Eu, antreprenor, detin spatiu nerezidential intr-o cladire de locuit. Vodokanal se ofera sa incheie un contract de alimentare cu apa in calitate de antreprenor, desi proprietatea imi este inregistrata ca persoana fizica si nu am informat aceasta organizatie ca sunt antreprenor. Consider nepotrivit întocmirea unui acord, întrucât nu exclud încetarea activității de afaceri. Ce act normativ reglementează procedura de prestare a serviciilor de utilități proprietarilor de spații nerezidențiale care nu sunt antreprenori individuali?
Procedura de alimentare cu apă a entităților comerciale (organizații și antreprenori individuali) și a cetățenilor care nu sunt antreprenori este reglementată de diverse reglementări. Acestea sunt Regulile pentru utilizarea sistemelor publice de alimentare cu apă și canalizare în Federația Rusă, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 12 februarie 1999 nr. 167 (în continuare - Decretul nr. 167) și Regulile pentru furnizarea de servicii publice cetățenilor, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 23 mai 2006 nr. 307 (în continuare - Decretul nr. 307).
Potrivit clauzei 1 din Decretul nr. 167, este recunoscută ca abonat o persoană juridică, precum și întreprinzătorii fără a forma o entitate juridică care dețin, administrează sau operează instalații, sisteme de alimentare cu apă și (sau) canalizare care sunt direct conectate la public. sisteme de alimentare cu apă și (sau) canalizare care au încheiat un acord cu organizația de alimentare cu apă și canalizare în conformitate cu procedura stabilită pentru furnizarea (primirea) apei și (sau) recepția (evacuarea) apelor uzate. Din același paragraf rezultă că organizația specificată este o întreprindere care evacuează apă din sistemul de alimentare cu apă și (sau) primește ape uzate în sistemul de canalizare și operează aceste sisteme.
Alineatul 2 din Decretul nr. 307 prevede că efectul acestuia se extinde asupra relațiilor referitoare la prestarea de servicii publice cetățenilor cu reședința legală în spațiile rezidențiale ale fondurilor locative private, de stat și municipale.
Se poate presupune că Vodokanal s-a oferit să încheie un acord fără a-ți cunoaște statutul, pe baza faptului că deții spații nerezidențiale. Cel mai probabil, el consideră că aceasta exclude reglementarea raporturilor juridice cu dumneavoastră prin Decretul nr. 307. În opinia sa, în acest caz, contractul ar trebui încheiat direct.
Între timp, din alte norme ale Decretului nr. 307 rezultă că se aplică și raporturilor juridice legate de folosirea spațiilor nerezidențiale. Astfel, paragraful 20 prevede că, în absența dispozitivelor individuale de contorizare pentru apă rece și caldă, electricitate, gaz și energie termică în spațiile nerezidențiale ale unui bloc de locuințe, suma plății pentru utilitățile din acesta se calculează la tarifele corespunzătoare stabilite. în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Există un punct de vedere conform căruia organizațiile și întreprinzătorii individuali care dețin spații nerezidențiale în clădiri rezidențiale pot oficializa relații de utilizare a utilităților în baza Decretului nr. 307. Acest lucru este acceptabil atunci când facturile de utilități nu sunt plătite către furnizorii direcți de utilități. , ci către entități care administrează clădiri rezidențiale (organizații de management HOA). Susținătorii săi se referă la mențiunea spațiilor nerezidențiale în Decretul nr. 307, dar în același timp rețin că aceste entități comerciale trebuie oricum să plătească pentru utilități la tarife stabilite pentru acest grup de consumatori și diferite de tarifele de utilități pentru populație. .
Considerăm că entitățile comerciale care au spații nerezidențiale în clădiri rezidențiale pot întocmi relații contractuale de utilizare a serviciilor comunale atât direct cu furnizorii lor, cât și prin intermediari (HOA, organizații de management). O excepție este plata de către aceștia a energiei electrice pe care o consumă în virtutea prescripției directe a clauzei 88 din Regulile pentru funcționarea piețelor cu amănuntul de energie electrică, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 august 2006 nr. 530. .
În același timp, părțile interesate au dreptul de a insista asupra încheierii de acorduri relevante de către organizații și întreprinzători individuali cu furnizorii direcți de servicii de utilități. Iată care sunt argumentele pe care le pot folosi atunci când apare o dispută.
În ceea ce privește alimentarea cu apă, actul juridic de bază în relația cu organizațiile și întreprinzătorii individuali este Rezoluția nr. 167, care indică direct că prevederile sale se aplică acestor entități comerciale. Totodată, actul juridic care impune abonaților să încheie contracte directe cu organizația de alimentare cu apă și canalizare nu prevede nicio caracteristică de stabilire a relațiilor contractuale de către proprietarii de spații nerezidențiale din clădirile rezidențiale.
Acum despre plata utilităților de către persoane fizice - proprietari de spații nerezidențiale din clădiri rezidențiale, care nu sunt antreprenori individuali.
Legislația actuală nu prevede pentru această categorie de persoane o procedură specială de stabilire a raporturilor contractuale și a tarifelor separate. Totodată, spațiile nerezidențiale sunt menționate în Regulile pentru furnizarea de servicii publice cetățenilor. Aceste împrejurări ne permit să concluzionăm că procedura de prestare a serviciilor publice acestei categorii de persoane este reglementată de actul juridic menționat.
Organizația închiriază spații de la o persoană fizică și, conform contractului, este obligată să plătească facturile la utilități. Poate o organizație să plătească din contul său curent și cum să-l aranjeze corect - citiți articolul.
Întrebare: Organizația noastră închiriază spații de la chipuri. În baza unui acord cu Suntem obligați să plătim facturile de utilități. Contractul de servicii de utilitate se incheie de catre Organizatia de Conducere cu o persoana fizica. Poate organizația noastră din contul său curent să plătească pentru utilități către Societatea de administrare pentru fizice? față. Cum să documentezi totul corect?
Răspuns: Organizația poate plăti facturile de utilități pentru o persoană.
Îndeplinirea unei obligații poate fi încredințată de către debitor unui terț (în acest caz, unei organizații), cu excepția cazului în care obligația debitorului de a îndeplini personal obligația rezultă din lege, din alte acte juridice, din condițiile obligației. sau esența ei. Codul civil nu reglementează modul în care trebuie formalizată cesiunea îndeplinirii unei obligații către un terț. În practică, s-a dezvoltat următoarea schemă: debitorul trimite o scrisoare unui terț cu cererea de a-și plăti datoria față de creditor, iar debitorul, la virarea datoriei către creditor, indică în ordinul de plată ca scop. de plată că aceasta este plata pentru debitor.
O scrisoare cu o cerere de îndeplinire a unei obligații și o mențiune în ordinul de plată că plata se face pentru o altă persoană servesc drept dovadă a intenției plătitorului de a transfera fonduri pentru achitarea datoriei pentru o altă persoană. În lipsa unor astfel de probe, societatea care a virat banii îi poate recupera ulterior de la destinatar ca îmbogățire fără justă cauză, cu referire la eroarea plății (hotărârea Curții Supreme de Arbitraj din 04.09.09 Nr. BAC-10658/09) . Totodată, şi debitorul riscă: obligaţia sa este neîndeplinită.
Motivație
Nu reține impozitul pe venitul personal doar din rambursarea acelor cheltuieli, a căror valoare depinde de cantitatea de resurse comunale consumate (de exemplu, apă, electricitate).
Din veniturile unui cetățean primit în baza unui contract de închiriere, organizația de chiriași este obligată să rețină impozitul pe venitul personal (subclauza 4, clauza 1, articolul 208, Codul Fiscal al Federației Ruse). Pe lângă chirie, chiriașul poate rambursa proprietarului costurile de utilități și întreținere ().
Procedura de reținere a impozitului pe venitul personal depinde de tipul de cheltuieli rambursate.
Rambursarea costului cheltuielilor, a căror valoare depinde de consumul real (de exemplu, plata energiei electrice), nu este recunoscută ca venit al locatorului. Acest lucru se datorează faptului că astfel de utilități sunt consumate de chiriaș pentru propriile nevoi. În consecință, proprietarul (cetățeanul) nu primește niciun beneficiu economic (). Prin urmare, nu este necesară reținerea impozitului pe venitul personal din rambursarea unor astfel de cheltuieli.
Costul cheltuielilor cu utilitățile și funcționarea, a căror valoare nu depinde de consumul lor real (de exemplu, plata pentru încălzire), este recunoscut ca venit al cetățeanului primit în natură (clauza 2, articolul 211 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). Acest lucru se datorează faptului că astfel de costuri sunt permanente și nu depind de faptul dacă cetățeanul închiriază sau nu localul. Prin urmare, impozitul pe venitul personal trebuie reținut din valoarea rambursării unor astfel de cheltuieli.*
Această opinie este împărtășită de Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisorile din 3 mai 2012 nr. 03-04-05 / 3-587 și 5 decembrie 2008 nr. 03-11-04 / 2/191. Acest punct de vedere este confirmat de practica de arbitraj (a se vedea, de exemplu, decizia Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 27 august 2008 Nr. F04-4639 / 2008 (10778-A81-40)).*
Când se aplică documentul?
În practica economică, se folosește foarte des instituția îndeplinirii unei obligații de către un terț (). Atunci când o companie scade pe un contract și nu are numerar gratuit, poate cere altei companii (de obicei debitorul ei cu o altă obligație) să transfere bani pentru aceasta.
Creditorul este obligat să accepte o astfel de prestare, cu excepția cazului în care obligația debitorului de a îndeplini personal obligația rezultă din lege, din alte acte juridice, din termenii obligației sau din esența acesteia.*
Citarea documentului. Îndeplinirea unei obligații poate fi încredințată de către debitor unui terț, cu excepția cazului în care obligația debitorului de a îndeplini personal obligația rezultă din lege, din alte acte juridice, din condițiile obligației sau din esența acesteia. În acest caz, creditorul este obligat să accepte prestația oferită debitorului de către un terț (clauza 1, articolul 313 din Codul civil al Federației Ruse).
Codul civil nu reglementează modul în care trebuie formalizată cesiunea îndeplinirii unei obligații către un terț. În practică, s-a dezvoltat următoarea schemă: societatea debitoare trimite o scrisoare unui terț cu cererea de a-și plăti datoria față de creditor, iar debitorul, la virarea datoriei către creditor, indică în ordinul de plată ca fiind scopul plății este plata pentru societatea debitoare. *
O scrisoare cu o cerere de îndeplinire a unei obligații și o mențiune în ordinul de plată că plata se face pentru o altă persoană servesc drept dovadă a intenției plătitorului de a transfera fonduri pentru achitarea datoriei pentru o altă persoană. În lipsa unor astfel de probe, societatea care a virat banii îi poate recupera ulterior de la destinatar ca îmbogățire fără justă cauză, cu referire la eroarea plății (hotărârea Curții Supreme de Arbitraj din 04.09.09 Nr. BAC-10658/09) . Totodată, debitorul riscă și: obligația sa se dovedește a fi neîndeplinită, prin urmare, va trebui să se plătească, de altfel, cu penalitate de întârziere.*
Completarea ordinului de plata de catre platitor este in afara controlului societatii care solicita transferul de bani catre creditor pentru acesta.* Prin urmare, in situatia in care platitorul nu a indicat in ordinul de plata in scopul platii faptul ca aceasta este o plată pentru o altă companie, o scrisoare poate servi drept dovadă necesară. Prezența unei scrisori cu instrucțiunea de a transfera plata pentru o altă persoană protejează toate părțile din relație, inclusiv plătitorul direct, de riscuri.
Puncte de control în timpul plății*
1. Scrisoarea trebuie să indice numele complet și adresa juridică a societății căreia i se încredințează îndeplinirea obligației pentru o altă persoană.* Societatea care solicită transferul plății pentru aceasta nu poate fi garantat că plătitorul va indica în ordinul de plată. că își îndeplinește obligația. Dar chiar și în absența unui astfel de semn în ordinul de plată, o scrisoare cu o cerere de îndeplinire a acestei obligații, indicând detaliile societății care a acționat ulterior în calitate de plătitor, poate ajuta la dovedirea, în cazul unui litigiu, că suma de banii au fost transferați nu în mod eronat, ci în îndeplinirea obligației unei alte persoane (hotărârea Curții Supreme a Curții de Arbitraj din 25 decembrie 2008 Nr. 16769/08).
2. Scrisoarea trebuie să identifice în mod clar și obligația pe care societatea cere să o îndeplinească pentru aceasta: motivele apariției * (detalii ale contractului din care decurge obligația) și suma plății. În primul rând, dacă plătitorul susține că a transferat în mod eronat plata, aceste date din scrisoare îl vor ajuta pe destinatarul plății să demonstreze contrariul în instanță. În al doilea rând, dacă plătitorul transferă accidental suma într-o sumă mai mare decât cea cerută, atunci informațiile indicate în scrisoarea adresată acestuia vor contribui la dovedirea faptului greșelii și la restituirea plății în exces de la beneficiar (hotărârea Curții Supreme de Arbitraj din 08.11. .07 Nr. 14950/07).
3. De regulă, societatea solicită transferarea plății către creditorul debitorului său în temeiul unei alte obligații.* Se presupune că în acest caz obligația acestui debitor se rambursează prin virarea sumei la detaliile specificate de creditor. Este în interesul plătitorului ca acest fapt să fie indicat direct în scrisoare. În caz contrar, nu este exclus riscul ca contrapartea fără scrupule a plătitorului să-i solicite acestuia să-și îndeplinească din nou obligația, deoarece nu vor exista dovezi ale îndeplinirii acesteia. De exemplu, compania A datorează companiei B plata pentru bunurile livrate. La rândul său, societatea B datorează plata serviciilor prestate către societatea C. Societatea B solicită companiei A să vireze datoria în contul firmei C. Societatea A transferă suma solicitată către societatea C, indicând în ordinul de plată detaliile contract de servicii și o mențiune corespunzătoare că plata este plată pentru societatea B. Astfel, se rambursează datoria companiei B față de societatea C. Dar dacă scrisoarea cu cererea de plată nu indica că societatea A își îndeplinește astfel obligația față de societate B să plătească bunurile, atunci nu există nicio dovadă a îndeplinirii acestei obligații și societatea B poate cere ulterior plata pentru bunuri.
4. Pentru o organizație care solicită transferul de fonduri pentru aceasta, este mai bine să avertizați imediat compania care va acționa ca plătitor despre ceea ce trebuie să fie scris în ordinul de plată.* O indicație că efectuează o plată pentru o altă companie pentru o obligație specifică a acestuia din urmă, importantă atât pentru debitorul pentru care se face plata, cât și pentru plătitor. Pentru prima, aceasta va proteja împotriva riscului ca ulterior creditorul să declare că plata nu a fost primită în temeiul contractului (deoarece plata nu a fost identificată ca plată pentru debitor într-o anumită tranzacție) și să solicite plata sau să refuze să își îndeplinească contracararea obligațiilor din acest acord. Acest lucru îl va proteja pe cel de-al doilea de riscuri similare din partea unei companii care solicită să transfere banii datorați acesteia către o altă persoană. De exemplu, Curtea Federală de Arbitraj a Districtului Volga-Vyatka a examinat următorul litigiu (hotărâre din 15 februarie 2008 în cazul nr. A43-2959 / 2007-41-73). Cumpărătorul trebuia să plătească marfa, dar furnizorul i-a cerut în scris să transfere banii către o altă persoană. În ordinul de plată, cumpărătorul nu a indicat că aceasta a fost o plată pentru furnizor. Ulterior, furnizorul a taxat din nou cumpărătorul, întrucât nu existau dovezi de plată pentru bunurile livrate, iar ordinul de plată nu a confirmat faptul că cumpărătorul a plătit terțului în mod special pentru furnizor.
5. Întrucât plata pentru debitor este transferată de către un terț, debitorul însuși nu are nicio dovadă a îndeplinirii obligației bănești.* Și sunt necesare în cazul unui litigiu cu creditorul. O copie a ordinului de plată cu marca băncii la executarea acestuia, depusă de plătitor, va ajuta la completarea acestui gol.
6. Este important pentru plătitor ca scrisoarea să fie semnată de o persoană împuternicită să acționeze în numele companiei, adică organul executiv unic al acesteia sau un reprezentant prin împuternicire (în acest din urmă caz, o copie a împuternicirii). mai este necesar).* În caz contrar, contrapartea se poate referi ulterior la faptul că nu a instruit debitorul său să plătească pentru el, prin urmare, faptul de a transfera bani către o altă persoană nu a stins obligațiile debitorului însuși.
Ce altceva să cauți*
Primul moment.* Scrisoarea originală prin care se solicită plata pentru o altă companie rămâne la plătitor. Cu toate acestea, în cazul unor situații disputabile, ceilalți participanți la relație (compania care dă instrucțiuni să transfere bani pentru aceasta către o altă persoană și beneficiarul plății) trebuie să păstreze o copie a acestei scrisori. Și firma care a întocmit această scrisoare este, de asemenea, dovada primirii acesteia de către destinatar.
al doilea moment.* Îndeplinirea unei obligații de către un terț nu este întotdeauna permisă, ci numai în cazurile în care obligația debitorului de a îndeplini personal obligația nu rezultă din lege, din alte acte juridice, din termenii obligației sau din esența acesteia. În alte cazuri, este necesară obținerea acordului prealabil al creditorului pentru executarea de către un terț, în caz contrar creditorul poate refuza să accepte plata (hotărârea Curții Supreme de Arbitraj din 28 aprilie 2007 nr. 4857/07).
Al treilea moment.* Îndeplinirea unei obligații de către un terț nu implică schimbarea persoanelor în această obligație. Cu alte cuvinte, din faptul că plata conform contractului a fost transferată de către o altă persoană, aceasta nu devine parte la acest contract. Responsabilitatea pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor care decurg din acesta este în continuare suportată de părțile la prezentul acord. De exemplu, dacă societatea, căreia debitorul i-a încredințat îndeplinirea obligației sale de a plăti datoria către creditor, nu a transferat plata, atunci răspunde debitorul, și nu această societate (hotărârea Curții Supreme de Arbitraj din data de 05.03.07 Nr 1712/07).
Dacă plata pentru un terț stinge concomitent obligațiile plătitorului față de acest terț în baza unui acord încheiat între aceștia, atunci creditorul care a primit plata nu devine parte la prezentul contract. De exemplu, furnizorul i-a cerut cumpărătorului să transfere o plată în avans unei alte companii (din cauza îndeplinirii obligației furnizorului față de această companie). Cumpărătorul a transferat avansul, dar livrarea mărfii nu a avut loc. Într-o astfel de situație, cumpărătorul poate cere restituirea avansului nu de la societatea căreia i-a transferat efectiv banii, ci de la furnizorul cu care are o relație contractuală (hotărârea Curții Supreme de Arbitraj din 22.05.08 Nr. 6257/08).
Răspuns de Alexandru Vodovozov
Șeful adjunct al Departamentului de Impozitare a Entităților Juridice al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei
„Alegerea codului de beneficii depinde de modul în care regiunea a scutit bunurile mobile de la impozit. De exemplu, integral sau parțial. Cum să completați o declarație privind bunurile mobile cu coduri de beneficii pentru fiecare caz, consultați recomandarea.”
Marcat: 0
Orice activitate comercială trebuie să respecte cerințele legii. Prin urmare, este important să știm cum ar trebui să aibă loc plata serviciilor de utilități ale unui antreprenor individual, printr-o casă sau folosind un cont curent. Și atunci când plătiți în numerar, cum să le reflectați în situațiile financiare, astfel încât să nu existe probleme cu autoritățile de control.
În același timp, aceste servicii sunt adesea gratuite în bancare online și automate. Mai ales dacă uneori transferați bani în străinătate, primiți bani din străinătate sau trebuie să răscumpărați cecuri, de obicei există taxe suplimentare. Acestea se ridică uneori la câțiva euro, uneori chiar la zece sau mai mulți euro.
Ar trebui să acordați o atenție deosebită acestor taxe ascunse. Prezența altor cheltuieli asociate contului curent este adesea subestimată. De exemplu, ați observat că plătiți o taxă suplimentară pe cheltuiala dvs.? În niciun caz în toate băncile fotbalul este gratuit. Acest lucru vă poate costa o taxă suplimentară de până la 50 de euro pe an. Chiar și majoritatea băncilor de telefonie fixă percep o taxă. Acest lucru vă poate costa uneori până la 150 de euro pe an. Adăugarea tuturor acestor beneficii la contul dvs. curent va face rapid să fie foarte scump.
Poate un antreprenor individual să plătească facturile de utilități de la casierie? Prin lege, este permisă utilizarea veniturilor în scopuri personale din 2014 (Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 3073-U). Și întrucât antreprenorul individual este proprietarul afacerii, el poate cheltui fondurile disponibile pentru propriile nevoi (articolul 209 din Codul civil al Federației Ruse). Nu există limite ale sumei.
Utilitățile pentru întreprinzătorii individuali sunt taxate pentru spațiile deținute sau închiriate. Dacă apartamentul este deținut, proprietarul plătește organizației care furnizează resursele. La inchirierea locuintei, utilitatile pot fi incluse in chirie, iar acest articol poate fi inscris in contract.
În plus: cine mai exact, ar trebui să adauge și eventualul comision de ridicare, precum și comisioanele în valută ale acestor două carduri. Probabil că nu o să credeți, dar diferența de preț între conturile curente poate fi în intervalul mediu de trei cifre. Dacă luați în considerare cu adevărat toate costurile, veți observa rapid că diferența dintre diferitele conturi de cont poate fi de până la 500 de euro pe an - fără a include eventualele comisioane de credit de dispoziție. Potențialul de economii pe care îl puteți avea cu contul corect este în mod corespunzător mare.
Locatorul calculează suma conform indicatorilor din perioada trecută conform indicatorilor efectivi. În acest caz, suma primită este plătită în chirie. Poate exista o altă opțiune atunci când proprietarului i se prezintă documente de către compania furnizoare de resurse și apoi calculează suma cheltuită de chiriaș. Apoi, în chirie, această parte a fondurilor se va schimba.
Contrar presupunerii că ai putea economisi doar câțiva euro, contul curent în ansamblu poate fi una dintre cele mai mari cheltuieli din raportul tău anual. Pe lângă persoanele fizice, acest lucru se aplică firesc și companiilor, unde un cont curent incorect poate duce la costuri suplimentare și mai mari decât pentru persoanele fizice.
Poate că tocmai ați observat că plătiți prea mult pentru contul dvs. curent. Dar bineînțeles că nu vrem să te lăsăm afară în ploaie cu această epifanie. Mai degrabă, vrem să vă dăm o mână de ajutor unde băncile plătesc de obicei prea mult. Aceasta include aproape toate sucursalele băncilor, inclusiv multe bănci cooperative. În medie, băncile de economii sunt puțin mai scumpe decât băncile Raiffeisen. Multe bănci private sunt, de asemenea, peste medie dacă nu profitați doar de oferta de internet. În aproape toate testele, cele mai bune bănci, i.e. instituțiile fără o rețea de sucursale funcționează cel mai bine.
O problemă controversată este deducerea TVA-ului disponibil în cuantum. Aici este necesar să se separe înțelegerea costurilor cu utilitățile în valoarea de închiriere, care poate varia sau poate fi o sumă compensată constantă. Atunci când proprietarul încheie un acord cu firma furnizoare de resurse, el le achiziționează. În timp ce în timpul transferului, el nu le vinde, ceea ce înseamnă că nu trebuie să plătească taxa pe valoarea adăugată.
Există mai multe motive pentru care băncile directe sunt de obicei mult mai ieftine decât băncile sucursale. Evident, băncile directe au costuri mici. Nu trebuie să gestionați sucursale și să aveți mai puțini angajați. Dar acesta nu este singurul motiv. Majoritatea băncilor directe sunt instituții tinere, cu structuri slabe. În consecință, în calitate de client, ajungi să plătești mai puțin pentru structuri administrative și încrustate decât pentru sucursalele băncilor. În cazul unei bănci directe, mai puțin de jumătate dintre angajați sunt necesari pentru a îndeplini aceleași sarcini în administrație decât în alte bănci.
Serviciul fiscal afirmă adesea că este imposibil să se deducă TVA, deoarece serviciile au fost transferate chiriașului. Taxa este inclusă în prețul lor și nu este necesară nicio factură. Dacă proprietarul pune la dispoziție spațiile, atunci serviciile trebuie să fie furnizate integral. Dar atunci când închiriezi o proprietate, trebuie să plătești impozit. Prin urmare, proprietarul primește o rambursare integrală.
Sucursalele și băncile private devin și ele mai eficiente, dar mai sunt multe de făcut. Dacă compari un cont curent dintr-o bancă directă cu o bancă dintr-o sucursală, vei observa imediat că poți avea avantaje uriașe. Se oferă în primul rând în domeniul taxelor de întreținere a conturilor. Astfel, aproape toate băncile directe din Germania nu percep comisioane de administrare a contului. În același timp, veți găsi foarte puține sucursale unde nu se percepe o astfel de taxă. Cu toate acestea, atunci când căutați un cont curent adecvat, asigurați-vă că aveți un cont care poate fi furnizat necondiționat gratuit.
Chiriașului i se asigură servicii fără taxă și factură. Adică, chiriașul nu va avea dreptul la rambursare dacă proprietarul nu emite o factură. Toate costurile sunt suportate de chiriaș. La închirierea sediului, îl puteți configura și plăti impozit la buget. Nu se vor primi reclamații de la serviciul fiscal. Dar pot apărea probleme pentru chiriașul care încearcă să deducă taxa pe valoarea adăugată.
Pentru unele bănci directe și aproape toate sucursalele care oferă o opțiune gratuită, gestionarea gratuită a contului necesită o chitanță sau activitate lunară minimă. Dacă nu îndeplinești aceste condiții, va trebui să plătești foarte mult. Taxa de întreținere a contului, însă, este doar o unitate de valoare în care puteți economisi bani cu Direct Banking. În alte zone, băncile directe sunt adesea mult mai ieftine. De exemplu, foarte puține bănci directe percep comisioane de tranzacție.
Poți fi sigur că nu plătești niciun comision. Indiferent dacă efectuați un transfer, stabiliți o comandă permanentă sau primiți o debitare directă. De asemenea, este complet gratuit, majoritatea băncilor directe tinzând să efectueze toate tranzacțiile prin online banking, precum și prin telefon. Unele institute au o linie telefonică disponibilă 24 de ore pe zi pentru a vă ajuta.
Vă va ajuta să folosiți dreptul la rambursarea taxelor prin încheierea unui acord de comision. Acest lucru este benefic pentru ambele părți. Proprietarul va acționa ca agent și va emite o factură. Principalul lucru este prezența unui raport. Nu are TVA deductibil, dar chiriașul poate folosi dreptul.
Dar băncile directe vă oferă chiar și un avantaj decisiv în calitate de client: numeroase servicii suplimentare rentabile. De exemplu, nu plătiți nicio taxă pentru toate transferurile de debit direct din Germania către cardul dvs. de credit. Dar, de regulă, gaykart este și mai puțin eficient. Primești chiar și un card de credit complet gratuit de la majoritatea băncilor directe din Germania. Pentru băncile sucursale, aproape întotdeauna trebuie să plătiți o taxă suplimentară pentru asta. Alegerea unui cont curent corect vă economisește și mulți bani atunci când vine vorba de servicii suplimentare.
Prin acord, proprietarul este beneficiarul remunerației. Este recunoscută ca o cheltuială pentru calculul impozitului, așa că va trebui să emiteți o factură. Dacă antreprenorul se află într-un sistem fiscal simplificat, atunci taxa nu se aplică, deoarece nu o plătește. În contabilitatea chiriașului, utilitățile sunt încasate în conturi de cheltuieli
De asemenea, este interesant că puteți seta retrageri gratuite pentru majoritatea băncilor directe. Dacă călătorești mult și plătești des în străinătate, a avea un cont potrivit cu siguranță joacă un rol important pentru tine. Dar băncile străine directe sunt un real avantaj pentru tine, mai ales când vine vorba de tranzacții externe. În primul rând, taxele pentru majoritatea tipurilor de tranzacții sunt semnificativ mai mici. Pe de altă parte, vă stau la dispoziție cele mai eficiente consultații telefonice și pe internet pentru băncile directe din întreaga lume.
Costul utilităților pentru întreprinzătorii individuali va fi calculat în funcție de cantitatea de resurse utilizate. Citirile sunt luate de la contoare pentru apă, căldură, gaz și lumină. În lipsa acestora, organizațiile care prestează servicii vor efectua plăți conform regulilor aprobate.
Contoarele în acest caz confirmă utilizarea serviciilor, iar consumatorul pe această bază primește un certificat de finalizare și o factură. Dacă nu sunteți de acord, ținând cont de cantitatea de resurse utilizate, puteți contacta compania care oferă servicii. De comun acord, se fac modificări la documente, se pune semnătura solicitantului. Ulterior, o fișă de ajustare este emisă în următoarea perioadă de raportare.
Acest lucru vă va ajuta să faceți rapid și fără birocrație problemele și dificultățile din întreaga lume - unul dintre avantajele decisive ale structurilor lean. Dar asta nu este tot: cu carduri precum cel pe care îl plătești ca client activ în străinătate, fără taxe de retragere, fără taxe de utilizare a cardului. Acest lucru este adevărat chiar dacă plătiți într-o altă monedă decât euro.
Există multe bănci directe în Germania. Prin urmare, este dificil să faci o recomandare clară. E si greu. Dacă aveți deja experiență bancară bună sau puteți îndeplini nivelurile minime de activitate sau salariu, aproape toate băncile directe sunt eligibile. Dar, ca tip generic, există trei bănci în special. Aceste trei instituții oferă cel mai bun pachet general pentru contul dvs. curent ca client.
Plata utilităților din contul IP nu este interzisă prin lege. Cu toate acestea, contul curent este destinat activităților comerciale. Uneori apar situații când o bancă refuză să proceseze ordinele de plată pentru întreprinzătorii individuali, referindu-se la o încălcare a regimului operațiunilor de decontare. Acestea sunt stabilite de Banca Centrală pentru antreprenorii individuali.
Probabil vă întrebați: de ce aceste trei bănci? Răspuns: Faci elementele de bază ale unui drept bancar foarte bun. În calitate de client, puteți conta pe un cont curent gratuit complet și necondiționat. În plus, dobânda discreționară este sub marca de zece puncte. În plus, cardul de credit este complet gratuit la toate cele trei institute.
Acest lucru se poate explica prin faptul că, în calitate de client activ, primești numerar gratuit în toată lumea pe lângă serviciile de bază cu cardul tău și nu plătești nicio taxă pentru plățile în valută. Retragerile sunt, de asemenea, gratuite în întreaga lume - fără taxe minime de ieșire și fără restricții „client activ”. Cu toate acestea, în afara Spațiului Economic European, există o taxă valutară de 1,75% pentru plăți și retrageri.
Plata utilităților prin internet poate fi efectuată cu un card bancar. Puteți transfera veniturile din activitățile de afaceri către acesta. Adică, după primirea unui profit pe contul curent al IP, fondurile pot fi transferate pe card. Acest lucru se aplică întregii sume sau unei părți a acesteia. Iar de pe card orice plată se face online prin contul personal. Acest lucru vă va permite să evitați situațiile conflictuale cu banca și să ușurați procesarea mișcării banilor prin cont și KUDiR.
Un antreprenor individual poate transfera bani și își poate plăti casa dintr-un cont curent. Principalul lucru este să indicați scopul plății și statutul contribuabilului pentru a separa cheltuielile personale și cele de afaceri. Orice cheltuieli sunt recunoscute ca fezabilitate economică. Adică, este important ca antreprenorul să poată confirma costurile (articolul 252 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este important să țineți cont de câteva nuanțe pentru a clasifica corect:
Este important să luați în considerare această problemă în contabilitatea fiscală:
Regulile de recunoaștere a cheltuielilor diferă în funcție de utilizarea sistemului de impozitare. Acest lucru trebuie să fie luat în considerare de întreprinzător la întocmirea documentelor pentru plata facturilor la utilități.
Mulți antreprenori nu dobândesc un birou. Motivele pentru aceasta pot fi diferite: nu există bani pentru a-l cumpăra sau închiria, pur și simplu preferă să lucreze de acasă. Și cum rămâne cu costurile de întreținere a unui birou de acasă: facturi de utilități, internet, telefon, costuri de achiziție a echipamentelor de birou? Există o problemă de a face distincția între toate cheltuielile personale și cele de afaceri. La urma urmei, antreprenorul nu numai că lucrează, ci și locuiește într-un apartament. În plus, pe lângă el, acolo pot locui și membri ai familiei sale. Poate un antreprenor să ia în considerare astfel de cheltuieli atunci când calculează impozitul pe venitul personal sau impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”?
Legislația nu interzice utilizarea spațiilor rezidențiale pentru desfășurarea afacerilor individuale, dacă aceasta nu încalcă drepturile și interesele legitime ale altor cetățeni, precum și cerințele pe care trebuie să le îndeplinească spațiile rezidențiale și regulile de utilizare a acestora. eu pp. 2, 4 art. 17 din Codul locuinței al Federației Ruse. Un alt punct important: este interzisă amplasarea instalațiilor de producție industrială într-o clădire rezidențială. în paragraful 3 al art. 288 din Codul civil al Federației Ruse; paragraful 3 al art. 17 din Codul locuinței al Federației Ruse. Ceea ce se înțelege prin producție industrială nu este menționat în legislație. Dar este evident că aceasta se referă la producția asociată cu utilizarea echipamentelor industriale, a mașinilor-unelte și a altor mecanisme.
Prin urmare, un antreprenor poate, de exemplu, să coasă haine acasă, să tricoteze sau să se angajeze în vânzare la distanță, precum și să ofere servicii: audit, juridic, contabilitate, intermediar.
Să reamintim imediat că atât la sistemul de impozitare simplificat, cât și la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, doar cheltuielile sunt acceptate ca reducere a venitului: plătite, care vizează generarea de venituri, documentate. e paragraful 1 al art. 221, alin.2 al art. 346.16, alin.1 al art. 252, alin.2 al art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Acum să ne uităm la tratamentul contabil al celor mai frecvente cheltuieli.
Dacă aveți un birou, atunci când aplicați impozitarea simplificată și atunci când calculați impozitul pe venitul personal, plățile de utilități pentru acesta pot fi luate în considerare ca o cheltuială materială s paragraful 1 al art. 221, sub. 5 p. 1 art. 254, sub. 5 p. 1 art. 346.16, alin.2 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Folosind apartamentul pentru muncă, nu este posibil să împărțiți costurile plății facturilor la utilități în personal și afaceri. La urma urmei, valoarea lor nu depinde de faptul dacă o persoană este angajată în activitate antreprenorială. Și este imposibil să se dovedească legătura dintre mărimea costurilor variabile, de exemplu, pentru apă sau electricitate, cu astfel de activități.
În plus, autoritățile de reglementare consideră că facturile de utilități nu pot fi atribuite cheltuielilor, întrucât plata utilităților este în sarcina proprietarului și nu depinde de scopul utilizării spațiilor și chiar de faptul însuși folosirea apartamentelor. s Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 21 iunie 2006 nr. 18-12 / 3 / [email protected] .
Deci nu se va putea lua în calcul apartamentul apartament comun în cheltuieli în regimul de impozitare simplificat sau regimul general de impozitare.
Cheltuielile pentru serviciile de comunicații de birou (telefon fix, internet) reduc veniturile încasate atât la calculul impozitului în cadrul sistemului de impozitare simplificat, cât și al impozitului pe venitul personal. L sub. 18 p. 1 art. 346.16, alin.1 al art. 221, sub. 25 p. 1 art. 264 din Codul fiscal al Federației Ruse; sub. 14 p. 47 din Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor și a tranzacțiilor comerciale pentru întreprinzătorii individuali, aprobată. Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 86n, Ministerul Impozitelor din Rusia nr. BG-3-04 / 430 din 13.08.2002 (denumită în continuare Procedura). Dar un antreprenor care lucrează acasă, din nou, are propriile sale caracteristici contabile.
Asa de telefon fix in apartament situatia este urmatoarea.
Taxa de abonament pentru un numar de telefon fix (taxa de utilizare a liniei), care nu depinde de durata si numarul de apeluri, cel mai probabil nu poate fi luata in calcul in cheltuieli. La urma urmei, este dificil de demonstrat că este legat exclusiv de activitatea antreprenorială. Poți, desigur, să încerci să-l iei în calcul la cheltuieli, pe baza faptului că fără a-l plăti, ar fi imposibil să folosești telefonul în scop de afaceri. Dar acest lucru este probabil să conducă la dispute cu autoritățile fiscale.
Pot fi luate în considerare costurile pentru apelurile locale, interurbane și internaționale, al căror cost se plătește pe minut și depinde de durata apelului. Pentru a face acest lucru, veți avea nevoie de un cont de centrală telefonică și un extras din contul personal al abonatului care conține informații despre numerele de telefon și timpul negocierilor. Prin compararea numerelor de telefon ale contrapartidelor cu cele indicate pe factura, se va putea dovedi ca apelurile au fost efectuate in scop comercial si sa contabilizeze costul acestora ca serviciu de comunicare. Și Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Organului Central din 14 octombrie 2009 Nr. A35-4026 / 08-C21.
Costuri pentru Internet pot fi incluse în costuri ca o simplificare m sub. 18 p. 1 art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse; paragraful 32 al art. 2 din Legea federală din 07.07.2003 nr. 126-FZ „Cu privire la comunicații”; Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 14 septembrie 2010 nr. 16-15 / [email protected], din 30 noiembrie 2006 Nr. 20-12 / 105031.2; Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 decembrie 2005 nr. 22-2-14 / [email protected]; Decrete ale FAS UO din 11.03.2008 Nr. Ф09-1234 / 08-С3; FAS MO din 23.06.2005 Nr. КА-А40/5511-05, iar antreprenorii plătitori de TVA L paragraful 1 al art. 221, sub. 25 p. 1 art. 264 din Codul fiscal al Federației Ruse; sub. 14 p. 47 din Ordin. Principalele documente justificative sunt un acord cu un furnizor de internet și facturile de plată.
Dar dacă internetul a fost conectat înainte de începerea afacerii dvs., atunci autoritățile fiscale ar putea găsi vina cu astfel de costuri. Prin urmare, vă sfătuim să reexecutați contractul și să îl încheiați în numele antreprenorului, și nu doar în numele unei persoane fizice. Atunci va fi mai ușor să dovediți autorităților fiscale că v-ați conectat la internet nu pentru uz personal.
La serviciu, este posibil să aveți nevoie de orice: un computer, fax, imprimantă, copiator, scaner. Este posibil ca unele dintre echipamentele de birou pe care le ai deja. Cu toate acestea, dacă utilizați pentru muncă, de exemplu, un computer pe care l-ați cumpărat înainte de a deveni antreprenor, atunci costul achiziționării acestuia este puțin probabil să fie acceptat ca o reducere a bazei de impozitare. Data de pe certificatul de înmatriculare indică începutul activității și toate cheltuielile efectuate înainte de aceasta nu au nicio legătură cu afacerea dvs. m Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 4 iulie 2007 Nr. 03-11-02 / 210, din 4 aprilie 2007 Nr. 03-11-05 / 64; Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 08.04.2009 Nr. 20-14/2/ [email protected] . Cu toate acestea, atunci când vine vorba de cheltuieli mari și ești gata să te cert cu autoritățile fiscale, ai șansa să-ți aperi poziția în instanță.
Dacă ați achiziționat echipament după înregistrarea ca antreprenor, costurile achiziționării acestuia pot fi contabilizate după cum urmează:
La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, costul echipamentelor este luat în considerare în cheltuieli prin amortizare. Se calculează pe o bază dreaptă. m clauza 40 din Ordinîncepând cu data de 1 a lunii următoare celei în care obiectul a fost dat în exploatare Yu clauza 41 din Ordin. De exemplu, un computer aparține celui de-al doilea grup de proprietăți amortizabile dar clauza 33 din Ordin; Clasificarea mijloacelor fixe incluse în grupele de amortizare, aprobată. Decretul Guvernului Federației Ruse din 01.01.2002 nr. 1. Și aceasta înseamnă că aveți dreptul de a stabili perioada în care costul acestuia este anulat ca cheltuieli în intervalul de 2 până la 3 ani inclusiv despre clauza 35 din Ordin.
Citiți mai multe despre opțiunile contabile pentru simplificarea cheltuielilor pentru achiziționarea de mijloace fixe în rate, citiți: 2010, Nr. 13, p. 68
Costul întreținerii echipamentelor de birou (achiziționarea cartușelor de imprimantă, hârtie pentru fax) poate fi luat în considerare ca material și simplificat e sub. 5 p. 1 art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar la calcularea TVA-ului L sub. 2 p. 1 art. 254 Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru a fost subliniat direct de Minfi n Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 8 februarie 2007 Nr. 03-11-04/2/26.
Pentru informații despre cum să luați în considerare un computer - ca un singur obiect de inventar sau separat pentru fiecare componentă (unitate de sistem, monitor, tastatură, mouse etc.), citiți: 2010, nr. 13, p. 38
Pot apărea reclamații de la inspectori dacă utilizați în munca dvs. echipamente pe care le-ați cumpărat înainte de a deveni antreprenor, deoarece nu ați ținut cont de costurile de achiziție. Rezultă că tu, ca antreprenor, nu ai echipament de birou, dar există costuri pentru întreținerea acestuia. Autoritățile fiscale pot avea îndoieli cu privire la legătura acestor cheltuieli cu activitatea antreprenorială. Dar este puțin probabil ca aceștia să-și poată fundamenta pretențiile, deoarece, indiferent dacă proprietatea este o afacere, aveți nevoie de provizii pentru a vă conduce afacerea.
În acest caz, programul poate fi achiziționat sub o licență „wrapper” (termenii acordului sunt stabiliți în copia achiziționată a programului sau pe ambalajul acestuia )sub. 19 p. 1 art. 346,16; sub. 26 p. 1 art. 264 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Comisionul pentru utilizarea sistemului „Client-Banca” este luat în considerare ca cost al serviciilor prestate instituțiilor de credit Și sub. 9 p. 1 art. 346.16, sub. 25 p. 1 art. 264 Codul Fiscal al Federației Ruse. O taxă pentru serviciile de raportare prin Internet - ca și costul serviciilor de comunicare Și sub. 18 p. 1 art. 346.16, alin.1 al art. 221, sub. 25 p. 1 art. 264 din Codul fiscal al Federației Ruse; sub. 14 p. 47 din Ordin.
Este greu de luat în considerare costurile specifice care sunt asociate cu utilizarea locuinței proprii (plata utilităților, energiei electrice, telefonului). În caz contrar, atunci când lucrezi acasă - totul este ca de obicei. Dar trebuie avut în vedere că la verificarea cheltuielilor, autoritățile fiscale acordă întotdeauna atenție legăturii lor cu activitatea antreprenorială. Iar la verificarea unui antreprenor care își folosește apartamentul pe post de birou, acesta va avea cu siguranță îndoieli cu privire la ce cheltuieli sunt într-adevăr legate de afacere și care sunt nevoi personale. Prin urmare, este necesar să se clarifice din contracte și documente primare ce servicii sunt prestate (bunuri achiziționate, lucrări efectuate) și, cel mai important, în ce scopuri.
În acest caz, întreaga sumă a chiriei (atât cea fixă, cât și cea variabilă) este o plată pentru serviciile locatorului în furnizarea proprietății spre închiriere. Prin urmare, proprietarul trebuie să calculeze TVA la valoarea integrală a chiriei. Pentru întreaga sumă a chiriei, proprietarul trebuie să emită o factură către chiriaș (clauza 3, articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, nu este necesar să se evidențieze suma plăților de utilități în factura către locator ca o linie separată. Aceeași procedură de impozitare a TVA-ului a fost explicată de funcționari (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 septembrie 2006 N 03-06-01-04 / 175, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 4 februarie 2010 N ШС-22 -3 / [email protected]). În ceea ce privește sumele de TVA prezentate de furnizorii de utilități, în opinia noastră, proprietarul le acceptă la deducere în totalitate conform procedurii general stabilite. La urma urmei, serviciile sunt achiziționate pentru tranzacțiile supuse TVA (clauza 2, articolul 171, clauza 1, articolul 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
M.G. Moshkovich, avocat Dorim să mulțumim Margaritei Vladimirovna Zhovtanovskaya, Naberezhnye Chelny, pentru subiectul propus pentru articol. Proprietarii simplificați care plătesc impozit pe venit cu o cotă de 6% se confruntă cu următoarea problemă.
Să vedem dacă acest lucru poate fi evitat. Ce procedură de decontare este stipulată de contractul de închiriere Opțiunile posibile sunt prezentate în tabel.
Când treceți la „venituri-cheltuieli”, veți putea lua în considerare suma facturilor de utilități compensate de chiriaș ca parte a subclauzei cheltuieli materiale. 5 p. 1 art. 254, sub. 5 p. 1 art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 07.08.2009 Nr.03-11-06/2/148; Serviciul Fiscal Federal pentru Moscova din 15 ianuarie 2007 nr. 18-08 / 3 / [email protected] Alte articole ale revistei „CARTEA PRINCIPALA” pe tema „USN - calcul/plata”: 2018
Aceeași poziție a fost exprimată de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei în Scrisoarea din 04.02.2010 N ShS-22-3 / [email protected]și unele instanțe (a se vedea, de exemplu, Rezoluțiile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord din 21 decembrie 2009 N A63-8994 / 2004-C4-9, din 11 iunie 2009 N A53-18515 / 2008-C5- 27). Contabilitatea diferă în funcție de faptul dacă închirierea proprietății este sau nu activitatea ta principală.
Dacă închirierea proprietății este principalul tip de activitate, atunci veniturile sub formă de chirie sunt recunoscute ca venituri din activități obișnuite (clauza 5 din Regulamentul contabil „Venituri ale organizației” PBU 9/99, aprobat prin Ordin al Ministerului al Finanțelor Rusiei din 06.05.1999 N 32n) . Reflectați întreaga sumă a chiriei, ținând cont de facturile de utilități, în contul 90 „Vânzare”, subcontul 90-1 „Venituri”.
Dacă transferul proprietății pentru închiriere nu este activitatea dumneavoastră principală, atunci veniturile sub formă de chirie sunt recunoscute ca alte venituri.
Pachetul recomandat de documente va ajuta la evitarea impozitării primelor de asigurare și nu va ridica întrebări la clasificarea acestor costuri drept indirecte pentru contabilitatea fiscală: Să luăm în considerare a doua opțiune de stabilire a chiriei.
PLĂȚILE DE UTILITATE SE PLATĂ SEPARAT DE CHIRIE Separat de chirie, „comunalul” se plătește prin compensarea (rambursarea) cheltuielilor efectuate de proprietar, sau prin formalizarea relațiilor de intermediar, atunci când proprietarul acționează ca intermediar între utilități și chiriaș în decontari pentru utilitati. 33.1.2.1. COMPENSAREA CHELTUIELILOR DE UTILITĂȚI În acest caz, facturile de utilități se plătesc separat de plățile de chirie.
Important
In consecinta, proprietarul emite doua facturi catre chirias: una pentru plata chiriei, a doua pentru rambursarea facturilor la utilitati. De regulă, condiția de compensare a facturilor de utilități este stabilită direct în contractul de închiriere.
Direcția Politică Fiscală și Vamală a avut în vedere contestațiile din 19.01.2018 și 19.03.2018 privind problema impozitării veniturilor persoanei fizice a veniturilor locatorului sub formă de sume plătite de chiriaș pentru servicii de utilități pentru imobilul închiriat. și informează că, în conformitate cu reglementările Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 15.06.2012 nr. 82n, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, dacă nu se prevede altfel potrivit legii, nu ia în considerare pe fond cererile organizațiilor pentru examinarea contractelor, actelor constitutive și a altor documente ale organizațiilor, precum și pentru evaluarea tranzacțiilor comerciale specifice. În același timp, pe baza articolului 34.2 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), clarificăm următoarele.
Atenţie
În ceea ce privește plățile pentru utilități, chiriașul, de comun acord cu proprietarul, poate plăti „comunitatea” fie ca parte a chiriei, fie separat de aceasta. Posibilitatea includerii facturilor la utilități în chirie este stabilită de legea civilă (art.
De exemplu, organizațiile „Gamma” (locator) și „Omega” (chiriaș) au încheiat un contract de închiriere pentru spații nerezidențiale cu o suprafață totală de 200 mp. m. Contractul prevede că chiria lunară este de 42.952 de ruble.
TEMEI JURIDICE CIVILE PENTRU PLATA SERVICIILOR PUBLICE Majoritatea organizațiilor își desfășoară activitatea în spații închiriate. Pentru funcționarea corectă a incintei, chiriașii folosesc energie electrică, apă rece și caldă, căldură, gaz, i.e. utilități (clauza 4, articolul 154
ZhK RF). Lista utilităților furnizate este stabilită în fiecare caz în contractul de închiriere. Astfel, atunci când primește un bun spre închiriere, chiriașul are obligația nu numai de a plăti chiria în timp util și integral, ci și de a plăti utilitățile, dacă prin lege sau prin contract nu se prevede altfel (paragraful
2 linguri. 616 din Codul civil al Federației Ruse). De regulă, chiriașii plătesc utilitățile nu furnizorilor acestor servicii, ci proprietarilor lor, compensându-și astfel cheltuielile pentru „comunal”.
Impozitul pe venitul personal din plăți sub formă de chirie, inclusiv plata facturilor de utilități Pentru un astfel de tip comun de decontare cu proprietarul - fizic. Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a emis o scrisoare explicativă separată din 15 martie 2017 Nr. 03-04-05/1528. Această scrisoare afirmă că plățile de utilități ca parte a chiriei primite de fizice. fețe (nu IP) nu reduc impozitul pe venitul personal. Vezi scrisoarea pentru logica raționamentului. Chiria primită de o persoană fizică (nu un antreprenor individual), inclusiv plata facturilor de utilități, este considerată un venit în ansamblu și este supusă impozitului pe venitul personal (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 15 martie 2017). Nr. 03-04-05 / 1528) o persoană primește venituri sub formă de plăți de chirie, iar în virtutea prevederilor cap.
23 din Codul fiscal al Federației Ruse este răspunzător față de stat pentru plata impozitului pe venitul personal la buget în calitate de contribuabil.
Dacă ați avut deja vreo relație de mediere cu chiriașul înainte de încheierea contractului de mediere, atunci va fi posibil să aplicați prevederile acestuia folosind această expresie. Și nu va funcționa să „legați” contractul curent cu organizația furnizoare de comanda chiriașului (dată mai târziu).
Având în vedere cele de mai sus, putem concluziona că cel mai probabil nu veți putea folosi opțiunea „intermediar”. Într-adevăr, pentru aceasta este necesar să se încheie și să rezilieze contracte cu organizațiile furnizoare de dragul fiecărui chiriaș următor. Iar dacă închiriezi o parte din imobil, atunci contractul în favoarea chiriașului trebuie încheiat doar în legătură cu această parte. Prin urmare, este nerealist să se îndeplinească condiția pusă de Ministerul Finanțelor. *** Deci, includerea despăgubirilor pentru un apartament comunal în venitul impozabil al proprietarului este aproape inevitabilă.
