Fiecare cetățean al Federației Ruse care plătește impozit pe venit la cota de 13% are dreptul la deduceri fiscale pentru anumite tipuri de cheltuieli financiare, precum și în prezența copiilor minori. Trebuie avut în vedere că o astfel de modalitate de reducere a sarcinii fiscale are propriile limitări și particularități, prin urmare, este necesar să se studieze cu atenție cele mai recente inovații legislative pentru a ști exact în ce cazuri și ce valoare a impozitului pe venitul personal. se poate aștepta deducere.
În funcție de tipul de simplificări fiscale, sunt posibile 2 opțiuni:
Tipurile standard includ astfel de simplificări în care există o scădere a bazei impozabile în valoare de o sumă de bani neschimbată. Un cetățean poate primi personal o deducere de 500 sau 3000 de ruble.
Simplificarea fiscală în valoare de 500 de ruble poate fi aplicată următoarei categorii de cetățeni:
Beneficiile în valoare de 3.000 de ruble pot fi contate pe:
Valoarea deducerilor pentru copii depinde de numărul acestora:
Simplificarile sociale includ beneficii pentru formare, tratament medical sau activitati caritabile. De asemenea, este posibilă o deducere atunci când faceți asigurare de pensie voluntară. Pentru implementarea prestațiilor sociale este necesară documentarea cheltuielilor pentru nevoile enumerate.
Suma maximă pentru o perioadă nu trebuie să depășească 120.000 de ruble.
Deducerea impozitului pe venitul personal este posibilă numai dacă cetățeanul prezintă documente pentru dreptul de a primi prestații.
Pentru a obține acest tip de prestații pentru copii, sunt furnizate următoarele documente:
În cazul în care este necesară obținerea de stimulente fiscale pentru educație, la inspectorat se depun următoarele documente:
Pentru a primi beneficii pentru furnizarea de servicii medicale, trebuie să furnizați:
În cazul în care beneficiul este acordat din cauza achiziționării de medicamente, atunci organul fiscal trebuie să depună o rețetă întocmită în mod special și documente în numerar care confirmă faptul plății pentru medicament.
În cazul în care restituirea impozitului pe venitul personal se efectuează pe seama despăgubirii costurilor asigurării medicale voluntare, atunci se prevede în plus:
Dacă trebuie să obțineți o deducere de proprietate la cumpărarea unei locuințe, trebuie să depuneți următoarele documente la biroul fiscal:
Deducerea impozitului pe proprietate este posibilă și atunci când solicitați o ipotecă. În acest caz, un contract de împrumut și un document care confirmă plata dobânzii la credit ipotecar sunt depuse suplimentar la inspectorat.
Valoarea maximă a deducerilor pentru o perioadă nu poate fi mai mare decât valoarea impozitului plătit în acest timp. Pentru unele categorii de deduceri, cuantumul maxim este stabilit prin lege.
De exemplu, atunci când primiți o deducere pentru educație, servicii medicale și caritate, suma totală a acestor plăți nu poate depăși 120.000 de ruble. O excepție este compensarea fiscală atunci când se plătește un tratament costisitor.
Deducerea proprietății este limitată la o plată de 2 milioane de ruble. În plus, puteți folosi reducerea pentru achiziționarea sau construirea de locuințe o singură dată. Deducerile fiscale pentru copii sunt limitate la salariul părintelui, care nu trebuie să depășească 350.000 de ruble. Primirea plăților pentru unul sau 2 copii va fi de 1400 de ruble. O familie numeroasă poate conta pe o plată de 3.000 de ruble.
Părinții unui copil cu dizabilități din 1 - 2 grupe pot conta pe prelungirea perioadei de grație până la vârsta de 24 de ani, dar numai dacă copilul urmează studii cu normă întreagă.
Un cetățean cumpără un apartament în valoare de 3 milioane de ruble. Salariul unui cetățean este de 100.000 de ruble. pe lună, iar valoarea impozitului plătit pentru anul este de 156.000 de ruble. Suma care face obiectul deducerii fiscale din valoarea proprietății dobândite este de 2 milioane de ruble, deci deducerea din această sumă va fi de 260.000 de ruble. În primul an după achiziționarea de bunuri imobiliare, se va putea conta pe beneficii în valoare de 156.000 de ruble. Suma rămasă de 104.000 de ruble. poate fi emis ca beneficiu fiscal în perioada fiscală ulterioară.
La efectuarea plăților sociale, se fac calcule similare, de exemplu: Un cetățean a efectuat un tratament într-o clinică privată în valoare de 70.000 de ruble, salariul cetățeanului este de 10.000 de ruble pe lună, din care impozitul pe venitul personal în valoare de 15.600 de ruble a fost plătit în cursul anului .
Suma maximă pentru care se poate obține un beneficiu în decurs de un an este de 120.000 de ruble. Deducerea fiscală din această sumă este egală cu 15 600 de ruble. Astfel, cetățeanul poate conta
pentru un beneficiu în valoare de 15.600 de ruble, care, în acest caz, este egală cu suma impozitului plătit de acesta în timpul unei perioade fiscale.
Acest tip de deducere fiscală poate fi aplicată nu numai la cumpărarea unei locuințe. Tipul de proprietate este posibil și la achiziționarea de terenuri. Această opțiune este posibilă numai cu condiția ca terenul să fie achiziționat pentru construcție individuală. În acest caz, puteți conta pe o deducere fiscală de cel mult 2 milioane de ruble, dar numai după ce o clădire rezidențială este ridicată pe teren.
Obiectul construit trebuie să fie deținut de un cetățean, doar în acest caz puteți conta pe o deducere de proprietate.
Acest tip de scutire de impozit prevede deduceri nu numai la momentul achiziționării imobilului, ci și la momentul vânzării acestuia. Caracteristici ale deducerii fiscale pentru vânzarea proprietății:
Tipul de proprietate de deduceri pentru vânzarea proprietății poate fi utilizat de mai multe ori, spre deosebire de creditul fiscal pentru achiziționarea de locuințe.
Antreprenorii individuali, precum și notarii din cabinetul privat, se pot aștepta să primească deduceri fiscale profesionale. Astfel de beneficii sunt posibile numai după confirmarea de către întreprinzătorul individual a sumei venitului total. Suma cu care se poate reduce deducerea fiscală este de 20% din venitul antreprenorului.
Pentru a primi plăți, trebuie, de asemenea, să completați o declarație de impozit pe venitul personal 3 și să scrieți o cerere de beneficii din valoarea venitului.
În categoria persoanelor care pot conta pe stimulentele fiscale de tip profesional pot fi incluse autori ai diverselor opere de cultură, literatură și artă, precum și interpreți ai diverselor opere muzicale.
In contact cu
Taxele sunt una dintre metodele de completare a bugetului de stat, care se aplică automat tuturor veniturilor primite legal. Dacă o persoană a câștigat ceva, a obținut un profit din vânzarea a ceva, trebuie să plătească o anumită sumă de bani.
Acest sistem are o oarecare relaxare, există mai multe programe care vizează reducerea poverii fiscale. Este vorba despre . Acest articol oferă informații despre care sunt tipurile de deduceri fiscale desemnate oficial și cui sunt oferite, adică cine are dreptul la o deducere fiscală.
O deducere este un anumit tip de scutire care reduce semnificativ baza fiscală totală acumulată, adică suma pe care autoritatea fiscală percepe impozitul oficial. Contribuabilii care au un loc de muncă oficial sau o afacere înregistrată și plătesc în mod regulat impozit de 13% au dreptul să îl primească. De regulă, aceștia sunt cetățeni ai Federației Ruse, precum și vizitatori angajați oficial care au fost în țară de mai mult de 183 de zile.
NDT modern ia în considerare mai multe tipuri principale de deduceri, acestea diferă în criteriile de apariție și în valoarea totală. Principalele categorii de contribuții concesionale:
Deducerile pot fi subdivizate pe tip, precum și pe persoanele care au dreptul la acestea pentru circumstanțele predominante, în care prestațiile sunt la nivel legal. Întrebarea ce sunt deducerile fiscale merită studiată și luată în considerare mai detaliat.
Acest tip este valoarea legală a deducerii primite. Beneficiile unui astfel de plan sunt destinate inițial pe tip pentru beneficiari și pentru părinții obișnuiți sau tutorele minorilor sau copiilor studenți. În funcție de categoria generală a cetățenilor moderni, cuantumul deducerii este limitat la valoarea maximă a profitului realizat.
Deducerea preferențială pentru impozitele din categoria standard este destinată unui grup destul de mare de cetățeni angajați oficial cu copii. Deducerea reduce baza totală de impozitare cu 13%. Impozitul se scade din suma deja redusa. În plus, diferite tipuri de contribuabili aparținând unei anumite categorii de beneficiari pot conta oficial pe beneficii de diferite sume impozabile.
Această categorie de deducere face posibil ca o persoană să compenseze cheltuielile efectuate atât asupra sa, cât și asupra rudelor sale. Acestea trebuie să fie fondurile cheltuite în anumite circumstanțe privind relevanța deducerii.
Pentru persoanele care au cheltuit bani pentru tratamentul sau pentru restabilirea sănătății membrilor familiei lor, este prevăzută o formă similară de deducere. Terapia poate fi efectuată în clinici private, publice și alte instituții medicale. Deducerea în această situație este limitată la suma maximă admisă a plății în numerar.
Dacă o persoană are o răceală comună sau altceva frivol, este pur și simplu plătit concediu medical. Dacă a fost supus un tratament mai serios, care a necesitat o sumă destul de mare, se emite o deducere ca compensație.
Aceasta este oportunitatea perfectă pentru a vă recupera deducerea de 13%. Banii nu se restituie, dar pentru o anumită perioadă de timp nu se scoate din veniturile primite suma datorată a impozitelor.
Un contribuabil care a cheltuit o parte din profit pentru educația sa sau pentru educația standard și suplimentară a copiilor are pe deplin dreptul la acest beneficiu. Această categorie preferenţială include cheltuieli precum:
Valoarea deducerii în acest caz poate fi oarecum limitată. Statul dă garanția de a primi un astfel de sprijin social în procesul de obținere a unei varietăți de educație.
Deducerea la nivel legal se datorează persoanei care face donații către anumite organizații caritabile. Acestea pot fi contribuții la domenii precum:
Valoarea prestației prescrise poate acoperi cheltuielile care nu depășesc un sfert din baza de impozitare totală.
O deducere la nivel legal se datorează persoanelor care interacționează îndeaproape cu un PF standard non-statal. Poate fi primit și de cei care deduc o parte din venitul primit pentru a-și mări mărimea viitoarei pensii. Datorită unui astfel de beneficiu, puteți acoperi cheltuieli de cel mult 120 de mii de ruble.
Dacă toate formele de prestații sunt emise conform schemei obișnuite, atunci pensiile sunt caracterizate de o schemă ușor diferită. Printre principalele caracteristici ale înregistrării prestațiilor pot fi remarcați câțiva factori care se referă la colectarea și pregătirea documentelor.
Pentru a reduce baza fiscală acumulată și pentru a primi beneficii, persoanele care deduc în mod regulat fonduri pentru bătrânețe sunt obligate să contacteze biroul fiscal regional. La înregistrare, va trebui să pregătiți următoarele documente:
Dacă o persoană a solicitat pentru prima dată o deducere, aceasta va putea returna suma pentru ultimii 3 ani când a fost efectuată cofinanțarea standard.
Astfel de beneficii sunt destinate celor care obțin profit din vânzarea proprietății, precum și celor care au cheltuit o parte din profit pentru construcția de locuințe și pentru cumpărare. Valoarea unei astfel de deduceri se caracterizează prin prezența unei anumite limitări.
Beneficiul de proprietate este oferit în mod automat persoanelor care lucrează și câștigă bani în Federația Rusă și acordă în mod regulat 13% din impozitul pe venitul personal trezoreriei statului. Aceste forme de deducere sunt subdivizate automat în cheltuieli destul de mari pentru o îmbunătățire semnificativă a condițiilor de viață.
Acest beneficiu este destinat antreprenorilor privați care lucrează în baza unui contract civil oficial. Dreptul la o deducere profesională revine avocaților care desfășoară activități private, precum și persoanelor creative care primesc automat anumite redevențe pentru menținerea drepturilor de autor înregistrate.
Valoarea unei astfel de deduceri depinde direct de profitul primit și este fixată într-un anumit procent. Îl puteți obține doar dacă aveți dovada costurilor care au fost suportate pentru a obține profit.
Condițiile pentru a primi o deducere depind direct de planul pe care intenționați să primiți o deducere, categoriei din care face parte deducerea preferențială. Iată regulile de bază, cerințele și documentele pentru fiecare tip de deducere:
Pentru toate tipurile de prestații, cu excepția celei obișnuite, va trebui să întocmiți un extras special cu datele bancare indicate în acesta. Declarația se depune până la data de 30 aprilie a anului care urmează anului de raportare.
Puteți calcula singur suma deducerii. Iată două exemple pe baza cărora va fi clar cum se calculează deducerea. Deducerea fiscală personală standard pentru impozitele pentru copii evaluate se calculează după cum urmează.
Cu un salariu de 20.000 de ruble și un singur copil, impozitul total anual va fi de 20.000 * 13% * 12 = 31.200 de ruble. Reducerea pentru un copil este în prezent de 1400 de ruble. La înmulțirea lor cu 12, se obține suma de 16 800 de ruble. Pe baza acestui fapt, putem concluziona că pe fondul colegilor care nu au copii, sau al celor cu care au crescut deja, se poate obține o prestație egală cu 31.200; 16 800; 14 400 de ruble.
Trebuie remarcat faptul că, dacă venitul angajatului depășește 280 de mii de ruble, beneficiul standard nu poate fi acumulat. De asemenea, trebuie să știți că deducerile fiscale standard, precum și deducerile de proprietate, se referă direct la categoria de o singură dată.
În ceea ce privește deducerea proprietății oficiale din achiziționarea de spațiu rezidențial, atunci cheltuirea a două milioane de ruble va returna 260 de mii de ruble, adică 13% din suma cheltuită pentru o casă sau un apartament.
Sunt multe deduceri. Fiecare angajat are dreptul deplin la mai multe categorii simultan. Este imperativ să-l folosești. Este suficient doar să studiezi legislația modernă și să obții beneficii semnificative pentru bugetul familiei, dacă ai dreptul la deducere fiscală.
Deducerile din impozitul pe venitul personal sunt un fel de privilegiu oferit de stat contribuabilului. Să profităm din plin de ea! Dar mai întâi, să înțelegem care este deducerea impozitului pe venitul personal?
Să începem cu faptul că aproape toate veniturile primite de un contribuabil - o persoană fizică, sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal). Cotele de impozitare sunt diferite și variază de la 9 la 35% în funcție de tipul de venit și de statutul contribuabilului. Veniturile includ nu numai salariile, bonusurile sau profiturile antreprenoriale, ci și veniturile din vânzarea oricărei proprietăți. De exemplu, dacă ați vândut o mașină, nu uitați să contabilizați 13% în bugetul de stat. Cum, zici? La urma urmei, nu există venituri. L-am cumpărat acum trei sau patru ani cu mai mult decât l-am vândut. Acum este timpul să aplici deducerea! Din suma primită din vânzare trebuie dedusă o anumită sumă (care va fi descrisă mai jos) și plătiți doar impozit din diferență.
Tot clar? Cu alte cuvinte, o deducere este o parte din venitul personal al unui contribuabil dedusă din impozitare. Cu toate acestea, există o avertizare. Nu toate veniturile pot fi scutite în acest fel, ci doar cele care sunt impozitate cu o cotă de 13%. Adică, de exemplu, antreprenorii care aplică sistemul simplificat de impozitare nu vor putea aplica deduceri la veniturile lor din activități antreprenoriale (asta nu înseamnă deloc că acest articol nu conține nicio informație utilă pentru ei.) La fel ca și cei care vor nu primesc deduceri vor primi și deduceri.care nu are deloc venituri oficiale.
Clasificarea deducerilor pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
Codul Fiscal oferă contribuabililor posibilitatea de a profita de mai multe grupuri de deduceri fiscale: standard, imobiliare, sociale și profesionale.
Acest articol este dedicat problemelor de obținere a deducerilor de proprietate. Prin urmare, vom „descifra” acest grup mai detaliat (vezi Tabelul 1).
Tabelul 1. Tipuri de deduceri ale impozitului pe proprietate
| Vedere | Termenul de proprietate | Confirmare documentară | Marimea |
| 1. Deduceri la vânzarea proprietății | |||
| Vânzări imobiliare | Deținut de mai bine de 3 ani | ||
| Vânzări imobiliare | Suma cheltuielilor de achiziție (poate fi mai mare de 1 milion RUB) sau suma maximă de 1 milion RUB. | ||
| Vânzări imobiliare | Deținut de mai puțin de 3 ani | În suma primită din vânzare, dar nu mai mult de 1 milion de ruble. | |
| Vânzarea valorilor mobiliare | – | În prezența documentelor care confirmă costurile de achiziție | Valoarea cheltuielilor pentru cumpărarea, vânzarea și păstrarea valorilor mobiliare |
| Vânzarea altor proprietăți | Deținut de mai bine de 3 ani | În prezența documentelor care confirmă perioada de proprietate | În suma primită din vânzare |
| Vânzarea altor proprietăți | În prezența documentelor care confirmă costurile de achiziție | Suma cheltuielilor pentru achiziție (poate fi mai mare de 125 de mii de ruble) sau suma maximă de 125 de mii de ruble. | |
| Vânzarea altor proprietăți | Deținut de mai puțin de 3 ani | Nu există documente care să ateste costurile de achiziție | În suma primită din vânzare, dar nu mai mult de 125 de mii de ruble. |
| 2. Deduceri la cumpărarea unei locuințe | |||
| Achizitie (constructie) locuinte | – | În prezența documentelor care confirmă costurile de construcție | Prețul de achiziție, dar nu mai mult de 1 milion de ruble. |
| Dobânda la un împrumut (împrumut țintă) | – | În prezența documentelor care confirmă plata dobânzii | În suma dobânzii plătite |
Tabelul de mai sus arată clar în ce cazuri se aplică deducerile de proprietate. Și acum vă vom spune în detaliu despre fiecare „subspecie”. Să începem în ordine.
Deduceri la vânzarea proprietății
Acest grup de deduceri se aplică veniturilor primite din vânzarea proprietății. Și se efectuează numai în biroul fiscal după depunerea unei declarații sub formă de 3-NDFL la sfârșitul anului (deși cu excepția deducerii pentru vânzarea valorilor mobiliare). Se pune întrebarea: este necesar să raportați la fisc veniturile primite din vânzarea proprietății? Ce se va întâmpla dacă acest lucru nu se face? Vor afla autoritățile fiscale că ar fi trebuit să faci asta? Sau poți spera să fii norocos?
Nu, în majoritatea cazurilor „fără noroc”. Desigur, fiscal este puțin probabil să afle că ți-ai vândut haina de blană vecinului tău mătușă Masha (cu excepția cazului în care mătușa Masha însăși le spune despre asta, prezentând o chitanță pentru o anumită sumă de bani de la ea...). Dar toate tranzacțiile cu imobile și vehicule sunt supuse înregistrării de stat, iar autoritățile de înregistrare, la rândul lor, transmit aceste informații la departamentul fiscal. Deci, dacă ați vândut o mașină sau un apartament, nu ezitați - mai devreme sau mai târziu autoritățile fiscale vor deveni conștienți de acest lucru, iar dacă nu depuneți declarația la timp, vi se va cere în mod constant să faceți acest lucru, pe parcurs scriind scoateți o amendă (rar vă lipsiți de ea).
Dacă nu datorați un ban de impozit către stat, adică în declarația din rândul „pentru plată suplimentară” va fi zero, atunci amenda va fi de 100 de ruble.
Dacă se datorează o suprataxă pentru o declarație de impozit nedepusă la timp, penalitatea va fi deja calculată ca procent din suma neachitată. În termen de 180 de zile după 30 aprilie, penalitatea va fi calculată pe baza a 5% pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai puțin de 100 de ruble. Mai târziu - deja bazat pe 10%.
Dar atenție, antreprenori! Nu veți putea profita de astfel de deduceri în cazul vânzării de bunuri folosite în afaceri! În acest caz, impozitul poate fi redus doar prin deduceri profesionale.
Vânzări imobiliare
Dacă un imobil (și anume o casă, un apartament, o cameră, o cabană de vară, o casă de grădină, un teren sau o cotă în această proprietate) este deținut de mai mult de trei ani, valoarea impozitului pe venitul personal nu se ia din suma vânzării: deducerea este egală cu suma primită din vânzare. Dar rețineți - trebuie să documentați termenul de proprietate!
Exemplul 1
IE Popkova EA, angajată în comerțul cu amănuntul și care aplică sistemul general de impozitare, vinde clădirea magazinului care este în proprietatea ei de mai bine de trei ani pentru 3.000.000 de ruble. La depunerea unei declarații, ea pretinde o deducere a valorii de vânzare a magazinului, deoarece este proprietara acestuia de mai bine de trei ani.
Din păcate, inspectorul fiscal îi va refuza o astfel de deducere, întrucât imobilul era folosit în afaceri. Maximul pe care se poate baza este o deducere a valorii reziduale a magazinului, deoarece antreprenorul, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, a redus anual impozitul pe venitul personal cu suma. de depreciere.
Dacă proprietatea a fost deținută de mai puțin de trei ani, există două opțiuni de deducere:
Exemplul 2
E.P. Filichkina vinde o dacha cu 2.500.000 de ruble. Până la momentul vânzării, dacha era în proprietatea ei timp de 2 ani. Cheltuielile lui Filichkina pentru achiziționarea daciei s-au ridicat la 900.000 de ruble. La ce deducere de proprietate are ea dreptul?
Deoarece Filichkina a deținut casa pentru mai puțin de trei ani, deducerea poate fi fie de 1.000.000 de ruble. (maxim), sau 900.000 de ruble. (egal cu costurile de achiziție). Mai profitabilă, desigur, este prima opțiune, când impozitul pe venitul personal va fi plătit de la 1.500.000 de ruble. (2.500.000 de ruble - 1.000.000 de ruble), și nu de la 1.600.000 de ruble. (2.500.000 de ruble - 900.000 de ruble). Există un alt avantaj: nu trebuie să documentați costurile.
În caz de proprietate comună, coproprietarii împart deducerea proporțional cu cotele sociale. Ei pot face același lucru dacă proprietatea lor a fost comună, dar au dreptul să aleagă o altă variantă.
Exemplul 3
În 2004, soții Polozkovi au cumpărat un apartament pentru 1.200.000 de ruble. în proprietate comună, iar cotele au fost egale. S-au eliberat acte de plată pentru capul familiei. În 2008, apartamentul a fost vândut cu 4.000.000 de ruble. Cum aplic o deducere pentru vânzarea de bunuri imobiliare?
În acest caz, fiecare dintre soți are dreptul de a deduce jumătate din costul inițial al apartamentului din cota lor în numerar.
Adică, venitul din vânzarea fiecăruia va fi de 2.000.000 de ruble. (4.000.000 de ruble: 2 persoane). Și toată lumea va aplica o deducere de 600.000 RUB. (1.200.000 de ruble: 2 persoane). Adică, toată lumea va plăti 182.000 de ruble. ((2.000.000 de ruble - 600.000 de ruble) × 13%).
Dar există un moment neplăcut. Fiscul poate avea probleme cu acordarea unei deduceri către Polozkova din cauza faptului că documentele de plată la cumpărare au fost eliberate soțului/soției. Inspectorii, în ciuda dreptului civil și al familiei, potrivit căruia tot ceea ce dobândesc soții în căsătorie este bun comun, pot declara că nu a suportat costul dobândirii cotei sale. Și, ca urmare, respingeți deducerea.
Desigur, dacă îți aperi drepturile în instanță, el va fi de partea ta. Dar merită dus la astfel de extreme? În practică, totul se poate face mult mai ușor. Soțul întocmește retroactiv o împuternicire (în formă scrisă simplă), în care are încredere în soțul său să plătească cota sa din apartament. Iar prezența doar a numelui de familie al soțului în documentele de plată devine imediat firească.
Ce se întâmplă dacă vinzi mai multe proprietăți pe parcursul anului? De exemplu, un apartament și un teren?
Ca regulă generală, dacă proprietatea este în proprietatea dumneavoastră de mai mult de trei ani, atunci nu va trebui să plătiți impozit. Deducerea va fi egală cu valoarea tranzacției.
Dacă este mai puțin de trei ani, atunci fie furnizați documente privind costurile achiziției și construcției acestor facilități, iar impozitul va fi de 13% din diferența dintre venituri și aceste costuri, fie deducerea maximă va fi de 1 milion de ruble. Mai mult, această sumă se aplică ambelor obiecte. Adică este imposibil, având vândut un apartament cu 1,5 milioane și pentru aceeași sumă de teren, din cele trei milioane primite scădem două milioane (unul pentru teren și unul pentru apartament). Impozitul de 13% va trebui plătit pentru două milioane de ruble. Reamintim că acest lucru se aplică numai proprietăților deținute de mai puțin de trei ani, pentru care nu există documente care să confirme costurile achiziției sale (sau atunci când suma din aceste documente este mai mică decât deducerea maximă de 1 milion de ruble).
Limita de deducere este de 1 milion de ruble. valabil pentru toate tranzactiile imobiliare pe parcursul unui an calendaristic. Prin urmare, dacă este posibil să împărțiți tranzacțiile în timp (de exemplu, să vindeți un teren la sfârșitul lunii decembrie și un apartament la începutul lunii ianuarie), atunci este mai bine să faceți acest lucru. Și atunci deducerea totală va fi deja de două milioane, deoarece, formal, veniturile din aceste tranzacții vor fi primite în perioade fiscale diferite.
Impozitarea veniturilor din vânzarea valorilor mobiliare
De la 1 ianuarie 2007, la vânzarea valorilor mobiliare, fie că se tranzacționează sau nu pe piața organizată a valorilor mobiliare, se aplică un singur tip de deducere - cuantumul cheltuielilor pentru achiziția acestor valori mobiliare. Dacă mai devreme, la vânzarea valorilor mobiliare, era posibil să se folosească alte beneficii (de exemplu, să nu plătească impozit dacă titlurile vândute au fost deținute mai mult de trei ani), acum acest lucru nu este posibil. Dar dacă declari venituri din vânzarea valorilor mobiliare pentru anii 2002-2006, atunci în declarațiile pentru acei ani poți lua în considerare în siguranță beneficiile prevăzute pentru aceste perioade.
Deducerea valorilor mobiliare se poate face atât la fisc la sfârșitul anului, cât și la sursa de plată a venitului (broker, mandatar).
Deducere de proprietate pentru vânzarea altor proprietăți
Să luăm în considerare acest tip de deducere folosind un exemplu de implementare a unei mașini. Deși toate următoarele, desigur, se aplică vânzării oricărei proprietăți, fie că este vorba despre o haină de blană, bijuterii sau o mașină de spălat (cu excepția, după cum sa menționat deja, imobiliare și valori mobiliare)!
Deci, ați vândut mașina, prin urmare, ați primit venituri. Și nu contează că banii primiți au dispărut de mult. Conform legislației fiscale, trebuie să depuneți o declarație fiscală, în care trebuie să indicați suma primită și să plătiți impozit de 13%.
Dar nu te descuraja dinainte. Este posibil să nu fii nevoit să plătești. Sau va fi necesar, dar mult mai puțin.
Primul lucru de aflat este câți ani a fost mașina vândută în proprietatea dumneavoastră. Dacă sunt mai mult de trei ani, nu datorezi nimic statului. Pentru că în acest caz, la suma primită din vânzare se aplică o deducere de proprietate de aceeași sumă. De exemplu, dacă ați vândut o mașină pentru 400 de mii de ruble, atunci deducerea de proprietate va fi aceeași de 400 de mii. Prin urmare, pur și simplu nu există nimic din care să ia impozit. Dar rețineți că acest lucru se întâmplă numai dacă mașina este în proprietatea dumneavoastră de mai mult de trei ani.
Dacă mașina se află în proprietatea dumneavoastră de mai puțin de trei ani, atunci există două opțiuni. Prima este pentru cei care colectează și stochează cu meticulozitate toate bonurile, chitanțele, certificatele (și, apropo, face ceea ce trebuie!). Astfel de persoane vor avea cu siguranță documente care confirmă faptul și valoarea achiziției inițiale a acestei mașini. În acest caz, deducerea de proprietate se va ridica la suma cheltuită pentru achiziție. De regulă, cumpărăm mașini la un preț mai mare decât vindem mai târziu. Prin urmare, situația este probabil așa: au vândut mașina, de exemplu, pentru aceeași 400 de mii, pe care au cumpărat-o acum un an cu 500. Deducerea care trebuie să fie scrisă în declarație va fi... nu, nu, nu 500, ci 400 de mii. Conform regulilor, acesta nu poate depăși suma venitului. Drept urmare, taxa va fi zero.
Și ultima opțiune, nu foarte reconfortantă pentru proprietarii de mașini scumpe. Dacă mașina este în proprietatea dumneavoastră de mai puțin de trei ani și documentele care confirmă costurile achiziției sale nu au fost păstrate, puteți aplica o deducere de proprietate în valoare de 125.000 de ruble. Să revenim la vânzarea unei mașini pentru 400 de mii. Scădem 125 din 400, obținem 275 mii. Înmulțiți cu 13%. Taxa totală va fi de 35.750 de ruble.
Cum să confirmi faptulcă mașina este în posesia ta de mai bine de trei ani? Acest lucru nu este dificil. În general, aceste informații ar trebui să fie la fisc, deoarece poliția rutieră îi furnizează în mod regulat astfel de informații. În plus, este imposibil să faci o singură tranzacție cu o mașină fără un PTS (pașaport vehicul), care indică toate datele schimbării proprietarului. Este suficient să lași o copie pentru tine când vinzi o mașină. Dar cu alte proprietăți este mai dificil - aveți nevoie de documente din care să puteți judeca data achiziției. Acestea pot fi cecuri, facturi, chiar și cupoane de garanție cu un semn pe vânzare.
Nu uita! Vorbim despre proprietatea folosită în scopuri personale, nu de afaceri. Dacă mașina vândută a fost folosită pentru transportul de marfă sau de pasageri, atunci toate cele de mai sus nu au nicio legătură cu asta.
Deducere pentru achiziția locuinței
Apelăm la deducerile de proprietate datorate unui cetățean în legătură cu achiziționarea sau construirea de locuințe. Pentru început, să clarificăm ce este această deducere de proprietate și cine are dreptul la ea.
Și această deducere este destul de diferită de altele, deoarece este oferită nu atunci când o persoană a primit un anumit venit (de exemplu, vânzând o dacha), ci, dimpotrivă, atunci când a cheltuit-o. Acesta este un fel de compensare din partea statului, totuși (important!), Prevăzut singura dată în viața mea. A cumpăra sau a construi o casă este o plăcere costisitoare, așa că este bine să returnezi măcar niște bani, vezi.
Deci, pe ce te poți baza?Și poți conta pe 13% din costul unui apartament, cameră sau casă achiziționată, sau din costurile de construcție. Adevărat, dacă acest cost sau costuri nu depășesc 1 milion de ruble. Dacă depășesc, ceea ce a devenit recent un lucru obișnuit, atunci vi se datorează 130 de mii de ruble, adică 13% din suma maximă. Desigur, există situații în care nu poți conta pe primirea întregii sume, dar despre ele vom vorbi mai târziu.
Ce este inclus în costul achiziției unei locuințe? Dacă vorbim de o casă, acestea sunt cheltuielile pentru elaborarea devizelor de proiectare, achiziția de materiale sau clădirea în sine, inclusiv cea neterminată (și apoi costurile lucrărilor de construcție și finisaj), racordarea la comunicații sau crearea. a sistemelor autonome de energie, alimentare cu apă și canalizare... Dacă este vorba despre un apartament (sau o cotă-parte din acesta) - costurile achiziționării acestuia sau drepturile asupra acestuia în casa în construcție, costul materialelor și lucrărilor de finisare. Dar trebuie avut în vedere: sumele cheltuite pentru finalizarea și finisarea casei (finisarea apartamentului) pot fi compensate doar prin indicarea clară în contractul de vânzare că obiectul acesteia este un obiect de construcție neterminată sau un obiect fără finisaje.
Un alt tip de cheltuială deductibilă este dobânda la un împrumut (împrumut țintă) pentru construcția (cumpărarea) de locuințe. Și se aprind fara granite, adică atunci când se compară suma deducerii cu maximul (1 milion de ruble), acestea nu vor fi incluse în calcul. Menționăm doar că astfel de dobânzi pot fi luate în considerare numai după ce au fost plătite.
Exemplul 4
M.F. Shelobanova a contractat un credit ipotecar în valoare de 2.000.000 de ruble. și a cumpărat o cameră. La ce deducere are dreptul dacă a plătit împrumutul plătind 800.000 de ruble cu dobândă?
Costul apartamentului depășește 1.000.000 de ruble, așa că Shelobanova are dreptul doar la această sumă de deducere. La acesta se va adăuga suma dobânzii plătite. Astfel, venitul impozabil al proprietarului nou făcut va fi redus cu 1.800.000 de ruble. (1.000.000 de ruble + 800.000 de ruble). Rețineți că suma dobânzii va fi luată în considerare numai după plata acestora.
Cine se poate califica pentru această deducere?În primul rând, cetățenii care au achiziționat un apartament, o cameră, o clădire rezidențială sau o cotă în ele situate pe teritoriul Rusiei.
În al doilea rând, după cum sa menționat deja, acești cetățeni trebuie să aibă veniturile impozitate cu impozitul pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%.
În al treilea rând, achiziția nu trebuie plătită pe cheltuiala angajatorului sau a altor persoane, a capitalului maternității sau a fondurilor bugetare.
În al patrulea rând, tranzacția de vânzare-cumpărare nu trebuie încheiată între persoane interdependente (de exemplu, între soți sau părinți și copii).
Și în al cincilea rând, dacă după 2001 un cetățean a primit deja o astfel de deducere de proprietate. Pentru că, așa cum s-a spus deja, se bazează pe ea doar o dată în viață.
Procedura de obținere a deducerii
Așadar, am aflat cuantumul maxim al deducerii și cercul de persoane care o pot pretinde. Acum să vorbim despre procedura de obținere.
Și există, de fapt, două variante - fie după sfârșitul anului, când se depun declarația și documentele justificative la fisc, fie imediat după cumpărare - de la angajatorul dumneavoastră. Adevărat, noul colonist, chiar dacă contabilul întreprinderii sale natale se va ocupa de deducerea sa, va trebui totuși să viziteze inspectorul și să-i prezinte:
După examinarea actelor, inspectorul va emite un aviz conform căruia se poate aplica o deducere de proprietate. Contribuabilul trebuie să dea această notificare către departamentul său de contabilitate, iar apoi această deducere va fi luată în considerare la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice. În practică, asta înseamnă că impozitul de 13% nu îți va mai fi reținut și chiar impozitul pe care l-ai plătit deja anul acesta va fi returnat. Să presupunem că venitul tău anual este mai mic de 1 milion de ruble, ceea ce înseamnă că valoarea impozitului anual este mai mică de 130 de mii. Cu toate acestea, pretindeți deducerea maximă. Nu-ți face griji! Soldul neutilizat va fi transferat în anii următori, iar numărul de ani nu este limitat. Rețineți că acesta este singurul tip de deducere care poate fi „întinsă” pe mai mulți ani.
Câteva comentarii. În avizul emis de inspectorat se specifică angajatorul prin intermediul căruia se face deducerea. Prin urmare, dacă vă schimbați locul de muncă în decurs de un an, în noul loc se va reține integral impozitul pe salariu. Totodată, este imposibil să mai primiți o altă notificare adresată noului angajator în cursul anului: pentru perioada fiscală curentă se emite o singură dată. În notificare este indicată și perioada fiscală (anul calendaristic), prin urmare, dacă utilizarea deducerii se prelungește de câțiva ani, va trebui să vizitați inspecția în fiecare an, astfel încât departamentul de contabilitate să aibă întotdeauna o justificare scrisă a beneficiului. .
Exemplul 5
În 2006, Filatov P.V. a achiziționat o cotă într-un apartament pentru 950.000 de ruble. Filatov P.V. este atât angajat cu normă întreagă, cât și antreprenor individual pe sistemul „simplificat”. Venitul său pentru 2006 din activități antreprenoriale s-a ridicat la 350.000 de ruble. În plus, a primit 430.000 de ruble. la locul de muncă principal. Pentru 2007 - respectiv 400.000 de ruble. și 450.000 de ruble. Până în iunie 2008, Filatov nu știa despre posibilitatea obținerii unei deduceri de proprietate. În ce ordine și sumă poate folosi Filatov deducerea?
Costul locuințelor achiziționate de Filatov este mai mic decât limita de 1 milion de ruble, astfel încât deducerea va fi asigurată în valoarea cotei (950.000 de ruble).
Deoarece veniturile din activitatea antreprenorială în cadrul sistemului de impozitare simplificat sunt scutite de impozitul pe venitul personal, pentru 2006 el va putea returna 55.900 de ruble. (430.000 de ruble. × 13%). Pentru 2007, respectiv, 58.500 de ruble. (450.000 de ruble × 13%).
Partea neutilizată a deducerii în valoare de 70.000 RUB este transferată în 2008. (950.000 de ruble - 430.000 de ruble - 450.000 de ruble). Și puteți plăti impozit pe venitul personal pentru 9.100 de ruble. mai puțin (70.000 de ruble. × 13%).
Pentru a beneficia de deducere, Filatov trebuie să depună la fisc noi declarații sub forma 3-NDFL pentru anii 2006 și 2007, anexând documente privind achiziția de locuințe și o cerere de restituire a impozitului pe venitul personal. Dacă toate documentele sunt întocmite corect, atunci după un anumit timp, 114.400 de ruble vor fi transferate în contul personal al lui Filatov. (55 900 ruble + 58 500 ruble).
Notă: o declarație de venit sub formă de 3-NDFL pentru a primi deduceri poate fi depusă în campania de declarare, nu neapărat de la 1 ianuarie până la 30 aprilie, dar la orice oră convenabil pentru dvs.!
În ceea ce privește soldul transferat în 2008, contribuabilul poate primi o notificare de la inspectorat, o poate depune la departamentul de contabilitate de la locul de muncă și poate primi 9.100 de ruble fără a aștepta sfârșitul anului. Departamentul de contabilitate va recalcula impozitul pe venitul personal plătit de la începutul anului și va returna suma necesară.
Situatiile sunt diferite...
Să presupunem că nu sunteți membru al personalului organizației și lucrezi în baza unui contract de drept civil. Este posibil să primiți o deducere în afara inspecției? Din pacate, nu. Nu sunteți într-o relație de muncă cu organizația, ceea ce înseamnă că angajatorul dumneavoastră nu vă reține impozitul pe venitul personal și, prin urmare, nu are dreptul să îl returneze.
Următoarea situație comună este cumpărarea proprietății în proprietate comună.În acest caz, se aplică regula: dacă locuința este dobândită în proprietate comună, atunci suma deducerii proprietății este distribuită în conformitate cu cotele coproprietarilor, dacă sunt în proprietate comună - la cererea acestora. În acest din urmă caz, se depune o cerere la inspectorat, care indică ce parte a deducerii este cu cine. Această oportunitate este foarte utilă dacă unul dintre proprietari nu are venituri sau are, dar nesemnificativ. Să presupunem că achiziția a fost făcută în comun de membrii familiei și printre aceștia sunt persoane aflate în întreținere (copii, persoane cu dizabilități). În acest caz, ar fi complet nerentabil să se împartă deducerea de proprietate pe acțiuni.
Mai recent, poziția autorităților fiscale a fost următoarea: dacă locuința este achiziționată în proprietate comună (proprietate comună sau comună), atunci valoarea deducerii pentru toți coproprietarii nu poate depăși 1 milion de ruble. Acum situația nu este atât de simplă. Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisoarea sa din 14 iulie 2008 nr. 03-04-05-01 / 243 a declarat că suma maximă posibilă de deducere pentru un „acționar” este de 1 milion de ruble.
Exemplul 6
În condițiile Exemplului 3, să calculăm ce deducere de proprietate se datorează fiecărui proprietar la achiziționarea unui apartament?
1. Opțiunea „autorități fiscale”. Prețul de achiziție al apartamentului (1.200.000 de ruble) depășește suma maximă totală a deducerii, prin urmare, ar trebui să se procedeze de la 1 milion de ruble. Cotele soților sunt egale, prin urmare, fiecare are dreptul la 500.000 de ruble. (sa returneze fiecare din 65.000 de ruble.).
De acord, nu varianta cea mai profitabila, in conditiile in care deducerea este asigurata o data in viata. Poate că are sens să așteptăm până când fiecare dintre soți va avea posibilitatea de a-și exercita dreptul la deducere nu în jumătate, ci în totalitate. Dar aceasta este o chestiune personală pentru toată lumea...
2. Opțiunea departamentului financiar. Împărțim costul de cumpărare a unui apartament în funcție de acțiuni. Primim câte 600.000 de ruble fiecare. pentru fiecare dintre soti. Această sumă este mai mică decât dimensiunea maximă, prin urmare, va merge la reducerea bazei de impozitare a impozitului pe venitul personal. Fiecare stat trebuie să returneze 78.000 de ruble. (600.000 RUB × 13%). Dar această opțiune este mult mai corectă!
Principala dezbatere pe această temă urmează încă să vină. În orice caz, contribuabilii, având în „aliații” lor un departament financiar au mai multe șanse în justiție să-și apere drepturile.
Să trecem la următoarea situație, destul de comună - achizitionarea unui apartament in constructie. În astfel de cazuri, contractul de vânzare-cumpărare a apartamentului nu poate fi întocmit, întrucât obiectul vânzării ca atare nu există încă. În acest caz, contribuabilii recurg la acorduri de investiții, cesiune de drepturi de creanță, tot felul de scheme de factură... Dar deducerea în acest caz? Situația este dezamăgitoare. Deducerea poate fi obținută numai după înregistrarea dreptului de proprietate asupra locuinței. Atunci când banii sunt investiți în așa-numitul ciclu de construcție „zero”, poate dura câțiva ani pentru ca un nou colonist să aibă o asemenea fericire ca un „Certificat de titlu” în mâinile unui nou colonist. În consecință, banii nu vor fi returnați în curând.
Exemplul 7
IP Nikashin A.P. se aplică „simplificat”. Nu are alte venituri. În 2008, Nikashin vinde un apartament în proprietatea sa pentru mai puțin de 3 ani pentru 1.500.000 de ruble. și investește 3.000.000 de ruble. la un apartament intr-un bloc in constructie. Drepturile de proprietate asupra noului apartament vor apărea nu mai devreme de 2010. Apartamentul vandut a fost primit prin mostenire. Dar deducerile?
Deoarece există două tranzacții simultan - vânzarea de bunuri imobiliare și cumpărarea de locuințe, atunci trebuie calculate două deduceri.
Dezasamblam in ordine.
1. Vanzarea unui apartament.
A fost deținut pentru mai puțin de trei ani, prin urmare, o deducere de 1.500.000 de ruble. nu este nevoie să numărăm.
Nu există costuri de achiziție, deoarece apartamentul a fost moștenit, ceea ce înseamnă că rămâne singura opțiune - deducerea maximă admisă de 1 milion de ruble.
Antreprenorul nu are alt venit impozitat la o cotă de 13%, prin urmare, baza impozabilă cu impozitul pe venitul personal va fi de 500.000 de ruble. (1.500.000 de ruble - 1.000.000 de ruble), iar impozitul, respectiv, 65.000 de ruble.
2. Cumpărarea unei locuințe.
Din păcate, deși banii au fost investiți în 2008, nu se va putea reduce baza de impozitare. Deducerea poate fi solicitată nu mai devreme de momentul obținerii titlului de proprietate asupra noului apartament. Dacă construcția nu este amânată, atunci în 2010.
Deci ce se întâmplă? Dacă până în 2010 antreprenorul „simplificat” nu are o sursă de venit impozitată la cota de 13%, nu va putea declara deducere! Pur și simplu nu va mai fi nimic de returnat.
Pentru comparație. Dacă ar fi cumpărat un apartament finit care nu este în construcție, dar deja terminat și în 2008 ar fi eliberat titlul acestuia, atunci impozitul pe venitul personal în valoare de 65.000 de ruble. nu ar trebui să plătiți.
Baza de impozitare ar putea fi redusă cu toate cele 500.000 de ruble prin declararea unei deduceri pentru achiziționarea de locuințe (și transferul celor 500.000 de ruble rămase „pentru mai târziu”).
Adevărat, pentru investitorii care investesc în imobile în construcție și revând drepturi la proiecte de construcții neterminate, parlamentarii au mers prea departe. De la 1 ianuarie 2007, aceștia pot, prin încheierea unui acord privind cesiunea de drepturi de creanță (la vânzare), să aplice o deducere a sumei fondurilor cheltuite pentru dobândirea drepturilor de creanță (la cumpărare). Adică, dacă investești în construcții partajate, 1.500.000 de ruble. și vindeți într-un an drepturile dvs. de creanță pentru 4.000.000 de ruble, impozitul va trebui plătit numai pe diferență (4.000.000 de ruble - 1.500.000 de ruble). Anterior, acest lucru nu era posibil. Taxa a fost plătită pe întreaga sumă primită la vânzarea drepturilor, adică. de la 4.000.000 de ruble.
La favoriteDeducerile pot fi pentru copii, deduceri pentru achiziții imobiliare sau deduceri din redevențe.
Dreptul de a primi aceste deduceri trebuie să fie documentat. Deducerile sunt de natură declarativă.
După cum sa menționat deja, doar contribuabilii impozitului pe venit, adică persoanele care lucrează pentru și deduc o parte din venit la stat, pot primi o deducere.
Adică, deducerile fiscale se aplică la calcularea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Asigurarea diferitelor deduceri fiscale este reglementată, în special, de articolele 218-221 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Deducerile reprezintă suma venitului contribuabilului care nu este supus impozitului pe venit. Poate fi explicat cel mai clar prin prisma deducerilor standard pe care statul le acordă persoanelor cu copii.
De exemplu, cetăţeanul S. are doi copii. Suma venitului ei lunar, care este supus impozitului pe venitul personal, este de 22 de mii de ruble.
Ultimele modificări au fost aduse acestui ordin în data de 14.11.2013. Fiecare deducere are propriul cod, care trebuie indicat la completarea declaratiei de impozit pe venit si.
Deducerile sunt luate în considerare la calcularea sumei impozitului pe venitul personal plătit la buget. În același timp, doar persoanele fizice care sunt rezidente în Federația Rusă și au venituri care sunt impozitate la o cotă de 13% pot folosi dreptul la deducere.
La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice se iau în considerare orice deduceri la care are dreptul contribuabilul, întrucât deducerile reduc baza de impozitare a acestui impozit.
De exemplu, un contribuabil decide să primească o deducere de proprietate atunci când cumpără un imobil de la un angajator. Suma maximă de deducere este de 130.000 de ruble.
Aceasta înseamnă că angajatorul nu va deduce impozitul pe venitul personal de la acest angajat până când valoarea acestui impozit „neîncasat” este egală cu 130 de mii de ruble. Acest lucru poate dura câțiva ani, sau poate câteva luni, în funcție de venitul angajatului.
Codul fiscal al Federației Ruse prevede că contribuabilii impozitului pe venitul personal au dreptul de a primi deduceri fiscale.
Deducerile sunt:
Deducerile fiscale standard sunt enumerate la art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
O deducere fiscală în valoare de 3.000 de ruble are dreptul să primească lunar:
Următoarele categorii de angajați au dreptul să primească lunar 500 de ruble de deducere fiscală:
Părinții care au (adoptat) copii au dreptul să primească următoarele sume de deducere:
Această deducere se acordă salariatului până când copilul împlinește 18 ani. Dacă este student cu normă întreagă, atunci până la 24 de ani.
Dacă un angajat este eligibil pentru deduceri multiple, atunci i se acordă maximul.
Pentru a primi o deducere, trebuie să scrieți și să atașați un document care confirmă dreptul la aceasta. De exemplu, certificatele de naștere ale copiilor.
Deducerile sociale se acordă unui angajat dacă acesta a făcut donații către instituții sociale, organizații non-profit.
Aceștia trebuie să aibă o orientare socială în conformitate cu legislația aplicabilă, organizațiile religioase și alte instituții, care sunt enumerate la paragraful 1 al art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Astfel de cheltuieli ale angajatului sunt deduse integral. Dacă un angajat studiază la o universitate și își plătește propria educație, atunci are dreptul să primească o deducere egală cu valoarea costurilor de formare.
Video: Cine poate obține deducere fiscală
Aceasta se numește autodeducție. Dacă angajatul plătește pentru copil, atunci doar 50 de mii pe an. Această sumă se aplică ambilor părinți.
De asemenea, angajatul are dreptul de a primi o deducere pentru costul integral al medicamentelor care au fost achiziționate pentru tratamentul său, al părinților, copiilor sau soțului său.
Contribuțiile la fondurile de pensii nestatale sunt, de asemenea, deduse integral. Contribuțiile trebuie plătite pentru dvs., părinți, copii sau soț.
Astfel de deduceri sunt, de asemenea, de natură declarativă, iar documentele trebuie anexate pentru a confirma dreptul de a le primi. De exemplu, cecuri pentru plată.
Emiteți o astfel de deducere la depunerea unei declarații de impozit pe venit, indicând creanța fiscală deducere.
Acordarea deducerilor de proprietate este reglementată de art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un angajat are dreptul să primească o astfel de deducere:
Această deducere este, de asemenea, declarativă. La cerere trebuie să se atașeze și documentele solicitate. Deducerea se poate obtine atat la fisc cat si la locul de munca.
Acordarea deducerilor fiscale profesionale este reglementată de art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse. Întreprinzătorii persoane fizice pot primi o astfel de deducere dacă sunt înregistrați conform normelor legislației în vigoare în cuantumul totalului sumei cheltuielilor asociate obținerii de venituri din activități antreprenoriale.
De asemenea, o astfel de deducere o primesc contribuabilii care primesc redevențe, precum și remunerații pentru crearea sau altă utilizare a operelor de știință, cultură sau literatură, create din propria muncă.
Toate cheltuielile și taxele trebuie să fie documentate. În cazul în care nu există documente, atunci deducerea este prevăzută conform normelor enumerate în clauza 3 al art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dreptul la o astfel de deducere este rezervat contribuabililor care, în perioada fiscală:
O reducere a bazei de impozitare la acordarea unei deduceri de la angajator are loc din luna in care salariatul are dreptul sa primeasca aceasta deducere.
Dacă un angajat nu și-a epuizat deducerea în această perioadă fiscală, de exemplu, o deducere de proprietate, atunci el are dreptul de a primi această deducere până când valoarea deducerii sau limita maximă prevăzută în Codul fiscal al Federației Ruse este complet epuizat.
Deducerea pentru copii se acordă până la vârsta majoratului, sau până la 24 de ani, dacă copilul studiază cu normă întreagă la o universitate.
Dacă vorbim de o deducere pentru formare, atunci atâta timp cât contractul de prestare a serviciilor educaționale este în vigoare. Aceeași prevedere se aplică și deducerilor pentru contribuțiile de pensii nestatale.
Video: deducere de proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - modificări în 2019
Asigurarea deducerilor de impozit pe venit joacă un rol social uriaș.
Nu uitați că doar acele persoane care lucrează în baza unui contract de muncă și plătesc un impozit de 13% din salariu pot primi o astfel de deducere.
Deducere fiscală- Aceasta este suma care reduce valoarea venitului (așa-numita bază impozabilă), din care se plătește pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 13%. În unele cazuri, o deducere fiscală este înțeleasă ca restituirea unei părți din impozitul plătit anterior pe venitul unei persoane fizice, de exemplu, în legătură cu achiziționarea unui apartament, cheltuieli pentru tratament medical, educație etc.
Putem spune că o deducere fiscală este un beneficiu oferit cetățenilor în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse. Vă permite să reduceți baza lor de impozitare cu o anumită sumă, în funcție de anumite circumstanțe de viață.
Doar un cetățean care este recunoscut ca rezident fiscal și care beneficiază de un venit impozitat la o cotă de 13% poate beneficia de o deducere fiscală.
Deducerile fiscale se aplică cetățenilor care au cumpărat un apartament, au cheltuit bani pentru educația lor, educația copiilor sau tratament medical. Participanții la ostilități sunt doar cetățeni cu copii.
Codul fiscal prevede cinci tipuri de deduceri fiscale:
deduceri fiscale standard (atribuite anumitor categorii de populație în anumite condiții - persoane cu handicap, veterani, familii cu copii minori, angajați ai organizațiilor etc.);
deduceri fiscale sociale (educatia copiilor, tratament);
deduceri de impozit pe proprietate (la vânzarea unei case, apartament, mașină);
deduceri fiscale profesionale (pentru persoane fizice);
deduceri de investitii.
Există o limită de deducere - suma după care deducerea fiscală încetează să se aplice. Iată limitele pentru deducerile fiscale:
Deducerea impozitului pe proprietate de până la 2.000.000 de ruble (deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament, apartament, casă) + deducere din dobânda ipotecară de până la 3 milioane de ruble, dacă ați folosit un credit ipotecar;
Deducerea impozitului social de până la 120.000 de ruble pentru educația dvs., dar nu mai mult de 50.000 de ruble. pentru educația fiecăruia dintre copii, frați, surori;
Deducerea impozitului social până la 120.000 de ruble pentru tratament;
Deducerea impozitului social pentru întregul cost al tratamentului costisitor.
Dreptul la deducere este implementat în diferite moduri:
pentru a obține deduceri standard, trebuie să solicitați angajatorului cu o declarație. Pentru a înregistra deduceri pentru copii, trebuie să furnizați certificate de naștere, precum și (dacă există) documente care confirmă handicapul copiilor și statutul de părinte singur;
pentru a primi o deducere de proprietate pentru costul achiziționării (construcției) locuințelor, trebuie să depuneți toate documentele pentru bunuri imobiliare la organul fiscal, care le va lua în considerare și va emite un aviz privind posibilitatea aplicării deducerii și suma aferentă acestora. Cu această notificare, trebuie să contactați angajatorul;
pentru a beneficia de deduceri de impozit social, trebuie să depuneți și o declarație cu toate documentele care confirmă cheltuielile.
La vânzarea proprietății înregistrate (imobile și vehicule), este obligatorie depunerea unei declarații fiscale. Trebuie să reflecte deducerile asociate cu vânzarea proprietății.
Dacă, după aplicarea tuturor deducerilor, impozitul plătit se dovedește a fi mai mare decât impozitul acumulat, organul fiscal restituie suma plătită în plus.
Dacă pentru anul suma deducerilor fiscale depășește venitul, atunci acesta este recunoscut ca fiind egal cu zero și impozitul calculat va fi, de asemenea, zero.
Deducerile neutilizate (cu excepția deducerii pentru achiziționarea unui apartament) nu se reportează în anul următor.
Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Deducere fiscală: detalii pentru contabil
Dovada eligibilității pentru deducerea impozitului social eliberată salariatului de către organul fiscal ... în cazurile în care deducerea impozitului social pentru formare nu poate fi asigurată? Deducere fiscală socială pentru studii ... primirea unei deduceri fiscale sociale, și anume pentru obținerea unei deduceri fiscale sociale: la data de ... aferente acordării unei deduceri fiscale sociale pentru studii. Angajatorul este obligat... să confirme dreptul contribuabilului la deducerea impozitului social, care este eliberat de organul fiscal...
S-a spus deja că această deducere fiscală poate fi asigurată contribuabilului de către angajator... confirmarea dreptului de a primi deduceri fiscale sociale eliberată contribuabilului de către fisc. ... sunt luate în considerare la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social; Lista de verificare a tratamentelor costisitoare ... atunci când se determină valoarea deducerii impozitului social. În Lista Serviciilor Medicale... se ia în considerare la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social. Astfel, dacă medicamentul...
Agentul fiscal care a oferit această deducere fiscală standard a depășit 350.000 RUB. ... venitul a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală prevăzută de paragraful menționat nu este ...), părintelui adoptiv, tutore, mandatar. Deducerea fiscală pentru părintele singur încetează de la o lună ... de la primirea deducerii fiscale. Decizia comentată a avut în vedere cazul acordării unei deduceri fiscale pentru un copil... astfel încât o organizație să-i acorde acestuia o deducere fiscală pentru un copil în dublul sumei...
Acordați atenție unora dintre nuanțele deducerilor din impozitul pe venitul personal. Astăzi vreau... atenție la unele dintre nuanțele deducerilor din impozitul pe venitul personal. Deducerea socială... se poate aplica și pentru o deducere fiscală. Pentru a face acest lucru, este necesar să se întocmească ... formare și, ulterior, va primi o deducere fiscală (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. ... la vânzare. General pentru deduceri fiscale Deduceri fiscale sociale (pentru formare, medicale) tratare, ... achiziționarea/construcția de imobile poate...
Iar UTII a primit dreptul la deducere fiscală pentru o casă online, întrucât... și UTII a primit dreptul la deducere fiscală pentru o casă online, întrucât... au scris în detaliu despre condițiile de obținere a unei deduceri fiscale pentru achiziționarea de case de marcat online. Amintiți-vă ... PSN, atunci el va putea primi o deducere fiscală în valoare de până la 18.000 ...
La redistribuirea între soți a deducerii impozitului pe proprietate după primirea acesteia, și ... la redistribuirea între soți a deducerii impozitului pe proprietate după primirea acesteia, și .... Când apare dreptul la deducere fiscală? Achiziționarea locuințelor sub formă de ... are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate luată în considerare la stabilirea bazei ... pentru impozitul pe venitul personal. Deducerea fiscală asupra bunului dobândit se prezintă în ... că fiecare dintre soți are dreptul la deducerea impozitului pe proprietate în ...
Sub rezerva impozitării, redusă cu valoarea deducerilor fiscale, în special cele prevăzute la art... primirea de către contribuabil a deducerii fiscale sociale specificate trebuie confirmată de organul fiscal... această deducere socială? Deducerea impozitului social în cuantumul primelor de asigurare pentru...
De către agentul fiscal, deducerile fiscale acordate persoanelor fizice, impozitul pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute, cuprinse... pentru toate persoanele fizice, se prevede cuantumul deducerilor fiscale care reduc venitul impozabil.... Rândul 030 „Suma deducerilor fiscale” se completează în funcție de valorile codurilor... se compară indicatorii veniturilor acumulate și deducerile fiscale. Raportul 1.2 Indicatorii de control... 020 indică o supraestimare a sumei deducerilor fiscale. La rândul său, corectitudinea...
Un cetățean are dreptul să primească o deducere a impozitului pe proprietate? Exemplu: Un cetățean vinde proprietăți... Un cetățean are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate? Pentru a răspunde la aceasta... dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate la vânzarea proprietății (paragrafele din RF). În loc să primească o deducere a impozitului pe proprietate, un cetățean are dreptul să reducă suma... din Codul RF). Cu toate acestea, aplicarea unei deduceri fiscale nu este prevăzută pentru ... dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate (scrisoare din partea Ministerului de Finanțe al Rusiei din ...
Codul Fiscal al Federației Ruse, dreptul de a aplica deduceri fiscale la crearea imobilizărilor necorporale apare ... în absența dreptului la o deducere fiscală nu este prevăzut, valoarea impozitului pe ...
Deducerile fiscale standard și sociale, precum și deducerile fiscale pentru investiții stabilite prin articolul ... din deducerile fiscale standard, sociale și de investiții, la care se poate pretinde... și deducerile fiscale sociale, datele privind deducerile fiscale pentru investiții stabilite prin articolul... data aplicării sunt indicate pe repartizarea deducerii impozitului pe proprietate (la repartizarea cheltuielilor efectuate ... activități 060 Cuantumul deducerii fiscale profesionale, care se calculează ca sumă ...
3 „Deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate”; Anexa „Informații privind veniturile persoanelor fizice ... de către agentul de deduceri standard, sociale și impozitului pe proprietate, precum și asupra notificărilor aferente ... notificare prin care se confirmă dreptul la deducerea impozitului pe proprietate; - 2 - dacă contribuabilului i s-a eliberat ... o notificare prin care se confirmă dreptul la deducerea impozitului social; - 3 - dacă este eliberat instituției ...). Deducerile standard, sociale și de impozit pe proprietate nu sunt reflectate în cerere (p ...
Scopul calculării valorii limită a deducerii impozitului pe investiții se determină fără a se ține cont de amortizarea... a contribuabilului să primească deducerea impozitului pe proprietate la determinarea cuantumului impozitului... stabilirea mărimii aplicabile a deducerii fiscale standard ia în considerare contează numărul total de copii din ... copilul în scopul acordării deducerii fiscale standard este considerat al treilea... Acte pentru ... privind posibilitatea de a obține o deducere a impozitului pe proprietate în cuantumul veniturilor primite...
Conține prevederi care interzic acordarea unei deduceri fiscale standard pentru acele luni în care ... dobândă, soțul/soția nu are dreptul de a primi deducerea fiscală specificată. În absența ... a contribuabilului, dreptul de a primi deducerea fiscală standard pentru copii nu poate fi ... societăți de administrare, se poate aplica deducerea impozitului pe investiții prevăzută la alin. 1 alin. 1 ... poate fi luată în considerare ca un deducere fiscală profesională, cheltuielile pot fi atribuite direct...
Un loc de muncă în care contribuabilului i se acordau deduceri fiscale. Suma veniturilor primite se confirmă printr-o adeverință ... confirmarea dreptului contribuabilului la deducerile fiscale specificate de către organul fiscal în forma aprobată de ... este obligat să furnizeze deduceri de impozit pe proprietate și social la primirea confirmării din partea contribuabilul... ca urmare a reorganizării, nu poate acorda deduceri fiscale în baza notificărilor emise de impozit...
