يسمح التشريع الضريبي الساري في الاتحاد الروسي حاليًا باسترداد جزء من ضريبة الدخل المدفوعة عند شراء شقة. المبلغ الذي يمكن استرداد ضريبة الدخل به هو 13 بالمائة من شراء الشقة.
على الرغم من حقيقة أن هذا المفهوم مشمول في التشريع من خلال مادة واحدة فقط ، إلا أن هناك الكثير من الأسئلة المتعلقة بتطبيقه العملي.
ينص قانون الضرائب على الحق في استرداد الضريبة (المادة 220). وفقًا لهذه المقالة ، عند شراء شقة ودفع ضريبة الدخل الشخصي ، فإن دافعي الضرائب العاملين رسميًا لديهم الفرصة لإعادة الضريبة جزئيًا - لإصدار خصم على الممتلكات. تتم هذه العملية على حساب ضريبة الدخل الشخصي ، والتي تخضع للتحصيل من دخلهم (من الموظفين) وتحويلها إلى الميزانية.
مع الأخذ في الاعتبار مقدار الاستقطاعات وتحديد الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي ، يسمح القانون في الحالات التالية:
عند شراء شقة ، يمكنك التقدم بطلب خصم:
ممارسة الحق في استرداد الأموال عند شراء شقة متاحة لجميع دافعي الضرائب ، بما في ذلك المتقاعدين. على عكس دافعي الضرائب العاديين ، يُمنح المتقاعدون الحق الحصري في ترحيل ما تبقى من الخصم للسنوات الثلاث السابقة. هذا الحق لا يعتمد على ما إذا كان صاحب المعاش يتلقى دخلاً أم لا (كتاب وزارة المالية رقم 03-04-05 / 39262).
ضع في اعتبارك أمثلة على متقاعد يتلقى خصمًا قبل التقاعد وبعده.
تم شراء العقار بعد تسجيل التقاعد من قبل صاحب المعاش. تم التقاعد عام 2014 ، فيما يستمر المتقاعد في العمل. تم إصدار الخصم في عام 2016 عن عام 2015. تم ترحيل الخصم إلى السنوات الثلاث السابقة من عام 2012 إلى عام 2014.
إذا لم يتم دفع الخصم بالكامل ، فيمكن ترحيل رصيده إلى السنوات المقبلة ، طالما يوجد دخل.
تم شراء العقار قبل تسجيل التقاعد من قبل صاحب المعاش. تم شراء الشقة في عام 2015 ، وصدر التقاعد في عام 2016. يمكنك اصدار استقطاع في 2016 عن فترة 2015 وفي 2017 يمكنك الحصول على خصم لعام 2016 وتحويل ارصدة الى 2014 و 2013.
النصيحة. لا تؤخر نقل الباقي. عند ملء الإقرار ، الذي يتم بموجبه تكوين الرصيد ، يجب أن تقوم على الفور بتحويله. إذا فاتتك لحظة ولم تقدم طلبًا للانتقال إلى عام 2016 ، فقد تخسر عامًا ، وبعد ذلك ستتمكن من الحصول على خصم لمدة عامين فقط.
تظهر الممارسة أن مصلحة الضرائب في كثير من الأحيان تحرم المتقاعدين من الحق في استرداد الأموال. مثل هذا الرفض غير قانوني.الإجراء الذي يتم من خلاله إرجاع ضريبة الدخل إلى أصحاب المعاشات ، وكذلك المستندات المطلوبة لتنفيذ هذا الإجراء ، لا تختلف عن الإجراء العام الذي يتم فيه إرجاع الأموال.
يتضمن استرداد ضريبة الدخل عدة مراحل:
المرحلة الأولى: اقتناء الشقة وتسجيل الملكية. ينشأ الحق في العودة بنسبة 13 في المائة فقط بعد تسجيل ملكية الشقة المشتراة.
المرحلة الثانية: الحصول على تأكيد بالدفع الفعلي لضريبة الدخل الشخصي. يتم تقديم هذا التأكيد في النموذج 2-NDFL المنصوص عليه في القانون من قبل صاحب العمل.
المرحلة 3. إعداد وتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
عند إعداد المستندات لتوفير الخصم ، يجب مراعاة النقاط التالية:
يمكنك الحصول على خصم بشراء شقة بطريقتين:
بعد الحصول على الحق في استرداد ، تحتاج إلى الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية ، وتقديم إعلان وطلب مع طلب لإعادة خصم ضريبة الدخل الشخصي. يمكن القيام بذلك في أي يوم أو في نهاية الفترة الضريبية.
إذا لم يتم استلام الخصم بالكامل أو إذا لم يمارس دافع الضرائب حقه في استرداد الضريبة على مدار العام ، فيمكن ترحيله إلى الفترة الضريبية التالية حتى يتم استخدامه.
عند الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية ، يجب أن يكون لديك مستندات معك:
في مناطق مختلفة من البلد ، قد تختلف هذه القائمة ، يمكنك معرفة المستندات التي يجب تقديمها بدقة في منطقة معينة في FTS الإقليمي.
مهم! عند الاتصال بمكتب الضرائب ، يجب عليك أخذ أصول المستندات ، في حالة طلب المفتش تقديمها.
بعد قبول المستندات ، يقوم مكتب الضرائب بإجراء تدقيق جماعي في غضون ثلاثة أشهر. في بعض الأحيان ، قد يقوم مسؤولو الضرائب بدعوة دافع الضرائب لتقديم تفسيرات شخصيًا ، في حالة ظهور أي قضايا خلافية ، وقد يطلبون أيضًا تقديم المستندات الأصلية التي أثارت الشكوك مرة أخرى.
إذا اتخذت FTS قرارًا إيجابيًا ، فسيتم رد الأموال في غضون شهر إلى الحساب الذي حدده دافع الضرائب ، والذي يمكن للمكلف التصرف فيه وفقًا لتقديره الخاص.
يمكن أيضًا استرداد ضريبة الدخل من خلال صاحب العمل. لا يحجب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي من دخل مقدم الطلب حتى يتم تعويض الخصم بالكامل. هذه الطريقة في استعادة 13 في المائة لها مزاياها:
يمكنك الحصول على خصم من عدة أرباب عمل مرة واحدة.الشرط الوحيد هو توافر الدخل الرسمي. في هذه الحالة ، يتم تحديد الخصم بما يتناسب مع الأرباح. عند تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، يجب أن تشير إلى معلومات حول نيتك في إصدار خصم لعدة وظائف في وقت واحد.
بالنسبة لصاحب العمل ، سيكون أساس التعويض عن ضريبة الدخل الشخصي هو شهادة من مكتب الضرائب ، والتي تؤكد حق دافع الضرائب في استخدام الخصم.
هناك حالات لن يتم فيها تطبيق هذه الميزة الضريبية. يمكن أن يحدث هذا إذا:
راتب الموظف 54000 روبل. شهريًا ، بينما يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منها بمبلغ:
54000 × 13 ٪ = 7020 روبل.
مقدار الضريبة 7020 روبل. تقوم المنشأة بالتحويل إلى الميزانية من دخل الموظف على أساس شهري. على مدار العام ، سيتم اقتطاع الضريبة بمبلغ:
7020 × 12 = 84240 روبل.
أولئك. تحتاج المؤسسة للسنة إلى دفع ضريبة من راتب الموظف بمبلغ 84.240 روبل.
هذا العام ، اشترى الموظف شقة مقابل 510 آلاف روبل. دخل الموظف طوال العام 54000 × 12 = 648000 روبل.
648000 روبل (دخل العام) - 510.000 روبل. (حسم) = 138000 روبل. (الدخل الخاضع للضريبة)
138000 روبل × 13٪ = 17940 روبل. (الضريبة التي كان يجب اقتطاعها).
84240 روبل روسي - 17940 روبل. = 66300 روبل روسي (ضريبة زائدة)
وبالتالي ، فإن الموظف الذي اشترى الشقة ، ومعه الحق في استرداد الخصم ، بعد تقديم المستندات اللازمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يحتاج إلى إعادة ضريبة الدخل بمبلغ 66300 روبل.
لا يزال لديك أسئلة؟
اكتب سؤالك في النموذج أدناه واحصل على استشارة قانونية مفصلة:
بعض الروس لا يعرفون ما هو الخصم الضريبي عند شراء شقة. هذا النقص في الوعي محفوف بحقيقة أن المواطنين لا يدركون حتى سلطتهم في إعادة مبلغ لائق من المال الذي ينفق على الاستحواذ. إذا كنت تخطط لصفقة جادة ، فتأكد من السؤال عن كيفية الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة. ستتم مناقشة التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة لهذه العملية لاحقًا في المقالة.
يلتزم كل مقيم في الاتحاد الروسي يلتزم بالقانون بدفع ضريبة الدخل الشخصي (PIT). يتم خصمه تلقائيًا من الأجور. ومع ذلك ، هناك حالات يمكن فيها للدولة أن تمنح جزءًا من الأموال المدفوعة مسبقًا بخصم ضريبي. يستخدم هذا المبلغ لتقليل الدخل الخاضع للضريبة للفرد.
يُسمح باسترداد الخصم الضريبي عند شراء شقة إما برهن عقاري أو بمال شخصي أو شراء شيء في مبنى جديد غير مكتمل. بالإضافة إلى ذلك ، يجوز إدراج تكلفة شراء مواد التشطيب ودفع تكاليف أعمال المصلحين بالمبلغ. ومع ذلك ، فإن الحقيقة الأخيرة ممكنة فقط عندما تنص اتفاقية الشراء على أن العنصر قد تم شراؤه غير مكتمل أو لا يوجد تشطيب.
وفقًا للقانون ، يمكن أن تكون المبالغ المستردة من الضرائب على شراء شقة كما يلي:
في الواقع ، حتى الآن ، تم إجراء التغييرات الأخيرة في هذا المجال في عام 2014. وفقا لهم ، فإن الحد الأقصى للخصم هو 2 مليون روبل. الحد الأقصى للادخار في هذه الحالة هو 2،000،000 × 13 ٪ = 260000 روبل. لا يمكن أن تكون الدفعة أكثر من المبلغ الذي دفعه الشخص بالفعل للميزانية. إذا قام بتحويل أقل من 260 ألف روبل ، فلن يحصل على رد كامل.
اعتبارًا من عام 2014 ، يمكن تطبيق الخصم على عمليات الشراء العقارية المتعددة حتى يصل إلى الحد الأقصى البالغ مليوني دولار. أي ، يحق للشخص شراء عدة أشياء أرخص ، على سبيل المثال ، شقة بمليون ونصف روبل وداشا بنصف مليون ، علاوة على ذلك ، قد تمر فترة زمنية معينة بين المعاملات. إذا تجاوزت تكلفة الكائن مليوني شخص فلن يحصل المواطن على أكثر من 260 ألف. منذ عام 2015 ، يحق لكل صاحب منزل أن يأخذ حده الخاص ، ولا يتم تقسيم المبلغ على الجميع.
يتم تنفيذ الحكم بالطرق التالية:
إجراءات الحصول على IFTS:
إجراء الاستلام في مكان العمل:
لبدء عملية التسجيل ، اتصل بـ IFTS بالأوراق التالية:
قائمة مستندات إضافية للخصم الضريبي لشقة على الرهن العقاري:
إذا أخذ الزوجان شقة معًا ، فيجب تقديم المستندات التالية:
لتحصيل أموال لطفل قاصر ، عليك تقديم المستندات التالية:
يعتمد ذلك على الطريقة المختارة للحصول على:
لا يوجد مفهوم لفترة التقادم للعودة ، ولكن سيتم تحويل الأموال قبل ثلاث سنوات فقط ، حتى لو اشتريت مساحة المعيشة قبل ذلك بكثير. ومع ذلك ، يمكنك أن تأخذ 13٪ من تكلفة شقة واحدة فقط إذا كنت مالكها لفترة طويلة. إذا حصلت على سكن بعد بداية عام 2014 ، فيمكنك إعادة الحد الخاص بك مرة أخرى حتى تستنفده تمامًا. ليس حقيقة أنها ستكون شقة واحدة. ربما ترغب في شراء بعض العناصر الرخيصة بمرور الوقت.
لتلخيص جميع المعلومات المذكورة أعلاه واستخلاص استنتاجات عامة لنفسك ، شاهد الفيديو التالي. يشرح باختصار وبشكل واضح كيفية الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة جديدة. من خلال مشاهدة الفيديو أدناه ، سوف تكون على دراية بالحقوق الممنوحة لك عند شراء منزل ، وأين يجب عليك التقدم وتحت أي شروط ستحصل على المال. لا تهمل فرصتك في الحصول على الأموال المستحقة لك بموجب القانون.
يتم توفير خصم الممتلكات عند شراء شقة برهن عقاري من قبل الدولة لإعادة جزء من ضريبة الدخل عند إجراء عمليات شراء معينة ، ولا سيما شراء المساكن. سنخبرك بالتفصيل عن كيفية الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة بقرض عقاري.
هذا مبلغ قانوني يقلل من تكاليف شراء منزل ، سواء كان منزلًا أو شقة أو قطعة أرض للتطوير الفردي. يتم تنظيم خوارزمية تطبيق خصم ضريبة الأملاك بواسطة Art. يُصدر 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ودائرة الضرائب الفيدرالية ووزارة المالية خطابات بانتظام مع توضيحات للحالات المتنازع عليها.
مبدأ الخصم: أنفقت المال على شراء العقارات - ستعيد لك الدولة التي تمثلها مصلحة الضرائب الفيدرالية 13٪. ولا يهم ما إذا كنت قد دفعت ثمن المسكن أو قطعة الأرض على الفور أو حصلت على رهن عقاري للشراء - يتم خصم الخصم لكل من العقار نفسه والفائدة المدفوعة للبنك. لكن لا يمكنك الحصول على 13 ٪ من مبلغ أي سكن - على سبيل المثال ، قصر على الساحل مقابل 100 مليون روبل أو شقة بنتهاوس في وسط موسكو مقابل عشرات الملايين من الروبل. مبلغ التعويض النقدي من الدولة محدود.
يعتمد مقدار الخصم الضريبي عند شراء شقة على رهن عقاري على متغيرين:
يرجى الملاحظة! مع البنك ، يجب أن تكون قد أبرمت ليس فقط قرضًا ، ولكن اتفاقية رهن عقاري.
يتكون الخصم الضريبي لشقة على رهن عقاري ، اشتراه المواطن إيغور أناتوليفيتش أنوخين ، في عام 2013 ، من جزأين:
أي بالنسبة للشقة التي تبلغ قيمتها 30 مليون روبل ، والتي حصل عليها Anokhin على رهن عقاري في عام 2013 ودفعت للبنك 3.5 مليون روبل أخرى كفائدة ، سيحصل إيغور أناتوليفيتش على خصم قدره 2 مليون روبل + 3.5 مليون روبل = 5.5 مليون روبل. 13 ٪ من هذا المبلغ - 715 ألف روبل - سيعيد دائرة الضرائب الفيدرالية إلى Anokhin.
بالنسبة لأصحاب مساكن الرهن العقاري عالية القيمة ، كانت القواعد القديمة مفيدة للغاية. ولكن بالنسبة لأولئك الذين تكلف شقتهم أقل من مليوني روبل ، فإن الخصم صالح فقط في مبلغ التكلفة الفعلية للسكن. أي أنه إذا اشترى أنوخين شقة بمليون روبل في عام 2013 ، لكان قد حصل على 130 ألف روبل فقط. لكنه لم يعد بإمكانه استخدام ما تبقى من الخصم.
وفقًا للقواعد المطبقة على المساكن التي تم شراؤها قبل عام 2014 ، يحصل مواطن واحد فقط على الحق في الخصم ، وإذا فشل في تحقيق الخصم بالكامل ، فلا يمكنه في المستقبل استخدام الخصم المتبقي ، أو المطالبة مرة أخرى بحقه في الخصم. إرجاع ضريبة الدخل على شراء العقارات الأخرى. تنطبق نفس القاعدة على الفائدة - يمكن تقديمها إلى الدولة بالكامل ، ولكن مرة واحدة فقط في العمر لشقة واحدة.
ما هي التغييرات التي أدخلتها 2014 على قواعد الحصول على خصم ضريبي لشقة على الرهن العقاري؟
إذا حصل Anokhin Igor Viktorovich على شهادة "وردية" بعد 1 يناير 2014 وقبل ذلك لم يكن لديه خصومات ضريبية على الممتلكات ، فإن خصم Anokhin للإسكان طوال حياته هو 2 مليون روبل. الفرق هو أن Anokhin الآن يمكنه الحصول على خصم للعديد من الأشياء العقارية: لقد اشترى شقة من غرفتين في بلدة صغيرة مقابل مليون روبل في عام 2015 - وحصل على خصم ضريبي قدره مليون دولار ، وفي عام 2016 اشترى أيضًا "odnushka" مقابل 850 ألف روبل - ويحق له مرة أخرى خصم مبلغ تكاليف الشراء. وإذا كان Anokhin ينوي شراء منزل آخر ، فيمكنك استخدام ما تبقى من خصم 150 ألف روبل (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند الوصول إلى مبلغ 2 مليون ، يعتبر الحق في الخصم ممارسًا.
لكن الفائدة على الرهن العقاري لحساب الخصم الضريبي أصبحت الآن طبيعية - الحد الأقصى للخصم منذ عام 2014 هو 3 ملايين روبل. ويمكن تحقيق هذا الاستنتاج لخاصية واحدة فقط. إذا كان لدى Anokhin فائدة أقل من 3 ملايين روبل لكامل مدة الرهن العقاري على شقة واحدة ، فسيتم منحه خصمًا فقط للمبلغ الفعلي للفائدة المدفوعة ، ولا يمكن استخدام باقي خصم الفائدة عند شراء شقة أخرى.
انتباه! يتضمن مبلغ المصاريف للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة برهن عقاري تكلفة التشطيب والتشطيب - ولكن إذا كان هناك بند في اتفاقية الشراء بأن الشقة تم شراؤها دون تشطيب. ولكن إذا قررت تغيير التصميم ، فلن تتمكن من خصم هذه التكاليف ، وكذلك تكاليف الأجهزة المنزلية والأثاث والإضاءة.
لذلك ، سوف تتلقى خصمًا ضريبيًا لشقة على رهن عقاري تم شراؤه قبل عام 2014 مرة واحدة - 2 مليون روبل بالإضافة إلى الفائدة المدفوعة بالفعل. خصم ضريبي من شقة تم شراؤها برهن عقاري بعد 1 يناير 2014 - بحد أقصى 5 ملايين روبل (2 مليون خصم ، يمكن توزيعه على عدة عمليات شراء ، و 3 ملايين خصم لمرة واحدة مقابل الفائدة على شقة واحدة).
لماذا نولي الكثير من الاهتمام للمعايير التي لم تعد صالحة اليوم؟ لأنه بغض النظر عن الوقت الذي تقرر فيه التقدم بطلب للحصول على خصم: مباشرة بعد الشراء أو بعد عدة سنوات ، سيتم اعتبارك قابلة للاسترداد وفقًا للقواعد ذات الصلة وقت شراء مساحة المعيشة.
لنفترض أن Anokhin اشترى شقة في عام 2013 دون رهن عقاري وتلقى خصمًا عقاريًا ، وفي عام 2016 يخطط لشراء شقة أخرى بمساعدة أموال البنك. ثم يمكنه استرداد ضريبة الدخل الشخصية مقابل الفائدة على الرهن العقاري (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 21 مايو 2015 ، رقم BS-4-11 / 8666).
لا يمكن لأي شخص عاطل عن العمل الحصول على خصم الممتلكات عند شراء شقة برهن عقاري - لأنه لا يخضع لضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 13٪. للسبب نفسه ، من المستحيل إعادة ضريبة الدخل الشخصي والتاجر على براءة اختراع أو ضريبة مبسطة أو احتساب.
الخصم الضريبي مناسب لرجل الأعمال في نظام الضرائب العام. إذا كان الشخص يعمل في عدة أماكن ، فيحسب دخله عن كل مكان عمل. بالإضافة إلى راتب خصم ضريبة الأملاك ، يؤخذ في الاعتبار أيضًا تأجير الممتلكات أو بيع المساكن أو المركبات.
يرجى الملاحظة! أرباح الأسهم ، على الرغم من أنها تخضع لضريبة الدخل بنسبة 13 ٪ ، لا يتم احتسابها كقاعدة ضريبية لخصم الممتلكات عند شراء شقة في الرهن العقاري (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 أبريل 2014 رقم 03-04- 06/17162).
يُسمح بالحصول على خصم عند شراء شقة بقرض عقاري إذا دفعت ثمن الشراء بنفسك. إذا كان صاحب العمل يدفع لك ، فلا يحق لك الحصول على خصم. لن تتلقى خصمًا على مساحة المعيشة المشتراة من الزوج أو الطفل أو الوالد أو الجناح (المادة 105.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لشراء مسكن ، يمكنك إنفاق رأس مال الأمومة ، ولكن بعد ذلك يكون الخصم مستحقًا فقط من المبلغ المدفوع الذي يزيد عن رأس مال الأمومة.
نذكرك! يتم توفير خصم الممتلكات فقط للعقارات في روسيا.
ما هي خوارزمية الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة بقرض عقاري؟ اشتريت شقة ودخلت في اتفاقية رهن عقاري مع أحد البنوك. بعد الحصول على شهادة ملكية ، يمكنك جمع المستندات لاستخدام الحق في خصم الممتلكات.
انتباه! لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي للشقة مقابل فائدة الرهن العقاري على الفور لكامل مبلغ الفائدة الذي يتعين عليك دفعه للبنك. يتم خصم الخصم فقط للنفقات المتكبدة مباشرة.
بعد الحصول على شقة برهن عقاري ، يمكن الحصول على خصم ضريبي بطريقتين:
انتباه! يمكنك تقديم المستندات إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية لتلقي خصم من صاحب العمل فور تلقي شهادة تسجيل ملكية الشقة. ولكن لتلقي خصم مباشر من السلطات الضريبية ، عليك الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية.
دعونا نوضح بمثال الفرق بين طريقتين للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة برهن عقاري.
في يناير 2015 ، اشترت فوروبييفا أنجلينا سيرجيفنا ابنتها شقة بقرض عقاري لمدة ثلاث سنوات مقابل 3 ملايين روبل. معدل القرض - 12.5٪ - لمدة 10 سنوات. مبلغ القسط الشهري للقرض هو 44335 روبل ، منها 19335 روبل فائدة على الرهن العقاري. راتب أنجلينا سيرجيفنا 75 ألف روبل.
يمكن أن تحصل أنجلينا سيرجيفنا على أقصى خصم للشقة. لن تكون قادرة على استخدام خصم الممتلكات بعد الآن. من فبراير إلى ديسمبر 2015 ، كانت قيمة مصاريف فوائد الرهن العقاري 11 * 19335 = 212685 روبل.
إذا قررت أنجلينا سيرجيفنا أخذ الخصم بأموال "حقيقية" في التفتيش ، فيجب عليها في نهاية عام 2015 جمع حزمة من المستندات وإحضارها إلى سلطات الضرائب. بعد التدقيق ، سيتعين على مكتب الضرائب دفع 230 ألف روبل لأنجلينا سيرجيفنا للشقة نفسها (2 مليون * 13 ٪) و 27649 روبل (212685 * 13 ٪) - مقابل فائدة الرهن العقاري لعام 2015. لا تستطيع سلطات الضرائب أن تدفع لأنجلينا سيرجيفنا أكثر مما أعطت ضريبة الدخل الشخصي لميزانية عام 2015: 75 ألف * 12 شهرًا * 13 ٪ = 117 ألف روبل (الابنة أنجلينا سيرجيفنا 25 سنوات ، لذلك لا يحق لفوروبييف خصم 1400 روبل). قررت أنجلينا سيرجيفنا الحصول على خصم مباشر للشقة نفسها ، ثم الفائدة على الرهن العقاري. وبالتالي ، بالنسبة لعام 2015 ، ستحول الدولة Vorobyova 117 ألف روبل ، وسيتم دفع باقي الأموال في نهاية عام 2016 (بشرط أن يظل راتب Vorobyova كما هو). وبعد ذلك ستبدأ أنجلينا سيرجيفنا في الحصول على خصم من المدفوعات المدفوعة بموجب العقد فائدة الإقراض العقاري.
إذا قررت أنجلينا سيرجيفنا عدم الانتظار حتى نهاية عام 2015 ، فيمكنها الحصول على خصم من صاحب العمل. للقيام بذلك ، تحتاج أيضًا إلى أخذ المستندات إلى مكتب الضرائب ، حيث ستتلقى إشعارًا إلى صاحب العمل. لنفترض أن أنجلينا سيرجيفنا أحضرت الإشعار في مارس 2015. المحكمة العليا حكم بأنه يجب توفير خصم الممتلكات لجميع الدخل من بداية العام ، بغض النظر عن الشهر الذي قدم فيه الموظف الإخطار (مراجعة ممارسة المحاكم للفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لشهر أكتوبر 21 ، 2015).
أي منذ مارس 2015 ، لا تحجب دائرة المحاسبة ضريبة الدخل الشخصي من راتب فوروبييفا: 75 ألف * 13 ٪ = 9750 روبل. وتعيد ضريبة الدخل الشخصية لشهري يناير وفبراير 2015 أن فوروبيوفا محتجزة دون داع. يدفع صاحب العمل أجور أنجلينا سيرجيفنا بالكامل ، دون حجب ضريبة الدخل الشخصي ، طوال عام 2015. من أجل الاستمرار في الحصول على خصم ضريبة الأملاك من صاحب العمل في عام 2016 ، تحتاج أنجلينا سيرجيفنا إلى زيارة مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية مرة أخرى في بداية عام 2016 وتلقي إشعار لصاحب العمل لعام 2016. إذا لم يتغير راتب فوروبيوفا ، فستنتهي من استلام الخصم للشقة المشتراة في منتصف ديسمبر 2016.
بالنسبة للفائدة على القرض ، سيتمكن فوروبيوف من الحصول على خصم قدره 19335 * 12 شهرًا * 13 ٪ = 30162 ، 60 روبل كل عام. مع صاحب العمل ، تدرك أنجلينا سيرجيفنا حقها في الخصم لمدة تزيد قليلاً عن ثلاثة أشهر (يتم تقسيم مبلغ الخصم على مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من راتب فوروبييفا).
لخص. من الأنسب الحصول على خصم من IFTS لأن الخصم يتم إرساله إلى البطاقة المصرفية للمكلف بدفع مبلغ واحد. لكن أخذ خصم من صاحب العمل يعني زيادة راتبك الشهري بنسبة 13٪. في كلتا الحالتين ، إذا لم تستنفد الخصم المستحق للسنة ، فسيتعين عليك جمع المستندات مرة أخرى وتقديمها إلى التفتيش.
ملحوظة!يتم استرداد ضريبة الدخل على مبالغ الراتب الرسمي. إذا تلقيت أموالاً من صاحب العمل "في مظروف" ، فستتلقى خصمًا كاملاً لفترة أطول.
لنفترض أن أنجلينا سيرجيفنا تتلقى رسميًا 10 آلاف روبل ، وأن صاحب العمل يدفع 65 ألف "مقياس رمادي". ثم ستتلقى أنجلينا سيرجيفنا كل عام فقط 10 آلاف * 12 شهرًا * 13 ٪ = خصم 15600 روبل في الفحص. من السهل حساب أن الأمر سيستغرق من أنجلينا سيرجيفنا أكثر من 16 عامًا للحصول على الخصم الكامل المستحق لشراء الشقة نفسها! وستحصل أنجلينا سيرجيفنا على خصم من فوائد الرهن العقاري (2320200 روبل (مبلغ الفائدة على شقة لمدة 10 سنوات من الرهن العقاري) * 13 ٪ = 301626 روبل) فقط بعد 19 عامًا! حجة أخرى ضد رواتب المغلف.
عندما يشتري شخص ما شقة برهن عقاري ، يكون كل شيء واضحًا وشفافًا مع قواعد الحصول على خصم ضريبي. وإذا كان الزوجان يأخذان المسكن في ملكية مشتركة فكيف يوزعان حسم الملكية؟ يعتمد ذلك على السنة التي تم فيها شراء الشقة. إذا كان قبل عام 2014 ، يتم خصم 2 مليون روبل للممتلكات نفسها ، إذا كان بعد عام 2014 ، فإن الحد الأقصى لخصم 2 مليون روبل متاح لكل زوج. أي بالنسبة لشقة تبلغ قيمتها 4 ملايين روبل في عام 2013 ، يمكن للمرء أن يعتمد فقط على 2 مليون خصم لكل من أفراد الأسرة ، وفي عام 2014 - بالفعل 4 ملايين (إذا قرر الزوجان ممارسة حقهما في الخصم).
لا يجوز للزوجين استخدام الخصومات المستحقة لهم بالكامل - يسمح قانون الضرائب للاتحاد الروسي بتوزيعها حتى بنسبة 0٪ و 100٪ - أي أن أحد الزوجين يطالب بالحق في الخصم ، والثاني لا (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 08.04.2015 رقم 03-04-05 / 19849).
مهم! يتم توزيع خصم الفائدة بنفس طريقة الخصم للشقق نفسها ه.
يمكن الحصول على خصم حتى إذا تم إصدار حق الملكية لزوج واحد فقط - إما أن يتلقى مالك العقار استرداد ضريبة الدخل الشخصي ، أو يمارس الزوجان حقهما في الخصم بنسبة معينة.
يلتزم أي مواطن في الاتحاد الروسي بدفع ضريبة الدخل (سواء كانت رواتب أو هدايا أو أرباح أو أرباح على الأسهم والعديد من الإيصالات الأخرى) على الدخل الشخصي. حجمه ثابت في معظم الحالات عند 13٪. ومع ذلك ، ينص التشريع الروسي على إمكانية تقليل مبلغ الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي عند إجراء عمليات شراء كبيرة ، ودفع تكاليف العلاج ، والتدريب ، وعدد من الحالات الأخرى المنصوص عليها في قانون الضرائب (قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحدث هذا من خلال الخصم الضريبي - أي انخفاض الدخل الخاضع للضريبة ، أو عودة المواطنين من الأموال المدفوعة سابقًا في شكل ضريبة الدخل الشخصي.
في هذه المقالة ، سننظر في كيفية الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة ، وكذلك المستندات المطلوبة لتسجيل الخصم.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على العديد من الخصومات الضريبية (المادة 218-221):
للحصول على خصم قياسي ، على سبيل المثال ، لطفل قاصر ، يكفي كتابة بيان مقابل في قسم المحاسبة في مكان العمل ، وتقديم وثيقة ميلاد ، وشهادة تعليم الطفل. عند شراء عقار ، تختلف بعض الشيء عن شروط الحصول على الخصم وإجراءات تسجيله.
للتأهل لمثل هذا الخصم في 2018 ، يجب أن تستوفي عددًا من الشروط:
هام: إذا لم يكن لدى المواطن دخل خاضع للضريبة ، أو كان المواطن معفيًا من دفع ضريبة الدخل الشخصي ، فلن يحصل على خصم. لذلك ، لا يمكنهم الاستفادة من الخصم:
يحق أيضًا لأصحاب المعاشات الذين يتلقون معاشًا حكوميًا الحصول على خصم إذا كان لديهم دخل خاضع للضريبة يزيد عن المعاش ، ويحق لهم أيضًا الحصول على خصم عن فترات ضريبية سابقة (عندما عملوا). لا يتلقى الأطفال القصر حسمًا ؛ فبالنسبة لهم ، يمكن للوالدين ممارسة هذا الحق.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم توفير أقصى خصم ضريبي لشراء شقة (عقار) مرة واحدة. أي ، بمجرد الاستفادة الكاملة من هذا الخصم بعد شراء شقة ، لا يمكن للمواطن نفسه المطالبة بها لاحقًا (عند الحصول على عقار ثانٍ وثالث وما إلى ذلك). في هذه الحالة ، من المنطقي إصدار خصم لشخص من أفراد الأسرة الآخرين دافع ضريبة الدخل.
خصم الممتلكات هو رد (إرجاع) إلى دافع الضرائب لجزء من الأموال التي تم إنفاقها على الشراء ، على حساب الضرائب المدفوعة سابقًا للدولة.
بشكل عام ، يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة إذا:
اتضح أنه من الممكن إرجاع ما يصل إلى 260 ألف روبل (هذا هو الحد الأقصى). ومع ذلك ، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على استثناء للعقارات المكتسبة بموجب الرهن العقاري (قروض الرهن العقاري).
مع مثل هذا الشراء ، يتم تزويد المواطنين بحد أقصى 2 مليون من أموالهم الخاصة و 3 ملايين من أموال المقرض (البنك).
الحد الأقصى لخصم شراء شقة الرهن العقاري هو 650 ألف روبل. في الوقت نفسه ، يجب على IFTS تقديم مستندات حول الغرض المقصود من القرض (لشراء مسكن) ، بالإضافة إلى كشف حساب مصرفي مع تقرير عن حركة الأموال على الحساب (في دفع ثمن الشراء).
يجب أن يكون تقديم طلب للخصم مدعومًا بالوثائق المناسبة. للقيام بذلك ، يجب عليك:
تستغرق شروط الفحص واتخاذ القرار في مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ما يصل إلى 90 يومًا. في الحالة الإيجابية ، تقوم السلطات الضريبية بتحويل المبلغ المساوي لخصم الضريبة إلى الحساب الذي يشير إليه المواطن. يمكنك استخدام الأموال المستلمة وفقًا لتقديرك الخاص.
استثناء: شراء شقة برهن. وهنا تضاف المبالغ المقتطعة إلى حساب المواطن على أقساط متساوية سنويًا لدفع القرض. يتم تحديد المدة بناءً على اتفاقية القرض. لذلك ، إذا كان يحق للمواطن الحصول على أقصى خصم بمبلغ 650 ألف روبل ، وتم تحديد مدة القرض لمدة 10 سنوات ، سنويًا ، ستحول الضريبة 65 ألف روبل لدفع الرهن العقاري.
إذا قام المقترض بسداد قرض الرهن العقاري في وقت أبكر من الموعد النهائي المحدد في العقد ، فسيكون قادرًا على الحصول على مبلغ الخصم الضريبي المستحق له في فترات لاحقة ، والتخلص منها وفقًا لتقديره الخاص.
من أجل إصدار خصم ضريبي للشقة ، يجب على مكتب الضرائب ، بالإضافة إلى الطلب الفعلي ، تقديم حزمة من المستندات:
يجب أن نتذكر أن المواطن له الحق في الحصول على مبلغ الخصم عن طريق تحويل الأموال إلى حساب مصرفي (دفعة واحدة) وعن طريق "الإعفاءات الضريبية" ، عندما يكون صاحب العمل ، وفقًا لشهادة من الضرائب الفيدرالية مفتشية الخدمة ، لا تقتطع ضريبة الدخل من راتب الموظف حتى الوصول إلى المبلغ المطلوب.
على الرغم من أن التشريع ينظم بشيء من التفصيل مسائل منح خصم ضريبي ، فمن الممكن أن ترفض مفتشية الضرائب استلامه:
من المهم أيضًا أن تتذكر أنه لا توجد فترة تقييد للحصول على خصم ، أي أنه يمكنك إعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها على شراء منزل في أي وقت.
فيديو مفيد عن خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة:
وفقًا للدستور ، يتعين على جميع المقيمين الأصحاء في الاتحاد الروسي دفع الضرائب. ومع ذلك ، ينص القانون على إمكانية خفض هذه التكاليف في حالة تطبيق ما يسمى التخفيضات الضريبية. ما هي هذه "الهبة من الدولة"؟
تنقسم الخصومات إلى:
دعنا نتحدث عنها.
مهم. لا يمكن استخدام هذا الامتياز إلا من قبل مواطن موظف رسميًا ، لأن الضرائب يتم اقتطاعها بانتظام من راتبه بمقدار 13 بالمائة ، والتي تخضع لتخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة.
لا يمكن لجميع الأشخاص الذين يعملون في روسيا ويتلقون راتبًا "أبيض" الاستفادة من الخصم ، ولكن فقط المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي ، أي أولئك الذين كانوا في بلدنا لمدة 183 يومًا على الأقل خلال العام الماضي. علاوة على ذلك ، قد لا يحمل الشخص حتى الجنسية الروسية.
أهم النقاط هي:
يتم تحديث نموذج إعلان 3-NDFL سنويًا. لن تعمل العينات القديمة.
ليس الجميع ولا يصبحون دائمًا متلقين لخصم الممتلكات. في عام 2016 ، تم فرض قيود معينة على تصميمها.
سيتم رفضه إذا:
مهم. يتم أيضًا تضمين الفائدة على الأساس الذي يتم من خلاله احتساب ميزة العقار المدروسة.
أخذ قرض من أجل الشراء ، أو يمكنك التقدم فورًا للحصول على ميزة مضاعفة: من شراء المساكن وفوائد الرهن العقاري. تم تحديد هذا الخصم أيضًا بنسبة 13 في المائة ، ويقتصر دفعه على ثلاثة ملايين روبل (مرة أخرى ، لا نتحدث عن القرض نفسه ، ولكن عن الفائدة منه). يعمل جنبًا إلى جنب مع العنصر الرئيسي.
لم يتغير الحد الأقصى لخصم شراء المساكن في العام الحالي ، فهو يساوي:
انتباه. لتسهيل حساب خصم الممتلكات المستحقة ، استخدم الآلة الحاسبة. لكنها ليست عادية ، ولكنها ضريبية. سيساعدك بشكل مستقل في حساب الخصم للسنة ، بما في ذلك الممتلكات في حالة شراء منزل.
غالبًا ما يهتم دافعو الضرائب بالإطار الزمني من تاريخ شراء العقارات ، فمن الممكن التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب لرسم الخصم المناسب ، حتى لا يكون الوقت قد فات.
وفقًا للقانون - في أي وقت خلال حياة العمل ، وبمناسبة شراء منزل - حتى بعد بيعه. الشيء الرئيسي هو أنه كائن واحد فقط ومرة واحدة فقط في العمر.
لن يكتشف أحد سبب عدم قيامك بوضع الخصم في الوقت المناسب ، أي بعد اقتناء أو بناء المساكن مباشرة ، ولن يمنعك من ممارسة هذا الحق. لكن قانون الضرائب ينص على أنه يمكن الإشارة إلى ثلاث سنوات فقط قبل الاستئناف في طلب خصم لحسابه. هذا يعني أنه في العام الحالي ، يمكنك إرسال إعلان وتقديم طلب مع مطلب جعلك خصمًا عقاريًا لشقة تم شراؤها ، على سبيل المثال ، في عام 2008 ، فقط للأعوام 2015 و 2014 و 2013. هذا هو القانون.
تثير عبارات "الخصم عن السنوات السابقة للإقرار" و "المبلغ المحول من العام السابق" تساؤلات من المُقرِّنين دائمًا. لقد ظهرت في الوثائق لأنه في عام واحد ، كقاعدة عامة ، لا يمكن لأي شخص توفير المبلغ الكامل للخصم المطلوب البالغ مليوني روبل واستعادة 260 ألفًا ، نظرًا لأن متوسط الرواتب بعيد عن هذه المؤشرات.
خذ على سبيل المثال دخلًا قدره 30 ألف روبل. كل شهر. في السنة ، ستصل الأرباح إلى 360 ألف روبل وضريبة الدخل - 46.8 ألف.يمكنك استرداد الأموال المستلمة وضريبة الدخل المقتطعة.
ستبقى هناك فائدة بمبلغ 1.64 مليون روبل. سيكون من الممكن استخدامه لاحقًا ، عندما تكون هناك رواتب جديدة ، وبالتالي ضرائب.
وهكذا ، 360 ألف روبل. في مثالنا سيكون خصمًا للسنوات السابقة للإعلان ، و 1.64 مليون روبل. - ما تبقى من الخصم ، يتحول إلى العام المقبل.
عندما يتم ترتيب جميع المستندات اللازمة وتقديمها إلى مصلحة الضرائب ، ما عليك سوى الانتظار. عادة ، يتم النظر في الطلبات واتخاذ القرارات بشأنها في غضون شهرين إلى أربعة أشهر ، ولكن يمكن أن تستمر القضية لمدة عام ، وهو ما يرتبط عادةً بعبء عمل ثقيل على المسؤولين.
في غضون 3 أشهر بعد تقديم الإعلان ، وفقًا للقانون ، يجب إجراء فحص مكتبي ، ويجب أن يتلقى مقدم الطلب عن طريق البريد الأخبار حول ما إذا كان سيتم الخصم أم لا. في هذه الحالة ، يمكن استرداد الأموال في غضون شهر.
إذا أظهر مكتب الضرائب الروتين ، فيمكنك تقديم شكوى بشأنه بأمان. من الضروري توضيح جميع العلاقات مع التفتيش كتابةً فقط.
تذكر. ينص القانون على إمكانية احتساب الفائدة على مبلغ الخصم الذي لا يتم دفعه في الوقت المحدد.
كيف تحصل على خصم أسرع وأكثر ربحية؟ شاهد الفيديو.
