مصدر الأحكام والمشاكل
بالنسبة لبنك الدائن، فإن الاتساق المالي للمقترض مهم في المستوى، لأنه يتوقع الحصول على المبلغ الذي تم إرجاعه كقرض واهتمام عليه. يتم التعبير عن هذا الاتساق للمقترض في الملاءة المالية والجدائق.
الملاءة هي القدرة (توفر الفرصة) واستعداد (توافر الرغبة) من قانون قانوني أو فرد وسداد التزاماتها النقدية بالكامل (الديون). على عكسها، فإن الجدارة الائتمانية هي القدرة واستعداد الشخص في الوقت المناسب وسداد ديون الائتمان بالكامل (الجزء الأكبر من الديون والفائدة). الدخل - المفهوم أضيق من الملاءة. أن تقرر إصدار قرض لهذا المقترض، فإن البنك يكفي للتأكد من قدرته الائتماني، فليس من الضروري النظر في القضية بأوسع نطاقا من (على الرغم من أنه من الواضح من العلاقة التي تنطوي عليها ملاءة المقترض وتضمن الفرصة فرصة لدفع ثمن الائتمان).
هناك فرق آخر بين المفاهيم قيد النظر. يجب سداد المقترض العادي التزاماتها النقدية (باستثناء الائتمان)، كقاعدة عامة، على حساب الإيرادات من بيع منتجاتها (الأعمال والخدمات). أما بالنسبة لديون الائتمان، فإنه بالإضافة إلى اسمه يحتوي على ثلاثة مصادر سداد المزيد (على الرغم من أنها ليست موثوقة دائما): 1) إيرادات من بيع الممتلكات المقبولة من قبل البنك في تعهد بموجب الائتمان "2) ضمان (ضمان) ) من بنك آخر أو شخص آخر؛ 3) تعويض التأمين. وبالتالي، يمكن للبنك، إعطاء القروض بكفاءة، سدادا جزئيا بالكامل أو على الأقل، حتى لو كان المقترض يتحول إلى المعطين بالمعنى المعتاد للكلمة 1.
إن أنشطة الائتمان للبنوك الروسية مع ظروف أخرى معقدة بسبب عدم وجود أكثر منهم منهجية العادم لتقييم الجدارة الائتمانية وعدم كفاية قاعدة المعلومات للحصول على كامل
1 في هذا الفصل، يعتبر الجدارة الائتمانية للمقترضين فيما يتعلق بالإقراض على المدى القصير والمتوسط \u200b\u200bجزئيا (الجدارة الائتمانية الحالية). إن قدرة المؤسسة على تلقي واستخدام والعودة وفقا لشروط اتفاقية الائتمان المركزية والطويلة الأجل للأهداف الاستثمارية (الجدارة الائتمانية الاستثمارية) هي قدرة خاصة ومشكلة منفصلة سيتم النظر فيها في الفصل. 21.
الحالة المالية ليزا للعملاء. معظم البنوك الوسطى والصغيرة لا تملك جهاز تحليلي مناسب ولا يدعم التواصل مع المعلومات الخاصة والخدمات التحليلية والاستشارية، التي يمكن أن تساعد معلوماتها في تقييم كلمقة المقترضين بشكل أكثر بدقة.
عند تقييم الجدارة الائتمانية للمقترضين، تحتاج فعليا إلى الإجابة على أسئلتين كبيرتين:
1. كيفية تقييم الحالة المالية الواعدة للمقترض (أي، كيف تتأكد من أنه من الممكن الوفاء بالتزاماتها النقدية على الائتمان بحلول وقت انتهاء اتفاقية القرض)؟
2. كيفية تقييم مقدار ما هو على استعداد لأداء هذه الالتزامات (أي، هل يريد القيام بذلك، هل يمكن القيام به)؟
لتقييم الجدارة الائتمانية للمقترض بشكل كاف - فهذا يعني معقول، للرد على كل من هذه القضايا.
من الممكن حل كلا السؤالين فقط عندما يكون لدى موظفي البنك القدرة على الحصول على المعلومات اللازمة للتحليل ويمكنهم معالجة وتفسيرها بكفاءة.
ترتبط دراسة فعاليات القرار للمقترضين المحتملين بصعوبات كبيرة.
في بلدنا، لا يزال من الصعب الحصول على معلومات مالية وغيرها من المعلومات حول المقترض (التقارير المالية والإحصائية المتاحة لا تسمح دائما بإجراء تحليل مفصل وعميق للحالة المالية للمقترض)، خاصة وأن هذه المعلومات ليس لديها استوعادي تاريخي تمثيلي من حيث العمل في سوق الظروف. ومع ذلك، من المهم أن يقوم موظفو البنك باستمرار ببيانات كافية وبشكل بنشاط.
يعتمد الدعوة على العديد من العوامل. وهذه الحقيقة نفسها تعني صعوبات، لأن كل عامل (للبنك - عامل الخطر) ينبغي تقديره ومصمما. يجب أن يضيف ذلك الحاجة إلى تحديد "الوزن" النسبي لكل عامل فردي لحالة الجدارة الائتمانية، وهو أمر صعب للغاية.
من الصعب تقدير احتمالات التغييرات في جميع العوامل والأسباب والظروف التي ستحدد الجدارة الائتمانية للمقترض في المستقبل. إن قدرة المقترض على سداد القرض هي القيمة الحقيقية للمقرر فقط إذا كانت تتعلق بالفترة المستقبلية، هي توقعات من هذه القدرة، والتوقعات معقولة بما فيه الكفاية، معقول. وفي الوقت نفسه، يتم رسم جميع مؤشرات الجدارة الائتمانية المطبقة في الممارسة العملية إلى الماضي، حيث يتم حسابها وفقا لبيانات الفترة أو الفترات الماضية، بالإضافة إلى ذلك، هذه عادة ما تكون بيانات عن الأرصدة ("الأسهم") في تاريخ التقرير، و لا مزيد من البيانات الدقيقة الدورة الدموية ("المواضيع") لفترة معينة. كل هذا يشير إلى أن جميع نسب الائتمان لها معنى محدود بطريقة ما.
تنشأ صعوبات إضافية في تحديد الجدارة الائتمانية فيما يتعلق بوجود مثل هذه العوامل وقياس وتقييم قيمةها في الأرقام أمر مستحيل. وهذا ينطبق بشكل أساسي من خلال المظهر الأخلاقي، والسمعة، تاريخ الائتمان للمقترض. لا يمكن التعرف على الاستنتاجات المقابلة على أنها غير قابلة للإلغاء.
أخيرا، يتم إنشاء صعوبات كبيرة من التضخم، ومؤشرات تشويه تميز إمكانيات سداد الديون الائتمانية (ينطبق هذا، على سبيل المثال، على مؤشرات دوران رأس المال وأجزاءها الفردية - الأصول، رأس المال الثابت، الأسهم)، وديناميات غير متكافئة حجم دوران (بسبب زيادة السعر المتقدمة على المنتجات المحققة) وتقديرات المخلفات (الأصول الثابتة، الأسهم).
للحصول على تقييم واحد، فإن التقييم الاصطناعي للجدارة الائتمانية للمقترض مع تعميم البيانات الرقمية وغير الشريرة أمر مستحيل. للحصول على تصنيف ائتماني معقول، بالإضافة إلى المعلومات في القيم الرقمية، هناك حاجة إلى تقييم خبير للمحللين المؤهلين.
في الوقت نفسه، تحدد صعوبة تقييم الجدارة الائتمانية استخدام مجموعة متنوعة من الأساليب لمثل هذه المهمة - اعتمادا على كل من ميزات المقترضين ونوايا بنك دائن معين. من المهم التأكيد على: لا يتم استبعاد طرق مختلفة لتقييم الجدارة الائتمانية، واستكمال بعضها البعض، أي تطبيقها يتبع في المجمع.
نهج تقييم الاتساق المالي للعملاء
دعونا نتحول أولا إلى تجربة أكثر ثراء من بنوك دول الغرب. أساليب تحديد الحالة المالية المستخدمة من قبلها متشابهة إلى حد كبير وحتى تتكرر في كثير من الأحيان. ومع ذلك، يمكن تقسيمها إلى فئتين مع جزء معين من الاتفاقية: الموجه نحو المقترض "الطبيعي"؛ النظر في المقترضين من وجهة نظر مدى قربهم من الإعسار المالي (الإفلاس).
تم تطوير الكثير من التقنيات ("أنظمة") تقييم المرشحين للمقترضين. الأكثر إثارة للاهتمام هو تقنيات المحلل والمحلل والكاماري. يتم تشكيل أسمائهم من الأحرف الأولية للكلمات الإنجليزية التالية.
لذلك، في ممارسة الأوروبيين والأمريكي وبعض البنوك الروسية، تلقت تقنية كاماري التوزيع. التحليل وفقا لهذه التقنية هو تخصيص من تطبيق الائتمان والمستندات المرفقة بها أهم العوامل التي تحدد أنشطة العميل في تقييمها وتوضيحها بعد اجتماع شخصي مع العميل. من السهل أن نرى أن هذه التقنيات الأخرى تدعي أنها تقييما شاملا للعميل، وليس فقط لتوضيح مستوى الاتساق المالي. يمكن تفسير هذا الظرف في الوقت نفسه من ميزة التقنيات، وكعثور على وضعه.
تعمل البيانات المالية المؤكدة من قبل خدمة التدقيق كمصدر مهم للمعلومات حول المقترض. يتيح لك تحليلها (عادة على مدار السنوات الثلاث الماضية) تحديد الجوانب الإيجابية للمؤسسة والمخاطر الائتمانية المتزايدة في سوء التقدير المخاطر المالية مقدمة.
تحليل للمصادر المحتملة لسداد القرض، الذي يخدم: 1) ربح المؤسسة أو دخل الفرد؛ 2) الأموال الممنوحة كقرض؛ 3) كمية كافية من الأصول مناسبة للبيع؛ 4) الضمانات الممثلة بموجب المقترض (على سبيل المثال، الحق في إزالة الممتلكات الشخصية لسداد قرض). ترد المعلومات الأساسية عن حالة هذه المصادر في الميزانية العمومية والتقارير المتعلقة بالدخل والتكاليف والأرباح (في حالة الأفراد - في الوثائق المتعلقة بالدخل والملكية الشخصية).
حل مسألة الجدارة الائتمانية للكيان القانوني يساعد في تقييم وضعها المالي. يستخدم هذا عادة تحليلا شاملا باستخدام عدد كبير من المؤشرات المالية. يتم إيلاء اهتمام خاص ديناميات ربحية المؤسسة.
قد تكون أعراض المخاطر المالية المحتملة للبنك: إنشاء الشركة لإنتاج المنتجات التي لم يتم إنتاجها سابقا والتطوير فيما يتعلق بهذا سوق السوق الجديد؛ ظهور اعتماد العميل على القروض (عادة قصيرة الأجل) بسبب زيادة النفقات العامة؛ إغفال العميل في التحكم في رأس المال العامل (إجمالي فائض المخزون، إلخ)؛ عميل الخسائر الكبيرة وغير المخطط لها؛ انتهاك من قبل العميل لإعداد التقارير أو تقديم المستندات المالية اللازمة (هذا غالبا ما يرتبط بزيفهم)؛ طلبات العميل حول تخصيص أموال إضافية تزيد عن الحدود المتفق عليها مسبقا؛ أي عدم الامتثال غير المباشر للالتزامات.
هناك علامات تسمح للبنك بإجراء استنتاج وحول الأزمة المالية الوشيكة للعميل: فائض كبير من الحدود المتفق عليها؛ سوء استخدام الأموال الواردة؛ إيصالات مالية وعاطفة من بيع البضائع، خاصة مع المدفوعات الكبيرة للموردين والنمو غير المبرر للمبيعات على الائتمان؛ المدفوعات لمؤسسات الائتمان الأخرى أو زيادة حادة في عدد الطلبات منها في الحالة المالية للعميل؛ معالجة العميل مع الشيكات.
تستخدم البنوك الغربية العديد من الطرق الإحصائية (الاحتمالية) لتقييم مخاطر شركات الإفلاس التي تنطبق على القروض المصرفية. يمكن التعبير عن هذا الاحتمال باستخدام النقاط (النتيجة)، وبالتالي، تسمى هذه الطريقة "التسجيل".
هناك طرق مختلفة للتسجيل. في معظم الأحيان، يتم استخدام المؤشرات المحسوبة على أساس بيانات الميزانية العمومية وتقرير المؤسسة عن نتائج أنشطتها لتقييم خطر إفلاس المؤسسة. في الشكل الأكثر عمومية، يتم تقييم المركز المالي للمشاريع من قبل الصيغة:
P \u003d K1 SH + K2 P2 + ... KP PP،
حيث P هو التقييم العام للحالة المالية للمؤسسة في النقاط التي تحدد خطر الإفلاس؛ كلما ارتفع التقييم، فإن المخاطر الأقل؛ SH، P2، إلخ. - المؤشرات (في معظم الحالات هي نسبة بعض مؤشرات بعض الميزانية العمومية للآخرين)؛ KL، K2، إلخ. - يتم تعيين المعاملات مسبقا لكل مؤشرات P1، P2، إلخ.
يمكن أن تكون الأمثلة على هذه المؤشرات والمعاملات بمثابة نماذج معروفة مثل Altman الأمريكية في عام 1968 وبنك فرنسا عام 1982.
المشكلة الرئيسية للاستخدام العملي للتسجيل وغيرها من النماذج من التهديف هي ضمان جمعية واتساق المؤشرات المختلفة. العديد من البنوك لتحقيق تقديرات أكثر دقة، وتجمع بين المؤشرات والمعاملات المختلفة حسب تقديرها.
عادة ما يتم تقليل أساليب تحليل الحالة المالية للمقترض في توصيات المتخصصين الأجانب إلى نقطتين رئيسيين:
يتم أخذ مجموعة من المؤشرات، على أساس معاملات المعاملات، تميز مختلف الأطراف بالمقترض؛
تتم مقارنة القيم التي تم الحصول عليها للمعاملات مع القيم الموصى بها كتنظيمي (أو حرج).
مع التنفيذ العملي لهذه التكنولوجيا، يجب حل عدد من المشاكل. المشكلة الأولى هي كم والمؤشرات التي يجب استخدامها للتحليل.
قد يكون عدد المعاملات المحسوبة الموصى به لتحليل الحالة المالية كبيرة بشكل غير محدود. تحتوي بعض برامج الكمبيوتر الخاصة بهذا التحليل على 100 أو أكثر من المعاملات. الحكم العام، على ما يبدو، ربما هذا: ينبغي أن يحدد الغرض من التحليل عدد ومعاملات المعاملات اللازمة. "الضروري" هو الدائرة الدنيا من المعاملات المهمة (المستقل) التي سيتم التعرف عليها تحليلها. سيتم اعتبار الباقي مساعدا ويمكن تحليله في المركز الثاني إذا كانت هناك حاجة لذلك. من الواضح أن الاختيار الصحيح لدرجة قائمة المعاملات التي تم تحليلها يعتمد في نهاية المطاف من المؤهلات الاقتصادية لأعمال الائتمان (المحلل والخبير).
قامت ممارسة البنك الدولي بتطوير العديد من الفئات المتنوعة من المعاملات المالية، والتي من حيث المبدأ، يمكن استخدامها لتحليل الحالة المالية للمقترض. يمكن اعتبار أكثر المشهورين أن التصنيف التالي الخاص بهم (جميع عناصرها موصوفة بالتفصيل في الأدب المالي والمصرفي).
معاملات السيولة - معامل السيولة الحالية (ما يسمى معامل الطلاء)؛ معامل السيولة التشغيلية.
معاملات الكفاءة (دوران) - معامل بقايا الذمم المدينة؛ معامل دوران الأسهم
varno والقيم المادية؛ معامل دوران الأصول الثابتة؛ معامل دوران الأصول.
يتم احتساب معاملات النفوذ المالية (اعتمادا على المصادر التي تنجذب) فيما يتعلق بالأصول، رأس المال، إلخ.
معاملات الربحية - معاملات الربحية؛ معاملات الربحية؛ معاملات الربحية للأسهم.
يتم احتساب معاملات خدمة الديون في شكل نسبة الربح العام للمقترض إلى مدفوعات واحدة أو أخرى له.
يكمل استخدام المؤشرات المدرجة والمشابهة من خلال تقييم الحالة المالية للمقترض بناء على:
تحليل التدفقات النقدية - تحديد الفرق بين الإيصالات النقدية ونفقات العملاء لفترة معينة؛
تحليل مخاطر الأعمال هو تحديد احتمال عدم إكمال دائرة صندوق العميل بشكل فعال.
اتضح مخطط مرهقا جدا. مع الأخذ في الاعتبار هذا، يستمر الخبراء في البحث عن أكثر "مضغوطة" مجموعة كافية من المؤشرات.
مشكلة الصوت هي ما تعتبر قيم المعاملات "تنظيميا" أو "حرجة". في الغرب، فإن قيم المعاملات التي تميز الشركة، يوصى بمقارنة مع مؤشراتها السابقة ومع متوسط \u200b\u200bالصناعة في هذه الصناعة، والتي ترتبط بها هذه المؤسسة. في ظروفنا، من الصعب تنفيذ هذه التوصية إذا لم تكن مستحيلة. غالبا ما يكون المقارنة مع مؤشراتها السابقة مستحيلة بسبب التغيير المستمر في "قواعد اللعبة" (التشريع الضريبي، الأفعال التنظيمية الأخرى). من الصعب مقارنة مؤشرات المؤسسات التي تم تحليلها مع "التنظيم"، لأن هناك ببساطة لا. في التحليل المالي الروسي، يتم الإعلان عن إمكانية الاستخدام، مؤشرات متوسطة على نطاق واسع كمعايير، ولكن لا توجد سلطة عامة تقوم بحسابات مماثلة. الوثائق التنظيمية لبنك روسيا لا تحدد الإجراءات لعقد التحليل المالي.
نهج لعميل استعداد العملاء
كما ذكر أعلاه، يجب على البنك، إن أمكن، تأكد من أن المقترض يريد إعادة القرض ودفع الفائدة لذلك. بمعنى معين، هذه مهمة أكثر صعوبة من تقييم الاتساق المالي للمقترض، حيث يتعلق بخصائصه مثل الصفات الشخصية والمظهر الأخلاقي والسمعة وما إلى ذلك. يبدو أن البنوك يمكن أن تحكم على هذه الصفات لعملائها فقط بشكل غير مباشر، وفقا للأدلة غير المباشرة.
بالنسبة لهذا، أولا وقبل كل شيء، هناك حاجة إلى معلومات، يمكن أن تكون مصادرها في هذه الحالة: مفاوضات مع المقترض المحتمل؛ مصادر خارجية؛ المصادر المحلية (أرشيف البنك نفسه)؛ عمليات التفتيش في المكان.
بالنسبة للبنوك الأجنبية، فإن المصدر الأول للمعلومات الخارجية هي الجمعيات الائتمانية والجماعات المصرفية التي يتم العثور عليها أعضائها وتبادل المعلومات حول العملاء. المصدر الثاني للمعلومات الخارجية هو الوكالات الحكومية المتخصصة والوكالات الخاصة من مكاتب ملف تعريف واسعة إلى حد ما والتي تجمع وبيع المعلومات الائتمانية. البنوك
يمكنك أيضا استخدام معلومات المدققين والموردين والمشترين والمشترين في شركاتهم التي تعاون معهم، وكذلك وسائل الإعلام. أخيرا، هناك عدد كبير من الكتب المرجعية والتقارير التحليلية التي يمكن أيضا استخدامها في العمل الائتماني.
يمكن اعتبار أهم جزء من المعلومات الواردة من خلال القنوات المسماة معلومات تعكس التاريخ الائتماني الفعلي للمقترض. حققت العديد من الدول نجاحا كبيرا في هذه الخطة، غسل أعمال مكاتب الائتمان.
في روسيا، في الوقت الحاضر، تشارك جمع المعلومات المتعلقة بالحالة المالية للعملاء في الشعبين المتخصصين لعدد من مؤسسات الائتمان (بمصالحها الخاصة) وبعض الشركات التجارية توفر معلومات غير رسمية عن أساس الرسوم. أنشأت قواعد بيانات متناثرة تعمل دون تبادل المعلومات المتبادلة. في الواقع، يمكن للبنوك الروسية تجديد معلومات العملاء فقط من قبل قوى المعلومات الخاصة بها والخدمات التحليلية وخدمات الأمن (إن وجدت). تتمتع المكاتب الموجودة في بلد أكبر التصنيف الأجنبي والوكالات الاستشارية بالمعلومات بشكل رئيسي حول الشركات الأجنبية ويمكن أن تكون مفيدة للبنوك فقط إذا كان العمل الأخير في السوق الخارجية.
كان شذوذ مثل هذا الوضع واضحا. يمكن اعتبار مسألة تكوين قاعدة بيانات على مستوى البلاد بشأن عمليات الائتمان مبالغ فيها بوضوح. تحاول الهياكل المصرفية لروسيا تنظيم تفاعل في هذا الاتجاه لسنوات عديدة، بما في ذلك داخل ومشاركة ARB. ومع ذلك، لعدد من الأسباب (عدم كفاية التطورات الحزبية القانونية والمنهجية، فإن المشكلة والخلافات بين مؤسسات الائتمان في تقديم المعلومات حول عملائها، وما إلى ذلك) محاولات إنشاء هياكل واسعة النطاق ذات الصلة مع النجاح الحقيقي لم تكن كذلك توج حتى الآن. حتى وقت قريب، لم يكن هناك إطار تشريعي مقاس. لذلك، حاولت مجموعات فردية من البنوك توحيد الجهود الرامية إلى دراسة الحالة المالية للمقترضين.
فقط في نهاية عام 2004 اعتمدت القانون "حول قصص الائتمان" رقم 218-FZ (قدمت في العملية من النصف الثاني من عام 2005)، وفقا لما سيتم إنشاؤه مكاتب الائتمان التجارية في البلاد، وستكون البنوك ملزمة بتزويد البيانات من بعض المعلومات عن المقترضين - الأفراد (بإذن من الأخير). هذا القرار التشريعي يمضي.
إن تاريخ الائتمان، الذي يحتوي على معلومات موضوعية عن جهات الاتصال التجارية للكيانات القانونية والأفراد مع البنوك، مفيد في أنهم يسمحون بموظفين من البنوك بشكل حدسي، ولكن على أساس الحقائق للحكم على الصفات الشخصية وسمعة المشاريع في كل مقدم طلب يقرض.
تحدث عن سمعة المقترض، وعادة ما تعني نوعه العقلي والكفاءة والصدق والصالح وصدقها من نية استخدام القرض بشكل فعال وإعادته في الوقت المحدد باهتمام. المزايا الأخلاقية
يرتبط المقترض باعتباره رجل أعمالا بقدرته على إعادة إنتاج الأموال التي تم الحصول عليها على النطاق، مما يضمن سداد الديون، لأن الصفات الأخلاقية للمقترض تتجلى بطريقة أو بأخرى في سلوكها، في أساليب ونتائج ريادة الأعمال. وبالتالي، يتم تقليل الطريقة الرئيسية لتقييم سمعة العميل إلى محاولة للتعرف على نجاحاته المهنية وصحة الوفاء بالتزامات الائتمان السابقة مسبقا.
بشكل عام، يتضمن تحليل سمعة المقترض: تقييم المؤشرات الرئيسية غير المالية للمقترض ومعايير طلب الائتمان؛ دراسة ملف تعريف المقترض؛ دراسة تكوين المؤسسين (المشاركين) وأهداف الشركة المقترض؛ تقييم مستوى الإدارة في الشركة (الصفات الشخصية للمديرين والمؤهلات والخبرة للمديرين، وقدرتهم والرغبة في العمل على "فائدة الشركة"، عقلانية الهيكل التنظيمي، محو الأمية للوثائق " مناخ الإنتاج "، إلخ).
يتم تحديد صلاحيات المواضيع والمعلمات وفقا للمعاملات المالية التي تشير إلى عدد المعرضات الخاضعة للرصد الإلزامي على المستوى التشريعي. الوثيقة الرئيسية هي 115 FZ.
يتم إجراء المراقبة الأولية من قبل موظفي المنظمات المالية التي تعمل مباشرة مع العملاء - الصرافون، والأفعال، وما إلى ذلك إلى المراقبة الأولية، وتحديد الشخص الذي يريد إجراء معاملة، وفي ظل ظروف معينة، تحقق من الامتثال للمعايير المعمول بها.
يتم إجراء تحليل مفصل للعمليات من قبل قسم الرصد المالي، رهنا بإدارة الشركة مباشرة. في الوقت نفسه، يجب على هيكل الشركة استبعاد إمكانية سوء المعاملة. موظف في منظمة مالية يتحقق من المعاملات، تخصيصه للرصد المالي الداخلي والإلزامي. يعزى كل منهم إلى رمز محدد. وفقا لنتائج الاختبار، يتم إنشاء تقرير، حيث يتم طلب معلومات العمليات وفقا للرموز المعينة. يتم نقل التقرير إلى الخدمة الفيدرالية في شكل إلكتروني. والمتخصصون بالفعل المتخصصون في الخدمة الفيدرالية السيطرة على امتثال أحكام لوائح تشريعات الرصد المسجلة في تقرير المعاملات.
إذا كان هناك سبب لافتراض أن المعاملة تهدف إلى تقنين الإيرادات التي تلقاها بشكل غير قانوني، أو تمويل المنظمات الإرهابية، فإن الخدمة الفيدرالية لها الحق في حظر الحسابات وطلب معلومات إضافية عن أصل الأموال والمعاملات المالية الأخرى تشمل الاهتمام من الوجه.
يتم إيلاء اهتمام خاص للمعاملات النقدية. وفقا للقانون، يجب أن تغطي الرصد الإجراءات التالية، رهنا بتجاوز الحد الذي أنشأه القانون:
بالإضافة إلى ذلك، فإن مصلحة خدمة المراقبة ستتسبب في حركة التمويل، والتي لا تكبدها الفوائد الاقتصادية وليس بسبب أنشطة الإنتاج، وكذلك أولئك الذين لديهم تعيين معينين معينين.
إن حقيقة أن المعاملة تنطبق على عدد المراقبة المراد رصدها لن تؤدي إلى عقوبات فورية للشخص الملتزم به. في الممارسة العملية، يتم تطبيق الشيكات الإضافية وحسابات حظر أقل من 0.1٪ من العمليات ذات الميزات المدرجة.
وفقا لتوصيات بنك روسيا، فإن البنوك التجارية ملزمة بتطويرها منهجية تقييم الوضع المالي للمقترضين الشركات الكبيرة (يشار إليها فيما يلي باسم طريقة العرض)، بناء على نظام مؤشرات الأنشطة المالية للمقترضين، وكذلك مؤشرات مخاطر الأعمال والصناعة.
يجب أن تمتثل منهجية تقييم الوضع المالي للمقترضين الكبير للشركات ونظام المؤشرات المالية الموضحة فيها، بالإضافة إلى نظام الدرجات لكل مجموعة من المعاملات لمخاطر الأعمال (المخاطر التجارية والصناعات) بمتطلبات وتوصيات يصدر بنك روسيا من مركز منفصل واعتمده مجلس إدارة البنك. في بعض الحالات، على سبيل المثال، إذا تم تضمين البنك الروسي في المجموعة المالية الدولية (المقر الرئيسي في بلد آخر)، بالإضافة إلى متطلبات بنك روسيا، يجب أن تفي طريقة FPZ معايير ومتطلبات الوالد شركة.
يوصي بنك روسيا بأن تتكيف البنوك سنويا النهج المنصوص عليها في المنهجية، وكذلك مجموعة من المعاملات لتقييم نتائج المؤسسات، مع مراعاة الوضع الاقتصادي الحالي، يتجاوز التحليل المالي "الكلاسيكي". تجدر الاهتمام بالمعلمات النوعية، أي ميزات الصناعة التي يقود فيها المقترض أنشطتها، للتأكيد على سمعة تجارية، وخصائص التأهيل الإيجابي للمديرين، وديناميات ربحية المؤسسة، بما في ذلك في مواجهة المنافسة الصعبة وسياسة الدولة العدوانية في السنوات الأخيرة. من الضروري أيضا تطوير تقنيات لتحديد دقة وواقع البيانات المالية للمقترض المحتمل، مما سيساعد في تحديد أعراض المخاطر المالية في الوقت المناسب.
ينطبق كل مصرف على أساليبها ووسائل تحليل الجدارة الائتمانية للمقترضين المؤسسين الكبيرين. قد يكون لأسباب مثل هذه المجموعة درجة مختلفة من الثقة في الطرق الكمية والنوعية لتقييم عوامل الجدارة الائتمانية، وأنشأت تاريخيا المبادئ الفردية، وثقافة الإقراض وممارسة التصنيف الائتماني، واستخدام مجموعة معينة من أدوات تقليل مخاطر الائتمان وبعد
لتقييم الحالة المالية والجدامة الائتمانية لمقترض شركة كبيرة - كيان قانوني (باستثناء مؤسسات الائتمان)، ينبغي أخذ مؤشرات موضوعية لأنشطتها في الاعتبار:
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تأخذ البنوك في الاعتبار مخاطر الأعمال على المقترض (مخاطر الأعمال والصناعة). غالبا ما تكون مؤشرات تقييم هذه المخاطر ذاتية ذات طبيعية في الطبيعة (في البنوك الدولية، يتم تنفيذ هذه المعايير في وحدة منفصلة وتحليلها بعناية أكبر):
جميع تقنيات FPPZ لها أوجه التشابه والاختلافات الخاصة بهم. كل منهجية متأصلة في مزاياها وعيوبها. سنقوم بإجراء تحليل مقارن لطرق تقييم الوضع المالي للمقترضين المؤسسين الكبيرين.
البنك №1 ("ابنة" الروسية "لأحد البنوك الدولية)
لتحديد حد مخاطر الائتمان، يتم إجراء تقييم كمي ونوعي لمجموعتين من عوامل الخطر مع تعيين كل تقييم من كل نقطة:
1. الإفصاح عن مخاطر العميل، خصائصها:
2. الإفصاح والمؤهلات لخطر المعاملة. يتم تقدير الحالة المالية للمقترض على أساس أربع مجموعات من المعاملات: الربحية والسيولة، دوران واستقرار مالي.
تقييم نتائج حسابات المعاملات هي أنه بعد حساب المؤشرات، اعتمادا على الصناعة، يتم احتساب كمية النقاط بناء على وزن المؤشر.
بعد ذلك، يتم تحديد النتيجة النهائية لتحليل مؤشرات البيانات المالية والموقف المالي: حسن / ثانوي / سيء (وفقا لأحكام بنك روسيا مؤرخة 26 مارس 2004 №254-P، من 03/20 / 2006 №283-P)
مزايا. شفافية سهلة وتقييم. محاسبة المؤشرات الكمية والنوعية للائتمان في الجدارة في الدعوى. لكل مجموعة من العوامل، يشير المحلل ليس فقط النقاط، ولكن أيضا عوامل إيجابية وسالبة. لا يقتصر المحللون على بيانات المحاسبة والإبلاغ. يتم أخذ تاريخ الائتمان وسمعة الأعمال للمقترض في الاعتبار. تؤخذ فعالية الإدارة في الاعتبار، بما في ذلك مستوى كبار المديرين. موقف المقترض في الصناعة والمنطقة، يتم أخذ مستوى تغلغل التقنيات الحديثة في الاعتبار. سلبيات. نطاق كبير من المؤشرات (مجموعتان، كل منها مقسمة إلى مؤشرات). الحاجة إلى تقييم مخاطر الصناعة: يجب أن يكون المحلل على دراية بجميع الفروع التي يعمل فيها المقترضون. المواعيد النهائية التقييم المقترحة (لا يزيد عن يومين). كتابة السجن باللغة الإنجليزية.
البنك رقم 2 (يدخل أعلى 4 بنوك روسية كبيرة)
لتحديد الحد من مخاطر الائتمان، يتم إجراء تقييم كمي ونوعي لخمس مجموعات مخاطر:
يتم تقدير الحالة المالية للمقترض على أساس ثلاث مجموعات من المؤشرات. يتمثل تقييم نتائج حساب المعاملات في تعيين فئة لكل من هذه المؤشرات بناء على مقارنة القيم التي تم الحصول عليها بقيم كافية. بعد ذلك، يتم احتساب مقدار النقاط بناء على وزن المؤشر، يتم تحديد فئة الحساب للمقترض ويتم إبرام الاستنتاج عن إمكانية إصدار قرض.
مزايا. شفافية سهلة وتقييم. محاسبة المؤشرات الكمية والنوعية للائتمان في الجدارة في الدعوى. لا تقتصر المعلومات المطبقة من قبل المحللين على بيانات المحاسبة والإبلاغ. تؤخذ هيكل رأس المال والهيكل الداخلي لعميل الشركات في الاعتبار. يتم أخذ تاريخ الائتمان وسمعة الأعمال للمقترض في الاعتبار. تؤخذ فعالية الإدارة في الاعتبار، بما في ذلك مستوى كبار المديرين. موقف المقترض في الصناعة والمنطقة، يتم أخذ مستوى تغلغل التقنيات الحديثة في الاعتبار. كل من المعاملات المستخدمة لتقييم الحالة المالية لديها القيمة المرجعية التي تتم مقارنة التناظرية المحسوبة بها. مع الاسترداد الكامل للديون المتأخرة، يتم استعادة فئة الائتمان. سلبيات. تقييم التصنيف لا يسمح بجميع علامات العملاء الرئيسية. لا يتم تمييز القيمة المرجعية للمعاملات للصناعات الفردية وجود هيكل مختلف للأصول والخصوم. لا يتم تمييز القيمة المرجعية للمعاملات عن طريق علامة إقليمية. معاملات الوزن ذاتية ذاتية، في حين أن التحولات البسيطة في نظام هذه المعاملات يمكن أن تغير بشكل أساسي النتيجة النهائية وترجم المقترض من فئة واحدة إلى أخرى. يتم احتساب المؤشرات المستخدمة في تحليل الجدارة الائتمانية بشأن بيانات الإبلاغ التي لا تسمح بتقييم الجدارة الائتمانية للمقترض في المنظور. عند تحديد فئة المقترض، لا تؤخذ معلومات عن التدفقات النقدية المقدرة والنتائج المالية في الاعتبار. يمكن لأي أخطاء وأخطاء في تحديد كمية النقاط الحرجة توفير نتيجة خاطئة بشكل أساسي.
البنك رقم 3 (أحد البنوك الزراعية الروسية)
الوضع المالي هو أهم سمة من سمات موثوقية كيان قانوني. يتضمن تحليل الوضع المالي الخطوات التالية:
عند تحديد المركز المالي للكيان القانوني، تتم مقارنة المؤشرات المحسوبة بالقيم المتوسطة وتحليلها في ديناميات.
وفقا لنتائج النظر، يتم إبرامها تشير إلى المعايير، على أساس الوضع المالي للمقترض هو جيد، ثانوي أو سيء.
مزايا. شفافية سهلة وتقييم. محاسبة المؤشرات الكمية والنوعية للائتمان في الجدارة في الدعوى. وجود صيغ متطورة خصيصا لتحديد الوضع المالي للمقترض. إن وجود العوامل التصحيحية مراعاة في تقييم الحالة المالية للكيان القانوني. استخدام القيم المرجعية للمعاملات المالية المختلفة من الصناعة. محاسبة التغييرات في المؤشرات في ديناميات مع بناء التوقعات اللاحقة. فترة طويلة تم تحليلها، والتي تسمح ببناء توقعات دقيقة للقدائم المحتملة للمقترض. سلبيات. عدم وجود تقييم رسمي لمعايير غير مالية. تؤخذ المؤشرات غير المالية في الاعتبار بالإضافة إلى ذلك ولا تسهم مساهمة كبيرة في نتائج التقييم. يمكن لأي أخطاء وأخطاء في تحديد كمية النقاط الحرجة توفير نتيجة خاطئة بشكل أساسي. لا يتم تمييز القيم المرجعية للمعاملات عن طريق علامة إقليمية.
لاحظ أن كل شيء طرق لتقييم الوضع المالي للمقترضين الشركات الكبيرة لديهم عيوب مشتركة.:
غير مؤره آخر متأصل في غير مقدم فقط، ولكن أيضا لجميع الطرق الروسية مرتبطة بميزة ممارسة الأعمال التجارية في روسيا، ولا سيما الشفافية الضعيفة للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات. وبالتالي، فإن أي منهجية لتقييم الجدارة الائتمانية للكيان القانوني لها حساسية عالية للإزعاج (عدم الدقة) من البيانات المصدر، وخاصة البيانات المالية.
تظهر الأساليب المذكورة أعلاه من FPPZ أن أحد الاتجاهات الرئيسية لتحليل حالة المقترض في تقييم فعاليتها هو تحليل مالي. ينعكس جوانب مختلفة من التحليل المالي كنسخة معينة في جميع الطرق المقدمة لتقييم جودة المقترضين المحتملين المطبقة من قبل البنوك. تحليل الحالة المالية للمقترض هو أهم سمة تقديرية لها. ومجموعة محددة من المؤشرات المالية وقيمها التنظيمية، تنشئ كل بنك تجاري بشكل مستقل، حيث لا توجد وثائق تنظيمية تنظم هذه المنطقة.
في الممارسة العملية، لتقدير الوضع المالي بشكل صحيح للعميل وجعل الاستنتاجات في الوقت المناسب حول جدورتها الجاديم وجدوى إبرام معاملة، وهو مخطط موسع للتحليل الشخصي للمخاطر للمعاملة في قطاع الإقراض للشركات، مقسمة إلى كتل مالية (الشكل 1)، يتم تطبيقه.
الصورة 1. مخطط تحليل المخاطر في قطاع الإقراض للشركات
وبالتالي، ينبغي أن تشكل تحليلات المخاطر للبنك (سواء كانت بنك روسي كبير أو بنك دولي أو فرع إقليمي) وصفا واضحا لكل معاملة ائتمانية وتبرير هدف التمويل، وهيكل المعاملة، خطط المخاطر الخاص بها ( معاملة مع زيادة المخاطر أو المخاطر المعتدلة أو المعاملات الخالية من المخاطر)، وكذلك تقييم المخاطر عند تحليل المركز المالي للعميل.
عند تمويل رأس المال العامل، من الضروري تحليل الدورة التشغيلية للشركة وأسباب وتوقيت حدوث العجز الرأسمالي العام والمواعيد النهائية ومصادر تجديد رأس المال العامل. يجب أن يتوافق هيكل المعاملة مع دورة التشغيل (عينة في موسم "منخفض"، سداد - في الموسم "المرتفع"، وما إلى ذلك)، أي أنه يجب تفسيره لماذا يقترح المقترض بدقة مثل هذه الهيكل بالصفقة وبعد
يجب أن يشمل وصف موجز لنموذج التدفق النقدي:
بعد ذلك، من الضروري تحليل مصادر سداد القرض: ما يعتمد على استلام الأموال، ما هي العوامل السلبية المحتملة، سواء كان البنك يرضي (ولماذا) المصدر الرئيسي للسداد. يمكن اعتبار وجود ضمان عاملا مريحا إضافيا (ولكن ليس كأساس لصنع القرار).
بعد ذلك، يؤدي المحلل المالي إلى نماذج الاستنتاج الخاصة به للمقترض / مجموعات الأعمال التجارية: المنتجات المنتجة / البيع، ميزات دورة الإنتاج، الموسمية، الظروف التي يتم إجراؤها، تفاصيل الحسابات مع المقابلات، الموردين / العملاء (الاعتماد )، والفوائد التنافسية (الأسباب والغرض من المشتريات هي من هذا المقترض، وإمكانية إعادة توجيه إلى الشركة المصنعة الأخرى)، والتسعير (أي العوامل تؤثر على السعر)، ومخاطر الأعمال، ومصالح المساهمين في هذا العمل، إلخ.
يتضمن ذلك الأرقام على ديناميات الإنتاج / المبيعات مع شرح للعوامل الرئيسية التي تحدد هذه الديناميات (وكذلك المقترض من الأزمة، ما هو موقفها في السوق والآفاق). سيكون من الجيد أيضا تقييم فعالية نموذج الأعمال مقارنة بمؤسسات مماثلة. في وجود المجموعة، من الضروري تفسير علاقات الدخل، التدفقات النقدية.
يجب أن يتضمن قسم "التحليل المالي" وصفا لأسباب وعواقب الديناميات وهيكل المؤشرات الرئيسية للأرباح وتقرير الرصيد، وكذلك تحليل المعاملات. يجب النظر في جميع المؤشرات من وجهة نظر تأثيرها على قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات على القرض، وهذا هو، هو عضويا لتحقيق الاستنتاج حول الحالة المالية الجيدة / المتوسطة / غير المرضية للمقترض. ينبغي إيلاء اهتمام خاص بمقدار الديون، وهيكله النضج، وتقييم خطر إعادة تمويل وموقف البنك فيما يتعلق الدائنين الآخرين.
يجب أن يحتوي قسم الاستنتاج النهائي من تحليلات المخاطر على استنتاجات - تقييم المخاطر الكلية عند الإقراض إلى العميل (نقاط القوة والضعف في أنشطة العميل، الشفافية التجارية، تاريخ الائتمان في البنوك، اعتماد الحالة المالية للمقترض من أنشطة الهياكل المرتبطة، عدم وجود تقارير مدمجة عن المجموعة، إلخ).
بالإضافة إلى ذلك، فإن عنصر مهم ومتصل في تحليل الوضع المالي للمقترض هو تحديد الأعراض في الوقت المناسب من الأعراض وعلامات المخاطر المالية المحتملة للبنك (في مصطلحات البنوك يسمى EWS - إشارات الإنذار المبكر، أو "الإشارات المبكرة / علامات مشكلة ") كما في قضية القرض، لذلك وعملية مراقبة قرض لسدادها الكامل. في الممارسة المصرفية، يتم تخصيص معايير تحديد الأعراض المبكرة / علامات مشاكل المشكلات المبكرة، بالإضافة إلى مجموعتها، إلى قسم كبير منفصل في طريقة FPZ (الجدول 1).
الجدول 1. الإشارات المبكرة وعلامات مشاكل المشكلات في طريقة تقييم الوضع المالي للمقترضين المؤسسين الكبيرين من مختلف البنوك
| إشارات من المخاطر المالية المحتملة | علامات الأزمة المالية الوشيكة في أنشطة العميل |
|---|---|
| إشارات المالية | |
| عدم وجود عقود للعقود مع المشترين / العملاء، ونتيجة لذلك، تطويل المستوطنات مع الموردين | الانتهاك المنهجي لحالة الحفاظ على ثورات القروض في البنك المرتبط بنقص الإيرادات اللازمة للعمل / الخدمات المقدمة / المقدمة / سلع من المشترين أو العملاء |
| عدم وجود عقود مبتتم حديثا لتوفير السلع / العمل / الخدمة (طي الأعمال) | زيادة كبيرة في حدود الائتمان المتفق عليها في البنك (آه) |
| بالنسبة للعديد من فترات التقارير في صف من القيم السلبية لسلسلة 2400 ("صافي الربح (الخسارة) من الفترة المشمولة بالتقرير") نماذج رقم 2 و 1300 (المجموع في أقسام "رأس المال" و "الاحتياطيات") . 1 من التقارير الفصلية وفقا ل RPBU | |
| تجاوز قيم تحميل الديون الإجمالية (إجمالي الديون / EBITDA) في التقارير الرسمية الفصلية / السنوية للمقترض وفقا لمجموعة RPBU على مستوى 3.5 | فتح المقترض للحسابات الجارية في مؤسسات الائتمان الأخرى دون إخطار بنك الدائن، ترجمة جميع الأموال |
| إشارات غير مالية | |
| إنشاء إنتاج المنتجات والتطوير غير المنتجة سابقا في اتصال مع سوق البيع هذا | الإنفاق غير المستهدف للأموال المستلمة |
| ظهور اعتماد العميل على القروض (عادة ما تكون قصيرة الأجل) بسبب زيادة النفقات الخاطئة | الإيصالات النقدية البسيطة وغير النظامية من بيع البضائع، خاصة في تركيبة مع المدفوعات الكبيرة للموردين ومع نمو غير معقول للمبيعات على الائتمان |
| إغفال العميل في السيطرة على رأس المال العامل (إجمالي فائض المخزون، "لحام"، غير سيوي، إلخ) | المدفوعات إلى منظمات الائتمان الأخرى أو زيادة حادة في عدد الطلبات منها حول الحالة المالية للعميل |
| وجود خسائر كبيرة وغير مخطط لها | التلاعب العميل مع الشيكات |
| تغييرات جذرية غير متوقعة في إدارة الشركة أو اتجاهات تطوير الصناعة غير المواتية | انتهاك العميل لإعداد التقارير أو تقديم المستندات المالية اللازمة للبنك (غالبا ما يرتبط هذا بزيفهم). تفسيرات العملاء حول أسباب التأخير أنفسهم هي علامات حول مشكلة الائتمان |
| طلبات العميل حول تخصيص أموال إضافية تزيد عن الحدود المتفق عليها مسبقا | |
| أي عدم الامتثال غير المتفجر للالتزامات | |
البنوك ملزمة بمراقبة التغييرات في هيكل المساهمين للمقترض، لدولة أعمالها نتيجة لعدم الاستقرار المالي / السياسي في البلاد والاقتصاد من أجل التأكد من استدامة وضعها المالي وتنفيذها شروط اتفاقية القرض، وكذلك للبحث عن فرص جديدة للتعاون التجاري مع العميل. مراقبة القرض ضروري من أجل تحديد علامات أن المقترض قد يواجه صعوبة في سداد قرض (أمثلة إشارات الإنذار المبكر حول مشكلة عملاء الشركات في الشكل أدناه). يجب أن يتم ذلك في مرحلة مبكرة من أجل زيادة تأثير الإجراءات التصحيحية للبنك وتقليل خسائرها.
الشكل 2. إشارات تحذير حول مشكلة عملاء الشركات
يعد العامل البشري أحد أكثر العقبات خطيرة أمام الكشف المبكر عن قروض المشكلات. غالبا ما لا يؤدي الموظفون المسؤولون عن إجراء تحليل للمقترضين من الشركات إلى إشارات مقلقة بسبب جهلهم وأحمال عالية ومصطلحات مضغوطة لتقييم الوضع المالي للعملاء، وكذلك بسبب عدم وجود نظام آلي للكشف والتحذيرات في البنوك الروسية (في البنوك الأوروبية، يستخدم هذا النظام على نطاق واسع).
تبين التجربة أن القروض المشكلة حتى بعد تحديدها، غالبا ما تتحول إلى أن يكون أسوأ بكثير من فكر موظفي البنك. لكن الوضع يمكن أن يكون أسوأ إذا كان إدارة البنك، ومعرفة مشاكل محفظتك الائتمانية، يخفيها وفي الوقت نفسه يحاول التعويض عن الأضرار عن طريق إصدار قروض ومضاربة محفوفة بالمخاطر. من أجل تجنب هذا البنك، مراجعات مستقلة دورية من قبل قوى خدمة التدقيق الداخلي بحيث يكشف عن تفويتها أو مخفية من قبل موظفي موظفي القروض. وغالبا ما تكشف الشيكات التي أجراها السلطات الإشرافية والتنظيمية (من قبل بنك روسيا، شركات التدقيق الخارجي) قروض مشاكل ذات لا يلاحظها الراحة. في عملية إدارة مخاطر الائتمان الفعالة، فإن أول من يحدد قروض المشكلات هو خدمة الرقابة الداخلية للبنك. تنعكس التدابير التي تحتاج إلى اتخاذها مع هذا الكشف في الشكل التالي.
الشكل 3.
مراقبة القروض مهمة بشكل خاص ليس فقط في مرحلة النظر في معاملة الائتمان، ولكن أيضا في جميع مراحل عملية القرض، خاصة في مرحلة سداد القرض، أو عندما تصبح متأخرة، أو في حالة انتهاك الشروط المنصوص عليها اتفاقية الائتمان، وظروف الحد الأدنى للمبلغ أو مقدار المعاملات المالية. من أجل تجنب انتهاكات العقود الائتمانية، بالإضافة إلى توقيت القضاء عليها، فإن البنك ويطور منهجية لتقييم الوضع المالي للمقترضين الكبيرين للشركات، والتي لا تنص على تقييد الجدارة الائتمانية فقط بمقترض الطريقة الأساسية للحد من مخاطر الائتمان، ولكنها تشمل أيضا المبادئ العامة. باستخدام هذه المبادئ، ليس من الصعب الكشف عن العلامات المبكرة لمشاكل المشكلات في الوقت المناسب ومحاولة القضاء على أو منع تأخير القرض أو افتراضي المقترض.
بناء على المقال: Fingelev d.g.، Shcherbakov E.m. تقدير الجدارة الائتمانية للكيانات القانونية على مثال أكبر بنوك الاتحاد الروسي // المشاكل الحديثة للعلوم والتعليم. 2013. №6.
حاشية. ملاحظة
في هذه الدورة، تعتبر القضايا النظرية والعملية لرصد الوضع المالي للعميل في بنك تجاري.
هيكل العمل بالطبع كما يلي.
يعكس القسم الأول الأساس النظري لرصد اللوائح المالية للعميل: يتم الكشف عن مفهوم وجوهر المراقبة والإطار التنظيمي والقانوني الذي يحكم مراقبة الائتمان والمبادئ والأساليب لرصد الوضع المالي للعميل.
في القسم الثاني، يتم النظر في تنظيم مراقبة الوضع المالي للعميل، على مثال بنك الشاشة الشعبية سبربانك روسيا. يتم تقديم الخصائص التنظيمية والاقتصادية لأنشطة البنك التجاري.
تم إجراء تحليل لفعالية مراقبة الوضع المالي للعميل، وصياغة المشاكل والآفاق الرئيسية لرصد الوضع المالي للعميل على سبيل المثال PJSC Sberbank of Russian.
يتم إجراء العمل بطريقة مطبوعة إلى _____ باستخدام مصادر ____، يحتوي على ____ جداول، ___ أنماط و ____ التطبيقات.
مقدمة
1. الأساس النظري لرصد الوضع المالي للعميل
1.1 مراقبة النظام المالي للعميل: المفهوم وتوصيف عواملها
1.2 تصنيف طرق لرصد الشرط المالي للمقترض
1.3 الإطار التنظيمي ينظم مراقبة الائتمان
2. تنظيم مراقبة الوضع المالي للعميل في بنك تجاري (على سبيل المثال PJSC Sberbank of Russia)
2.1 الخصائص التنظيمية والاقتصادية لأنشطة البنك
2.2 تحليل مراقبة الوضع المالي للعميل PJSC "Sberbank of Russia"
استنتاج
قائمة المصادر المستخدمة
التطبيقات
مقدمة
يعد نظام المراقبة المالية للعميل آلية مراقبة قرض لتنفيذ المراقبة المستمرة لأهم النتائج الحالية للأنشطة في شروط الأسواق المستهلك والمالية المتغيرة باستمرار.
الغرض الرئيسي من مراقبة الوضع المالي للمقترض هو الحصول على معلومات تشغيلية لتحديد الجدارة الائتمانية والملاءة والاستدامة المالية للعميل. بعد منح القرض، يتم إجراء مراقبة الوضع المالي للمقترض على أساس مستمر من أجل اكتشاف مخاطر الائتمان في الوقت المناسب.
يمكن حل الأغلبية العظمى من حالات الأزمات في المنظمات التجارية أو تقليلها في حالة تشخيصها المبكر. يعتمد مثل هذا التشخيص على مراقبة عدد من المؤشرات الرئيسية.
وفقا لبيانات المراقبة التي يتم فيها مراقبة تنفيذها، يتم الكشف عن احتياطيات كفاءة الإنتاج المتزايدة، ونتائج المؤسسة، وتقييم أقسامها وعمالها.
يرجع أهمية الموضوع المختار إلى حقيقة أنه غالبا غياب نظام لرصد الشرط المالي للمؤسسة لا يسمح بتتبع و "توقف" تدهور الحالة المالية للمنظمة، والتي يمكن أن تؤدي إلى حالة الأزمة المراقبة المستمرة للمنظمة للحالة المالية للمنظمة شرط أساسي لعقد قرارات الإدارة في الوقت المناسب، فكيف المعلومات اللازمة ذات الصلة حول
يعتبر تقييم الحالة المالية للمقترض في الاعتبار الاتجاهات في تغيير الحالة المالية والعوامل التي تؤثر على هذه التغييرات. لهذا الغرض، من الضروري تحليل ديناميات المؤشرات المقدرة، وهيكل الميزانية العمومية، وجودة الأصول، والاتجاهات الرئيسية للسياسة الاقتصادية والمالية للمؤسسة.
عند حساب المؤشرات (المعاملات)، يتم استخدام مبدأ الحذر، أي إعادة حساب مواد رصيد التوازن نحو الحد من التقييم على أساس تقييم الخبراء.
لتقييم الحالة المالية للمقترض، يتم استخدام ثلاث مجموعات من المؤشرات المقدرة: معاملات السيولة؛ نسبة معامل الأموال الخاصة والمقترض؛ مؤشرات دوران الربحية والربحية.
تقوم معاملات السيولة بتمييز توفير المؤسسة من خلال رأس المال العامل لإجراء الأنشطة الاقتصادية وسداد التزامات عاجلة في الوقت المناسب. يتميز نسبة السيولة المطلقة بالقدرة على سداد التزامات الديون في نهاية المطاف وتحديدها باعتبارها نسبة الأموال والأوراق المالية قصيرة الأجل السائلة للغاية إلى التزامات الأكثر إلحاحا للمؤسسة في شكل قروض مصرفية قصيرة الأجل وقروض قصيرة الأجل الدائنة المختلفة. تحت أوراق قصيرة الأجل عالية السائلة في هذه الحالة، يتم فهم الأوراق المالية والأوراق المالية الحكومية فقط من Sberbank من روسيا.
يميز معامل الطلاء الوسيط (السيولة الحرجة) قدرة المؤسسة على إطلاق مبيعاتها الاقتصادية بسرعة وسداد الالتزامات الديون.
لحسابات هذا المعامل، فإن مجموعات المقالات "الاستثمارات المالية قصيرة الأجل" و "المستحقات (المتوقع مدفوعات من خلال 12 شهرا بعد تاريخ إعداد التقارير) محددة سلفا. تنخفض هذه المقالات إلى كمية الاستثمارات المالية في أوراق الشركات غير السائلة والمؤسسات المعسرة ومجموعة المستحقات اليائسة، على التوالي.
تعد نسبة السيولة الحالية (المعامل الكلي للطبقة) مؤشرا للتعميم على ملاءة المؤسسة، في حساب جميع الموجودات الحالية المدرجة في البسط، بما في ذلك المواد (إجمالي 2 ميزانيات).
المذكورة بالفعل مجموعات من ميزانيات الميزانية، وكذلك "المستحقات منها المتوقع أكثر من 12 شهرا)"، "الاحتياطيات" و "الأصول الحالية الأخرى" من المتوقع أن تكون "الاحتياطيات" و "حسابات جارية أخرى"، وفقا للخصم التوازن في "دخل الفترات المستقبلية".
تعد نسبة الأموال الخاصة والمتوسطة واحدة من خصائص الاستقرار المالي للمؤسسة ومصمما: مؤشرات دوران الربحية والربحية. يتم حساب مبيعات العناصر المختلفة للأصول والدواء الدائنة في أيام على أساس حجم مبيعات اليوم (إيرادات يوم واحد من التنفيذ). يتم احتساب حجم المبيعات اليومية من خلال تقسيم الإيرادات من المبيعات بعدد الأيام في الفترة (90، 180، 270 أو 360).
يتم احتساب متوسط \u200b\u200b(لفترة) من قيم الموجودات الحالية والدفع الدائري كمجموع نصف القيم في التاريخ الأولي والأخير للفترة والقيم الكاملة للتواريخ الوسيطة مقسوما على عدد المكونات، خفضت بنسبة 1.
وبالمثل، إذا لزم الأمر، فإن مؤشرات دوران العناصر الأخرى من الأصول الحالية (المنتجات النهائية والعمل في التقدم والمواد الخام والمواد) يمكن حسابها. تتم تحديد مؤشرات قابلية الإصابة كنسبة مئوية أو أسهم.
تستخدم مؤشرات دوران أخرى والربحية للخصائص العامة وتعتبر إضافية إلى المؤشرات الخمسة الأولى. يتمثل تقييم نتائج الحسابات في خمسة معاملات في تعيين المقترض للفئة لكل مؤشرات من هذه المؤشرات بناء على مقارنة القيم التي تم الحصول عليها باستخدام كافية. بعد ذلك، يتم تحديد مقدار النقاط لهذه المؤشرات وفقا لأوزانهم.
وزن المؤشر مضروب في حجم جميع الفئات. بالنسبة للمؤشرات المتبقية للمجموعة الثالثة (دوران الربحية والربحية)، لا يتم إنشاء القيم المثلى أو الحرجة بسبب اعتماد هذه القيم هذه من تفاصيل المؤسسات والانتماء بالصناعة وغيرها من الشروط المحددة. يعتمد تقييم نتائج حسابات هذه المؤشرات بشكل أساسي على مقارنة قيمها في الديناميات.
في بنك Syktyvkar AK SB RF، يتم حساب جميع المعاملات اللازمة باستخدام حزمة البرامج. يتم تقديم المحاسبة في برنامج خاص يجعل حساب المؤشرات المختلفة. على أساسهم، يحدد الكمبيوتر تصنيف المقترض. يجعل مفتش إدارة الائتمان الإعدادات المناسبة للحسابات ويتم تخزين هذه البيانات في حالة هذا الاستهلاك الائتماني.
يعتمد التحليل النوعي على استخدام المعلومات التي لا يمكن التعبير عنها في المؤشرات الكمية. لمثل هذا التحليل، يتم استخدام المعلومات المقدمة من المقترض وخدمة الأمان ومعلومات قاعدة البيانات.
في هذه المرحلة، يتم تقييم المخاطر:
صناعة:
مساهمة:
تنظيم المشاريع:
الإنتاج والإدارة:
المرحلة الأخيرة من التصنيف الائتماني هو تحديد تصنيف المقترض، أو فئة. هناك 3 فئة من المقترضين: من الدرجة الأولى - الإقراض الذي لا شك فيه؛ الطبقة الثانية - الإقراض يتطلب اتباع نهج مرجح؛ يرتبط الفئة الثالثة - الإقراض بمخاطر متزايدة. يتم تحديد التصنيف على أساس مقدار النقاط في خمس مؤشرات رئيسية، وتقييم المؤشرات المتبقية للمجموعة الثالثة وتحليل المخاطر عالية الجودة.
S \u003d 1 أو 1.05 - يمكن أن يعزى المقترض إلى الفصل الأول من الجدارة الائتمانية؛ أكبر من 1، ولكن أقل من 2.42 - يتوافق مع الطبقة الثانية؛ s painally أو أكثر من 2.42 - يتوافق مع الطبقة الثالثة.
بعد ذلك، يتم ضبط التصنيف الأولي المحدد بهذه الطريقة مع الأخذ في الاعتبار المؤشرات الأخرى للمجموعة الثالثة وتقييم نوعي للمقترض. مع التأثير السلبي لهذه العوامل، يمكن تخفيض التصنيف من قبل فئة واحدة. تتيح لك هذه المجموعة مراقبة تحديد الخسائر المحتملة من القروض المستحقة ومنعها.
في البداية، يتم تحديد فئة الكفاءة من قبل مجموعة المخاطر، على التوالي، تصاعدي. علاوة على ذلك، اعتمادا على كيفية خروج العميل الديون الرئيسية والاهتمام به، قد تختلف مجموعة المخاطر. جدول القروض بناء على المعايير الرسمية لتقييم مخاطر الائتمان.
من أجل الحفاظ على الاستقرار والدوار المستدام للنظام المصرفي لروسيا، يلزم البنوك التجارية إنشاء احتياطي للخسائر المحتملة على القروض. يستخدم احتياطي الخسائر المحتملة على القروض فقط لتغطية ديون قرض العملاء المعلقة (البنوك) على الديون الرئيسية.
يتم إنتاج الانقسامات الحالية من Sberbank of Russian وفروعها شهريا (اعتبارا من الرقم الأول بعد شهر التقرير) ضبط خطر جميع القروض الصادرة والديون المكافئ للقرض، مع مراعاة التغيير في قيمة القرض الفعلي أو ما يعادله لديون القرض، مجموعة مخاطر القروض (تغيير مدة المدفوعات المتأخرة بشأن الديون المعادلة للقرض)، سعر الصرف الرسمي للعملة التي أنشأها بنك روسيا في اليوم الأخير من الشهر التقديري.
من أجل الحد من احتمال تكبد الخسائر نتيجة للعلاقات الائتمانية، ينطبق برنامج Syktyvkar Bank لبرنامج Syktyvkar ببرنامج Syktyvkar على إحدى النماذج لضمان سداد القرض (التعهد والضمان والضمان وما إلى ذلك). تم تعيين مستوى المخاطر. وإلى أساليب تنظيمها الآن، لا يزال فقط لإضافة السيطرة على الاستخدام المستهدف للقرض والتفتيش الدوري للممتلكات المحددة. لذلك، إصدار قرض واحد تلو الآخر، بنك Syktyvkar Bank of AK SB RF ينشئ محفظة القروض الخاصة به. هناك حاجة لتحليل وتقييم أنواع محددة من المخاطر التي يواجهها البنك بأي شكل من أشكال العمليات. نحن هنا نتحدث عن المخاطر كجزء من مجمل المقترضين.
