بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، هناك أنواع مختلفة من الضرائب ، وبالتالي أنواع الضرائب. نظام الضرائب المبسط (STS) وضريبة الدخل المحسوبة الموحدة (UTII) شائعة. تمنح هذه الأنواع من الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية رجال الأعمال عددًا من المزايا ، بما في ذلك تقليل العبء الضريبي وتبسيط المحاسبة.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية (على عكس المنظمات) التحول إلى النظام الضريبي المبسط بغض النظر عن مقدار الدخل المستلم والقيمة المتبقية للأصول الثابتة.
لا يحق لرواد الأعمال الأفراد التالية أسماؤهم التحول إلى STS:
يمكن أن يكون موضوع الضرائب بموجب نظام الضرائب المبسط هو الدخل (في هذه الحالة ، سيكون معدل الضريبة الرئيسي 6٪) أو الفرق بين الدخل والمصروفات (المعدل الأساسي هو 15٪).
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية التحول إلى نظام الضرائب هذا اعتبارًا من 1 يناير من السنة التقويمية التالية (من خلال تقديم إشعار بالانتقال في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام السابق للسنة التي من المفترض أن يتم تطبيق النظام الضريبي المبسط منها. ) ، ويمكن للأشخاص المسجلين حديثًا تطبيق النظام الضريبي المبسط فور التسجيل (عن طريق إرسال إشعار بالانتقال في غضون 30 يومًا من تاريخ التسجيل في مكتب الضرائب).
يتم نقل جميع أنشطة رجل الأعمال الفردي إلى STS.
عند حساب هذا النوع من الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية ، مثل UTII ، لا يتم استخدام الدخل الفعلي لرائد الأعمال ، بل الدخل المقدر. يتم تحديد القائمة العامة للأنشطة التي ينطبق عليها UTII بموجب البند 2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن لرائد الأعمال التحول إلى دفع UTII طواعية ، لكن استخدام نظام خاص لا ينطبق إلا على أنواع معينة من الأنشطة.
إذا قام رائد الأعمال الفردي بتنفيذ عدة أنواع من الأنشطة في وقت واحد تندرج تحت UTII ، فسيتعين عليه الاحتفاظ بسجلات منفصلة للممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية في جميع المجالات. ستكون هناك حاجة أيضًا إلى محاسبة منفصلة عند الجمع بين التضمين وأنظمة الضرائب الأخرى.
تعليمات
دراسة أي فرد له الحق في استخدامها في تنفيذ أنشطته. كل نظام له خصائصه الخاصة ، والمواعيد النهائية لدفع الضرائب ونماذج التقارير. صاحب المشروع له الحق في اختيار نظام الضرائب وإعداد التقارير.
ضع في اعتبارك إمكانية استخدام نظام الضرائب العام (OCNO) في أنشطتك. في ظل هذا النظام ، يدفع رائد الأعمال الفردي جميع الضرائب والرسوم اللازمة ، إذا لم يتم إعفاؤه من الدفع لأسباب مناسبة. عادة ما يتم استخدام هذا الوضع في المؤسسات الكبيرة نسبيًا.
يتم حساب ودفع معظم الضرائب والاشتراكات التي يقدمها نظام الضرائب العام من قبلك فقط بشرط أن تكون الشركة منخرطة في نوع معين من النشاط وبالتالي تنشأ قاعدة ضريبية. تقليديا ، يقوم رواد الأعمال الأفراد بحساب ودفع ضريبة القيمة المضافة (VAT) ، وضريبة الدخل الشخصي (PIT) ، وضريبة الممتلكات ، والتأمين لصندوق التقاعد ، وصندوق التأمين الصحي الإجباري الإقليمي ، والصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي الإجباري.
النوع التالي هو نظام الضرائب المبسط (STS). استخدامه طوعي. كرجل أعمال فردي ، لك الحرية في اتخاذ قرار بشأن تطبيق النظام الضريبي المبسط واختيار موضوع الضرائب.
إذا اخترت الضريبة المبسطة ، فأنت تتحمل الالتزام بدفع الضريبة الواحدة ويتم إعفائك من الالتزام بالدفع:
- ضريبة القيمة المضافة ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة عند استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية لروسيا وضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا للفن. 174.1 من قانون الضرائب.
ضريبة الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المستلم من النشاط التجاري) ، باستثناء الضريبة المدفوعة على ضريبة الدخل الخاضعة لمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرات. 2،4،5 ملاعق كبيرة. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ضريبة الأملاك الفردية (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة في النشاط التجاري).
عند اختيار نظام ضريبي مبسط ، تأكد من أن نوع النشاط المحدد ليس من بين تلك التي يُحظر عليها تطبيق نظام الضرائب المبسط. وترد قائمة بهذه الأنواع في الفن. 346 بند 2 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة التي يتم إنشاؤها في منطقة معينة ، من الممكن تطبيق نظام خاص ، أي النظام الضريبي المبسط القائم على. في هذه الحالة ، تحدد المنطقة تكلفة ثابتة لبراءة الاختراع ، وأنت ، بصفتك رائد أعمال ، تدفعها خلال مدة براءة الاختراع. يتم إصدار براءة الاختراع لمدة تصل إلى عام واحد. في هذه الحالة ، ستحتفظ بدفتر للإيرادات والمصروفات ، لكن لا يلزمك تقديم إقرار. من الممكن تعيين موظفين (ليس أكثر من خمسة أشخاص في السنة). البراءة صالحة فقط في المنطقة التي تم إصدارها فيها.
إذا كنت تبدأ كمالك وحيد ، فاختر أحد أنواع نظام الضرائب المبسط. الاستثناء هو مثل هذا النوع من النشاط أو الحاجة إلى تحويل الفواتير للعملاء لاسترداد ضريبة القيمة المضافة من الميزانية.
فيديوهات ذات علاقة
مصادر:
أهم خطوة في بدء عمل تجاري هي اختيار النظام المناسب. يسمح التشريع الحالي الخاص بالضرائب والرسوم لمقاول الأعمال الفردي باختيار الأنسب النظامدفع الضرائب.
تعليمات
يتطلب نظام الضرائب التقليدي أو العام من صاحب المشروع الفردي دفع جميع الضرائب اللازمة ، إذا لم يتم إعفاؤه منها. مع هذا المخطط ، يجب على صاحب المشروع دفع ما يلي و:
للأفراد (ضريبة الدخل الشخصي) ؛
ضريبة القيمة المضافة (VAT) ؛
الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST) ؛
ضريبة المياه
ضريبة القمار
ضريبة وطنية
ضريبة الأملاك للأفراد ؛
ضريبة النقل
ضريبة الأراضي؛
شركات التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية.
لتأمين التقاعد الإجباري ؛
وإلخ.
يدفع جميع رواد الأعمال تقريبًا ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة و UST وضريبة الممتلكات. يعتمد دفع الضرائب المتبقية على الأنشطة التي يشارك فيها صاحب المشروع الفردي.
بالإضافة إلى نظام الضرائب العام ، هناك العديد من الأنظمة الضريبية ، أحدها هو نظام الضرائب المبسط (STS) ، وهذا النظام ينص على دفع ضريبة واحدة ، ويظل إجراء الدفع كما هو. يعفي النظام الضريبي المبسط الأفراد من ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة والضريبة الاجتماعية الموحدة وضريبة الممتلكات.
يمكن لرائد الأعمال استخدام نظام UTII (ضريبة موحدة على الدخل المحسوب). في هذه الحالة ، تُدفع الضريبة فقط من المبلغ المنسوب إليهم ، الذي ينص عليه القانون. ينص نظام الضرائب هذا على دفع الضرائب التالية:
ESN ،
ضريبة الدخل الشخصية،
ضريبة الأملاك الفردية ،
ضريبة القيمة المضافة.
في الوقت نفسه ، لا يُعفى UTII من دفع رسوم النقل ، وضرائب الأراضي ، وكذلك رسوم الدولة ، وضرائب الإنتاج ، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، فإن دافع الضرائب ملزم بدفع اشتراكات التأمين ، ومساهمات التأمين الاجتماعي في حالة وقوع حوادث ودفع ضريبة الدخل الشخصي لموظفيهم. ويمكن لرائد الأعمال استخدام نظام UTII إذا:
في المنطقة التي يتم تنفيذ النشاط فيها ، تم إدخال UTII ،
يتم ذكر أنشطة رجل الأعمال في الأعمال القانونية المحلية ، من بين الأنواع
مصادر:
إذا قررت الانخراط بمفردك في نشاط ريادة الأعمال ، فستواجه حتماً مسألة أي نظام ضرائب تختاره لرجل أعمال فردي. ولكن قبل الانتقال مباشرة إلى الاختيار ، من المنطقي أن نتذكر الأنظمة الضريبية التي يمكن أن يطبقها رائد الأعمال الفردي.
لا يوجد سوى خمسة منهم. هذا نظام ضريبي عام - OCH ، بالإضافة إلى 4 أنظمة ضريبية خاصة:
إذا كنت قد اتخذت قرارًا ببدء مشروعك التجاري ، فمن المحتمل أنك تعرف بالضبط ما الذي ترغب في القيام به. بمعرفة نوع النشاط ، يمكنك على الفور استبعاد بعض الأنظمة الضريبية من الاعتبار ، دون الخوض في تفاصيل تطبيقها. نظرًا لأنه لا يمكن تطبيق ما يصل إلى 3 منهم إلا عند إجراء أنواع معينة من الأنشطة.
على سبيل المثال ، يمكن للمنتجين الزراعيين فقط التحول إلى الدفع. إذا لم تكن واحدًا منهم ، فانسى أمر ESHN.
وضع مماثل مع PSN. تم تحديد قائمة أنواع الأنشطة "براءات الاختراع" في الأصل في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن يتم تقديم أنواع محددة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. لذلك ، إذا كنت منجذبًا إلى هذه الأنظمة الضريبية ، فسيتعين عليك التعرف على التشريعات الإقليمية والمحلية.
يعتبر كل من UTII و PSN مناسبين لبساطتهما. في الواقع ، بالنسبة لرجل الأعمال الفردي ، فقد قرروا بالفعل المبلغ (تقريبًا) الذي سيحصل على الدخل ، وبناءً عليه ، يجب على صاحب المشروع دفع الضريبة. ولكن إذا تبين أن دخلك أقل من الدخل المحدد ، فلن تتمكن من دفع ضرائب أقل.
يمكن لرجال الأعمال في DOS تطبيق أي نوع من النشاط يختارونه. لا توجد قيود هنا. بالإضافة إلى عدم وجود قيود على عدد الموظفين ، والحد الأقصى لمبلغ دخل رجل الأعمال الفردي للعام ، وما إلى ذلك. اقرأ عن خصائص دفع ضريبة الدخل الشخصي عند تطبيق DOS.
يمكن لكل رائد أعمال فردي تقريبًا (منخرط في إنتاج سلع قابلة للانتفاع ، أو لديه متوسط عدد موظفين يزيد عن 100 شخص) التبديل إليه أيضًا. في هذه الحالة ، تحتاج إلى تحديد موضوع الضرائب - "الدخل" ، والذي يتم من خلاله احتساب الضريبة ، كقاعدة عامة ، بمعدل 6٪ ، أو "الدخل المخفض بمقدار النفقات" ، الخاضع للضريبة بمعدل 15٪. بالمناسبة ، يمكن تخفيض هذه المعدلات بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (
رائد الأعمال الفردي هو فرد له الحق في إدارة عمل تجاري مستقل والحصول على دخل منه. يخضع الدخل العادي للفرد (الراتب أو البيع أو الإيجار لممتلكاته الخاصة) للضريبة بمعدل 13٪. إذا تحدثنا عن دخل الأعمال ، فيمكنك اختيار نظام ضريبي أكثر ملاءمة لأصحاب المشاريع الفردية.
لا يوجد شيء مثل "معدل الضريبة لأصحاب المشاريع الفردية" ، تمامًا كما لا توجد ضريبة واحدة لجميع رواد الأعمال. لديك الحق في اختيار الخيار الضريبي الأكثر ملاءمة والتحول إلى أنظمة الضرائب التفضيلية.
ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي؟ يعتمد ذلك على النظام الضريبي الذي اخترته. تختلف الضرائب في المعدل والقاعدة والفترة وإجراءات الحساب وشروط الدفع. إذا كنت مهتمًا بكيفية خفض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد ، فأنت بحاجة إلى التعرف على جميع أنظمة الضرائب المعمول بها في الاتحاد الروسي.
يمكن لرواد الأعمال الاختيار من بين خمسة:
تتطلب جميع أنظمة الضرائب الخاصة (USN و ESHN و PSN و UTII) من صاحب المشروع الامتثال للعديد من الشروط: الحد من عدد الموظفين ، والحد من الدخل المستلم ، وأنواع معينة من الأنشطة ، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى الضرائب ، وكذلك أقساط التأمين لنفسه.
يعمل العديد من المالكين الفرديين بشكل مستقل دون توظيف عمال. في الواقع ، فإن أعمالهم هي مكان عمل تم إنشاؤه لأنفسهم. إن دفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 بدون موظفين له خصائصه الخاصة - تسمح لك الدولة بتخفيض الضريبة المحسوبة بالكامل بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين المدفوعة عن نفسها. نتيجة لذلك ، مع دخول صغيرة ، يمكن لأصحاب المشاريع الذين ليس لديهم موظفين في STS Income أو UTII خفض الضريبة إلى الصفر.
مثال: في أوقات فراغه من وظيفته الرئيسية ، يقدم رجل أعمال يعمل في STS Income خدمات لإصلاح أجهزة الكمبيوتر. بلغ الدخل الإضافي من هذا النشاط 328000 روبل في عام 2019. رائد الأعمال الفردي ملزم بدفع أقساط التأمين لنفسه ، وسوف نحسب قيمتها:
في المجموع ، لهذا العام ، يجب على صاحب المشروع دفع مساهمات لنفسه بمبلغ 36518 روبل. ستكون الضريبة المحسوبة على الدخل المستلم 328000 * 6 ٪ = 19680 روبل. صاحب المشروع له الحق في تخفيض هذا المبلغ من خلال جميع المساهمات المدفوعة لنفسه ، أي في هذا المثال ، ستكون ضريبة المقاول الفردي بدون موظفين صفراً.
يمكن أيضًا تخفيض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين في عام 2019 بسبب مبلغ أقساط التأمين ، ولكن ليس أكثر من النصف. دعنا نعطي مثالا:
كانت الضريبة ربع السنوية المحسوبة على UTII لأصحاب المشاريع الفردية مع موظفين اثنين 17300 روبل. في الربع المذكور ، دفع رجل الأعمال أقساط التأمين للموظفين بمبلغ 9800 روبل ، وله - 7000 روبل. في هذا النظام ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية خفض الضريبة فقط بمقدار المساهمات المدفوعة بما لا يزيد عن 50٪.
نحسب: 17300 - 9800 - 7000 = 500 روبل. هذا المبلغ أقل من 50 ٪ من الضريبة المحسوبة ، لذلك يمكننا أن نأخذ في الاعتبار فقط 8650 روبل من المساهمات المدفوعة. ستكون الضريبة المستحقة الدفع 8650 روبل.
القدرة على تخفيض الضريبة المحسوبة بمقدار المساهمات المدفوعة موجودة فقط لدخل UTII و STS. يمكن لرجال الأعمال في STS Income ناقص النفقات وعلى OSNO تقليل الدخل الذي يتلقاه مبلغ المساهمات ، ولكن ليس الضريبة نفسها. وبالنسبة إلى رواد الأعمال الأفراد العاملين في PSN ، لا توجد إمكانية على الإطلاق لتقليل تكلفة براءة الاختراع بهذه الطريقة.
ما هو نظام الضرائب الأفضل لأصحاب المشاريع الفردية؟ للإجابة على هذا السؤال ، من الضروري إجراء حساب فردي للضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في كل حالة محددة. في هذه الحالة ، من الضروري مراعاة العديد من المعايير:
كيف تختار نظام ضرائب لأصحاب المشاريع الفردية من أجل دفع ضرائب أقل؟ للقيام بذلك ، تحتاج إلى حساب العبء الضريبي لكل وضع محدد. دعنا نظهر حساب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام مثال:
يخطط رائد أعمال فردي في كراسنويارسك لافتتاح صالون لتصفيف الشعر. الدخل الشهري المتوقع - 600000 روبل ؛ عدد الموظفين - 6 أشخاص ؛ النفقات المقدرة سوف تصل إلى 360،000 روبل في الشهر ، بما في ذلك أقساط التأمين للموظفين - 28000 روبل.
دعنا نحسب مقدار الضرائب للأنظمة التفضيلية المختلفة:
في المجموع ، بالنسبة لرجل الأعمال هذا ، سيكون نظام ضرائب PSN هو الأكثر ربحية ، ولكن هذا ليس هو الحال دائمًا.
يمكن لمستخدمي موقعنا الحصول على حساب مجاني للعبء الضريبي من 1C: متخصصو BO. نوصيك بالاستفادة من هذا العرض وتقليل الضرائب المستحقة على رواد الأعمال الأفراد.
ما هو نظام الضرائب لاختيار أصحاب المشاريع الفردية ؟ يقدم نظام الضرائب الروسي لرجل الأعمال مجموعة واسعة إلى حد ما من أنظمة الضرائب. لكن التشريع يتغير كل عام ، لذلك قد يكون الاختيار صعبًا.
من أهم القضايا التي تهم رجال الأعمال الطموحين ما هو نظام الضرائب الذي يجب اختياره لأصحاب المشاريع الفردية؟ يمتلك رواد الأعمال الأفراد في روسيا خيارًا من بين 5 أنظمة ضريبية ، ولكل من هذه الأنظمة مزايا وعيوب.
الأنظمة الأساسية الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية:
دعونا نفكر بإيجاز في ميزات كل من أنظمة الضرائب المتاحة لأصحاب المشاريع المحلية.
يتم إسناد نظام الضرائب العامة إلى دافع الضرائب بشكل افتراضي ، إذا لم يعبر عن رغبته في استخدام نظام آخر. يدفع رائد الأعمال ، الخاضع للضريبة وفقًا لنظام OSNO ، ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات ، بالإضافة إلى عدد من الضرائب والرسوم الإلزامية لجميع أنظمة الضرائب.
ومع ذلك ، تتحمل OSNO أحد أعلى الأعباء الضريبية ، وبالتالي ، بعد إدخال نظام الضرائب المبسط ، تحول معظم رواد الأعمال إلى نظام الضرائب المبسط. يوجد نظام الضرائب المبسط في نسختين. في الخيار الأول ، القاعدة الخاضعة للضريبة هي دخل صاحب المشروع ، وفي الخيار الثاني ، يتم حسابها وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات". يتم تحديد معدلات نظام الضرائب المبسط على المستوى الاتحادي مع إمكانية التصحيح ضمن الفترة المحددة في المناطق. يتم فرض ضريبة على الدخل بمعدل 6٪ ، بينما يتم فرض ضريبة على الدخل مطروحًا منه المصاريف من 5 إلى 15٪. رجل الأعمال في نظام الضرائب المبسط يدفع أيضًا ضريبة الأملاك بناءً على القيمة المساحية للعقار وعدد من الضرائب والرسوم الإلزامية.
يتضمن UTII دفع الضرائب وفقًا للقاعدة القانونية للدخل السنوي (ما يسمى الدخل المحسوب). يتم تعديل هذه القاعدة من خلال المعاملات الموضوعة إقليمياً وعلى مستوى البلديات.
نظام ضرائب براءات الاختراع هو أبسط نظام على الإطلاق. من أجل العمل ، يحتاج رائد الأعمال فقط إلى شراء براءة اختراع للفترة التي سيقدم خلالها نوعًا معينًا من الخدمة. رسوم براءة الاختراع هي مجموع الضريبة على الدخل من الأنشطة التجارية وتحل محل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الملكية (باستثناء الضريبة المدفوعة على القيمة المساحية للعقار).
وبالتالي ، فإن رواد الأعمال الذين يستخدمون UTII أو PSN أو STS لا يُعفون من ضريبة الممتلكات ، محسوبة على أساس القيمة المساحية للعقار ، بالإضافة إلى عدد من الضرائب الإلزامية. يشمل عدد من الضرائب الإلزامية التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد: ضرائب الإنتاج ، ورسوم الدولة والجمارك ، وضريبة الأراضي ، وضريبة المياه ، وضريبة استخراج المعادن وبعض الرسوم. وإذا كانت هذه الضرائب والرسوم قابلة للتطبيق على الأنشطة التي يمارسها صاحب المشروع ، فسيتعين دفعها بموجب أي نظام ضريبي.
الضرائب الزراعية الموحدة مناسبة لأصحاب المشاريع الذين يشاركون في إنتاج و / أو معالجة المنتجات الزراعية. يشترك هذا النظام كثيرًا مع نظام الضرائب المبسط ، ويتم تحديد المعدل كما هو - 6 ٪ من الدخل السنوي.
يبدو ، ما يمكن أن يكون أبسط؟ من الأسهل لرجل الأعمال العمل على نظام ضرائب براءات الاختراع: لقد اشترى براءة اختراع ونسي الضرائب طالما أنها صالحة ... لكن ليس كل شيء بهذه البساطة.
أولاً ، لا ينطبق نظام البراءات إلا على قائمة محدودة من الأنشطة ، والتي تتعلق أساسًا بتوفير الخدمات للجمهور. يتم سرد قائمة كاملة بالأنشطة التي يمكن لـ PSN القيام بها في الفن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ثانيًا ، هناك قيود مادية تتعلق بالعدد الأقصى المسموح به من رواد الأعمال الأفراد ، بالإضافة إلى الحد الأقصى لمبلغ دخل صاحب المشروع. بالإضافة إلى ذلك ، لا تحل براءة الاختراع محل جميع الضرائب - لا يزال هناك عدد من الضرائب الإلزامية التي سيتعين على رائد الأعمال الفردي دفعها ، إذا كانت تنطبق عليه.
وبالتالي ، فإن نظام الضرائب الذي يمكن لرجل الأعمال تطبيقه يعتمد على عدد كبير من العوامل.
يحتوي نظام UTII على نفس قيود PSN (الحد الأقصى لمبلغ الدخل ، وعدد رواد الأعمال الفرديين) ، ولكن عدد أنواع الأنشطة التي يُسمح خلالها بالانتقال إلى هذا النظام أقل بكثير من PSN. لكن الحد الأقصى لعدد موظفي IE يزيد إلى 100 شخص وقد يتجاوز الدخل المحتمل الحد الأقصى لـ PSN البالغ مليون روبل. وهذا يعني أن UTII هو مستوى أكثر جدية في العمل.
ترد قائمة كاملة بالأنشطة التي يمكن تطبيق UTII من أجلها في الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
النظام الضريبي المبسط أوسع نطاقًا. لم يتم وضع قائمة الأنشطة التي يمكن من خلالها تطبيق النظام الضريبي المبسط ، ولكن هناك بعض القيود ، معظمها يتعلق بالكيانات القانونية وغير ذي صلة لأصحاب المشاريع الفردية. على سبيل المثال ، لا يمكن للبنوك ومؤسسات التأمين التحول إلى نظام الضرائب المبسط.
ولكن هناك أسباب أخرى تمنع صاحب المشروع من التحول إلى نظام ضريبي مبسط: على سبيل المثال ، إذا تجاوزت قيمة الممتلكات التي يستخدمها صاحب المشروع الفردي في الأنشطة 100 مليون روبل ، فإن عدد موظفي صاحب المشروع الفردي يتجاوز 100 مليون روبل. الناس ، أو الإيرادات السنوية تتجاوز 60 مليون روبل ، مضروبة في المؤشر. الانكماش.
هناك قيود أخرى ، لذلك يجب على رائد الأعمال المستقبلي أن يدرس بعناية قسم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المخصص لنظام الضرائب المبسط حتى لا يتلقى رفضًا غير متوقع لتطبيقه.
OSNO هو نظام ضريبي عام ليس له قيود منذ أن توقف تطبيق UTII لبعض أنواع الأنشطة عن كونه إلزاميًا. هذا هو الخيار الأكثر صعوبة للمحاسبة الضريبية ، علاوة على ذلك ، كقاعدة عامة ، يزيد بشكل كبير من مبلغ مدفوعات الضرائب لرائد الأعمال. ولكن يجب تطبيقه إذا تعذر الوصول إلى جميع الأنظمة الضريبية الأخرى.
وبالتالي ماذا او ما اختيار نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية؟ لن تكون هناك إجابة لا لبس فيها ، لأن أي نظام ضريبي يمكن أن يصبح مثاليًا في ظل مجموعة معينة من الظروف.
قد تكون النصيحة الأكثر فائدة هي وضع خطة عمل للمشروع قبل اختيار نظام ضريبي (إذا لم يكن هذا قد تم بالفعل في وقت سابق). إذا لم يكن رائد الأعمال متأكدًا من مستوى أرباحه ، فإن أفضل حل هو عدم اختيار تلك الأنظمة التي تتضمن دفعًا ثابتًا ، على سبيل المثال ، نظام UTII أو نظام ضرائب براءات الاختراع. في الواقع ، في هذه الحالة ، حتى لو تم استلام دخل أقل نتيجة للأنشطة مما كان متوقعًا ، فلن تتغير الضريبة. يمكن تغيير نظام الضرائب لاحقًا.
في هذه الحالة ، سيكون من الأفضل اختيار نظام ضريبي عام أو مبسط ، خاصة وأن العديد من المناطق تدرس إمكانية أو تقوم بالفعل بتطوير فواتير تسمح لأصحاب المشاريع الذين يبدأون أعمالهم لأول مرة بالإعفاء من الضرائب مقابل فترة معينة (في بعض المناطق - تصل إلى 5 سنوات).
سيكون من المفيد أيضًا دراسة قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالتفصيل مرة أخرى للتأكد من أن جميع الفروق الدقيقة في كل نظام ضريبي معروفة لرائد الأعمال.
