28.12.2017, 18:24
ما هو الموعد النهائي لاحتساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017؟ هل تحتاج إلى ملء استمارة قديمة أو جديدة؟ ما هي نسب التحكم الجديدة التي يجب استخدامها للتحقق من الحساب وهل يمكن القيام بذلك في برنامج مجاني من دائرة الضرائب الفيدرالية؟ هل من الضروري لضابط شؤون الموظفين ، مع محاسب ، توضيح البيانات الشخصية للموظفين والتحقق منها مع SZV-M؟ سنجيب على الأسئلة الأساسية ، وننظر في أمثلة محددة ونقدم عينة لملء الحساب السنوي لأقساط التأمين لعام 2017.
يجب تقديم حساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 إلى IFTS من قبل جميع حاملي الوثائق ، وعلى وجه الخصوص:
يجب استكمال احتساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 وتسليمها إلى جميع حاملي الوثائق الذين لديهم أشخاص مؤمن عليهم ، وهم:
يجب إرسال الحساب إلى IFTS ، بغض النظر عما إذا كان النشاط قد تم تنفيذه في الفترة المشمولة بالتقرير (من يناير إلى ديسمبر 2017) أم لا. إذا كان لدى المؤسسة أو رائد الأعمال الفردي موظفون في عام 2017 ، لكن لم يجروا أي نشاط على الإطلاق ، ولم يتراكموا مدفوعات للأفراد ولم يكن لديهم حركات على حسابات التسوية ، فإن هذا لا يلغي التزامهم بتقديم الحساب للربع الرابع عام 2017. في مثل هذه الحالة ، تحتاج إلى تقديم حساب صفري إلى IFTS (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 04/12/2017 رقم BS-4-11 / 6940).
فترة التقرير لحساب أقساط التأمين هي الربع الأول ، ستة أشهر ، تسعة أشهر. فترة التسوية هي سنة ميلادية - المادة 423 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبالتالي ، فمن الأصح استدعاء حساب الربع الرابع من عام 2017 - الحساب السنوي لأقساط التأمين لعام 2017 ، وليس كل ثلاثة أشهر. علاوة على ذلك ، يعرف العديد من المحاسبين أن العديد من مؤشرات الحساب يتم تشكيلها على أساس الاستحقاق من بداية عام 2017 وليس ربعًا. لذلك ، في نهاية العام ، يتم تسليم RSV السنوي.
يجب تقديم حسابات أقساط التأمين إلى IFTS في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة الإبلاغ (التسوية). إذا كان آخر موعد للتسليم يقع في عطلة نهاية الأسبوع ، فيمكن تقديم الحساب في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 431 ، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
فترة التسوية في حالتنا هي 2017 (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر). وبالتالي ، يجب إرسال الحساب (RSV) لعام 2017 إلى IFTS في موعد أقصاه 31 ديسمبر (الاثنين).
املأ حساب أقساط التأمين بالشكل المعتمد بأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 551. استخدم نموذج الحساب الجديد فقط مع الإبلاغ عن الربع الأول من عام 2018.
تكوين نموذج الحساب الحالي كما يلي:
يجب على المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد الذين يقومون بالدفع للأفراد أن يدرجوا بالضرورة في حساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 (البنود 2.2 ، 2.4 من إجراءات ملء حساب أقساط التأمين):
في هذا التكوين ، يجب استلام الحساب السنوي لعام 2017 بواسطة مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، بغض النظر عن الأنشطة التي تم تنفيذها في فترة التقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12.04.2017 رقم BS-4-11 / 6940). بالإضافة إلى ذلك ، إذا كانت هناك أسباب معينة ، فيجب على دافعي أقساط التأمين أيضًا تضمين الأقسام والملاحق الأخرى. دعونا نشرح تكوين الحساب في الجدول:
| عنصر الحساب | من يملأ |
| صفحة عنوان الكتاب | املأ جميع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد |
| ورقة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فردي" | يتكون من أفراد ليسوا رواد أعمال فرديين ، إذا لم يدونوا رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) في الحساب |
| القسم 1 ، الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 من المرفقين 1 و 2 للقسم 1 ، القسم 3 | املأ جميع المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا دخلًا للأفراد من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2017 |
| الأقسام الفرعية 1.3.1 ، 1.3.2 ، 1.4 من الملحق 1 بالقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يقومون بتحويل أقساط التأمين بأسعار إضافية |
| الملاحق 5-8 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون تعريفات مخفضة (على سبيل المثال ، إجراء أنشطة تفضيلية على النظام الضريبي المبسط) |
| الملحق 9 من القسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا في الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2017 دخلًا للموظفين الأجانب أو الموظفين عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي |
| الملحق 10 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا دخلًا للطلاب الذين عملوا في فرق الطلاب من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2017 |
| الملاحق 3 و 4 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا في الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2017 مزايا المستشفيات ، وإعانات الأطفال ، وما إلى ذلك (أي المرتبطة بالسداد من FSS أو المدفوعات من الميزانية الفيدرالية) |
| القسم 2 والملحق 1 للقسم 2 | رؤساء مزارع الفلاحين |
كيفية ملء الحساب السنوي: التسلسل
ابدأ في ملء حساب الربع الرابع من عام 2017 بصفحة العنوان. ثم أنشئ القسم 3 لكل موظف لديك في الربع الرابع. بعد ذلك ، املأ مرفقات القسم 1. وأخيرًا ، القسم 1. سوف تلخص البيانات فيه.
هناك طريقتان لتحويل حساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 إلى مصلحة الضرائب الإقليمية:
سيقوم معظم حملة الوثائق بملء حساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 في شكل إلكتروني باستخدام خدمات برامج المحاسبة الخاصة (على سبيل المثال ، 1C). في هذه الحالة ، يتم إنشاء الحساب تلقائيًا بناءً على البيانات التي يدخلها المحاسب في البرنامج. ومع ذلك ، في رأينا ، من المستحسن فهم بعض مبادئ تكوين الحساب لتجنب الأخطاء. سنعلق على ميزات الملء في الأقسام الأكثر شيوعًا ، بالإضافة إلى تقديم أمثلة وعينات.
في صفحة العنوان لحساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 ، من الضروري على وجه الخصوص الإشارة إلى المؤشرات التالية:
في حقل "فترة التسوية (إعداد التقارير) (رمز)" ، حدد رمز فترة التسوية (إعداد التقارير) من الملحق رقم 3 إلى الإجراء الخاص بملء حساب أقساط التأمين. هناك أربع قيم محتملة في المجموع
لذلك ، في الحساب السنوي لأقساط التأمين لعام 2017 ، سيكون رمز فترة التقرير "34".
في الحقل "مقدم إلى مصلحة الضرائب (رمز)" - أشر إلى كود مصلحة الضرائب التي يتم تقديم حساب أقساط التأمين إليها. يمكنك معرفة قيمة منطقة معينة على موقع FTS باستخدام الخدمة الرسمية.
بالنسبة لهذا الرمز ، أظهر القيمة الرقمية التي تشير إلى الانتماء إلى IFTS ، والتي تم تسليم RSV إليها للربع الرابع من عام 2017.
حدد اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي على صفحة العنوان وفقًا للوثائق ، بدون اختصارات. هناك خلية واحدة حرة بين الكلمات.
في حقل "كود نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2" حدد الكود وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع النشاط الاقتصادي.
في السابق ، كان هناك مصنف OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). ومع ذلك ، بدءًا من يناير 2017 ، تم استبداله بمصنف OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev.2)). استخدمه عند ملء حساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017. فيما يلي مثال لملء محتمل لصفحة العنوان كجزء من حساب أقساط التأمين (RSV) للربع الرابع من عام 2017:
يتم ملء صحيفة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فردي" من قبل المواطنين الذين يدفعون مقابل العمال المستأجرين ، إذا لم يشر إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به في الحساب. في هذه الورقة ، يشير صاحب العمل إلى بياناته الشخصية.
يجب ملء القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" كجزء من حساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 لجميع الأشخاص المؤمن عليهم لشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر 2017 ، بما في ذلك أولئك الذين تم استحقاق المدفوعات لصالحهم لشهر يناير - كانون الأول 2017 في إطار علاقات العمل وعقود القانون المدني. يوضح القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 البيانات الشخصية للشخص المؤمن عليه - متلقي الدخل: الاسم الكامل ، رقم التعريف الضريبي (TIN) ، SNILS ، إلخ.
في القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 ، قدم معلومات عن مبالغ المدفوعات المحسوبة لصالح الفرد ، وكذلك معلومات عن أقساط التأمين المستحقة لتأمين التقاعد الإجباري. فيما يلي مثال على كيفية ملء القسم 3.
مدفوعات لموظف من مواطني الاتحاد الروسي والمساهمات المتراكمة منهم مقابل MPI للربع الرابع من عام 2017
في ظل هذه الظروف ، سيبدو القسم 3 من حساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 على النحو التالي:
لاحظ أنه بالنسبة للأشخاص الذين لم يتلقوا مدفوعات للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (أكتوبر ونوفمبر وديسمبر) ، لا يلزم إكمال القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 (البند 22.2 من الإجراء لملء حساب التأمين أقساط).
الموظفون الذين استقالوا في فترة التقرير السابقة
قم بتضمين الموظفين المفصولين في العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم (العمود 1 من السطر 010 من القسم الفرعي 1.1 من الملحق 1 بالقسم 1). أظهر الموظفين الذين استقالوا في الربع السابق في القسم الفرعي 3.1 من احتساب أقساط التأمين. لم تقم بتراكم مدفوعات لهؤلاء الموظفين في الأشهر الثلاثة الماضية ، لذلك لا تملأ القسم الفرعي 3.2 بالنسبة لهم.
يجب إرسال نسخ من القسم 3 من الحساب إلى الموظفين. المدة خمسة أيام تقويمية من التاريخ الذي تقدم فيه الشخص بطلب للحصول على هذه المعلومات. امنح كل شخص نسخة من القسم 3 ، الذي يحتوي على معلومات عنه فقط. إذا قمت بتسليم العمليات الحسابية بتنسيقات إلكترونية ، فستحتاج إلى طباعة نسخ ورقية مكررة. قم بتسليم المستخرج من القسم 3 إلى الشخص أيضًا في يوم الفصل أو إنهاء العقد المدني. يجب تحضير مستخرج لكامل فترة العمل اعتبارًا من يناير 2017.
تحقق من SNILS
قبل تقديم حساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 ، أرسلت بعض IFTS رسائل معلومات حول التغيير في تقنية تلقي التقارير. في مثل هذه الرسائل ، يُلاحظ أن الحسابات لن تُعتبر مقبولة إذا كانت المعلومات المتعلقة بالأفراد لا تتوافق مع البيانات الموجودة في قواعد البيانات الخاصة بمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. قد تنشأ مشاكل ، على سبيل المثال ، مع SNILS وتاريخ ومكان الميلاد. إليكم نص هذه الرسالة الإعلامية:
أعزائي دافعي الضرائب (وكلاء الضرائب)!
يرجى ملاحظة أنه تم تغيير خوارزمية تلقي حسابات أقساط التأمين (وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / "عند الموافقة على نموذج حساب مساهمات أقساط التأمين في شكل إلكتروني ").
في حالة عدم نجاح تحديد هوية الأشخاص المؤمن عليهم ، كما هو مبين في القسم 3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" ، سيتم تشكيل رفض لقبول الحساب.
في السابق ، عندما تم اكتشاف انتهاك واحد - تحديد غير ناجح للأشخاص المؤمن عليهم من القسم الثالث ، تم إنشاء إشعار توضيح تلقائيًا (في هذه الحالة ، تم اعتبار الحساب مقبولًا).
من أجل استبعاد رفض قبول حسابات أقساط التأمين بسبب عدم اتساق المعلومات عن الأشخاص المشار إليهم في الحساب مع المعلومات المتاحة في مصلحة الضرائب ، نوصيك بالتوفيق بين البيانات الشخصية للأفراد المشار إليهم في الحساب (الاسم الكامل لـ FL ، تاريخ الميلاد ، مكان الميلاد ، TIN ، بيانات جواز السفر ، SNILS) لعرض البيانات القديمة في الحساب. أيضًا ، يجب التحقق من البيانات المماثلة باستخدام المعلومات الواردة في موارد المعلومات الخاصة بهيئة مراقبة التمويل السياسي التابعة للاتحاد الروسي من أجل تحديد لا لبس فيه لـ SNILS للشخص المؤمن عليه.
في التذييل 3 للقسم 1 ، كجزء من RSV السنوي لعام 2017 ، سجل معلومات عن النفقات لأغراض التأمين الاجتماعي الإجباري (إذا لم تكن هذه المعلومات متاحة ، فلن يتم ملء الملحق ، لأنه ليس إلزاميًا ).
في هذا التطبيق ، أظهر فقط الفوائد من صندوق التأمين الاجتماعي المستحقة في عام 2017. لا يهم تاريخ دفع الاستحقاق والفترة التي تم استحقاقها فيها. على سبيل المثال ، تنعكس المزايا المستحقة في نهاية ديسمبر ، والمدفوعة في يناير ، في حساب السنة. مزايا الإجازة المرضية التي تفتح في ديسمبر وتغلق في يناير ، تنعكس فقط في حساب الربع الأول من عام 2018.
لا ينبغي أن تظهر في الملحق 3 الفوائد على حساب صاحب العمل للأيام الثلاثة الأولى من مرض الموظف. أدخل جميع البيانات في هذا الطلب على أساس الاستحقاق من بداية عام 2017 (البنود 12.2 - 12.4 من الإجراء لملء الحساب).
بالنسبة لمثال التعبئة ، يجب تشكيل سطور الملحق 3 للقسم 1 على النحو التالي:
فيما يلي عينة من انعكاس الفوائد كجزء من احتساب الربع الرابع من عام 2017. في عام 2017 ، قامت المنظمة بما يلي:
تجاوزت الفوائد الاشتراكات المقدرة
قم بتدوين الفرق بين المزايا المتراكمة وأقساط التأمين في السطر 120 من القسم 1 وفي العمود 2 من السطر 090 من الملحق 2. في العمود 1 من السطر 090 ضع العلامة 2 ، وفي السطر 110 من القسم 1 أشر إلى الصفر. أدخل المبالغ لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة في سلاسل فرعية مناسبة.
يتضمن التذييل 1 للقسم 1 من الحساب 4 كتل:
| № | حاجز |
| 1 | القسم الفرعي 1-1 "حساب مبالغ رسوم التأمين لتأمين المعاش الإجباري" |
| 2 | القسم الفرعي 1.2 "حساب مبالغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري" |
| 3 | القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ رسوم التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي رسوم التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" |
| 4 | القسم الفرعي 1.4 "حساب مبالغ أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء طاقم الطيران في الطيران المدني ، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم" |
في السطر 001 "رمز سعر الدافع" من الملحق 1 بالقسم 1 ، حدد رمز السعر المطبق.
في الحساب السنوي للربع الرابع من عام 2017 ، من الضروري تضمين أكبر عدد من الملاحق 1 للقسم 1 (أو أقسام فرعية منفصلة من هذا التطبيق) حيث تم تطبيق التعريفات خلال عام 2017 (من يناير إلى ديسمبر ضمناً). دعونا نشرح خصائص ملء الأقسام الفرعية المطلوبة.
القسم الفرعي 1.1 هو كتلة مطلوبة. يحتوي على حساب الأساس الخاضع للضريبة لاشتراكات المعاشات التقاعدية ومقدار رسوم التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية. دعونا نشرح مؤشرات خطوط هذا القسم:
سجل البيانات في القسم الفرعي 1.1 على النحو التالي: أشر إلى البيانات إجمالاً من بداية عام 2017 ، وكذلك للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (أكتوبر ونوفمبر وديسمبر 2017).
مثال: منظمة تعمل في الوضع المشترك تحسب المساهمات بالمعدلات الأساسية. توظف 10 أشخاص.
القسم الفرعي 1.2 هو قسم مطلوب. يحتوي على حساب الأساس الخاضع للضريبة لأقساط التأمين الصحي ومقدار أقساط التأمين الصحي. إليك كيفية تكوين السلاسل:
القسم الفرعي 1.3 - املأه إذا دفعت أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمعدل إضافي. والقسم الفرعي 1.4 - في الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2017 ، قمت بتحويل أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء طاقم الطيران في طائرات الطيران المدني ، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم.
التذييل 2 للقسم 1 يحسب مقدار الاشتراكات للعجز المؤقت عن العمل وفيما يتعلق بالأمومة. تظهر البيانات في التوزيع التالي: الإجمالي من بداية عام 2017 إلى 31 ديسمبر ، وكذلك لشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر 2017.
في الحقل 001 من الملحق رقم 2 ، من الضروري الإشارة إلى علامة مدفوعات التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة:
إذا لم يكن هناك مشروع رائد FSS في منطقتك ، فيحق لك تقليل المساهمات الاجتماعية الإجبارية للحصول على المزايا. اعرض المبالغ الإجمالية في السطر 090 من الملحق 2 للقسم 1. ستكون هذه الأرقام إيجابية دائمًا ، حتى لو تجاوزت المزايا مساهمات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي.
يجب عدم تسجيل المبالغ السلبية للاشتراكات المقررة كجزء من احتساب رسوم التأمين للربع الرابع من عام 2017. بعد كل شيء ، لن تتمكن المبالغ "ناقص" المسؤولين من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من توزيعها على الحسابات الشخصية الفردية للموظفين.
IFTS
في بعض الأحيان تتجاوز تكلفة دفع المزايا المساهمة الطبية المقدرة. يسجل بعض المحاسبين مثل هذا الاختلاف في السطر 090 من الملحق رقم 2 للقسم 1 من الحساب بعلامة ناقص. ومع ذلك ، هذا خطأ. في مثل هذه الحالة ، حدد السطر 090:
- "1" إذا كان المبلغ في السطر 090 أكبر من أو يساوي 0 ؛
- "2" إذا كان المبلغ أقل من 0.
إذا أرسلت إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية حسابًا لأقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 بقيم سلبية ، فستحتاج إلى تقديم تقرير محدث (خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 23 أغسطس 2017 برقم BS- 4-11 / 16751 ، بتاريخ 24 أغسطس 2017 برقم BS- 4-11 / 16793).
بعض المحاسبين لا ينتبهون لقواعد الملء هذه. وتظهر مساهمات سلبية بالرمز 1. يجب تصحيح هذا الخطأ:
لنفترض أن هناك 10 أشخاص في المنظمة ، فإن المنظمة تحسب وتدفع الفوائد لهم بنفسها. مبالغ المدفوعات والاشتراكات لـ VNiM والمزايا المستحقة من صندوق التأمين الاجتماعي لجميع الموظفين لعام 2017 موضحة في الجدول.
سطر المؤشر 090 من التذييل 2 بالثانية. 1 يساوي:
في القسم 1 من حساب الحساب السنوي لعام 2017 ، تعكس المؤشرات الإجمالية لمبالغ أقساط التأمين المستحقة الدفع. يتكون جزء الوثيقة قيد النظر من سطور من 010 إلى 123 ، والتي تشير إلى OKTMO ، ومبلغ المعاش التقاعدي والمساهمات الطبية ، والمساهمات في تأمين العجز المؤقت وبعض الخصومات الأخرى. أيضًا ، في هذا القسم ، ستحتاج إلى الإشارة إلى BCC حسب نوع أقساط التأمين ومبلغ أقساط التأمين لكل BCC المستحقة للدفع لعام 2017.
في السطر 020 ، حدد BCC للمساهمات في تأمين التقاعد الإجباري. في السطور 030-033 - أظهر مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري ، والذي يجب دفعه مقابل BCC أعلاه:
في السطر 040 ، حدد BCC للمساهمات في التأمين الصحي الإجباري. على طول الخطوط 050–053 - وزع مبالغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري الذي يجب دفعه:
في السطر 060 ، حدد BCC لمساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية. في الأسطر 070 - 073 - مبالغ اشتراكات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية:
إذا لم تكن هناك مدفوعات تعريفية إضافية ، فقم بملء الأصفار.
في السطر 080 ، حدد BSC للمساهمات في الضمان الاجتماعي الإضافي. في الأسطر 090 - 093 - مبلغ الاشتراكات للضمان الاجتماعي الإضافي:
في السطر 100 ، حدد BCC للمساهمات في التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. في السطور 110 - 113 - مبلغ الاشتراكات للتأمين الاجتماعي الإجباري:
بالنسبة للأسطر 120-123 ، حدد مبلغ الزيادة المتكبدة في نفقات التأمين الاجتماعي:
إذا لم يكن هناك زيادة في النفقات ، فقم بتعبئة الأصفار في هذه الكتلة.
إذا كنت قد جمعت حسابًا لأقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 وقمت بتحويله إلى IFTS ، فضع في اعتبارك أن المتحكمين سوف يتحققون من امتثاله لنسب التحكم. في الوقت نفسه ، يتم تطبيق النسب المحدثة من التقارير للربع الرابع من عام 2017. تم إرسال الضوابط والصيغ المثبتة لقبول الحسابات إلى دافعي الضرائب في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 ديسمبر 2017 برقم GD-4-11 / 25417.
في الوقت نفسه ، يمكنك إجراء فحص مسبق للملف المُنشأ بحساب سنوي للامتثال لنسب التحكم المحددة. كما ورد على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب ، تمت إضافة وظيفة جديدة إلى برنامج "دافع ضرائب الكيان القانوني" ، مما يجعل من الممكن تحديد الأخطاء في حساب أقساط التأمين (https://www.nalog.ru / rn77 / program / 5961229 /). يتعلق التعديل بالابتكارات ذات الصلة في قانون الضرائب (الفقرة 2 من البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالفقرة 78 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 ).
لاحظت سلطات الضرائب أنه اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، عند قبول الحساب (الحساب المحدث) لأقساط التأمين ، ستتحكم مصلحة الضرائب ليس فقط في التناقض بين المعلومات المتعلقة بالمبالغ المحسوبة لأقساط التأمين لـ MPI ، ولكن أيضًا التناقض بين المعلمات التالية:
يتم فحص حساب أقساط التأمين للتأكد من مطابقتها للمؤشرات الواردة في تقرير 6-NDFL. على سبيل المثال: يجب أن يكون مبلغ الدخل المستحق الخاضع للضريبة مع ضريبة الدخل الشخصي مطروحًا منه أرباح الأسهم (مؤشر السطر 020 مطروحًا منه المبلغ الموجود في السطر 025 من الحساب في النموذج 6-NDFL) ، أكبر من أو يساوي مبلغ الدخل عبر الإنترنت 030 "مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المحسوبة لصالح الأفراد" القسم الفرعي 1.1 من الملحق 1 الخاص بحساب واحد للفترة ذات الصلة.
للتقديم المتأخر لحساب أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017 ، قد تفرض IFTS غرامة على المؤسسة أو رائد الأعمال الفردي بنسبة 5 بالمائة من مبلغ المساهمات الخاضعة للدفع (رسوم إضافية) بناءً على الحساب. سيتم فرض هذه الغرامة على كل شهر (كامل أو غير كامل) تأخير مع تقديم الحساب. ومع ذلك ، لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للعقوبات أكثر من 30 في المائة من مبلغ المساهمات وأقل من 1000 روبل. على سبيل المثال ، إذا تم دفع الاشتراكات المحسوبة بالكامل في الوقت المحدد ، فستكون عقوبة التأخير في تقديم الحساب 1000 روبل. إذا تم تحويل جزء فقط من المساهمات في الوقت المحدد ، فسيتم حساب العقوبة من الفرق بين مبلغ المساهمات المشار إليه في الحساب والمدفوع بالفعل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، لن يتم قبول RSV للأسباب التالية: أخطاء في مبلغ المدفوعات والمزايا الأخرى ، أخطاء في أساس حساب اشتراكات "المعاش التقاعدي" ضمن الحد الأقصى ، أخطاء في أساس حساب اشتراكات "المعاش التقاعدي" للتعريفات الإضافية ، وكذلك الأخطاء في مبلغ اشتراكات "المعاش التقاعدي" نفسها (التعريفات "العادية" والتعريفات الإضافية). يبدو الآن شرط عدم تطابق البيانات كما يلي: عدم تطابق مجاميع نفس المؤشرات لجميع الأفراد مع نفس المؤشرات بالنسبة للدافع ككل. أما بالنسبة للبيانات الشخصية غير الدقيقة ، فستبقى أيضًا في قائمة أسباب عدم قبول حساب المساهمات.
في عام 2018 ، يجب على السلطات الضريبية ، كما في السابق ، إخطار حامل الوثيقة بالحساب غير المقدم. تظل شروط الإخطار: في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم استلام الحساب في شكل إلكتروني (أو 10 أيام بعد يوم استلام الحساب في شكل ورقي). يجب على حامل الوثيقة القضاء على الانتهاكات وتقديم حساب جديد في غضون 5 أيام من تاريخ إرسال الإشعار في شكل إلكتروني (أو في غضون 10 أيام من تاريخ إرسال الإشعار "الورقي"). إذا تم الوفاء بهذه المواعيد النهائية ، فسيتم اعتبار تاريخ تقديم الحساب الأصلي هو تاريخ التقديم.
تجدر الإشارة إلى أن وزارة المالية في الاتحاد الروسي في رسالتها المؤرخة 21 أبريل 2017 رقم 03-02-07 / 2/24123 أشارت إلى أن حساب أقساط التأمين التي لم يتم تقديمها إلى مفتشية الضرائب الفيدرالية الخدمة في الوقت المحدد ليست سببًا لتعليق العمليات على حسابات دافع أقساط التأمين. وهذا يعني أنه لا داعي للخوف من حظر الحساب بسبب تأخره في الربع الرابع من عام 2017.
تمت الموافقة على النموذج والإجراءات الخاصة بملء حساب جديد لأقساط التأمين (لا تخلط مع RSV-1) بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]"عند الموافقة على استمارة احتساب أقساط التأمين ، وإجراءات ملئها ، وكذلك شكل تقديم حساب أقساط التأمين بشكل إلكتروني".
يجمع هذا النموذج مؤشرات من 4-FSS و RSV-1 و RSV-2 و RV-3. وكما قال ممثلو مصلحة الضرائب الفيدرالية في خطاب بتاريخ 19/7/2016 برقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]، أزالت المؤشرات غير الضرورية والمكررة من تقرير المساهمة.
يتم تنفيذ الملء التلقائي واليدوي لهذا النموذج في جميع برامج BuchSoft ، بما في ذلك مجموعة الرواتب والأفراد ، وكذلك في خدمة Buchsoft Online.
من وأين يوفر حساب أقساط التأمين
يجب تقديم الحساب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل دافعي أقساط التأمين:
أي مكتب ضرائب لإرسال حساب الاشتراكات إليه؟
ترسل المنظمات نموذج RSV 2018 الجديد إلى IFTS في موقعها. التقسيمات المنفصلة الخاصة بهم في موقع هذه التقسيمات الفرعية. والأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) في مكان إقامتهم.
كيفية تقديم حساب أقساط التأمين
انها مريحة وسريعة. لذلك ، لكل فرد الحق في القيام بذلك. وأولئك الذين يبلغ عدد سكانهم 25 شخصًا أو أكثر يمرون فقط بـ TCS.
وهل من الضروري أن يؤخذ في الاعتبار عند حساب عدد الأشخاص الذين يتقاضون دخلاً غير قائم على الاشتراكات؟ نعم تحتاج. الإعفاء لهم غير منصوص عليه في القانون.
يُسمح بطريقة الإيداع هذه إذا كان متوسط عدد الدافع أقل من 25 شخصًا. لطباعة الحساب ، في هذه الحالة ، من الأفضل الطباعة على وجه واحد ، وربطها بمشبك ورق. لأنه قد لا يتم قبول التقرير المدبّس أو المزدوج.
ملحوظة:لتقديم حساب أقساط التأمين على الورق ، إذا كان من الضروري تقديمها في شكل إلكتروني ، فيمكن تغريمهم 200 روبل. (المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 03.07.2016 243-FZ).
الموعد النهائي لتقديم احتساب أقساط التأمين 2018
تعليمات لاستكمال RSV 2018 باستخدام النموذج الجديد
تم توضيح جميع القواعد الأساسية التي يجب مراعاتها عند إعداد التقرير في "إجراء ملء حساب أقساط التأمين" ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم. ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]
قم بتنزيل نموذج احتساب أقساط التأمين في FTS 2018
تمت الموافقة على شكل النموذج الجديد لحساب أقساط التأمين بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي](يسري بدءاً من تقديم احتساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017).
نموذج حساب أقساط تأمين RSV لعام 2018
قم بتنزيل نموذج حساب في MS Excel >>
أين وفي أي حال لتقديم "مراجعة" على أقساط التأمين 2018
تحتاج إلى إرسال حساب جديد للمساهمات في IFTS. في هذه الحالة ، سيتم قبول التقرير التصحيحي الخاص بأقساط التأمين في نموذج ذي صلة بفترة الفوترة التي تم إجراء التغييرات عليها.
على سبيل المثال ، نقدم "المراجعة" على أقساط التأمين للربع الأول من عام 2018 باستخدام نموذج حساب أقساط التأمين لعام 2018. وتعديل هذه المدفوعات لمدة 9 أشهر من عام 2016 - حسب نموذج RSV-1 (أو 4 FSS ، RSV-2 ، PB-3 - حسب نوع المساهمات).
في أي حال يكون إيضاح الاشتراكات واجباً؟
كما هو الحال مع التقارير الأخرى إلى السلطات الضريبية ، ينشأ الالتزام بتقديم حساب تعديل لأقساط التأمين إذا: تم اكتشاف خطأ يستلزم التقليل من قيمة أقساط التأمين الواجب دفعها ؛ عدم ملء المعلومات الشخصية بشكل صحيح في التقرير ؛ أو تم الكشف عن حقيقة عدم انعكاس أو عدم اكتمال انعكاس المعلومات في الحساب.
في الوقت نفسه ، من الأفضل تقديم "مراجعة" للمساهمات دون انتظار إشعار من مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية حول التخلص من خطأ في الحساب أو تعيين فحص على المساهمات. سيوفر لك هذا الغرامات والعقوبات غير الضرورية (المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 243-FZ).
إذا كشف الحساب عن أخطاء أو سهو آخر (على سبيل المثال ، تم المبالغة في تقدير مبلغ الاشتراكات الواجب دفعها) ، عندئذٍ يحق لدافع الاشتراكات تقديم حساب محدث ، لكنه غير ملزم بذلك. ولن يتم تغريمهم على مثل هذه الأخطاء. ولكن عند التوفيق بين الحسابات والحصول على شهادة عدم وجود الديون ، قد تنشأ مشاكل.
دافع الضرائب ملزمون بإعداد وتقديم حساب لأقساط التأمين كل ثلاثة أشهر. ولكن نظرًا لأن الشخص مخلوق غير كامل ، يمكن ارتكاب بعض الأخطاء في التقرير. في هذه الحالة ، يصبح من الضروري تعديل حساب أقساط التأمين.
يعد تعديل الحساب الموحد لأقساط التأمين ضروريًا في الحالات التالية:
إذا تم ارتكاب خطأ في القسم 3 من التقرير الأولي ، فيجب إدخال الأشخاص الذين يتم تصحيحهم فقط في تقرير التصحيح.
في حالة حدوث خطأ غير موجود في القسم 3 ، فإن تصحيح الإعلان الخاص بحساب أقساط التأمين يتكون من جميع أوراق التقرير الأول ، باستثناء القسم 3.
إذا لم يؤد الخطأ في تقرير الحساب إلى دفع مبلغ أقل من الميزانية العامة للدولة ، فإن صاحب العمل هو من يرغب في إجراء التعديل. في هذه الحالة ، لا يحق للسلطات الضريبية المطالبة بتقديم تقرير عينة منقح.
في بعض الحالات ، قد يكون الخطأ في التقرير مجرد مشكلة فنية. نحن نتحدث عن السلطات الضريبية التي تعرضت لإخفاقات أثناء نقل البيانات من صندوق التقاعد إلى مصلحة الضرائب. نتيجة للفشل ، فإن أرقام SNILS لبعض الموظفين مفقودة في قاعدة بيانات الضرائب.
إذا حدث خطأ في SNILS من خلال خطأ المنظمة ، فيجب تصحيحه دون فشل. للقيام بذلك ، يتعين على المحاسب تقديم نسخة محدثة من الحساب ، حيث سيكون رقم التصحيح "001".
في هذه الحالة ، سيحتوي التعديل على حساب أقساط التأمين على:
من الضروري أيضًا إرفاق نسخ من المستندات الداعمة لتعديل الحساب. قائمة هذه الوثائق تشمل:
يتم تصحيح المعلومات فقط فيما يتعلق بالمرؤوسين الذين ارتكبت أخطاء في البيانات. ليست هناك حاجة لتعديل الحساب للموظفين الآخرين.
يحدث أن المحاسب لا يشمل في القسم الثالث الموظفين الذين هم في إجازة أمومة. يجب أيضًا تصحيح هذا الخطأ دون فشل.
في هذه الحالة ، يقوم المحاسب بإعداد حساب تعديل ، يكون رقم التعديل الخاص به "001". سيشتمل التعديل على حساب أقساط التأمين لعام 2017 على:
إجراء تعديل حساب أقساط التأمين للموظفين الذين أخذوا إجازة غير مدفوعة الأجر هو نفسه.
يجب تقديم حساب أقساط التأمين لعام 2017 في موعد أقصاه 30 يناير. أظهرت فترات التقارير السابقة نقاط ضعف في الحسابات ، حيث تكون الأخطاء أكثر شيوعًا. ستساعدك المقالة في مراعاة هذه الميزات والإبلاغ عن مساهماتك إلى السلطات الضريبية دون أي مشاكل.
يتم تقديم الحساب بالشروط التالية:
للربع الأول من عام 2017 - في موعد لا يتجاوز 05/02/2017 ؛
لنصف عام 2017 - في موعد أقصاه 31 يوليو 2017 ؛
لمدة 9 أشهر من عام 2017 - في موعد لا يتجاوز 30.10.2017 ؛
لفترة الفاتورة (2017) - في موعد لا يتجاوز 01/30/2018.
يتم تقديم حساب أقساط التأمين في شكل إلكتروني وفقًا لـ TCS إذا كان متوسط عدد الموظفين لفترة الإبلاغ السابقة (التسوية) يتجاوز 25 شخصًا. ينطبق هذا أيضًا على المؤسسات المنشأة حديثًا والتي يتجاوز هذا الرقم الحد المعين لها.
في حالة عدم الامتثال لإجراء تقديم عملية حسابية في شكل إلكتروني ، يتم تقديم غرامة بموجب المادة. 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 200 روبل.
إذا كان المؤشر 25 شخصًا أو أقل ، فإن دافعي الضرائب أنفسهم يقررون كيفية إرسال الحساب: في شكل إلكتروني أو على الورق (البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يجب ملء الحساب (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 12.04.2017 N BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]):
إذا تم فرض رسوم جمركية إضافية على المساهمات في GPT ، فيجب أيضًا ملء الأقسام الفرعية 1.3.1-1.3.2.
عند تطبيق أسعار مخفضة:
إذا لم يتم استحقاق الراتب للموظفين في ربع السنة ، فلن يتم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم BS-4-11 / 4859 بتاريخ 17 مارس 2017).
وفقًا لوزارة المالية في الاتحاد الروسي ، إذا لم يكن دافع أقساط التأمين لديه مدفوعات لصالح الأفراد خلال فترة تسوية معينة (تقرير) ، فإن الدافع ملزم بتقديم حساب إلى مصلحة الضرائب خلال الفترة المحددة بدون مؤشرات (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 24 مارس 2017 رقم 03-15-07 / 17273).
ملاحظة تحريرية:تخطط السلطات الضريبية لتحديث حساب أقساط التأمين. سيتم تطبيق النموذج المعدل على فترات التقرير 2018.
في النموذج الحالي ، سيتم تصحيح بعض المؤشرات ، وسيتم تعديل قواعد ملئها ، كما سيتغير الشكل الافتراضي لعرضه.
يشير الحساب إلى الأساس الخاضع للضريبة. يتم تعريفه على أنه الفرق بين المدفوعات المستحقة المضمنة في الكائن الخاضع للضريبة والمبالغ المعفاة منها بموجب المادة. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ملاحظة تحريرية:بعد كل شيء ، موضوع الضرائب مع أقساط التأمين على دافعي ، ما لم ينص على خلاف ذلك من قبل الفن. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم الاعتراف بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإجباري (البند 1 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بشكل منفصل ، فن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على استثناءات ، أي المدفوعات التي لا تخضع (معفاة) لأقساط التأمين. على وجه الخصوص ، تشمل هذه المزايا الشهرية لرعاية طفل حتى سن 1.5 سنة.ومن الأمثلة على المبالغ غير المساهمة ، على سبيل المثال ، الإيجار المدفوع للفرد عن الممتلكات المؤجرة منه ، وكذلك بدل رعاية طفل حتى 1.5 سنة.
ومع ذلك ، لا يتم عرض مبلغ الإيجار في الحساب ، لأن مثل هذه المدفوعات لا تخضع للمساهمات (البند 4 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هم أيضا لم يذكر اسمه في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وينعكس البدل المدفوع للموظف في الحساب.
ملحوظة! لا يتم تضمين نفقات العام الماضي التي تم سدادها من قبل الصندوق في عام 2017 في الحساب.
2 - في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، حيث يجري ، وفقا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 21.04.2011 رقم 294 ، تنفيذ مشروع تجريبي للخدمة الثابتة للضمان الاجتماعي في الاتحاد الروسي ، تُدفع الفوائد مباشرة من الصندوق.
لذلك ، دافعي أقساط التأمين - لا يتحمل المشاركون في هذا المشروع نفقات VNiM ، على التوالي ، فهم لا يملأون الملحقين رقم 3 و 4 للقسم 1 من الحساب ولا يدرجونه في الحساب.
يستثنى دافعو الاشتراكات:
ملاحظة تحريرية:قالت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي إن تعويض الزيادة في النفقات على حساب دفع الاشتراكات يحدث دون تطبيق دافع الاشتراكات (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 31 مايو 2017 لا . GD-4-8 / 10264).
فيما يتعلق بإجراء تعويض مبالغ التكاليف الزائدة لدفع تغطية التأمين على التأمين الاجتماعي لـ VNiM مقابل الاشتراكات المتراكمة لهذه الأغراض ، فإن قاعدة الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا ينطبق.
لذلك ، في هذه المسألة من الضروري الاسترشاد بالفقرة 9 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أي أن التعويض المحدد يجب أن يتم من قبل السلطات الضريبية نفسها.
في الأعمدة 200 من القسم 3 من الحساب ، يتم تحديد رمز فئة الشخص المؤمن عليه وفقًا للملحق رقم 8 للإجراء. علاوة على ذلك ، يجب أن يتوافق كلا المؤشرين مع بعضهما البعض.
تتوافق أكواد سعر الدافع "01" ، "02" ، "03" مع رمز فئة واحد للشخص المؤمن عليه "HP". وبالتالي ، فإن الشركات التي تدفع اشتراكات بالتعرفة العامة وتطبق في نفس الوقت النظام الضريبي المبسط و UTII تملأ التذييل 1 للقسم 1 من RSV الذي يشير إلى واحد ، أي مما سبق ، رمز تعريفة دافع.
يجب ملء الحقول "اللقب" و "الاسم الأول" و "الجنسية (رمز الدولة)".
إذا كان الشخص المؤمن عليه مواطنًا في الاتحاد الروسي ، فيجب ملء حقل الاسم الكامل (إن وجد) على النحو التالي:
الحقل "سلسلة ورقم المستند" ،إذا كان هذا هو جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي (الرمز 21):
اعتبارًا من 01.01.2017 ، يتم الإشراف على صحة حساب ودفع هذه المدفوعات الإلزامية من قبل السلطات الضريبية. ينص القانون رقم 250-FZ على تقديم التقارير عن مساهمات السنوات السابقة ، بما في ذلك الاستمارات التصحيحية ، إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ودائرة الخدمات المالية في الاتحاد الروسي وفقًا للقواعد السابقة.
لذلك ، إذا قامت الشركة بإعادة حساب مساهمات الفترات المحاسبية السابقة ، فمن الضروري تقديم النماذج المعدلة إلى الصناديق المناسبة. لا يمكن تضمين المبالغ المعاد حسابها في RSV للسنة الحالية.
قوائم مراجعة محدثة لضمان انعكاس المؤشرات بشكل صحيح في حساب المساهمات ().
ملاحظة تحريرية:من الممكن التحقق من النفقات المعلنة لدفع استحقاقات العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، كما هو مبين في الملحقين 3 و 4 للقسم 1 من حساب الاشتراكات. تم إرسال بطاقات الائتمان المقابلة بواسطة خطاب من FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 15/06/2017 برقم 02-09-11 / 04-03-13313.
لا توجد إعفاءات لأكبر دافعي الضرائب ، لذلك يقدمون حسابات أقساط التأمين إلى المفتشية في مواقعهم. وإذا كان لديهم أقسام منفصلة ، مُنحت سلطة حساب المدفوعات للموظفين ودفع الاشتراكات ، أيضًا في مواقعهم.
خوارزمية الإجراءات على النحو التالي. منظمة:
2) إذا كانت الشركة قد منحت OP مع هذه الصلاحيات اعتبارًا من 01/01/2017 أو حرمتهم من حق الدفع ، فيجب عليها قبل 02/01/2017 إبلاغ التفتيش في موقعها. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 يناير 2017 رقم ММВ-7-14 [البريد الإلكتروني محمي]وافق على نموذج لإخطار قسم منفصل من سلطة فرض المدفوعات على الأفراد.
خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 06.03.2017 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]
المعلومات المتعلقة بالمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين لـ MPI لا تتوافق مع المعلومات المتعلقة بمبلغ الأقساط المحسوبة لكل شخص مؤمن عليه للفترة المحددة. يجب أن يتطابق السطر 061 في الأعمدة 3-5 من التذييل 1 من القسم 1 من الحساب مع مجموع السطور 240 من القسم 3 لكل شهر على التوالي.
البيانات الشخصية غير الدقيقة المشار إليها التي تحدد هوية الأفراد المؤمن عليهم (الاسم الكامل - SNILS - TIN (إن وجد).
لاحظ أنه بدءًا من 2018 ، ستزداد قائمة الأخطاء الجسيمة في RSV. من أجل تمرير RSV دون مشاكل ، يجب على المرء ألا يرتكب أخطاء في الأعمدة التالية من القسم 3:
210 - مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير أو الفوترة ؛
220 - أساس احتساب اشتراكات التقاعد في حدود القيمة الحدية لنفس الأشهر ؛
240 - مقدار اشتراكات التقاعد المحسوبة في حدود القيمة الحدية لنفس الأشهر ؛
250 - مجاميع الأعمدة 210 و 220 و 240 ؛
280 - أساس حساب مساهمات المعاشات التقاعدية بتعريفة إضافية لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الإبلاغ أو الفوترة ؛
290 - مقدار اشتراكات التقاعد المحسوبة بتعريفة إضافية لنفس الأشهر ؛
300 - مجاميع الأعمدة 280 ، 290.
يجب أن تتوافق البيانات الملخصة في الأسطر المدرجة لجميع الأفراد مع البيانات الملخصة في القسمين الفرعيين 1.1 و 1.3 من الحساب.
ملاحظة تحريرية:سيتم اعتبار الحساب المنقح مقبولًا ، وسيتم تحديد تاريخ تقديمه بحلول التاريخ الأولي لتقديمه ، إذا تم تقديمه ضمن الحدود الزمنية التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي:ستتاح للشركة الفرصة لتصحيح نفسها: لهذا ، في اليوم التالي بعد تلقي الحساب ، يجب على مكتب الضرائب إبلاغ الشركة بأخطاء الحساب ، وسيقدم الأخير الحساب ببيانات موثوقة.
لذلك ، إذا تم دفع جميع المساهمات في الوقت المحدد ، فإن غرامة التأخير في الحساب ستكون ألف روبل.
بالنسبة للمسؤولين عن هذه الجريمة ، يتم توفير تحذير أو فرض غرامة إدارية بمبلغ 300 إلى 500 روبل (المادة 15.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي).
وفقًا للمعايير الحالية لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، ليس لدى السلطات الضريبية أسباب لحجب الحساب في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير عن المساهمات (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم. AS-4-15 / 8659 بتاريخ 10.05.2017).
العقوبات بموجب الفقرة 1 من الفن. 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يتم الاعتماد عليها لعدم دفع أقساط التأمين بسبب التقليل من الأساس بالنسبة لهم. إذا قامت الشركة بحساب أقساط التأمين بشكل صحيح ، ولكنها ليست في عجلة من أمرها لدفعها ، فسيتم فرض غرامات فقط على التأخير.
غرامة تحت الفن. 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للانتهاك الجسيم لموضوعات الضرائب والدخل والنفقات ينطبق على قاعدة المساهمة. تبعا لذلك ، لهذه الانتهاكات الجسيمة التي أدت إلى التقليل من أساس المساهمات ، غرامة بموجب الفن. 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 20 في المائة من المساهمات غير المدفوعة ، ولكن ليس أقل من 40 ألف روبل
لكل نوع من أنواع التأمين بشكل منفصل لـ BCC المقابل:
يتم تحديث البيانات الشخصية الواردة في القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" من الحساب بناءً على الإخطارات الواردة من السلطات الضريبية: حول توضيح الحساب ، أو رفض قبوله ، أو اعتبار الحساب غير مقدم أو المطلب لتقديم تفسيرات.
يتم وضع القسم المحدد (3) من الحساب على النحو التالي:
لكل فرد تم تحديد التناقضات له ، في السطور المناسبة من القسم الفرعي 3.1 من الحساب ، تتم الإشارة إلى البيانات الشخصية المنعكسة في الحساب الأولي. في الوقت نفسه ، في السطور 190-300 من القسم الفرعي 3.2 ، يتم وضع "0" في أماكن الإشارة: يتم استخدام القيمة "0" لملء مؤشرات المجموع للقسم الفرعي المحدد ، ويتم وضع شرطة في باقي أماكن الإشارة في الحقل المقابل ؛
بالنسبة لنفس الأفراد المؤمن عليهم ، يتم ملء القسم الفرعي 3.1 من الحساب بإشارة البيانات الشخصية الصحيحة (الحالية) والخطوط 190-300 من القسم الفرعي 3.2 من الحساب ، إذا كانت هناك حاجة لتعديل المؤشرات الفردية للقسم الفرعي 3.2 من عملية حسابية.
توضيح المعلومات الأخرى.
هنا تحتاج إلى مراعاة الفروق الدقيقة التالية:
إذا لم يتم تضمين جميع الأفراد المؤمن عليهم في الحساب الأولي ، فسيتم تضمين القسم 3 الذي يحتوي على بيانات عن الأفراد الغائبين في الحساب المعدل ، وفي نفس الوقت يتم تعديل مؤشرات القسم 1 من الحساب ؛
إذا تسللت الأخطاء إلى الحساب الأولي للمعلومات المنعكسة عن الأشخاص المؤمن عليهم ، فسيتم تضمين القسم 3 مرة أخرى في "المراجعة" مع المعلومات المتعلقة بهؤلاء الأفراد ، حيث يشار إلى "0" في السطور 190-300 من القسم الفرعي 3.2 من الحساب في جميع أماكن الإشارات ، وفي نفس الوقت ، يتم تعديل مؤشرات القسم 1 من الحساب.
إذا كان من الضروري إجراء تعديلات للأفراد المؤمن عليهم للمؤشرات الواردة في القسم الفرعي 3.2 من الحساب ، فإن الحساب المعدل يشمل القسم 3 مع المعلومات المتعلقة بهؤلاء الأفراد مع المؤشرات الصحيحة في القسم الفرعي 3.2 من الحساب ، وإذا لزم الأمر (في في حالة حدوث تغيير في المبلغ الإجمالي للمساهمات المحسوبة) من الضروري تصحيح بيانات القسم 1 من الحساب.
تحدث العديد من حالات رفض قبول الحسابات بسبب التناقض بين SNILS وبيانات جواز السفر والاسم الكامل. عمال. إذا اكتشف وجود بيانات مشوهة ، يرفض البرنامج تلقائيًا قبول الحساب ، ويرسل إشعارًا بالأخطاء إلى دافع الضرائب.
تم نقل بعض المعلومات غير الصحيحة عن SNILS من قاعدة PFR. أبلغت الشركات ، في غضون 5 أيام ، عن مثل هذه الأخطاء إلى مكتب الضرائب كتابةً ، مع إرفاق نسخ من المستندات الداعمة ، وقام المفتشون يدويًا بإجراء تصحيحات على قاعدة البيانات.
في حالات أخرى ، ارتكبت الشركات نفسها أخطاء عند تحديد معلومات عن الأشخاص المؤمن عليهم. في حالة ظهور هذا الموقف ، يتم تقديم حساب محدث ، فلا توجد عقوبة على المعلومات غير الكاملة أو غير الدقيقة.
2. تضارب مبلغ الاشتراكات ككل ولكل موظف
السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 بالقسم 1 من الحساب لا يتطابق مع مجموع السطور 240 من القسم 3 من الحساب لكل شهر ، على التوالي. في هذه الحالة ، من الضروري أيضًا إرسال حسابات محدثة.
3. أخطاء عند مقارنة مؤشرات حساب المساهمات واستمارة 6-NDFL
في معظم الحالات ، يجب ألا تكون مبالغ هذه التقارير هي نفسها (على سبيل المثال ، عند دفع الأرباح ، ودفع تكاليف العلاج بالمياه المعدنية).
على أي حال ، للمفتش الحق في طلب توضيح للاختلافات التي تم الكشف عنها بين هذه الحسابات ، والمحاسب ملزم بتقديمها. إذا نشأت التناقضات بسبب خطأ ما ، فأنت بحاجة إلى إرسال حساب محدث.
4. مشاكل التسوية الصفرية
كانت هناك أيضًا أسئلة حول تسليم حساب الصفر. لا توجد قواعد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي تعفي دافعي الاشتراكات من هذا الالتزام.
من خلال تقديم حساب صفري ، يقوم الدافع بإخطار السلطات الضريبية بأنه في الفترة المشمولة بالتقرير لم يدفعوا مدفوعات للأفراد الخاضعين لأقساط التأمين. سيؤدي عدم تقديم حساب صفري لأقساط التأمين إلى غرامة قدرها 1000 روبل للمؤسسة ورجل الأعمال الفردي (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المادة Zh.S Selyanina ، مستشار الخدمة المدنية للدولة في الاتحاد الروسي ، الدرجة الثالثة
