مصادر تشكيل الموارد المالية هي مجموعة من مصادر الرضا عن الاحتياجات الإضافية لرأس المال للفترة المقبلة، مما يضمن تطور المؤسسة.
هذه المصادر مقسمة إلى امتلاك (داخلي) واستعارة (خارجي). تشمل الأموال الخاصة: رأس المال المعتمد، رأس المال الإضافي، الأرباح المحتجزة. بادئ ذي بدء، تركز الشركة على استخدام مصادر التمويل الداخلي (الخاصة).
تنظيم رأس المال المصرح به، واستخدامه الفعال، فإن إدارةها هي واحدة من المهام الرئيسية والأكثر أهمية للخدمة المالية للمؤسسة.
العاصمة المعتمدة هي المصدر الرئيسي للأموال الخاصة للمؤسسة. يعكس مبلغ رأس المال المصرح به للشركة المساهمة مقدار الأسهم الصادرة عنه، والدولة والمؤسسات البلدية - مبلغ رأس المال المصرح به. يتغير رأس المال المعتمد في المؤسسة، كقاعدة عامة، وفقا لنتائج عملها في السنة بعد إجراء تغييرات على المستندات التأسيسية.
زيادة (تقليل) الرأسمالي المعتمد يمكن أن يكون بسبب مسألة الأسهم الإضافية (أو الانسحاب من معاملة بعض المبلغ منهم)، وكذلك عن طريق زيادة (تناقص) الأسهم الاسمية.
يشمل التميز رأس المال: نتائج إعادة تقييم الأصول الثابتة، دخل JSC، خالية من المال والقيم المادية لأهداف الإنتاج، مخصصات من ميزانية تمويل الاستثمارات الرأسمالية، أموال لتجديد الموارد الحالية.
احتفظت بربح الأرباح التي تم الحصول عليها في فترة معينة ولا تهدف إلى عملية توزيعها على الاستهلاك من قبل المالكين والموظفين. تم تصميم هذا الجزء من الأرباح للرأسمالي، أي لإعادة الاستثمار في الإنتاج. من حيث محتوياتها الاقتصادية، فهي واحدة من أشكال احتياطي الموارد المالية الخاصة بالمؤسسة، وتوفير تطوير إنتاجها في الفترة المقبلة.
لتغطية الحاجة إلى الأموال الأساسية والحالية في بعض الحالات، يصبح من الضروري جذب رأس المال المقترض. قد تنشأ هذه الحاجة في الأسباب المستقلة عن المؤسسة. قد يكون لديهم خيار الشركاء والظروف الاستثنائية وإعادة الإعمار وإعادة المعدات الفنية للإنتاج، ونقص رأس المال البداية الكافي، وجود موسمية في الإنتاج والعمل والمعالجة وتوريد المنتجات وتسويقها. خطر الاقتراض التجاري
Durling Capital هي أصول المؤسسة في شكل التزامات الديون المشاركين في شكل قروض، والمساعدة المالية، والمبالغ التي تم الحصول عليها بكفالة، وغيرها من المصادر الخارجية لفترة محددة في ظل ظروف معينة لأي ضمانات.
تخضع رأس المال المقترض للعودة غير المشروطة ويستخدم في مبيعات المؤسسة بشأن شروط الموضوع، أي فائدة مستحقة بشكل دوري لصالح المقرض.
هناك حاجة إلى الأموال المقترضة للمؤسسات عندما لا تكفي رأس المال الخاص بتوسيع نطاق الأنشطة التجارية، وإدخال تقنيات جديدة، وإطلاق حملة تسويقية، واستثمار وغيرها من الأغراض التي تزيد من ربحية جميع عمليات الأعمال وقيمة السوق ككل.
الخلاصة: من المستحسن جذب الأموال المقترضة لتمويل تلك الأحداث والأنشطة والأنشطة غير المعروفة للأنشطة المعتادة للشركة وهي جزء. بشكل عام، دون رأس المال المقترض، من الممكن القيام به، لن يؤدي غيابها إلى كسر العمليات المعتادة، لن تؤثر عليها سلبا. مثل هذه القروض يمكن أن يسمى السائل.
إذا كانت هذه الفضاعة ليست ضرورية للتنمية، بل لتغطية الخسائر الدائمة والحفاظ على الربحية على المستوى المعتاد، أي عندما تكون الطريق الوحيد للخروج من الحفاظ على النشاط الحيوي للشركة هو رأس مال خارجي، فهذه قروض ملحوظة في نهاية المطاف يمكن أن يؤدي إلى إفلاس. يجب تجنب مثل هذه الحالات عندما تكون هناك حاجة غير بديلة، وإلا فإن استخدام الأموال الخارجية سيكون غير مبرر.
تعد المعقولية لجذب الأموال المقترضة هي وظيفة الإدارة المالية التي تدير رأس المال المقترض وتحليلات كيفية انضم إليها في الاستراتيجية المالية المعتمدة للمشروع.
تتمتع الأموال المنجذبة بالأموال المقدمة على أساس دائم، وفقا لما يمكن دفع مالكي هذه الأموال (في شكل أرباح، نسبة مئوية) والتي يمكن أن تعاد عمليا إلى المالكين. من بينها يمكن أن يسمى: الأموال من الانبعاثات المشاركة؛ مساهمات إضافية (PAI) في رأس المال المعتمد؛ أيضا استهدفت التمويل الحكومي على أساس غير مبرر أو متساوي. أجذب الأدوات التي تنتذبت أكثر من 90٪ من الحاجة بأكملها للموارد النقدية لتنفيذ عمليات نشطة، وتعبئة الأموال المجانية مؤقتا للكيانات القانونية والأفراد في سوق الموارد الائتمانية، والبنوك التجارية بمساعدتهم تلبي احتياجات الاقتصاد الوطني في أموال إضافية، يساهم في تحويل الأموال في رأس المال، مما يضمن الحاجة إلى السكان في قرض المستهلك.
تصنيف منظمة المنظمة لمصادر تعليمهم
تصنيف منظمة المنظمة لأنواعها ووضعها
منظمات المعدات الاقتصادية، وأنواعها وتصنيفها
الموضوع 5. الرصيد المحاسبي
5.1. منظمات المعدات الاقتصادية، وأنواعها وتصنيفها.
5.2. التوازن، جوهرها ومعنى.
5.3. هيكل الرصيد المحاسبي. محتوى مقالاته.
5.4. أنواع التغيرات الرصيد.
لتنفيذ أنشطتهم الاقتصادية، كان ينبغي للمنظمة قد حددت وسائل ومصادر تكوينها. يتم تجميع جميع مؤسسات المنظمة في ميزتين تصنيفيتين:
1) من خلال أنواعها ووضعها؛
2) بمصادر تكوينها.
في تقييم القيمة، فإن نتيجة الأموال الاقتصادية حسب النوع والتنسيب يساوي دائما نتيجة الأموال الاقتصادية لمصادر تكوينها. يرجع ذلك إلى حقيقة أن المنظمة تتناول نفس مقدار الأموال الاقتصادية، ولكن من مواقف مختلفة: حيث يتم استثمارها وعلى حساب المصادر التي تشكلت. إذا كانت مصادر التمويل أكثر من تنظيم المنظمة نفسها، يتم تشكيل الأرباح المحتجزة، وإذا تنشأ عجز مصادر التمويل، فسيتم تشكيل خسارة. وبالتالي، فإن الربح والخسارة توازن نتائج المنتجات الاقتصادية للمنظمة حسب النوع والتنسيب ومصادر تكوينها.
الأموال الاقتصادية حسب النوع والتنسيب وهي مقسمة إلى 3 مجموعات: الأصول غير الحالية ودورة ومشتتة.
1. الأصول غير الحالية - هذا هو ملك المنظمة مع حياة الخدمة أو تنفيذها أو سدادها لأكثر من 12 شهرا، مما يجعل دخل المنظمة في المستقبل. في الممارسة العملية، يتم استدعاء الأصول الثابتة أو غير المحددة.
تشمل الأنواع التالية من الأموال الاقتصادية الأصول غير الحالية:
1. أصول ثابتة (OS) هي وسيلة للعمل مع عمر الخدمة لأكثر من 12 شهرا، مما أدى إلى إيرادات المنظمة في المستقبل وليس مخصصا لإعادة بيعها.
يشاركون في العديد من دورات الإنتاج ونقل قيمتهم إلى تكلفة المنتجات النهائية (الأشغال، الخدمات)، حيث تم تحقيق الاستهلاك.
الاستهلاك- هذا هو نقل جزئي للتكلفة الأولية للأصول الثابتة لتكلفة المنتجات النهائية (الأعمال والخدمات) من أجل الاسترداد لتكلفة اقتناءها خلال فترة الاستخدام المفيدة بالكامل. وتسمى كميات الاستقطاعات الشهرية من تكلفة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة خصومات الاستهلاك.
على سبيل المثال، إلى الأصول الثابتة تشمل المباني والهياكل والآلات والمعدات والمركبات ومعدات الكمبيوتر والمعدات المكتبية والعمل والماشية المنتجة والمزارع طويلة الأجل، إلخ.
يجوز للمنظمة حسب تقديرها لتطبيق أو عدم تطبيق معيار القيمة في مهمة العمل إلى الأصول الثابتة، ولكن لا ينبغي أن يتجاوز 40 ألف روبل. لوحدة.
2. الأصول غير الملموسة (NMA) هي وسيلة للعمل مع حياة خدمة لأكثر من 12 شهرا ليس لديها شكل مواد ومادية، مما أدى إلى إيرادات المنظمة في المستقبل وليس مخصصا لإعادة بيعها.
على غرار الأصول الثابتة، يشاركون في العديد من دورات الإنتاج ونقل قيمتها إلى تكلفة المنتجات النهائية والأعمال والخدمات المستحقة للاستهلاك.
على سبيل المثال، تتضمن الأصول غير الملموسة حقوق التأليف والنشر لكائن العلوم والفن والأدب، حقوق التأليف والنشر لإنجازات الاختيار، حقوق استخدام منتجات البرمجيات للكمبيوتر، قواعد البيانات، أنظمة مرجعية قانونية، علامات تجارية مسجلة، خدمة، صيانة، براءات الاختراع، التراخيص، إلخ .
3. البناء في التقدم - إنه استثمار مؤسسة طويلة الأجل (لأكثر من 12 شهرا) على أعمال البناء غير المكتملة، بما في ذلك بناء رأس المال والبحث والتطوير والعمل التكنولوجي، وكذلك الاستحواذ على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تتطلب التثبيت والتركيب وغير المكلف بعد.
4. الاستثمارات المالية طويلة الأجل - إنها استثمار منظمة لأكثر من 12 شهرا في رأس المال المعتمد للمؤسسات الأخرى (مشاركة المشاركة في أنشطتها)، في الأوراق المالية من المنظمات الأخرى (الاستحواذ على الأسهم والسندات، والأوراق المالية الأخرى للأطراف الثالثة من أجل الحصول على إضافية الدخل عليها في المستقبل)، قروض حكم إلى منظمات أخرى (من أجل الحصول على الفائدة، الأرباح وغيرها من الدخل)، وكذلك الاستثمارات الأخرى طويلة الأجل.
5. الاستثمارات المربحة في القيم المادية - هذا هو استثمار منظمة في الاستحواذ على الممتلكات المخصصة للنقل إلى التأجير، للإيجار أو الإيجار.
تأجير - الحصول على أو تقديم الاستخدام المؤقت للمنظمة لفترة معينة من المسؤولية لاستخدام هذه الخاصية (الإيجار) بالالتزام بإعادة هذه الممتلكات إلى المالك.
تأجير - هذا هو الاستحواذ على الأصول الثابتة من (من قبل المورد) من أجل التحويل اللاحق إلى استخدامها المؤقت لفترة معينة من المستأجر مع حق إعادة شراء هذه العقار اللاحقة من قبل المستأجر في المؤجر.
يتلقى المؤجر بعد نقل الممتلكات إلى تأجير رسوم معينة لاستخدام ملكية التأجير من المستأجر. هذه الرسوم تسمى تأجير التأجير.
ميزات مميزة للتأجير من التأجير:
1. عند إبرام اتفاقية الإيجار، يشارك الجانبان على الأقل: المالك واحتياطيات التأجير.
يتشارك اتفاقية الإيجار بثلاث جوانب على الأقل: المؤجر، مزود نظام التشغيل، المستأجر.
2. يحمل المالك العقاري الخاص به بعد بعض الاستغلال حسب الحاجة.
يستحوذ المؤجر بشكل خاص على معدات جديدة من الجانب لنقلها إلى التأجير.
3. مدة اتفاقية الإيجار، كقاعدة عامة، أكثر من 3 سنوات (يمكن أن تكون مساوية أو قريبة قليلا من المواعيد النهائية للاستخدام المفيد للأصول الثابتة).
مدة اتفاقية الإيجار - أي، كقاعدة عامة، أكثر من 12 شهرا ولا تعتمد على الحياة المفيدة للممتلكات المستأجرة.
4 - في نهاية اتفاقية الإيجار، يتم إرجاع العقار المستأجر إلى المؤجر أو تمديد اتفاقية الإيجار لفترة أطول، أو إبرام اتفاقية عقد إيجار جديد في ظروف جديدة (لا يوجد حق استرداد العقار المستأجر).
في نهاية مصطلح العقد المستأجر، فإن المستأجر لديه الحق في الاسترداد اللاحق لممتلكات التأجير (I.E.، يمكن أن يعيدها أو استبدالها في المؤجر، اعتمادا على شروط العقد).
5. التأجير، على عكس الإيجار، هو نوع القرض التجاري، الذي يتم توفيره مع منظمة واحدة (مؤجر) من منظمة أخرى (المستأجر) في شكل كائن من الأصول الثابتة للاستخدام المؤقت لفترة معينة من الفداء اللاحق، مع أقساط الدفع لهذه الفترة. للاستخدام المؤقت لممتلكات التأجير للحصول على أقساط الدفع، يدفع المستأجر مصلحة الرجعية في إجمالي دفع التأجير.
6. الأصول الضريبية المؤجلة - هذا هو مقدار ضريبة الدخل على الميزانية من الفرق بين الأرباح الضريبية (ربح المنظمة الواردة عند استخدام عمليات الاستقبال الفردية والأساليب في المحاسبة الضريبية) والأرباح المحاسبية (ربح المنظمة الواردة عند استخدام عمليات الاستقبال الفردية والأساليب في المحاسبة المالية) إذا بلغ الأرباح المحاسبية أقل من الأرباح الضريبية.
II. الاصول المتداولة -هذه الخاصية من المنظمة مع خدمة الحياة أو التنفيذ أو السداد ليست أكثر
12 شهرا، مما أدى إلى دخل المنظمة في المستقبل. في الممارسة العملية، يطلق عليهم أيضا الأصول المحمولة أو السائلة أو الحالية.
تشمل الأنواع التالية من الأموال الاقتصادية الأصول العكسية:
1. احتياطيات المواد - هذه هي كائنات العمل مع حياة خدمة لا تزيد عن 12 شهرا، مما أدى إلى إيرادات المنظمة في المستقبل وغير المقصود لإعادة بيعها. انهم يشاركون فقط في دورة إنتاج واحدة ونقل قيمتها بالكامل إلى تكلفة المنتجات النهائية والأعمال والخدمات دون إهلاك.
إلى احتياطيات المواد، على وجه الخصوص، تنتمي:
أ) المواد الخام - نتاج القطاعات الاستخراجية للاقتصاد والزراعة هو الأساس المادي للمنتجات المصنعة؛
ب) المواد الأساسية - هذه هي منتجات من قطاعات المعالجة في الاقتصاد، المشاركة مباشرة في أنشطة الإنتاج في المنظمة، إلى جانب المواد الخام تشكل الأساس المادي للمنتجات المصنعة؛
ج) المواد المساعدة - هذه هي منتجات العمالة التي تعطي المنتجات النهائية بعض الخصائص الكيميائية في الفيزيائية أو مظهر معين (الورنيش، الدهانات، المستحلبات، مقتطفات)؛
د) تم شراؤها منتجات نصف منتهية - هذه هي منتجات العمل التي تم نقلها بالكامل في دورات تكنولوجية واحدة أو أكثر، ولكنها لم تنته بعد المنتجات. تستخدم المنتجات نصف النهائية في إنتاج المنتجات لتسريع العملية الفنية وتحسين جودة المنتج. يجب أن يكون المحاسب يدرك أن منتجات نصف منتهية نصف منتهية، (أي. أتي. يتم إدراج المنتجات المصنوعة من النوع العام، ويتم تضمين المنتجات شبه المصنوعة من التصنيع الخاصة في العمل قيد التقدم؛
ه) الوقود - هو نوع من المواد المساعدة وربما:
التكنولوجية (لعملية إنتاج مستمرة)؛
محرك (وقود المركبات)؛
الطاقة (لتسخين المباني).
ه) قطع الغيار - هذه هي مواد العمل التي تهدف إلى استبدال الأجزاء البالية من المعدات والآلات والمركبات ومعدات الحوسبة والمعدات المكتبية وغيرها؛
ز) مواد التعبئة والتغليف والفاوية - هذا هو نوع المواد والتحويلات التي تهدف إلى التعبئة والتغليف والتخزين والنقل من المنتجات النهائية وغيرها من أنواع المواد والتحويلات (الحاويات، الصناديق، المربعات، إلخ)؛
ح) اللوازم المخزون والمنزلية - أدوات خاصة، معدات خاصة، أجهزة خاصة، وزرة مع حياة خدمة لا تزيد عن 12 شهرا؛
ط) الأصول الثابتة مع حياة الخدمة لأكثر من 12 شهرا، ولكن لا تستحق أكثر من 40 ألف روبل. لوحدة (إذا وفقا للسياسات المحاسبية للمنظمة، يتم اعتماد معيار تقدير نظام التشغيل).
2. إنتاج غير مكتمل - هذا نتاج العمالة في مرحلة المعالجة، والتي هي في عملية الإنتاج ولم تنته بعد. تشكل جميع التكاليف المرتبطة بإنتاج المنتجات (الأعمال والخدمات) تكلفتها على مستوى العمل قيد التقدم.
3. الإنفاق في المستقبل - هذه هي نفقات المنظمة المدفوعة أو المنتجة في الشهر الحالي، ولكن فيما يتعلق بفترات التقرير اللاحقة.
على سبيل المثال:
الإيجار المدفوع من قبل المؤجر لهذا الشهر (السنة) إلى الأمام؛
النفقات للاشتراك في الدوريات للفترة المشمولة بالتقرير القادم؛
الإجازات المدفوعة للموظفين أشهر أشهر.
4. المنتجات النهائية- هذا نتاج العمالة، حيث تم الانتهاء الكامل مع المعالجة، والتي مرت جميع الاختبارات التي تلبي معايير الجودة ومعايير الدولة، المعتمدة في مستودع المنتج النهائي والمخصص للبيع إلى الجانب من أجل الحصول على الدخل.
5. منتجات - هذه هي منتجات العمل التي اكتسبتها المنظمة مقابل رسوم محددة ومخصصة لإعادة بيعها لتقديم إيرادات إضافية من إعادة البيع.
6. الذمم المدينة - هذا هو الديون لهذه المنظمة للكيانات القانونية الأخرى والأفراد لتحقيق التزاماتهم بها.
على سبيل المثال:
من ديون المشترين والعملاء للمنتجات المباعة (العمل والخدمات)؛
ديون المؤسسين على الودائع في رأس المال المعتمد؛
ديون الأشخاص المسائلين في التقدم الصادر عنهم لرحلة عمل، للمصروفات التمثيلية أو الاحتياجات الاقتصادية اللازمة لأنشطة المنظمة؛
ديون موظفي المؤسسة في الامتدادات الصادرة لهم في حساب الأجور؛
ديون موظفي المؤسسة لتعويض الأضرار المادية الناجمة عن المؤسسة (بسبب نقص القيم والأضرار، للزواج في الإنتاج، لسهولة المعدات بسبب خطأ العامل)؛
ديون المدينين الآخرين.
7. نقدي - هذه أموال النقدية وغير النقدية للمنظمة في شكل الأوراق النقدية والعملات المعدنية والتذاكر النقدية والخزينة، يتم التعبير عن تكلفةها في روبل أو بالعملة الأجنبية المخزنة في مكتب المنظمة، على المستوطنة والعملة وغيرها من الحسابات المتخصصة في البنك، وكوننا وسيلة مدفوعة مدفوعة بين المتلقي والدافع.
8. الاستثمارات المالية قصيرة الأجل - هذه هي استثمارات المنظمة لرأس المال المعتمد للمنظمات الأخرى، في الأوراق المالية من المنظمات الأخرى، وكذلك تقديم القروض إلى المنظمات الأخرى لمدة لا تزيد عن 12 شهرا من أجل الحصول على الفائدة، الأرباح مصدر دخل آخر.
III. الأصول المشتتة - هذا جزء من ممتلكات المنظمة، واستولت من مبيعاتها لفترة طويلة أو تذكارية، وليس جلب دخل المنظمة في المستقبل. على سبيل المثال، قد تشمل خسائر المنظمة والخسائر والنقص والزواج والزواج من المعدات والاستثمارات الطويلة الأجل التي لا تعطي تأثيرا إيجابيا، والاستثمار في الأوراق المالية من منظمات الطرف الثالث غير المدرجة في السوق، والغرامات، العقوبات، والعقوبات المدفوعة للميزانية في الأموال الاجتماعية على الضرائب والرسوم، وكذلك المقابلات لانتهاك شروط العقود الاقتصادية.
ويستند هذا التصنيف للموارد الاقتصادية حسب النوع والتنسيب بناء على بناء رصيد محاسبي.
يمكن دمج جميع مصادر الأموال الاقتصادية في مجموعتين: مصادرها الخاصة (حقوق الملكية) والمصادر المقترضة (رأس المال المقترض).
1. أن تملك المصادر ما يلي:
1. رأس المال المصرح به- هذه هي عاصمة المنظمة، والتي تشكلت في تعليمها من خلال مساهمات المؤسسين على أساس الوثائق المكونة (الميثاق، العقد التأسيسي).
2. كابيتال اضافية - هذه هي عاصمة المنظمة، والتي تشكلت من خلال إعادة تقييم الوسائل الأساسية للمؤسسة التي تلقاها إيرادات الانبعاثات وفروق أسعار سعر الصرف.
إعادة تقييم الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة - يمثل إعادة حساب قيمتها في أسعار السوق من أجل المستوى من انخفاض القيمة في شروط التضخم، NTP، إدخال المعدات والتكنولوجيات الجديدة، إلخ.
دخل Emisy- هذا هو الفرق بين السوق والقيمة الاسمية للأسهم الصادرة عن المنظمة للاستئناف في سوق الأوراق المالية الأولية.
الفطر الفرق العملة - هذا هو الفرق في روبل إلى نفس العدد من العملات الأجنبية، التي تنشأ عند حساب العملة في روبل، بين الدورات الرسمية للبنك المركزي للاتحاد الروسي على مواعيد مختلفة من العمليات أو بين سعر الصرف الرسمي في المركزية البنك بسعر الصرف التجاري في نفس تاريخ معاملة العملات.
3. نظيفة (غير مقلية) الربح- هذا هو ربح المنظمة تركت تحت تصرفها بعد دفع ضريبة الدخل والمدفوعات الأخرى للميزانية.
صافي الربح \u003d الربح قبل الضريبة - ضريبة الدخل - غرامات، والعقوبات، والعقوبة في الميزانية،
حيث الربح قبل الضرائب \u003d الدخل - النفقات
(الإيرادات بدون ضريبة القيمة المضافة) (التكلفة الكاملة للمبيعات)
يستخدم صافي الربح لأي غرض لا يتعارض مع التشريعات، حسب تقدير إدارة أو مالكي المنظمة. يتم تسجيل استخدام أرباح أهداف معينة في بروتوكولات الاجتماع العام لمديرين المنظمة.
يمكن استخدام أرباح واضحة:
1) دفع أرباح الأسهم إلى المؤسسين والمساهمين والمشاركين؛
2) توسيع الإنتاج والقاعدة التقنية للمؤسسة (زيادة إمكانات الإنتاج، واستثمار بناء الكائنات الرأسمالية، وما إلى ذلك)؛
3) عند تغطية خسائر السنوات الماضية؛
4) الأهداف الخيرية
5) تحفيز عمل العمال (دفع أقساط الأقساط، المساعدة المادية، دفع القسائم لعلاج منتجع الصانع، الرحلات السياحية، تذاكر السفر للنقل العام، إلخ)؛
6) تشكيل رأس المال الاحتياطي، صناديق ذات الأغراض الخاصة، إلخ.
4. احتياطي العاصمة - إنها عاصمة منظمة تشكلت على حساب صافي الربح وتستخدم لتغطية الخسائر غير المتوقعة والخسائر، وكذلك لمدفوعات توزيع الأرباح في حالة عدم كفاية مصادر التمويل الأخرى.
تعتبر رأس المال الاحتياطي ملزم بتشكيل شركات مشتركة، ويجب أن يكون حجم رأس المال الاحتياطي 5٪ على الأقل من قيمة رأس المال المعتمد.
5. أموال خاصة (يتم تشكيل أموال التراكم والاستهلاك والكرة الاجتماعية) في المؤسسة حسب الحاجة. لا ينظم تعليمهم على المستوى التشريعي. يتم إنشاء هذه الأموال على حساب صافي الربح وتستخدم لبناء الإنتاج والقاعدة الفنية للمؤسسة، وتحسين ظروف العمل وتحسين الجودة.
أموال التراكم تستخدم لاستثمار بناء رأس المال من المرافق، لتوسيع الإنتاج والقاعدة الفنية، مما يزيد من إمكانات الإنتاج.
استهلاك الأموال - تحفيز عمل العمال، مما يزيد من اهتمامهم بالعمل، وتحسين جودة المنتجات المصنعة من قبلهم (على سبيل المثال، لدفع أقساط الأقساط والمساعدة المادية للموظفين، ودفع القسائم لعلاج منتجع المصهر، وتذاكر السفر للنقل العام)
الأموال الاجتماعية للمجال الاجتماعي تستخدم لتمويل كائنات المجال الاجتماعي الموجود في الميزانية العمومية للمنظمة (صيانة، تشغيل، إصلاح المرافق الاجتماعية، دفع الأجور إلى الموظفين الذين يخدمون هذه الكائنات). تشمل كائنات المجال الاجتماعي مجمعا رياضيا ومركزا للترفيه، وهو قصر ثقافة، وقصر من الثقافة ورياض الأطفال وحضانة، وهو نزل من المنظمة وغيرها من مرافق الأصول الثابتة للأغراض غير المنتجة.
6. غرق صندوق- يتم تشكيله من خلال تراكم خصومات الاستهلاك لاستعادة تكلفة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.
7. احتياطيات النفقات والمدفوعات القادمة - تشكلت من خلال إدراج قيمتها في تكلفة المنتجات المصنعة وتستخدم لتغطية مصاريف تصحيح الأخطاء موحدة على مدى فترة زمنية معينة، كقاعدة عامة، سنة واحدة. فيما يتعلق بمرحلة انتقال المنظمات الروسية في المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، بدأت هذه الاحتياطيات تسمى الاحتياطيات للالتزامات التقليدية.
احتياطي لدفع العمال العطلة؛
الاحتياطي لدفع الأجر لمرة واحدة على أساس العمل للسنة؛
حجز إصلاح الأصول الثابتة (صندوق إصلاح).
8. الاحتياطيات المقدرة - شكل على حساب النتائج المالية من الأنشطة الأخرى وتستخدم لدفع نفقات غير متوقعة من أجل الحد من خطر فقدان المنظمة في متطلباتهم المستقبلية.
تشكل المنظمات الروسية 3 أنواع من هذه الاحتياطيات:
الاحتياطي لضعف الأوراق المالية والاستثمارات المالية الأخرى؛
احتياطي تقليل قيمة القيم المادية؛
احتياطي الديون المشكوك فيه. يتم التعرف على الديون المحاسبية كديون مشكوك فيها، لا تدفع في غضون الفترة المنشأة بموجب العقد والضمان غير المضمون والالتزامات الجانبية للمدين.
9. إيرادات فترات المستقبل - هذه هي إيرادات المنظمة التي تم الحصول عليها في الفترة الحالية، ولكن فيما يتعلق بفترات التقرير اللاحقة.
على سبيل المثال:
الإيجار المستلم من المستأجر في فترات قليلة إلى الأمام؛
خاصية مجانية تلقى قبل وضعها في العملية؛
دخل المنظمة، يعرف بأنه الفرق بين السوق والقيمة الدفترية لنقص نقص أجور الموظف (الجناة) حتى السداد الكامل للديون بالشخص المذنب.
10. تمويل الغرض الخاص - ينص على تراكم الأموال لأنواع محددة من المدفوعات في شكل رسوم العضوية والإعانات أو المخصصات أو الإعانات الواردة من الميزانية أو غيرها من السلطات الفائقة دون أي تكلفة. التمويل المستهدف يتلقى المنظمات غير التجارية.
العاصمة المقترضة تمثل المنظمات الأموال التي تنجذبها هذه المنظمة في الأفراد والكيانات القانونية الأخرى لفترة معينة مع التزام عائدها اللاحق. من حيث السداد، يتم تقسيم المصادر المقترضة إلى طويلة الأجل (أكثر من 12 شهرا) وقصير الأجل (وليس أكثر من 12 شهرا).
تشمل تكوين المصادر المقترضة الأنواع التالية من الأعمال:
1. تلقى القروض والقروض - هذه هي الأموال التي أثارتها المنظمة لفترة معينة مع الالتزام بإعادة المالك مع دفع الاهتمام بها.
عادة ما تقدم الاعتمادات البنوك، وقروض من الأفراد أو المنظمات الأخرى.
2. حسابات قابلة للدفع- هذا هو ديون هذه المنظمة للأفراد والكيانات القانونية الأخرى للوفاء بالتزاماتهم بها.
على سبيل المثال:
الدين إلى الموردين والمقاولين للبضائع التي تم شراؤها منهم، مواد، عمل، خدمة، إلخ؛
الديون أمام موظفي المنظمة للأجور (لسداد الأجور والأعياد والمستشفيات وأقساط الأقساط والمساعدة المادية والبدلات الإضافية والرسوم الإضافية، الأرباح)؛
الديون إلى الميزانية الضريبية والرسوم؛
من الديون إلى الأموال الخارجة عن الميزانية للتأمين الاجتماعي وتوفير الموظف؛
الديون للمؤسسين لدفع أرباحهم أو الفائدة أو الدخل على الأسهم أو الإيرادات الأخرى من مشاركة حقوق الملكية في أنشطة هذه المنظمة؛
الديون أمام الدائنين الآخرين.
3. الالتزامات الضريبية المؤجلة - هذا هو مقدار ضريبة الدخل على ميزانية الفرق بين المحاسبة والربح الضريبي، إذا كان المحاسبة أكثر من الضرائب.
هذا التصنيف للأموال الاقتصادية في مصادر تكوينها يكمن وراء بناء مسؤولية التوازن المحاسبي.
الأموال المقترضة أو الالتزامات تظهر من مؤسسة مع نقص الأموال الخاصة.
هذه هي التزامات مؤسسة للحسابات التي نشأت في عملية النشاط الاقتصادي، وهي مصدر مؤقت لتعليم جزء معين من الموارد (الأصول) للمؤسسة.
التزامات المؤسسة هي الديون المسؤولة.
المقرضون هم تلك الكيانات القانونية والأفراد الذين يجب علينا.
وفقا ل P (C) BU 11 "الالتزامات" للأغراض المحاسبية مقسمة إلى:
1. تقديم المدفوعات المقبلة والمدفوعاتوبعد ضمان النفقات والمدفوعات المستقبلية هو مصدر للأموال التي تهدف إلى تغطية تكاليف النفقات والمدفوعات المتوخاة في المستقبل. هذه المبالغ محفوظة في الطريقة المنصوص عليها من أجل إدراج النفقات والمدفوعات الموحدة لتكاليف الفترة. وتشمل هذه: ضمان دفع العطلات إلى الموظفين (بما في ذلك خصومات التأمينات الاجتماعية)، مما يضمن التزامات مضمونة.
تتضمن هذه المجموعة إيصالات مستهدفة والتمويل المستهدف، هذه هي الأموال المخصصة للمؤسسة في الأنشطة الفعالة التمرينية التي لا تتعلق بتشكيل رأس المال العامل الخاص بها. هذه الأموال يمكن أن تتصرف كعضات، اعتمادات من الميزانية، والمساهمات المستهدفة للكيانات القانونية والأفراد لتمويل أعمال البحث، بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين، لتمويل استثمارات رأس المال، إلخ. تخضع مصادر هذه الإيصالات من قبل القرارات الحكومية ذات الصلة والوثائق التنظيمية.
2. الالتزامات طويلة الأجل . وتشمل هذه:
قروض طويلة الأجل من بنوك الديون المصرفية (في أراضي أوكرانيا والخارج) في العملات الوطنية والأجنبية على القروض التي تلقا منها، فترة سدادها ليست لفترة إعداد التقارير، I.E. أكثر من سنة. إن إجراء الإقراض وإصدار القروض وسدادها يحكم قواعد البنوك واتفاقيات الإقراض.
التزامات مالية طويلة الأجل.
هذه هي التزامات مالية للحصول على الأوراق المالية (وفقا للأموال المقترضة)، (الأسهم والسندات، تلاحظ كل ما هي المستندات النقدية، التي يتم فرض اهتمامها)، والتي تتجاوز الفترة التي تتجاوز سنة واحدة، وكذلك الودائع في رأس المال المعتمد أو رأس المال المتبادل للشركات التابعة.
الالتزامات الأخرى طويلة الأجل - وتشمل هذه التزامات الإيجار طويلة الأجل، والمدفوعات الضريبية، والمدفوعات لأكثر من 12 شهرا، والمساعدة المالية على أساس مسترد، إلخ. ما لم يدرج في مواد التشحيم المذكورة أعلاه.
3. الالتزامات الحالية - لنضج أقل من سنة واحدة،تحدث مؤسسة في العمليات الحسابية مع الموردين والمقاولين، عندما يضع المورد القيم المادية للمؤسسة أو العمل المستمر للمقاول للمؤسسة، ولكن الدفع من أجل معاملة مثالية لم يحدث. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون ديون القرض الحالي في حساب الميزانية، على الأجور، والتأمين، مقدما، مع الدائنين الآخرين. قد تنشأ الحسابات الجارية في المستوطنات مع بنك على قروض قصيرة الأجل (حتى سنة واحدة).
هناك نوع من الالتزام كديون حالية على التزامات طويلة الأجل. هذا هو المبلغ (الجزء) من التزامات طويلة الأجل، والتي ينبغي سدادها لمدة 12 شهرا من تاريخ التوازن، قد تعكس الجزء المتبقي من الالتزامات طويلة الأجل، إذا قبل انتهاء سداد هذه الالتزامات أقل من عام.
إذا كانت المؤسسة لمنتجاته، التي تم إجراؤها من أجله، فإن العمل الذي تم إجراؤه بالنسبة له أو الخدمات المقدمة ينتج مشروعا تبادلا، وهو نضج ما يقل عن سنة واحدة، ثم في هذه الحالة، هناك المؤسسة (لنا) هناك التزامات بشأن مشروع القانون صادر.
4. دخل الفترات المستقبلية - هذه دخل (الأموال) التي تم الحصول عليها في فترة إعداد تقارير واحدة، والتي تتعلق بالدخل في الفترات المستقبلية (على سبيل المثال، الإيجار من المستأجرين، التي تم الحصول عليها بمقدار الربع أو نصف يوم للأمام). إنهم يخضعون للتسجيل في دخل تلك الفترات التي تتعلق بها.
تعتمد الحالة المالية للمنظمة إلى حد كبير على الأموال التي لديها تحت تصرفها وأين يتم استثمارها.
بموجب وسائل المنظمة تعني موارد نقدية لها موضوع نشاط اقتصادي لتنفيذ أنشطتها من أجل الربح.
وفقا لدرجة الانتماء، فإن العاصمة المستخدمة مقسمة إلى خاصة بها والاقتراض.
الأموال الخاصة هي الأموال تحت تصرف المؤسسة التي شكلتها مصادر داخلية.
تشمل تكوين الأموال الخاصة رأس المال المعتمد ورأس المال المتراكم وغيرها من الوافدين. تخطيطي، يتم تقديم هيكل الأموال الخاصة في الشكل 1.1.1
تين. 1.1.1 هيكل أموال المنظمة الخاصة
الآن النظر في مصادر تكوين أموالك الخاصة بمزيد من التفاصيل.
تحدد العاصمة المعتمدة الحد الأدنى من الممتلكات التي تضمن مصالح دائنيها. يعتمد تكوين رأس المال المعتمد على الشكل التنظيمي والقانوني للمؤسسة. شارك طي العاصمة
من مساهمات المشاركين بالشراكات الاقتصادية وشركات ذات مسؤولية محدودة؛
القيمة الاسمية للأسهم لشركة مساهمة؛
ودائع الملكية
العاصمة المصرح بها تخصصها هيئة الدولة أو هيئة الحكم الذاتي المحلي.
يعرض رأس المال يميز كمية الإقامة للأصول غير الحالية، والتي يتم تنفيذها بطريقة محددة، وكذلك خالية من الرسوم وغيرها من المبالغ المماثلة.
يتم إنشاء رأس المال الاحتياطي وفقا للتشريعات لتغطية الخسائر والخسائر غير المنتجة، وكذلك مدفوعات الدخل (أرباح) للمشاركين في غياب أو عدم كفاية أرباح السنة المشمولة بالتقرير لهذه الأغراض.
يتم إنشاء أموال احتياطي لتغطية النفقات القادمة والمدفوعات والديون المشكوك فيها (المؤسسة)، للحصول على رسوم العطلات المقبلة للموظفين، لدفع الأجر بشأن نتائج العمل لهذا العام، لتغطية التكاليف القادمة لإصلاح الأصول الثابتة، إلخ.
يتم تشكيل الاحتياطيات وفقا للتشريعات والوثائق المكونة والسياسة المحاسبية المعتمدة في المؤسسة. المصدر الرئيسي لتكوين الاحتياطيات (الأموال) هو صافي الربح. في اقتصاد السوق، تعمل أفعال رأس المال الاحتياطي كأموال تأمين تم إنشاؤها بغرض تعويض عن الأضرار وضمان حماية مصالح الأطراف الثالثة في حالة نقص الأرباح من المؤسسة.
أموال التراكم - الأموال المستخدمة لتمويل استثمارات رأس المال.
التمويل والإيصالات المستهدفة - الأموال المرسلة من الدولة (البلدية) أو الراعي لتنفيذ بعض الأنشطة المركزة.
التزامات الإيجار - دفع الشركة للأصول الثابتة المستأجرة.
الأرباح المحتجزة هي ربح، والتي لا تزال تحت تصرف المؤسسة بعد دفع الدخل (الأرباح) للمشاركين وسداد الالتزامات.
خصومات الاستهلاك - جزء من الإيرادات، الموجهة، كقاعدة عامة، في صناديق التراكم، صندوق الإصلاح، إلخ.
تؤخذ المنظمات الخاصة في الاعتبار في القسم الثالث من الرصيد المحاسبي.
كجزء من حقوق الملكية، يمكن تخصيص عنصرين رئيسيين كجزء من: رأس المال المهتمة، أي رأس المال، الذي استثمره المالكون في المؤسسة، ورأس المال المتراكم، الذي تم إنشاؤه، الذي تم إنشاؤه في المؤسسة أعلاه التي تم تقديمها في الأصل من قبل المالكين وبعد
يتضمن رأس المال المهتم القيمة الاسمية للأسهم البسيطة والفضالية، وكذلك رأس مال إضافي. يمثل المكون الأول من رأس المال المستثمر في ميزان المؤسسات الروسية من خلال رأس المال المعتمد، وهو رأس مال آخر إضافي.
ينعكس رأس المال المتراكم في شكل مقالات ناشئة عن توزيع صافي الربح: احتياطي رأس المال، وصندوق التراكم، الأرباح المحتجزة، مقالات أخرى مماثلة.
يقلل من حصة الأسهم يستلزم تدهور فعاليات المؤسسات. بالإضافة إلى ذلك، بالنظر إلى أن مؤشرات رأس المال الخاص بها والاقتراض تستخدم لحساب ربحية الاستثمارات في مؤسسة مختلف المودعين، يمكن افتراض أن المبالغة من الالتزامات في إجمالي التزامات ستؤثر سلبا على موضوعية المؤشرات التي تميز "سعر" رأس المال.
كجزء من رأس مالها الخاص، من الضروري تخصيص حصة مكوناتها الفردية، وكذلك لتعكس ديناميات تكوينه وهيكلها على مدار الفترات الماضية. يرتبط الحاجة إلى دراسة منفصلة في مواد الإنصاف بحقيقة أن كل منهم هو خصائص القيود القانونية وغيرها من القيود لقدرة المؤسسة على التخلص من أصولها.
الصناديق المقترضة هي عاصمة المنظمة التي شكلتها المصادر الخارجية: القروض المصرفية والشركات المالية، القروض، الدائنة، العوملة، التأجير، الفواتير، السندات.
مصادر الأموال المقترضة للمؤسسة هي:
القروض المصرفية - تميز كمية المتأخرات في البنوك العاملة في البنوك.
القروض مدين للقروض الواردة من الشركات الأخرى. تقدم المشترين والعملاء يمكن أن يعزى إليهم.
المعاملات العوملة والتأجير هي نوع من القرض التجاري. توفير المنظمة مع رأس المال الأساسي والعمل.
حسابات قابلة للدفع. المقرضون هم كيانات قانونية وأفراد، أمام المؤسسات التي لديها ديون معينة. يسمى كمية الديون هذه الدائنة. قد تنشأ الديون الائتمانية نظرا للنظام الحالي للمستوطنات بين المؤسسات، عندما يتم إرجاع ديون مؤسسة واحدة إلى أخرى بعد انتهاء فترة معينة بعد أن تحدث المتأخرات، في الحالات التي تنعكس فيها المؤسسات لأول مرة في المحاسبة عن الديون، ثم بعد وقت معين، سيتم سداد هذه الديون بسبب غياب الشركات النقدية للحساب.
يتم تصنيف رأس المال التوزيع، على عكس بلده، على المدى الطويل والمتطللي. على المدى القصير هو القروض لمدة تصل إلى عام، على المدى الطويل من سنة إلى أخرى.
عادة ما يتم توجيه الأموال التي تنجذب على أساس طويل الأجل إلى شراء الأصول طويلة الأجل، بينما عادة ما تكون الالتزامات الحالية هي مصدر رأس المال العامل.
لتقييم هيكل الالتزامات، انقسامهم إلى غير مضمون ومضمون مهم للغاية. ترتبط أهمية هذه المجموعة بحقيقة أن الالتزامات المضمونة في حالة تصفية المؤسسة وإعلان الإنتاج التنافسي يتم سدادها من الكتلة التنافسية.
كلما زاد عدد الديون المضمونة على عاتقها غير مضمونة، فإن المقرضين الأفضل لديهم متطلبات مضمونة، ولكن أسوأ من بقية الدائنين الذين، في حالة الإعلان عن المسابقة، يجب أن يكونوا راضين عن كتلة الملكية المتبقية.
على المدى الطويل، تعتمد تكلفة الشركة أكثر على حلول التسويق والاستثمار والإنتاج، بدلا من قراراتها بشأن اختيار مصادر التمويل. وإذا كانت الشركة لديها آفاق واسعة للاستثمارات ذات القيمة الموجزة النظيفة الإيجابية، فمن الأهم بالنسبة لذلك هي حق الوصول إلى مصادر الموارد المالية.
بالإضافة إلى ما قيل، ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار أن التكاليف المرتبطة بالحصول على قرض أقل بكثير من التكاليف المرتبطة بالإصدار والتوظيف العام للأسهم. لا يمكن للعديد من الشركات تحمل تكاليف الأسهم، والاقتراض يصبح البديل الوحيد لهم، مما يتيح توقع أن ينمو الأعمال.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن إصدار الديون في سوق رأس المال الدولي لغرض التحوط ضد التغييرات في أسعار الصرف أو كوسيلة للحماية من المخاطر السياسية. لا يمكن أن تكون مخفضة واتجاهات الاقتصاد الكلي. كقاعدة عامة، في فترة من تقليل نشاط الأعمال، تكون شركات الديون العالية أدنى من حصة السوق من المنافسين بنية رأس المال المحافل، بما في ذلك أولئك الذين يفضلون النمو المعتدل باستخدام أرباحهم فقط أو بمشاركة أموال المساهمين وبعد
في الظروف الحديثة، فإن هيكل رأس المال هو العامل الذي يحتوي على تأثير مباشر على الحالة المالية للمؤسسة - ملاءةها والسيولة، مبلغ الدخل، ربحية الأنشطة. يتم تقييم هيكل مصادر أموال المؤسسة مستخدمين معلومات محاسبية داخلية وخارجية. المستخدمون الخارجيون - البنوك والمستثمرون والمقرضون تقييم التغيير في حصة أموال المؤسسة الخاصة في المبلغ الإجمالي للأموال من وجهة نظر المخاطر المالية عند الدخول في المعاملات. من الواضح أن المخاطر تزيد مع انخفاض في حصة الأسهم. يرتبط التحليل الداخلي لهيكل رأس المال بتقييم خيارات بديلة لتمويل أنشطة المؤسسة. في الوقت نفسه، المعايير الرئيسية لاختيار هي شروط لجذب الأموال المقترضة، "السعر"، درجة المخاطر، مجالات الاستخدام المحتملة.
في الممارسة الأجنبية للتحليل المالي، فإن نسبة المقترضة والإنصاف هي واحدة من المفتاح وتعتبر طريقة لتقييم مخاطر الدائن. يحق للمقرضين المطالبة بالتوقيع على اتفاق، وفقا لهذه النسبة لا يمكن أن تتجاوز حد معين. في ظل هذه الشروط، تسعى بعض المؤسسات إلى تقليل كمية الالتزامات بشكل مصطنع باستخدام انعكاسها خارج الرصيد.
مصادر الأموال الخاصة هي ملك المؤسسة في المصطلحات النقدية، والتي تم تحديدها في شكل فرق بين الالتزامات والأصول. الأموال الخاصة هي الطريقة الأكثر ثمادا لتمويل منظمة تقلل من احتمالية الإفلاس. تشمل مصادر التعليم الخاصة بالشركة ليس فقط مساهمات المؤسسين، ولكن أيضا الصناديق المقترضة.
اعتمادا على كيفية تشكيل رأس مال الشركة، ينقسم التمويل الخاص به إلى مجموعتين: مصادر داخلية واستعارة (خارجية).
بدوره، تتكون الأموال المحلية من:
المصادر الخارجية لتشكيل الأموال الخاصة تتكون من قروض، المساعدة المجانية، انبعاثات الأوراق المالية. علاوة على ذلك، يمكن التعبير عن المساعدة في كل من المكافئ النقدية وفي الممتلكات المرسلة.
تتكون رأس المال المقترض من القروض المستلمة، وقروض من البنوك، وغيرها من المنظمات، والصناديق الخارجة عن الميزانية. تعزى الأموال التالفة بإصدار السندات ومبيعاتها أيضا إلى هذه الفئة.
المصدر الرئيسي للأموال الخاصة هو رأس المال المعتمد. يتم تحديد تعبيره النقدية من قبل الوثائق التأسيسية. هذا هو المبلغ الأولي الذي أدلى به مالكي المؤسسة، والتي في وقت لاحق، في المستقبل، والصناديق الرئيسية والحالية.
يمكن اتخاذ رأس المال المصرح به اعتمادا على نوع المنظمة من المساهمات:
اعتمادا على نوع النموذج القانوني وتنظيم المؤسسة، قد يكون مقدار المساهمات الأولية مختلفا، فضلا عن حجم رأس المال الأولي. يجب إدراج الأموال المصنوعة من المؤسسين في الحساب الجاري للشركة. إذا تم تنفيذ المساهمة في شكل ممتلكات، تشكل عملية استقبالها.
بعد إنشاء رأس المال المعتمد، تشكل الشركة أموال الحالية والدورة الضرورية للتشغيل والربح. المشاركة الأولى في أنشطة الإنتاج. تتألف من خاصية المنظمة المستخدمة بالكامل في عمليات التصنيع. هذا لا يشمل الأصول الثابتة، لأنها لا تشارك في عملية الإنتاج. يتم دمج تكلفة رأس المال بالكامل بالكامل في تكلفة المنتجات المصنعة.
لا تشارك أسس الاستئناف في إنتاج المنتجات وتميز الجزء التالي من أنشطة المؤسسة - التنفيذ. يتم شحن الأساس، ولكن السلع غير المدفوعة، المنتجات النهائية في الأوراق المالية، الأموال النقدية.
هيكل رأس المال العامل هو الأصول المنقولة التي تنفق تماما وعدة مراحل تمر:
يحدث مزيج من الأموال في الدورة الدموية بسبب وجود دفعة مقدمة مستمرة في جميع خطوات الدائرة. هيكل رأس المال العامل هو نتيجة علاقة الفئات الفردية للأموال المعبر عنها كنسبة مئوية من إجمالي النتيجة. إن نسبة المبالغ النقدية المدمجة في كل من أموال رأس المال العامل هي مؤشر مهم على فعالية استخدامها.
تتكون Curvas من عدة فئات من الممتلكات، والتي يتم تخصيصها اعتمادا على طبيعة المشاركة في دورة الإنتاج. النظر في الرئيسية لهم:
يمكن أن يستند تمويل Curvas إلى رأس المال المقترض أو الذي أجذبه. يتم إنشاء مصادر من أموال دورة الإنتاج على حساب الإيرادات من عملية التنفيذ وبعضها من الأرباح. تتضمن الأموال المرفقة لتكوين الأموال الحالية مقدار المدفوعات، والمتطلبات التي لم يأت بعد. على سبيل المثال، يتم تخصيص الأموال لدفع الضرائب أو عمال العمل.
يتم تشكيل رأس مال المحمية للمؤسسة في وقت لاحق إلى حد ما. بعد إطلاق الأنشطة المالية، تتلقى المؤسسة ربحا، مما يخلق مقدار الاحتياطي. يتم تنظيم حجم رأس المال الاحتياطي عن طريق السياسات المحاسبية. بعض الشركات لا تخلق الاحتياطيات على الإطلاق. إنشاء معدل نسبة مئوية أخرى وفقا للأموال المدرجة سنويا على حسابات أموال الاحتياط.
إنشاء مصادر احتياطية للأموال الخاصة ب:
إذا كان رأس المال الاحتياطي في نهاية السنة لا ينفقه بالكامل، فسيتم نقل البقايا في الحساب إلى العام المقبل.
يشكل مقدار رأس المال الإضافي دخل إضافي للمؤسسة بسبب إعادة تقييم الأصول غير الحالية (في حالة زيادة القيمة) أو فرقا إيجابيا بين القيمة الاسمية والمبيعات لأسهم الشركة. تم إنشاء تواتر إعادة تقييم نظام التشغيل من خلال السياسات المحاسبية.
دخل الانبعاث ممكن فقط للمؤسسة مع الشكل التنظيمي والقانوني لشركة مساهمة. يمكن أن يحدث الاختلاف الإيجابي بين قيمة الأسهم عند إنشاء مجتمع وفي حالة الزيادة في حجم رأس المال المعتمد.
بعد إنشاء رأس المال المعتمد، تبدأ الشركة الأنشطة المالية. يتم تجديد مصادر الأموال الخاصة مع ربح آخر. هذا هو المبلغ الذي يميز فائض الدخل على التكاليف في المكافئ النقدي. هناك ثلاثة أنواع من الأرباح: المحاسبة والنظافة وغير المخصصة.
مقدار الأرباح المحاسبية هو المبلغ الإجمالي لإيرادات المنظمة للفترة قيد الاستعراض دون مراعاة الضرائب. تنعكس القيمة في البيانات، ولكن في الواقع ستتمتلك المؤسسة المبلغ الآخر.
بعد دفع ضريبة الدخل وغيرها من المدفوعات الإلزامية، يتم تشكيل صافي الربح. هذا المبلغ مملوكة بالكامل بهذا المبلغ، ولكن توزيع الأرباح بسبب خصم المؤسسين منه.
الأموال المتبقية بعد دفع أرباح الأرباح تعوض الأرباح المحتجزة، والتي لا تزال في ملكية المؤسسة. أموال الأرباح غير المخصصة - مصادر الموارد المالية ذات الطبيعة الطويلة الأجل.
يمكن أن يتم استلام مصادر أموال بعض الشركات للاستخدام المستهدف. يسرد كميات التمويل المستهدفة الشركات الأخرى أو ميزانية الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، يتم التحكم الصارم في استخدام هذه الأموال: يمكن أن تنفق المال فقط على الاحتياجات ذات الصلة. بعد تطبيق الأموال المستهدفة، يجب على المنظمة بالضرورة الإبلاغ عن الوثائق.
يشير مقدار التمويل المستهدف إلى رأس مال الأسهم للمؤسسة، لأن الأموال المستلمة لا تحتاج إلى العودة. الإعانات ورسوم العضوية والمنح يمكن أن تكون في دور هذه المساهمات. عادة ما يتابع التمويل المستهدف أهدافا خيرية ومفيدة اجتماعيا. على سبيل المثال، بناء المنشآت الاجتماعية والبحث والمؤتمرات لتطوير العلوم.
يتم تجميع تعبير القيمة عن انخفاض قيمة الأصول الثابتة والمنظمة غير الرسمية سنويا في حسابات المحاسبة، مما يقلل من نفقات المؤسسة لإعادة إنتاج الممتلكات. يختلف هذا المصدر عن حقيقة أخرى أنه مع أي حالة مالية ستواصل التراكم والبقاء في حساب المؤسسة.
يعتمد المبلغ الإجمالي للخصومات مباشرة على طريقة الاستهلاك المحدد. لا يؤثر اختيار طريقة مختصة في معظم الحالات بشكل مباشر على التمويل الذاتي للمؤسسة. تحتاج الإدارة إلى إيلاء الاهتمام الواجب لهذا المصدر: سيتم تأثر الاستخدام الفعال لمبالغ الاستهلاك إيجابيا من الرفاه المالي للمؤسسة.
إن استخدام مصادر المال الخاصة فقط في عملية النشاط هو بالتأكيد تأثير إيجابي على عمل المؤسسة. تشمل مزايا التمويل المستقل:
العاصمة المقترضة هي المصدر الرئيسي للتمويل الخارجي للمشروع، وغالبا ما يكون الوحيد. تمثل مجموعة من التزامات الصناديق المقترضة الأنواع المختلفة:
على الرغم من التأثير السلبي للأموال المقترضة على المركز المالي للشركة، فإنها تلعب دورا مهما في سياق النشاط وحتى الاستفادة. إن جذب الأموال من مصادر خارجية يثير دوران تسارع لرأس المال العامل وتقليل العمل في التقدم.
النظر في المصادر الخارجية الرئيسية للأموال الخاصة للمشروع:
الأموال الخاصة للمؤسسة تحدد طريق مزيد من التطوير. في تشكيل مصادر التمويل، من الضروري النظر بعناية في طبيعة الوسائل لتوجيه أنشطة الشركة في الاتجاه الصحيح.
