Selectarea corectă a sistemului de impozitare vă permite să desfășurați afaceri confortabil, fără a suferi de o povară fiscală insuportabilă. Statul oferă antreprenorilor 5 moduri din care să aleagă, fiecare dintre ele având avantaje și dezavantaje. Sistemul de impozitare simplificat și UTII sunt mai populare, ceea ce ridică multe întrebări: imputarea sau simplificarea, care este mai profitabilă pentru antreprenorii individuali, cum să faci o alegere în favoarea unei forme sau alteia.
Pentru a înțelege ce este mai bine pentru aplicarea IP, STS sau UTII, pe baza legislației în vigoare în 2019, este necesar să ne întoarcem la aspectele teoretice ale sistemelor. Ambele tipuri de impozitare sunt clasificate ca regimuri speciale, ceea ce presupune o reducere semnificativă a sarcinii fiscale.
Sistemele presupun plata unui singur impozit, care înlocuiește TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietate (cu excepția obiectelor, calculul bazei de impozitare pentru care se efectuează la valoarea cadastrală).
Conform principiului general, acumularea și plata se efectuează:
Pentru a determina cel mai profitabil regim, este necesar să înțelegem ce sunt imputarea și simplificarea pentru IP.
STS - sistem simplificat de impozitare - valoarea impozitului este calculată pe baza bazei impozabile, pe care antreprenorul o alege independent dintre două opțiuni: „venit” sau „venit minus cheltuieli”. Rata este de 6%, respectiv 15%. Cu toate acestea, fluctuațiile în scădere sunt permise prin decizie a autorităților regionale. Alegerea ar trebui să fie dictată de beneficiul economic. Așadar, plata a 6% din venituri este benefică pentru acele zone de afaceri care nu au costuri mari și nu pot documentați-le, de exemplu, servicii de consultanță. În același timp, este indicat ca zonele de producție să aplice sistemul simplificat de impozitare de 15% „venituri minus cheltuieli.” Este important de reținut că nu toate cheltuielile sunt permise a fi deduse, ci doar cele care sunt permise de Impozit. Codul Federației Ruse. De asemenea, dacă suma rezultată după deduceri este mai mică decât pragul minim stabilit de 1% din venitul primit, atunci trebuie să plătiți impozitul minim. Asigurați-vă că mențineți KUDiR.
Pentru a aplica acest mod, trebuie să îndepliniți criteriile:
Antreprenorii individuali nou-înregistrați pot notifica autoritățile fiscale despre dorința lor de a aplica sistemul fiscal simplificat în termen de 30 de zile de la data înregistrării, cei în vigoare - cel târziu la 31 decembrie a anului curent. Dacă notificarea nu este primită de autoritățile fiscale în termenul specificat, OSNO se va aplica automat întreprinzătorului individual. Se plătesc avansuri trimestriale, impozitul se plătește în funcție de rezultatele anului. Declarația trebuie depusă o dată pe an, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. 
UTII - impozit unic pe venitul imputat - se caracterizează prin plata unei sume fixe de impozit, nelegată de valoarea venitului. Nu toate domeniile de activitate au voie să-l folosească.Întreprinzătorii individuali care desfășoară activități de retail, ospitalitate, catering, servicii gospodărești și veterinare, care furnizează imobiliare sau parcare spre închiriere, care lucrează în sectorul transportului pot fi pe UTII. Lista este întocmită de autoritățile regionale. Informații detaliate pot fi obținute pe site-ul organului teritorial al inspectoratului fiscal.Cota este de 15%.
Baza de impozitare se calculează pe baza mai multor indicatori:
Notificarea serviciului fiscal are caracter informativ, trebuie depusa in termen de 5 zile de la data inceperii aplicarii UTII. Este necesară depunerea rapoartelor și plata impozitului o dată pe trimestru, cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei de raportare.
Deci, care este diferența dintre sistemul fiscal simplificat și UTII pentru antreprenorii individuali:
Este important de reținut că legislația vă permite să combinați sistemul fiscal simplificat și UTII. Acest lucru ajută la reducerea poverii fiscale atunci când se desfășoară mai multe tipuri de activități, dar va complica contabilitatea. Astfel, modurile speciale au nu numai caracteristici similare, ci și diferențe fundamentale. Acestea din urmă sunt un factor fundamental în a decide care este mai profitabil pentru UTII sau STS pentru utilizarea IP.
Până în 2013, antreprenorii erau obligați să lucreze la UTII în mod implicit, după ce antreprenorii individuali aveau posibilitatea de a lua singuri decizii. Combinarea cu toate regimurile fiscale este permisă.
Fiecare decide independent ce este mai bine pentru sistemul simplificat de impozitare sau UTII pentru antreprenorii individuali, dar compararea celor două sisteme pentru avantaje și dezavantaje va ajuta la influențarea deciziei.
Beneficiile utilizării USN includ:
Dezavantajele includ:
Beneficiile utilizării înșelătoriei: 
Cu toate acestea, UTII are și caracteristici negative:
Simplificat sau imputat pentru antreprenorii individuali, ceea ce va fi mai bun și mai convenabil de utilizat, doar antreprenorul însuși poate răspunde comparând rezultate specifice, inclusiv cele planificate. Este evident că UTII este benefic de utilizat cu un venit constant ridicat, în comparație cu care ponderea impozitului este mică. Dacă venitul este instabil și supus fluctuațiilor, este mai bine să acordați atenție sistemului simplificat de impozitare. Sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” va reduce impozitul la o sumă minimă pentru companiile ale căror cheltuieli sunt regulate și ocupă o mare parte din costul mărfurilor.
La încetarea activității de către un antreprenor individual situat pe UTII, este necesar să vă adresați Serviciului Federal de Impozite cu o cerere de încetare a aplicării regimului special, în caz contrar va trebui să plătiți în continuare o sumă fixă de impozit.
Experții sfătuiesc: pentru a lua o decizie cu privire la alegerea uneia sau alteia forme de impozitare, un antreprenor trebuie să se concentreze pe următoarele fapte:
Pentru a evita cheltuielile financiare, la alegerea oricărui sistem, este necesar să se organizeze o contabilitate adecvată. Această funcție poate fi încredințată unei companii de outsourcing, unui contabil la distanță sau full-time, sau desfășurată personal de către antreprenor.
Algoritmul va ajuta la facilitarea sarcinii de selecție:
Adesea, pentru anumite domenii de activitate, este permisă utilizarea doar a unuia dintre sistemele propuse. Acest lucru se datorează restricțiilor impuse de legislația fiscală. De exemplu, UTII nu poate fi aplicat atunci când un producător vinde bere și alcool prin unități de alimentație publică, în timp ce vânzarea alcoolului achiziționat printr-o rețea de vânzare cu amănuntul permite utilizarea imputației. În același timp, există industrii în care sunt permise atât sistemul simplificat de taxe, cât și UTII, precum, de exemplu, saloanele de coafură și înfrumusețare și transportul de mărfuri. Una dintre cele mai răspândite industrii din Rusia este comerțul cu amănuntul. Atunci când alegeți între sistemul fiscal simplificat sau UTII pentru utilizarea unui antreprenor individual angajat în comerțul cu amănuntul, trebuie să vă bazați pe calculele efectuate. Este important de reținut că legiuitorii permit utilizarea imputației numai dacă suprafața podelei de tranzacționare nu depășește 150 mp. Nu există cerințe de spațiu pentru pavilioane, tarabe, chioșcuri care nu au legătură cu instalațiile comerciale staționare. Argumentul în favoarea UTII este independența față de veniturile încasate, precum și absența necesității de a ține evidența tuturor veniturilor și cheltuielilor, dar va trebui să depuneți o declarație trimestrial.În sistemul de impozitare simplificat, costul bunurilor este permis să fie luate în considerare în baza de impozitare numai după vânzare. Dacă scopul unui antreprenor individual este să se încerce în afaceri, fără a înțelege rezultatul posibil și fără angajați, ar trebui să se acorde preferință sistemului simplificat de impozitare „venituri”.
În concluzie, merită remarcat faptul că nu există o rețetă universală pentru alegerea unui sistem. Fiecare caz specific necesită o analiză detaliată, beneficiul depinde de indicatorii de venituri și cheltuieli, de coeficienți fizici, precum și de dorința de a efectua calcule suplimentare.
Dacă schema a fost aleasă incorect, este întotdeauna posibilă trecerea voluntară la un alt mod.
Să evidențiem cele mai importante caracteristici ale tranziției la acest mod special:
Să desemnăm trăsăturile caracteristice ale USN:
Înainte de a trece la USN, trebuie luate în considerare următoarele reguli:
Astfel, o entitate economică care utilizează atât sistemul de impozitare simplificat, cât și UTII trebuie să calculeze și să plătească impozite, precum și să depună rapoarte în cadrul fiecăruia dintre aceste regimuri speciale.
Deci, în legătură cu activitățile care intră sub incidența UTII:
În legătură cu activitățile care fac obiectul USN:
Mai sus, am examinat principalele caracteristici ale a 2 regimuri fiscale speciale: UTII și USN. După cum puteți vedea, legislația fiscală nu le combină într-o categorie unică precum sistemul simplificat de impozitare. Acestea sunt 2 sisteme de impozitare speciale independente și nereciproce.
Desigur, ținând cont de specificul unei anumite situații, UTII poate fi considerat un regim special mai simplu în ceea ce privește calcularea cuantumului impozitului de plătit, procesarea și depunerea unei declarații decât, de exemplu, sistemul general de impozitare. Pe de altă parte, la UTII, la vânzarea mărfurilor, momentan nu se poate folosi case de marcat și emite doar bon de vânzare sau un formular de raportare strict, în timp ce la sistemul simplificat de taxe, utilizarea unei case de marcat este obligatorie (în plus, pe această temă, vă recomandăm să citiți articolul nostru la link-ul Există amenzi pentru neutilizarea casei de marcat online în 2017?). Din acest punct de vedere, condițiile pentru UTII sunt mai simple decât cele pentru USN etc.
IMPORTANT! UTII nu este o subspecie a sistemului simplificat de impozitare, deși în anumite condiții aceste regimuri speciale pot fi combinate de aceeași entitate economică (vom vorbi mai detaliat despre asta mai târziu).
O entitate economică care dorește să treacă atât la sistemul de impozitare simplificat, cât și la UTII trebuie să urmeze 2 proceduri separate pentru trecerea la utilizarea acestor regimuri speciale. Aceste aspecte sunt abordate în articolele noastre despre legăturile Schimbarea regimului fiscal de la OSNO la USN - procedura de tranziție și Cum se realizează trecerea la UTII? respectiv.
De asemenea, este necesar să se țină cont de procedura de calcul a sumelor impozitelor de plătit, deoarece regulile pentru sistemul fiscal simplificat și UTII sunt complet diferite, la fel ca și obiectele impozitării:
După cum am menționat deja, în unele situații o persoană juridică sau un antreprenor individual poate utiliza mai multe sisteme de impozitare în același timp. Includerea unei combinații de UTII și USN este acceptabilă (am vorbit despre combinația de UTII și OSNO în celălalt articol al nostru de la linkul Este posibil să combinați regimurile fiscale ale OSNO și UTII?).
În acest sens, trebuie avut în vedere că:
În același timp, cheltuielile aferente activităților pe UTII nu ar trebui incluse în contabilitatea sistemului simplificat de impozitare. În caz contrar, va avea loc o subestimare nerezonabilă a bazei de impozitare.
IMPORTANT! Există tipuri de cheltuieli de organizare greu de diferențiat în funcție de tipul de activitate, deoarece apar ca parte a activităților economice și economice ale întregii întreprinderi (de exemplu, salariile de administrare, închirierea spațiilor etc.). În acest caz, repartizarea cheltuielilor ar trebui să se facă lunar între diferite tipuri de activități pe baza indicatorilor de venituri (venituri) lunare (a se vedea scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 august 2014 nr. 03-11-11). / 42698).
Utilizarea concomitentă a celor 2 regimuri speciale denumite atrage, de asemenea, necesitatea plății impozitelor pentru fiecare tip de activitate în conformitate cu cerințele legii pentru fiecare dintre acestea, precum și a depunerii rapoartelor corespunzătoare (clauza 7 din art. 346.26 din Codul fiscal). Federația Rusă).
IMPORTANT! Dacă un antreprenor individual sau o persoană juridică desfășoară aceeași activitate în diferite teritorii ale unui oraș sau district municipal, este imposibil să se aplice UTII și STS simultan. Le puteți combina numai în diferite orașe sau districte municipale (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 februarie 2017 nr. 03-11-11 / 9389).
Deci, mai sus, am analizat dacă UTII este un sistem de impozitare simplificat și am ajuns la concluzia că, deși regimul special numit poate fi considerat ca fiind mai ușor de utilizat de către o entitate economică într-o serie de cazuri, de exemplu, în comparație cu OSNO, totuși nu este o subspecie a sistemului fiscal simplificat.
Deci, a spune că UTII este un sistem de impozitare simplificat nu este în întregime corect, deoarece acest regim special are proprietăți specifice proprii, care în diverse situații pot fi apreciate ca avantaje sau dezavantaje ale unui anumit tip de activitate al unei entități comerciale și, prin urmare, fără echivoc. caracterizează UTII (precum și alte regimuri speciale) ca și cel mai simplu regim special nu este posibil.
Nu doar întreprinzătorii start-up sunt nedumeriți de alegerea sistemului fiscal, ci și cei care activează deja, dar din motive de beneficiu economic plănuiesc să schimbe regimul. Adesea, întrebarea este: ce este mai bun UTII sau STS pentru antreprenorii individuali? Este dificil să-i dai un răspuns fără ambiguitate: este necesar să se țină cont de specificul activității, de indicatorii atinși și de rezultatele planificate.
Atât UTII, cât și STS sunt considerate a fi regimuri fiscale facilitate pentru întreprinzătorii individuali, aplicate pe bază voluntară. Acestea se caracterizează printr-o povară fiscală mai mică asupra afacerilor datorită scutirii de la necesitatea plății unui număr de taxe care sunt obligatorii atunci când se lucrează pe OSNO. Principalele caracteristici distinctive:
Regim fiscal special, pe care antreprenorii din anumite domenii de activitate au dreptul să îl aplice. Acestea din urmă sunt enumerate în Codul Fiscal. Impozitul se percepe și se plătește pe venitul estimat și depinde de indicatorii de bază aprobați la nivel regional - numărul de angajați, filmarea spațiului comercial, numărul de vehicule, precum și coeficientul deflator K1 și coeficientul teritorial K2.
Cuantumul impozitului imputat nu depinde de cuantumul veniturilor și se calculează după o formulă care ține cont de localizarea persoanei juridice și de prezența unui indicator fizic. Plata bugetară rămâne aceeași, atât cu profituri cât și cu pierderi mari.
Spre deosebire de UTII, baza impozabilă pentru sistemul simplificat de impozitare (venituri sau „venituri minus cheltuieli”) este determinată pe baza veniturilor și cheltuielilor efective ale întreprinzătorului. Întreprinzătorii persoane fizice au dreptul de a utiliza impozitarea simplificată în anul 2017, sub rezerva următoarelor condiții (articolul 346.12 din Codul fiscal):
Principalele diferențe dintre cele două regimuri fiscale se rezumă la următoarele puncte:
Notă! Diferența cheie între sisteme este modul în care este calculată taxa. Cu „imputare” nu depinde de venit, iar antreprenorii sunt nevoiți să-l plătească chiar dacă rezultatul este negativ. Impozitul pe sistemul fiscal simplificat este direct proporțional cu rezultatele activităților.
Pentru a decide care regim fiscal este cel mai bun pentru un anumit antreprenor, trebuie să faceți un calcul luând în considerare toate caracteristicile activităților sale. Să dăm un exemplu practic care va ajuta la înțelegerea raționamentului.
IP Ivanov lucrează pe teritoriul Stavropol, care se ocupă de vânzarea cu amănuntul a produselor textile. Suprafața totală a spațiului comercial este de 19 metri pătrați. Venitul anual al punctului de vânzare este de 3 milioane de ruble, cheltuielile totale - 2 milioane de ruble. Doi angajați au fost înregistrați în IP, primele de asigurare și beneficiile de invaliditate pentru ei timp de 12 luni s-au ridicat la 100 de mii de ruble.
Pentru a vedea diferența dintre „imputare” și „simplificare” în cifre, să luăm în considerare trei opțiuni pentru regimurile fiscale:
Analiza digitală a arătat că soluția optimă pentru IP Ivanov este „imputarea”. Acest lucru nu înseamnă că va fi cea mai bună alegere pentru companiile din alte linii de afaceri din aceeași regiune sau din alte zone. Pentru a găsi cea mai profitabilă opțiune, este necesar să efectuați calcule.
Regula generală este următoarea: cu cât afacerea dvs. este mai eficientă, cu atât veniturile sunt mai mari, cu atât este mai profitabilă utilizarea unui regim de impozitare fixă. Acesta este UTII sau sistemul de brevete. Dacă un antreprenor tocmai a început să lucreze, a suportat anumite costuri, iar veniturile lui sunt încă mici, atunci cea mai bună alegere ar fi „simplificată”.
STS este o soluție profitabilă dacă delta dintre nivelul veniturilor și costuri este mică, adică. afacerea are o rentabilitate scăzută. În această situație, antreprenorul este sfătuit să aleagă modelul „Venituri minus cheltuieli”. Atunci când combinați activități care intră sub incidența UTII cu tipuri de afaceri „neimputate”, legea vă va obliga să țineți evidențe contabile separate. Acest lucru poate fi dificil pentru un antreprenor individual care nu are în personal un contabil cu experiență. O tranziție completă la USN va scăpa de această problemă.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
Apariția unor regimuri fiscale speciale, precum STS (simplificare), UTII (imputare), precum și sistemul de brevete sunt menite să ușureze povara fiscală pentru întreprinderile mici. Datorită faptului că din 2013 UTII este un regim voluntar, întreprinzători individuali și organizații mici: prin ce diferă UTII de sistemul simplificat de impozitare și ce sistem ar trebui ales?
Ambele sisteme au multe avantaje față de regimul general (OSNO), iar în acest fel sunt concepute pentru a încuraja antreprenorii „din umbră” să intre în afaceri juridice.
Sistemul simplificat (STS) este mai potrivit pentru cei ale căror activități pot fi ușor controlate de autoritățile fiscale. Taxa unică se adresează celor care sunt foarte greu de controlat: comercianții cu amănuntul și alte întreprinderi mici care acceptă plăți în numerar.
Atât imputarea, cât și impozitul simplificat scutesc oamenii de afaceri de un număr mare de taxe. Antreprenorii individuali nu trebuie să plătească impozite pe venitul personal, proprietatea și valoarea adăugată. Organizațiile mici sunt scutite de impozite pe venit, proprietate și valoarea adăugată. În schimb, se impune un singur impozit.
Suma totală a impozitelor plătibile trezoreriei este redusă semnificativ în ambele sisteme comparativ cu OSNO. Acest lucru îi încurajează pe antreprenori să lucreze în mod legal și să nu-și ascundă veniturile. Dar există diferențe semnificative între sisteme:
Antreprenorii care pretind deduceri fiscale prin plata primelor fixe de asigurare se confruntă cu diverse restricții în cadrul sistemului fiscal simplificat și al impozitului imputat. În plus, USN scutește de la evidența contabilă, iar UTII vă permite să furnizați o declarație în loc de patru.
Să aruncăm o privire mai atentă asupra unora dintre diferențe.
Trecerea la un sistem simplificat poate fi efectuată imediat după înregistrare, caz în care notificarea corespunzătoare se depune împreună cu documentele de înregistrare sau în termen de 30 de zile de la depunerea pachetului principal de documente. De asemenea, puteți trece la sistemul de impozitare simplificat de la începutul anului calendaristic, apoi o notificare cu privire la intenția dumneavoastră trebuie depusă înainte de 31 decembrie a anului precedent (de exemplu, pentru a trece la impozitarea simplificată în 2015, trebuie să emiteți un notificare înainte de 31 decembrie 2014).
Venitul anual al unui antreprenor individual sau al unei organizații nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble; această cerință este absentă atunci când este imputată. De la începutul anului 2013, UTII este un regim voluntar. Puteți trece la acesta, spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare, în orice moment, trimițând o notificare corespunzătoare la biroul FTS de la locul de locație sau de reședință.
Restricții la utilizarea UTII care nu sunt specifice sistemului fiscal simplificat:
Prin simplificare, obiectul impozitării poate fi venitul total sau venitul minus cheltuielile. Schimbarea obiectului este posibilă doar de la începutul anului. Cota de impozitare este de 5 - 15% din venit redus din cheltuieli (în funcție de regiune), sau 6% din venitul brut (în toate regiunile). Pentru cei care lucrează la un singur impozit, valoarea venitului real nu este importantă. Este important doar venitul imputat, care este stabilit în funcție de rentabilitatea de bază a tipului de activitate selectat într-o anumită regiune. Cota de impozitare este de 15% din această valoare.
UTII are un dezavantaj: impozitul se percepe chiar si atunci cand antreprenorul nu realizeaza niciun venit.
Valoarea ambelor taxe poate fi redusă prin primele de asigurare plătite efectiv. În lipsa angajaților, nu există restricții la aceste deduceri, dar există totuși o diferență între regimuri: suma necontabilizată a unei plăți fixe în regimul fiscal simplificat poate fi transferată în perioada următoare într-un an calendaristic, și cu un singur impozit, suma necontabilizată a trimestrului se stinge.
Dacă există lucrători în diferite moduri, se aplică diferite restricții:
Alegerea regimului de impozitare ar trebui să se bazeze pe diferențele existente și pe propriile nevoi, ținând cont de restricțiile existente. Dacă modul selectat a devenit neprofitabil, puteți trece de la imputare la simplificat sau invers, în modul prevăzut de lege.
Problema alegerii unui sistem fiscal este adesea nedumerită nu numai de antreprenorii începători, ci și de cei care activează deja, ci dintr-un motiv sau altul intenționează să schimbe regimul. În articol, vom lua în considerare două sisteme de impozitare care sunt în prezent cele mai solicitate în rândul întreprinzătorilor individuali - „simplificare” (STS) și „imputare” (UTII), și, de asemenea, vom analiza care dintre regimuri este cel mai profitabil și mai convenabil pentru antreprenorii individuali.
Mulți antreprenori aleg să folosească acest regim fiscal, deoarece este convenabil din punct de vedere al contabilității, precum și al calculului și plății impozitului. Avantajele și dezavantajele utilizării „simplificarii” vor fi luate în considerare mai jos.
Poți deveni un „simplificator” dacă îndeplinești o serie de condiții, și anume:
Puteți începe să utilizați USN:
Puteți deveni un „simplificator” trimițând o notificare către IFTS.
Acum să luăm în considerare în detaliu caracteristicile aplicării modului pentru IP.
Puteți utiliza „simplificarea” conform uneia dintre schemele la alegere:
Schema „6% venit” va fi convenabilă de utilizat dacă conduceți o afacere pe cont propriu și nu suportați cheltuieli semnificative (de exemplu, nu există achiziție constantă de bunuri sau materiale). Acest lucru se datorează faptului că întreprinzătorii individuali fără angajați plătesc o sumă fixă de contribuții la fondurile extrabugetare. Legea vă permite să reduceți impozitul pe venitul persoanelor fizice cu valoarea primei de asigurare și, după cum arată practica, în majoritatea cazurilor suma contribuțiilor acoperă integral valoarea impozitului pe venitul personal, adică nu trebuie să plătiți impozit. Pentru a face acest lucru, contribuțiile trebuie plătite trimestrial în avans pentru anul în curs, iar la depunerea unei declarații, valoarea contribuțiilor plătite trebuie să fie indicată în coloana corespunzătoare. În ceea ce privește contabilitatea și raportarea, această schemă este convenabilă, deoarece nu sunteți obligat să țineți evidență și trebuie să vizitați biroul fiscal nu mai mult de o dată pe an (pentru declararea veniturilor).
Veți fi interesat de sistemul „venituri minus cheltuieli 15%” dacă aveți angajați în stat și, de asemenea, dacă activitatea dumneavoastră presupune cheltuieli semnificative. Apoi plătești impozit pe venitul net, adică minus cheltuieli. Schema prevede ținerea evidenței cheltuielilor și a dovezilor documentare ale acestora (chitanțe, acte, facturi). Cheltuielile care vor ajuta la reducerea bazei de impozitare pot fi:
Exemplul #1.
IP Kovalenko folosește sistemul fiscal simplificat. La sfârșitul anului 2016, Kovalenko a primit venituri din vânzarea de rechizite de birou în valoare de 381.610 de ruble. În același timp, Kovalenko:
Pentru a determina valoarea plății către buget, Kovalenko a făcut următorul calcul:
(381.610 ruble - 44.720 ruble - 104.905 ruble) * 15% = 34.795 ruble.
De asemenea, la calcularea impozitului, baza poate fi redusă cu valoarea pierderilor primite în perioadele anterioare, precum și cu valoarea contribuțiilor și impozitelor plătite (cu excepția impozitului pe venitul personal direct).
În ceea ce privește raportarea, atunci când aplicați schema „venituri minus cheltuieli 15%”, va trebui, de asemenea, să depuneți o declarație fiscală anuală la Serviciul Fiscal Federal.
Infograficul de mai jos prezintă condițiile cheie pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru SRL-uri și antreprenorii individuali, ce impozite înlocuiește, avantajele și dezavantajele sistemului simplificat de impozitare, momentul raportării și plății avansurilor ⇓
Modul de plată a impozitului pe venitul „imputat” presupune că plătiți impozit pe venitul personal pe venitul pe care probabil l-ați putea obține în condițiile de a face afaceri într-o anumită regiune.
Principala diferență dintre „simplificatoare” și „calculatoare” este că acestea din urmă pot aplica regimul numai dacă activitățile lor sunt conforme cu lista de la art. 346,26 NK.
Dacă sunteți angajat în transport rutier, ați deschis o stație de service sau o parcare, închiriați locuințe, lucrați într-o alimentație publică (cafenea, restaurant, bar), furnizați alte servicii casnice mici populației (vezi lista completă în Codul Fiscal ), atunci puteți folosi „simplificarea”.
În ceea ce privește „simplificatorii”, pentru antreprenorii individuali de pe UTII există restricții privind numărul de angajați (până la 100 de persoane).
Dacă sunteți un IP nou creat, atunci trebuie să vă declarați dorința de a utiliza „imputarea” în cel mult 5 zile lucrătoare de la înregistrarea IP. Pentru a trece de la un alt regim, o cerere trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal cu 5 zile lucrătoare înainte de sfârșitul anului - în acest caz, veți deveni „spion” de la 1 ianuarie a anului următor. În calitate de antreprenor, depuneți o cerere completată la fisc (formular sub forma UTII-2).
Acest sistem de impozitare nu prevede restricții privind nivelul veniturilor primite, deoarece impozitul se calculează pe baza profitului estimat. Atunci când calculează valoarea plății în buget, aceștia folosesc indicatori de rentabilitate ai tipului de activitate dintr-o anumită regiune, precum și coeficienți (reducere fixă și regională). Toți acești indicatori sunt fixați prin lege, rezultatele activităților dumneavoastră (venituri, pierderi, contribuții plătite etc.) nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului. Singurele date necesare pentru a determina cuantumul datoriei fiscale și relevante pentru activitatea dumneavoastră sunt un indicator fizic. Dacă ați deschis o cafenea, atunci indicatorul fizic va fi suprafața acesteia în metri pătrați. Pentru transportatorii rutieri, această valoare este definită ca numărul de locuri pentru pasageri.
Acest regim nu presupune contabilizarea veniturilor si cheltuielilor. Raportarea (declarația) fiscală se depune o dată pe an, taxa se plătește trimestrial.
Exemplul #2.
IP Khomyakov a deschis stația de service „Avtolyubitel”, care are 14 angajați. Rentabilitatea stației de service „Avtolyubitel” este de 12.000 de ruble. Cota K-1 1.798, K-2 1.
Iată cum va fi calculat UTII:
12.000 de ruble. * 14 persoane * 1.798 * 15% = 45,309 ruble.
Rețineți că sistemul fiscal este cel mai convenabil de utilizat, deoarece nu necesită contabilitate și date suplimentare pentru calcularea impozitelor (cu excepția indicatorilor fizici). În ceea ce privește atractivitatea financiară, putem concluziona că regimul este potrivit pentru tine dacă ai un venit constant ridicat în cadrul activităților tale.
Legislația permite antreprenorilor să folosească sistemul simplificat de impozitare și „imputarea” în același timp. Acest lucru se poate face dacă, de exemplu, sunteți angajat în comerț cu ridicata și decideți să deschideți un magazin care vinde mărfuri cu amănuntul (cu ridicata - pe sistemul fiscal simplificat, cu amănuntul - pe „imputare”).
Folosind exemplul comerțului cu ridicata și cu amănuntul, vom lua în considerare mecanismul de utilizare a două moduri:
Să rezumam. Dacă lucrați singur, atunci este recomandabil să utilizați sistemul de impozitare simplificat de 6%, deoarece acest regim vă va permite să economisiți semnificativ impozitul pe venitul personal (sau să nu îl plătiți deloc din cauza deducerii primelor de asigurare). În acest caz, legea vă permite să nu țineți evidența cheltuielilor, iar raportarea la fisc se depune într-o formă simplificată.
Dacă aveți angajați în personal și suportați cheltuieli lunare semnificative în procesul de desfășurare a afacerilor, atunci veți fi interesat de sistemul de impozitare simplificat de 15%. Sistemul presupune mentinerea contabilitatii simplificate si evidenta documentara a tuturor cheltuielilor efectuate. Raportarea către Serviciul Fiscal Federal se depune în același mod ca și sistemul simplificat de impozitare 6%.
Dacă tu, ca antreprenor individual, ai un venit mare și îl primești stabil (indicatorul de venit este ridicat pe tot parcursul anului), atunci UTII va fi cea mai bună schemă pentru tine. Calculul impozitului în acest caz se efectuează pe o bază medie, astfel încât schema va fi benefică pentru cei care plăteau anterior impozit la rate umflate (de exemplu, 6% din venit).
Întrebare: IP Kulakov G.N. folosește UTII. În aprilie 2016, numărul angajaților IP era de 103 persoane. Ce sistem va fi aplicat pentru Kulakov în al doilea trimestru al anului 2016?
Răspuns: Deoarece Kulakov a încălcat condițiile UTII în ceea ce privește numărul de angajați (până la 100 de persoane), din trimestrul 2016 este considerat un contribuabil al OSN. Dacă înainte de sfârșitul anului (de la 01/01/17) Kulakov reduce numărul de angajați la 100, atunci el poate deveni din nou „la fel”. Pentru a face acest lucru, Kulakov va trebui să parcurgă din nou procedurile de înregistrare a plătitorilor UTII, și anume, să trimită o cerere în formularul UTII-2 la Serviciul Federal de Taxe local.
.jpg)
