إصدار القروض دون فوائد الاستحقاق اليوم ليس غير شائع. لذلك، يمكن للمنظمة أن تقدم المال إلى موظفه تحت نسبة منخفضة أو بدونها.
يمكن تزويد المزيد من هذه القروض بالأفراد والكيانات القانونية لبعضهم البعض. لكن الفائدة المادية لا تحسب في جميع الحالات المسماة.
عندما يعطي كيان قانوني أو رجل أعمال فردي أموال موظفه في الديون، استكسر نسبة منخفضة أو دون القيام بذلك على الإطلاق، لدى موظف دخل. إنه يمثل نوعا من المدخرات على الفرق في النسبة المئوية ويسمى ميزة المواد.
يمكنك تحديد وجودها من خلال مقارنة العرض السنوي على القرض مع معدل إعادة التمويل المضروب في 2/3 (إذا تم حرق الأموال في روبل) أو تسعة بالمائة (للحصول على قروض العملة). نتيجة لذلك، إذا كانت النسبة المئوية، التي تحتل بها الأموال، أقل من القيم المحددة، فإن الفائدة المادية متاحة ومن هذا المبلغ من الضروري دفع الضريبة للدولة.
اتضح أنه مع قرض خال من الفوائد التي تلقى العامل، يحدث الدخل قيد الدراسة في أي حال. لذلك، يجب عليك تقديم المعلومات اللازمة إلى السلطات ذات الصلة، وحساب الضريبة ودفعها. ولكن هناك حالات لا يحتاج فيها الخصومات إلى الميزانية إلى التحدث عنها لاحقا.
يتم احتساب الفائدة المادية على قرض خالية من الفوائد على النحو التالي:
عدد - الكمية النظر في أمثلة لتطبيق هذه الصيغ. مثال رقم 1. OJSC "Vestnik" 10 فبراير 2019 شريطة أن موظفه Lipov N.A. في القرض خالية من الفوائد 110000 روبل لمدة 8 أشهر. في 10 أكتوبر 2019، قام الموظف برد الديون بالكامل. وكان معدل إعادة التمويل في يوم العودة 8.25٪. قرار : احسب فائدة المواد (MV). MV \u003d 110،000 × 2/3 × 8.25٪ ÷ 365 × 242 نتيجة لذلك، مؤشرنا هو 4011، 23 روبل. مثال رقم 2.وبعد IP Penkin A.M. أصدر 25 أبريل 2019 موظفه Aknetyev L. 3000 دولار أمريكي لمدة 18 شهرا دون اهتمام التحدي. 25 أكتوبر 2019 Aknetev L.S. عاد كامل مبلغ الديون. وكان معدل إعادة التمويل في يوم العودة 8.25٪. بلغ سعر صرف الدولار في 25 أكتوبر 2019 61،9286 روبل. قرار : النظر في الفائدة المادية (MV) MV \u003d 3000 × 9٪ ÷ 365 × 548 \u003d 405.37 $ × 61،9286 \u003d 25 104 RUB. وكان المؤشر الذي يحسبه الولايات المتحدة 25104 روبل.
يجب إجراء استحقاق هذا المؤشر في يوم عودة مبلغ الديون، وإذا أمضى في أجزاء، ثم في يوم العودة إلى كل جزء منه. وفقا لذلك، يتم نقل معدل إعادة التمويل (للحصول على قروض روبل) في هذا اليوم، وكذلك سعر العملات الأجنبية عند ترجمة إلى روبل.
لا تخضع الفائدة المادية لأقساط التأمين، حيث تشير إلى مدفوعات بشأن اتفاقات القانون المدني، في تنفيذ ملكية الملكية المنقولة من شخص إلى آخر. ومثل هذه المبالغ لا تخضع لأقساط التأمين.
تحت النسبة المئوية النعمة، يعني السعر، قيمةها أصغر من معدل إعادة التمويل مضروبة في 2/3. في ظل هذه الظروف، من الممكن حساب الفوائد المادية:
في كل مرة يجب أن يتم إنتاج حساب الفوائد المادية حسب هذا القرض في اليوم الذي تم الحصول عليه فيه.
كما هو الحال في غيانا الاهتمام، بمعدل مخفض على المؤشر المرئي، لا يتم توجيه الاتهام إلى أقساط التأمين. وينبغي أن تؤخذ قيمة معدل إعادة التمويل ومعدل العملة في يوم الاهتمام.
يمكن للقروض دون نسبة التحدي أن توفر الأفراد لبعضهم البعض. ليس فقط عن المواطنين العاديين، ولكن أيضا عن رواد الأعمال الفرديين الذين ينتمون أيضا إلى هذه الفئة. سنقوم بتحليل كل شيء بالترتيب.
عندما يكون الفرد الوحيد، الذي ليس عنوان IP، عدسة الأموال لشخص مادي آخر دون اهتمام المكونات، فإن المؤشر المعني غير محسوب، حسنا، وبالتالي، ليس من الضروري دفع حاملي حماة الشخصية إلى الميزانية.
شيء آخر هو، إذا كان رجل الأعمال الفردي هو أحد الطرفين. إذا كان الملكية الفكرية يمنح المال إلى وجه مادي، فمن المعترف به نسبة مئوية الادخار بمثابة فائدة مادية لهذا الأخير. في نفس رائد الأعمال، تنشأ عندما يتم استعاره دون استحقاق الاهتمام من المنظمة أو رواد الأعمال الفردي الآخر، حتى لو كان الأمر في USN.
إذا كان هناك قرض خال من الفوائد يمثل منظمة واحدة لمنظمة واحدة، فإن المقترض لديه أيضا نوع من المدخرات. يخضع للضرائب على الموضوع، جادل لفترة طويلة. ونتيجة لذلك، قدمت وزارة المالية تفسيرا يصبح من الواضح أن الفائدة المادية الناتجة غير مدرجة في القاعدة الخاضعة للضريبة عند حساب ضريبة الدخل.
لا يمكن تحقيق هذا المبلغ أيضا وضريبة القيمة المضافة. وهذا هو، وهو كيان قانوني له الحق في تناول الأموال في الديون دون الاهتمام، في حين أنه ليس لديه أي عواقب ضريبية.
يجب تصميم ضريبة الدخل مع فوائد مادية لأحد الأسعار التالية:
الاستثناء هو الفائدة المادية التي نشأت:
لمثل هذا التحرير، يحتاج دافع الضرائب إلى أن يكون مؤهلا خصم العقارات. وهذا هو، يحتاج إلى تقديم وثيقة مناسبة للنموذج المنشئ من السلطات الضريبية.
تم تعيين واجب ضريبة الدخل الشخصية الاستحقاق مع فوائد مادية للعوامل الضريبية.
لذلك، إذا أعطى صاحب العمل قرض خال من الفوائد لموظفه، فيجب عليه حساب مقدار الفائدة المادية، والضرائب منه، لتقديم المعلومات ذات الصلة إلى سلطة الضرائب، طرح الضريبة من أي نوع من مدفوعات الموظفين ونقل هذا المبلغ إلى الميزانية. لكن الضريبة القابضة يجب ألا تتجاوز 50٪ من إجمالي مبلغ مكافآت الموظف. في الحالات التي لن تكون فيها وكيل الضرائب قادرا على الحفاظ على الضريبة من شخص الإقراض، لا يزال الأمر ملزما بحسابه. علاوة على ذلك في غضون شهر واحد بعد اكتمال الفترة الضريبية، يجب على الوكيل الإبلاغ عن ذلك كتابة إلى السلطة الضريبية ودافعي الضرائب نفسه. والأخير يدفع بالفعل ضريبة بشكل مستقل. يتم فرض نفس واجبات الوكيل الضريبي على مؤسسات الائتمان التي أصدرت أموالا للاستخدام المؤقت دون استحقاق الفائدة على عميل ليس موظفا. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، فإنهم ملزمون بحساب الضريبة بشكل مستقل، وتقديم إعلان ودفع المبلغ اللازم في الميزانية.
حتى إذا لم يكن الملكية الفكرية في وضع الضريبة الكلي (على سبيل المثال، على USN)، فإن NDFL مع الاستحقاقات المادية لا تزال تدفع. يرجع ذلك إلى حقيقة أن OSN يحل محل NDFL فقط على النشاط الرئيسي لهذا الشخص (بمعدل 13٪).
وبالتالي، فإن الفائدة المادية من قرض خالي من الفائدة ليست فقط
يجب حساب وكلاء الضرائب ورواد الأعمال الفردية، ولكن أيضا يجب دفع NDFL من ذلك (باستثناء العديد من الحالات). في الوقت نفسه، لا يتم تضمين ضريبة الدخل أو ضريبة القيمة المضافة في القاعدة الضريبية. حساب هذا المؤشر نفسه بسيط ومفهوم للغاية.
اليوم، يجب معالجة أي فائدة من قبل ضريبة معينة. كما أنه يتعلق بالقروض المختلفة. ولكن بطريقة خاصة، فهي بالضبط مع قروض خالية من الفوائد.
يحتوي المستهلك والإقراض الآخر اليوم على قائمة واسعة من مجموعة متنوعة من التفاصيل الدقيقة. كل عام هو شعبية بشكل متزايد بسبب إمكانية الوصول.
تقدم العديد من البنوك قروض عملائها بشروط مواتية بما فيه الكفاية. علاوة على ذلك، فإن هذا العمل ممكن كلا من الأفراد والكيانات القانونية.
وفقا لذلك، إذا صدر القرض إلى الكيانات القانونية، يجب أن تنعكس هذه اللحظة في البيانات المحاسبية.
وبناء على ذلك، ينبغي الإشارة إلى الكيان القانوني الذي يصدر مثل هذا القرض من خلال تحويل الأموال إلى الإبلاغ. من الفائدة المستلمة، يتم دفع ضريبة الدخل.
ولكن في بعض الحالات قرض خالية من الفوائد. في هذه الحالة، فإن الفائدة المادية لأي جانب غائب فعلا.
يجب تنفيذ تكوين الإبلاغ المحاسبي في هذه الحالة بطريقة خاصة.
في الوقت نفسه، في حالة عدم وجود حقيقة دفع الاهتمام، سيكون من الضروري الإشارة إلى الوثائق المعيارية وفقا لذلك في الوثائق التنظيمية.
تجدر الإشارة إلى أن الامتثال للتشريع يراقب عن كثب السلطة الضريبية. عند اكتشاف الانتهاكات، يمكن تطبيق العقوبات. في بعض الحالات، يتم حظر النشاط على الإطلاق.
بشكل منفصل، يستحق تفكيك مسألة ما هو المصطلح المسمى "الفائدة المادية".
في السياق قيد النظر بموجب الفائدة المادية، فإن هدف الضرائب بشأن ضريبة الدخل على الأفراد (NDFL) هو المقصود.
في الوقت الحالي، قيمة هذه في بلدنا هو 13٪. بموجب هذه الربحية تهدف إلى توفير مدخرات المقترض نفسه في النسبة المئوية - على هذا النحو ليس من الضروري دفع ثمن القواعد المختلفة.
ينطوي الشخص نفسه على قدر معين من الأموال الصادرة عن المقترض الذي تم إنشاؤه مسبقا.
جميع هذه الأشياء المنصوص عليها مسبقا، في المستقبل سيتم تنصيه في اتفاق خاص.
تبعا لذلك، فإن المقترض والمقابل هو ملزم بالامتثال لجميع أحكام عقد معين من القرض الخالي من الفوائد.
اليوم، يتم تحديد مسألة تجميع مثل هذا الاتفاق بموجب القانون. مع كل قواعد التشريع، سيكون من الضروري معرفة ذلك.
علاوة على ذلك، في حالة عدم تجميع اتفاقية قرض خالية من الفوائد وفقا لبعض الوثائق التنظيمية - تتم التعرف على هذا ببساطة على أنها غير صالحة.
ستحتاج جميع المواقف المثيرة للجدل إلى السماح بها في المحكمة. في معظم الأحيان، تؤخذ القروض:
من المهم أيضا أن تأخذ في الاعتبار أن المواد مفيدة لا تحدث فقط فقط إذا تم تلبية بعض الشروط الأساسية.
وهذا يتضمن بادئ ذي بدء:
في جميع الحالات الأخرى التي لا تندرج تحت الوضع المعين أعلاه، سيستغرق دفعها لدفع ثمن المجموعة الضريبية على الفائدة المادية.
يتم تحديد هذه اللحظة في كل حالة بشكل فردي بشكل فردي. بشكل منفصل، من المهم الإشارة إلى أن الضريبة على الفائدة المادية في قرض خال من الفوائد يختلف بشكل كبير من سكان الاتحاد الروسي وغير متوفرة.
يتم تغطية هذا السؤال بالتفصيل في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يشار إلى قيمة مثل هذا الرهان على النحو التالي:
وفقا لذلك، فإن التعريف الأولية مع جميع المصطلحات ستجنب أنواع مختلفة من الصعوبات وصعوبة.
بادئ ذي بدء، فإن التعريف سيجعل من الممكن منع انتهاكات حقوقك الخاصة.
تحكم مسألة الحصول على فوائد مادية في القضية قيد النظر وثائق تنظيمية متخصصة. الشيء الرئيسي هو قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الفن. يعكس رقم 212 القائمة الكاملة للميزات لتحديد قيمة القاعدة الضريبية عند استلام الدخل في شكل مزايا مادية.
اعتمدت مؤخرا نسبيا بعض التعديلات المتعلقة بالفوائد المادية. جميع تلك مدرجة في القانون الاتحادي رقم 113-FZ بتاريخ 02.05.15.
لا توجد وثائق أقل أهمية هي القانون المدني للاتحاد الروسي. ويشمل قائمة واسعة من المقالات، والتي يتم من خلالها إجراء عملية وضع الاتفاقية.
خوارزمية حساب الفائدة المادية لها بعض التفاصيل الدقيقة. هذه اللحظة مهمة بشكل خاص لمختلف المنظمات. يمكن أن يكون نموذج عقد القرض.
هناك العديد من التفاصيل الدقيقة، لحظات معقدة - تتعلق مباشرة بهذه المسألة. القضايا الإجبارية الأساسية:
هناك صيغة قياسية لحساب فائدة المواد لعدد آخر من كل شهر من استخدام القرض.
في الوقت الحالي، تبدو هذه الصيغة مثل هذا:
مبلغ القرض × (2/3 × معدل البنك المركزي للاتحاد الروسي - السعر المحدد للقرض) / عدد الأيام في السنة × عدد أيام الاستخدام
هذه الصيغة قياسية تستخدم تقريبا في جميع الحالات دون استثناء. وفقا لذلك، يتم تطبيقه فقط على القروض التي تم الحصول عليها في روبل.
للحصول على قروض العملة، يتم استخدام طرق الحساب الأخرى. بالإضافة إلى الصيغة البسيطة، يمكنك حسابها في حاسبة خاصة.
بالنسبة للعديد من الموارد، هناك برامج خاصة للحوسبة ذات الصلة.
وفقا لذلك، إذا كنت تكمن مع فرد كقرض، فإن الفائدة المادية لا تنشأ (إذا لم يكن هذا رائد أعمال).
ولكن حتى لو كان مواطن رائد أعمال، ولكن في الوقت نفسه، لم يقدم القرض كجزء من نشاطه الرئيسي، ثم لن تحدث الفائدة المادية مرة أخرى.
ولكن قبل أن تعطي النوع ذات الصلة من القرض، سيكون من الضروري التعامل مع مسألة حدوث فوائد مادية.
عدم دفع الرسوم الضريبية مع هذا يمكن أن يؤدي إلى صعوبات خطيرة بما فيه الكفاية. تتابع الخدمة الضريبية امتثال التشريعات ذات الصلة.
قد تكون الفائدة المادية المتعلقة بالفائدة بموجب اتفاقية القرض ذات قيم مختلفة. ولكن يحدث أيضا في النسبة المئوية التفضيلية.
الفيديو: فائدة المواد على القرض خالية من الفوائد
من الضروري أن تأخذ في الاعتبار هذه اللحظة بالضرورة. استحقاقات الفوائد المادية، وكذلك الضريبة على ذلك يتم تنفيذها بطريقة قياسية.
واحدة من أهم القضايا هي كيفية الاحتفاظ وإعادة حساب الضريبة على دخل الأفراد الذين لديهم فوائد مادية.
يجب أن نتذكره حول اللحظات الأساسية التالية حول هذا:
| إذا كانت في الفترة المشمولة بالتقرير الحالية، فستكون هناك دفع للمقترض النقدي | ثم من الضروري عقد حجب من جميع المبالغ |
| يجب إدراج الضريبة نفسها في موعد لا يتجاوز اليوم. | عندما تم إدراج الأموال |
| كمية مكاسب المواد | يجب أن تنعكس في التعليمات 2-NDFL - حسب كود الدخل 2610 |
| بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى رمز "علامة" | المشار إليها بمثل هذه العلامة الخاصة "1" |
| يجب توفير الشهادة ذات الصلة في IFNS في موعد لا يتجاوز 1 أبريل | والتي ينبغي الحصول عليها من قبل المقترض من الفوائد المادية |
| إذا كان المقترض هذا العام لا يدفع النفقات | ثم الضريبة على الميزانية ليست هناك حاجة |
| مساعدة 2-NDFL في وجود الحاجة | متاح في IFT في مكان التسجيل الدائم في موعد لا يتجاوز 1 مارس |
مطلوب رمز دخل NDFL للاستحقاق المادي بموجب اتفاقية القرض.
يعتمد حساب الفوائد المادية للقروض للموظفين:
توفر الكيانات القانونية أيضا قروضا لصالح بعضها البعض. ولكن من الممكن أيضا تنسيق قروض مختلفة:
اعتمادا على ذلك، ستحسب حجم الفائدة المادية وفقا للصيغة القياسية.
سيتم تحقيق خوارزمية لحساب حجم الاستفادة المادية للقرض، وهي مزينة بالعملة الأجنبية إذا كان المعدل أقل من 9٪.
وفقا لذلك، إذا كان القرض نفسه خال من الفوائد - لن ينجح الحساب بمفرده. طريقة واحدة لحساب هي استخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت.
عملية الحساب نفسها هي كما يلي:
حساب المواد مفيد - العملية بسيطة نسبيا. ولكن وجود بعض الميزات المهمة. من المهم أن تتعلم تلك.
في الحالات التي يصدر فيها المقرض المباشر شخصا ماديا أو قانونيا للديون، قد تحدث فائدة مادية معينة في قرض مصلحة للفائدة. لذلك، يجب تشغيل مبلغ أقل من 2/3 من معدل المفاتيح الحالي بمبلغ القرض من المعدل الرئيسي الحالي.
ظهور هذه الفوائد يستلزم الحاجة إلى دفع الفائدة. في الغالبية الساحقة للحالات، يخضع هذا الدخل مقابل رسوم ضريبية، والتي يتم حسابها ودفعها في الخدمة الضريبية الإقليمية.
لفهم خصوصيات الفوائد المادية، من الضروري التعرف على تعريف المفاهيم، مع حالات الدخل، مع إجراءات حساب، مع الصيغ والأمثلة المعمول بها، مع الأسلاك المحاسبية التطبيقية، وكذلك مع الفروق الدقيقة للمدفوعات الضريبية في عام 2019.
تتمثل الفائدة المادية في قرض خال من الفوائد المبلغ الذي تم تشكيله بعد انتهاء اتفاقية القرض. يتم حسابها مثل توفير الأموال من المقترض المباشر لدفع الفائدة. من ذلك، يتم دفع حوالي 35٪ إلى مستوى الميزانية الإقليمية لأن NDFL، والذي، بدوره يحكمه التشريع الحالي منذ أوائل التسعينيات.
إن سبب وجود القاعدة المناسبة في التشريع الحالي هو سياسة بعض المنظمات بشأن الرعاية المنهجية من دفع الرسوم الضريبية. لهذا السبب، تصدر العديد من العقود لصالح أقرب الأقارب، على الرغم من أن هذا ليس هو الحال.
قد ينشأ الدخل المستلم في روبل في الحالات التالية:
تجدر الإشارة إلى حقيقة أن الفوائد المادية تنشأ فقط بالطبيعة المادية للقرض. في حالة منح كائنات الممتلكات، لا يمكن تحديدها تحت أي ظرف من الظروف.
يرتبط الفائدة المادية مباشرة بتوفير الفائدة في عملية الإقراض على المصطلحات التفضيلية. اعتبارا من اليوم، فإن الفائدة التي يمكن من خلالها الاحتفاظ بها ضريبة معينة هي 7٪ في روبل و 9٪ بالعملة الأجنبية. يتم احتساب الإيرادات في كل حالة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير في تاريخ دفع القرض.
ينص الحساب على الإجراء المنشأ ويمكن تنفيذه فقط عند استخدام مجموعة من الصيغ، على سبيل المثال، يتم حساب مقدار الفائدة وفقا للبيض التالية:
النسبة المئوية \u003d المبلغ الإجمالي ضمن سعر الفائدة الإجمالي X المثبت بالاتفاق / 368 × عدد الأيام الفعلية لاستخدام الأموال
بالنسبة للفائدة المادية، فإن حسابه في الغالبية العظمى من الحالات هو كما يلي:
الاستفادة \u003d 2/3 من معدل إعادة تمويل البنك المركزي - النسبة المئوية حسب الاتفاق
في بعض الحالات، يمكن لأصحاب المصلحة إجراء حساب باستخدام آلة حاسبة خاصة.
إذا كان من الضروري حساب فائدة المواد الشهرية بموجب اتفاقات الإقراض، التي يتم إبرامها بالأفراد، يمكن استخدام الصيغ المميزة.
من بينها من الضروري إبراز ما يلي:
| صيغة للحصول على القروض في روبل | فائدة المواد \u003d 2/3 من معدل المفتاح المطبق على معدل إعادة تمويل المنطقة X في وقت الربح - سعر الفائدة المطبق بموجب الاتفاقية X إجمالي مبلغ القرض / 365 يوما عدد الأموال اللازمة لتوفير الأموال شهر. |
| للحصول على قروض العملة | فائدة القروض في العملة \u003d 9٪ هي سعر الفائدة بموجب الاتفاقية X مبلغ الأموال الصادرة / 365 يوما X عدد الأيام في الشهر. |
| للحصول على قروض خالية من الفوائد في روبل | الفائدة للحصول على قروض خالية من الفوائد \u003d 2/3 من سعر الفائدة الرئيسي للبنك المركزي X هو نفس المعدل، ولكن في وقت استلام الدخل الفعلي X مبلغ القرض / 365 يوما X عدد أيام الإقراض. |
تجدر الإشارة إلى أن الإجراء المقابل للحساب ينظم بالكامل من خلال أحكام المادة 212 من قانون الضرائب الحالي للاتحاد الروسي. عند حساب الفوائد المادية، يتم استخدام معدل إعادة تمويل حديثة للبنك المركزي للاتحاد الروسي. تم تثبيته في اليوم الأخير من الشهر.
في الحالات، إذا اتضح الوجه تأخيرا في مدفوعات الفوائد، فحدث دخله إلى هذا التاريخ. يتم الإشارة إلى الحالة المقابلة في المادة 223 من قانون الضرائب.
لفهم خصائص تحديد الفوائد المادية، فإن الأمر يستحق النظر في الأمثلة المميزة.
يؤخذ الوضع التالي كأساس. يتم فرض سعر الفائدة بموجب الاتفاقية على أساس شهري في الاعتماد المباشر على نصف معدل إعادة التمويل الحالي للبنك المركزي للاتحاد الروسي.
في 1 مايو، قامت شركة Polis-Boxing LLC بإجراء تحويل إلى أحد الموظفين بمبلغ 1800،000 روبل لمدة نصف معدل إعادة التمويل التقليدي. وفقا لأحكام الاتفاقية المكتوبة، ينبغي إدراج الفائدة لصالح المقرض في نهاية تاريخ انتهاء الصلاحية.
لا يتم إرسال أموال الائتمان إلى شراء مرافق الممتلكات. التاريخ الأخير الذي يمكن فيه إجراء السداد - 10 يناير 2019.
يتم قبول المؤشرات التالية للشروط:
تعمل الخدمة المحاسبية في حساب الرسوم الضريبية في نهاية كل شهر محدد من استخدام الأموال. يتم إجراء الحساب من خلال الصيغة لتحديد الدخل للحصول على قروض خالية من الفائدة في الواقع.
تصبح المنظمات التي تصدر قروضا لصالح الموظفين دون اهتمام المحاسبة وعند شروط الإقراض التفضيلية عوامل الضرائب المباشرة. يجب أن يكون بنفسه لحساب مقدار الفائدة المادية، وعقد الرسوم الضريبية على ذلك وترجمة الأموال المناسبة إلى مستوى الميزانية المنشأة.
قد تنشأ فوائد طبيعة مادية من موظف مع كل دفعة قرض محددة، يتم تنفيذها إما مرة واحدة في الشهر أو دفعة واحدة في تاريخ الانتهاء من تاريخ الاتفاق المتفق عليه. في الحالات التي توجد فيها خلال سنة ضريبة واحدة، لم يتم دفع مدفوعات قروض، فإن هذا يشير إلى أن الفائدة المادية الفعلية لم تحدث.
تبقي الشركة، التي يتصرف كقرض في الغالبية الساحقة، الرسوم الضريبية من راتب موظفه، ولكن هذا المبلغ، في أي حال، لا يمكن أن يكون أكثر من 50٪ من مبلغ المدفوعات. التحدث كعامل ضريبي، تفترض الشركة الالتزامات بالحفاظ على سجلات بشأن الأموال الصادرة في سجل الضريبة للمستخدم وعلى نقل الوثائق إلى خدمات الضرائب الإقليمية.
الفرق الوحيد بين إصدار قرض للموظفين والأفراد الذين لا يقومون بأنشطتهم المهنية في الشركة هو أنه يمكن دفع NDFL للميزانية فقط في المواقف التي يعمل فيها الموظف في هذه المنظمة. وفقا لأحكام التشريعات الحالية، تعتبر القروض لصالح الأفراد استثمارات مالية بسبب توافر الأرباح الاقتصادية.
لهذا السبب يتم تنفيذ العمليات المقابلة في الفئة الفرعية 58-3. أما بالنسبة لصالح الإقراض، يتم إجراؤها من خلال الخصم 76 والائتمان 91-1.
في المواقف التي تختتم فيها اتفاقية نقل القروض، يجب ألا يدفع المقترض الرسوم الضريبية. يحدث هذا بسبب حقيقة أنه ليس لديه فائدة اقتصادية محددة، التي تنظمها المادة 25 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في هذا الفعل التنظيمي، يتم وصف نوع الدخل الكامل للضريبة.
إذا تم تحديد كيان قانوني، فإن ترتيب الضرائب عليه يحدده الهيئات الإقليمية للحكومة الذاتية. ومع ذلك، في هذه الحالة، لا يمكن اعتبار الفائدة المادية موضوع الضرائب. لا يمكن للمنظمة التي تعمل كقرض حقيقي على أساس القانون، في نقل الأموال الصادرة عن ضريبة القيمة المضافة، التي تحكمها المادة 149 من قانون الضرائب.
كل ذلك دون استثناء، لا يمكن مراعاة النقد، الذي تم الحصول عليه أو نقله بموجب الائتمان، في نفقات المقالات، التي لا تخضع للضريبة. يتعلق الاهتمام الذي يدفعه المقترض بدخل الطبيعة غير المعتدل.
يتم أخذ كل قرض محدد في الاعتبار بشكل فردي، ويتم تضمين الفائدة عليهم في قائمة ربحية الشركة في الأساس الشهري. في حالة السداد المبكر لالتزامات الديون، يمكن أخذ المقترض في الاعتبار في اليوم الذي يتم فيه تنفيذ العائد. عند إرجاع الأموال إلى مكتب المنظمة، يتم فرض إيرادات الفوائد على الفور.
تعتمد الأسلاك المحاسبية على القروض ذات الصلة مباشرة على ما إذا كان إصدار الأموال بالاستثمار المالي للمقرض. فيما يتعلق بالقروض، يمكن أن تكون قروض الفائدة للغاية بمثابة استثمارات مالية. في الحالات التي يتم فيها إرسال الأموال، مع مراعاة الطابع الخالي من الفوائد اتفاقية ثنائية، سيتم إجراء المحاسبة على حساب المحاسبة.
وفقا لأحكام أمر وزارة المالية في 31 أكتوبر 2000، يتم توفير المنشورات التالية للقروض:
أما بالنسبة للقروض المقدمة من Promenade في شكل غير نقدية، فإنها تخضع لضريبة القيمة المضافة في كل حالة وفقا للمادتين 146 و 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
هذا هو السبب في أنه ينبغي توجيه الاتهام ضريبة القيمة المضافة بالضرورة:
بناء على أحكام المادة 226 من قانون الضرائب الحالي للاتحاد الروسي، يتم الاحتفاظ بالاحتفاظ بمجموعة الضرائب مع فوائد المنافع من أي دخل لدافع الضرائب، والتي يتم نقلها إليه من قبل المنظمة التي تخدمها وكيل الضرائب في شكل نقدي.
إذا كان من المستحيل عقد كمية من جمع الضرائب خلال الفترة المشمولة بالتقرير خلال الفترة المشمولة بالتقرير، يتعهد وكيل الضرائب في الفترة في موعد لا يتجاوز بداية مارس من ذلك العام، والتي ينبغي أن تكون على الفور بموجب الفترة المكتملة، كتابة أرسل إشعارا إلى دافع الضرائب وممثلي وحدة التحكم الإقليمية بشأن استحالة عقد جمع الضرائب.
تجدر الإشارة إلى أن الشرط المقابل ينص على نفس المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تخضع الفائدة المادية ل NDFL عند الأسعار التي تنظمها قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حقيقة أن الفائدة المادية وفي أي معدلات، اعتمادا على مصدر تعليمها، يتم تنفيذ الضرائب، سنقول لي أيضا المزيد.
من أجل تحديد معدل الفائدة المادية تخضع ل NDFL، من الضروري معرفة الفائدة المادية هي وعلى حساب المصادر التي تشكلها.
ينشأ الدخل في شكل فوائد مادية من دافعي الضرائب على الأسس التالية (المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
ملحوظة! منذ عام 2018، يتم ضبط شروط فرض الضرائب على Matveygoda من هذه الأنواع.
الفائدة المادية لل NDFL موجودة بالكامل فيما يتعلق بكل الأسباب المذكورة أعلاه. ومع ذلك، في الحصول على نسبة الادخار لاستخدام أموال الائتمان، هناك بعض الميزات. أولا، لا يخضع للضرائب:
إذا لم يتم توفير الأموال المقترضة مع مؤسسة ائتمان أو مؤسسة مصرفية، ولكن من قبل مؤسسة أخرى، من الاقتصاد أعلاه، تعقد NDFL على أساس عام (خطاب وزارة المالية لروسيا في 28 أكتوبر 2010 رقم 03 -04-06 / 6-256).
يعكس قانون الضرائب معدلات إرفاق الفائدة المادية في NDFL في عام 2019. لذلك، في حالة استلام الشخص المادي من الفائدة المادية، قد يكون معدل NDFL كما يلي:
هذا هو النوع الأكثر شيوعا من matvyegoda، لذلك سنظهر الحساب الضريبي لذلك.
يتم تسجيل الإجراء لحساب الفائدة المادية من المدخرات لكل نسبة في الفقرة 2 من الفن. 212 قانون الضرائب.
إذا تم الحصول على القرض في روبل، فسيتم احتساب الفائدة المادية مدى تجاوز مبلغ الفائدة لاستخدام استخدام المقترض (الائتمان) المعبر عنه في روبل، محسوبة على أساس ثلثي معدل إعادة التمويل الذي أنشأه المركزية بنك الاتحاد الروسي في تاريخ الدخل الفعلي على مقدار الفائدة، يحسب بناء على شروط العقد.
يمكن التعبير عن حساب الفائدة المادية التي تم الحصول عليها في الروبل من قبل الصيغة:
MV \u003d SZ × (2/3 × STCB - STZ) / DG × DZ،
MV - فائدة مادية؛
SZ - مبلغ القرض؛
STCB - معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ استلام الدخل؛
حجم معدل لفترات مختلفة، انظر.
STZ هو معدل القرض؛
عند حساب الفوائد المادية، من الضروري أيضا مراعاة ما يلي:
1. تعتبر الفائدة المادية التي يتم الحصول عليها في اليوم الأخير من كل شهر خلال فترة ولاية القرض بأكملها. وهذا هو، بغض النظر عما يتم دفع الفائدة وما إذا كانت تدفع وفقا للعقد، يتم احتساب الفائدة المادية شهريا.
حتى عام 2016، اعتبر تاريخ استلام الفائدة المادية تاريخ دفع الفائدة، وإذا كان القرض قد فائدة، فقد تم النظر في الفائدة المادية في تاريخ العودة للقرض.
في الوقت نفسه، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا لم يكن القرض مؤخرا مؤخرا مؤخرا، وفي البعض الآخر، فإن الفائدة المادية لا تزال محسوبة لعدد آخر من الأشهر (انظر خطاب وزارة المالية مؤرخة 14 يناير ، 2016 رقم 03-04-06/636).
2. إذا كان ذلك في غضون شهر، تم سداد القرض جزئيا، ثم يتم احتساب الفائدة المادية في مكتب الاستقبال 2: في تاريخ سداد القرض والعدد الأخير من الأشهر.
إذا تم الحصول على القرض في العملة، فستحسب الفائدة المادية مدى تجاوز مقدار الفائدة لاستخدام استخدام المقترض (الائتمان) المعبر عنها بالعملة الأجنبية، حسبها على أساس 9٪ سنويا، على مبلغ الفائدة ، محسوبة على أساس شروط العقد.
يمكن التعبير عن حساب الفائدة المادية التي تم الحصول عليها بالعملة من قبل الصيغة:
MV \u003d SZ × (9٪ - STZ) / DG × DZ،
MV - فائدة مادية؛
SZ - مبلغ القرض؛
STZ هو معدل القرض؛
DG - عدد الأيام في السنة: 365 أو 366؛
DZ - عدد أيام استخدام القرض، بما في ذلك خالية من الفوائد.
لا تنس أن حساب الفائدة المادية وحساب NDFL المحسوب منه يجب توثيقه. للقيام بذلك، اصنع مقطع.
المساعدة: تنعكس الاستفادة المادية من نسبة الادخار في التعليمات 2-NDFL على كود الدخل 2610.
عند حساب NDFL، تذكر أن الدخل في شكل فوائد مادية لا يقلل من الخصومات الضريبية (الفقرة 4 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الاحتفاظ عدد NDFLS مع فوائد مادية ضرورية من أقرب دفعة مدفوعة للمقترض من دخل المال. في الوقت نفسه، قد لا يتجاوز إجمالي عدد NDFL المحدد 50٪ من الدخل المدفوع. إذا كان هناك بقايا غير مضغوطة PFF مع فوائد مادية، فسيحتاج إلى الاحتفاظ بموجب دفع الدخل التالي. إذا لم ينجح، في نهاية العام، لا ينبغي إبلاغ معدل ضريبة الدخل 2 مع علامة 2 بضريبة غير واضحة مع علامة 2.
ملاحظة! منذ عام 2016، لا يمكن احتجاز NDFL المحسوب، بما في ذلك فوائد المواد، من المدفوعات غير الدخل. على سبيل المثال، لا يمكن الاحتفاظ NDFL مع فوائد مادية عند سداد الأموال المسؤولة، بسبب إصدار قرض. حتى عام 2016، يمكن عقد NDFL، بما في ذلك فوائد المواد، على حساب أي أموال مدفوعة الأموال (الفقرة 4 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تم الاحتفاظ NDFL المحسوب من الفائدة المادية أثناء دفع الإجازات أو الإجازة المرضية، فمن الضروري دفع الضريبة المحتجزة على الفوائد المادية في موعد لا يتجاوز دفعها، والضريبة المستحقة مع عطلة أو مستشفى يمكن دفعها لاحقا، ولكن لا في وقت لاحق من اليوم الأخير من شهر مدفوعاتهم (ص 6 ملعقة كبيرة. 226 رمز الضرائب).
مثال:
اعتبارا من 31 مارس 2019، تم احتساب الفائدة المادية من 8000 روبل. وحساب NDFL مع فوائد مادية بمبلغ 2800 روبل. (8000 × 35٪). في 4 أبريل 2019، تم احتساب الإجازات بمبلغ 54000 روبل، NDFL الذي هو 7 020 روبل. (54000 × 13٪)، وأقدر قائمة من الإجازات إكسسلارز ناقص ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة على العطلة والمساعدة المادية بمبلغ 44 180 روبل. (54000 - 7 020 - 2 800). دفع NDFL مع المساعدة المادية بمبلغ 2800 روبل. لا حاجة في موعد لا يتجاوز 5 أبريل، ودفع NDFL مع كمية الضرائب العطلات بمبلغ 7 020 روبل. لا تتاحا في موعد لا يتجاوز 30 أبريل 2019.
CBC NDFL مع الاستفادة من المواد في عام 2019 التالي - 182 1 01 02010 01 1000 110.
مساهمات التأمين، الفائدة المادية من نسبة الادخار لا تخضع ل.
الفائدة المادية هي دخل الفردية، ضريبة الدخل الشخصية الخاضعة للضريبة في أمر خاص، مع استخدام معدلات الضرائب الخاصة. تحتاج إلى حساب الضريبة في كل يوم آخر من الشهر. يجعل هذا الوكيل الضريبي. وهو يسرد الضريبة للميزانية أو تقارير استحالة إجراء دافع الضرائب والسلطات الضريبية.
قد تحدث الاستفادة المادية من مئوية الادخار إذا تم إصدار الوجه المادي من أموال الائتمان دون فائدة أو تحت فائدة منخفضة. قد يتم فرض الضريبة من هذا النوع من الدخل أو عدم فرض الضرائب حسب الاقتراض الذي سيقضيه.
يمكن لمختلف المنظمات والشركات إصدار قروض لموظفيها، وترد أموال الائتمان للمؤسسين ومؤسسي الشركات المشتركة. يأخذ قانون الضرائب في الاتحاد الروسي حالات يتلقى المقترض فوائد مادية من معاملات هذه الأنواع. يحدث في مثل هذه الحالات:
يجب على الفرد إجراء خصومات من دخلها المنصوص عليه. يمكن أن تكون الطرح من هذا المبلغ شركة مقرض، من الدخل الرسمي للمقترض، ولكن لا ينبغي أن يكون أكثر من 50٪ من كامل الأرباح.
في عام 2016، تم إجراء بعض التغييرات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي لمست حساب تاريخ استلام الفائدة المادية من مئوية الادخار. وفقا للابتكارات، يتم الاعتراف بالدخل في اليوم الأخير من كل شهر خلال فترة استخدام أموال الائتمان. يختلف مكاسب المواد من المدخرات عند النسبة المئوية لعام 2016 عن تلك التي كانت صالحة قبل إجراء تغييرات على قانون الضرائب.
تم احتساب الفائدة المادية لنسبة الادخار لعام 2015 على جدول آخر. سقط يوم الاستلام في اليوم الذي دفعت فيه الفائدة على أموال الائتمان، إذا تم إصدار القرض بمعدل الفائدة أو في اليوم، عندما تم إرجاع المبلغ الصادر إلى المقترض بالكامل أو جزئيا، إذا تم إصدار القرض بدون نسبة وبعد وبالتالي، من 01/31/2016 بدأوا في حساب ماتفي وفقا للقواعد الجديدة.
يعتمد حساب الفائدة المادية من المدخرات لكل نسبة مباشرة على إصدار أموال قرض العملات. الاستفادة، والمقترض يستقبل في مثل هذه الحالات:
ومع ذلك، هناك حالات تستفيد المواد من القرض غائب تماما، حتى لو كان معدلها أقل أعلاه. القروض التي لا تجلب فوائد مادية لا تخضع للضرائب، لأنها تحظى بشعبية بين المقترضين. ومع ذلك، فإنه من الناحية القانونية لتجنب دفع الضرائب فقط في حالتين:
عند إصدار أموال ائتمانية بعملة وطنية أو أجنبية، من الممكن حساب مقدار الفائدة المادية التي سيحصل عليها المقترض. لإحضار الصيغة، سنجعل الرموز الشرطية من المصطلحات:
MV \u003d SZ X 2/3 X SCB / 365 (أو 366) أيام X KDIZ
MV \u003d NZ * X 9٪ / 365 (OR 366) أيام X KDIZ
* تعتبر SZ في روبل بالمعدل الصحيح في اليوم الأخير من الشهر في البنك المركزي.
من أجل عدم الخلط بين الصيغ، لا تعترف بالطبع الحالي ومعدل إعادة التمويل، يمكنك استخدام الآلات الحاسبة عبر الإنترنت التي ستجعل كل التهم الضرورية. تجدر الإشارة فقط إلى اتباع المطالبات الموجودة على الموقع وأدخل جميع البيانات التي طلبات النظام، وفي غضون دقائق يمكنك الحصول على نتيجة موثوقة جاهزة.
إذا كانت صناديق الائتمان التي يتلقى المقترض تقع في فئة الخاضع للضريبة، في اليوم الأخير من كل شهر، يتم احتساب NDFL مع ميزة مادية. من السهل جدا القيام بذلك، حيث أن القانون لديه معدلات ثابتة لفئات معينة من دافعي الضرائب:
يجب أن تتحمل الميزانية مسؤولية إدراج ضريبة الدخل الشخصي في الميزانية، لأنه هو الذي هو عامل ضريبي. في الحالة عندما تصدر أموال الائتمان منظمة ودفع أجور المقترض، يتم الإدراج في موعد لا يتجاوز اليوم بعد دفع الأجر المادي لعمل الموظف. إذا لم يتم إجراء الدفعات، فلن تحتاج NDFL إلى الدفع، ولكن يجب تسليم مرجع 2 NDFL مع المعلومات ذات الصلة في دائن IFT IF والمقترض. تجدر الإشارة إلى أن matveygode من توفير النسبة المئوية يخضع لضريبة واحدة، لم تعد تحتاج إلى أي خصومات.
وفقا ل NK من الاتحاد الروسي، فإن الفائدة المادية للمقترض تجري فقط عندما توفر صناديق الائتمان كيانات قانونية أو رواد الأعمال الفرديين. إذا اختتم العقد الأفراد الذين ليسوا رواد الأعمال، أو يعطي صاحب أعمال المقرض قرضا خارج إطار الأنشطة التجارية، فإن حقيقة الحصول على فوائد مادية غائبة.
إذا كان المقترض هو رجل أعمال فردي، فيمكنه أيضا تلقي MatveyGode من النسبة المئوية. NDFL على هذا النوع من الأرباح لا يعتمد على نوع الضرائب لأنشطته وتمخيصه وفقا للفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كما أن تسجيل اتفاقية قرض بين الشركات الروسية والمقترضين الذين ليسوا سكان الاتحاد الروسي يشمل أيضا فرض ضرائب الفائدة المادية من مئوية الادخار. هناك استثناء في هذا الموقف هو الحال عندما يتم التفاوض بشأن الشروط الأخرى في معاهدة دولية. إذا تم نقل أموال الائتمان في إقليم الاتحاد الروسي، فإن الخصومات مصنوعة في بلدنا وفقا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لا يخضع للضريبة للقرض الصادر للبناء أو الاستحواذ على مبنى سكني أو مؤامرة لبناءه. ومع ذلك، قد تنشأ المواقف عندما تكون تكلفة الشراء أقل بكثير من المبلغ الصادر عن المقرض. في هذه الحالة، قد تحدث فائدة مادية. من الممكن أيضا أن يتجاوز المبلغ الذي ينفقه على السكن أو بناءه الحد الائتماني إذا نشأ مثل هذا الموقف، فإن المقترض معفى تماما من NDFL.
تتمثل جدوى استخدام القروض ذات التراص منخفضة لجميع أموال الائتمان دون اهتمام أو بمعدل فائدة منخفضة من قبل أرباب العمل لموظفين الشركات، ويمكن توقيع العقود مع مؤسسو الشركات. يعرض هذا النوع من التفاعلات الفائدة لكلا الطرفين إذا لم يتم فرض ضريبة الفائدة المادية. خلاف ذلك، يعمل المقرض كعامل ضريبي، والمدفوعات لميزانية الرواتب للمقترض. هذه العلاقات هي الأنسب في القضية عندما يشارك صاحب العمل في تحسين ظروف السكن لموظفيها، لأنه مع جميع الوثائق والمراجع اللازمة معفاة من NDFL.
