وفقًا للقانون ، يجب على جميع الكيانات القانونية الاحتفاظ بسجلات محاسبية ، مما يعني أنه يجب عليهم تقديم البيانات المالية سنويًا. الوثيقة الرئيسية لهذا التقرير هي النموذج 1 "الميزانية العمومية". يمكنك تنزيل النموذج (word) والتعرف على متطلبات إعداده من هذه المقالة.
حسب المتطلبات القانون الاتحادي بتاريخ 2011/06/12 رقم 402 ،يتعين على جميع المنظمات الاحتفاظ بالسجلات وتشكيل البيانات المالية (المحاسبية) بناءً على نتائج العام. الحزمة ، التي يجب تقديمها في نهاية العام إلى Rosstat ودائرة الضرائب الفيدرالية ، وعلى مدار العام - التي سيتم تقديمها إلى مالكي المؤسسة بناءً على طلبهم ، تتضمن الميزانية العمومية. دعنا نتعرف على الشكل الذي تحتاج إلى استخدامه لتجميعه ، والميزات التي يحتوي عليها هذا التقرير ، بالإضافة إلى ماهية "الأصول" و "المسؤولية".
تمت الموافقة على نموذج الميزانية العمومية الصالحة لتقرير 2017 بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.07.2010 رقم 66 ن... لم يتغير منذ تاريخ تقرير 2011. بشكل عام ، يتم إجراء التغييرات على البيانات المالية في كثير من الأحيان أقل من التغييرات الضريبية ، لأن المتطلبات الأساسية والمؤشرات المحاسبية نادراً ما تتغير. من الضروري تسليم الرصيد في نهاية العام بحلول 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. بالإضافة إلى ذلك ، يعد النموذج مفيدًا في إعداد تقرير للمؤسسين أو المساهمين أو ، على سبيل المثال ، أحد البنوك عند تلقي قرض.
ومع ذلك ، لا ينبغي لجميع المنظمات استخدامها. بالنسبة لممثلي الشركات الصغيرة ، يتم توفير نموذج إبلاغ مبسط ، والذي يتضمن ميزانية عمومية مختصرة بشكل كبير. يفتقد النموذج الذي تم تجريده إلى العديد من الأسطر المنصوص عليها في النسخة الكاملة. في هذه الحالة ، التفسيرات مطلوبة في كلتا الحالتين. لم يتم تضمينها في نموذج التقرير ويتم تجميعها بطريقة عشوائية مع فك تشفير الخطوط والمؤشرات اللازمة.
تتكون أي ميزانية عمومية لمنظمة ، كاملة ومختصرة ، دائمًا من جزأين متساويين:
ولأن هذين النصفين يجب أن يكونا متساويين ، فقد حصل المستند على اسمه.
الأصل يعكس:
يعكس الالتزام جميع التزامات الشركة والأموال التي تم جذبها (قروض ، استثمارات ، ودائع). ويشمل حسابات قابلة للدفعوالمصروفات. جميع البيانات في الميزانية العمومية مرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالآخرين سجلات المحاسبةودفتر الأستاذ العام.
تملأ جميع المنظمات الميزانية العمومية برموز سطر ، والتي تمت الموافقة على شكلها بموجب القانون. المستند بسيط للغاية ويتكون من جزء عنوان وخمسة أقسام:
القسمان الأولان عبارة عن أصول متوازنة ، والباقي خصوم. تحتاج إلى ملء البيانات بناءً على الرصيد في التاريخ المطلوب من دفتر الأستاذ العام. تحتوي بعض الأسطر على معلومات عن عدة حسابات في وقت واحد. للتنقل في البيانات ، استخدم ملاحظة توضيحية... يبدو النموذج المكتمل كما يلي:
في جزء العنوان ، نشير إلى تاريخ الإشارة إلى المعلومات ، واسم المنظمة ، والعنوان ، وكذلك جميع الرموز (TIN ، OKPO). يجب عليك أيضًا الإشارة إلى التنظيم و استمارة قانونيةونوع النشاط وفقًا لـ OKVED الجديد.
يشار إلى الرصيد في التقرير السنوي لمدة ثلاث سنوات:
هذا لأغراض المقارنة. بالإضافة إلى ذلك ، في العمود الأول ، من الضروري ملاحظة رقم فقرة التفسيرات التي تفك رموز هذا السطر. إذا لم يكن هناك تفسير للبند ، فيجب ترك هذا الحقل فارغًا.
يوقع رئيس المنظمة على التقرير ويحدد تاريخ إعداده.
الميزانية العمومية (نموذج 1) هي تقرير يجب على جميع المنظمات تقديمه في نهاية السنة المشمولة بالتقرير. لعام 2015 ، يجب على المنظمات تقديم محاسبة التقارير السنويةحتى 31 مارس 2016 ضمناً. الميزانية العمومية هي المكون الرئيسي لهذا التقرير.
يمكن للشركات الصغيرة ملء الميزانية العمومية بشكل مختصر -. متوسط و الشركات الكبيرةيجب أن تملأ النموذج القياسي ورقة التوازن... استمارة صالحة لعام 2016 عند ملؤها لعام 2015 ، تمت الموافقة عليها بأمروزارة المالية بتاريخ 02.07.2010 برقم 66 ن (بصيغته المعدلة بأوامر وزارة المالية الروسية بتاريخ 17.08.2012 رقم 113 ن ، بتاريخ 06.04.2015 رقم 57 ن).
يمكن للمنظمة ، إذا لزم الأمر ، تعديل الميزانية العمومية الموصى بها عن طريق تلخيص المعلومات أو تقديم تفاصيل أكثر تفصيلاً.
على سبيل المثال ، يتم تقديم عينة مكتملة من الميزانية العمومية للشركة لعام 2015 للتسليم في عام 2016 بحلول 31 مارس. يمكنك تنزيل نموذج الميزانية العمومية في الجزء السفلي من المقالة بتنسيق excel مجانًا.
إلى أين تأخذ؟
يتم توقيع النموذج 1 من البيانات المالية في نسختين - لمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية و Rosstat. في IFTS ، يمكن تقديم الرصيد إلكترونيًا أو شكل ورقي، إلى Rosstat في نسخة ورقيةيمكن تأجيرها فقط للمؤسسات الصغيرة ومتناهية الصغر. يقدم كل الآخرين تقريرًا إلى في شكل إلكتروني.
يعكس نموذج الميزانية العمومية 1 معلومات حول أصول وخصوم المنظمة في نهاية السنة المشمولة بالتقرير 2015 ، بالإضافة إلى معلومات لشخصين السنة الماضية 2014 و 2013. يتم توزيع جميع ممتلكات ومطلوبات المنظمة حسب بنود الميزانية العمومية حسب الأصول والخصوم.
بعد اكتمال النموذج 1 ، يتم التحقق من المساواة المبلغ الإجماليالموجودات والمطلوبات. في حالة التساوي يوقع الرصيد من قبل المدير وينقل إلى مكان التعيين.
إذا تم انتهاك المساواة ، والأصول لا تتوافق مع الالتزامات ، فيجب عليك البحث عن خطأ في المحاسبة وتصحيحه.
يتم إدخال مبالغ الميزانية العمومية مقربًا إلى أقرب ألف أو ملايين ، معبرًا عنها بـ روبل روسي. عملة أجنبيةتخضع أيضًا للتحويل إلى روبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ ملء النموذج 1.
يتم ملء القسم الذي يحتوي على أصول الميزانية العمومية بمعلومات حول:
يتم توزيع جميع أصول المنظمة بين الأصول غير المتداولة والجارية ، وبعد ذلك يتم النظر في المبلغ الإجمالي لأصول المنظمة وإدخالها في السطر 1600.
يتم ملء القسم الذي يحتوي على مطلوبات الميزانية العمومية بمعلومات حول:
بعد بيانات الحساب محاسبةموزعة حسب بنود الخصوم في الرصيد ، يتم النظر في المبلغ الإجمالي للخصوم لكل قسم وبعد التلخيص ، يتم عرض المبلغ الإجمالي للخصوم في الفترة 1700.
تتضمن المحاسبة في كيان تجاري ملء نماذج تقارير معينة لـ تواريخ معينة... في تكوين البيانات المالية ، تحتل الميزانية العمومية مكانًا خاصًا ، حيث تمنح العديد من الهيئات الرقابية وغيرها دورًا مهيمنًا. لذلك ، من المهم معرفة كيفية ملء الميزانية العمومية ، والحسابات التي يجب تضمينها.
الميزانية العمومية هي واحدة من أشكال المحاسبة. ينص التشريع على أن جميع الكيانات القانونية ، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والنظام الضريبي المعمول به ، يجب أن تضع وتخضع للضرائب و مكاتب إحصائيةالتقارير.
ينطبق هذا الالتزام أيضًا على المنظمات غير الهادفة للربح ونقابة المحامين. لا يلزم تقديم الميزانية العمومية وبيان الدخل إلى إلزاميفقط لرجال الأعمال ، وكذلك الفروع شركات اجنبية... لكن يمكنهم القيام بذلك من تلقاء أنفسهم.
انتباه!في السابق ، كانت بعض المنظمات معفاة من إعداد الميزانيات العمومية ، لكن هذه الأحكام لا تنطبق في الوقت الحالي. يتم منح كيانات الأعمال المصنفة على أنها شركات صغيرة الحق في تقديم التقارير في شكل مبسط. يتضمن ميزانية عمومية في النموذج 1 ، وبالتالي ، يجب على الشركات إرسالها إلى السلطات التنظيمية دون إخفاق.
بواسطة قواعد عامة، الميزانية العمومية - يجب تقديم النموذج 1 كجزء من إعداد التقارير العام الماضيفي موعد أقصاه 31 مارس العام القادم... يجب مراعاة هذه الفترة عند تقديم الرصيد والأشكال الأخرى إلى IFTS والإحصاءات.
بالإضافة إلى ذلك ، ل شروط معينةيجب إرسال تقرير المدقق إلى Rosstat كمرفق. تم تحديد الموعد النهائي لمدة عشرة أيام ، ولكن في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام التالي.
تحتاج بعض المنظمات إلى تقديم بيانات مالية ونشرها حسب نوع النشاط الذي تم القيام به ، أو وفقًا لمعايير أخرى يحددها التشريع. على سبيل المثال ، يجب على منظمي الرحلات إرسال تقاريرهم إلى Rostrud في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ موافقتهم.
يوفر التشريع شروط منفصلةللمنظمات المسجلة بعد 30 سبتمبر من السنة المشمولة بالتقرير. يرجع ذلك إلى حقيقة أنه يمكن تحديدها بشكل مختلف تقويم سنويفي هذه الحالة ، قد يتم تحديد الموعد النهائي للتسليم من قبل هذه المنظمات في 31 مارس من العام الثاني بعد العام الحالي. على سبيل المثال ، تلقت LLC "Rebus" مقتطفًا من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية في 25 أكتوبر 2017 ، ولأول مرة من الضروري تقديم تقرير محاسبي في 31 مارس 2019.
انتباه! إعداد التقارير المحاسبية، كقاعدة عامة ، يتم تمريرها على أساس إجمالي السنة. ومع ذلك ، من الممكن تقديمها على أساس ربع سنوي. في هذه الحالة ، يطلق عليه اسم وسيط. غالبًا ما تكون هذه الوثائق مطلوبة عند التقدم بطلب للحصول على قروض في البنوك وأصحاب الشركات وما إلى ذلك.
الأحكام القوانين الفدراليةإنشاء الميزانية العمومية للنموذج 1 وبيان الأرباح والخسائر للنموذج 2 ، وفي الحالات الثابتةوالنماذج الأخرى يجب تقديمها دون إخفاق:
حاليا عند إبرام العقود كثيرة الشركات الكبيرةيُطلب منهم تزويدهم ببيان الربح والخسارة من نموذج 1 من الميزانية العمومية. يجب أن يتم ذلك وفقًا لتقدير إدارة الشركة.
ومع ذلك ، في الوقت الحالي ، تمتلك العديد من الشركات المتخصصة التي يمكن من خلالها تقديم التقارير خدمة تتيح لك الحصول على كل شيء معلومات ضروريةعن شريك من خلال رقم تعريفه الضريبي أو OGRN. يتم توفير هذه البيانات من قبل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية نفسها على أساس التقارير المقدمة مسبقًا.
النموذج وفقًا لـ OKUD 0710001 ، وهو جزء من تقرير سنوييمكن تقديمها إلى IFTS و Rosstat بالطرق التالية:
انتباه!ينص التشريع على تقديم التقرير في شكل إلكتروني إذا كان عدد موظفي المنظمة أكثر من 100 شخص.
2017 تنزيل مجاني بتنسيق تركيب الكلمة.
2017 تنزيل مجاني بتنسيق تنسيق Excel.
قم بالتنزيل بتنسيق Excel.
تنزيل لعام 2017 بصيغة PDF.
بعد اسم النموذج ، يشار إليه في تاريخ تشكيله. يجب إدخال التاريخ الفعلي لتقديم التقرير في الجدول ، في السطر "التاريخ (اليوم ، الشهر ، السنة)". علاوة على ذلك ، يتم تسجيل الاسم الكامل للموضوع ، وعلى العكس من ذلك في الجدول - هو.
بعد ذلك ، يُشار إلى رقم التعريف الضريبي الخاص به في السطر التالي في الجدول. بعد ذلك ، تحتاج إلى كتابة النوع الرئيسي من النشاط - أولاً بالكلمات ، ثم في الجدول باستخدام رمز OKVED2. ثم يشار إليه الشكل التنظيميوشكل الملكية.
على العكس من ذلك ، يتم وضع الرموز المقابلة في الجدول ، على سبيل المثال:
في السطر التالي ، عليك أن تختار - في أي وحدات يتم عرض البيانات الموجودة في الرصيد - بالآلاف أو بالملايين. يعكس الجدول الكود المطلوبأوكي. يحتوي السطر الأخير على عنوان موقع الموضوع.
سطر "الأصول غير الملموسة" 1110 - رصيد الحساب 04 (باستثناء أعمال البحث والتطوير) مطروحًا منه رصيد الحساب 05.
خط "نتائج البحث" 1120 - رصيد الحساب 04 في الحسابات الفرعية ، والذي يعكس البحث والتطوير ؛
سطر "استعلامات البحث غير الملموسة" 1130 - رصيد ، حساب فرعي للتكاليف غير الملموسة لأعمال البحث.
السطر "عمليات البحث عن المواد" 1140 - رصيد الحساب 08 ، الحساب الفرعي للتكاليف القيم الماديةللبحث عن العمل.
خط "الأصول الثابتة" 1150 - الرصيد مطروحًا منه الرصيد.
خط "الاستثمارات المربحة في MC" 1160 - الرصيد مطروحًا منه الرصيد في الحساب 02 في جزء الاستهلاك المتراكم على الأصول المتعلقة بالاستثمارات المربحة.
خط "الاستثمارات المالية" 1170 - رصيد الحساب 58 مطروحًا منه رصيد الحساب 59 ، وكذلك رصيد الحساب 73 جزئيًا قروض بفائدةأكثر من 12 شهرًا.
خط "أصول ضريبية مؤجلة" 1180 - رصيد الحساب 09 يمكن تخفيضه بميزان الحساب 77.
سطر "الأصول غير المتداولة الأخرى" 1190 - مؤشرات أخرى يجب أن تنعكس في القسم ، لكنها غير مدرجة في أي سطر.
يمثل السطر "الإجمالي حسب القسم" 1100 مجموع الأسطر من 1110 إلى 1190.
سطر "المخزونات" 1210 - يتم إدخال مجموع المؤشرات في السطر:
خط "ضريبة القيمة المضافة" 1220 - رصيد الحساب 19.
سطر "حسابات القبض" 1230 - يتم إدخال مجموع المؤشرات:
سطر "الاستثمارات المالية" 1240 - يتم إدخال مجموع المؤشرات:
خط " نقدي»1250 - تم إدخال مبلغ أرصدة الحسابات 50 ، 51 ، 52 ، 55 ، 57.
سطر "الأصول الجارية الأخرى" 1260 - المؤشرات التي يجب أن تظهر في القسم ، ولكن لم يتم تضمينها في أي سطر سابق.
السطر "إجمالي القسم" 1200 - مجموع البنود من 1210 إلى 1260.
خط "الرصيد" 1600 - مجموع السطور 1100 و 1200.
خط "رأس المال المصرح به للمنظمة" 1310 - رصيد الحساب 80.
خط " الأسهم الخاصة»1320 - رصيد الحساب 81.
بند "إعادة تقييم الأصول غير المتداولة" 1340 - رصيد الحساب 83 من حيث مبالغ إعادة تقييم الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.
خط " رأس مال إضافي»1350 - رصيد الحساب 83 بدون إعادة تقييم مبالغ الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.
سطر "احتياطي رأس المال" 1360 - مجموع أرصدة الحسابات 82 و 84 في الخطة صناديق خاصة.
السطر "الأرباح المحتجزة ( كشف الخسارة) "1370 - رصيد الحساب 84 بدون أموال خاصة.
السطر "إجمالي القسم" 1300 هو مبلغ السطور 1310 ، وكذلك من 1340 إلى 1370 ناقص السطر 1320.
سطر "الأموال المقترضة" 1410 - رصيد الحساب 67 ، بما في ذلك مبلغ القروض والفوائد المستحقة عليها.
خط "إلتزامات ضريبية مؤجلة" 1420 - رصيد حساب 77 ، يسمح بتخفيضه من خلال رصيد الحساب 09.
سطر "الخصوم المقدرة" 1430 - رصيد الحساب 96 في الحساب الفرعي للخصوم المقدرة لأكثر من 12 شهرًا.
خط "الخصوم الأخرى" 1450 - أرصدة الحسابات الدائنة ، 68 ، 69 ، 76 ، والتي تعكس التزامات ذات استحقاق يزيد عن 12 شهرًا.
السطر "الإجمالي حسب القسم" 1400 - المبلغ حسب الأسطر من 1410 إلى 1450.
سطر "الأموال المقترضة" 1510 - رصيد الحساب 66 ، بما في ذلك مبلغ القروض والفوائد المستحقة عليها.
سطر "الحسابات الدائنة" 1520 - تسجل المحكمة مجموع المؤشرات:
سطر "الدخل المؤجل" 1530 - أرصدة القروض في الحسابين 86 و 98.
سطر "الخصوم المقدرة" 1540 - الرصيد من الحساب 96 في الحساب الفرعي للخصوم المقدرة التي تقل عن 12 شهرًا ؛
الخط "أخرى الخصوم قصيرة الأجل»1550 - خصوم أخرى قصيرة الأجل لا يمكن إدراجها في الشروط السابقة للقسم الخامس.
السطر "الإجمالي حسب القسم" 1500 - المبلغ حسب الأسطر من 1510 إلى 1550.
خط "الرصيد" 1700 - مجموع الأسطر 1300 و 1400 و 1500.
غالبًا ما يعترف المحاسبون المبتدئون عند ملء الميزانية العمومية اتباع الأخطاء:
لتقديم التقرير المحاسبي لعام 2016 ، تحتاج إلى استخدام النموذج الجديد لنقل المعلومات حول الميزانية العمومية للشركة. تنشر هذه المقالة كيفية ملء هذا النموذج بشكل صحيح سطراً سطراً ، وكذلك مثال محددوثيقة مكتملة بالفعل
09.11.2016الهيكل المحاسبي لعام 2016
يتم نقل مستندات التقارير المحاسبية لعام 2016 من قبل الشركات إلى خدمتين في موقعهما في وقت واحد:
إحصائية.
ضريبة.
بالنسبة لعام 2016 الحالي ، يتم تقديم التقارير المحاسبية التالية:
ورقة التوازن؛
تقرير عن النتائج المالية;
مرفقات بالتقريرين المذكورين (حسب الحالة ، قد تكون هذه تقارير تتعلق بالتغيرات في رأس المال ، وحركة الأموال ، والاستخدام المستهدف للأموال).
كما ينص التشريع على أنه يمكن إضافة تفسيرات إلى المحاسبة ، والتي يتم إصدارها في شكل نصوص أو جداول. لكن يجب إرفاق تقرير المدقق دون إخفاق. إنه فيه تأكيد موثوقية الجميع مستندات المحاسبة... ولكن يتم ذلك عندما تخضع الشركة تدقيق- منطقة حرة قانون رقم 402 مادة 13 فقرة 10.
كما تقدم الشركات غير الهادفة للربح تقارير محاسبية يكون هيكلها كما يلي:
الاستخدام المستهدف للأموال ؛
المرفقات بالتقارير الإلزامية.
ليست هناك حاجة لتقديم مثل هذه التقارير المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية. بالنسبة للشركات الصغيرة ، يتم توفيرها لتسليم المحاسبة في نسخة مبسطة. فيما يلي الفروق الدقيقة الرئيسية:
تتضمن الميزانية العمومية على الفور تقارير عن بيانات الأداء المالي ، ولكن دون تفصيل.
تحتوي التطبيقات على المعلومات اللازمة للتقييم فقط الوضع الماليهذه الشركة أو لتقييم أدائها المالي.
في حالة عدم وجود معلومات لتسجيل التطبيقات المسماة ، فقط أشكال إجبارية- كشف الميزانية والنتائج المالية. يتم تأكيد هذه القواعد من خلال الوثائق الرسمية التالية:
الأمر رقم 66 ن (البند 6) ؛
خطاب رقم 03-02-07 / 1-80 من وزارة المالية في ولايتنا ؛
المعلومات رقم PZ-3/2010 لوزارة المالية (الفقرة 17).
ما هو تاريخ استحقاق الميزانية العمومية الحالية لعام 2016؟
يتم تسليم المحاسبة للفترة السنوية من قبل الشركات إلى المحلية مكتب الضرائبفي غضون 3 أشهر من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، أي عام - قانون الضرائبالمادة 23 (الفقرة 1 الفقرة الفرعية 5). يقدم هذا التقرير للخدمة الإحصائية في نفس الإطار الزمني - القانون الاتحادي ، القانون رقم 402 ، المادة 18 (الفقرة 2).
يتم نقل مستند الإبلاغ الذي يحتوي على معلومات حول الميزانية العمومية للشركة لعام 2016 إلى الفروع ذات الصلة للخدمات المحلية بحلول 31 مارس من العام المقبل (في حالتنا ، 2017). المحاسبة المؤقتة ، التي يتم وضعها في الشركة لتسهيل المحاسبة ، في الضرائب و مكتب إحصائيلا حاجة للنقل.
نماذج التقارير الفارغة (ذات الصلة 2016-2017)
تحميل أشكال فارغةلملء ورقة التوازن:
ملامح الشكل المبسط للبيانات المالية لعام 2016 الحالي
تتضمن البيانات المحاسبية (المالية) المبسطة الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية وبيان الاستخدام المقصودأموال. تستخدم التواريخ الرئيسية التالية لتقرير 2016:
في الميزانية العمومية المبسطة ، يتم ملء جزأين إلزاميين:
الأصول - القيم غير المتداولة والمتداولة ؛
الخصوم - مقدار رأس المال الخاص بك ، تمويل الديون، حسابات قابلة للدفع.
تم تسجيل النتائج النهائية لهذه الأقسام في C1600 و C1700 ، بينما تم تسجيلها القيم الرقميةيجب أن تكون متساوية مع بعضها البعض. تحتوي بقية الأسطر أيضًا على الترميز الخاص بها ، والذي يتم إدخاله في عمود إضافي (يتم إدخاله في التقرير بشكل مستقل). يتم لصق هذا الترميز وفقًا لمؤشر رقمي له أكبر قدر جاذبية معينةكجزء من المؤشر الموسع - الأمر رقم 66 ن (الفقرة 5).
تشمل البنود الموحدة للميزانية العمومية لنظام الضرائب المبسط لعام 2016 ما يلي:
| 1. الأصول غير المتداولة الملموسة (الأصول الثابتة + استثمارات رأس المال قيد التنفيذ). | 1. رأس المال والاحتياطيات ( رأس المال المصرح به+ إضافية و رأس المال الاحتياطي + الأرباح المحتجزة+ خسارة مكشوفة + إعادة تقييم الأصول الثابتة (الأصول غير الملموسة) + الأسهم الخاصة (التي تم استردادها للإلغاء اللاحق) أو أسهم المؤسسين). |
| 2. الأصول المالية غير الملموسة غير المتداولة (الأصول غير الملموسة + النقد طويل الأجل ، بما في ذلك نتائج البحث ، والاستثمارات غير المكتملة في الأصول غير الملموسة ، والبحوث). | 2. الأموال المقترضة طويلة الأجل (الأموال المستلمة نتيجة قروض أو قروض ذات طبيعة طويلة الأجل). |
| 3. المخزونات (نفس العنصر موجود في نسخة عامةورقة التوازن). | 3. الأموال المقترضة قصيرة الأجل (الأموال المقبوضة على القروض أو الاعتمادات قصيرة الأجل). |
| 4. النقد والنقد المعادل (نفس البند موجود في النسخة العامة للميزانية العمومية). | 4. الحسابات الدائنة (مؤشر رقمي لمبلغ دين الشركة قصير الأجل للدائنين). |
| 5- الأصول المالية والأصول الأخرى من النوع الجاري ( استثمارات قصيرة الأجل+ حسابات القبض + أصول أخرى). | 5. الخصوم الأخرى (قصيرة الأجل وطويلة الأجل). |
ملامح الشكل العام للميزانية العمومية لعام 2016
ترد ميزات الشكل العام للميزانية العمومية بالترتيب رقم 66 ن ، وبالتحديد في الملحق رقم 1 بها. يمكن للشركات الصغيرة أيضًا استخدام هذا النموذج ، على الرغم من تطوير نسخة مبسطة من هذا التقرير لها.
تحتوي الميزانية العمومية لهذا النموذج أيضًا على عدة أعمدة يجب أن تنعكس فيها المؤشرات في التواريخ التالية (لعام 2016):
دعونا الآن نفكر في جميع الفروق الدقيقة لكل عمود على حدة.
رقم 1 - يتم لصق رقم الشرح الخاص بالميزانية العمومية (في حالة وجود ملاحظة توضيحية) ،
# 3 - إضافة عمود إضافي للترميز سطرًا بسطر.
مثل الشكل المبسط ، يتكون العام من جزأين رئيسيين:
الأصول - يعكس حجم جميع الأصول المتداولة وغير المتداولة.
سلبي - يعكس حجم ملف رأس المال الخاص+ الأموال المقترضة + حسابات الدفع.
نرسم الميزانية العمومية حسب الأقسام:
القسم رقم 1 - الأصول غير المتداولة.
الأصول غير الملموسة. في C1110 ، تم تحديد القيمة المتبقية للأصول غير الملموسة (وفقًا للأمر رقم 153n الصادر عن وزارة المالية في ولايتنا ، أي مع الفقرة رقم 3 من PBU 14/2007).
تشمل عناصر الأصول غير الملموسة تلك التي تستوفي المعايير التالية:
القدرة على جلب المنافع من الناحية الاقتصادية ؛
إمكانية التحديد (الانفصال / الانفصال) عن الأصول الأخرى ؛
معد للاستخدام على مدى فترة زمنية طويلة (أكثر من 12 شهرًا) ؛
تحديد موثوق للتكلفة الأولية للكائن (في الواقع) ؛
لا يوجد شكل مادي متاح.
مثال: إذا تطابقت الشروط المسماة ، فسيتم تصنيف الكائن على أنه أصل غير ملموس - هذه أعمال علمية ، وأدب ، وفن ، واختراعات مختلفة ، وتطورات سرية ، العلامات التجاريةإلخ. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تصنيفهم و سمعة العمل، والتي قد تظهر عند شراء شركة كـ مجمع عقارات(على الرغم من أن هذا قد يكون جزءًا منه فقط).
يوصي الخبراء الانتباه إلى فارق بسيط التالي: لا يمكن أن تشمل الأصول غير الملموسة النفقات المرتبطة بتنظيم الشركة نفسها (كيان قانوني) ، وجودة موظفي الشركة - الفكرية والتجارية ، والمؤهلات والموقف تجاه نشاط العمل- PBU 14/2007 ، الفقرة 4.
С1120 - نتائج البحث والتطوير ، والتي يتم تسجيلها على الحساب "04" (الأصول غير الملموسة).
С1130 - С1140 - مؤشرات البحث عن الأصول، الملموسة وغير الملموسة (بالنسبة للشركات التي تستخدم باطن الأرض ، فإنها تعكس في هذه السطور التكاليف المستخدمة في التطوير الموارد الطبيعية- PBU 24/2011 ، وفقًا للأمر رقم 125 ن الصادر عن وزارة المالية في ولايتنا).
С1150 - وسائل من النوع الأساسي. في هذا السطر ، يتم إدخال مؤشر القيمة المتبقية للنوع الرئيسي للأموال للأشياء القابلة للاستهلاك ، لكائن غير قابل للاستهلاك - مؤشر التكلفة الأولية. يجب أن تتوافق الأصول المصنفة كأموال من النوع الرئيسي بالضرورة مع PBU 6/01 (الفقرة 4) ، بموجب الأمر رقم 26 ن الصادر عن وزارة المالية. الأشياء المسماة مملوكة بالضرورة للشركة أو في اليمين الإدارة التشغيليةأو في التدبير المنزلي. يشمل النوع الرئيسي من الأموال أيضًا الممتلكات التي تتلقاها الشركة على أساسها اتفاقية التأجيرمع التسجيل اللاحق في الميزانية العمومية للمستفيد من هذا الإيجار. تلك الأشياء التي تندرج تحت محاسبة التسجيل الإلزامي على أساس حقوق الملكية تنتمي أيضًا إلى النوع الرئيسي من الأموال (بمجرد تسجيلها في الميزانية العمومية للشركة).
يجدر الانتباه إلى حقيقة أنه في هذا القسم لا يوجد انعكاس لتكاليف البناء العقارات- خط "البناء قيد الإنجاز". يتم إدخال هذه التكاليف في هذا السطر С1150 - PBU 4/99 (الفقرة 20) ، وفقًا للأمر رقم 43n الصادر عن وزارة المالية. على الرغم من أنه يمكنك إضافة سطر إضافي لفك تكاليف البناء قيد التنفيذ.
С1160 - معلومات حول الاستثمارات المربحة في قيمة العتاد. وتشمل هذه ، أولاً وقبل كل شيء ، القيمة المتبقية للممتلكات المؤجرة (أي التأجير) ، مع المحاسبة اللاحقة على الحساب "03". في حال هذا العقارتم تطبيقه فيما يتعلق باحتياجات الإنتاج الأخرى ، وبعد ذلك سيتم تأجيره ، ثم ينعكس على حساب فرعي منفصل من الحساب "01" - تكوين النوع الأساسي من الأموال. لكن ترجمة تكلفة الأموال من النوع الرئيسي إلى استثمارات مربحةوالعكس صحيح لم يتم إنتاجه - حرف رقم ГВ-6-21 / [البريد الإلكتروني محمي]خدمة الضرائب الفيدرالية (من 19.05.05).
С1170 - استثمارات مالية طويلة الأجل (لمدة تزيد عن 12 شهرًا) ، تنعكس الاستثمارات قصيرة الأجل في C1240 - هذا هو القسم رقم 2 ، السطر "الأصول المتداولة". ل استثمارات طويلة الأجلتشمل الاستثمارات في الشركات التابعة... يتم أخذ الاستثمارات المالية في الاعتبار في المبلغ الذي تم إنفاقه للحصول عليها. في الوقت نفسه ، قيمة أسهمهم ، التي تم استردادها من مساهمي الشركة لإعادة بيعها أو إلغائها لاحقًا (С1320) + قروض بدون فوائدالتي يتم إصدارها لعمال الشركة لا ينبغي أن تُنسب إلى الاستثمارات المالية (С1190 - نوع طويل الأجل ، С1230 - نوع قصير الأجل) - PBU 19/02 (الفقرة 3) ، وفقًا للأمر رقم 126n من وزارة المالية (بتاريخ 10.12.02).
С1180 - يجب دفع الأصول الضريبية المؤجلة من قبل دافعي الضرائب لضريبة الدخل (للنظام الضريبي المبسط - "-").
С1190 - مؤشرات للأصول الأخرى غير المتداولة ، إذا لم يتم إدخالها بعد في سطور أخرى من القسم رقم 1.
القسم # 2 - الأصول المتداولة.
С1210 - مؤشر رقمي لتكلفة المخزون الطبيعة المادية، فك التشفير مطلوب في حالة تسجيل هذه المؤشرات في C1210 (أي أنها مهمة). لفك التشفير ، أضف الأسطر التالية:
المواد / المواد الخام؛
تكاليف العمل الجاري ؛
المنتجات الموجودة بالفعل الشكل النهائي، وكذلك البضائع لإعادة البيع لاحقًا ؛
البضائع المشحونة.
С1220 هو مؤشر رقمي لضريبة القيمة المضافة ، والتي يتم فرضها على القيم المكتسبة. بالنسبة لأولئك الذين يعملون على النظام "المبسط" ، يجب تنسيق ملء هذا الخط مع سياسات المحاسبةالشركات ، وتحديداً مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" (تنعكس على الحساب "19") ، في حين أن هذه الشركات لا يمكن أن تكون دافعة مستقلة لضريبة القيمة المضافة - قانون الضرائب ، المادة رقم 346.11 (الفقرة 2).
C1230 - يتم تسجيل الذمم المدينة قصيرة الأجل ، والتي تتطلب السداد في غضون عام واحد.
С1240 - الاستثمارات المالية ، باستثناء النقدية المعادلة (القروض المقدمة للشركة لمدة تقل عن 12 شهرًا). عند تحديد التيار القيمة السوقيةالمرفقات تحتاج إلى استخدام كل شيء المعلومات المتاحة، بما في ذلك معلومات من منظمي التجارة الخارجية - خطاب رقم 07-02-18 / 01 من وزارة المالية (بتاريخ 29 يناير 2009). إذا كان هذا التحديد للقيمة السوقية لعنصر تم تقييمه مسبقًا غير ممكن ، فسيتم تسجيل مؤشر القيمة اخر نتيجةتقييم.
في سطر "النقد والاستثمارات" ، المؤشرات الرقمية لقيمة النقدية المعادلة (رصيد الحساب الفرعي للحساب "58") + أرصدة الحساب (الحسابات "50" ، "51" ، "52" ، "55" و "57"). المزيد عن مكافئات النقديةيمكنك معرفة ذلك من اللائحة - PBU 23/2011 ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب الأمر رقم 11n الصادر عن وزارة المالية في ولايتنا (بتاريخ 02.02.11). على سبيل المثال ، هذه ودائع تحت الطلب مفتوحة مع مؤسسات ائتمانية.
C1260 - أصول أخرى من النوع الحالي لم يتم تضمينها في البنود الأخرى من هذا القسم №2.
القسم الثالث - رأس المال والاحتياطيات.
C1310 - مؤشر حجم رأس المال المصرح به:
رأس المال؛
صندوق قانوني
الرفاق المساهمات.
يجب أن يتطابق المؤشر العددي لهذا الخط مع المؤشر المسجل في الوثائق التأسيسية للشركة.
С1320 - تملك الأسهم أو الأسهم الخاصة بالمؤسسين ، والتي تم شراؤها مسبقًا من مساهمي الشركة ، ولكن ليس للبيع (تلك التي سيتم إعادة بيعها لاحقًا مدرجة في C1260). يجب إلغاؤها ، مما يؤدي إلى انخفاض رأس المال المصرح به. لذا هذا المؤشرمكتوبًا بين قوسين ، لأنه يحتوي على قيمة سالبة.
С1340 - يتم عرض إعادة تقييم الأصول غير المتداولة. هذا هو إعادة تقييم الأشياء التي تتعلق بالأصول الثابتة ، + الأصول غير الملموسة (الحساب "83" - رأس المال الإضافي).
С1350 - مؤشر رقمي لمقدار مؤشر إضافي (يتم أخذه بدون مبلغ إعادة التقييم من C1340).
С1360 - مؤشر الباقي صندوق احتياطي... تشمل الاحتياطيات:
تلك التي يتم تشكيلها بناءً على طلب النظام التشريعي لدولتنا ؛
تلك التي تم إنشاؤها وفقًا للوثائق التأسيسية.
لا يلزم فك التشفير إلا إذا لم يكن للمؤشرات المدرجة تأثير كبير.
С1370 - يوضح الربح المتراكم للشركة لجميع السنوات ، والذي لم يتم توزيعه ، ويضاف هنا أيضًا خسارة غير مكتشفة بمؤشر سلبي.
يمكن وصف مكونات هذه المؤشرات في سطور مضافة بشكل إضافي (سيكون هذا هو فك تشفير الأداء المالي - الربح / الخسارة).
القسم رقم 4 - الخصوم طويلة الأجل.
C1410 - الأموال المقترضة من النوع طويل الأجل (أي أن تاريخ الاستحقاق أكثر من عام واحد).
С1420 - يسجل دافعو ضريبة الدخل معلومات حول المؤجلة الالتزامات الضريبية(أولئك الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط يضعون "-").
C1430 - يتم تسجيل المطلوبات المقدرة عندما تعترف الشركة بها في المحاسبة - PBU 8/2010 (وفقًا للأمر رقم 167n الصادر عن وزارة المالية). هذا لا ينطبق على الشركات الصغيرة.
C1450 - الالتزامات الأخرى طويلة الأجل التي لم يتم تضمينها في هذا القسم №4.
القسم رقم 5 - الخصوم قصيرة الأجل.
С1510 - الديون على الأموال المقترضةقصير المدى (أي تلك التي تم أخذها لمدة تصل إلى عام واحد). يجب أن تنعكس هذه القيمة مع الأخذ في الاعتبار الفائدة التي يجب دفعها في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
С1520 هو مؤشر رقمي لإجمالي مبلغ الدين على قرض قصير الأجل.
С1530 - معلومات عن الدخل لفترات التقارير المستقبلية. ولكن هذا يجب أن تنص عليه أحكام المحاسبة. تأمل في مثال: تتلقى شركة معينة مبالغ من المالمن الميزانية أو المال التمويل المستهدف... يتم المحاسبة عن هذه الأموال كإيرادات مؤجلة. هذه هي الحسابات "98" و "86" - PBU 13/200 (الفقرتان 9 و 20) ، وفقًا للأمر رقم 92 ن الصادر عن وزارة المالية في ولايتنا.
C1540 - الخصوم المقدرة ذات الطبيعة قصيرة الأجل (على غرار C1430) ، أي أن الملء يحدث فقط عندما يتم الاعتراف رسميًا بهذه الالتزامات في محاسبة الشركة نفسها.
C1550 - مطلوبات أخرى ذات طبيعة قصيرة الأجل لم يتم تضمينها بعد في البنود الأخرى من القسم رقم 5.
جدول المعلومات: تراكم بنود الميزانية العمومية (نموذج عام)
|
رقم القسم والاسم |
ترميز سطر بسطر |
يتحكم |
|
رقم 1 - الأصول غير المتداولة |
Dt04 (بدون نفقات البحث والتطوير) - Kt05 |
|
|
Dt04 (نفقات البحث والتطوير) |
||
|
Дт08 (نفقات تكاليف البحث غير الملموس) |
||
|
Dt08 (نفقات تكاليف البحث عن المواد) |
||
|
Dt01 - Kt02 (إهلاك الأصول الثابتة) + Dt08 (البناء قيد التنفيذ) |
||
|
Dt03 - Kt02 (إهلاك استثمارات من نوع الدخل) |
||
|
Dt58 + Dt 55 (الحساب الفرعي "حسابات الودائع") + Dt73 (الحساب الفرعي "حسابات القروض الممنوحة) - 59 t (احتياطي للاستثمارات المالية طويلة الأجل) |
||
|
مؤشر رقمي لقيمة الأصول من نوع غير متداول ، والذي لا يؤخذ في الاعتبار في سطور أخرى من القسم رقم 1 |
||
|
رقم 2 - الأصول المتداولة |
كمية أرصدة مدينة الحسابات التالية: 10 ، 11 ، 20 ، 21 ، 23 ، 28 ، 29 ، 43 ، 44 ، 45 + Dt41-Kt42 + Dt15 + Dt16 (أو Dt15-Kt16) - Kt14 + Dt97 (نفقات قصيرة الأجل) |
|
|
Dt62 + Dt60 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 (باستثناء القروض بفائدة) + Dt75 + Dt76-Kt63 |
||
|
Dt58 + Dt55 (الحساب الفرعي "حسابات الودائع") + Dt73 (الحساب الفرعي "حسابات القروض الممنوحة") - 59 شلنًا (احتياطي للاستثمارات المالية قصيرة الأجل) |
||
|
Dt50 + Dt51 + Dt52 + Dt55 + Dt57-Dt55 (حساب فرعي "حسابات الإيداع") |
||
|
مؤشر قيمة الأصول المتداولة التي لم ترد في القسم رقم 2 |
||
|
С1200 (المجموع للقسم رقم 2) |
مجموع الخطوط: من C1210 إلى C1260 |
|
|
1600 سي (توازن) |
||
|
رقم 3 - رأس المال والاحتياطيات |
||
|
Kt83 (مبالغ إعادة تقييم الأصول الأساسية والأصول غير الملموسة) |
||
|
Kt83 (باستثناء مبالغ إعادة التقييم للأصول الأساسية والأصول غير الملموسة) |
||
|
C1300 (المجموع للقسم رقم 3) |
مجموع الخطوط: من C1310 إلى C137 (المؤشر السلبي للنتيجة مأخوذ بين قوسين) |
|
|
رقم 4 - نوع مطلوبات طويلة الأجل |
Kt67 (باستثناء الفوائد المتراكمة ، والتي عند إعداد التقرير لها تاريخ استحقاق يصل إلى عام واحد ، وهي موضحة في C1510) |
|
|
Kt96 (يتم أخذ المطلوبات المقدرة طويلة الأجل فقط في الاعتبار) |
||
|
الديون طويلة الأجل ، والتي لم تنعكس في بنود أخرى من القسم رقم 4 |
||
|
C1400 (المجموع للقسم رقم 4) |
مجموع المؤشرات الرقمية للخطوط: من C1410 إلى C1450 |
|
|
رقم 5 - نوع المطلوبات قصيرة الأجل |
Kt66 + Kt67 (هذا يأخذ في الاعتبار الفائدة المتراكمة مع استحقاق يصل إلى سنة واحدة) |
|
|
Kt60 + Kt62 + Kt76 + Kt68 + Kt69 + Kt70 + Kt71 + Kt73 + Kt75 (يؤخذ في الاعتبار الدين قصير الأجل فقط) |
||
|
Kt98 + Kt86 (للتمويل المستهدف من الميزانية) |
||
|
Kt96 (فقط المطلوبات المقدرة من النوع قصير الأجل) |
||
|
مبالغ المؤشرات الرقمية لمتأخرات الخصوم من النوع قصير الأجل ، والتي لم يتم احتسابها في سطور أخرى من القسم رقم 5 |
||
|
С1500 (المجموع للقسم رقم 5) |
مجموع مؤشرات الخطوط: من C1510 إلى C1550 |
|
|
С1700 (توازن) |
С1300 + С1400 + С1500 |
إذا تم إدخال جميع البيانات بشكل صحيح ، فستكون المؤشرات الرقمية للأسطر التالية متساوية: С1600 = С1700. إذا كانت النتيجة غير متطابقة ، فهناك خطأ في الميزانية العمومية.
مثال على تعبئة نموذج الميزانية العمومية للنظام الضريبي المبسط لعام 2016 (مع عينة)
شركة "ناديجدا" مسجلة كشركة ذات مسؤولية محدودةفي عام 2016 الحالي. في الوقت نفسه ، تعمل على النظام "المبسط". نحن نعلم البيانات التالية التي ستكون مطلوبة لإكمال الميزانية العمومية:
قام موظف في قسم المحاسبة في Nadezhda LLC بتعبئة نموذج الميزانية العمومية لعام 2016 في شكلين - عام ومبسط.
ستكون النقاط الرئيسية التالية شائعة في ملء:
اسم الشركة بالكامل؛
نوع النشاط الرئيسي
الشكل التنظيمي والقانوني ؛
نوع الملكية؛
تم شطب وحدة قياس غير متضمنة في الحسابات (في حالتنا ، يتم قياس جميع المؤشرات بآلاف الروبلات) ؛
موقع الشركة (عنوانها الدقيق) ؛
نظام الترميز.
تم وضع الشرطات في كلا الشكلين في العمودين الأخيرين ، حيث اجتازت شركة "ناديجدا" إجراءات التسجيل في عام 2016 الحالي. لذلك ، من الضروري ملء العمود رقم 4 فقط ، لأن الشركة شركة حديثة الإنشاء. يتم تسجيل المعلومات هنا اعتبارًا من 31 ديسمبر من الفترة السنوية للتقارير (في حالتنا ، هذا هو 2016).
بالإضافة إلى ذلك ، يجب إضافة العمود رقم 3 ، حيث تتم كتابة الترميز سطرًا بسطر.
С1110 - أصول من النوع غير الملموس: Dt للحساب "04" ناقص CT للحساب "05" = 100 ألف روبل - 3 آلاف 340 روبل = 96 ألف 660 روبل (ولكن نظرًا لأن جميع المؤشرات الرقمية يجب أن تكون في شكل عدد صحيح ، إذن الرقم "97").
С1150 - أموال من النوع الرئيسي: حساب т "01" ناقص حساب Кт "02" = 600 ألف روبل - 20 ألف 40 روبل = 579 ألف 960 روبل (تم إدخال الرقم "580" في التقرير).
С1170 - الاستثمارات المالية: حساب Dt "58" = 150 ألف روبل (مثل هذا الاستثمار سيكون من النوع طويل الأجل).
С1100 - ملخص إجمالي: С1110 + С1150 + С1170 = 97 ألف روبل + 580 ألف روبل + 150 ألف روبل = 827 ألف روبل.
إدخال بيانات عن أصول من النوع القابل للتداول:
С1210 - الاحتياطيات: حساب Dt "10" + حساب Dt "43" = 17 ألف روبل + 90 ألف روبل = 107 ألف روبل.
С1220 - ضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة: حساب Dt "19" = 6 آلاف روبل.
С1250 - نقدًا وما يعادله: حساب Dt "50" + حساب Dt "51" = 15 ألف روبل + 250 ألف روبل = 265 ألف روبل.
С1200 - ملخص إجمالي: С1210 + С1220 + С1250 = 107 آلاف روبل + 6 آلاف روبل + 265 ألف روبل = 378 ألف روبل.
С1600 - المجموع: С1100 + С1200 = 827 ألف روبل + 378 ألف روبل = 1205 ألف روبل.
جميع الأسطر الأخرى في العمود 4 بها "-".
الآن تسلسل ملء المسؤولية في الميزانية العمومية.
С1310 - رأس المال المصرح به: حساب Кт "80" = 50 ألف روبل.
С1360 - رأس المال الاحتياطي: حساب Кт "82" = 10 آلاف روبل.
С1370 - الأرباح المحتجزة والخسارة غير المكشوفة: حساب т "84" = 150 ألف روبل (نظرًا لأن المؤشر بعلامة إيجابية ، لا يتم وضعه بين قوسين).
С1300 - إجمالي الملخص: С1310 + С1360 + С1370 = 50 + 10 + 150 = 210 ألف روبل.
С1520 - حسابات الدفع قصيرة الأجل: حساب CT "60" + حساب CT "62" + حساب CT "70" = 150 + 506 + 89 + 250 = 995 ألف روبل.
С1500 يكرر المؤشر С1520 (ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الأسطر الأخرى من هذا القسم رقم 5 تظل فارغة).
С1700 - إجمالي الملخص: С1300 + С1500 = 210 + 995 = 1205 ألف روبل.
الأسطر المتبقية من المبني للمجهول هي "-" حيث لا توجد معلومات مقابلة متاحة.
نتائج С1600 و С1700 متساوية ، فهي 1205 ألف روبل. نظرًا لتقارب الرصيد في التقرير ، فهذا يعني أنه تم إدخال البيانات دون أخطاء.
تمت إضافة العمود رقم 2 من قبل موظف المحاسبة بمفرده من أجل إدخال الترميز سطراً بسطر فيه. وفي العمود رقم 3 توجد مؤشرات رقمية.
С1150 - تكلفة الأموال الأساسية = 580 ألف روبل.
S1170 - استثمارات ماليةوالأصول غير الملموسة المتداولة: 97 + 150 = 247 ألف روبل.
С1210 - احتياطيات = 107 ألف روبل.
С1250 - النقد وما يعادله = 265 ألف روبل.
С1260 - أصول من النوع المتداول ، والتي لم يتم تضمينها في سطور أخرى = 6 آلاف روبل.
С1600 - إجمالي ملخص قسم الأصول: С1150 + С1170 + С1210 + С1250 + С1260.
الآن ضع في اعتبارك المسؤولية في الميزانية العمومية.
С1370 - الأرباح المحتجزة على سطر "رأس المال والاحتياطيات": 50 + 10 + 150 = 210 ألف روبل (محسوبة بالمؤشر ، والتي لديها أكبر حصة في المؤشر المجمع).
С1520 - حسابات قصيرة الأجل مستحقة الدفع = 995 ألف روبل.
الأسطر الأخرى في العمود 3 تُركت بـ "-" ، لعدم وجود معلومات. في العمود رقم 2 ، يمكنك أيضًا وضع "-" أو وضع الترميز المقابل للمؤشر.
C1700 - إجمالي المطلوبات: C1370 + C1520.
منذ التوفيق بين نتائج الخطوط الإجمالية - 1600 C و 1700 C ، نحصل على نفس الرقم - 1205 ألف روبل ، يتم ملء الميزانية العمومية بشكل صحيح.
يتم توقيع هذه النماذج من قبل المسؤول التنفيذي لشركة Nadezhda. بعد ذلك ، يتم تدوين تاريخ التوقيع على المستندات.
سفيتلانا
ما هذا محاسبة مبسطةالمقدمة في النماذج القديمة. استمارة KND 0710096 وليس على النموذج KND 0710099
عديدة الشركات الروسيةملزمون بتزويد FTS بميزانية عمومية. تتضمن هذه الوثيقة أرقامًا تعكس معدل دوران الأعمال والتكاليف والالتزامات. لذلك ، فإن الميزانية العمومية هي أهم مصدر للمعلومات التي تشير إلى مستوى كفاءة المؤسسة. كيف هذا المستنديجب تجميعها؟ كيف قد تبدو العينات الميزانيات العمومية?
أولاً ، دعنا نتحدث عن البعض القضايا النظرية... لذلك ، قبل فحص نموذج الميزانية العمومية ، من المفيد مراعاة طبيعة هذه الظاهرة... غالبًا ما يُفهم المصطلح قيد النظر على أنه منهجية لتجميع وتصنيف المعلومات التي تعكس الأصول العقارية لمنظمة ما من الناحية المالية.
تتكون الميزانية العمومية ، كقاعدة عامة ، من قسمين - الأصول والخصوم. الأول يعكس الممتلكات موزعة حسب الهيكل والموقع ، والثاني يصنف على أساس مصادره. يتم تقديم الميزانية العمومية في نهاية العام.
في الحالة العامة- مطلوب. إعداد الميزانية العمومية لـ الشركات الروسية- إجراء منصوص عليه في التشريع. تم وضع استثناء لأصحاب المشاريع الفردية - بشرط أن يحتفظ رواد الأعمال بدفتر حسابات للدخل والنفقات. يجب على الشركات المسجلة كشركات ذات مسؤولية محدودة تقديم ميزانية عمومية ، حتى لو كانت تعمل باستخدام النظام الضريبي المبسط.
محددة قانونا الوثيقة الرئيسيةالتي يجب على الشركة من خلالها تقديم تقرير في الجانب مؤشرات المحاسبةقبل الدولة - شكل 0710001 ، الموافق لـ OKUD. أو ، كما يُطلق عليه غالبًا اسم "المحاسب" بشكل غير رسمي ، النموذج 1. يمكن أيضًا أن تكون الميزانية العمومية ، التي سننظر في عينة منها في المقالة ، كاملة أو مبسطة. بناءً على ما هي المعايير التي يمكن للمؤسسة أن تختار خيار الإبلاغ الأول أو الثاني؟
بالمعنى الدقيق للكلمة ، لا يعتمد الاختيار على تفضيلات إدارة المنظمة ، ولكن على أحكام القانون. لذلك ، فإن الشيء الرئيسي هو تفسيرها بشكل صحيح من أجل ملء نموذج الميزانية العمومية الصحيح. بالطبع ، يمكن للشركة أن تختار أيًا من الاتجاهين مخطط كاملإعداد النوع المناسب من التقارير. لكن العمل مع النموذج 1 في هذا الإصدار يتميز بجهد أكبر بشكل لا يضاهى مقارنة باختيار مستند مبسط. لذلك ، تميل الشركات إلى العمل وفقًا للمخطط الثاني الأبسط كلما أمكن ذلك. لكن لهذا يجب أن يستوفوا عددًا من المعايير:
فقط إذا تم استيفاء النقاط المذكورة أعلاه ، يمكن للشركة إرسال ميزانية عمومية مبسطة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. سننظر في عينة من ملء التقارير بهذا التنسيق بعد قليل. الآن دعنا ندرس تفاصيل تجميع النموذج 1 في نسخته الكاملة. دعونا نتفق على أنه يتعين علينا إعداد الميزانية العمومية للسنة. عينة من تعبئة المستند المقابل للآخرين فترات التقارير(ربع ونصف السنة و 9 أشهر) بشكل عام سوف تتميز بهيكل مماثل.
قبل دراسة الخوارزمية الفعلية لإعداد التقارير المطلوبة في دائرة الضرائب الفيدرالية ، سننظر في بعضها الفروق التشريعيةفيما يتعلق بمتطلبات المستندات من هذا النوع.
لذلك ، يوصي العديد من المحامين الانتباه إلى الشرط التالي: يجب أن تتضمن الميزانية العمومية تلك التي تعكس أنشطة جميع الهياكل كيان قانوني، بما في ذلك الفروع والمكاتب التمثيلية في أي المستوطنات... آخر مطلب مهم- إذا تم تسليم الميزانية العمومية من قبل شركة ذات مسؤولية محدودة ، فيجب الموافقة على الأرقام الواردة في المستند اجتماع عامأصحاب الشركة. يجب استكمال النموذج 1 تقارير التدقيقإذا تم توفيره من قبل شركات المساهمة أو البنوك أو مؤسسات التأمين.
دعونا الآن نفحص عينة لملء الميزانية العمومية. لنبدأ برسم تخطيطي يستخدم النسخة الكاملة من النموذج 1.
لذلك ، النظر في الخوارزمية الإجراءات اللازمةيمكنك البدء بدراسة تفاصيل ملء الأسطر الأولى من المستند. في عنوان النموذج 1 ، يجب تحديد تاريخ إعداده - 31 ديسمبر من العام الذي تم تقديم التقرير عنه. بعد ذلك ، من الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل للشركة وخصائص النشاط والشكل القانوني ونوع ملكية المنظمة. بعد ذلك ، عليك أن تقرر وحدة القياس المؤشرات المالية. الخيار الأفضل- آلاف الروبلات. يجب التأكيد على الخيار المجاور. يجب عليك الإشارة إلى الموقع الصحيح للشركة ، وكذلك الانتباه إلى الإشارة إلى الرموز المطلوبة.
دعنا نتفق على أن الرصيد في مثالنا يتم ملؤه في إطار الإدارة شركة جديدةالعمل كشركة ذات مسؤولية محدودة باستخدام النظام الضريبي المبسط.
بادئ ذي بدء ، نقوم بملء الأصل.
يجب ألا تملأ جميع المؤسسات العمود 1 - فقط تلك التي تشكل ، لذلك يمكنك وضع شرطة فيه. بعد ذلك ، انتقل إلى الخطوط. يجب تعبئتها بعناية فائقة.
في السطر 1110 ، يتم تسجيل الفرق بين الرصيدين - على الخصم من الحساب 04 وائتمان الحساب 05. لا تنس أننا ندخل القيم بآلاف الروبلات. أي إذا كان المؤشر المقابل هو 140.000 ، فإننا نكتب 140 في السطر 1110.
يجب أن يتضمن السطر 1170 البيانات المقابلة للرصيد المدين للحساب 58.
تلخص الفقرة 1100 الإجمالي في الأسطر 1110 و 1150 و 1170. من المفيد إعادة التحقق من الأرقام قبل إضافتها.
تحدد الفقرة 1220 الرقم المقابل للرصيد المدين للحساب 19.
في السطر 1250 ، من الضروري عكس المؤشرات التي يتم حسابها عن طريق إضافة رصيدين - على الخصم للحسابات 50 و 51.
بعد ذلك ، نأخذ في الاعتبار الشكل النهائي ونصلحه في الفقرة 1200. ونلخص بالتالي المؤشرات على السطور 1210 و 1220 و 1250.
من الضروري إعادة التحقق بعناية من الأرقام الخاصة بالفقرتين 1100 و 1200 - والحقيقة هي أن مجموعها ضروري لملء السطر 1600.
مهمتنا التالية هي ملء المسؤولية بشكل صحيح. في ذلك ، على غرار المعلومات التي يحتوي عليها نموذج الميزانية العمومية في جزء الأصل (قمنا بفحص عينة من الخوارزمية لملئها أعلاه) ، يشار إلى الأرقام بالآلاف.
في السطر 1310 ، من الضروري أن تعكس الرقم المقابل للرصيد في رصيد الحساب 80.
في الفقرة 1360 - رصيد الحساب الدائن 82.
يجب أن يحتوي السطر 1370 على أرقام مطابقة لمؤشرات الرصيد على رصيد الحساب 84 (إذا كانت الشركة لديها ربح).
من أجل حساب قيم النقطة 1300 ، من الضروري تلخيص البيانات الموجودة في الأسطر أعلاه - 1310 و 1360 و 1370.
شريطة أن يكون الدين من الشركة قصير الأجل ، يتم احتساب مؤشر الفقرة 1520 بإضافة أربعة أرصدة - للقروض من الحسابات 60 و 62 و 69 و 70.
في السطر 1500 ، يمكنك نسخ قيم البند 1520.
في السطر 1700 ، يتم تسجيل الأرقام التي تم الحصول عليها نتيجة جمع البيانات للفقرتين 1300 و 1500.
ضع في اعتبارك الآن عينة من ملء الميزانية العمومية في شكل مبسط.
في الأصل ، نحتاج إلى ملء 2 (إذا لزم الأمر ، يجب إضافته إلى المستند - لعرض الرموز) والعمود 3 - سنقوم بتسجيل المؤشرات فيه.
في السطر "الأصول غير المتداولة الملموسة" ، والذي يمكن تعيين الرمز 1150 له ، تكون قيمة الأصول الثابتة للشركة ثابتة.
في بند "المخزونات" ، من الضروري الإشارة إلى أرقام مماثلة لتلك المسجلة في الشكل العام، في السطر 1210. في نفس الوقت ، سيكون هذا هو رمز المستند المبسط.
في البند "النقد وما يعادله" ، تحتاج إلى تسجيل المعلومات ذات الصلة وتخصيص الرمز 1250 لها.
بعد ذلك ، نحسب المبلغ الإجمالي الذي يجب أن ينعكس في السطر 1600. ويمكن القيام بذلك عن طريق جمع المؤشرات للفقرات 1150 و 1170 و 1210 و 1250 و 1260.
الآن دعنا ننتقل إلى المسؤولية.
في بند "رأس المال والاحتياطيات" ، الأرقام ثابتة لتعكس الأموال الاحتياطية والأرباح المحتجزة. يجب أن يتوافق الرمز مع المؤشر ، الذي في الحجم النقديأعظم. دعونا نتفق على أن هذه هي الأرباح المحتجزة. لذلك ، قمنا بتعيين الرمز 1370 لهذا الخط.
في السطر التالي ، الذي يحتاج إلى تعيين الرمز 1520 ، تم إصلاحه ينتمي إلى فئة المدى القصير.
بعد ذلك ، من الضروري مقارنة الأرقام الخاصة بالفقرتين 1600 و 1700. وبالنظر إلى العينة الكاملة لملء نموذج الميزانية العمومية ، لاحظنا أنه ينبغي التقارب. يتم تطبيق معيار مماثل أيضًا على مستند مبسط.
قد يكون هذا نموذج الميزانية العمومية لشركة صغيرة ، والتي ، وفقًا لأحكام القانون ، يحق لها استخدام نسخة أبسط من النموذج 1. وفي الوقت نفسه ، يمكن للشركة ، وفقًا لتقديرها ، استخدام النسخة الكاملةالمستند المقابل.
يحدث أن المؤسسة ، كونها رسمية في وضع كيان قانوني مسجل ، لا تتصرف العمل النشط، ونتيجة لذلك لا توجد ايرادات مالية عليها. كيف يتم ملء الميزانية العمومية المقابلة - صفر؟ نموذج الخوارزمية لتجميعها بسيط للغاية. كل ما يجب ملؤه في النموذج 1 في هذه الحالة هو السطور 1250 و 1600 في الأصل ، بالإضافة إلى 1300 و 1700 في المسؤولية. على الأرجح ، سوف يعكسون الحد الأدنى لرأس المال المصرح به للشركة - 10 آلاف روبل. بالطبع ، يجب ملء جميع الأجزاء الأخرى من المستند - على وجه الخصوص ، التي تعكس البيانات حول الشركة - بشكل صحيح.
لذلك ، نظرنا إلى نموذج الميزانيات - كاملة ومبسطة. يعد ملء المستندات ذات الصلة أمرًا سهلاً إذا كان لديك حق الوصول إليه الحسابات المطلوبة، والتي من خلالها يتم الاعتراف بالرصيد. في الوقت نفسه ، بغض النظر عن مدى منطقية عينة الميزانية العمومية للمؤسسة ، من المفيد مراعاة رقم أهم الفروق الدقيقةملء ذلك. دعونا نفكر فيها.
يجب توقيع نموذج الميزانية العمومية 1 من قبل اثنين المسؤولين- مدير وكبير المحاسبين بالشركة. هذا يؤكد صحة المعلومات التي قدمتها الشركة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
قبل ملء الميزان ، يجب التأكد من ذلك يذهب العملمع النموذج 1 ، المصدق عليه بأمر من وزارة المالية رقم 66 ن بتاريخ 2 يوليو 2010 ، وليس مع أي وثيقة أخرى.
عند إعداد النوع المناسب من التقارير ، يوصى بالاسترشاد بالمعايير المنصوص عليها في PBU 4/99 ، وبالتحديد في القسم 4 من هذا المصدر.
إذا كانت الشركة تعمل منذ عدة سنوات ، فإن مؤشرات الفترات السابقةيجب الإبلاغ عنها في التقرير الحالي. وفقًا للفقرة 10 من PBU 4/99 ، يمكن تعديل الأرقام المقابلة (إذا كانت هناك تفسيرات ضرورية للميزانية العمومية).
إذا كانت أي مؤشرات في النموذج 1 سلبية ، فيجب إدخالها باستخدام الأقواس. يجب أن تستوفي أي موازنة نموذجية صحيحة هذا المعيار.
من الضروري تقديم النموذج 1 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 1 أبريل من العام الذي يلي سنة إعداد التقارير. تاريخ الوفاء بهذا الالتزام يتوافق مع وقت المغادرة قال الوثيقةعن طريق البريد أو التحويل الفعلي إلى موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية. ومع ذلك ، إذا كان يوم عطلة ، فسيتم اعتبار يوم العمل التالي تاريخ تقديم النموذج 1. لذلك ، يجب على الشركات توخي الحذر عند تقديم التقارير في وقت قريب من المواعيد النهائية.
إن تقديم نوع الإبلاغ المناسب ، كما أشرنا أعلاه ، هو مسؤولية الشركات الروسية ، قانوني... في الوقت نفسه ، قد لا تكون مصلحة الضرائب الفيدرالية فقط مهتمة بالحصول على الأرقام اللازمة من الشركة. الحقيقة هي أن المؤشرات المسجلة في النموذج 1 قادرة على إعطاء فكرة كاملة بشكل عام عن كيفية سير الأمور في المؤسسة ، ومدى فعالية نموذج أعمالها.
يمكن أن تكون هذه المعلومات مفيدة ، على سبيل المثال ، للمستثمرين والمقرضين والشركاء المحتملين للشركة. في هذا الصدد ، يجب أن تهتم إدارة الشركة بإعداد الميزانية العمومية في الوقت المناسب.
