Veniturile bugetare sunt un concept mai restrâns decât conceptul de „venituri ale statului”, întrucât veniturile statului includ, pe lângă fondurile bugetare, resursele din fonduri extrabugetare, proprietatea sectorului public, precum și toată averea acumulată care aparține statului.
Principala sursă de venit pentru bugetele de diferite niveluri este PIB-ul și, mai presus de toate, o astfel de parte a acestuia ca venitul național. Principala metodă de redistribuire a venitului național într-o economie de piață sunt impozitele. Cu ajutorul impozitelor, se formează partea principală a bugetului - aproximativ 80-0% din veniturile bugetare din diferite țări sunt impozite. Când economia este în recesiune și statul nu are suficiente resurse financiare pentru a-și acoperi nevoile, se folosește bogăția națională.
În cazurile cele mai extreme, statul poate folosi și o metodă precum emisia suplimentară de bani. Cu toate acestea, această metodă are consecințe extrem de negative, așa că statul încearcă să o folosească.
În prezent, pe lângă transferurile cu titlu gratuit de la nerezidenți, din bugete de alte niveluri sub formă de granturi, subvenții, subvenții, transferuri etc., transferurile cu titlu gratuit includ: încasările gratuite de la nerezidenți; încasări gratuite din alte bugete ale sistemului bugetar al Federației Ruse; încasări gratuite de la organizații guvernamentale; încasări gratuite de la organizații neguvernamentale; încasări cu titlu gratuit de la organizații supranaționale și alte încasări cu titlu gratuit.
Veniturile bugetului federal până în 2005 au inclus:
Prima și principala parte a veniturilor bugetului federal sunt veniturile fiscale, care reprezintă în prezent mai mult de 95% din toate veniturile bugetului federal. Mai mult, ponderea veniturilor fiscale pentru perioada 1998-2006 a crescut constant. În ultimii ani, veniturile nefiscale au scăzut semnificativ.
Această situație este foarte comună. Astăzi, în majoritatea țărilor lumii, ponderea veniturilor fiscale este în creștere, iar ponderea veniturilor nefiscale este în scădere. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că, dacă motivul comun pentru reducerea veniturilor non-fiscale în majoritatea țărilor este o reducere a ponderii proprietății de stat, atunci în Rusia aceasta se datorează în mare parte scăderii eficienței proprietății de stat. management. Până în 2005, o anumită parte din veniturile bugetului federal erau venituri din fonduri bugetare vizate. Până în 2001, veniturile fondurilor bugetare vizate erau comparabile cu veniturile nefiscale. În 1999, veniturile fondurilor bugetare vizate au depășit chiar veniturile nefiscale și s-au ridicat în termeni absoluți la 41,56 miliarde de ruble. față de 33,01 miliarde de ruble. venituri nefiscale. În 2000, indicatorii lor erau aproape egali: veniturile fondurilor bugetare vizate s-au ridicat la 60,58 miliarde de ruble, iar veniturile nefiscale - 61,9 miliarde de ruble. Acest lucru sa datorat în mare parte numărului mare de fonduri fiduciare care au fost create de diferite departamente.
Începând cu 2001, a fost luată decizia de a combina fondurile majorității fondurilor fiduciare cu bugetul federal.
Singura excepție a fost Fondul Ministerului Federației Ruse pentru Energie Atomică. Prin urmare, în bugetele federale din 2001 și 2002. veniturile din fondurile bugetare vizate în structura generală a veniturilor bugetului federal au scăzut semnificativ.
Veniturile bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse și ale bugetelor locale se formează în detrimentul veniturilor fiscale, veniturilor nefiscale și veniturilor din bugetele superioare.
Veniturile fiscale ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse includ:
Cea mai mare parte a impozitelor este concentrată în bugetul federal. Bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse „primesc numai impozit pe venit, accize și plăți pentru utilizarea resurselor naturale din impozitele de reglementare.
Veniturile nefiscale ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse sunt formate în același mod ca și pentru bugetul federal, cu singura diferență că în acest caz nu vorbim despre proprietate federală, ci despre proprietatea constituentului. entitate a Federației Ruse. Veniturile nefiscale ale entităților constitutive ale Federației Ruse includ veniturile din utilizarea proprietăților deținute de entitățile constitutive ale Federației Ruse, precum și veniturile din serviciile plătite furnizate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția autorităților de stat ale constituentei. entități ale Federației Ruse.
Veniturile bugetului local sunt generate din:
În anul 2006, veniturile bugetelor locale vor fi asigurate în principal din impozitul pe venitul persoanelor fizice (34,4%), impozitul pe proprietatea persoanelor fizice (8,8%), impozitul pe teren, precum și veniturile din regimuri fiscale speciale (impozitul pe venitul imputat). , impozit agricol unificat și altele asemenea). Impozitele proprii ale bugetelor locale, de regulă, nu acoperă obligațiile de cheltuieli care le sunt atribuite prin lege, prin urmare, majoritatea bugetelor locale sunt deficitare. Astfel, în 2005 deficitul general al bugetelor locale a fost estimat la 32,5 miliarde de ruble. În 2006, dimensiunea deficitului este probabil să crească și să se ridice la 45,3-6,6 miliarde de ruble. Pentru acoperirea deficitului, de regulă, se folosesc fonduri de la bugetele de alt nivel. Prin urmare, este destul de natural ca o parte semnificativă a veniturilor bugetelor locale să fie asistență financiară din bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse - de la 40 la 80% din venituri.
Impozitele și taxele locale sunt impozite și taxe stabilite de organismele reprezentative ale autoguvernării locale în mod independent, în conformitate cu legile federale. În prima parte a Codului Fiscal al Federației Ruse, taxele locale includ: impozit pe teren și impozit pe proprietatea persoanelor fizice.
Deducerile din impozitele și taxele de reglementare care ajung la bugetul local sunt stabilite de legislația federală sau de legea bugetului unei entități constitutive a Federației Ruse pentru următorul exercițiu financiar. De asemenea, entitățile constitutive ale Federației Ruse își pot transfera propriile venituri din impozitele și taxele regionale către bugetele locale, precum și din impozitele și taxele federale alocate entităților constitutive ale Federației Ruse (în întregime sau parțial) pentru o perioadă de cel putin trei ani.
Veniturile nefiscale ale bugetelor locale includ venituri din utilizarea proprietății în proprietate municipală; venituri din serviciile plătite furnizate de autoritățile locale și instituțiile bugetare care se află sub jurisdicția autorităților locale; venituri din vânzarea proprietății în proprietate municipală; diverse feluri de amenzi, sume de confiscări, despăgubiri.
Astfel, veniturile nefiscale ale bugetelor locale se formează pe cheltuiala unei părți din profitul întreprinderilor municipale unitare rămase după impozite, în sumele stabilite prin actele juridice ale organelor autonome locale.
Bugetul local primește, de asemenea, alocații pentru finanțarea implementării anumitor competențe de stat transferate autorităților locale, alocații pentru finanțarea implementării de către autoritățile locale a legilor federale și a legilor entităților constitutive ale Federației Ruse, alocații pentru compensarea costurilor suplimentare rezultate din decizii luate de autoritățile statului, conducând la o creștere a cheltuielilor bugetare sau la o scădere a veniturilor bugetare ale municipalităților.
Veniturile fiscale
Cea mai mare parte a veniturilor bugetului federal al Federației Ruse sunt impozite indirecte - taxa pe valoarea adăugată, accize, taxe vamale și taxe. Împreună, aceste trei taxe reprezintă aproximativ 2/3 din veniturile bugetului federal. Cel mai mare venit provine din taxa pe valoarea adăugată. Ponderea sa în veniturile bugetului federal 2005 a fost de 33,6%. Al doilea loc ca importanță în formarea veniturilor bugetului federal din 2000 a fost transferat taxelor vamale. si taxe. Dacă în 1998 ponderea taxelor vamale era de 7,4% din veniturile fiscale ale bugetului federal, atunci până în 2004 ponderea acestora a crescut la 27,6%. În 2006, ponderea acestora va fi deja de peste 30%.
La sfarsitul anilor '90. accizele au reprezentat o parte semnificativă din veniturile bugetului federal al RF. În anii următori, ponderea accizelor a scăzut. O reducere deosebit de semnificativă a avut loc în 2004, când ponderea accizelor a scăzut la 3,8% de la 11% în 2002. Această reducere nu a fost asociată cu o reducere a volumului total al accizelor. Dimpotrivă, în ultimii ani ponderea lor în termeni absoluti a crescut. Cu toate acestea, începând cu 2004, majoritatea accizelor au fost transferate către bugetele regionale ca compensație pentru veniturile regionale din reducerea impozitului pe profit, transferul unei părți din funcțiile guvernului federal la nivel regional, precum și eliminarea a taxei regionale pe vânzări de la 1 ianuarie 2005.
Până de curând, plățile pentru utilizarea resurselor naturale reprezentau o parte nesemnificativă din veniturile bugetului federal. Pe de o parte, acest lucru s-a datorat faptului că până de curând majoritatea impozitelor pe resurse erau încasate de bugetele entităților constitutive ale RF, iar cotele la impozitele pe resurse erau scăzute. Din 2002, situația în acest domeniu s-a schimbat oarecum. Drept urmare, ponderea impozitelor pe resurse în bugetul federal în 2005 a crescut la 15,4% din veniturile fiscale, comparativ cu 1,4% în 2000.
În ceea ce privește impozitele directe, în special, impozitul pe venit, ponderea acestuia în veniturile bugetului federal în anii 90. a fost în scădere constantă. Dacă în 1994 28% din veniturile bugetului federal s-au format în detrimentul impozitului pe profit, atunci în 2001 era de 14,4%, iar în 2002 doar 9,7%. Alte impozite directe - impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate - merg în principal către bugetele entităților constitutive ale Federației și bugetele locale și nu se reflectă în veniturile bugetului federal.
Astfel, impozitele pe capital (venituri din capital monetar, venituri din dobânzi din depozite, din cumpărarea de titluri etc.) merg și la bugetul federal. Cu toate acestea, în general, ponderea impozitelor pe tranzacțiile financiare, imobiliare și capital nu depășește 3% din veniturile bugetului federal. În opinia noastră, în condițiile în care ponderea venitului mixt în PIB crește constant, aceste taxe ar trebui să reprezinte o parte mai semnificativă a veniturilor bugetului federal.
Venituri nefiscale.
În conformitate cu noua clasificare bugetară, veniturile nefiscale nu se disting ca grup independent.
La fel ca veniturile fiscale, acestea sunt incluse în grupa Venituri și includ:
Veniturile din activitatea economică străină și plățile pentru utilizarea resurselor naturale cu greu pot fi numite venituri nefiscale propriu-zise, deoarece, de exemplu, veniturile din activități economice străine includ taxe și taxe vamale și plăți pentru utilizarea resurselor naturale - plăți pentru utilizarea resurselor biologice acvatice, plăți pentru utilizarea fondului forestier, plăți unice pentru utilizarea subsolului și altele asemenea.
Întrucât amenzile, sancțiunile și altele asemenea nu constituie o parte atât de semnificativă a veniturilor non-fiscale, se poate argumenta că cea mai mare parte a veniturilor nefiscale ale bugetului federal sunt venituri din utilizarea și vânzarea proprietăților de stat și municipale.
Veniturile din vânzarea proprietăților de stat și municipale sunt clasificate ca surse neregenerabile de venituri ale bugetului federal. Ei includ:
În ultimii ani, încasările din surse regenerabile în structura veniturilor nefiscale ale bugetului federal au crescut. O pondere semnificativă a surselor neregenerabile în 2003-2004. a fost asociat cu vânzarea de blocuri de acțiuni de stat în industria petrolului și a rafinării petrolului. Deci, în 2004, din 65,9 miliarde de ruble primite de bugetul federal, 56,4 miliarde de ruble. (86,6%) au venit din privatizarea a 7,59% din acțiunile OAO NK LUKOIL.
În 2005 și 2006. veniturile din vânzarea proprietății de stat vor fi în medie de 0,5 miliarde RUB. intr-un an. În același timp, veniturile din vânzarea acțiunilor deținute de federale în 2006 se vor ridica la 31,0 miliarde de ruble.
Cu toate acestea, în prezent, în general, ar trebui să vorbim despre eficiența scăzută a managementului proprietății de stat, care este unul dintre factorii care limitează creșterea veniturilor nefiscale ale bugetului federal.
În același timp, există anumite rezerve pentru creșterea veniturilor nefiscale generate prin folosirea proprietății statului. În primul rând, o astfel de creștere poate fi obținută prin îmbunătățirea gestionării proprietății de stat în societățile pe acțiuni și, în consecință, creșterea volumului dividendelor pe acțiunile deținute de stat.
Până la începutul anului 2000, statul era acționar a 3896 de întreprinderi.
Una dintre direcțiile importante pentru creșterea veniturilor nefiscale ale bugetului federal ar putea fi creșterea eficienței întreprinderilor de stat, ceea ce înseamnă o creștere a părții din profiturile acestora transferate către bugetul federal. Potrivit lui Rosstat, la 1 ianuarie 2005, 10.970 de întreprinderi unitare de stat federal (FSUE) erau înregistrate în registrul unificat de stat al întreprinderilor și organizațiilor (USRPO).
În general, eficiența rentabilității bunurilor imobiliare federale atribuite Întreprinderii Unitare de Stat Federale pe baza dreptului de gestionare economică sub formă de deduceri din profitul net a fost în 2004, în medie, în Federația Rusă de 0,9 mii de ruble de la 1. milioane de ruble. valoarea contabilă a bunurilor imobiliare, ceea ce indică eficiența scăzută a utilizării proprietății Întreprinderii Unitare de Stat Federal.
Prin urmare, în general, veniturile din transferul unei părți din profitul Întreprinderii Unitare de Stat Federale rămân nesemnificative. În 2006, acestea se vor ridica la doar 2,5 miliarde de ruble. Conform previziunilor Agenției Federale de Administrare a Proprietății, este puțin probabil ca acestea să crească în viitorul apropiat, mai degrabă invers. În 2007-2008. Veniturile bugetului federal din transferul unei părți din profitul Întreprinderii Unitare de Stat Federal se vor ridica la doar 0,5 miliarde de ruble. in an.
Volumul profiturilor transferate către bugetul federal al Întreprinderii Unitare de Stat Federale ar putea fi majorat dacă, în primul rând, contabilitatea acestora ar fi în cele din urmă stabilită, deoarece există încă diferențe între datele Rosstat (USRPO) și registrul Agenției Federale de Administrare a Proprietății. asupra numărului de întreprinderi de stat. În al doilea rând, ar trebui, de asemenea, ajustată pentru a ține seama de mărimea profitului net real primit de întreprinderile de stat. Și, în sfârșit, în al treilea rând, o creștere a eficienței managementului întreprinderilor de stat ar putea contribui și la o creștere semnificativă a părții din profiturile FSUE transferate la buget.
Îmbunătățirea eficienței managementului întreprinderilor de stat presupune, la rândul său:
Veniturile bugetare federale fără impozite pot fi, de asemenea, crescute printr-o politică mai atentă în domeniul veniturilor din închirierea proprietății și terenurilor federale.
Astfel, o creștere a veniturilor din închirierea proprietății federale poate fi mărită prin:
În ceea ce privește veniturile din arendarea terenurilor, acest tip de venituri nefiscale au crescut semnificativ în ultimii ani.
Potrivit BC, veniturile bugetare sunt o parte a profitului național supus centralizării și distribuției. Poate fi format pe cheltuiala diverselor chitanțe. Să le luăm în considerare mai detaliat.
Veniturile bugetare sunt împărțite în reglementare și proprietate. Acestea din urmă reprezintă venituri care sunt fixate în mod permanent, parțial sau complet la nivelurile corespunzătoare.
Profitul propriu este format din transferuri gratuite și venituri fiscale. Acestea din urmă sunt formate din deduceri obligatorii de la persoanele juridice și cetățenii stabiliți la nivel federal. Acestea includ, printre altele, taxele primite în cadrul regimurilor speciale de impozitare stipulate, amenzile, penalitățile, plățile regionale și teritoriale.
Veniturile nefiscale includ încasările din activități care generează profit:
Veniturile nefiscale sunt generate și din veniturile din utilizarea proprietăților deținute de stat. Acestea pot fi dividende pe titluri de valoare, venituri din plasarea de fonduri și alte metode de participare la capital.
În aceeași categorie sunt incluse diverse amenzi și deduceri. Veniturile nefiscale se formează, printre altele, din deduceri din salariul celor condamnaţi pentru restrângere în serviciu (militar), muncă corecţională, persoane eliberate de răspundere penală cu implicare administrativă. În această categorie sunt incluse și amenzile pentru infracțiuni și infracțiuni.
Veniturile bugetului de stat sunt generate din propriile venituri fiscale. Excepție fac cele care sunt transferate sub formă de deduceri reglementare la alte niveluri. Toate veniturile non-fiscale sunt de asemenea incluse în fonduri.
Încasările fondurilor regionale sunt concentrate la nivel federal. Acestea sunt centralizate pentru distribuție țintită pentru implementarea activităților de importanță națională. Veniturile fiscale federale sunt formate din taxe vamale și de stat, taxe și alte contribuții obligatorii.
Veniturile nefiscale ale bugetului Federației Ruse se formează în detrimentul anumitor venituri:
Veniturile fiscale ale fondurilor bugetare ale subiecților se formează pe cheltuiala taxelor corespunzătoare și a altor contribuții obligatorii. Lista și tarifele acestora sunt stabilite în Codul Fiscal. Proporțiile repartizării acestor venituri între nivelurile regional și local sunt stabilite în Legea federală care reglementează fundamentele autoguvernării teritoriale, precum și în Legea bugetului subiectului pentru anul următor.
În plus, o parte din deducerile federale de reglementare, distribuite conform standardelor specificate în actele juridice relevante, participă la formarea profiturilor. Excepție fac veniturile, care se transferă la nivel local conform regulilor de reglementare bugetară.
Veniturile regionale nefiscale sunt generate din anumite deduceri:
Veniturile fiscale sunt:
Veniturile nefiscale ale bugetelor locale formează:
MO are proprietatea la dispoziție. Proprietatea municipală poate fi vândută sau închiriată. Veniturile din vânzare sunt de asemenea incluse în profitul declarat.
Printre cele mai comune metode de prognoză și planificare a unui buget, trebuie remarcate următoarele metode:
Analiza economică acționează ca un element integral al procesului de prognoză și planificare. Este implementat atât la nivel micro, cât și la nivel macro. Analiza folosește o abordare sistematică. Structura cheie este economia și părțile sale. Esența metodei constă în faptul că un anumit proces sau fenomen este împărțit în componente componente, după care se dezvăluie relația și impactul fiecărui element unul asupra celuilalt și asupra dezvoltării economiei.
Analiza ajută la dezvăluirea esenței procesului, la stabilirea modelului de schimbări în perioada de planificare. Vă permite să evaluați oportunitățile și opțiunile disponibile pentru atingerea obiectivelor. Este imposibil de prognozat costurile fără a analiza execuția bugetului. Face posibilă stabilirea gradului de implementare a indicatorilor pentru perioada trecută.
În etapa de formare a articolelor, accentul principal este pus pe găsirea rezervelor pentru creșterea laturii veniturilor. În acest sens, sunt analizate activitățile tuturor organelor guvernamentale. În cadrul acestuia, se verifică cât de eficient este utilizată proprietatea de stat sau municipală, oportunitatea și caracterul complet al contribuțiilor obligatorii etc. Toate acestea contribuie la determinarea celor mai eficiente domenii de activitate ale organismelor abilitate, identificarea deficiențelor și greșelilor în muncă.
Majoritatea veniturilor nefiscale nu sunt de natură fixă fiscal, cu o cotă fixă. Spre deosebire de veniturile fiscale, veniturile nefiscale nu trebuie planificate strict, dar în practică sunt planificate la nivelul veniturilor de anul trecut. Veniturile nefiscale sunt stabilite de autoritățile reprezentative ale Federației Ruse și subiecții săi pentru persoane juridice și persoane fizice. Veniturile nefiscale pot fi sub formă de plăți obligatorii și voluntare. Există și o colectare obligatorie a anumitor plăți în caz de neplată. Plățile fără impozite se caracterizează printr-o utilizare țintită amplă a veniturilor. Lista veniturilor nefiscale este aceeași pentru bugetele de toate nivelurile și este determinată de clasificarea bugetară.
Veniturile nefiscale includ venituri din:
Utilizarea proprietății în proprietate de stat sau municipală,
Vânzarea sau altă înstrăinare plătită a proprietății aflate în proprietatea statului sau a municipalității (terenuri, apartamente, stocuri și active necorporale);
Servicii cu plată, după plata impozitelor și taxelor, prestate de autoritățile statului sau autoritățile locale, precum și de instituțiile bugetare,
Venituri sub formă de asistență financiară și împrumuturi bugetare primite de la bugete de alte niveluri, cu excepția împrumuturilor bugetare și a împrumuturilor bugetare,
Alte venituri nefiscale (amenzi, despăgubiri pentru prejudicii, venituri din activitatea economică străină, plăți și taxe administrative, mijloace de autoimpunere ale cetățenilor).
Veniturile bugetare nefiscale se clasifică:
Pe o bază teritorială - creditarea la bugetul de un anumit nivel (venituri federale nefiscale și venituri ale entităților constitutive ale Federației Ruse);
Prin metode de formare și atracție - (obligatoriu și voluntar);
Din motive specifice pentru colectarea plăților care formează venituri nefiscale - (venituri din vânzarea proprietății de stat, vânzarea de acțiuni etc.).
Veniturile nefiscale sunt parte integrantă a veniturilor tuturor tipurilor de bugete - federale, regionale și locale.
Cea mai mare pondere a veniturilor nefiscale este în veniturile bugetului federal (15%), în bugetul consolidat - 10%, în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse - 5%. În componenţa veniturilor nefiscale, un loc semnificativ îl ocupă veniturile cu caracter fiscal. Acest lucru se aplică în primul rând taxelor și penalităților administrative, iar în prezent există o tendință de creștere a ponderii acestor încasări. Motivul este deficitul bugetar, care obligă entitățile constitutive ale Federației Ruse, autoritățile locale să crească veniturile bugetare prin utilizarea măsurilor administrative.
împrumuturi guvernamentale - este vorba de chitanțe de numerar, care după un anumit timp trebuie returnate, și cu o plată suplimentară sub formă de dobândă. În realitate, împrumuturile sunt doar o aparență de venit, care se traduce prin cheltuieli nete. Partea lor pozitivă este capacitatea de a răspunde nevoilor urgente temporare în circumstanțe de urgență, de a accelera dezvoltarea oricăror procese etc. Distingeți împrumuturile interne și externe. Împrumuturile guvernamentale necesită o abordare bazată pe știință.
Emisia - (emisiunea de acțiuni) banii din împrumuturi sunt folosiți pentru acoperirea deficitului bugetar și duce la inflație. Prin urmare, emisia servește ca o primire neoficială a bugetelor. Codul bugetar RF nu prevede emisiile ca sursă de completare a bugetului.
Transferurile - (asistența financiară) sunt acceptate în țările cu un sistem bugetar complex, format din mai multe niveluri bugetare, și include granturi, subvenții, subvenții și alte plăți de la bugetele superioare către cele mai mici. Pentru majoritatea regiunilor, acestea joacă un rol important, deoarece reprezintă 70-80% din veniturile bugetare.
În conformitate cu Codul bugetar al Federației Ruse, veniturile includ proprii şi de reglementare venituri bugetare (vezi prelegerea 3).
Lucrările privind formarea bugetului de venituri includ trei domenii majore:
Calculul sumelor proiectate ale tuturor veniturilor;
Repartizarea veniturilor din reglementare pe niveluri ale sistemului bugetar;
Determinarea relației dintre bugetele mai mari și cele mai mici în ceea ce privește acordarea de asistență financiară și egalizarea securității bugetare.
Cel mai important pas în generarea de venit este prognozarea veniturilor fiscale. Planificarea veniturilor bugetului federal este realizată de Ministerul Finanțelor împreună cu Ministerul Impozitelor și Taxelor, deoarece dispune de toate bazele de informații necesare și urmărește starea veniturilor fiscale la buget. Ministerul Impozitelor și Taxelor aduce Ministerului Finanțelor informații generalizate cu privire la bonurile fiscale curente pentru perioada de raportare premergătoare începerii lucrărilor la bugetul pentru anul următor. Min. Primește date privind impozitele și taxele de la serviciile fiscale teritoriale, și cele de la cele locale.
Min. Finanțe primesc de la Ministerul Economiei, indicatori macroeconomici proiectați care determină volumul veniturilor, în primul rând plățile de impozite.
Principalii indicatori macroeconomici includ: volumul PIB-ului, indicatori ai volumului masei monetare, volumul profiturilor, marimea statelor de plata, volumul comertului, marimea populatiei etc. Pentru impozitele care stau la baza veniturilor bugetului consolidat în ansamblu și bugetele fiecărui nivel se fac calcule speciale. Pe baza unor astfel de date, Ministerul Finanțelor prognozează impozite și alte venituri. venituri si le raporteaza sub forma stabilirii de indicatori catre directiile financiare teritoriale.
Înotătoare teritorială. În paralel, departamentele lucrează la prognozarea încasărilor de venituri pe teritoriul lor împreună cu departamentul fiscal. Baza calculelor sunt principalii parametri ai previziunii dezvoltării socio-economice, o parte dintre care sunt indicatorii care determină volumul plăților către buget pentru impozitele relevante. Pe lângă datele privind baza de impozitare, este necesar să aveți informații despre specificul impozitării în anul planificat.
Pentru utilizarea efectivă a bugetului de venituri, este necesară nu numai o metodologie actualizată pentru calcularea fiecărui impozit, fiecare sursă de venit, ci și o cantitate imensă de muncă pentru a controla colectarea plăților. Unul dintre principalele motive pentru persistența arieratelor mari la plățile către bugetul federal este starea financiară dificilă a multor întreprinderi, precum și numeroasele încălcări ale disciplinei de decontare și plăți, care nu permit îndeplinirea integrală a sarcinilor de colectare a veniturilor fiscale. . Metodologia de planificare și prognoză a veniturilor bugetare nu a fost complet elaborată.
Impozitele joacă un rol decisiv în veniturile bugetare.
Veniturile fiscale sunt plăți obligatorii, nerambursabile, nerambursabile către buget.
Veniturile fiscale includ impozite și taxe federale prevăzute de legislația fiscală, taxe și taxe ale entităților constitutive ale Federației și impozite și taxe locale, precum și penalități și penalități.
Impozitele reprezintă o parte din venitul național mobilizat în toate părțile sistemului bugetar. Acestea sunt plăți obligatorii ale persoanelor juridice și fizice, care ajung la stat în cuantumul prestabilit de lege și într-un anumit interval de timp. Din punct de vedere istoric, originea se referă la perioada de separare
Statul nu poate exista fără taxe, deoarece acestea sunt principala metodă de mobilizare a veniturilor în condițiile dominației proprietății private și a relațiilor de piață.
În conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la bazele sistemului fiscal din Federația Rusă” din 27.12.91. cu modificările și completările ulterioare, impozitele se împart în directe, care sunt plătite direct de contribuabil, și indirecte, plătite de consumatorul de bunuri și servicii, întrucât sunt incluse în prețul acestor bunuri și servicii. Impozitele directe includ: impozitul pe profit (pe venit) corporativ, impozitul pe proprietate, impozitul pe venitul personal, etc. Impozitele indirecte sunt ușor de colectat și includ: taxa pe valoarea adăugată (TVA), accize, taxe vamale.
Veniturile bugetare nefiscale diferă semnificativ de veniturile fiscale. Procedura de stabilire, calcul și colectare a acestora este reglementată de un set de documente de reglementare.7 Veniturile nefiscale pot fi obligatorii și opționale, colectate în mod voluntar și obligatoriu. Nu au definit rate specifice, termene de plată, beneficii și alte elemente pur fiscale. În structura veniturilor nefiscale ale bugetului federal al Federației Ruse, cea mai mare pondere este formată din veniturile din activitatea economică străină, iar a doua ca importanță sunt veniturile din închirierea proprietăților de stat.
Venituri din folosirea bunurilor de stat sau municipale;
- venituri din vânzarea proprietății situate în stat sau
proprietate municipală;
- venituri din servicii cu plată prestate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția autorităților de stat ale entităților constitutive ale Federației;
- fondurile primite ca urmare a aplicării măsurilor de răspundere civilă, administrativă și penală, inclusiv amenzi, confiscări, despăgubiri și alte sume de sechestru;
- alte venituri nefiscale.
Bugetele regionale sunt veriga centrală a bugetelor teritoriale. Acestea sunt menite să ofere sprijin financiar pentru sarcinile atribuite organelor de conducere ale statului ale entității constitutive a Federației Ruse.
Statul urmărește activ politica economică prin bugetele regionale. Finanțarea industriei, agriculturii, construcției și întreținerii drumurilor, protecția mediului se realizează pe baza asigurării autorităților regionale cu fonduri pentru creșterea bugetelor acestora. Cu ajutorul bugetelor regionale, statul nivelează nivelurile de dezvoltare economică și socială a teritoriilor. În conformitate cu Codul bugetar al Federației Ruse, veniturile bugetare regionale se formează din venituri proprii și reglementare.
Venitul propriu include următoarele impozite și taxe regionale:
· Impozitul pe proprietatea întreprinderilor;
· Taxa pe afaceri de jocuri de noroc;
· taxa de transport.
Veniturile proprii includ, de asemenea, veniturile din utilizarea proprietăților deținute de entitățile constitutive ale Federației Ruse și veniturile din serviciile plătite furnizate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția autorităților de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse.
Veniturile reglementate includ deduceri din impozitele și taxele federale alocate pentru a fi creditate în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse în conformitate cu standardele stabilite de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar, precum și granturi, subvenții , subvenții și transferuri primite de la bugetul federal.8
Principalele direcții de utilizare a fondurilor din bugetele regionale:
· Asigurarea funcționării autorităților legislative (reprezentative) și executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse;
· Servirea și rambursarea datoriilor de stat a entităților constitutive ale Federației Ruse;
· Organizarea de alegeri și referendumuri ale entităților constitutive ale Federației Ruse;
· Asigurarea implementării programelor țintă regionale;
· Formarea proprietății de stat a entităților constitutive ale Federației Ruse;
· Asigurarea activităților mass-media ale entităților constitutive ale Federației Ruse;
· Acordarea de asistență financiară la bugetele locale;
· Compensarea costurilor suplimentare rezultate ca urmare a deciziilor luate de autoritățile de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse, care conduc la o creștere a cheltuielilor bugetare sau o scădere a veniturilor bugetare ale bugetelor locale.
Rolul bugetelor regionale în finanțarea industriei, energiei și construcțiilor este mare - mai mult de 32% din cheltuielile bugetului consolidat al Rusiei, locuințe și servicii comunale - 30%, sănătate - 33%, cultură și artă - 34%.
Bugetul local - bugetul unei formațiuni municipale a cărui formare, aprobare și execuție se realizează de autoritățile locale.9
Bugetele locale au o mare importanță în implementarea sarcinilor economice și sociale naționale, în primul rând în repartizarea fondurilor publice pentru întreținerea și dezvoltarea infrastructurii sociale a societății.
Veniturile proprii nu sunt principalele surse de formare a bugetelor locale. Veniturile proprii ale bugetelor locale includ:
· Taxa pe teren;
· Impozit pe proprietatea persoanelor fizice.
Ca și fonduri de asigurări obligatorii de sănătate, fonduri extrabugetare și de industrie.
Autoritățile locale sunt interesate de propriile surse de venit. Ele fac posibilă manifestarea unei inițiative economice mai ample, pentru a obține o creștere a plăților către buget. Cu toate acestea, veniturile din impozitele și taxele locale către bugetele locale sunt nesemnificative. Ponderea acestora în ultimii 5 ani nu a depăşit 12-15% din suma totală a surselor de venituri ale bugetelor locale.
Principala sursă de venit pentru bugetele așezărilor este impozitul pe teren, care din 2005. creditate integral la bugetele locale (de la 30% la 60%). Veniturile nefiscale joacă un rol semnificativ în crearea unei baze financiare stabile pentru municipalități. Recent, veniturile din activitatea antreprenorială au jucat un rol semnificativ în veniturile bugetare ale regiunii Moscova. Practic, acestea sunt venituri din serviciile plătite oferite populației de către instituțiile bugetare de educație, sănătate, cultură etc. Veniturile din activități antreprenoriale reprezintă o sursă importantă de finanțare pentru instituțiile bugetare. Trebuie avut în vedere faptul că un minim de servicii garantat social ar trebui să fie oferit populației gratuit și finanțat de la bugetele locale.
Principalele venituri de reglementare ale bugetelor locale includ deduceri: din TVA, din accize, din impozitul pe profit (venitul) întreprinderilor, din impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Normele de deducere a veniturilor reglementare se aprobă de autoritățile teritoriale superioare, în funcție de cheltuielile totale ale bugetului local și de volumul veniturilor proprii.
Din punct de vedere al volumului și importanței economice, poziția de lider în veniturile bugetelor locale este ocupată de deducerile din impozitele de reglementare. Rolul lor nu este doar de a oferi resurse financiare autorităților locale, ci și de a le spori interesul pentru mobilizarea de fonduri pentru bugetul mai mare, în creșterea eficienței producției în jurisdicția lor.
stabilitatea principiului bugetar
Veniturile bugetare nefiscale înseamnă diverse plăți care completează bugetul. Deoarece veniturile sunt foarte diverse ca natură, este dificil să le oferim o definiție generală. Singura împrejurare care unește toate plățile este faptul că acestea nu pot fi incluse în impozite.
Bonurile nefiscale sunt de următoarele tipuri:
După cum arată practica, principala sursă de venituri nefiscale este chiria primită ca urmare a utilizării proprietății care se află în bilanțul unei anumite unități teritoriale. Mai mult, nu numai obiectele imobiliare sunt considerate proprietăți, ci și dobânzile acumulate la fondurile bugetare neutilizate, dividendele din activitățile diferitelor organizații în care statul deține un anumit etc.
Principala caracteristică a veniturilor nefiscale este considerată a fi natura lor voluntară. La urma urmei, chiar dacă plata trebuie făcută, atunci persoana primește în schimb un anumit beneficiu - serviciul sau locul de muncă de care are nevoie. Singura excepție sunt fondurile care sunt plătite ca penalități. Persoana acestora introduce pe baza unei hotărâri a autorității competente, de regulă, instanța.
De asemenea, veniturile non-fiscale au proprietăți precum stabilitatea și regularitatea. De aceea, dimensiunea și structura încasărilor bugetare sunt întotdeauna planificate cu atenție. O altă trăsătură caracteristică a plăților fără impozite este mobilitatea acestora. Datorită acestei calități, chiar și în timpul unei perioade de raportare, aceștia pot reînnoi trezoreria, mai întâi a uneia, și apoi a unei regiuni complet diferite.
În funcție de ordinea utilizării, veniturile sunt împărțite în venituri de importanță regională și locală. Primele completează trezoreria regională și sunt formate din următoarele surse:
Aproximativ o zecime din trezoreria regională este completată prin plăți fără impozite.
Sursele de completare a bugetelor locale nu diferă cu mult de cele indicate mai sus. Excepție fac plățile pentru poluarea aerului și utilizarea depășită a pădurilor. Ele au un caracter țintit și sunt direcționate doar către vistieria cu semnificație regională. Unele plăți sunt destinate formării bugetului local:
Fii la curent cu toate evenimentele importante ale United Traders - abonează-te la nostru
