واجبات طويلة الأمدهي التزامات ذات أجل استحقاق أكثر من 12 شهرًا. الخصوم طويلة الأجل هي ديون المنظمة على القروض والاقتراضات. تشمل المطلوبات طويلة الأجل أيضًا الالتزامات الضريبية المؤجلة. عند تقييم الوضع المالي لمنظمة ذات قروض طويلة الأجل ، لا يمكن للمرء أن يقول إن وجودها سلبي. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن معادلة المطلوبات طويلة الأجل بأموال خاصة. أيضًا ، مع الأخذ في الاعتبار العمليات التضخمية ، يمكن اعتبار وجود الالتزامات طويلة الأجل عاملاً مفيدًا للمؤسسة ، نظرًا لأن تكلفتها الحقيقية في وقت الاستلام تختلف اختلافًا كبيرًا عن التكلفة في وقت الدفع.
يتم إصدار القروض طويلة الأجل للبنوك لشراء الأصول الاستثمارية أو لتجديد رأس المال العامل أو لسداد الخصوم المتداولة.
عند تقييم الوضع المالي لمؤسسة ما ، عادة ما يتم تقسيم الالتزامات طويلة الأجل إلى مجموعتين:
مؤسسة ويكيميديا. 2010.
واجبات طويلة الأمد- (الخصوم طويلة الأجل) (فيما يتعلق بشركة أو شركة) جميع أنواع الديون لمدة تزيد عن عام واحد (دورة التشغيل): سندات خاصة يتعين سدادها ، وسندات صرف طويلة الأجل مستحقة الدفع ، وطويلة الأجل التزامات الإيجار والمعاشات التقاعدية ... ... قاموس الاقتصاد والرياضيات
واجبات طويلة الأمد- جميع أنواع الديون لأكثر من سنة واحدة (دورة التشغيل): السندات الخاصة التي يتعين سدادها ، والكمبيالات طويلة الأجل المستحقة الدفع ، والتزامات الإيجار طويلة الأجل ، والتزامات المعاشات التقاعدية ، وما إلى ذلك [RAO UES of Russia STO ... ...
- (العقود الطويلة) 1. انظر: الأمان ذو الحواف المذهبة. 2. الأوراق المالية ، والسلع ، والعملات ، وما إلى ذلك ، التي يتم الاحتفاظ بها في مركز بصفقات آجلة عند اللعب من أجل ارتفاع (مركز طويل). عمل. القاموس التوضيحي. م: INFRA M، ... ... معجم الأعمال
القاموس القانوني
- (الشراء) 1. انظر: الأوراق المالية ذات الحواف المذهبة. 2. الأوراق المالية ، والسلع ، والعملات ، وما إلى ذلك ، التي يتم الاحتفاظ بها في مركز طويل / مركز على العقود الآجلة عند اللعب بصفقة طويلة. قارن: مركز قصير (قصير ... ... مفردات مالية
واجبات طويلة الأمد- كمبيالات ذات أجل استحقاق أكثر من سنة ... قاموس القانون الكبير
واجبات طويلة الأمد- المبالغ النقدية التي لا يمكن دفعها عند الطلب أو خلال عام واحد. يمثل الجزء الحالي من الدين طويل الأجل الخصوم المتداولة بدلاً من المطلوبات طويلة الأجل ... القاموس التوضيحي المالي والاستثماري
الواجبات طويلة الأمد- (التزام طويل الأجل) مبلغ الدين الذي لا يلزم إعادته خلال العام المقبل. في ظروف معينة ، تشمل هذه الالتزامات الديون غير المستحقة الدفع في غضون 3 أو 10 سنوات ... القاموس التوضيحي الاقتصادي الأجنبي
واجبات طويلة الأمد- مبلغ الدين للإيجار ، وفك السندات وغيرها من البنود المستحقة في موعد لا يتجاوز سنة ... قاموس الاستثمار
الخصوم طويلة الأجل (فيما يتعلق بالشركة ، الشركة)- جميع أنواع الديون لمدة تزيد عن عام (دورة التشغيل): السندات الخاصة التي يتعين سدادها ، والكمبيالات طويلة الأجل المستحقة الدفع ، والتزامات الإيجار طويل الأجل ، والتزامات المعاشات التقاعدية ، وما إلى ذلك. الموضوعات ... .. . دليل المترجم الفني
الأموال المقترضة:
الأموال المقترضة طويلة الأجل -هذه هي القروض والاقتراضات التي تتلقاها المنظمة لمدة تزيد عن عام ، ولا يأتي موعد استحقاقها قبل عام. وتشمل هذه متأخرات الائتمان الضريبي ؛ الديون على السندات المصدرة ؛ ديون للمساعدة المالية المقدمة على أساس السداد ، إلخ. يتم استخدام القروض والسلفيات التي يتم جذبها على أساس طويل الأجل لتمويل شراء العقارات المعمرة.
في السطر 1410 من الميزانية العمومية ، تعكس رصيد الأموال المقترضة ، مع مراعاة الفائدة ، التي يتجاوز تاريخ استحقاقها 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير. اعرض الفائدة على القروض طويلة الأجل المستحقة خلال فترة لا تتجاوز العام كجزء من الالتزامات قصيرة الأجل (خطاب وزارة المالية في جمهورية روسيا الاتحادية بتاريخ 24 يناير 2011 رقم 07-02-18 / 01).
يتم تسجيل القروض والقروض المصرفية طويلة الأجل المقدمة لشركتك من قبل أشخاص آخرين في الحساب 67 "حسابات القروض والاقتراضات طويلة الأجل".
يتم تسجيل القروض (القروض) والفوائد بشكل منفصل. لذلك ، افتح حسابات فرعية لحساب 67:
67-1-1 "حسابات المبلغ الأصلي للقرض طويل الأجل" ؛
67-1-2 "حسابات الفائدة على القرض" ؛
67-2-1 "حسابات المبلغ الأصلي للقرض طويل الأجل" ؛
67-2-2 "حسابات الفائدة على القرض".
يرجى ملاحظة ما يلي: في الميزانية العمومية ، لا تحتاج فقط إلى تحديد مبلغ القروض (القروض) ، ولكن أيضًا مقدار الفائدة.
إذا لم يتبق أكثر من 12 شهرًا قبل سداد القرض والقرض الصادر لفترة طويلة ، فقم بإظهار مبلغه كجزء من الأموال المقترضة قصيرة الأجل (في السطر 1510 من الميزانية العمومية). لكن لا يتم تحويل هذه الديون إلى الحساب 66 "تسويات الائتمانات والقروض قصيرة الأجل". وحقيقة تزويد الشركة بقروض بنكية طويلة الأجل تشهد على استقرار أعمالها.
مطلوبات ضريبية مؤجلة:
تظهر مطلوبات الضرائب المؤجلة عندما يتم الاعتراف بالمصروفات في المحاسبة في وقت متأخر عن الضريبة ، والدخل - في وقت سابق.
ينعكس مبلغها في الائتمان في الحساب 77 "الالتزامات الضريبية المؤجلة". في السطر 1420 ، حدد الرصيد الدائن لهذا الحساب ، غير المشطوب في نهاية فترة التقرير.
تشكيل الالتزامات الضريبية المؤجلة
تنشأ ، على سبيل المثال ، عندما:
1. الشركات المتحصلة من عائدات بيع البضائع ، لكنها لم تتسلم المدفوعات من المشتري (بالنسبة للشركات التي تستخدم الطريقة النقدية في المحاسبة الضريبية) ؛
2. مبلغ المصروفات المستحقة (على سبيل المثال ، إهلاك الأصول الثابتة) في المحاسبة الضريبية أكبر من المحاسبة.
الخصوم المقدرة:
قد ينشأ التزام تقديري:
1- من القواعد التشريعية وقرارات المحاكم والعقود ؛
2. كنتيجة لإجراءات المنظمة ، والتي يترتب عليها أنها تتحمل مسؤوليات معينة ، ويمكن للأطراف الثالثة أن تتوقع بشكل معقول الوفاء بها.
للاعتراف بالالتزام المقدر في المحاسبة ، من الضروري الالتزام في نفس الوقت بالشروط المنصوص عليها في الفقرة 5 من PBU 8/2010:
1. على الشركة التزام ناشئ عن الأحداث الماضية في أنشطتها ، والتي لا يمكن تجنب الوفاء بها ؛
2. كنتيجة للوفاء بالالتزام ، من المحتمل حدوث انخفاض في المنافع الاقتصادية للشركة ؛
3. يمكن تقدير مبلغ الالتزام المقدر بشكل معقول.
أمثلة على الأحكام:
1- الغرامات التي ستتبع لتشغيل الأصول الثابتة دون إصلاحات إلزامية في الصناعة حيث يتم تحديد القواعد ذات الصلة بموجب القانون ؛
2. المصادرة بسبب الإخفاق في تنفيذ عقد غير مربح عن قصد منصوص عليه في هذا العقد ؛
3. التكاليف المرتبطة بإعادة هيكلة الشركة التي تتم وفق الخطة المعتمدة والمتفق عليها مع النقابة والمعلنة لموظفي الشركة.
4. مقدار الخسائر التي قد تتكبدها الشركة نتيجة الإجراءات القانونية الجارية.
لا يمكن الاعتراف بها على أنها خصوم مقدرة تحت أي ظرف من الظروف ، على سبيل المثال (البند 12 من PBU 8/2010):
1- المصاريف المخططة لإصلاح الأصول الثابتة.
2. النفقات القادمة لإعادة تدريب الموظفين وإعادة تدريبهم.
3. الخسائر المتوقعة لأي نوع من أنواع نشاط الشركة.
4. العقوبات المحتملة لإنهاء اتفاقية لا تكون غير مربحة عمدًا ؛
5. التكاليف المتوقعة لإعادة هيكلة الشركة ، إذا لم يتم الإعلان عن هذه الخطط للموظفين (مما يعني أنه يمكن التخلي عن الأنشطة المخططة).
تنعكس الخصوم المقدرة على الحساب 96 "احتياطيات المصروفات المستقبلية" بالمراسلات مع الحسابات للمحاسبة عن مصروفات الأنشطة العادية أو المصروفات الأخرى. في المحاسبة ، يقوم المحاسب بعمل الإدخالات:
الخصم 20 (23 ، 25 ، 26 ، 29 ، 44) ائتمان 96
- تم تضمين مبلغ الالتزام المقدر في تكاليف الأنشطة العادية ؛
الخصم 91-2 الائتمان 96
- يتم تضمين مبلغ الالتزام المقدر في المصاريف الأخرى.
بالإضافة إلى ذلك ، يوفر PBU 8/2010 إمكانية عزو الخصوم المقدرة إلى قيمة الأصول. على وجه الخصوص ، يمكننا التحدث عن تضمين التكلفة الأولية للأصل الثابت للتكاليف التي لا يمكن تجنبها لاستعادة البيئة بعد إيقاف تشغيلها. تنشأ هذه الالتزامات فيما يتعلق باستخراج الموارد المعدنية. في هذه الحالة ، يتم إدخال:
الخصم 08 الائتمان 96
- يتم تضمين الالتزام المقدر في الاستثمارات الرأسمالية.
صحيح أن PBU 6/01 لا يحتوي على معيار مباشر لدعم مثل هذا النهج. لذلك ، في السنة المشمولة بالتقرير ، لم تنتشر على نطاق واسع.
يتم الاعتراف بالالتزام المقدّر في المحاسبة بالمبلغ الذي يحدد تقديرًا نقديًا موثوقًا للتكاليف التي يجب تكبدها فيما يتعلق بالوفاء بهذا الالتزام (البند 17 من PBU 8/2010).
مطلوبات أخرى:
بالنسبة لهذا السطر من الميزانية العمومية ، حدد مبلغ الأموال التي جمعتها الشركة على أساس طويل الأجل ، غير المذكورة في السطور المذكورة أعلاه. يجب أن يتجاوز استحقاقها 12 شهرًا. قد تشمل الخصوم الأخرى الحسابات الدائنة والمطلوبات المسجلة في الحسابات التالية:
1. 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" - من حيث الالتزامات طويلة الأجل (مع استحقاق أكثر من 12 شهرًا) على الشركة لدفع ثمن السلع (الأشغال والخدمات) المستلمة من الموردين ، بما في ذلك التزامات القروض التجارية ؛
2. 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" - من حيث الديون طويلة الأجل (مع آجال استحقاق أكثر من 12 شهرًا) على الشركة للمشترين والعملاء لتوريد المنتجات والسلع (أداء العمل وتقديم الخدمات ) ، بما في ذلك القروض التجارية ؛
3. 68 "حسابات الضرائب والرسوم" - في جزء الدين طويل الأجل للشركة من الضرائب والرسوم عند الحصول على ائتمان ضريبي على الاستثمار ؛
4. 69 "التسويات للتأمين الاجتماعي والضمان" - من حيث الديون طويلة الأجل للشركة لصناديق التأمين (على سبيل المثال ، في إعادة هيكلة المتأخرات على أقساط التأمين) ؛
5. 86 "التمويل المستهدف" - من حيث التزامات الشركة مع أجل استحقاق أكثر من 12 شهرًا (على سبيل المثال ، عندما تتلقى شركة مطورة تمويلًا مستهدفًا من المستثمرين لبناء وتحويل الكائن المبني إليهم) ؛
6. 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" - من حيث الالتزامات طويلة الأجل الأخرى والحسابات الدائنة.
معلومات مماثلة.
واجبات طويلة الأمد
يوضح هذا القسم معلومات حول الالتزامات طويلة الأجل للمنظمة. المطلوبات طويلة الأجل هي خصوم يتجاوز استحقاقها 12 شهرًا أو مدة دورة التشغيل ، إذا تجاوزت 12 شهرًا
الأموال المقترضة
يعرض هذا الخط معلومات حول القروض طويلة الأجل والاقتراضات التي اجتذبتها المنظمة (التي يتجاوز تاريخ استحقاقها في تاريخ التقرير 12 شهرًا).
يبدأ العد التنازلي لـ 12 شهرًا في اليوم الأول من الشهر التقويمي التالي للشهر الذي تنعكس فيه القروض والاقتراضات في السجلات المحاسبية.
يشار إلى دين المؤسسة للقروض والاقتراض مع الأخذ في الاعتبار الفائدة المستحقة.
مطلوبات ضريبية مؤجلة
تعني الالتزامات الضريبية المؤجلة ذلك الجزء من ضريبة الدخل المؤجلة الذي يجب أن يؤدي إلى زيادة في ضريبة الدخل المستحقة الدفع للميزانية في فترة التقرير التالية أو في فترات إعداد التقارير اللاحقة (PBU 18/02).
تنعكس الخصوم الضريبية المؤجلة في المحاسبة على دائن الحساب 77 "التزامات الضرائب المؤجلة".
الخصوم المقدرة
يعكس هذا البند الاحتياطيات المحتسبة في الحساب 96 "احتياطيات النفقات المستقبلية" من أجل:
مدفوعات الإجازة القادمة للموظفين ؛
دفع أجر سنوي بناءً على نتائج العمل للسنة ؛
إصلاح الأصول الثابتة ، وتكلفة إصلاح العناصر المعدة للتأجير بموجب اتفاقية إيجار ، وما إلى ذلك ؛
مطلوبات أخرى طويلة الأجل
قد تشمل الخصوم طويلة الأجل الأخرى ، التي يتجاوز تاريخ استحقاقها 12 شهرًا ، الحسابات الدائنة والمطلوبات المسجلة في الحسابات المحاسبية التالية:
60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" - من حيث الديون للموردين والمقاولين (للمدفوعات المستلمة من الموردين والمقاولين للسلع والأشغال والخدمات ، بما في ذلك التزامات القروض التجارية) ؛
62 "التسويات مع المشترين والعملاء" - من حيث الديون للمشترين والعملاء (في حالة استلام دفعة مقدمة لتوريد المنتجات والسلع والأشغال والخدمات ، وكذلك الديون على القروض التجارية) ؛
68 "حسابات الضرائب والرسوم" - في جزء الديون طويلة الأجل على الضرائب والرسوم ؛
69 "حسابات التأمين الاجتماعي والضمان" - من حيث المتأخرات طويلة الأجل في أقساط التأمين ؛
76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" - من حيث الحسابات طويلة الأجل الأخرى الدائنة والمطلوبات.
المطلوبات قصيرة الأجل هي تلك التي لا يتجاوز استحقاقها 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير أو مدة دورة التشغيل إذا تجاوزت 12 شهرًا
الأموال المقترضة
يعرض هذا الخط معلومات حول القروض والائتمانات التي اجتذبتها المنظمة ، والتي لا يتجاوز استحقاقها 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير.
يتم منح الديون على القروض والاقتراضات قصيرة الأجل ، وكذلك على المدى الطويل ، مع الأخذ في الاعتبار الفائدة التي يجب على المنظمة دفعها في الفترة المشمولة بالتقرير.
حسابات قابلة للدفع
يوضح هذا السطر المبالغ المستحقة الدفع قصيرة الأجل للمنظمة: للموردين والمقاولين ، ومتأخرات الأجور ، والمتأخرات في الميزانية من الضرائب والرسوم ، والأموال من خارج الميزانية (مساهمات المعاشات الإجبارية ، والتأمين الاجتماعي والصحي ، والتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية ) ...
إيرادات الفترات المستقبلية
يعكس هذا البند دخل المنظمة الذي يتم استلامه في السنة المشمولة بالتقرير ، ولكنه يشير إلى الفترات المستقبلية.
أحكام (انظر أعلاه)
مطلوبات أخرى
يجب أن تنعكس الالتزامات الأخرى قصيرة الأجل التي لا يمكن عزوها إلى بنود الميزانية العمومية السابقة في هذا البند.
ورقة رصيد الموازنة
مؤشر هذا البند هو مجموع المؤشرات لجميع أقسام التزام الميزانية العمومية ويعكس التكلفة الإجمالية لالتزامات المنظمة. قيمة هذا السطر تميز عملة الميزانية العمومية.
الخصوم قصيرة الأجل- ديون الكيان القانوني ، والتي يجب سدادها في غضون سنة واحدة من تاريخ تاريخ التقرير. تشمل التزامات الشركة قصيرة الأجل القروض المصرفية (لمدة تصل إلى 12 شهرًا) ، والحسابات المستحقة الدفع ، والديون للمؤسسين لدفع أرباح الأسهم ، واحتياطيات النفقات ، وما إلى ذلك.
الخصوم قصيرة الأجل- إجمالي الدين الذي تتعهد الشركة بسداده خلال 12 شهرًا على حساب الأصول المتداولة. ما يتبقى بعد سداد الالتزامات قصيرة الأجل (الفرق بين الأصول والخصوم المتداولة) هو رأس المال العامل للمشروع.
تضطر معظم الشركات إلى اللجوء إلى القروض قصيرة الأجل واستخدام المصادر الداخلية لحل المهام الأساسية. في الوقت نفسه ، يعد الالتزام بمواعيد سداد هذه الالتزامات أحد المهام الرئيسية للإدارة. من اللحظة التي يتم فيها إيداع الأموال التي تشكل جزءًا من الخصوم قصيرة الأجل ، فإنها لا تنتمي إلى الشركة ، ولكنها تستخدم فقط من قبلها لفترة زمنية محدودة ، أي حتى لحظة السداد. في جوهرها ، هناك الكثير من القواسم المشتركة بين المطلوبات قصيرة الأجل ورأس المال العادي المقترض.
كواحد من أشكال صناديق الائتمان ، فإن المطلوبات قصيرة الأجل لها الميزات التالية :
1. الحجم الإجمالي للالتزامات قصيرة الأجل له تأثير ثابت على مدة الدورة المالية للشركة ، أي على مقدار رأس المال المطلوب لتجديد رأس المال العامل. كلما زادت المطلوبات قصيرة الأجل ، قلت الأموال التي يتعين على الشركة جمعها لتغطية الاحتياجات الحالية.
2. الالتزامات قصيرة الأجل للشركة هي مصدر مجاني لرأس المال المقترض.
3. يعتمد الحجم الإجمالي لالتزامات الشركة قصيرة الأجل بشكل مباشر على نشاط الشركة في السوق. كلما زاد نشاط الإنتاج وزادت مبيعات البضائع ، ارتفعت تكاليف المؤسسة. وبالتالي ، فإن مقدار النفقات القادمة يزيد أيضًا. من الناحية العملية ، إذا ظلت نسبة الرافعة المالية دون تغيير ، فإن الحاجة إلى رأس المال المقترض لا تنمو أيضًا.
4. التنبؤ بالالتزامات قصيرة الأجل للمستقبل ، كقاعدة عامة ، يحمل طابع تقدير. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن معظم الرسوم التي تشكل أساس هذه الالتزامات يكاد يكون من المستحيل حسابها. السبب الرئيسي هو عدم اليقين في معظم معايير العمل المستقبلي للشركة.
5. يتناسب حجم الالتزامات قصيرة الأجل بشكل مباشر مع تواتر المدفوعات على الأموال المستحقة. مثل هذا الاعتماد على المدفوعات على الحسابات ، التي هي جزء من التزامات الشركة قصيرة الأجل ، على عوامل خارجية يجعل من الممكن تحديد إمكانية ومستوى تنظيم المصادر في عملية الإدارة.
6. يتم سداد الخصوم قصيرة الأجل دائمًا على حساب الأموال الحالية للشركة ، أي الموارد المستخدمة في الأنشطة التجارية اليومية. هذه هي الميزة التي تميز التزامات الشركة قصيرة الأجل عن الالتزامات طويلة الأجل. بالإضافة إلى ذلك ، يتمتع رأس المال قصير الأجل بميزة مهمة أخرى - يمكن تحويله إلى معادل نقدي واستخدامه خلال فترة رصيد واحدة (عادةً 12 شهرًا).
7. يجب أن تنعكس الخصوم قصيرة الأجل في تقرير الشركة (القسم - المسؤولية).
يتم التعبير عن الدين قصير الأجل بمعامل خاص. يعكس هذا المؤشر حصة الخصوم قصيرة الأجل في الشركة بالنسبة لإجمالي الدين. ينطبق ما يلي على الحساب. F o rmula لحساب نسبة الخصوم قصيرة الأجل :
Ккз = الخصوم قصيرة الأجل / (قصيرة الأجل + الخصوم طويلة الأجل).
توضح القيمة التي تم الحصول عليها اعتماد المؤسسة على الديون قصيرة الأجل. وكلما ارتفعت هذه النسبة ، زاد الاستقرار المالي والملاءة المالية للشركة.
محاسبة الخصوم هي إحدى المهام الرئيسية في إعداد التقرير المالي. علاوة على ذلك ، يتم تقسيم جميع الالتزامات بشروط إلى نوعين - قصير الأجل (متداول) وطويل الأجل (غير متداول).
تشمل الالتزامات قصيرة الأجل للشركة - الديون على الفواتير قصيرة الأجل ، والأرباح المستحقة الدفع لمؤسسي الشركة (المساهمين) ، والحسابات الدائنة ، والإعلانات ، ومدفوعات الضرائب ، والمطلوبات المستحقة. يجب أن يشمل ذلك أيضًا المدفوعات الطارئة والودائع القابلة للاسترداد (الصادرة لمدة تصل إلى 12 شهرًا) والسلف والدخل غير المكتسب والديون تحت الطلب وأجزاء الدين طويل الأجل التي يجب سدادها في فترة زمنية قصيرة.
في الوقت نفسه ، يمكن تصنيف المطلوبات قصيرة الأجل وفقًا لعدد من الخصائص:
1. التزامات التشغيل - الضرائب والإيجار والسلف المستلمة من قبل الشركة والديون على المواد المستلمة (البضائع والمواد الخام) والضرائب الحالية المستحقة الدفع والمرتبات المستحقة بالفعل لمديري وموظفي المؤسسة.
2. الخصوم قصيرة الأجل يتم تغطيتها خلال عام واحد من تاريخ التقرير. وتشمل هذه أجزاء من المطلوبات طويلة الأجل التي تتطلب السداد في غضون إطار زمني محدود (حتى عام واحد) ، وكذلك ديون الشركة على الأصول غير المتداولة.
3. الأموال اللازمة لسداد نفقات الشركة في العام المقبل من لحظة إعداد التقرير. وتشمل - تعويض الموظفين عن الإجازات ، وتراكم المكافآت والنفقات الأخرى.
بالإضافة إلى ذلك ، قد تكون الخصوم قصيرة الأجل عرضية. سبب ظهورها هو وجود عدد من العوامل التي تساهم في ظهور حالة من عدم اليقين فيما يتعلق بالدخل أو الخسائر المستقبلية للشركة. على سبيل المثال ، هناك دائمًا خطر حدوث كوارث في المنطقة التي تعمل فيها المؤسسة. هذا يؤثر دائمًا على دورة الإنتاج بأكملها. يمكن تقسيم حالات عدم اليقين هذه تقريبًا إلى ثلاثة أنواع - احتمال صغير ومتوسط وكبير.
يوجد اليوم عدة أنواع من الالتزامات قصيرة الأجل ، لكل منها سماته المميزة:
1. الذمم الدائنة غالبًا ما يشار إليه على أنه فاتورة مستحقة الدفع أو حساب تاجر. في جوهره ، يعد هذا شكلًا قياسيًا للدفع مقابل الخدمات أو السلع الاستهلاكية التي تتلقاها المؤسسة ، وكذلك المواد الخام المشتراة خلال فترة الأنشطة الحالية للمؤسسة. يستخدم هذا النوع من الديون لتسديد مدفوعات المعاملات التجارية التي تخدم الوظائف الرئيسية للشركة. يتم تحديد شروط تغطية الحسابات الدائنة ، كقاعدة عامة ، بموجب اتفاقية بين مورد المنتجات (الخدمات والسلع والمواد الخام) والشركة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تحديد فترة استحقاق هذه الالتزامات مباشرة من قبل مورد المنتج.
2. الفواتير قصيرة الأجل.
يمكن استخدام هذا النوع من الأوراق المالية لحل نفس المشكلة مثل استخدام الحسابات الدائنة. في الواقع ، إنها وسيلة دفع لشركة عندما تتلقى سلعًا أو خدمات لا يتم استخدامها في أنشطتها الرئيسية. تشمل هذه الأنواع من الأصول الخصوم طويلة الأجل للشركة ، والتي يجب سدادها في وقت قصير.
الفواتير قصيرة الأجل يمكن أن تكون مؤمنة أو غير مضمونة. يعتمد الكثير على شروط اتفاق الطرفين. قد يكون الضمان للضمان هو الحق في الاستيلاء على الممتلكات أو الرهن العقاري مباشرة على عقارات الشركة. إذا كانت الشركة لديها التزامات قصيرة الأجل على الفواتير قصيرة الأجل ، فيجب أن تشير التقارير بدقة إلى الأصول المستخدمة كضمان.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تحمل السندات الإذنية فائدة ولا تحمل فائدة. في الحالة الأولى ، يجب الإشارة إلى معدل الفائدة (المعلن) على الورقة المالية. لم يتم الإشارة إلى مثل هذا الرقم على الفواتير بدون فوائد ، ولكن الفائدة الإضافية لا تزال تدفع. من الناحية العملية ، يعتمد الحساب على معدل الفائدة الفعلي (السوق).
3. السلف والودائع. أصبحت هذه المدفوعات أكثر شيوعًا لدى العديد من الجهات الفاعلة في السوق. على سبيل المثال ، قد تطلب الشركة دفعة مقدمة ، والتي ، إذا رفض الشريك الثاني الصفقة ، ستغطي على الأقل جزءًا من الخسائر.
4. جزء من الديون طويلة الأجل التي يجب تغطيتها في إطار زمني معين (يقتصر على الفترة المشمولة بالتقرير). يتم تصنيف هذه الديون كمطلوبات قصيرة الأجل وتؤخذ في الاعتبار عند حساب المدفوعات.
5. المدفوعات المستحقة ... يتضمن ذلك المدفوعات الحالية المتعلقة برواتب موظفي الشركة (بما في ذلك الإدارة) ، وسداد الفائدة المستحقة على القرض ، وما إلى ذلك.
6. الضرائب.عنصر المصروفات هذا إلزامي ويتم تضمينه دائمًا في هيكل المطلوبات قصيرة الأجل. وهذا يشمل جميع الأموال التي يتم تحويلها إلى الحكومات المركزية أو المحلية.
7. التحويلات بناء على طلب المقرض يجب أيضًا احتسابها في الميزانية العمومية للشركة تحت الخصوم قصيرة الأجل.
8- صرف أرباح الأسهم لحاملي الأوراق المالية للشركة (سندات ، أسهم). ... تتم هذه المدفوعات ، كقاعدة عامة ، بعد تلخيص نتائج الشركة وتقديم الحسابات السنوية.
9. متأخرات الأجور. قد ينشأ مثل هذا البند من النفقات إذا لم تكن الشركة قد تسوية مع الموظفين.
اقرأ عن الخصوم قصيرة الأجل على موقع Answer
ابق على اطلاع دائم بجميع الأحداث الهامة الخاصة بـ United Trader - اشترك في موقعنا
في سياق أنشطتها ، لا تستخدم العديد من الشركات رأس مالها فقط. تعد الخصوم طويلة الأجل أحد المصادر الإضافية للأموال للشركة. عند استخدامه ، فإن المهمة الرئيسية هي السداد في الوقت المناسب للديون الناتجة. مصدر آخر هو الخصوم قصيرة الأجل. دعونا ننظر في ميزات هذه الديون.
تختلف المطلوبات طويلة الأجل وقصيرة الأجل من حيث الاستحقاق. بالنسبة للأول ، فهو أكثر من عام ، والثاني - أقل من 12 شهرًا. يؤثر المبلغ الإجمالي للخصوم على مدة الدورة المالية للشركة. لذلك ، فإن الدين ، الذي تم قبوله لمدة أقل من عام ، يضبط مقدار الأموال المطلوبة لتجديد الأصول المتداولة. علاوة على ذلك ، كلما زادت الالتزامات ، قلت الأموال التي يتم إنفاقها على تلبية الاحتياجات الحالية للمؤسسة. يعتمد المبلغ الإجمالي للديون أيضًا على طبيعة عمل الشركة في السوق. كلما زاد نشاط الإنتاج ، زادت المبيعات. وهذا بدوره يساهم في زيادة التكاليف وظهور المتطلبات الأساسية لجذب أصول إضافية.
عادة ما يكون تحليلهم للفترة القادمة ذا طبيعة تقييمية. هذا يرجع إلى حقيقة أنه في معظم الحالات لا يمكن تحديد المبالغ الدقيقة التي تشكل الدين. ويرجع ذلك بدوره إلى عدم اليقين الذي يكتنف العديد من المؤشرات الخاصة بأنشطة الشركة المستقبلية. يعتمد مقدار الخصوم قصيرة الأجل دائمًا بشكل مباشر على تكرار المدفوعات من أجل سدادها. تسمح لك هذه العلاقة بتعيين المستوى وتحديد القدرة على تنظيم جميع مصادر الأموال في عملية الإدارة. يتم سداد الديون قصيرة الأجل من خلال الأصول المتداولة. إنها الموارد المستخدمة في العمليات اليومية للشركة. هذه هي الطريقة التي يختلف بها هذا الدين عن رأس مال الخصوم طويلة الأجل. في التقرير ، تنعكس المعلومات المتعلقة به في الالتزام. يمكن تحويل الديون قصيرة الأجل إلى نقد. يمكن توجيهها لاحتياجات معينة للشركة خلال سنة ميزانية عمومية واحدة. 
في تشكيل التقارير ، المحاسبة عن الالتزامات هي واحدة من المهام الرئيسية. يجب أن تنعكس جميع ديون المؤسسة. تشمل الخصوم قصيرة الأجل ما يلي:
كما هو مذكور أعلاه ، فهي تمثل ديونًا ذات أجل استحقاق أكثر من عام. دائمًا ما تؤخذ الالتزامات طويلة الأجل في الاعتبار عند تقييم ملاءة الشركة. في غضون ذلك ، فإن وجودهم يؤثر سلبًا على مؤشرات التحليل. هذا يرجع إلى حقيقة أنه يمكن معادلتها برأس مال الشركة. مع الأخذ في الاعتبار مؤشرات التضخم ، يمكن اعتبار وجود مثل هذه الديون عاملاً إيجابياً. وتتمثل الفائدة في أنه في وقت الاستلام ، تختلف القيمة الحقيقية لهذه الأصول اختلافًا كبيرًا عن السعر عند الاستحقاق. يتم إصدار الالتزامات طويلة الأجل للبنوك لاقتناء الأصول الاستثمارية ، لسداد الديون الحالية أو تجديد رأس المال العامل. 
تشمل المطلوبات طويلة الأجل الديون على القروض والقروض. وهي تشمل أيضًا:
في الممارسة الدولية ، تشمل الالتزامات طويلة الأجل أيضًا الرهون العقارية الصادرة ، وكذلك المتأخرات في مدفوعات المعاشات التقاعدية للموظفين. هذا الأخير لا يستخدم في روسيا. الرهون العقارية الصادرة هي في الواقع نفس القرض ، يتم استلامها فقط بضمان أصل حقيقي. يتم احتسابها تحت بنود الميزانية العمومية المقابلة. يتم تسجيل الخصوم طويلة الأجل بقيمتها الحالية - بالمبلغ المطلوب لتسويتها. يأخذ هذا في الاعتبار الفائدة والخصم والرسوم الأخرى لاستخدام الأموال. 
الخصوم المؤجلة لمدفوعات الموازنة الإلزامية - فرق مؤقت بين المبالغ المحسوبة على أساس المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية. وتجدر الإشارة إلى أن هذا النوع لا يفي دائمًا بالمعايير الموضوعة للديون التي تزيد فترة سدادها عن 12 شهرًا. الحقيقة هي أن الضرائب يتم تحصيلها ودفعها أكثر من مرة في السنة. مثال على ذلك هو الخصم الإجباري من الأرباح في الميزانية. يمكن دفع هذه الضريبة أكثر من مرة في السنة (في الميزانية العمومية ربع السنوية ، ونصف السنوية ، وما إلى ذلك). وبناءً على ذلك ، فمن غير الصحيح تسمية هذا الالتزام طويل الأجل. في مثل هذه الحالات ، يتم تحويل مبالغ الضريبة إلى قسم الدين الحالي.
تتكون المطلوبات المالية الأخرى طويلة الأجل من الأموال المقدمة من المنظمات غير المصرفية ، وكذلك الديون على السندات. تعتبر حسابات هذا الأخير ذات أهمية خاصة في التحليل. وتشمل هذه:
تنعكس جميع هذه الحسابات مجتمعة في الميزانية العمومية للمُصدر في الصفحة 450 نتيجة لتجديد أرصدتها. لن يتم تطبيق هذه الصيغة إلا في الحالات التي تبيع فيها الشركة السندات بخصم وقسط. يحدث هذا رهنا بإصدار الكثير من الأوراق المالية في أوقات مختلفة. في هذه الحالة ، يتم إصدار الثاني حتى تاريخ استحقاق الأول. 
49 نقطة P (C) BU 2 غير محددة لأنواع الالتزامات طويلة الأجل. وفقًا لذلك ، يجب أن تفهم أن الديون "الأخرى" ، والتي لا يمكن عزوها إلى مواد أخرى من القسم ، تمثل رصيد جميع حسابات الفئة الخامسة. وهذا ينطبق على:
يلخص الحساب 51 المعلومات المتعلقة بالديون المضمونة التي تزيد فترة سدادها عن 12 شهرًا. من تاريخ الميزانية العمومية. ينعكس إصدار الفواتير وقبولها والالتزامات الناشئة فيما يتعلق بذلك في وقت التحويل أو القبول. المحاسبة عن التسويات مع المالكين على الحساب 53 تتعلق إلى حد كبير بتأجير / إيجار الأموال. هذا يرجع إلى حقيقة أن المعاملات التشغيلية من هذا النوع ، كقاعدة عامة ، ليست طويلة الأجل.
