Câmpul „Cod autoritate fiscală” se află pe pagina de titlu a declarației fiscale. Dacă completați greșit codul organului fiscal, inspecția nu va accepta raportul. Am pregătit instrucțiuni detaliate pentru acest domeniu.
Ministerul de Finanțe al Rusiei schimbă treptat formele actuale de declarații. Astfel, contribuabilii trebuie să completeze, printre altele, declarații actualizate privind impozitele pe teren și transport, impozitul pe proprietate. Pagina de titlu de pe aceste formulare este oarecum diferită de pagina de titlu de pe alte declarații.
Să luăm în considerare caracteristicile de completare a paginii de titlu a declarațiilor actualizate, precum și procedura de completare a paginii de titlu a declarațiilor rămase (inclusiv calcularea sumelor de venit plătite organizațiilor străine și a impozitelor reținute).
Contribuabilul completează pagina 001 din formularul tip al paginii de titlu, cu excepția secțiunii „Se completează de către un angajat al organului fiscal”. Această pagină conține:
În primul rând, pagina de titlu indică TIN-ul (numărul de identificare a contribuabilului) atribuit organizației sau antreprenorului individual de către autoritatea fiscală.
Există 12 celule în linia „TIN”. Același număr de caractere conține TIN-ul unui antreprenor individual și al unui individ. TIN-ul organizației este format din 10 caractere, astfel încât organizațiile completează acest rând după cum urmează. În declarația pentru impozit pe venit, impozit pe proprietate, UTII, impozit pe teren, impozit plătit la aplicarea sistemului de impozitare simplificat, precum și pentru impozitul agricol, indicatorul TIN din zona de 12 celule se completează de la stânga la dreapta începând cu prima celulă, în timp ce liniile sunt puse în ultimele două celule. În restul declarațiilor și calculul sumelor de venituri plătite organizațiilor străine și impozitelor reținute, în primele două celule ale organizației se pun zerouri, iar TIN-ul se înscrie începând cu a treia celulă.
După TIN, organizațiile indică punctul de control. Persoanele juridice și persoanele fizice care depun declarații, TIN și KPP indică pe baza certificatelor și notificărilor de înregistrare fiscală.
Pentru organizațiile și persoanele fizice ruse, formularele de certificate și notificări de înregistrare fiscală sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11.08.11 Nr. YaK-7-6/ [email protected], pentru organizatii straine - Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13 februarie 2012 nr. ММВ-7-6/ [email protected], pentru cei mai mari contribuabili - prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 aprilie 2005 Nr. SAE-3-09 / [email protected] Caracteristicile de înregistrare a celor mai mari contribuabili sunt stabilite prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 11 iulie 2005 nr. 85n.
În continuare, în declarațiile pentru TVA, impozit pe venit, impozit pe proprietate, impozit pe teren, UTII, impozit plătit la aplicarea sistemului de impozitare simplificat și impozit agricol, se completează celula „Număr de ajustare”. La depunerea declarației primare, această celulă este setată la 0. Dacă se depune o declarație modificată, atunci această celulă indică ce cont din declarația modificată este transmis autorității fiscale (de exemplu, 1, 2). Numerele sunt introduse de la stânga la dreapta începând din prima celulă. Celulele goale sunt umplute cu liniuțe.
În restul declarațiilor se completează rândul „Tip document” care indică codul 1 (primar) sau 3 (corectiv).
Codul 1 este aplicat în declarațiile primare întocmite pentru o anumită perioadă fiscală.
În cazul în care se constată erori (distorsiuni) în calculul impozitului în perioada fiscală anterioară, contribuabilul trebuie să îl recalculeze și să depună o declarație fiscală actualizată pentru această perioadă. În acest caz, codul 3 este indicat pe pagina de titlu în câmpul rândului „Tipul documentului”, iar prin fracțiune - numărul de serie al declarației revizuite.
Următorul indicator din declarații se numește așa. În declarația privind impozitul pe venit al organizațiilor și calcularea sumelor de venit plătite organizațiilor străine și a impozitelor reținute, se numește „Perioada fiscală (de raportare)”. Celulele cu indicatorii numiți sunt completate după cum urmează. Plătitorii de impozit pe profit care raportează impozitul trimestrial pun numărul 34 în celula „Perioada fiscală (de raportare)” din declarația pentru anul, Aceeași cifră este indicată de plătitorii de impozit pe teren, impozit agricol și impozit plătit la aplicarea sistemului fiscal simplificat. Plătitorii de impozit pe venit raportează declarații fiscale lunare pentru anul 46. Organizațiile care completează calculul sumelor de venituri plătite organizațiilor străine și impozitele reținute, conform rezultatelor trimestrului IV, indică 3. În celula „Perioada fiscală”, plătitorii de TVA și taxa pe apă indică cifra 3, iar plătitorii de accize și impozite indirecte - figura 1. Plătitorii UTII în celula „Perioada fiscală” din declarația pentru trimestrul IV trebuie să pună 24.
Indicatorii „Anul de raportare”, „Perioada fiscală curentă”, „Perioada curentă de facturare” sunt completați cu numerele corespunzătoare.
În câmpul liniei „Reprezentat în codul organului fiscal" este necesar să se indice codul organului fiscal la care se depune declarația și codul acestuia în căsuța corespunzătoare. Primele două cifre sunt codul subiectului Federației Ruse, celelalte două sunt codul autorității fiscale. În declarația pentru TVA, impozit pe venit, impozit pe proprietate, impozit pe teren, UTII, impozit agricol și impozit plătit în regim de impozitare simplificat, în celulele corespunzătoare este indicat doar codul organului fiscal.
Compania depune o declarație de impozit pe venit la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei nr. 8 pentru Moscova. Cod autoritate fiscalăîl setăm pe acesta - 7708. Unde 77 este codul regiunii și 08 este codul de inspecție.
La rândul „La locație (contabilitate)” din declarația pentru TVA, impozit pe venit, impozit pe proprietate, impozit pe teren, UTII, impozit agricol și impozit plătit la aplicarea sistemului fiscal simplificat, este indicat codul corespunzător (Tabelul 1, 2). , 3, 4, 5 și 6). În alte declarații, în funcție de locul în care sunt depuse (la locația organizației, subdiviziune separată etc.), în celula corespunzătoare se pune semnul V. Cel mai mare contribuabil pune semnul V în rândul „La locul de înregistrarea celui mai mare contribuabil”.
În declarația de accize, în rândul „La locație (reședința)”, în funcție de cine depune declarația (o organizație rusă, o divizie separată sau un antreprenor), în celula corespunzătoare se pune un semn V. Organizațiile străine pun acest semn în rândul „La locul de implementare a activităților unei organizații străine prin sediu permanent.
Mai departe pe pagina de titlu este indicat numele complet al organizației ruse sau străine. Dacă există o transcriere în latină în documentele constitutive ale organizației, se încadrează și în rând. Dacă declarația este depusă de un antreprenor individual sau de o persoană fizică, atunci sunt indicate numele de familie, numele și patronimul acestuia. Se potrivesc complet fără abrevieri în conformitate cu actul de identitate. În declarațiile de impozit pe venit, impozit pe proprietate, impozit pe teren, UTII, impozit agricol și impozit plătit la aplicarea sistemului simplificat de impozitare, indicatorii de text sunt completați cu litere mari de la stânga la dreapta.
Codul tipului de activitate economică (dacă acest indicator este furnizat pe pagina de titlu) este indicat în conformitate cu Clasificatorul întreg rusesc al tipurilor de activități economice OK 029-2001 (OKVED).
Numărul principal de înregistrare de stat al organizației (OGRN) este indicat pe baza unui certificat de înregistrare de stat a persoanelor juridice sau a unui certificat de intrare în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
Indicatorul „La locație (înregistrare) (cod)” din declarația de TVA indică valoarea codului 400. Această valoare a codului înseamnă că declarația se depune la locul de înregistrare a contribuabilului.
| Codul | Nume |
|---|---|
| 213 | După locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil |
| 214 | |
| 215 | La locația succesorului care nu este cel mai mare contribuabil |
| 216 | La locul de înregistrare a succesorului, care este cel mai mare contribuabil |
| 220 | La locația unei subdiviziuni separate a organizației ruse |
| 223 | La locația (înregistrarea) organizației ruse atunci când depuneți o declarație pentru o subdiviziune separată închisă |
| 231 | La sediul agentului fiscal - organizație |
| Codul | Nume |
|---|---|
| 120 | La locul de reședință al unui antreprenor individual |
| 214 | La locația unei organizații rusești care nu este cel mai mare contribuabil |
| 245 | La sediul unei organizații străine printr-o reprezentanță permanentă |
| 310 | La locul de activitate al organizației ruse |
| 320 | Locul de activitate al unui antreprenor individual |
| 331 | La locul de activitate al unei organizații străine printr-o sucursală a unei organizații străine |
| 332 | La locul de activitate al unei organizații străine prin intermediul unei alte organizații |
| 333 | La sediul unei organizații străine prin intermediul unei persoane fizice |
Pagina de titlu a declarației privind accizele reflectă informații despre prezența (absența) certificatului. Celula conține următoarele numere:
Numărul de telefon de contact al contribuabilului este atașat și pe copertele declarațiilor.
Foaia de titlu trebuie să indice numărul de pagini pe care este prezentată declarația, precum și numărul de foi de documente justificative sau copiile acestora anexate declarației.
Șeful organizației confirmă fiabilitatea și caracterul complet al informațiilor conținute în declarație cu semnătura sa în secțiunea relevantă. Semnătura este certificată de sigiliul organizației. Tot in aceasta sectiune sunt indicate integral prenumele, numele si patronimul persoanei numite si se aplica data semnarii declaratiei. Declarația poate fi semnată și de reprezentantul contribuabilului. În acest caz, declarația este însoțită de un document care confirmă autoritatea sa de a semna declarația. În declarațiile privind impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, impozitul pe teren, UTII, impozitul agricol și impozitul plătit la aplicarea sistemului simplificat de impozitare, decodificarea numelui, prenumelui și patronimului conducătorului organizației și reprezentantului contribuabilului se face. dat rând cu rând cu majuscule.
La acceptarea unei declarații fiscale, un angajat al autorității fiscale confirmă numărul de pagini ale declarației și numărul de foi de documente atașate declarației în secțiunea „De completat de un angajat al autorității fiscale”. De asemenea, indică modul în care este prezentată declarația, data depunerii și numărul de înregistrare. Toate informațiile completate sunt certificate prin semnătura unui angajat al autorității fiscale.
Pagina 002 a paginii de titlu (dacă este disponibilă în declarație) se completează numai atunci când TIN-ul persoanei care a semnat declarația nu se află pe prima pagină. În declarația unificată de impozitare socială, datele privind locul de reședință al unei persoane fizice în lipsa unui TIN sunt completate pe prima pagină a declarației. Pagina 002 spune:
Pe lângă informațiile de mai sus, persoanele indică data și locul nașterii, sexul și cetățenia.
Informațiile indicate la pagina 002 sunt certificate de semnăturile acelor persoane care confirmă exactitatea informațiilor de pe prima pagină.
→ Consultații contabile → Probleme generale de impozitare
La completarea declarațiilor fiscale și a calculelor, pagina de titlu trebuie să indice codul locului unde se depune declarația (calculul) la organul fiscal. Cum aflu codul la locație (contabilitatea)? Pentru a face acest lucru, trebuie să vă referiți la procedura de completare a declarației sau calculului relevant.
Vă vom spune despre codurile folosite în 2018 la locație (contabilitatea) atunci când depuneți principalele declarații fiscale și calcule în consultația noastră și evidențiem cele mai tipice coduri.
Indicatorul „La locația (contabilitatea) (codul)” din declarația de TVA indică codurile care sunt date în Anexa nr. 3 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 29.10.2014 nr. ММВ-7- 3 / [email protected]:
| 116 | La locul de înregistrare a unui antreprenor individual ca contribuabil |
| 213 | La locul de înregistrare a organizației ca cel mai mare contribuabil |
| 214 | La locul de înregistrare al unei organizații care nu este cel mai mare contribuabil |
| 215 | La locul de înregistrare a succesorului care nu este cel mai mare contribuabil |
| 216 | La locul de înregistrare a succesorului legal, care este cel mai mare contribuabil |
| 227 | La locul de înregistrare a unui participant la un acord de parteneriat de investiții - un partener de conducere responsabil cu menținerea evidențelor fiscale |
| 231 | Locația agentului fiscal |
| 250 | La locul de înregistrare a contribuabilului la îndeplinirea unui acord de partajare a producției |
| 331 | La locul de activitate al unei organizații străine printr-o sucursală a unei organizații străine |
Vă rugăm să rețineți că, ca și în cazul altor declarații și calcule, codurile contabile de la locație pentru întreprinzătorii individuali și organizații sunt diferite.
Codurile pentru locurile de depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe profit sunt date în Anexa nr. 1 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 19.10.2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected]:
| 213 | |
| 214 | |
| 215 | |
| 216 | |
| 218 | La locul de înregistrare a membrului responsabil al grupului consolidat de contribuabili |
| 220 | |
| 223 | La locația (înregistrarea) organizației ruse atunci când depuneți o declarație pentru o subdiviziune separată închisă |
| 225 | La locul de înregistrare a organizației care a primit statutul de participant la proiectul de implementare a cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor în conformitate cu Legea federală „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo” |
| 226 | La locul de înregistrare a organizației care desfășoară activități educaționale și (sau) medicale |
| 228 | La locul de înregistrare a organizației - participant la proiectul regional de investiții |
| 229 | La locul de înregistrare a unei organizații nonprofit care depune declarație fiscală numai pentru perioada fiscală |
| 231 | La sediul agentului fiscal - organizație |
| 234 | La locul de înregistrare a teatrului, muzeului, bibliotecii, organizației de concerte, care sunt instituții bugetare |
| 235 | La locul de înregistrare a agentului fiscal care furnizează informații cu privire la veniturile plătite persoanelor fizice |
| 236 | La locul de înregistrare a organizației care furnizează servicii sociale cetățenilor |
| 237 | La locul de înregistrare a unei organizații care a primit statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată |
| 238 | La locația (înregistrarea) unei organizații recunoscute ca persoană care controlează o companie străină |
Rubrica „La locația (contabilitatea) (codul)” de calcul al primelor de asigurare se completează în conformitate cu codurile date în Anexa nr.4 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]:
| 112 | La locul de reședință al unei persoane fizice care nu este recunoscută ca întreprinzător individual |
| 120 | |
| 121 | La locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocatură |
| 122 | La locul de reședință al unui notar care exercită practică privată |
| 124 | |
| 214 | La locația organizației ruse |
| 217 | La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse |
| 222 | La locul de înregistrare a organizației ruse, la locația unei subdiviziuni separate |
| 335 | |
| 350 | La locul de înregistrare a unei organizații internaționale în Federația Rusă |
Pe linia „La locație (contabilitate) (cod)”, se indică codul locului unde se depune calculul de către agentul fiscal în conformitate cu Anexa nr. 2 la Procedura aprobată prin Ordin al Serviciului Fiscal Federal din data de 14.10.2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Codurile de locație (contabil) din impozitul pe venit pentru 6 persoane se aplică după cum urmează:
| 120 | La locul de reședință al unui antreprenor individual |
| 124 | La locul de reședință al unui membru (șef) al unei economii țărănești (ferme). |
| 125 | La locul de reședință al avocatului |
| 126 | La locul de reședință al notarului |
| 213 | După locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil |
| 214 | La locația unei organizații rusești care nu este cel mai mare contribuabil |
| 215 | La locația succesorului care nu este cel mai mare contribuabil |
| 216 | La locul de înregistrare a succesorului, care este cel mai mare contribuabil |
| 220 | La locația unei subdiviziuni separate a organizației ruse |
| 320 | Locul de activitate al unui antreprenor individual |
| 335 | La locația unei subdiviziuni separate a unei organizații străine în Federația Rusă |
Codurile de depunere a declarației de impozit pentru impozitul pe proprietatea societăților sunt aplicate în conformitate cu Anexa nr. 3 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21 / [email protected]:
| 213 | După locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil |
| 214 | La locația unei organizații rusești care nu este cel mai mare contribuabil |
| 215 | La locația succesorului care nu este cel mai mare contribuabil |
| 216 | La locul de înregistrare a succesorului, care este cel mai mare contribuabil |
| 221 | La locația unei subdiviziuni separate a unei organizații ruse care are un bilanț separat |
| 245 | La sediul unei organizații străine printr-o reprezentanță permanentă |
| 281 | La locația bunului imobil (pentru care se stabilește o procedură separată de calcul și plata impozitului) |
Codurile similare sunt, de asemenea, utilizate la completarea unui calcul al impozitului pentru o plată în avans pentru impozitul pe proprietatea corporativă.
Codurile pentru locul depunerii declarației de taxă de transport sunt date în Anexa nr. 3 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 05 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21 / [email protected]:
Codurile pentru depunerea unei declarații la organul fiscal sunt aplicate în conformitate cu Anexa nr. 3 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 mai 2017 nr. ММВ-7-21 / [email protected]:
Codul locului de depunere a declarației fiscale pentru UTII este indicat în conformitate cu Anexa nr. 3 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 04.07.2014 nr. ММВ-7-3 / [email protected]:
Codul pentru locul depunerii declarației în regimul fiscal simplificat la organul fiscal de la locul de înregistrare a contribuabilului este indicat în conformitate cu Anexa nr. 2 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie. , 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]:
Abonați-vă la canalul nostru în Yandex. Zen
Sursa: http://GlavKniga.ru/situations/k505714
La transferarea tuturor activităților sau a zonelor sale individuale către imputare, contribuabilul trebuie să depună o declarație la divizia teritorială a IFTS.
Această obligație se aplică atât persoanelor juridice, cât și antreprenorilor, sub rezerva aplicării regimului special desemnat.
Dacă subiectul lucrează simultan pe mai multe sisteme fiscale, vor fi necesare rapoarte separate. Lista formularelor variază în funcție de moduri.
Actualul formular de declarație pentru imputarea pentru anul 2018 a fost aprobat de Serviciul Federal de Impozite prin Ordinul nr. MMV-7-3 / [email protected] din data de 04.07.14.Iată forma documentului, precum și procedura de întocmire a acestuia, defalcând cerințele în foi și secțiuni.
La completarea declaratiei, la locatie (contabilitatea) se aplica codul in conformitate cu valorile conform Anexei 3 la Ordin. Informațiile sunt indicate într-o coloană specială pe titlul raportului.
În același timp, datele sunt introduse în alte rânduri în conformitate cu procedura curentă.
Notă! Întrucât codificarea indicatorilor este necesară pentru simplificarea procedurii de procesare a raportării, toți contribuabilii imputării sunt obligați să completeze aceste rânduri fără excepție. Introducerea corectă a valorilor va ajuta nu numai autoritățile fiscale să răspândească rapid datele, ci și să protejeze companiile de introducerea de informații incorecte.
Pentru raportarea corectă la organul fiscal, codul de la locație (contabilitatea) este indicat în rândul corespunzător. Indicatorul este introdus în format digital conform Anexei 3 și completat de la stânga la dreapta. Nu este permis să se pună liniuță, să se indice zerouri sau absența datelor în celule. De ce?
În primul rând, din motivul că orice contribuabil imputat trebuie mai întâi să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal. Și nu contează despre ce statut juridic vorbim - o entitate juridică sau un antreprenor individual.
Pentru a transfera activități către UTII, trebuie mai întâi să depuneți o cerere la fisc. Și numai după obținerea permisului corespunzător, este permisă utilizarea acestui regim special.
Deoarece raportarea de imputare este depusă la locul de desfășurare a activității, valorile indicatorilor au fost elaborate pentru a clarifica organul de control responsabil.
UTII - calcul impozit in 2018, exemplu
Notă! Codul contabil imputat la locație pentru un SRL și un antreprenor individual va diferi.
La urma urmei, contabilitatea întreprinzătorilor individuali se efectuează cu referire la adresa reședinței sale (120) sau la locul desfășurării efective a afacerii imputate (320). În același timp, contabilitatea persoanelor juridice va depinde dacă compania este rusă sau străină; dacă întreprinderea este considerată cel mai mare contribuabil și dacă au fost efectuate proceduri de reorganizare.
Un raport numit 6-NDFL este obligatoriu pentru toți agenții de impozitare pe venit. Formularul actual este aprobat de autoritățile fiscale în Ordinul lor nr. ММВ-7-11 / [email protected] din 14/10/15. Pe lângă document (Anexa 1), iată procedura generală de introducere a informațiilor (Anexa 2), regulile de transmitere în format electronic (Anexa 3), precum și valorile codificate a indicatorilor obligatorii.
În 2018, codul de la locația din 6-NDFL este completat pe baza apendicelui 2 suplimentar la apendicele 2 principal. Valorile acestui detaliu al formularului diferă în funcție de diviziunea teritorială a IFTS în care agent fiscal a fost înregistrat.
În același timp, unele date coincid cu codurile pentru declarația UTII, în timp ce altele au fost adăugate. De exemplu, codul de locație (contabil) 120 pentru adresa IP este același.
Și s-au adăugat valorile 124-126, destinate depunerii de către șefii fermelor țărănești, precum și avocații, notarii.
Introducerea contravalorii codului teritorial dorit se efectuează de către agentul fiscal pe titlul f. 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Indicatorul are format digital și este format din trei caractere. Datele sunt introduse de la stânga la dreapta. Să aruncăm o privire mai atentă la modul în care este completat acest atribut.
pentru întreprinderile obișnuite, indicatorul era valabil la locația contabilității cu codul 212. După data specificată, valoarea a fost înlocuită cu codul 214.
Actualul formular unic de calcul pentru primele de asigurare a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal în Ordinul nr. ММВ-7-11 / [email protected] din data de 10 octombrie 2016. Indicatorii de cod sunt cuprinși în Anexa 4 la Anexa 2, care definește procedura de întocmire a ERSV. Valorile curente pentru 2018 sunt următoarele:
Formularul valabil în 2018 a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal în Ordinul nr. ММВ-7-3 / [email protected] din 26 februarie 2016. Indicatorii codului sunt prezentați în Anexa 2 la Anexa 3, care reglementează procedura de întocmire a prezentului raport. Regulile de introducere a codurilor sunt similare cu cele de mai sus. Pentru anul 2018 sunt relevante următoarele valori:
Cel mai de încredere este să privim sensul codului direct în documentele de reglementare. Versiunile actuale ale actelor legislative sunt conținute pe site-uri web speciale de contabilitate.
Dacă o persoană juridică sau un antreprenor individual completează un raport electronic, modulele software conțin deja indicatori încorporați. Rămâne doar de ales pe cel potrivit în funcție de categoria de contribuabil sau de agent fiscal.
La introducerea codului, ghidați-vă după tipul de raport și tipul de înregistrare a subiectului.
Vă rugăm să selectați o bucată de text și apăsați Ctrl+Enter.
Sursa: https://raszp.ru/nalogi/kod-po-mestu-ucheta-envd.html
Fiecare organizație trebuie să cunoască codul pentru calcularea primelor de asigurare la locație, deoarece fără acest articol întregul formular nu va fi acceptat. Codul este cea mai importantă parte a oricărui document care trebuie depus la biroul fiscal.
Documentul în sine și forma sa de livrare vor suferi în mod constant modificări, deoarece noua formă a fost adoptată abia în 2018. Deși formularul a fost aprobat, îmbunătățirea lui este inevitabilă.
Termenele limită pentru depunerea documentelor se vor schimba constant în fiecare an nou. Din acest motiv este necesar să se cunoască regulile de amânare a termenelor limită și termenele exacte de depunere a formularului.
Din 2018, regulile de raportare s-au schimbat, acum primele de asigurare sunt reglementate de biroul fiscal, care este prescris în Codul Fiscal. Din acest motiv, pentru primul trimestru al anului 2018, toate datele privind asigurarea de pensie trebuie trimise Serviciului Federal de Taxe. S-au schimbat și formele de calcul a primelor de asigurare, inovații fiind acceptate spre implementare chiar de serviciul fiscal la sfârșitul anului 2018.
Conform acestui plan, puteți vedea adăugarea pe care a făcut-o Serviciul Fiscal Federal - aceasta este a treia secțiune care conține informații despre fiecare dintre persoanele asigurate în mod individual. Anterior, această secțiune era conținută în formularul RSV-1.
Orice organizație care plătește bani angajaților, conform unui contract de muncă sau drept civil, este obligată să depună documente la fisc. Nu doar organizațiile și întreprinderile cu angajați sunt obligate să depună rapoarte, ci și fermele în care responsabilitatea revine șefului comunității.
După ce a devenit necesară depunerea rapoartelor la fisc, s-au modificat și termenele de depunere și volumele acestora.
Orice persoană obligată să plătească impozite pe salariile plătite angajaților săi trebuie să prezinte un raport la Serviciul Federal de Taxe nu mai târziu de a treizecea zi a lunii următoare perioadei în cauză din raport. Dacă ultima zi cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci termenul limită este mutat în următoarea zi lucrătoare, de exemplu, a 30-a este duminică, ceea ce înseamnă că raportul trebuie depus cel târziu luni.
Perioadele de raportare sunt: primul trimestru al anului; jumătate de an; nouă luni; an. Datele mai exacte vor fi precizate în tabelul de mai jos.
Dacă o companie sau întreprinderi plătesc bani la mai puțin de 25 de persoane, atunci este permisă întocmirea de rapoarte pe hârtie, care vor fi transferate personal de către plătitor, sau printr-o persoană autorizată. Dacă plățile sunt acumulate către mai mult de 25 de persoane, atunci i se permite să trimită formularul numai în formă electronică. Acest lucru se face pentru confortul ambelor părți, atât plătitorul, cât și serviciul.
Locația pe pagina de titlu a codurilor pentru calcularea primelor de asigurare la locație
De acum înainte, noul formular de calcul, care conține informații despre primele de asigurare, este format din următoarele pagini:
Articolul 427. Rate reduse ale primelor de asigurare
Calculul este o pagină de titlu și trei secțiuni cu aplicații în sine.
Oricine trebuie să depună un raport de reclamație trebuie să includă aceste părți în formular:
Aplicațiile și secțiunile rămase trebuie să fie completate numai dacă datele relevante sunt disponibile. Calculele trebuie făcute strict în moneda națională (în ruble). Dacă există o celulă în care nu este nimic de umplut, atunci se pune o liniuță. Toate cuvintele trebuie să fie strict scrise cu majuscule.
Pentru comoditate, merită să completați raportarea în secvența:
Deoarece responsabilitatea și controlul asupra sumelor plătite pentru primele de asigurare a intrat sub controlul Serviciului Federal de Taxe, în consecință, raportarea trebuie să fie transmisă uneia dintre diviziile acestui serviciu.
Abordarea care este valabilă pentru majoritatea persoanelor juridice presupune depunerea de rapoarte la IFTS, situat la sediul organizației, sau la locul de reședință al antreprenorului.
Dacă depunerea documentelor este efectuată de cel mai mare contribuabil, atunci contribuțiile sunt transferate și formularele sunt trimise Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal fie la locația organizației în sine, fie la locația fiecărei divizii.
Întrucât condițiile de depunere a decontărilor primelor de asigurare s-au schimbat în 2018, s-a decis anularea depunerii formularelor pentru masa contabilă a celui mai mare contribuabil. Acest punct este confirmat la nivel legislativ.
Dacă organizația are divizii separate, atunci fiecare dintre aceste ramuri ale companiei este obligată să plătească prime de asigurare. Întrucât legislația presupune că plățile trebuie efectuate în același loc în care se depun rapoartele - la locația unității.
Există situații în care PO nu are dreptul de a plăti numerar persoanelor fizice, ceea ce scutește automat această unitate de acest tip de raportare integral. Este suficient să plătiți primele de asigurare la locul de înregistrare a organizației în sine.
Dacă PE este învestit cu drepturi de a plăti fonduri către persoane fizice, atunci raportarea va fi depusă nu numai la locul de înregistrare a unității, ci și la locul organizației. Suma care trebuie plătită la locul de înregistrare a unității va depinde în întregime de mărimea bazei de calcul a acestor contribuții.
Suma pe care o unitate trebuie să o plătească către IRS este determinată de diferența dintre primele totale plătibile de entitate și primele totale combinate.
Există o excepție de la reguli, care este specificată în codul fiscal în sine, se aplică numai PE situate în afara teritoriului Federației Ruse. În ciuda faptului că PE poate calcula și trimite în mod independent date despre primele de asigurare și plățile acestora, responsabilitatea pentru aceasta revine în continuare organizației, care trebuie să depună documentul corespunzător la biroul fiscal din locație.
Codul pentru calcularea primelor de asigurare la locație pentru fiecare tip de organizație este unic:
| Codul | Locul de livrare a calculului primelor de asigurare |
| 112 | O persoană care nu este un antreprenor individual - închiriată la locul de reședință al unei persoane fizice |
| 120 | Persoane care sunt antreprenor individual - la locul de reședință |
| 121 | Dacă există un birou de avocat, atunci la locul de reședință al avocatului fondator |
| 122 | Dacă raportul a fost completat de un notar angajat în practică privată, atunci la locul său de reședință |
| 124 | Dacă raportul este depus de un membru sau șeful fermei, atunci la locul său de reședință |
| 214 | La locația organizației situată pe teritoriul Federației Ruse |
| 217 | La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației din Federația Rusă |
| 222 | Dacă organizația are subdiviziuni separate, atunci la locația lor |
| 335 | La locația PE de la o organizație străină situată pe teritoriul Federației Ruse |
| 350 | La locul de înregistrare a unei organizații internaționale situată în Federația Rusă |
Fiecare declarație sau calcul transmis la IFTS conține un câmp din trei cifre pe pagina de titlu de completat - „La locație (contabilitatea)”. Aceasta este o intrare obligatorie. Codurile pentru fiecare dintre formulare sunt diferite: unele dintre ele sunt comune tuturor declarațiilor, altele sunt diferite. Contribuabilii sunt, de asemenea, împărțiți în categorii contabile. Codul trebuie completat cu atenție și în strictă conformitate cu instrucțiunile: de exemplu, același contribuabil poate avea același cod la locul de înregistrare în toate rapoartele. În același timp, există o formă de excepție care nu respectă această regulă și folosește o valoare de cod diferită (cum este cazul IP).
Codul de la locul de înregistrare, care servește ca identificator al contribuabilului în baza de date FTS pe categorii, și răspunde la următoarele întrebări:
Orice contribuabil care transmite informații de raportare la IFTS sub forma unei declarații sau calcul (persoană juridică, persoană fizică, antreprenor) este obligat să utilizeze acest cod.
Atenţie! Codul de la locație (contabilitatea) este dat pentru utilizare în formă gata făcută pentru fiecare formular aprobat legal. Compilarea și utilizarea independentă a codurilor sunt interzise.
Codul principal folosit de majoritatea persoanelor juridice va fi 214 „La locația organizației ruse” (cu condiția ca acesta să nu fie cel mai mare contribuabil).
Codul principal pentru antreprenori va fi 120, în funcție de locul de reședință.
Rețineți că analogul acestuia din urmă în declarație va fi codul 116. Codificarea acestui impozit este cea mai complexă și mai extinsă, este formată din 17 coduri și ia în considerare multe dintre nuanțe care însoțesc calculele impozitului pe venitul personal.
Cel mai mic numar de coduri contine taxa de transport - 3. Autoritatile fiscale sunt interesate de amplasarea vehiculului, locatia celui mai mare contribuabil sau succesorul acestuia, si codificarea corespunzatoare acestor fapte economice.
Același număr de coduri conține o zonă de raportare „simplificată”. Cei mai mari contribuabili nu apar aici din cauza particularităților aplicării regimului fiscal specificat, se folosește doar codul standard pentru întreprinzătorii individuali la locul de reședință, codul de locație al persoanei juridice ruse. aici vor fi 210 persoane.În plus, se aplică codul 215, indicând succesorul legal al organizației. Acest cod, cu rare excepții, este menționat în toate reglementările pe tema pe care o avem în vedere, întrucât identificarea succesorului organizației, atunci când vine vorba de plata impozitelor, este importantă pentru autoritățile fiscale.
Codurile sunt detaliate în documentele de reglementare ale serviciului fiscal, a căror listă este prezentată mai jos.
Atenţie! Cei mai mari plătitori de impozite din anul curent includ organizații care au plătit impozite către trezoreria federală în valoare de 1 miliard de ruble. sau mai mult. Pentru organizațiile de comunicare, lucrătorii din transport, această cifră este mai mică - 0,3 miliarde de ruble. Venituri și active conform rapoartelor - de la 20 de miliarde de ruble. În acest sens, întreprinderile complexului de apărare au propriile lor caracteristici.
În ciuda simplității codului în sine și a operațiunii de completare a acestuia, contribuabilul are adesea întrebări. Să luăm în considerare cele mai comune dintre ele.
Unde este câmpul de cod? Pe pagina de titlu a formularului, de obicei sub câmpul „perioadă fiscală”, rândul de mai jos.
Ce înseamnă codul și de ce se numește așa? Codul corespunde în sensul unității teritoriale municipale din clasificatorul OKTMO.
Este posibil să se pună liniuțe sau zerouri în locul codului, dacă există îndoieli cu privire la corectitudinea codificării? Nu, nu poti. Un astfel de calcul sau declarație nu va fi acceptat de Serviciul Fiscal Federal. Contribuabilul va fi supus sancțiunilor. Dacă aveți îndoieli, contactați IFTS și specificați codul. Potrivit legislației fiscale, serviciul este obligat să consilieze contribuabilul cu privire la toate problemele relevante care apar pentru acesta.
Ce cod pune o diviziune separată a organizației în RSV? Regula generală stabilește necesitatea predării RSV la locul organizației (sau locul de reședință al antreprenorului), cu codul corespunzător - 214 sau 120. Cu toate acestea, dacă o divizie separată face în mod independent decontări cu angajații și taxele contribuții pentru aceste sume, atunci calculul se depune la locația acestei diviziuni, cu codul 222. În calcul, nu uitați să indicați punctul de control al unei subdiviziuni separate.
Atenţie! Raportarea contribuțiilor la locația celui mai mare contribuabil la IFTS nu a mai fost depusă din 2017 (vezi scrisoarea serviciului fiscal nr. BS-4-11/993 din 23-01-17). Nici codul corespunzător nu se aplică.
Ce se întâmplă dacă în declarație este introdus un cod greșit? Va trebui să depuneți o declarație actualizată, deoarece IFTS va înregistra o eroare. Uneori, IFTS local solicită o scrisoare explicativă din partea contribuabilului care indică codul corect la locație (contabilitatea).
Organizația nu este înregistrată într-unul dintre orașele Federației Ruse, unde se află sediul central. Cu toate acestea, funcționează într-un alt oraș rusesc. Ce cod ar trebui folosit la efectuarea unei declarații: 214 sau 310? Întrucât activitatea se desfășoară în alt oraș, trebuie folosit codul 310, nu 214. Organizația depune rapoarte și la locul de activitate.
Puteți clarifica semnificația codurilor și utilizarea lor făcând referire la cadrul de reglementare. După cum sa menționat deja, codurile sunt aprobate prin ordine ale serviciului fiscal, concomitent cu aprobarea unui anumit formular de raportare.
TVA - ex. nr. ММВ-7-3/ [email protected] din 29-10-14.
- etc. nr. ММВ-7-3/ [email protected] din 19-10-16.
- etc. nr. ММВ-7-3/ [email protected] din 26-02-16.
Vmenenka - Ave. nr. ММВ-7-3/ [email protected] din 04-07-14 (modificat la 19-10-16).
- etc. nr. ММВ-7-3/ [email protected] din 28-07-14 (modificată la 01-02-16).
Impozit pe teren - Ex. nr. ММВ-7-21/ [email protected] din 10-05-17.
Impozit pe proprietate - Ex. nr. ММВ-7-21/ [email protected] din 31-03-17.
Taxa de transport - Ex. nr. ММВ-7-21/ [email protected] din 05-12-16.
Impozit pe venit, pentru formularul 6-NDFL - Pr. nr. ММВ-7-11/ [email protected] de la 14-10-15.
Prime de asigurare, pentru RSV — Pr. nr. ММВ-7-11/ [email protected] de la 10-10-16.
Atenţie! Datorită faptului că din 1.01. 2017, primele de asigurare sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal (Articolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse), este necesar codul pentru locația în RSV.
Pe pagina de titlu a formularului 6-NDFL, în așa-numitul antet de calcul, sunt indicate un număr de coduri. Unul dintre ele - codul "la locație (contabilitatea)" - este un câmp de trei celule (celule). Ce coduri există, de unde să le obțineți și în ce situații să indicați, citiți în articolul nostru.
Codul care indică locul de prezentare a calculului este un cifr din trei cifre. Un câmp separat este alocat pentru acesta în colțul din dreapta sus al calculului sub rândul „Perioada fiscală (an)”.
Am furnizat un fragment din formularul 6-NDFL completat (pagina de titlu).
Codurile sunt date în Anexa nr. 2 la Procedura de completare a formularului (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected]în ultima ediție din 17.01.2018). Denumirea lor corectă completă este: CODURI DE PUNCTE DE PREZENTARE PENTRU CALCULUL IMPOZITULUI PERSOANELOR FIZICE CALCULAT ȘI REȚINUT DE AGENTUL FISCAL.
În total, există 11 cifruri pentru desemnarea locului de depunere a calculului astăzi, unele dintre ele nu au nicio legătură cu companiile. Acestea sunt coduri pentru antreprenori individuali, șefi de ferme țărănești, avocați și notari (coduri 120 și 320, 124, 125 și, respectiv, 126).
Ca regulă generală, începând de la raportarea pentru 2017, organizațiile pun codul 214 pe pagina de titlu a 6-NDFL. Înseamnă „La locația unei organizații ruse care nu este cel mai mare contribuabil”. Dacă compania este „cea mai mare”, se pune un cod special - 213 „La locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil”.
Anterior, nu exista o împărțire în cele mai mari și obișnuite. A existat un singur cod - 212 „La locul de înregistrare a organizației ruse”. Dar prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 17 ianuarie 2018 nr. MMV-7-11 / [email protected] Procedura și, în special, Anexa nr. 2 la Procedură, au fost modificate. În loc de 8 coduri, a devenit 11. Așa că acum, repetăm, nu există codul 212 în legătură cu formularul de impozit pe venit pentru 6 persoane. Codul principal pentru firme este 214.
Valorile rămase - pentru situații destul de specifice - le-am prezentat într-un tabel separat. Primele două dintre ele au fost adăugate prin ordinul de mai sus, nu erau acolo înainte.
Codul 214 de pe formularul 6-NDFL este setat implicit de toate companiile. Dacă vă raportați la biroul fiscal pentru munca cu cei mai mari contribuabili, un cod special este valabil pentru dvs. - 213.
Reamintim că cel mai mare contribuabil este o organizație care îndeplinește criteriile din Anexa 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 16 mai 2007 Nr. MM-3-06 / 308. Unul dintre criteriile principale este suma totală a veniturilor primite conform declarației anuale de venit. Cei mai mari contribuabili la nivel federal vor fi organizațiile (inclusiv organizațiile non-profit), cu această cifră depășind 35 de miliarde de ruble. Nivel regional - organizații (inclusiv non-profit), care:
În plus, există și alte criterii pentru recunoașterea unei companii ca cel mai mare contribuabil. De exemplu, participarea la procedura de monitorizare fiscală sau disponibilitatea licențelor pentru anumite tipuri de activități financiare.
Atenție: cei mai mari contribuabili pot include companii care nu se încadrează în criteriile stabilite, dar în privința cărora Serviciul Fiscal Federal a luat o decizie adecvată.
Organizațiile care operează în regimuri fiscale speciale nu sunt recunoscute în niciun caz drept cei mai mari contribuabili.
O organizație care este asociată cu cel mai mare contribuabil și este capabilă să influențeze rezultatele activităților sale, indiferent de indicatorii săi financiari și economici, este, de asemenea, recunoscută drept cel mai mare contribuabil (secțiunea II a criteriilor aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din 16 mai 2007 Nr MM-3-06 / 308).
Pentru fiecare calcul cu informații false, este prevăzută o amendă de 500 de ruble. Dar: dacă găsiți o eroare și depuneți o clarificare înainte ca inexactitatea să fie dezvăluită de către autoritățile fiscale, nu vor exista sancțiuni (articolul 126.1 din Codul fiscal).
Inspectorii pot prezenta o amendă din cauza oricărei erori de calcul în formularul 6-NDFL. În unele situații, inspectorii reduc amenda, invocând circumstanțe atenuante (clauza 1, art. 112 din Codul fiscal). Acestea sunt cazurile în care agentul fiscal, din cauza unei erori (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 08.09.2016 Nr. GD-4-11 / 14515):
În principiu, o eroare a codului la locul în care este prezentat calculul (locația) nu atrage consecințe financiare negative. Prin urmare, este foarte probabilă aplicarea circumstanțelor atenuante sau chiar neprevăzurea de penalități în acest caz.
Dacă o greșeală este recunoscută, nu numai organizația, ci și angajații ei responsabili pot fi amendați. De exemplu, șeful companiei, în valoare de 300 până la 500 de ruble. (Articolul 15.6 din Codul contravențiilor administrative).
Pe pagina de titlu a calculului primelor de asigurare, predate din 2017 Serviciului Federal de Impozite, dacă câmpul „La locație (contabilitatea). Acesta trebuie să conțină un cod care să corespundă locului de raportare. Ce coduri trebuie introduse în acest câmp? Acest material de referință oferă un tabel cu codurile curente și decodificarea acestora.
Din 2017, controlul asupra raportării primelor de asigurare a intrat sub controlul Serviciului Fiscal Federal (Capitolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Asadar, incepand cu anul 2017, depuneti la fisc calculele pentru primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (sociala, medicala). Trebuie să raportați într-un formular nou aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551. Cm. " ". În același timp, acordați atenție unor caracteristici ale direcției de raportare.
Calculele privind primele de asigurare din 2017, ca regulă generală, trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal de la locația organizației sau la locul de reședință al unui antreprenor individual.
O subdiviziune separată a organizației trebuie să plătească calculul pentru angajații săi dacă acumulează în mod independent plăți și remunerații pentru aceștia. În acest caz
subdiviziunea depune calculul la IFTS la locația sa. În calculul în sine, este indicat punctul de control al unei subdiviziuni separate.
Cei mai mari contribuabili transferă primele de asigurare și depun decontări cu privire la acestea în 2017 la IFTS la locația:
Din 2017, nu este necesară depunerea calculelor pentru primele de asigurare la IFTS la locul de înregistrare a celui mai mare contribuabil. Alineatul 7 al clauzei 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică calculelor primelor de asigurare. Acest lucru este confirmat de scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23 ianuarie 2017 nr. BS-4-11/993 și din 10 ianuarie 2017 nr. BS-4/11-100.
Pe pagina de titlu a calculului primelor de asigurare, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11 / 551, există un câmp numit „La locație (contabilitate) ( cod)". Acesta trebuie să indice codul locului de raportare. Codurile sunt preluate din Anexa nr. 4 la Procedura de completare a calculului. Iată un tabel de coduri cu decodare.
| Codul | Unde este calculul |
|---|---|
| 112 | La locul de reședință al unei persoane fizice care nu este recunoscută ca întreprinzător individual |
| 120 | La locul de reședință al unui antreprenor individual |
| 121 | La locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocatură |
| 122 | La locul de reședință al unui notar care exercită practică privată |
| 124 | La locul de reședință al unui membru (șef) al unei economii țărănești (ferme). |
| 214 | La locația organizației ruse |
| 217 | La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse |
| 222 | La locul de înregistrare a organizației ruse, la locația unei subdiviziuni separate |
| 335 | La locația unei subdiviziuni separate a unei organizații străine în Federația Rusă |
| 350 | La locul de înregistrare a unei organizații internaționale în Federația Rusă |
Astfel, dacă în 2017 calculul este dat, de exemplu, la locația companiei ruse, puneți codul „214”. În consecință, pe pagina de titlu va arăta astfel:
