Sistemul de impozitare este selectat chiar înainte de înregistrarea unui antreprenor individual. Taxele simplificate (STS) în 2019 pentru antreprenorii individuali sunt cele mai fezabile și mai profitabile. Acest sistem și-a luat numele de la un minim de raportare și plăți - o singură declarație pe an și o singură taxă plătită trimestrial. Versiunea simplificată eliberează un antreprenor individual de plata TVA-ului, impozitului pe venitul personal și impozitului pe proprietate. De la 1 ianuarie, toate plățile - impozite și prime de asigurare obligatorie - sunt plătite către Serviciul Fiscal Federal.
Nu toți întreprinzătorii individuali intră sub incidența impozitului simplificat, ci doar cei care îndeplinesc următoarele condiții.
Din momentul depășirii limitelor de mai sus, antreprenorul individual este obligat să treacă la OCH. În conformitate cu paragraful 5 al art. 346.5 și clauza 5 a art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, acesta este obligat să notifice biroul fiscal de la locul de înregistrare în termen de 15 zile de la încheierea perioadei fiscale în care a fost depășită limita.
Antreprenorii care desfășoară activități de jocuri de noroc, exploatarea și prelucrarea mineralelor, producția de produse accizabile nu se încadrează în sistemul fiscal simplificat. Utilizarea regimului special nu se aplică structurilor de asigurări și bancare, organizațiilor cu sucursale, fundații, case de amanet, birouri notariale și de avocatură, întreprinzătorilor individuali la Impozitul Agricol Unificat.
Există două tipuri de sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali: 6% din venit și 15% din venituri minus cheltuieli.
O rată de 6% se aplică veniturilor totale din afaceri. Cea simplificată de 6 procente este benefică pentru antreprenorii individuali care oferă servicii - materialele nu sunt anulate, nu există cumpărare și vânzare de bunuri.
Din 2016, regiunilor li s-a acordat dreptul de a reduce rata generală de 6 la sută la 1%. Este consacrată în legislația locală. Dacă aceasta nu este adoptată, atunci calculul impozitului se efectuează conform regulilor generale, pe baza unei cote de 6%.
Antreprenorii, ale căror activități prevăd costuri regulate pentru implementarea sa, sunt mai profitabile a doua opțiune - veniturile IP minus cheltuielile. Baza impozabilă este suma venitului redusă cu suma cheltuielilor. 15% se plătește din ea la buget. Această opțiune este de preferat companiilor producătoare și comerciale care achiziționează în mod regulat materiale și bunuri pentru prelucrare și vânzare.
Legea locală poate stabili o rată preferențială de 5%. Dacă nu este cazul, atunci se aplică un total de 15%.
Poate fi dificil pentru antreprenorii aspiranți să decidă asupra unei opțiuni de bază de impozitare. Suma impozitului de plătit va fi egală în ambele cazuri, dacă cheltuielile reprezintă exact 60% din venit.
Numai sumele documentate sunt luate în considerare ca venituri și cheltuieli. Cheltuielile sunt confirmate prin documente de plată și expediere specifică pentru antreprenorul individual, și nu pentru persoana fizică. O listă completă a cheltuielilor care pot fi luate în considerare pentru reducerea bazei de impozitare este dată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Calculul și plata sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 se face conform sistemului de avans. Plățile sunt calculate la sfârșitul trimestrului pe bază de angajamente.
Pentru încălcarea termenilor de mai sus se prevede o penalitate în cuantum de 1/300 din rata Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere, plus o amendă de 20% din suma neachitată.
Pentru a calcula cât să plătească impozitul întreprinzătorului individual la un simplificat de 6%, întregul venit brut (toate fondurile primite de contul bancar și/sau casier) pentru perioada de raportare, de exemplu, trimestrul I, este luat și înmulțit. cu rata de șase la sută. Aceasta este suma impozitului de plătit.
În cazul obiectului „venituri minus cheltuieli”, se ia în calcul același venit brut. Din aceasta se scad cheltuielile documentate si justificate economic. De exemplu, dacă un lot de mărfuri este achiziționat pentru revânzare, atunci numai costurile mărfurilor vândute în aceeași perioadă pot fi folosite drept cheltuieli. Adică, dacă se achiziționează o tonă de lapte și jumătate este vândută, atunci costurile pot fi anulate doar pentru această jumătate.
Plata la timp a primelor de asigurare obligatorie vă permite să reduceți impozitele pe sistemul fiscal simplificat de plătit.
Reducerea impozitului în primul caz este posibilă nu mai mult de 50% pentru antreprenorii individuali cu angajați și 100% pentru un antreprenor fără angajați.
Pentru un antreprenor individual care lucrează pentru el însuși, impozitul de 6% se calculează după cum urmează:
Venitul brut pentru perioada fiscală (de exemplu, primul trimestru) X 6% - prime de asigurare plătite pentru aceeași perioadă (suma primelor fixe de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși pentru trimestrul este de 6.997,50 ruble în 2019).
90.000 RUB x 6% - 6.997,50 ruble. = 5 400 - 6 997,50 = 0.
Dacă depășiți limita anuală de venit de 300.000 de ruble. Antreprenorul individual plătește prime de asigurare suplimentare în valoare de 1% din suma care depășește limita. Această suprataxă este luată în considerare la achitarea ultimei plăți în cadrul sistemului de impozitare simplificat (înainte de 30 aprilie).
Sistemul simplificat de impozitare prevede un minim de raportare.
La fisc:
Pentru antreprenorii individuali cu un sistem simplificat fără lucrători angajați, raportarea este minimă. La formarea unui personal, indiferent de dimensiunea acestuia - 2 persoane sau 99 - raportarea este de fapt aceeași ca în DOS. Cu cât sunt mai mulți angajați, cu atât este luată în considerare raportarea care necesită mai mult timp.
Raportarea se poate depune personal, primind imediat o marca de livrare, dar in acelasi timp pierdere de timp pe drum si la coada. O altă opțiune este să trimiteți rapoarte către taxe și fonduri prin poștă recomandată cu o listă de atașamente. În acest caz, notificarea este obligatorie. Vă permite să fixați data livrării expedierii, ceea ce este foarte important atunci când trimiteți rapoarte din ultimele zile ale termenului limită. Gestionarea electronică a documentelor nu este disponibilă pentru toată lumea. Pentru comercianții cu un venit mic, este imposibil să instaleze programe speciale și să le depaneze.
Alegerea în favoarea regimului special de impozitare al STS este justificată din următoarele motive.
Un antreprenor care lucrează deja are dreptul de a trece la impozitarea simplificată numai de la începutul anului calendaristic. Pentru a face acest lucru, cel târziu în luna decembrie a celui precedent, notificați fiscului dorința de a utiliza sistemul simplificat de impozitare din anul viitor. Antreprenorii individuali nou înregistrați au dreptul de a solicita imediat trecerea la un sistem simplificat.
Nu degeaba sistemul de impozitare simplificat se numește sistem de impozitare simplificat, deoarece datorită lui, antreprenorii individuali nu trebuie să se deranjeze să raporteze trimestrial. Se preda concomitent cu plata impozitului - o data pe an. Tot restul timpului este suficient efectua plăți în avans... Să luăm în considerare mai în detaliu o astfel de problemă precum calendarul plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali.
Conform articolului 346.19 din NKRF, STS face distincția între o perioadă fiscală și o perioadă de raportare.
Impozitul este un an calendaristic. La finalizarea acestuia, toți contribuabilii trebuie să achite suma totală a impozitului și să depună o declarație de venituri și cheltuieli ale companiei la inspectoratul fiscal.
Există trei perioade de raportare - acestea sunt primele 3 trimestre:
Pentru fiecare trimestru, contribuabilul care a trecut la „sistemul simplificat” trebuie să plătească plăți în avans. Sumele acestor contribuții se calculează de către întreprinzătorul individual, pe baza registrului de venituri/cheltuieli. Nu este nevoie să le confirmăm legitimitatea.
Raportarea se face o singura data la sfarsitul perioadei fiscale, apoi inspectorii fiscali vor verifica sumele efectiv platite de contribuabil si calculate in fisc pentru conformitate.
Dacă nu există nicio diferență între ele, întreprinzătorul individual poate fi considerat complet decontat înaintea UFTS. Dacă sumele nu se potrivesc, va trebui plătită datoria identificată.
Momentul plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali, precum și pentru persoanele juridice. indivizi concentrați asupra 25 a lunii după fiecare trimestru... Decontarea finală nu este supusă plății în avans.
Potrivit Codului Fiscal, avansurile în cadrul „impozitului simplificat” trebuie efectuate înainte de următoarele date:
Dar totul nu este întotdeauna atât de simplu, pentru că ziua de 25 poate coincide cu un weekend. În acest caz, termenul limită pentru plata în avans este deplasat la următoarea zi lucrătoare cea mai apropiată.
De exemplu, dacă 25 iulie coincide cu duminica, atunci se va putea transfera contribuția pentru al doilea trimestru până pe 26 iulie inclusiv.
Antreprenorii persoane fizice plătesc impozitul final până la data de 30 aprilie a anului, care urmează celui impozabil conform sistemului de impozitare simplificat. Și persoane juridice puțin mai devreme - până pe 31 martie. Datele care coincid cu weekend-urile sunt reportate după același principiu ca și datele anticipate.
În 2019, pentru contribuabilii implicați în antreprenoriat individual sunt stabilite următoarele termene de plată a impozitelor și plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat:
Calculul final pentru anul 2019 trebuie făcut până la 30 aprilie 2020. Conturile anuale trebuie depuse până în aceeași zi.
Toate avansurile și calculul final trebuie enumerate conform detaliilor organului fiscal care a eliberat omului de afaceri certificatul ORGNIP. Adică acolo unde este înregistrat antreprenorul individual. Locația unității în care este planificată sau desfășurată activitatea nu contează.
Antreprenorii persoane fizice trebuie să plătească la organele fiscale de la locul de înregistrare. Nu ca persoane juridice care fac un avans prin instituții situate unde se află organizația.
La trecerea la IP „simplificat”, se propune să alegeți unul dintre cele două obiecte pentru care va fi calculat și plătit impozitul, ꟷ „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”. Fiecare are o rată fixă diferită - 6%, respectiv 15%.
Condiții de plată a impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali, precum și pentru persoanele juridice. fețele nu depind de tipul obiectului selectat. Dar KBK atunci când depune fonduri ar trebui să indice lucruri diferite.
Termenele de plată a sistemului simplificat de impozitare în 2019 pentru întreprinzătorii individuali nu sunt singurele care ar trebui respectate. Trecerea la sistemul „simplificat” poate fi efectuată numai cu începerea unui nou an de raportare... În același timp, trebuie să planificați tranziția de la un obiect la altul.
Prin urmare, este necesar să depuneți o cerere la inspectorat înainte de 31 decembrie și deja în noul an va fi posibilă plata impozitului în cadrul „sistemului fiscal simplificat”. Nu poți trece la el la mijlocul anului.
Dacă 31 decembrie este zi liberă, termenul limită pentru depunerea unei petiții este amânat conform regulilor generale. De exemplu, în 2018, Revelionul a coincis cu sâmbăta, după care au fost și sărbători, așa că cererea putea fi depusă până pe 9 ianuarie 2019.
Termenul limită din 2020 se va schimba, de asemenea, deoarece 31 decembrie a coincis cu duminică. De asemenea, puteți aplica pentru aprobarea cererii până pe 9 ianuarie. Deși este mai bine să nu amânați și să-l depuneți chiar înainte de sărbătorile de Anul Nou.
Un punct important care ar trebui să fie familiar tuturor întreprinzătorilor individuali îl reprezintă sancțiunile aplicate debitorilor în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dacă amânați plata avansului, va trebui să plătiți o penalitate.
Se calculează după ce inspectorii fiscali se familiarizează cu rapoartele care le-au fost transmise pentru anul trecut, verifică și compară sumele calculate cu cele plătite efectiv. Dacă acestea nu se suprapun, se va percepe o penalizare integrală, în funcție de numărul de zile restante.
Omul de afaceri va fi informat despre suma care trebuie plătită pentru achitarea plății întârziate numai după depunerea declarației anuale și recalcularea tuturor sumelor de bani. Pedeapsa este de o trei sutimi din rata de refinanțare a Băncii Moscovei.
Dacă faptul neplății sau neplății este dezvăluit de către întreprinzătorul individual pe cont propriu, este mai bine să vă grăbiți cu rambursarea datoriei rezultate, deoarece cele mai puține zile expiră după termenul până la care plata avansului ar fi trebuit să fie plătită. , cu atât mai puțin va trebui plătit.
Dar este mai bine să plătiți la timp plata finală anuală. Pentru o încălcare mai semnificativă sunt prevăzute și amenzi mai grave. Această regulă se aplică nu numai sistemului „simplificat”, ci și oricărui alt sistem de impozitare.
Sistemul de impozitare simplificat a simplificat la maximum activitățile antreprenorilor individuali. Cu toate acestea, pentru a nu plăti în exces, ar trebui să efectuați toate plățile la timp sau să plătiți datoriile imediat după descoperire.
Antreprenorii știu deja că anul viitor se vor confrunta cu schimbări serioase în materie de impozitare, prime de asigurare, unele modificări vor îmbunătăți activitățile antreprenorilor individuali, altele, dimpotrivă, o vor complica, de exemplu, trecerea la noi CCP. În acest articol, vom lua în considerare impozitele întreprinzătorilor individuali în 2017 fără angajați, ce tipuri de plăți vor trebui plătite la trezoreria statului.
Un antreprenor individual pe STS 6% fără angajați va plăti două tipuri de plăți anul viitor:
1. Impozit de 6 la sută pe sistemul simplificat de impozitare, în timp ce această povară fiscală impune întregului venit al antreprenorului individual, și nu asupra încasărilor nete, așa cum cred mulți. Formularul de raportare este destul de simplu, orice antreprenor îl poate completa singur.
Merită să reamintim că, în acest an, Serviciul Fiscal Federal a dezvoltat un nou format „simplificat”. Acum, coloana 120 nu indică cota de impozitare, mărimea cotei este aprobată de autoritățile subiecților statului, în funcție de beneficiile regionale. Există și o nouă secțiune dedicată cuantumului comisionului de tranzacționare.
2. Dacă antreprenorul individual este singurul angajat, atunci el plătește contribuții pentru persoana sa la UIF și FFMOS. Se știe că de la 1 ianuarie 2017 Serviciul Fiscal va încasa aceste plăți.
Să vorbim mai detaliat despre ultimul punct.
Potrivit autorităților, fiscalitatea în 2017 va fi modificată pentru a elimina distorsiunile permanente din sfera socială. Guvernul consideră că dacă reformele nu vor fi implementate, aceasta va presupune o lipsă de fonduri în Fondul de pensii. Deficitul bugetar al PFR poate zgudui semnificativ economia Rusiei. Se știe că acum există mari probleme cu completarea trezoreriei statului, prin urmare, în prezent, autoritățile nu pot reduce povara fiscală asupra reprezentanților întreprinderilor mici, cu toate acestea, introducerea ESCH va putea acumula toate plățile într-un singur administrativ. unitate - Serviciul Fiscal al Rusiei.
Mulți experți sunt împotriva inovației, considerând că reforma nu va face decât să crească povara fiscală și să complice activitățile antreprenorilor. Autoritățile susțin însă că, dimpotrivă, vor să ușureze cât mai ușor situația actuală a antreprenorilor individuali din țara noastră.
Impozitul pentru antreprenorii individuali în 2017 a suferit modificări majore prin aceea că, începând de anul viitor, contribuțiile la mai multe fonduri sunt anulate: Fondul de pensii, FSS și MHIF, toate plățile vor fi unite printr-o singură taxă de asigurări sociale, adică. ECCC. De asemenea, singurul organism responsabil pentru colectarea taxei de mai sus este Serviciul Fiscal al Federației Ruse. Odată cu introducerea acestei modificări a legii, autoritățile încearcă să disciplineze contribuabilii ruși, deoarece în condițiile unei recesiuni economice, nivelul disciplinei de plată a scăzut la minim. Acum există un număr mare de antreprenori individuali care se sustrage de la plata impozitelor și contribuțiilor, introducerea ESSC ar trebui să înăsprească colectarea plăților.
Acum Serviciul Fiscal, care monitorizează îndeaproape disciplina fiscală, se va ocupa de controlul plății contribuțiilor.
Inovația are atât laturi pozitive, cât și negative. Singurul dezavantaj îi privește doar pe contribuabilii necinstiți, acum le va fi greu să ocolească plata taxei. Dar este mai mult pozitiv în noua lege, în primul rând, de anul viitor, antreprenorii individuali vor trebui să furnizeze raportări unificate. De asemenea, în loc de mai multe ordine de plată, va trebui să completați doar unul, ceea ce va reduce numărul de erori la crearea unui raport și va economisi semnificativ timpul petrecut.
Autoritățile consideră că noua regulă va reduce cota de impozitare la 3% și va duce la o dezvoltare mai activă a întreprinderilor mici și mijlocii. Poate că această situație va putea atrage investitori străini în economia rusă.
Cele mai recente știri sugerează că autoritățile plănuiesc să aducă treptat salariul minim mai aproape de costul vieții. În acest an, salariul minim corespunde la 7,5 mii de ruble, ceea ce reprezintă 80% din salariul de trai din țara noastră.
Se știe că ECCC introdusă în 2017 va fi legată de salariul minim, așa cum este acum, toate plățile curente sunt legate de acesta. În consecință, o creștere a salariului minim va atrage după sine o creștere a taxei unice. Desigur, o creștere a ECCC va duce la o completare semnificativă a bugetului. Dacă, pe lângă antreprenorul individual însuși, acesta nu mai are angajați, atunci va trebui să calculeze onorariul doar „pentru sine”.
Impozitul întreprinzătorilor individuali în 2017 fără angajați se va schimba, dar aceasta nu este singura inovație care este așteptată anul viitor, în curând toți antreprenorii individuali vor trece la casele de marcat online moderne. În noul echipament, casa de marcat a fost înlocuită cu un drive fiscal, care va înregistra automat toate acțiunile casei de marcat. Mai mult, toate unitățile nu depind de o întrerupere accidentală a curentului, datele casei de marcat vor fi stocate pentru o perioadă lungă de timp.
Prelucrarea datelor fiscale (FD) din casele de marcat online va fi efectuată de operatorii FD, care sunt organizații care sunt intermediari între Serviciul Fiscal și activitățile de tranzacționare ale antreprenorilor individuali. Datorită introducerii caselor de marcat online, probabilitatea de a ascunde veniturile de către antreprenorii individuali va scădea, Guvernul se așteaptă să fie mai puține tranzacții necinstite.
Operatorii vor stoca datele fiscale ale fiecărui antreprenor individual timp de cinci ani.
Acum antreprenorii vor trebui să elimine nu numai un cec pe hârtie, ci și să îl genereze electronic. Antreprenorii persoane fizice vor încheia un acord cu operatorul FD pentru prelucrarea datelor fiscale și transferul acestora către organele fiscale. Vânzătorul va putea trimite un cec cumpărătorului prin e-mail sau SMS.
Din 2017 vor exista noi amenzi pentru lipsa caselor de marcat online, cuantumul amenzii pentru un cec nerupt va depinde de cantitatea bunurilor sau serviciilor vandute.
Dar, în ciuda tuturor inovațiilor, statul promite să sprijine dezvoltarea afacerilor mici în Rusia în toate modurile posibile, să luăm în considerare modul în care autoritățile intenționează să sprijine activitățile antreprenorilor.
Ministerul Dezvoltării Economice alocă aproape 15 miliarde de ruble pentru a sprijini întreprinderile mici din Rusia, este destul de dificil să implementezi planuri în contextul crizei economice. Cu toate acestea, în 2016, unele dintre aceste fonduri au fost deja alocate, deși unii oficiali consideră că 15 miliarde de ruble este o sumă prea mare pe care bugetul actual nu o va trage.
De asemenea, Guvernul intenționează să creeze condiții mai flexibile pentru acordarea de împrumuturi întreprinderilor mici anul viitor. Pentru antreprenori se va stabili o rată de împrumut de 10-11% pe an.
Totuși, nu uitați că autoritățile introduc un nou impozit pe bunuri imobiliare, dacă anterior sarcina fiscală a căzut asupra proprietarilor de spații cu o suprafață mai mare de 2000 mp, acum impozitul va trebui plătit. pentru spatii incepand de la 1000 mp.
Anul 2017 va fi marcat de multe inovații în domeniul fiscal, antreprenorii individuali vor trebui să se adapteze noilor realități. Ceva va complica foarte mult activitățile antreprenorilor individuali, dar multe vor accelera și dezvoltarea micilor afaceri în țara noastră, ceea ce va îmbunătăți climatul de afaceri și va aduce beneficii economiei ruse.
Chiar dacă Duma de Stat decide să accepte toate inovațiile care se referă la antreprenorii individuali, taxele pentru antreprenorii individuali în 2017 nu le vor modifica valorile absolute. Dar sistemul de decontare se va schimba radical. În primul rând, aceasta se referă la planurile de trecere la Taxa Unificată de Asigurări Sociale. Modificările vor afecta, de asemenea, procedura de utilizare a aparatelor de marcat și a formularelor stricte de raportare.
Aceasta este cea mai semnificativă inovație, ale cărei consecințe sunt greu de imaginat. De la 1 ianuarie 2017, autoritățile fiscale vor administra plățile către Fondul de pensii al Federației Ruse, FSS, FMS. Totodată, există planuri de înlocuire a taxelor cu Contribuția Unificată de Asigurări Sociale. Începând de astăzi, un antreprenor individual plătește trei taxe separate:
Bugetul fiecăruia dintre aceste fonduri pe anul 2017 este întocmit cu deficit, iar la acesta se adaugă datoriile acumulate. Cel mai mare deficit acumulat din PFRF, se ridică la 1,6 trilioane. ruble.
Statul caută cu sârguință bani pentru a repara găurile, iar creșterea taxelor și taxelor în 2017 pentru antreprenorii individuali li se pare unor persoane fierbinți ca o șansă care poate rezolva o parte a problemei. Cu toate acestea, creșterea bruscă a volumului de muncă în 2016, când 650.000 de oameni de afaceri și-au încetat activitatea în 6 luni, ne obligă să fim atenți la astfel de acțiuni. Acum, fiecare al cincilea rus lucrează „șomer”, adică se ascunde în umbră și nu face plăți la buget.
S-a întâmplat ceea ce părea un coșmar al tranzacționării. De la 1 ianuarie 2017, toate KKM noi trebuie înlocuite cu un model nou. Particularitatea lor este că transmit date despre operațiunile efectuate către autoritățile fiscale prin intermediul rețelei, informațiile fiind stocate în cloud.
Acesta este un băț, ca morcov, se propune includerea costului achiziționării unei case de marcat în deducerea fiscală. Proiectul de lege prevede transferul complet al antreprenorilor individuali pentru a lucra cu aparate de marcat, pentru aceasta există 3 termeni:
Această inovație va afecta pe toată lumea. Nici acei oameni de afaceri care au lucrat la brevet nu au fost uitați. Vacanta s-a terminat, a venit controlul financiar deplin. Deși în 2017 impozitele fără și cu angajați vor fi plătite conform vechii scheme, începe controlul strict al veniturilor.
La 3 iulie 2016 a fost adoptată o lege care modifică art. 14.5 din Codul Administrativ al Federației Ruse. El modifică cuantumul amenzii aplicate pentru încălcări atunci când lucrează cu casieria. Acum:
Pentru cei care fac comert sau furnizeaza servicii prin Internet, furnizarea unui cec electronic devine si ea obligatorie. Tehnologiile moderne permit astfel de forme de flux de documente.
Din 2015, regimul de concediu fiscal a continuat în majoritatea regiunilor și nu sunt așteptate schimbări în 2017. Autoritățile federale au lăsat această problemă la cheremul regiunilor, ele sunt cele care pot introduce sau elimina taxele IP în 2017. Cu toate acestea, nu toți antreprenorii pot beneficia de acest beneficiu. De exemplu, o tranzacție este obligată să plătească totul în totalitate.
Deși fiecare regiune are propriile nuanțe de vacanță, cel mai adesea întreprinderile se încadrează în ele:
De asemenea, este de remarcat faptul că scutirea se aplică exclusiv impozitelor. Prin urmare, compania va trebui să prezinte toate rapoartele pentru a calcula plățile către Fondul de pensii al Federației Ruse și MHIF.
Dacă luăm în considerare cu atenție taxele antreprenorilor individuali în 2017 și ce schimbări așteaptă micile afaceri, atunci este greu de observat schimbări globale. Statul înăsprește politica fiscală, luând măsuri împotriva mașinațiilor de reducere a bazei de impozitare. Cu toate acestea, nu ar trebui să se aștepte o creștere semnificativă a sarcinii. Prea mare parte din afacere a intrat în umbră după manevrele din 2012; oficialii încearcă să prevină repetarea situației. Acum sunt 3,7 milioane de antreprenori individuali în țară, în 2012 numărul antreprenorilor individuali a depășit 4 milioane.
Pentru a desfășura afaceri cu eficiență maximă, fiecare întreprinzător individual alege regimul fiscal optim, care, la rândul său, determină ce impozite trebuie plătite de către întreprinzătorul individual. Alegerea va depinde nu numai de specificul și amploarea activităților comerciantului, ci și de perspectivele pe care omul de afaceri le vede în fața sa.
Luați în considerare impozitarea întreprinzătorilor individuali în 2017, precum și ce obligații apar în fața antreprenorilor, în funcție de regimul aplicat.
Cel mai adesea, oamenii de afaceri aleg regimuri speciale de muncă, caracterizate printr-o povară fiscală redusă și ușurință în calcul. Dintre modurile speciale, se disting următoarele:
Fiecare dintre aceste regimuri este bun în felul său, deoarece este baza pentru scutirea unui om de afaceri de a plăti o serie de plăți fiscale costisitoare și consumatoare de timp. Luați în considerare caracteristicile aplicării sistemului fiscal simplificat, PSN și UTII în 2017, modificările, ultimele știri mai detaliat.
Vmenenka este unul dintre modurile speciale de bază, care se caracterizează prin calcularea plăților pe baza profitabilității de bază stabilite pentru fiecare tip posibil de activitate. Cererea este consacrată în capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru antreprenorii care lucrează la UTII în 2017 (modificări, ultimele știri vor fi discutate ulterior), se prevede scutirea de la plata unui număr de taxe, cum ar fi:
Este permisă aplicarea UTII numai în legătură cu anumite tipuri de activități, a căror listă este consacrată în normele legale, în special art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:
O listă completă a activităților permise poate fi găsită în clauza 2 a articolului 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Modificări care sunt importante în raport cu UTII în 2017, cele mai recente știri sunt legate de utilizarea unei noi liste de servicii personale. Această cerință este stabilită prin ordinul Guvernului nr. 2496-r din 24 noiembrie 2016. Pe lângă lista de activități strict reglementată, capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse definește restricții privind utilizarea acestui regim special. . Ca urmare, un antreprenor nu are dreptul de a lucra pentru UTII dacă:
Impozitele de antreprenoriat individual pe UTII se calculează folosind următoarea formulă: UTII = Rentabilitatea de bază * Indicator fizic * K1 * * 15%.
Rentabilitatea de bază și indicatorul fizic sunt stabilite separat pentru fiecare tip de activitate permis și sunt precizate la art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deci, dacă un antreprenor individual este angajat în furnizarea de servicii veterinare, FP sa va fi numărul de angajați (inclusiv antreprenori individuali), iar DB va fi egal cu 7.500 de ruble pe lună.
Să luăm în considerare calculul folosind un exemplu.
Exemplul 1
IE Vasnetsov ofera servicii de reparatii auto. Pe lângă antreprenor, acesta angajează un singur angajat. Coeficientul K1 în 2017 a rămas neschimbat la 1,798. Indicatorul K2 din regiune este setat la 0,6. Puteți calcula suma plății după cum urmează:
- FP în acest caz este numărul de angajați;
- DB este de 12.000 de ruble;
- UTII = 12.000 de ruble. * 3 luni * 2 angajați * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 ruble. - suma pe trimestru.
Totodată, antreprenorul are posibilitatea de a reduce suma de plătit dacă a plătit prime de asigurare pe parcursul trimestrului.
Este indicat să se lucreze la „imputare” pentru antreprenorii care au atins deja un anumit nivel de venit financiar, deoarece ar trebui să plătească la trezorerie indiferent dacă a primit un profit solid sau chiar nu și-a putut acoperi cheltuielile.
Oamenii de afaceri din sistemul comun sunt plătitori ai tuturor impozitelor obligatorii, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate. De asemenea, dacă există motive adecvate, poate fi necesară plata unor taxe suplimentare, cum ar fi taxe de transport, apă și alte taxe. Impozitarea întreprinzătorilor individuali în anul 2017 permite atât utilizarea regimurilor speciale, cât și. În concluzie, observăm că impozitele pentru antreprenoriatul individual depind în principal de sistemul aplicat.
