يعد العمر الإنتاجي لعنصر من الأصول الثابتة (OS) أحد المؤشرات الرئيسية المطلوبة في تحديد مقدار الاستهلاك. اعتمادًا على العمر الإنتاجي (SPI) ، يتم تضمين الأصل الثابت في مجموعة إهلاك واحدة أو أخرى في المحاسبة الضريبية (البند 1 من المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إلى أي مجموعة إهلاك ينتمي نظام المراقبة بالفيديو إلى المحاسبة الضريبية ، بالإضافة إلى المدة التي يمكن فيها تعيين مثل هذا الكائن في المحاسبة ، سنخبرك في استشارتنا.
يتم تحديد مجموعة الإهلاك لبند من الأصول الثابتة في المحاسبة الضريبية وفقًا لتصنيف الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك (المرسوم الحكومي رقم 1 بتاريخ 01.01.2002). ومع ذلك ، لم يتم تسمية نظام CCTV في التصنيف الضريبي.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه في حالة عدم الإشارة إلى بعض أنواع الأصول الثابتة في مجموعات الإهلاك ، يتم إنشاء SPI لها من قبل المنظمة وفقًا لمواصفات أو توصيات الشركات المصنعة.
كمبدأ توجيهي ، عند تحديد مجموعة إهلاك للمراقبة بالفيديو ، يمكن للمؤسسة أن تأخذ في الاعتبار أن معدات الاتصال مصنفة على أنها معدات معلومات وأجهزة كمبيوتر واتصالات (ICT) برمز 320.26.30. في التصنيف الضريبي ، يتوافق ، من بين أشياء أخرى ، مع مجموعة الكائنات "معدات الاتصال أو الراديو أو جهاز الإرسال التلفزيوني" مع الرمز وفقًا لـ OKOF 320.26.30.1. يتم تعيين هذه الكائنات لمجموعة الإهلاك الرابعة مع SPI فوق 5 سنوات إلى 7 سنوات شاملة. بالنسبة إلى مسجلات الفيديو ، يمكن أيضًا تعيين مجموعة الإطفاء على الرابعة ، إذا لم يتم توفير الشروط الأخرى في المواصفات الفنية ، وكذلك من خلال توصيات الشركة المصنعة.
في المحاسبة ، عند إنشاء SPI ، تأخذ المنظمة في الاعتبار ، من بين أمور أخرى ، العمر المتوقع للمنشأة وفقًا لأدائها أو قدرتها ، والبلى المادي المتوقع ، والذي يعتمد على طريقة التشغيل أو الظروف الطبيعية ، إلخ. (البند 20 PBU 6/01). لكن المنظمة تحدد هذا المصطلح بشكل مستقل. بعد كل شيء ، لا يوجد تصنيف محاسبي إلزامي. ولكن من أجل تجنب الاختلافات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، يمكن تعيين العمر الإنتاجي لكاميرا الفيديو أو نظام المراقبة بالفيديو في المحاسبة على نحو مشابه لمؤشر SPI "ضريبي".
تستخدم كل مؤسسة في عملها أصولاً ثابتة متنوعة هي ملكها وتستخدم في إنتاج السلع وتقديم الخدمات وأداء العمل. لقبولها للمحاسبة ، يتم تحديد التكلفة الأولية. يتم الاحتفاظ بالمحاسبة أثناء الاستخدام بالقيمة المتبقية.
تتآكل جميع كائنات الممتلكات بمرور الوقت ، ويتم استهلاكها: يتم تحويل جزء من قيمتها إلى سعر التكلفة. يتم إجراء الاستهلاك على مدار عمرها الإنتاجي بالكامل.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
اعتمادًا على المؤشر المعياري للهطول ، يتم تصنيف جميع الأصول الثابتة في مجموعات إهلاك معينة. لهذا ، يتم استخدام OS Classifier و OKOF. في عام 2019 ، خضع تجميع الأصول الثابتة لتغييرات كبيرة تحتاج إلى معرفتها من أجل المحاسبة الصحيحة.
كقاعدة عامة ، تقوم الشركات بإهلاك الأصول على مدار حياتها الإنتاجية (IWUs). يتم تحديدها بواسطة مصنف نظام التشغيل (الجدول).
تجميع نظام التشغيل حسب المصنف:
| مجموعة الإهلاك | SPI ، سنوات |
| الأول | 1-2 |
| الثاني | 2-3 |
| ثالث | 3-5 |
| الرابعة | 5-7 |
| الخامس | 7-10 |
| السادس | 10-15 |
| سابعا | 15-20 |
| ثامن | 20-25 |
| تاسع | 25-30 |
| العاشر | اكثر من 30 |
يتم تأكيد تاريخ بدء تشغيل نظام التشغيل من خلال وضع قانون منفصل حول هذا الموضوع. من الضروري حساب ضريبة الممتلكات ، وخصم ضريبة القيمة المضافة ، وبدء الاستهلاك ، وكذلك تأكيد القيمة الأولية للممتلكات ، ومدة خدمتها ، ومجموعة الإهلاك التي تم إنشاؤها لها.
في السابق ، تم تشفير ترميز الأصول الثابتة بقيم مكونة من 9 أرقام بتنسيق XX XXXXXXX. منذ عام 2019 ، أصبح الترميز الجديد هو XXX.XX.XX.XX.XXX. أدت هذه التغييرات إلى تحول كبير في هيكل OKOF.
تمت إزالة بعض الأسماء الموجودة في المصنف القديم ، وفي OKOF-2017 تم استبدالها بمواضع التعميم. على سبيل المثال ، لا توجد الآن سطور منفصلة لأنواع فريدة من البرامج المختلفة ، ولكن ظهر كائن شائع "موارد معلومات أخرى في شكل إلكتروني".
في الوقت نفسه ، يحتوي مصنف كائن التنسيق على كائنات جديدة ، لم يكن لها نظائر في الإصدار السابق. وتشمل هذه المعدات التي لم تكن موجودة في القرن الماضي.
كان من بين التغييرات الموقع الجديد لبعض الأصول الثابتة فيما يتعلق بالانتماء إلى مجموعة الإهلاك. يشير هذا إلى إدخال فترات تشغيل أخرى لهم ، وبالتالي ، تغيير في فترة الشطب لتكلفتها الأولية في المحاسبة الضريبية.
تنطبق الابتكارات فقط على أنظمة التشغيل التي تدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2019. ليست هناك حاجة لإعادة تعريف مجموعة الإهلاك للأصول الثابتة المتاحة للمؤسسة. سيتم استهلاكها بنفس الطريقة.
بالنسبة للخاصية الجديدة ، يتم توفير أدوات خاصة للانتقال الملائم إلى OKOF الجديد - مفاتيح الانتقال بين الإصدارات (للأمام وللخلف). OKOF-1994 و 2019 متاحان في طلب Rosstandart رقم 458 لعام 2019. يتم تقديمها في شكل جدول مقارن مع مقارنة بين كائنات خاصية محددة. بمساعدتها ، يتم اختيار ترميز جديد ببساطة.
بغض النظر عن شكل ملكية الشركة ، وحجمها وأنواع نشاطها ، فإن مسألة فعالية استخدام الأصول الثابتة هي واحدة من الأهمية القصوى. تعتمد القدرة التنافسية للمنتجات التي تصنعها الشركة والمكانة في الإنتاج الصناعي والوضع المالي للمؤسسة عليها. لذلك ، من المهم بشكل خاص استخدام OKOF.
المهام الرئيسية التي يمكن لمصنف نظام التشغيل حلها:
تولي هيئات الرقابة أقصى قدر من الاهتمام للتحقق من صحة المحاسبة ، خاصة تلك التي تتم بالتزامن مع المحاسبة الضريبية. لذلك ، من المهم معرفة جميع الفروق الدقيقة والابتكارات في انعكاس الأصول الثابتة في المستندات المحاسبية. سيؤدي ذلك إلى القضاء على مخاطر التعبئة غير الصحيحة وتلقي الغرامات.
تضليل نظام التشغيل يسبب العديد من المشاكل للمؤسسات. مصطلح مهم يستخدم في المحاسبة هو "الأصول الثابتة" ، والتي تشمل نوعين من الممتلكات: الملموسة وغير الملموسة. الأصول الثابتة هي أصول ملموسة للشركة. تم التوصل إلى هذا الاستنتاج على أساس المفاهيم المنصوص عليها في القواعد التشريعية.
الغرض من المحاسبة ليس فقط عكس وجود الأصول الثابتة للشركة وحالتها وحركتها ، ولكن أيضًا في التوزيع الصحيح لرسوم الإهلاك حسب بنود التكلفة. لتحقيق ذلك ، يتم استخدام طرق مختلفة لتصنيف الأصول الثابتة.
التصنيفات الأكثر اتساعًا:
يفترض التصنيف الأكثر تفصيلاً للأصول الثابتة توزيعها حسب المجموعة الصناعية. غالبًا ما يتم التقليل من أهمية هذه الميزة ، على الرغم من أنها تساعد ، جنبًا إلى جنب مع الوظائف ، في إرجاع رسوم الإهلاك إلى عناصر التكلفة. إنه إلزامي في المحاسبة والتحليل وإعداد التقارير (إحصائيًا بشكل أساسي) وهو مهم بشكل خاص في الهياكل متعددة التخصصات.
السمة الرئيسية لتصنيف الأصول الثابتة في المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية هي مدة الخدمة (عمر الخدمة). يسمح التشريع للشركات بتخصيص ممتلكاتها بشكل مستقل لمجموعة أو أخرى من مجموعات الاستهلاك ، بناءً على كثافة استخدامها ، وخصائص العمليات الاقتصادية والإنتاجية والعوامل الأخرى التي تجعل من الممكن تحديد فترة العمر الإنتاجي.
الممارسة الأكثر انتشارًا هي استخدام معيار مشترك يعتمد على تقسيم الأصول الثابتة إلى مجموعات إهلاك فردية. التصنيف الأكثر تفصيلاً ، المرتبط منطقيًا بالتجميع حسب العمر ، - حسب الانتماء للمواد الطبيعية يسمى التصنيف وفقًا لـ OKOF.
يجب تسجيل الأصول الثابتة خطوة بخطوة في تسلسل معين.
أولاً ، تحتاج إلى تحديد ما إذا كان الكائن ينتمي إلى نظام التشغيل. يجب أن تكون مدة خدمة الأصل في المحاسبة الضريبية أكثر من 12 شهرًا وأن تبلغ قيمتها 100 ألف روبل أو أكثر (البند 1 من المادة 256 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا تم استيفاء هذه المعايير ، لا يمكن أن تعزى تكلفة الممتلكات إلى التكاليف في وقت واحد. تحتاج إلى اختيار مجموعة مناسبة وعمر مفيد لها. بعد ذلك ، يمكنك شطبها من خلال الاستهلاك.
في المرحلة التالية ، يتم تحديد مجموعة الإهلاك. يجب أن تبدأ بتصنيف. إذا لم يكن هناك نوع من الممتلكات فيه ، يجب عليك الاتصال بـ OKOF. بادئ ذي بدء ، يتم تحديد رمز نوع الأصل الثابت ، المكون من 9 أرقام. تقع المجموعة وفقًا لأول 6 تعيينات ، والتي يجب أن تتطابق مع ترميز المصنف.
الأصول الثابتة المتوفرة في المصنف:
| نظام التشغيل | مجموعة | عمر الخدمة ، سنوات | أين |
| طابعة | II | 2-3 | أجهزة كمبيوتر إلكترونية |
| كمبيوتر شخصي ، كمبيوتر محمول | II | 2-3 | |
| طباعة MFP | ثالثا | 3-5 | أدوات التصوير |
| مركز موسيقى ، تلفزيون بلازما | رابعا | 5-7 | معدات استقبال التلفزيون والراديو |
| أثاث المكاتب | رابعا | 5-7 | أثاث للطباعة والتجارة والخدمات الاستهلاكية |
| سيارة | ثالثا | 3-5 | سيارات |
| شاحنة | ثالثا | 3-5 | شاحنات بقدرة تحمل تصل إلى 0.5 طن |
الخطوة التالية هي تحديد العمر الإنتاجي لنظام التشغيل. يمكن اختيار أي عدد من السنوات ضمن الحدود المحددة. بالنسبة للممتلكات التي تزيد قيمتها عن 100 ألف روبل ، يُنصح بتحديد نفس الفترة في الضرائب والمحاسبة لتجنب التناقضات.
في بعض الأحيان ، لا تتوفر الأداة الضرورية في المصنف ، ولكن في OKOF. في هذه الحالة ، يمكن تحديده من توصيات الشركة المصنعة أو المستندات الفنية. خيارات أخرى هي إرسال طلب إلى الشركة المصنعة أو الرجوع إلى توضيحات وزارة التنمية الاقتصادية.
في المرحلة النهائية ، تحتاج إلى قضاء عمر نظام التشغيل وفقًا للوثائق - أدخل المعلومات في بطاقة المخزون. عند تحديد مواعيد نهائية مختلفة للضرائب والمحاسبة ، يجب أن ينعكس ذلك.
تصنيف نظام التشغيل وفقًا لـ OKOF:
لتصنيف الممتلكات بشكل صحيح كأصل ثابت ، من الضروري التحقق مما إذا كانت تحتوي على علامات:
إذا كان العقار يتوافق مع جميع الخصائص المشار إليها ، فإنه يؤخذ في الاعتبار كأصل ثابت.
يتم تصنيف جميع الأصول الثابتة إلى مجموعات ذات سمات مميزة اعتمادًا على العمر الإنتاجي ، وهو ما يعني الوقت الذي يمكن أن يخدم فيه الكائن لتحقيق أهداف الشركة في الأنشطة الاقتصادية والإنتاجية.
في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، يتم استخدام تصنيف الأصول الثابتة. قيمة الممتلكات التي تم حسابها بالفعل ، والتي يستمر استخدامها ، لم يتم تعديلها في العام الحالي.
في البداية ، تم تحديد مجموعة الإهلاك والعمر الإنتاجي وفقًا للتصنيف المعتمد من قبل حكومة الاتحاد الروسي. يقسم البند 2 من المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي جميع الأصول الثابتة إلى 10 مجموعات. يحدد الدافع عمر الخدمة بشكل مستقل ضمن الحدود الموضوعة لكل مجموعة (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-05-05-01 / 39563 لعام 2019).
يتوفر فك تشفير المجموعات في OKOF. يتم استخدامه في حالة عدم وجود خاصية في مصنف نظام التشغيل. يتم إجراء عمليات البحث بإحدى طريقتين: ترميز فئة فرعية ورمز فئة الخاصية.
في حالة عدم وجود كائن في كل من OS Classifier و OKOF ، يتم تحديد الفترة وفقًا للوثائق الفنية أو توصيات الشركة المصنعة (البند 6 من المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-03-06 / 1/36323 لعام 2019).
يتم تقسيم الأصول الثابتة إلى 10 مجموعات إهلاك اعتمادًا على مدة خدمتها: من 1 سنة. تتضمن المجموعة الأولى كائنات قصيرة العمر مع عمر خدمة يتراوح من 1-2 سنوات. يأتي بعد ذلك العقار الذي يعمل لمدة 2-3 سنوات (المجموعة الثانية) ، 3-5 سنوات (المجموعة الثالثة) ، 5-7 سنوات (المجموعة الرابعة) ، 7-10 سنوات (المجموعة الخامسة). بقية المجموعات لها عمر مفيد مدته خمس سنوات.
اليوم ، في العديد من المؤسسات ، وكذلك في المنازل الشخصية ، يتم تثبيت أنظمة أمان مختلفة ، وتعتبر آليات مراقبة الفيديو جزءًا لا يتجزأ منها. عند اختيار معدات الحماية ، يعتمد الكثيرون ببساطة على رأي الخبراء ولا يفكرون فيما إذا كان الجهاز الذي تم شراؤه يتوافق مع الإطار التشريعي للاتحاد الروسي. يجب أن تدرك أنه يجب توزيع جميع الأموال والخدمات والعناصر المالية وغير الملموسة وفقًا لمصنف الأصول الثابتة عموم روسيا (OKOF).
من المعروف أنه عند تثبيت أي نظام مراقبة بالفيديو ، يجب تخصيص كود OKOF له دون فشل.
ما الذي تحتاج لمعرفته حول تسجيل نظام المراقبة بالفيديو؟
تعتبر جميع أنظمة المراقبة بالفيديو المثبتة في المؤسسات أو المكاتب كائنات ملموسة للممتلكات المخصصة للاستخدام الدائم ، وبالتالي يتم تصنيفها على أنها أصول ثابتة للمحاسبة.
نظرًا لأن كل مجمع لمراقبة الفيديو يتكون من أجهزة مختلفة (عادةً ما يشتمل على كاميرا مراقبة بالفيديو وشاشة ومسجل فيديو ولوحة تحكم وما إلى ذلك) ، فهناك خياران لتسجيله:
- جميع الأجهزة في المجمع ؛
- كل آلية على حدة.
إذا تلقى نظام المراقبة بالفيديو رقم جرد واحد ، فهذا يعني أنه يتم توفير عمر مفيد مشترك لجميع الأجهزة المضمنة فيه. خلاف ذلك ، يتم تعيين شروط الاستخدام الفردية لكل آلية.
من الصعب للغاية معرفة مسألة تعيين الرموز لأجهزة المراقبة بالفيديو. في السابق ، كان يعتقد أن هذه الأنظمة تنتمي إلى مجموعة معدات التصوير الفوتوغرافي والفيديو. ومع ذلك ، تم اعتماد قرار لاحقًا ينص على أن جميع آليات المجمعات الواقية المستخدمة لحماية المباني ، بما في ذلك مسجل الفيديو ، لا يمكن أن تكون مرتبطة بأنظمة المراقبة الميدانية والتتبع وتسجيل الفيديو والصور.
وهكذا ، بدأت أنظمة المراقبة بالفيديو تُنسب إلى مجموعة الإهلاك الرابعة ، والتي تشمل مستقبلات التلفزيون والراديو وتحتوي على كود OKOF 14 3230000.
ينتمي مسجل الفيديو إلى مجموعة تضم أجهزة لتسجيل معلومات الفيديو وإعادة إنتاجها لغرض الاستخدام العام بموجب الكود 14 3221137.
وفقًا لـ OKOF ، يتم تعيين الرموز التالية للأجهزة التي يتكون منها مجمع التحكم في الفيديو ، وكذلك ACS:
- يحتوي DVR على رمز 1432 30 020 أو 1432 30150 ؛
- لأجهزة تسجيل الصوت والفيديو للاستخدام العام - 1432 21137 ؛
- لأجهزة الكمبيوتر الإلكترونية (لوحات المفاتيح ، وإمدادات الطاقة ، والمعالجات ، وما إلى ذلك) - 1430 20000.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أيضًا أنه وفقًا للوائح ، يجب تنفيذ ACS وأي أنظمة مراقبة بالفيديو وفقًا للحسابات التالية:
- بالنسبة للمنظمات المجتمعية والمستقلة وذات الميزانية - 011 34000 (المعدات المتعلقة بالممتلكات غير ذات القيمة الخاصة بالمنظمة) ؛
- للمؤسسات الممولة من الميزانية التي لديها إعانة - 0101 24000 (الأجهزة التي تتعلق بممتلكات ذات قيمة خاصة للمؤسسة).
ما هو الاستثمار الفعلي في اقتناء نظام مراقبة بالفيديو؟
يتم حساب جميع آليات معدات المراقبة بتكلفتها الأصلية. تشمل الاستثمارات الفعلية لتركيب النظام ما يلي:
- تكلفة أجهزة الحماية بشكل فردي والنظام بأكمله ؛
- تكاليف التركيب والتشغيل ؛
- تكلفة المشاورات الواردة بشأن اختيار المعدات ؛
- تكاليف توصيل الجهاز ؛
- التكاليف الأخرى المرتبطة بتركيب المجمع.
من المعروف أنه عند التسجيل يتم استخدام الأكواد التالية:
- ممتلكات ذات قيمة خاصة - 0106 21000 ؛
- ممتلكات أخرى - 0106 31000.
يجب ألا تزيد التكاليف المالية لصيانة نظام مراقبة الفيديو ، وكذلك لأعمال الإصلاح ، من قيمة الميزانية العمومية للمجمع.
على الفيديو - افعل ذلك بنفسك إعداد الكاميرا:
كيف تحدد العمر الإنتاجي للنظام؟
لقد سبق ذكر أن أنظمة مراقبة الفيديو ليس لها مجموعة منفصلة وفقًا لـ OKOF ، ولكن يمكن عزوها إلى المجموعة الرابعة. لذلك ، يجب تحديد العمر الإنتاجي للمعدات بشكل مستقل ، بناءً على توصيات الشركة المصنعة والميزات التقنية للجهاز. يجب أن يتم تحديد عمر الخدمة مع مراعاة النقاط التالية:
- العمر المتوقع للنظام ، اعتمادًا على أدائه وقدرته ؛
- الفترة المقدرة للتآكل المادي للمعدات. يعتمد ذلك على الوضع وظروف التشغيل ؛
- القيود المنصوص عليها في القوانين التنظيمية (على سبيل المثال ، عقد إيجار المباني).
تجدر الإشارة إلى أن تحديد العمر الإنتاجي باستخدام أكواد OKOF سيساعد في القضاء على التناقضات بين الضرائب والمحاسبة.
