المحاسبة لملابس العمل والخاصة يخضع المخزون لتنظيم صارم بموجب تشريعات الاتحاد الروسي. بناءً على هذه المعايير ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة أيضًا في برنامج 1C Accounting 8.3.
من أجل عكس نقل مثل هذه المواد وغيرها من الأسعار المنخفضة إلى العملية ، هناك مستند يحمل نفس الاسم ، وهو موجود في قسم "المستودع". يرجى ملاحظة أنه قبل شطب المواد ، يجب أن تصل إلى المستودع. يمكن أن ينعكس ذلك بطرق مختلفة ، على سبيل المثال ، عن طريق ملء مستندات شراء "إيصال (فعل ، فاتورة)".
الخطوة الأولى هي ملء رأس المستند. في ذلك سوف نشير إلى منظمة "روجا" ذات المسؤولية المحدودة ، المستودع والتقسيم الفرعي لموقع المواد.
يرجى ملاحظة أن هذا المستند يسمح لك بنقل ملابس العمل والمعدات الخاصة وكذلك المخزون والإكسسوارات المنزلية في وقت واحد. في حالتنا ، ستكون تفاصيل جميع مجموعات المواد هي نفسها ، لذلك سيتم تضمين البيانات في نفس المستند ، فقط في علامات تبويب مختلفة.
ضع في اعتبارك مثالاً على وضع سبع خوذات أمان وخمس سترات بناء في الخدمة. سنصدرها لموظفنا جينادي سيرجيفيتش أبراموف. في المستقبل ، سيتم إدراجهم في القائمة. هذه المواد عبارة عن بدلات ، لذلك سنشير إليها في علامة التبويب الأولى التي تحمل الاسم نفسه في المستند.
يرجى ملاحظة أن كل من الخوذات والسترات الواقية للبناة عبارة عن أفرول ، والتي يجب الإشارة إليها في بطاقات عناصر التسمية هذه.
من أجل الانعكاس الصحيح لهذه المواد في المحاسبة ، من المهم جدًا الإشارة بشكل صحيح إلى الغرض من الاستخدام في العمود المناسب من القسم الجدولي. يتم تحديد البيانات هنا من كتاب مرجعي خاص يحمل نفس الاسم ، والذي يمكنك ملؤه بنفسك.
في مثالنا ، استخدام خوذات الأمان هو "خوذات البناء". لقد ملأنا جميع البيانات بأنفسنا. في مثالنا ، سيتم سداد تكلفة الخوذات الواقية على أساس خطي على مدار العمر الإنتاجي بأكمله. عمرها 11 شهرا.
سنعكس هذا النوع من النفقات على الحساب 25. اعتمادًا على قواعد العمل في شركتك ، قد يكون الحساب مختلفًا.
ملاحظةأنه ، وفقًا للتشريع الحالي ، يمكن شطب البدلة ذات العمر الإنتاجي الأقل من عام في المرة الواحدة. في مثالنا ، فإن الإطار الزمني للخوذات والسترات الواقية لعمال البناء أقل من 12 شهرًا.
بعد إدخال جميع البيانات اللازمة في المستند ، يمكنك نشرها. تظهر المعاملات الناتجة في مثالنا في الشكل أدناه.
تشمل المعدات الخاصة المعدات والأدوات والملحقات الخاصة. تخضع ميزات المحاسبة وقواعد الإشارة إلى هذه المجموعة من المواد للتنظيم الصارم والموافقة عليها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 135 ن بتاريخ 26 ديسمبر 2002.
كجزء من هذا المثال ، نحتاج إلى تشغيل قالب لصب الشوكولاتة سانتا كلوز. سنقوم بإدخال هذه البيانات في المستند الذي تم إنشاؤه مسبقًا ، حيث سيتزامن تاريخ النقل وبقية تفاصيل العنوان.
في القسم الجدولي ، في علامة التبويب "المعدات الخاصة" ، يشار عمليًا إلى نفس البيانات كما في حالة الملابس الخاصة. في هذه الحالة ، ستكون درجة التحويل 10.11.2 فقط مختلفة. سيقوم البرنامج بملء بعض البيانات تلقائيًا. للقيام بذلك ، من المهم الإشارة في بطاقة العنصر إلى أن نموذج "سانتا كلوز" عبارة عن منصة خاصة.
ستشكل الوثيقة حركات مماثلة للحالة مع ملابس العمل ، فقط في هذه الحالة يتم استخدام الحساب الخالي من الرصيد MC.03 أيضًا.
في علامة التبويب الأخيرة ، سنعكس نقل منظم المكتب إلى العملية. أخذناه إلى الجرد والأسر. مستلزمات. يتم ملء علامة التبويب بنفس الطريقة كما في الأمثلة السابقة.
في هذه الحالة ، من خلال عكس النفقات ، أشرنا إلى أنه سيتم السداد للمنظم عند تشغيله. سنعزو تكاليفها إلى مصاريف الأعمال العامة على الحساب 26. يمكنك استخدام حساب آخر للمحاسبة.
من المهم بشكل خاص ملء وإعداد طرق لعكس النفقات في 1C 8.3 بشكل صحيح.
شكلت الوثيقة حركتين فقط لنقل المنظم الكتابي كمخزون للاستخدام. في هذه الحالة ، يتم استخدام الحساب غير المتوازن MC.04.
وفقًا لقواعد المحاسبة في الاتحاد الروسي ، يتم الاعتراف بالأصول المستخدمة لإنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات أو احتياجات المنظمة الخاصة والتي تكون مدة خدمتها أقل من أو تساوي 12 شهرًا ، بغض النظر عن التكلفة ، كمخزونات (MPZ). تتضمن هذه الأصول "سعرًا منخفضًا" آخر.
عندما يتم نقل هذه المخزونات إلى التشغيل ، يجب أن تنعكس حقيقة التحويل في الوثائق الأولية للمنظمة وفي سجلات المحاسبة. دعونا نرى كيف يتم تنفيذ نقل المواد إلى العملية.
مثال 1. Locksmith Vintikov I.I. للعمل في ورشة الإنتاج ، تم تسليم وزرة - بدلة عمل بعمر خدمة 6 أشهر (خلال هذه الفترة ، يجب شطب تكلفة الدعوى). حصل Vintikov أيضًا على مخزون - مطرقة معدنية ، يجب سداد تكلفتها فور التحويل. يتم تحميل تكلفة هذه المخزونات المحولة إلى العملية على حساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي". بالإضافة إلى ذلك ، يجب محاسبتها في حسابات خاصة خارج الميزانية العمومية.
في 1C 8.3 ، يتم توفير وثيقة خاصة "نقل المواد إلى التشغيل" للعمل مع الملابس الداخلية.
المستودع / وزرة الجرد / نقل المواد إلى العملية
في المستند ، في حقل "الموقع" ، حدد تقسيم المؤسسة التي تم نقل المخزونات إليها. يحتوي المستند على ثلاث علامات تبويب ، أو أقسام مجدولة ، يتم فيها إدخال معلومات حول أنواع مختلفة من المواد.
في مثالنا ، لتعكس نقل ملابس العمل (بدلة العمل) ، قم بإضافة سطر وملئه في علامة التبويب الأولى. عند تحديد عنصر ، يتم ملء حسابات المحاسبة تلقائيًا: المحاسبة والتحويل. نظرًا لأن تسميتنا لها شكل "ملابس العمل" ، فقد أشار البرنامج إلى الحسابين 10.10 و 10.11.1 ("المعدات الخاصة والزي الرسمي في المخزون" و "ملابس العمل في الخدمة"). إذا لزم الأمر ، يمكن للمستخدم تحديد حسابات أخرى. سنشير إلى عدد الدعاوى ، حدد المتلقي - المادي. وجه.
احصل على 267 1C مقاطع فيديو تعليمية مجانًا:
لكي تقوم محاسبة 1C بشطب تكلفة الدعوى بشكل صحيح ، نحتاج إلى ملء شرط "الغرض من الاستخدام". هذا كتاب مرجعي مرتبط بكتاب مرجعي "التسمية". في مثالنا ، تحتاج إلى إنشاء عنصر جديد ، والإشارة فيه إلى العنصر ، والاسم (عشوائي) ، والكمية وفقًا للمعيار ، وطريقة السداد. على سبيل المثال ، دعنا نختار طريقة سداد خطية ومدة استخدام تصل إلى 6 أشهر.
الخيارات الأخرى الممكنة لطريقة السداد هي السداد عند التحويل إلى العملية أو بما يتناسب مع حجم المنتجات (الأشغال ، الخدمات). هناك أيضًا مجال لاختيار طريقة عكس النفقات (يتوفر خيار من الكتاب المرجعي) من أجل شطب تكلفة المخزون بشكل صحيح في حساب المصاريف.
بعد التنفيذ في 1C 8.3 ، سيتم تشكيل إدخالات محاسبية تعكس تحويل الملابس الداخلية إلى العملية:
لكن سداد تكلفة ملابس العمل وفقًا لطريقة الانعكاس (بالنسبة لنا 20.01 ألف طن 10.11.1) يحدث فقط في المحاسبة الضريبية (OU). نتيجة لذلك ، هناك فرق مؤقت (BP) بين بيانات المحاسبة الضريبية والمحاسبية.
سيتم سداد التكلفة في المحاسبة على مدى عمر المخزونات. سيتم إجراء السداد التلقائي على أقساط شهرية في نهاية الشهر وفقًا للطريقة المحددة في وثيقتنا. بعد ذلك سيتم القضاء على الفرق المؤقت.
ندخل مطرقة الأقفال في نفس المستند في علامة التبويب "الجرد والمنزلية. مستلزمات". أضف سطرًا ، وحدد عنصرًا ماديًا. شخص ، طريقة عكس النفقات. سيتم شطب تكلفة المخزون على الفور وفقًا لطريقة التفكير هذه.
ستشكل الوثيقة معاملات محاسبية لتحويل مخزوننا إلى العملية:
بالنقر فوق الزر "طباعة" ، يتيح لك المستند طباعة النماذج المكتملة لورقة سجل الإصدار MB-7 وفاتورة المتطلبات M-11.
مثال 2.تم نقل المعدات الخاصة - الختم والقالب - إلى ورشة الإنتاج للتشغيل. يجب شطب تكلفة القالب خلال 12 شهرًا ، ويتم سداد تكلفة الطابع على الفور. بالإضافة إلى ذلك ، يجب تسجيل تكلفتها في الحساب خارج الميزانية العمومية MC.03 "Spetsnastka قيد التشغيل".
الآن في المستند 1C "نقل المواد إلى التشغيل" ، يلزمك ملء علامة التبويب "المعدات الخاصة". نقوم بملء تخصيصات الاستخدام بنفس الطريقة كما في المثال السابق ، بينما بالنسبة للقالب ، يجب تحديد طريقة سداد التكلفة على أنها خطية مع فترة استخدام تبلغ 12 شهرًا ، وبالنسبة للختم ، التكلفة يجب سدادها عند التحويل إلى العملية. حساب المحاسبة للمعدات الخاصة - 10.10 ، حساب التحويل - 10.11.2.
يجب أن يتم إدراجه في هذا الحساب تمامًا طالما أن المخزون قيد التشغيل. في نهاية مدة الاستخدام (أو في حالة الانهيار ، وما إلى ذلك) ، قم بإعداد شهادة شطب ، حيث يجب عليك الإشارة إلى أن هذه العناصر في وجود العمولة قد تم تحويلها إلى خردة (حرق ، قطع ، إلخ. .) وتوقيعات الهيئة. يتم تعيين اللجنة بأمر. شكرا ولكن إذا أفسد موظف المخزون هل يجب عليك خصمه؟ ذهبت التكلفة بالفعل. Kapiton 2009-03-02 14:06:33 نعم ، فقط قم بشطب فعل ، وهذا كل شيء ... وإذا كنت بحاجة إلى الخصم من موظف ، فقم فقط باستعادة الشطب (الانعكاس) ، ثم بيع ( بدلاً من المغادرة للإنتاج) Katerilda 02-03 -2009، 15:18:25 فقط شطب بفعل ، وهذا كل شيء ...
يتم تعبئة المستند موضحًا:
تم تحديد الحساب 10.09 "المخزون والإكسسوارات المنزلية" كحساب مدين.
انتباه
يتم التسجيل في الحساب الدائن 10.09 عندما يتم تحويل المخزون والممتلكات الاقتصادية الأخرى إلى العملية.
الأهمية
لهذا ، يتم إنشاء مستند "نقل المواد إلى العملية" وترحيله.
عند نقل المخزون ، يتم ملء علامة التبويب "المخزون والإكسسوارات المنزلية":
عند ترحيل المستند ، يتم شطب القيم من حساب المحاسبة 10.09 إلى حساب المصروفات.
لكن ليس أكثر. يجب شطب المخزون الذي يقل عمره عن عام على الفور. يتم الاحتفاظ بحساب الميزانية العمومية (MC.04) لضمان سلامة المخزون في المؤسسة. يتم تضمين تكلفة الممتلكات غير القابلة للاستهلاك في تكاليف المواد بالكامل عند دخولها حيز التشغيل.
جاء ذلك في الفقرات. 3 ص 1 فن. 254 من قانون الضرائب لروسيا الاتحادية باتينكا.
😮 Helen82 03-06-2009، 23:11:03 في المعاملات ، احذف المبلغ.في D MC.04 يجب ألا تكون هناك مبالغ.
يجب أن يتم إدراجه في هذا الحساب تمامًا طالما أن المخزون قيد التشغيل.
في نهاية مدة الاستخدام (أو في حالة الانهيار ، وما إلى ذلك) ، قم بإعداد شهادة شطب ، حيث يجب عليك الإشارة إلى أن هذه العناصر في وجود العمولة قد تم تحويلها إلى خردة (حرق ، قطع ، إلخ. .) وتوقيعات الهيئة.
RB 9 - 07/06/16 - 08:25 نظر في BP ، لا توجد طريقة للعودة مع MC مع مستند العائد من العملية مع سحب المبلغ المقدر (هذا في ERP) - نأتي إلى الميزانية العمومية ، والتي تم شطبها على حساب وزرة مع المستند ترحيل البضائع D10.10 المستودع ، Nomenclature K91 الدخل الآخر المبلغ المقدر ، ثم كل شيء ، كالعادة ، يتحقق من خلال 91 حسابًا.
محاسب عاقل سيكتب فقط مثل هذه المعاملات وسيكتب oslokot 10 - 06.07.16 - 08:45 (9) في تتمتع وحدة الإمداد بالطاقة بمثل هذه الفرصة ، ولكن يمكن إرجاع الملابس الخاصة والمعدات الخاصة فقط.
وبعد ذلك ، فقط للتكلفة المعلقة مساحة الإعلان فارغة korotinan 11 - 06.07.16 - 09:19 لسوء الحظ ، نحن نتحدث عن المخزون.
ولا يمكنك إعادته من خلال إعادته من الخدمة.
نقوم بإنشاء مستند من النوع "بضائع (فاتورة)" ، ونشير إلى 10.09 كحساب محاسبي.إذا كان المستند الخاص بك لا يحتوي على أعمدة لاختيار حسابات المحاسبة ، فأنت بحاجة إلى تغيير إعدادات البرنامج بشكل طفيف.
لقد تحدثت عن هذا بالتفصيل في المقالة لماذا لا تظهر حسابات المحاسبة في المستندات في 1C 8؟ بعد الاستلام ، يتم تشكيل الحركات التالية على حسابات المحاسبة.
ثم من الضروري نقل البضائع والمواد إلى التشغيل وشطب تكلفتها إلى المصروفات.
لكن عليك أولاً التأكد من تضمين الوظائف المطلوبة في البرنامج.
انتقل إلى علامة التبويب "الرئيسية". في قسم "المخزونات" ، حدد مربع الاختيار "الملابس الداخلية والمعدات الخاصة".
ثم نغلق النموذج ، وانتقل إلى علامة التبويب "المستودع" وحدد عنصر "نقل المواد إلى التشغيل".
نقوم بملء علامة التبويب "الجرد والإكسسوارات المنزلية".
في الكلاسيكيات ، لبيع شيء غير ضروري ، تحتاج إلى شراء شيء غير ضروري.
أولئك. خذ الخير في التوازن. korotinan 3 - 06.07.16 - 07:43 وإذا حدثت هذه العملية فعليًا ، فكيف يمكن أن تنعكس في البرنامج؟ mehfk 4 - 06.07.16 - 07:44 أي من (2) غير واضح؟ Dmitry1c 5 - 07/06/16 - 07:48 (3) يبدو أنه يوجد "عودة للمواد من الخدمة" قفص الاتهام ، أليس كذلك؟ Dmitry1c 6 - 06/07/16 - 07:48 (5) + على الرغم من أنه قد لا يكون في BP3 RB 7 - 06/07/16 - 07:49 (3) سأعود إلى المستودع بالتكلفة المقدرة العودة من العملية ثم بيعها birkoFFFF 8 - 07/06/16 - 07:58 (0) دع المحاسب يكتب الترشيحات بالمبالغ اليك من هنا وابدأ الرقص.
الحساب MC.04 هو حساب فرعي لحساب MC "قيم المواد قيد التشغيل" إلى جانب ثلاثة حسابات فرعية أخرى:
02.0 - حساب خارج الميزانية يستخدم لمحاسبة البدلات الصادرة للموظف لأداء واجباته الرسمية.
يتراكم الحساب МЦ.03 معلومات حول الأدوات والمعدات الخاصة التي يتم تشغيلها.
غالبًا ما يتم استخدام الحساب МЦ.01 إذا كان الأصل الثابت ينعكس بطرق مختلفة في الضرائب والمحاسبة.
يرجع إدخال هذه الحسابات في الاعتبار إلى الحاجة إلى التحكم في الممتلكات المشطوبة من الميزانية العمومية للمنظمة ، مع مراعاة التكاليف ، ولكنها تستخدم في الأنشطة الاقتصادية للمنظمة.
روبل؟ وفقًا للمادة 5 من PBU 6/01 "محاسبة الأصول الثابتة" ، يمكن أن تنعكس كجزء من قوائم الجرد. مما لا شك فيه أنه من الأكثر ربحية تضمين تكلفة هذه السلع والمواد في المصروفات في وقت واحد بدلاً من احتساب الاستهلاك.
لكن بعض بنود التسمية هي أصول قيمة للغاية.
على سبيل المثال ، غالبًا ما تندرج الأجهزة المكتبية والمنزلية ضمن هذه الفئة: أجهزة الكمبيوتر المحمولة والطابعات وأجهزة التلفزيون والثلاجات وما إلى ذلك. فقط لشطبهم كمواد عادية ، "اليد لا ترفع". أود أن آخذ هذه الممتلكات في الاعتبار في سياق الأشخاص المسؤولين ماديًا والتحكم في توفرها.
كيف تنظم مثل هذه المحاسبة في 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0؟ بادئ ذي بدء ، نعكس استلام البضائع والمواد.
Nade4ka 01-03-2009، 10:09:09 انظر في الميزانية العمومية لحساب MTs.04 ، إذا كان هناك كمية فقط بدون المبلغ ، فكل شيء قد تم بشكل صحيح Katerilda 01-03-2009، 15:40: 38 انظر في رقم الأعمال - الميزانية العمومية على حساب MTs.04 ، إذا كان هناك المبلغ فقط بدون المبلغ ، فحينئذٍ تم كل شيء بشكل صحيح ، وحقيقة الأمر أن المبلغ هو Kapiton 02-03-2009 ، 06:59:14 في المعاملات ، احذف المبلغ. يجب أن يتم ضرب .04 بدون مبالغ.
يجب أن يتم إدراجه في هذا الحساب تمامًا طالما أن المخزون قيد التشغيل.
في نهاية مدة الاستخدام (أو في حالة الانهيار ، وما إلى ذلك) ، قم بإعداد شهادة شطب ، حيث يجب عليك الإشارة إلى أن هذه العناصر في وجود العمولة قد تم تحويلها إلى خردة (حرق ، قطع ، إلخ. .) وتوقيعات الهيئة.
يتم تعيين اللجنة بأمر. Katerilda 2009-03-02 11:59:15 AM في المعاملات ، احذف المبلغ.
في D MC.04 يجب أن يتم استلامها بدون مبالغ.
Helen82 07-06-2009، 12:09:43 كاتريلدا لديك 8.1.؟ ماذا فعلت بمبلغ D MC ، هل قمت بتصحيحه يدويًا أو تركه هكذا - بالعدد والمبلغ؟ Katerilda 08-06-2009، 14:19:15 Katerilda لديك 8.1.؟ ماذا فعلت بمبلغ D MC ، هل قمت بتصحيحه يدويًا أو تركه هكذا - بالعدد والمبلغ؟ أنا لا أقوم بالتعديل. سألت المدقق ، ووضحت مع 1C ، الجميع يقول أنه يجب ترك رقم وتكلفة هيلين في الميزانية العمومية 82 06/08/2009 ، 21:12:41 أنا لا أقوم بالتعديل.
Revizor of All Russia 03/02/2009 ، 11:38:02 PM نعم ، فقط قم بشطب أحد الإجراءات ، وهذا كل شيء ... وإذا كنت بحاجة إلى الخصم من موظف ، فما عليك سوى استعادة الشطب (عكس) ، ثم البيع (بدلاً من تركه للإنتاج) وليس بالإمكان التحويل من 10.9 إلى 10.11 لفترة الاستخدام المحددة ، وبعد ذلك شطبها فقط؟ التقليل من ضريبة الدخل هو صديقي: mad: alextkito 03-03-2009، 00:07:01 Ravisor ، أخبرنا بمزيد من التفاصيل أين رأيت التقليل من الأرباح؟ Kapiton 2009-03-03، 07:07:56 Revizor-MSK ، بخس من الأرباح ؟؟؟ أين؟ بالإضافة إلى ذلك ، 10.11 هو حساب للمواد ذات الأغراض الخاصة.
على سبيل المثال ، بالإضافة إلى الأجهزة الخاصة ، لديّ ملابس ذات عمر خدمة يزيد عن 12 شهرًا.
لأن يتم استهلاكه.
نتيجة لذلك ، يعد جرد هذه الممتلكات ضرورة تسمح لك بتحديد الوجود الفعلي للممتلكات المسجلة في السجل.
يوفر برنامج "1C: محاسبة" معالجة إضافية مستخدمة في مستند "جرد البضائع في المستودع". يسمح لك بجرد القيم الموجودة في الحساب خارج الميزانية العمومية МЦ.04. النتائج يستخدم حساب خارج الرصيد МЦ.04 من قبل مستخدمي برنامج المحاسبة "1C: المحاسبة" لحساب المخزون واللوازم المنزلية المنقولة إلى العملية. يعتبر استلام المخزون مدينًا لهذا الحساب ، ويتم التخلص من خلال ائتمانه. يتم إجراء التحليلات من الناحية الكمية ، وفقًا لبنود التسمية والأشخاص المسؤولين ماليًا.
في المؤسسة ، يتم الاحتفاظ بمخزون السلع والمواد (الأثاث ، وأجهزة الكمبيوتر ، وما إلى ذلك) في الحساب خارج الميزانية العمومية MC.04. ينعكس الإيصال عن طريق الترحيلات: D 10- K 60-14364.41- كمبيوتر محمول D 19- K 60- 2585.6- ضريبة القيمة المضافة. ثم ننتقل إلى العملية: D 44.01-K 10-14 364.41D MC.04 -14 364.41 وفقًا لـ MOLO تم إدراجها في MOL على حساب MC.04 لمدة 5 سنوات. الآن اشترتها MOL منا مقابل 5 tr ما هي المعاملات التي يجب علي إجراؤها وكيف تنعكس في إقرار ضريبة الدخل؟
الخصم 62 الائتمان 91-1- تعكس عائدات المبيعات ؛
ضريبة القيمة المضافة المفروضة على العائدات ؛
الائتمان 013- شطب من المحاسبة خارج الميزانية فيما يتعلق بالبيع.
عند احتساب ضريبة الدخل:
- يشمل الدخل عائدات بيع الجدول (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)
كيفية تسجيل وتسجيل الأدوات المنزلية
قارة:كيف تعكس في المحاسبة والضرائب بيع مخزون بقيمة أقل من 40000 روبل. بعمر إنتاجي يزيد عن 12 شهرًا ، إذا تم شطب تكاليف الاستحواذ عند التحويل إلى التشغيل
إذا تجاوز العمر الإنتاجي للمعدات المنزلية 12 شهرًا ، فبعد نقل هذه الخاصية إلى التشغيل ، تكون المنظمة ملزمة بمراقبة سلامتها. للقيام بذلك ، يمكنك استخدام البيانات المحاسبية للمخزون واللوازم المنزلية قيد التشغيل أو الحسابات خارج الميزانية العمومية. (على سبيل المثال ، الحساب 013 "الجرد والإكسسوارات المنزلية").
عند بيع المخزون ، فإن تكاليف الشراء التي تم شطبها بالفعل كمصروفات ، تعكس الدخل الآخر في المحاسبة بمبلغ النقد المستحق استلامه (الفقرة 6 ، البند 7 ، PBU 9/99). في الوقت نفسه ، قم بشطب تكلفة المخزون من الحساب خارج الميزانية العمومية (قم بتدوين الشطب في البيان). منذ أن تم نقل المخزون إلى التشغيل ، تم شطب تكلفته بالكامل إلى المصروفات ، ولم تنشأ أية مصاريف عند بيع هذا العقار (البند 18 من PBU 10/99).
يجب الاعتراف بعائدات بيع المخزون (صافي ضريبة القيمة المضافة) كإيرادات من المبيعات (البند 1 من المادة 249 ، البند 1 من المادة 248 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كقاعدة عامة ، عند بيع ممتلكات غير معترف بها على أنها قابلة للاستهلاك ، يحق للمنظمة تقليل الدخل من البيع بسعر شراء هذه الممتلكات (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 268 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). نظرًا لأن المنظمة لها الحق في تحديد الإجراء الخاص بشطب مثل هذا الكائن بشكل مستقل ، مع مراعاة فترة استخدامه والمؤشرات الاقتصادية الأخرى ، في وقت البيع ، يمكن شطب تكاليف الحصول على المخزون بالكامل أو في جزء. على سبيل المثال ، إذا قمت بالشطب بالتساوي على مدى عدة فترات إبلاغ. عندما تم تحويل المخزون إلى التشغيل ، تم أخذ تكلفته بالفعل في الاعتبار كمصروف ، وبالتالي ، لا يمكن إعادة أخذها في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل. النظر في المبلغ المكتتب به لتكاليف الشراء بالمبلغ الكامل (البند 5 من المادة 252 ، الفقرة الفرعية 3 من البند 1 من المادة 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال على الانعكاس في المحاسبة وفرض الضرائب على بيع المعدات المنزلية ، والتي تُعزى تكاليف حيازتها إلى تكاليف نقلها إلى التشغيل. تتحكم المنظمة في سلامة المخزون باستخدام المحاسبة خارج الميزانية العمومية
اشترت Alpha LLC في يناير مكتب كمبيوتر مقابل 11800 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 1800 روبل) للتركيب في المكتب.
وفقًا للسياسة المحاسبية للأغراض المحاسبية ، تبلغ قيمة الأصول الثابتة أقل من 40000 روبل. يتم شطبها من المصروفات عند تحويلها إلى التشغيل ويتم تسجيلها في الحساب خارج الميزانية العمومية 013 "المخزون والإكسسوارات المنزلية". لذلك ، بعد تثبيت الجدول في المكتب ، قام محاسب "Alpha" بشطب تكلفة الجدول للمصروفات وأخذ هذا العنصر للمحاسبة خارج الميزانية العمومية.
في يوليو ، تقرر تجديد أثاث المكتب وبيع مكتب الكمبيوتر لأحد الموظفين. بموجب عقد الشراء والبيع ، كان سعر الطاولة 9440 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 1440 روبل).
في محاسبة "ألفا" ، تنعكس المعاملات التجارية المدرجة على النحو التالي.
في يناير:
الخصم 10-9 الائتمان 60
- 10000 روبل. (11800 روبل روسي - 1800 روبل روسي) - تمت إضافة مكتب كمبيوتر إلى المستودع ؛
الخصم 19 الائتمان 60
- 1800 روبل. - ضريبة المدخلات المنعكسة ؛
الخصم 68 حساب فرعي ائتمان "حسابات ضريبة القيمة المضافة" 19
- 1800 روبل. - قبول خصم ضريبة القيمة المضافة على الممتلكات المقتناة للاستخدام في الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ؛
الخصم 26 الائتمان 10-9
- 10000 روبل. - تم شطب تكلفة مكتب الكمبيوتر (عند التحويل إلى المكتب) ؛
الخصم 013
- 10000 روبل. - تم اعتماد مكتب كمبيوتر للمحاسبة غير المتوازنة ، وتعزى تكلفتها إلى التكاليف.
في يوليو:
الخصم 62 الائتمان 91-1
- 9440 روبل. - تعكس عائدات بيع مكتب الكمبيوتر ؛
الخصم 91-2 حساب الائتمان 68 الفرعي "حسابات ضريبة القيمة المضافة"
- 1440 روبل. - ضريبة القيمة المضافة المفروضة على العائدات ؛
الائتمان 013
- 10000 روبل. - شطب مكتب الحاسوب خارج الميزانية فيما يتعلق بالبيع.
عند حساب ضريبة الدخل لمدة تسعة أشهر ، فإن محاسب ألفا:
- أدرج في الدخل عائدات بيع الجدول (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) بمبلغ 8000 روبل. (9440 روبل - 1440 روبل) ؛
- أدرج في تكوين النفقات تكلفة مكتب الكمبيوتر ، الذي بدأ تشغيله في يناير ، بمبلغ 10000 روبل.
قبل البدء في العمل بالمخزون (ملابس العمل) ، يجب إضافتها إلى الحسابات المناسبة (لحساب "10 / I / S" - للمخزون ، أو لحساب "10 / CO / C" - بالنسبة للزيّات).
لحساب الأصول المادية قيد التشغيل ، يتم استخدام الحساب غير المتوازن "MC - الأصول المادية قيد التشغيل" ، مع المحللين المرتبطين بالموظفين والسلع والمواد.
لحساب المخزون وسترات العمل ، يتم استخدام العمليات التالية لمجلة DCU:
1. نقل MBP إلى العملية ؛
2. نقل متد من موظف إلى آخر.
3. عودة MBP من العملية ؛
4. إيقاف تشغيل MBP من التشغيل.
في هذه الخطوة ، يشار إلى الجرد / الملابس التي سيتم نقلها إلى العملية.
نقوم بإنشاء عملية "نقل MBE إلى العملية". في رأس الفاتورة ، نشير إلى الموظف الذي ننقل إليه المخزون / الملابس الداخلية للتشغيل والمستودع الذي ننقل منه ، بالإضافة إلى حساب الشطب إذا كان سيتم شطب المخزون / ملابس العمل فور النقل إلى عملية:
في تفصيل فاتورة كل مخزون (وزرة) تم نقلها إلى العملية ، نشير إلى ما إذا كان هذا المخزون / الملابس الخارجية سيتم إيقاف تشغيله فور نقله إلى العملية (إلى الخصم من حساب الشطب المحدد في العنوان (على سبيل المثال ، 20 / OTHER) وعلى الخصم من MC ") أم لا.
للقيام بذلك ، استخدم الحقل "شطب؟" في تفاصيل الفاتورة ، والتي يمكن أن تأخذ إحدى القيمتين "لا" أو "نعم".
بعد تحرير المخزون / ملابس العمل من المستودع ، اعتبارًا من تلك اللحظة فصاعدًا ، يتم اعتباره قيد التشغيل.
في هذه الخطوة ، تحدد الجرد / الملابس التي يتم نقلها إلى العملية من موظف إلى آخر.
نقوم بإنشاء عملية "نقل MBE من موظف إلى آخر". في عنوان الفاتورة ، في الحقل "من" ، نشير إلى الموظف الذي ننقل منه المخزون / الملابس ، وفي حقل "إلى" ، نشير إلى الموظف الذي نقوم بنقل المخزون / الملابس الداخلية إليه. في تفاصيل الفاتورة ، نشير إلى المعدات / الملابس التي سيتم نقلها:
في هذه الخطوة ، تقوم بتحديد المخزون والزيّات التي يتم إرجاعها إلى المستودع من الخدمة.
نقوم بإنشاء عملية "عودة MBE من العملية". في عنوان الفاتورة ، في حقل "من الموظف" ، حدد الموظف الذي نتلقى منه المخزون / الملابس المرتجعة.
في الحقل "إلى المستودع" نشير إلى المستودع الذي يتم إرجاع المخزون / الملابس الداخلية إليه.
في تفاصيل الفاتورة ، نشير إلى المخزون / الملابس المرتجعة:
(إذا تم شطب المخزون / ملابس العمل فور نقله إلى العملية ، فلن يلزم إعادة هذا المخزون / الملابس الداخلية).
نقوم بإنشاء عملية "إيقاف تشغيل MBE من التشغيل". في رأس الفاتورة ، حدد حساب الشطب والموظف الذي يعمل مخزونه / ملابسه:
في تفصيل الفاتورة ، إذا تم شطب المخزون / الملابس العلوية كخردة ، ثم في حقل "النفايات المستلمة مقابل المبلغ" ، حدد مقدار الخردة المستلمة ، وإلا فإننا نترك هذا الحقل فارغًا. بناءً على كمية الخردة المستلمة ، يتم ملء جدول ترحيل القصاصة من نموذج MB-8.
إذا كان هناك بالفعل شطب في عملية "تحويل متد إلى التشغيل" لهذا المخزون (ملابس العمل) من التشغيل ، ففي هذه الحالة سيتم شطب المخزون / الملابس الداخلية فقط من الرصيد المتبقي خارج الرصيد الحساب "MC" ، وإلا فسيتم الشطب لحساب الشطب المحدد في رأس الفاتورة ...
استلام المواد
يمكن للمواد أن تدخل المنظمة بالطرق التالية:
1. من الموردين مقابل رسوم.
يتم استلام المواد من الموردين على أساس المستندات المصاحبة وهي: الفاتورة والفاتورة. علاوة على ذلك ، يتم إصدار أمر الاستلام في المستودع (نموذج رقم M-4). يتم إدخال المعلومات من إيصال الاستلام في بطاقة محاسبة المواد (نموذج رقم M-17).
إذا ، عند قبول المواد من أحد الموردين ، هناك تناقضات في البيانات الفعلية الخاصة بالكمية والجودة وما إلى ذلك. مع المستندات ، أو لا توجد مستندات مصاحبة (التسليم بدون فواتير *) ، ثم يتم إعداد مستند قبول المواد (نموذج رقم M-7) ، واستلام المواد من قبل العمولة بأسعار مخفضة وأمر الاستلام لم تصدر. تُعزى كمية المواد الفائضة إلى زيادة الديون للمورد أو يتم قبول المواد المستلمة بشكل مفرط لحفظها (مسجلة في الحساب خارج الميزانية العمومية 002) ، وإذا تم تحديد نقص من خلال خطأ من المورد ، فإن المطالبة تكون مصنوع.
عند قبول المواد في مستودع المورد ، يتم إصدار توكيل رسمي للسائق (وكيل الشحن) لاستلام المواد (نموذج رقم M-2 أو رقم M2a).
التعيينات:
D10 K60 - استلام المواد بالتكلفة الفعلية
D19 K60 - شامل ضريبة المدخلات
D68 K19 - تعويض ضريبة القيمة المضافة
D60 K51 - الدفع للمورد
2. من إنتاجنا (إنتاج المواد بمفردنا)
يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام المواد من الإنتاج الخاص بنا إلى المستودع من خلال متطلبات الفاتورة (نموذج رقم M-11).
التعيينات:
D20.23 K10.70.69.02.76
D10 K20.23 - بالتكلفة الفعلية
3. من المؤسسين
إدخال المواد في رأس المال المصرح به (MC):
D10 K75 - بالتكلفة المتفق عليها
4. عند تفكيك الجهاز.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام المواد أثناء تفكيك المعدات بموجب قانون (نموذج رقم M-35).
5. في معاملات المقايضة
أ) التسجيل بقيمة بيع العقار المنقول:
D10 K60
D19 K60
ب) انعكاس العقار المنقول بقيمة المبيعات مع ضريبة القيمة المضافة:
D62 K90.1 (91.1) - الإيرادات بدون ضريبة القيمة المضافة
D90.3 (91.2) K68 - ضريبة القيمة المضافة
D90.2 (91.2) K10.41.07 ، إلخ. - الشطب من محاسبة الممتلكات المنقولة بالقيمة الدفترية
D90.9 (91.9) K99 - ربح
D99 K90.9 (91.9) - خسارة
ج) مقاصة الدين مقابل قيمة المبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة:
D60 K62
د) انعكاس ضريبة القيمة المضافة (تم إلغاؤه من 2009):
D51 K62 - ضريبة القيمة المضافة المستلمة من الطرف المقابل
D68 K19 - تعويض ضريبة القيمة المضافة من الميزانية
D60 K51 - يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة للطرف المقابل
6. إيصال بدون مبرر
التعيينات:
D10 K98 - بالتكلفة المقدرة
عندما يتم إطلاق المواد للإنتاج أو لأغراض أخرى:
د 20،26،44 ك 10
D98 K91.1
وفقًا لتعليمات تطبيق مخطط الحسابات ، يمكن استلام المواد بطريقتين:
1. التكلفة الفعلية
تستخدم ، كقاعدة عامة ، من قبل المنظمات التي لديها تسمية صغيرة للمواد. تنعكس جميع تكاليف شراء المواد أيضًا في الحساب 10 "المواد".
1. يتم الاعتراف بالتكلفة الفعلية للمواد المشتراة مقابل رسوم كمبلغ التكاليف الفعلية لاقتناء المواد ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى القابلة للاسترداد.
تشمل التكاليف الفعلية ما يلي:
1. المبالغ المدفوعة للمورد.
2. المبالغ المدفوعة مقابل خدمات المعلومات والاستشارات والوساطة لشراء المواد.
3. الرسوم الجمركية.
4. الضرائب غير القابلة للاسترداد.
5. تكاليف الشراء ، تسليم المواد إلى مكان استخدامها ؛
6. تكاليف إحضار المواد إلى حالة مناسبة للاستخدام في الأغراض المخطط لها.
7. التكاليف الأخرى المتعلقة مباشرة بشراء المواد.
2. يتم تحديد التكلفة الفعلية للمواد ، عندما يتم تصنيعها من قبل المنظمة نفسها ، بناءً على التكاليف الفعلية المرتبطة بتصنيعها.
3. يتم تحديد التكلفة الفعلية للمواد المساهمة في رأس المال المصرح به (MC) من قيمتها النقدية ، المتفق عليها من قبل المؤسسين.
4. يتم تحديد التكلفة الفعلية للمواد المستلمة مجانًا بناءً على قيمتها السوقية الحالية اعتبارًا من تاريخ قبول المحاسبة.
5. التكلفة الفعلية للمواد المستلمة في مقابل الممتلكات الأخرى هي تكلفة الممتلكات المحولة (قيمة المبيعات).
التعيينات:
D10 K60 - وصلت القرطاسية
D19 K60 - مقبول لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة من اللوازم المكتبية
D26 K10 - القرطاسية الصادرة للموظفين.
2. بأسعار مخفضة
في هذه الحالة ، يعد استخدام الحساب 15 "اقتناء الأصول المادية وحيازتها" إلزاميًا. يعكس الخصم من هذا الحساب التكاليف الفعلية لشراء (شراء) المواد ، ويعكس رصيد هذا الحساب القيمة المحاسبية للمواد المستلمة والمرسملة. يتم شطب الفرق بين القيمة الفعلية والقيمة الدفترية إلى الحساب 16 "الانحراف في قيمة الأصول المادية". يتم شطب الفروق المتراكمة في الحساب 16 إلى الخصم من الحسابات لمحاسبة تكاليف الإنتاج (تكاليف المبيعات) ، وفي حالة وجود فرق سلبي ، يتم عكسها.
التعيينات:
D60 K51 - فاتورة المورد مدفوعة
D10 K15 - تم قبول الورقة للمحاسبة بسعر الكتاب
D15 K60 - تم قبول الورقة للمحاسبة بالسعر الفعلي
D19 K60 - ضريبة المدخلات المقبولة للمحاسبة
اتضح أن القيمة الدفترية للورقة أقل من القيمة الفعلية ، فنحن نجعل الترحيل:
D16 K15 - الفرق بين سعر الكتاب والسعر الفعلي (التجاوزات المشطوبة)
D26 K10 - تم تسليم الورقة للموظف.
في نهاية الشهر ، يتم خصم الانحرافات عن الحساب 16:
D26 K16 - الحساب 16 الانحرافات شطب.
مخصص انخفاض تكلفة المواد
تنعكس المواد التي أصبحت متقادمة أو فقدت صفاتها الأصلية جزئيًا ، أو القيمة المقدرة الحالية التي انخفضت بواسطتها ، في الميزانية العمومية في نهاية فترة التقرير ، مطروحًا منها مخصص التخفيض في تكلفة المواد المكونة بسبب النتائج المالية بمقدار الفرق بين القيمة المقدرة الحالية إذا كانت أعلى من القيمة السوقية.
التعيينات:
في ديسمبر ، تم إنشاء احتياطي اعتبارًا من 31.12:
D91.2 K14 (لا يقلل الربح الخاضع للضريبة)
إذا تم شطب هذه المخزونات في فترة التقرير التالية لأي سبب من الأسباب ، يتم استعادة الاحتياطي:
D14 ك 91.1
يتم إجراء إدخال مماثل عندما تزداد القيمة السوقية للمواد التي تم إنشاء الاحتياطيات المقابلة لها مسبقًا.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية للحساب 14 لكل احتياطي. في الميزانية العمومية ، تنعكس هذه المواد صافية من المخصص.
محاسبة المواد في العبور والتسليم بدون فواتير *
1. المواد في العبور
تعتبر المواد قيد النقل إذا لم تكن قد وصلت إلى المستودع بحلول نهاية الشهر ، ولكن ملكية هذه المواد قد انتقلت بالفعل إلى المشتري.
تنعكس هذه المواد في الحساب 10 "مواد" دون ترحيلها إلى المستودع. في الشهر التالي ، عندما يتم استلام البضائع بالفعل في المستودع ، يتم عكس هذه المبالغ ويتم إنشاء ترحيل عادي للبضائع إلى المستودع.
التعيينات:
تسجيل المواد العابرة:
D10- المواد العابرة К60- بالتكلفة الفعلية
D19 K60 - شامل ضريبة المدخلات
عند وصول المواد إلى المستودع:
D10 مواد على الطريق K60 - ستورنو!
D10 K60 - بالتكلفة الفعلية
D68 K19 - تعويض ضريبة القيمة المضافة
D60 K51 - الدفع للمورد
2. عمليات التسليم بدون فواتير *
يتم قبول هذه المواد وفقًا لقانون قبول المواد المعدة في المستودع ، بالقيمة الدفترية.
إذا لم يتم استلام مستندات التسوية من المورد بنهاية الشهر ، تظل هذه المواد في تقييم القبول.
في الشهر التالي ، عند استلام مستندات التسوية ، يتم تعديل تكلفة التسليم غير المفوتر مع مراعاة المستندات المستلمة.
التعيينات:
رسملة المواد قبل استلام مستندات التسوية والدفع من المورد:
D10 K60 - بالقيمة الدفترية
عند تقديم المورد لمستندات التسوية والدفع ، يتم تعديل التكلفة:
D10 K60 - إذا كانت التكلفة الفعلية أعلى من المحاسبة
أو
D10 K60 - انعكاس إذا كانت القيمة الفعلية أقل من القيمة الدفترية
D19 K60 - شامل ضريبة المدخلات
D68 K19 - تعويض ضريبة القيمة المضافة
إذا وصلت مستندات التسوية لعمليات التسليم غير المفوترة في العام المقبل ، فحينئذٍ
القيمة الدفترية للمواد لا تتغير ؛
- يتم قبول قيمة ضريبة القيمة المضافة للمحاسبة وفقًا للإجراءات المعمول بها ؛
- تم توضيح التسويات مع المورد.
في هذه الحالة ، يتم شطب الفرق بين القيمة الدفترية للمواد المرسملة وقيمتها الفعلية في الشهر الذي تم فيه استلام مستندات الدفع:
التعيينات:
D60 K91.1 - ربح السنوات السابقة (مع انخفاض تكلفة المواد)
Д91.2 60 - خسارة السنوات السابقة (مع زيادة تكلفة المواد)
التخلص من المواد
يمكن أن تكون المواد في المؤسسة:
1.
صدر في الإنتاج
تم وضعها بواسطة بطاقة الحد الأقصى (نموذج رقم M-8) - إذا تم وضع القواعد (الحدود) لاستهلاك المواد ، أو من خلال متطلبات الفاتورة (نموذج رقم M-11) - إذا لم يتم وضع القواعد .
2. تم نقلها لاستخدامها لتلبية احتياجاتهم الخاصة
نفذت على الجانب
يتم إعداد فاتورة للإفراج عن المواد إلى الخارج (نموذج رقم M-15).
التعيينات:
D62 K91.1 - بسعر البيع (قيمة المبيعات) شاملاً ضريبة القيمة المضافة
Д91.2 К68.2 - تم احتساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة على الميزانية على سعر البيع
D51 K62 - إيصال الدفع من المشترين للمواد
Д91.9 99 - الربح المستحق من بيع المواد
Д99 91.9 - تراكمت خسارة من بيع المواد.
4. تصفيته نتيجة لظروف غير عادية.
5. ساهمت كمساهمة في رأس المال المصرح به أو الأنشطة المشتركة
التعيينات:
إذا تم إجراء المحاسبة بالتكلفة الفعلية باستخدام الحساب 10 "المواد":
D58 K10 - الشطب بالتكلفة الفعلية
D91.2 K58 أو
D58 K68 - استرداد ضريبة القيمة المضافة
إذا تم حساب المواد باستخدام الحسابات 15.16:
D58 K10 - شطب القيمة الدفترية
D16 K58 أو
D58 K16 - رفع التكلفة الفعلية
D91.2 K58 أو
D58 K91.1 - رفع التكلفة الفعلية إلى التكلفة المتفق عليها.
D58 K68 - استرداد ضريبة القيمة المضافة
6. المتبرع بها (أو بموجب اتفاقية تبرع).
التعيينات:
إذا تم إجراء المحاسبة بالتكلفة الفعلية باستخدام الحساب 10 "المواد":
D91.2 K10 - الشطب بالتكلفة الفعلية
إذا تم حساب المواد باستخدام الحسابات 15.16:
D91.2 K10 - شطب القيمة الدفترية
Д91.2 К16 - إذا كان سعر التكلفة الفعلي أكبر من سعر الكتاب
D16 K91.1 - إذا كانت التكلفة الفعلية أقل من سعر الكتاب
Д91.2 К68.2 - ضريبة القيمة المضافة المحملة من التكلفة المقدرة
Д99 91.9 - تم تراكم الخسارة من المواد الممنوحة مجانًا.
7. في حالة النقص
التعيينات:
إذا تم إجراء المحاسبة بالتكلفة الفعلية باستخدام الحساب 10 "المواد":
D94 K10 - الشطب بالتكلفة الفعلية
إذا تم حساب المواد باستخدام الحسابات 15.16:
D94 K10 - شطب القيمة الدفترية
D16 K19 أو
D94 K16 - شطب الانحرافات عن التكلفة الفعلية
D20،26،44 K94 - شطب النقص ضمن حدود معدلات الخسارة الطبيعية
D73.2، 91.2 K94 - شطب النقص لصالح الشخص المذنب أو النتيجة المالية.
عندما يتم إطلاق المواد في الإنتاج والتخلص منها بطريقة أخرى ، يتم تقييمها بإحدى الطرق التالية:
1- متوسط تكلفة كل وحدة
هذه هي الطريقة التي يتم بها تقييم المواد التي تستخدمها المنظمة بترتيب خاص أو احتياطيات لا يمكن أن تحل محل بعضها البعض بالطريقة المعتادة (المعادن الثمينة والأحجار وما إلى ذلك) ؛
2. متوسط سعر التكلفة
يتم تحديدها بقسمة التكلفة الإجمالية لنوع المواد على كميتها ، على التوالي ، والتي تتكون من سعر التكلفة والكمية وفقًا للرصيد في بداية الشهر ووفقًا للمواد المستلمة في هذا الشهر ؛
3.حسب تكلفة المشتريات الأولى (FIFO)
يعتمد على افتراض أن المواد تستخدم في الإنتاج في تسلسل شرائها ، أي أن المواد هي أول ما يدخل الإنتاج ، ويتم تقييمها على أساس تكلفة المشتريات المبكرة ، مع مراعاة الرصيد في بداية الشهر. ويتم تقدير الرصيد في نهاية الشهر بقيمة عمليات الاستحواذ الأخيرة.
تم إلغاء طريقة LIFO من 01.01.08
المحاسبة التحليلية للمواد
يتم إجراؤه في أماكن التخزين (في المستودعات) وفي قسم المحاسبة في المؤسسة.
في المستودعات ، يحتفظ الأشخاص المسؤولون ماليًا بسجلات على بطاقات خاصة ، يتم فتحها لكل اسم ونوع من المواد. تعكس البطاقات المعاملات عند استلام واستهلاك المواد.
في قسم المحاسبة في مؤسسة ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة بإحدى الطرق التالية:
1) المحاسبة الكمية والإجمالية
يتم إجراء القيود في بطاقات المحاسبة على أساس المستندات الواردة من المستودع.
2) المحاسبة التشغيلية
في قسم المحاسبة ، لا يتم الاحتفاظ بالبطاقات ، بالنسبة للمحاسبة ، يتم استخدام بطاقات التحقق المملوءة في المستودع.
3) محاسبة المجموع
يتم إجراؤها في سياق مواقع التخزين والأشخاص المسؤولين ماديًا فقط من الناحية الإجمالية.
تكاليف النقل والاستهلاك (TR)
وفقًا للفقرة 70 من المبادئ التوجيهية المنهجية لحساب قوائم الجرد (MPZ) ، فإن تكاليف النقل والمشتريات عند شراء المواد هي:
- تكاليف تحميل المواد في المركبات ونقلها ، والتي يدفعها المشتري بما يزيد عن سعر هذه المواد بموجب العقد ؛
- نفقات رحلات العمل للشراء المباشر للمواد ؛
- الدفع مقابل تخزين المواد في نقاط الشراء ومحطات السكك الحديدية والمحطات والموانئ ؛
- هوامش الربح (على هوامش الربح) ، العمولات (تكلفة الخدمات) المدفوعة للمنظمات الأخرى ؛
- تكلفة الخسائر للمواد الموردة على الطريق (نقص ، تلف) في حدود الخسارة الطبيعية ؛
- مدفوعات الفائدة للقروض والسلفيات مقدمًا المتعلقة بشراء المواد قبل قبولها للمحاسبة ؛
- نفقات صيانة جهاز المشتريات والمستودعات في المنظمة ، والموظفين المشاركين مباشرة في شراء (شراء) المواد وتسليمها (الدعم) ؛
- نفقات صيانة نقاط الشراء الخاصة والمستودعات والوكالات المنظمة في أماكن شراء المواد ؛
- نفقات أخرى.
محاسبة
وفقًا للبند 83 من الإرشادات المنهجية لمحاسبة المخزون (المخزونات) ، يمكن حساب هذه التكاليف بإحدى الطرق الثلاث:
1. كجزء من تكلفة المواد المشتراة
يتم تضمين المصروفات في التكلفة الفعلية للمواد المشتراة ، والتي تنعكس في الحساب 10 "المواد". يُنصح باستخدام هذه الطريقة مع تسميات صغيرة للمواد أو في حالة الأهمية الكبيرة لأنواع ومجموعات معينة من المواد.
2. على حساب فرعي منفصل لحساب 10 "مواد"
يتم احتساب المصروفات في حساب فرعي منفصل للحساب 10 "تكاليف النقل والمشتريات". يتم استخدام هذه الطريقة إذا كانت هذه التكاليف غير مهمة أو لا يمكن إرجاعها إلى تكلفة أنواع معينة من المواد.
التعيينات:
D10.1 K60 - المواد المستلمة من المورد
D10.1.1 K60 - انعكاس تكاليف النقل والشراء حسب المواد
D19 K60 - انعكاس ضريبة القيمة المضافة على تكاليف النقل والشراء حسب المواد
D60 K51 - الدفع للمورد مقابل تكاليف المواد والنقل والشراء
D68 K19 - مقبول لخصم ضريبة القيمة المضافة على المواد وتكاليف النقل والمشتريات.
3. ينعكس في حساب منفصل "المشتريات وحيازة الأصول المادية"
يعكس الخصم من الحساب 15 "اقتناء واقتناء الأصول المادية" استلام المواد بتكلفة الشراء (الخصم 15 الائتمان 60). يتضمن رصيد الحساب 15 في المراسلات مع الحساب 10 "المواد" تكلفة المستلمة فعليًا في المنظمة والمخزونات المرسملة.
وفقًا للمادة 80 من التعليمات المنهجية ، يُسمح بتطبيق أسعار الخصم في المحاسبة التحليلية وأماكن تخزين المواد.
يتم استخدام ما يلي كأسعار تسجيل للمواد:
أ) الأسعار المتفاوض عليها.
ب) التكلفة الفعلية للمواد وفقًا لبيانات الشهر السابق أو فترة إعداد التقارير (السنة المشمولة بالتقرير) ؛
ج) الأسعار المخططة والمقدرة.
د) متوسط سعر مجموعة المواد.
في حالة وجود انحرافات كبيرة في الأسعار المخططة والمقدرة والمتوسط عن أسعار السوق ، فإنها تخضع للمراجعة. يجب ألا تتجاوز هذه الانحرافات ، كقاعدة عامة ، 10٪.
وبالتالي ، بترحيل الخصم 10 دائن 15 ، يتم ترحيل المواد إلى المستودع بأسعار التقييم.
يتم خصم مبلغ الفرق في تكلفة المخزونات المشتراة ، المحسوبة في التكلفة الفعلية لاقتنائها (الشراء) والأسعار المحاسبية ، من الحساب 15 إلى الحساب 16 "الانحراف في تكلفة الأصول المادية".
وفقًا للبند 85 من الإرشادات المنهجية ، يمكن أيضًا أن تُعزى TZR إلى حساب الميزانية العمومية 15. لذلك ، فإن تكوين الانحراف في تكلفة المواد (الفرق بين التكلفة الفعلية للمواد المشتراة وسعرها الكتابي) سوف يشمل ليس فقط الفرق بين تكلفة المواد بالسعر التعاقدي وسعر الخصم ، ولكن أيضًا مبلغ TZR ومقدار الانحرافات في نهاية فترة التقرير يتم شطبها بالكامل في حساب الميزانية العمومية 16 .
في الرصيد في حساب الميزانية العمومية 15 ، يمكن للمؤسسة فقط أن تحصل على تكلفة المواد المشار إليها في مستندات التسوية الخاصة بالمورد (الفاتورة ، الفاتورة ، طلب الدفع ، إلخ.) المواد التي لم تصل بعد (المواد قيد النقل).
التعيينات:
D15 K60 - المواد الواردة من المورد
D19 K60 - تنعكس ضريبة القيمة المضافة على المواد المستلمة
D15 K60 - ينعكس TZR على المواد
D19 K60 - تعكس ضريبة القيمة المضافة على حماية العمال
D60 K51 - الدفع للمورد مقابل المواد
D68 K19 - مقبول لخصم ضريبة القيمة المضافة على المواد والتوريدات
D10 K15 - ينعكس استلام المواد بأسعار مخفضة
Д16 К15 - يعكس مقدار الانحرافات (بما في ذلك TZR) بين التكلفة الفعلية للمواد المشتراة وسعر الكتاب.
وصف
وفقًا للفقرة 86 من المبادئ التوجيهية المنهجية لمحاسبة المخزون (MPZ) ، تخضع تكاليف النقل والمشتريات المتعلقة بالمواد التي يتم إطلاقها في الإنتاج ، لاحتياجات الإدارة ولأغراض أخرى ، لشطب شهري في الحسابات المحاسبية التي ينعكس استهلاك المواد المقابلة (على حسابات الإنتاج والصناعات الخدمية والمزارع ، إلخ).
يجب تسجيل أحد الخيارات التالية لشطب تكاليف النقل والمشتريات في السياسة المحاسبية للمنظمة:
1. طريقة متوسط الفائدة التي يتم فيها شطب المصاريف لزيادة تكلفة المواد المستخدمة بالمبلغ المحسوب بواسطة الصيغة:
1. من أجل عكس نقل المواد إلى الإنتاج ، يجب أولاً حساب متوسط التكلفة لكل وحدة من المواد ، والتي تساوي:
(التكلفة الإجمالية للمواد المشتراة في الشهر الحالي ، مع مراعاة رصيدها في بداية الشهر)
______________________________________________________________________________________
(الكمية الإجمالية للمواد الموجودة في المخزون)
2 احسب النسبة المئوية لشطب تكاليف النقل والمشتريات (TOR) في الشهر الحالي (حصة TOR في تكلفة المواد المشطوبة للإنتاج):
(رصيد المخزون في بداية الشهر + إيصالات مخزون الشهر)
_____________________________________________________________________________________
(التكلفة الإجمالية للمواد المشتراة شهريًا ، مع مراعاة رصيدها في بداية الشهر × 100٪)
يرجى ملاحظة أننا نترك أربع منازل عشرية في المجموع الذي تم الحصول عليه بعد العلامة العشرية.
3. بمعرفة النسبة المئوية للشطب ، يمكننا حساب مقدار شطب الاختصاصات في الشهر الحالي:
يتم ضرب تكلفة المواد المنقولة إلى الإنتاج في الشهر الحالي بنسبة مئوية.
التعيينات:
D20 K10.1 - المواد المشطوبة للإنتاج
ترتيب الانعكاس في المحاسبة والمحاسبة الضريبية لهذه الأصول الثابتة هو نفسه.
لحساب الأصول التي تفي بمعايير الإدراج في الأصول الثابتة ، ولكن وفقًا للسياسة المحاسبية للمنظمة ، يجب أن تنعكس في المحاسبة كجزء من قوائم الجرد ، ووفقًا لقواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي كجزء من تكاليف المواد ، يوصى باستخدام آلية حساب المخزون والإكسسوارات المنزلية. يمكنك عكس هذه الأشياء على حساب 10.09. وفقًا لتعليمات تطبيق مخطط الحسابات (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 برقم 94 ن) ، يهدف هذا الحساب إلى تسجيل وجود وحركة المخزون والأدوات والإكسسوارات المنزلية ووسائل العمل الأخرى التي يشملها تكوين الأموال المتداولة.
نشرتنعكس قوائم الجرد هذه في البرنامج بنفس الطريقة مثل أي مواد أخرى. للقيام بذلك ، استخدم مستندًا بنوع المعاملة "شراء ، عمولة"... يجب تحديد الحساب كحساب محاسبي للمخزونات الواردة 10.09 "الجرد والإكسسوارات المنزلية"(لكل من المحاسبة والمحاسبة الضريبية لضريبة الدخل).
ل انتقالمثل MPZ في الإنتاجيجب عليك استخدام وثيقة على علامة التبويب التي "الجرد والإكسسوارات المنزلية"
عند ترحيل المستند ، سيتم خصم تكلفة أصناف المخزون المنقولة إلى الإنتاج من حساب المواد في المستودع إلى حساب محاسبة تكاليف الإنتاج (تكاليف المبيعات) المحددة في طريقة تسجيل التكاليف. في الوقت نفسه ، لضمان التحكم المناسب في حركة هذه العناصر في الإنتاج أو التشغيل ، ستنعكس تلقائيًا في الخصم من حساب خاص خارج الميزانية العمومية.
حساب خارج الميزانية العمومية MC.04 "الجرد والإكسسوارات المنزلية قيد التشغيل"مصمم لضمان التحكم المناسب في حركة المخزون واللوازم المنزلية أثناء التشغيل. يتم إجراء المحاسبة التحليلية لهذا الحساب في سياق المصطلحات ودفعات المواد قيد التشغيل والأشخاص المسؤولين ماديًا.
عند التخلص الفعلي من المخزونات ، يمكن شطبها من الحساب خارج الميزانية العمومية МЦ.04. لهذا ، يتم استخدام الوثيقة "إيقاف تشغيل المواد من الخدمة"، في علامة التبويب التي "الجرد والإكسسوارات المنزلية"يشار إلى التسمية ومجموعة المواد قيد التشغيل والشخص المسؤول ماديًا وعدد الأشياء التي تم إيقاف تشغيلها في المصفاة.
عند تنفيذ الوثيقة ، سيتم خصم كائن المخزونات من الائتمان لحساب خارج الرصيد 10.МЦ.
إذا كان يجب تضمين الأصل في المحاسبة الضريبية في تكوين الممتلكات القابلة للاستهلاك ، بينما في المحاسبة تتطلب السياسة المحاسبية للمنظمة أن ينعكس في جرد المخزونات ، يجب أن ينعكس ترحيله في البرنامج على أنه إيصال للكائن من الأصول غير المتداولة باستخدام مستند "استلام البضائع والخدمات"مع نوع العملية "معدات".
نظرًا لأن العمر الإنتاجي لمثل هذا الكائن يتجاوز 12 شهرًا ، ولم يتم تكوين القيمة في وقت الاستلام بشكل كامل دائمًا ، فقبل اتخاذ قرار خاص بإدراج هذا الأصل في المخزون ، يجب إضافته إلى الحساب 08.04 "شراء بنود الأصول الثابتة"(لكل من المحاسبة والمحاسبة الضريبية).
بعد تشكيل قيمة الأصل بشكل نهائي ، يجب أن تنعكس في المحاسبة كجزء من المخزونات ، وفي المحاسبة الضريبية - المدرجة في تكوين الأصول الثابتة. لتعكس هذه العملية ، يستخدم البرنامج المستند "قبول الأصول الثابتة للمحاسبة"مع نوع العملية "معدات"أين على الإشارة المرجعية "محاسبة"يكفي اختيار الإجراء المحاسبي للأصل "انعكاس في تكوين MPZ".ثم تحتاج إلى الإشارة إلى موضوع المخزون ، بالإضافة إلى حساب المحاسبة والمستودع حيث سيتم رسملته.
على إشارة مرجعية "محاسبة الضرائب"يجب عليك تحديد معلمات إهلاك الأصول الثابتة للمحاسبة الضريبية.
يجب أن تنعكس الأصول الثابتة التي يتم احتسابها في المحاسبة كجزء من المخزون في المحاسبة الضريبية على حساب منفصل 01.МЦ "الأصول الثابتة المحتسبة كجزء من المصفاة في BU"... هذا مطلوب ليعكس بشكل صحيح مبالغ الفروق المؤقتة ، ويسمح لك أيضًا بالاحتفاظ بمحاسبة منفصلة لهذه الممتلكات القابلة للاستهلاك.
إذا كان الأصل الثابت ينعكس في المحاسبة كجزء من المخزونات ، خانة الاختيار "تراكم الاستهلاك"على الإشارة المرجعية "محاسبة الضرائب"لن يكون متاحًا ، نظرًا لأن استحقاق الاستهلاك في المحاسبة الضريبية لا يمكن أن يبدأ إلا بعد نقل المادة إلى الإنتاج. عندما يتم ترحيل المستند ، سيعكس البرنامج إعادة تصنيف الأصل في المحاسبة - سيتم شطب قيمته من الحساب لمحاسبة الاستثمارات في الأصول غير المتداولة ، وسيتم إدخال مواد جديدة في حساب المخزون.
عندما يتم ترحيل المستند ، سيتم تسجيل عنصر المخزون وفقًا للمحاسبة في المستودع وحساب المخزون المحدد في المستند بمبلغ مساوٍ لعدد الأصول الثابتة المقبولة للمحاسبة المحددة في القسم الجدولي "أصول ثابتة"وثيقة "قبول الأصول الثابتة للمحاسبة"... في المحاسبة الضريبية ، سيتم تحويل قيمة الأصل إلى حساب الأصول الثابتة في المنظمة.
إذا كانت المنظمة تطبق الأحكام PBU 18/02 "محاسبة حسابات ضريبة الدخل" ،ثم عند ترحيل المستند ، ستنعكس الفروق المؤقتة الإيجابية في تقييم تكلفة المواد (الحساب 10.МЦ) والفروق المؤقتة السلبية في تقييم تكلفة الأصول الثابتة (الحساب 01.МЦ). هذه بيانات مساعدة تهدف إلى عكس أصول الضريبة المؤجلة التي يجب أن تنعكس في الفترة التي سيتم فيها شطب الكائن كمصروفات في المحاسبة.
حساب الضرائب 10.MC "المواد التي تم احتسابها كجزء من نظام التشغيل في NU"تهدف إلى عكس مبالغ الفروق المؤقتة على المواد المحتسبة في المحاسبة الضريبية كجزء من الأصول الثابتة.
لنقل المخزونات إلى الإنتاج في المحاسبة ، يجب عليك استخدام المستند "نقل المواد إلى العملية"، في علامة التبويب التي "الجرد والإكسسوارات المنزلية"يحدد المصطلح ، وطريقة عكس تكاليف سداد تكلفة التسمية ، وعدد أصناف المخزون المنقولة إلى الإنتاج ، والشخص المسؤول ، وكذلك حساب محاسبة العنصر في المستودع.
كحساب ضريبي لبنود المخزون التي تم تحويلها إلى العملية ، يجب أن تشير إلى حساب المحاسبة الضريبية 10.MTs لتعكس الفروق المؤقتة في تقييم الأصول بشكل صحيح ، حيث تم عكس هذه المخزونات في الأصول الثابتة في المحاسبة الضريبية.
عند ترحيل المستند ، سيتم خصم تكلفة أصناف المخزون المنقولة إلى الإنتاج من حساب المواد في المستودع إلى حساب محاسبة تكاليف الإنتاج (تكاليف المبيعات) المحددة في طريقة تسجيل التكاليف.
في الوقت نفسه ، لضمان التحكم المناسب في حركة هذه العناصر في الإنتاج أو التشغيل ، ستنعكس تلقائيًا في الخصم من حساب خاص خارج الميزانية العمومية MC.04 "الجرد والإكسسوارات المنزلية قيد التشغيل".
إذا طبقت المنظمة أحكام PBU 18/02 ، فعند ترحيل المستند ، سيتم تحويل مقدار الفروق المؤقتة في تقييم المواد المنعكسة في المحاسبة الضريبية كجزء من الأصول الثابتة من الحساب 10. محاسبة تكاليف الإنتاج (تكاليف المبيعات) المحددة بطريقة انعكاس المصروفات.
بعد أن ينعكس نقل عنصر المخزون إلى العملية في السجلات المحاسبية ، من الضروري تحديد خانة الاختيار تكلفة الإهلاك للبند المقابل للأصول الثابتة في المحاسبة الضريبية. يمكن تعيين خانة الاختيار هذه بواسطة مستند "تغيير حالة نظام التشغيل"، والتي يجب معالجتها فقط للمحاسبة الضريبية. نتيجة لذلك ، سيتم احتساب الإهلاك على الأصل الثابت المسجل في المحاسبة الضريبية على أساس شهري (بدءًا من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه تحديد خانة الاختيار هذه). تم استدعاء هذا المستند من قائمة "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة - معايير الإهلاك - تغيير حالة الأصول الثابتة".
في حالة التخلص الفعلي من المخزونات ، يمكن شطبها من الحساب خارج الميزانية العمومية MC.04. أيضًا ، عند التخلص الفعلي من عنصر المخزون ، من الممكن شطب العنصر المقابل من الأصول الثابتة في المحاسبة الضريبية. لهذا ، يتم استخدام الوثيقة "شطب نظام التشغيل"، حيث يكفي ملء الأعمدة المتعلقة فقط بالمحاسبة الضريبية. في هذه الحالة ، لا تحتاج إلى ملء الأعمدة المتعلقة بالمحاسبة. عندما يتم ترحيل المستند ، سيتم شطب الأصل الثابت من محاسبة الضرائب.
TurboConf 5 - توسيع قدرات المكوِّن 1C
الانتباه!
السيطرة F5أو السيطرة- R
2000
بشري.
يقول محاسب الأصول الثابتة ، إنه ليس من الملائم العمل مع الحساب غير المتوازن MC 04 نظرًا لحقيقة أن الحساب الفرعي الثاني عبارة عن شحنة من البضائع وكان من الأفضل بدلاً من ذلك وجود حساب فرعي لـ تقسيم. في هذا الحساب نقوم بشطب جرد علامة التبويب "نقل المواد إلى التشغيل" المستند والأسر. مستلزمات.
السؤال هو: يمكنك تغيير subconto .. ولكن كيف تربطها بشكل صحيح بحيث يتم وضع هذا الجزء الفرعي في منشورات المستندات على شيء لا أستطيع فهم كيفية إرفاقه؟
شكرا مقدما لكل من يستجيب !!
AdBlock يقتل المحتوى المجاني. 1 سيرجي
الانتباه!إذا فقدت نافذة إدخال الرسالة ، فانقر فوق السيطرة F5أو السيطرة- Rأو زر "تحديث" في المتصفح.
تم أرشفة الفرع. لا يمكن إضافة رسائل.
لكن يمكنك إنشاء فرع جديد وسيجيبون عليك بالتأكيد!
كل ساعة في Magic Forum هناك المزيد 2000
بشري.
