4-FSS, 6-NDFL trimestrial;
2-Certificate NDFL și informații despre efectivul mediu anual;
În conformitate cu paragraful 2 al art. 4 din Legea contabilității nr.129-FZ, cetățenii care efectuează activitate antreprenorială fara educatie entitate legală tine evidenta veniturilor si cheltuielilor in modul prevazut de legislatia fiscala RF. Conform alin.
2 linguri. 54 din Codul Fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii individuali calculează baza de impozitare pe baza rezultatelor fiecărui perioada fiscala pe baza datelor contabile de venituri şi cheltuieli şi tranzacții de afaceriîn modul stabilit de Ministerul Finanţelor Federația Rusă. Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor și a tranzacțiilor comerciale se efectuează de către întreprinzătorii individuali prin înregistrarea în Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor și Operațiunilor de Afacere a unui Antreprenor Individual (denumită în continuare Cartea de Contabilitate) a operațiunilor privind veniturile încasate și cheltuielile efectuate la momentul în care acestea au fost realizate pe baza documentelor primare mod pozițional(clauza 4 din PROCEDURA DE CONTABILITATE VENITURI ȘI CHELTUIELI ȘI OPERAȚIUNI DE AFACERI PENTRU ANTREPRENORII INDIVIDI. Adică întreprinzătorii individuali nu țin contabilitatea și nu întocmesc contabilitate, ei sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Pentru OSNO și USNO mostre diferite registre de venituri si cheltuieli.
Este posibil ca antreprenorilor individuali (persoane fizice) să nu li se solicite rezervarea. contabilitate ( intrare dubla) și faceți o carte. raportare. Pentru ei înșiși pot. Obligatoriu pentru a păstra înregistrări. operațiuni în registrul gospodăriilor. operațiuni pentru întreprinzători individuali (există un formular) indiferent de sistemul de impozitare. Nu confundați cu KUDiR în conformitate cu USN, pe care entitățile juridice trebuie să le mențină. persoane și întreprinzători individuali privind sistemul fiscal simplificat.
Care este sistemul dvs. de impozitare? Dacă USN sau UTII, atunci puteți vedea lista de rapoarte pe un site web de servicii speciale pentru antreprenorii individuali din Rusia. El vă va arăta atât termenii, cât și mărimile plăților, precum și formularele de raportare etc. Adresa site-ului web al serviciului: http://elba-skbkontur. rf
dacă nu este necesar pe simplificare. dacă modul general este boo. echilibrul cerut în statistică
Antreprenorii individuali nu sunt obligați să țină contabilitatea, prin urmare nu predau soldul. Dar pe langa contabilitate mai exista si contabilitate fiscala, personal si documente bancare, contracte etc., adică contabilitatea pe care o țin antreprenorii individuali. Iată una bună instrucțiuni pas cu pas cum să-ți faci propria contabilitate
Conectați-vă pentru a scrie un răspuns
Sistemul de impozitare simplificat, STS sau impozitarea simplificată este un tip de impozit pentru antreprenori individualiși persoane juridice atunci când societatea nu plătește:
Rapoartele contabile pentru SRL privind sistemul fiscal simplificat sunt informații prin care autoritățile fiscale controlează veniturile persoanelor juridice. Conform Legii 402-FZ, companiile sunt obligate să furnizeze informații fiscale cu privire la finanțele companiei.
Aflam ce raportari depune persoana juridica la sistemul simplificat de impozitare, si care este graficul situatiilor financiare in anul 2017.
O companie care a trecut la un sistem de impozitare simplificat depune anual două documente:
Dacă compania nu este comercială, atunci în loc să raporteze rezultatele financiare, raportează despre utilizarea fondurilor alocate.
Companiile care se află în sistemul fiscal simplificat depun un bilanţ în formă simplificată o dată pe an.
Bilanțul pentru anul 2017 trebuie depus până la 31 martie 2018. Un exemplu de formular poate fi copiat în Anexa 5 la Ordinul Ministerului Finanțelor 66n.
Chiar la începutul bilanţului, indicaţi de unde este luat formularul de raport. Apoi, scrieți numele documentului - bilanț, declarație de profit sau venit utilizarea prevăzută fonduri. Puteți trimite un raport în care să indicați toate cele trei puncte simultan, ca în exemplu:
Un exemplu de completare a „capului” din bilanţul unui SRL pe sistemul fiscal simplificat
Exemplu de fragment dintr-un raport al companiei
În partea principală, trebuie să completați două blocuri despre activele și pasivele companiei. Blocul de active conține cinci indicatori, iar departamentul de răspundere conține șase.
Tabel pentru active
Prima linie de active se numește „Tangible mijloace fixe„, trebuie să precizeze valoare reziduala activele fixe ale companiei.
În rândul „Activități necorporale, financiare și alte active imobilizate” societatea indică toate activele imobilizate. Adică active care au început să genereze venituri pentru companie în cel puțin un an. Activele circulante aduc profit companiei de mai multe ori pe an.
În rândul „Active financiare și alte active circulante” trebuie să indicați investițiile care se amortizează în mai puțin de un an.
În rândul „Balance”, compania scrie valoare totală toate elementele din soldul activelor.
În pasivul bilanţului, este necesar să se scrie de unde compania primeşte finanţare.
Tabel pentru pasive
În rândul „Pe termen lung fonduri împrumutate» Compania scrie cate datorii are la imprumuturi.
În rândul „Altele sarcini pe termen lung” indică toate datoriile companiei.
În rândurile „Fonduri împrumutate pe termen scurt”, „ Creanţe", "Alte Datorii pe termen scurt» trebuie sa scrieti despre datoriile pe care firma trebuie sa le plateasca in cursul anului.
În linia „Sold”, societatea indică suma tuturor liniilor „Datorii”.
Pentru a trece soldul, trebuie să ții contabilitate zilnic. Ministerul de Finanțe al Rusiei a compilat informații despre sistemul simplificat contabilitateși a permis companiilor din sistemul fiscal simplificat să combine conturile. Puteți combina șapte conturi:
În anexa la politica contabilă a companiei, merită menționat faptul că departamentul de contabilitate folosește o listă simplificată de conturi.
Este necesar să se furnizeze situații financiare Serviciului Federal de Taxe și Rosstat. Ministerul Finanțelor a aprobat formularul de raport în Anexa 6 la Ordinul Ministerului Finanțelor 66n. Toate codurile pentru raport sunt înregistrate în Anexa 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor 66n. De exemplu, linia cu codul 2110 indică venituri, așa că trebuie să introduceți toate datele despre veniturile companiei în ea.
Dacă în cursul anului sau perioadei fiscale societatea nu a avut conturi de venituri și numerar, atunci contabilul întocmește zero raportare. Într-un astfel de echilibru este suficient să indicați capitalul autorizat, și notați lipsa de profit în raportul de rezultate financiare. Trebuie să depuneți situații financiare „zero” conform graficului situațiilor financiare - înainte de 31 martie a anului următor.
Mic de statura: formulare de raportare la care se depune autoritățile fiscale antreprenorul depinde de regimul de impozitare (UTII, sistem fiscal simplificat, brevet), precum și de disponibilitatea personalului. Veți afla mai multe despre tipurile de raportare și termene limită de trimitere din materialul nostru.
Un om de afaceri începător trebuie să înțeleagă clar cantitatea de raportare fiscală la care urmează să fie transmisă anumite termene limităÎn caz contrar, te poți confrunta cu amenzi grave. Pachetul de rapoarte finale este diferit pentru întreprinderile cu regimuri speciale diferite. Pentru ca cerințele legii să nu descurajeze antreprenorul, vă sugerăm să vă familiarizați cu setul de formulare de raportare care trebuie întocmite și depuse la Serviciul Fiscal Federal pe baza rezultatelor activităților de raportare ( taxă) perioadă.
Lista documentelor pe care un antreprenor care lucrează fără personal angajat trebuie să le depună la IFTS este mult mai mică decât pachetul de formulare cerut pentru un raport al unui om de afaceri cu personal. Tabelul prezentat vă va ajuta să aflați în ce raport transmite IP sistemului fiscal simplificat serviciul fiscalîn 2015-2016.
|
Periodic |
Termen limita |
Particularități |
Servirea IP |
||
|
personal |
fara angajati |
||||
|
În IFTS |
|||||
|
Declarație privind USN |
Din 2015, formularul conform KND 1152017 a fost aprobat. |
||||
|
Despre numărul mediu de angajați |
Întreprinzătorii individuali fără personal nu sunt scutiți prin lege de a depune acest formular, dar în unele regiuni autoritățile fiscale permit să nu fie furnizat, în timp ce în altele necesită raportare împreună cu întreprinderile cu angajați cu normă întreagă, astfel încât antreprenorii acționează în conformitate cu prevederile cerințele inspecției locale a Serviciului Fiscal Federal. |
||||
|
Formularul 2 - impozitul pe venitul personalului pe venitul personalului |
|||||
|
La fonduri |
|||||
|
Date contabile în UIF |
|||||
|
trimestrial |
Din 2015 până pe data de 15 sunt prevăzute documente pe suport de carton, rapoartele trimise prin internet sunt acceptate până pe data de 20. |
||||
|
trimestrial |
Din 2015 până pe data de 20 se predau formulare către formular de hârtie, în formular electronic se acceptă rapoarte până pe data de 25. |
||||
Tabelul arată că un antreprenor individual fără angajați depune doar o declarație.
Important: Registrul de venituri și cheltuieli nu este formular de raportare, dar se desfășoară pe tot parcursul anului și poate fi solicitat de la IFTS pentru verificarea datelor declarației.
Exista impozitele locale, care sunt plătite de oamenii de afaceri cu și fără personal angajat, dacă societatea deține vehicule sau proprietăți supuse impozitul pe proprietate(adică numit în registru regional cu indicarea costului conform cadastrului), precum si in productie se folosesc teren. De regulă, procedura și termenele de plată a acestor taxe sunt stabilite de autoritatile regionale, dar de regulă, sumele în avans se plătesc pe acestea trimestrial, iar plata finală trebuie făcută înainte de 1 februarie. Nu mai târziu de această perioadă, declarațiile trebuie depuse și la IFTS.
De menționat că toate raportările (impozite și la fonduri), care, pe lângă declarație, trebuie depuse de către un antreprenor individual care are personal, cu privire la numărul de personal, veniturile acestuia, beneficiile plătite și contribuțiile transferate relevante pentru orice tip de impozitare.
Plus: vă atragem atenția asupra faptului că pentru un antreprenor individual care se află pe un sistem „simplificat” și care a ales baza de impozitare„venituri” depune rapoarte similare ca în sistemul simplificat de impozitare, venituri minus cheltuieli.
Antreprenorii care lucrează pentru Sistemul UTII, depuneți o declarație în fiecare trimestru înainte de a 20-a zi și plătiți înainte de data de 25 a lunii următoare celei de raportare.
|
Periodicitate |
Termenele limită |
Note |
Servirea IP |
||
|
personal |
fara angajati |
||||
|
În IFTS |
|||||
|
Declarație privind UTII |
trimestrial |
Din 2015 a fost aprobat formularul conform KND 1152016, care poate fi descărcat aici. |
|||
|
mier statul de plată |
|||||
Plătitorii UTII nu desfășoară KUDiR. Întreprinzătorii individuali fără personal depun declarații trimestrial și, dacă este solicitat de IFTS local, un raport privind numărul mediu de angajați.
Antreprenorii care se află pe ESHN depun o declarație o dată pe an până pe 31 martie. Taxa se plătește de două ori pe an: prin virarea avansului pentru prima jumătate a anului și calculul final al impozitului înainte de 31 martie.
Important: KUDiR este obligatoriu.
|
Periodicitate |
Termenele limită |
Note |
Servirea IP |
|||
|
personal |
fara angajati |
|||||
|
Declarație privind ESHN |
Formular conform KND 1151059 |
|||||
|
mier statul de plată |
||||||
|
RSV-2 în FIU |
Acesta este asigurat PFR-ului și MHIF de către șefii fermelor țărănești care nu au efectiv de angajați. |
|||||
Dacă există obiecte de impozitare, se plătesc alte taxe locale. Dacă există obligații față de Rosprirodnadzor în funcție de tipul de activitate, atunci va fi necesar să se calculeze și să se transfere taxa pentru efect nociv pe mediu inconjurator. Termeni de plată impozitele locale stabiliți regiuni, dar toate acestea trebuie calculate trimestrial și transferate la IFTS.
La depunerea unei declarații privind ESHN la IFTS, nr documente justificative nu este nevoie să aplici la el.
Fiscul îl acceptă pur și simplu, iar în următoarele trei luni verifică autenticitatea informatii specificateși poate solicita nu numai KUDiR, ci și alte documente care confirmă finalizarea tranzacțiilor - acte, facturi, facturi și alte documente.
Antreprenorii care lucrează la un brevet sunt scutiți de depunerea și depunerea declarației fiscale la inspectorat, dar păstrează KUDiR, deoarece excesul statutar venit anualîn valoare de 60,0 milioane de ruble oprește brevetul. Dacă se realizează astfel de venituri, atunci cartea trebuie depusă la IFTS în termen de 25 de zile.
Întreprinzătorii individuali pe un brevet cu implicarea angajaților trebuie să treacă pachet complet documente, a căror listă este prezentată în secțiunea de raportare pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat.
Antreprenorii individuali sunt persoane fizice care sunt înregistrate în la momentul potrivitși desfășoară activități antreprenoriale fără a forma o entitate juridică, precum și șefii gospodăriilor țărănești (fermieri) (clauza 2, articolul 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauzele 1.5 ale articolului 23 din Codul civil al Federației Ruse ).
Este planificată anularea raportării pentru antreprenorii individuali?
03/01/2018 în Mesajul către Adunarea Federală Președintele Federației Ruse Putin V.V. și-a exprimat dorința ca proprietarii individuali care utilizează servicii digitale (inclusiv cele care implică utilizarea metodelor de control de la distanță pentru antreprenori) să fie scutiți cu totul de la raportare, făcând plata impozitelor pentru întreprinzătorii individuali o simplă tranzacție automată. Iar pentru antreprenorii care folosesc CCP, este necesară o simplificare semnificativă a raportării fiscale. Dar rezolvarea sarcinilor, desigur, va dura timp. Și nu vorbim momentan despre anularea simultană a raportării pentru antreprenori.
Reamintim că întreprinzătorii individuali nu pot ține evidența contabilă (clauza 1, partea 2, articolul 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Prin urmare, aceștia nu sunt obligați să prezinte situații financiare.
Cu toate acestea, impozitul și raportare statistică IP trebuie să fie reprezentat. Care raportare fiscalăși cu ce frecvență depinde de regimul fiscal aplicabil.
Așadar, întreprinzătorii individuali în regim general depun o declarație de impozit pe impozit pe venit la sfârșitul anului indivizii(Formular 3-NDFL), iar trimestrial depun și declarații de TVA.
Antreprenorii de pe UTII depun declarații de imputare trimestrial, iar antreprenorii individuali pe Declarație USN simplificate, acestea sunt prezentate abia la sfârșitul anului.
Când se aplică sistem de brevete declarația fiscală nu se prezintă deloc.
Dacă un antreprenor individual are angajați, atunci va trebui și el să raporteze despre aceștia. Va trebui să depuneți Calcularea primelor de asigurare, Formularul 4-FSS, formează SZV-Mși SZV-STAZH, precum și raportul privind impozitul pe venitul personal calculat și reținut (
