Zadnja posodobitev januarja 2019
Danes si vsak državljan, ki pridobi lastništvo nad stanovanjem, stanovanjsko stavbo, gradbenim zemljiščem, zada nalogo pridobiti lastnino davčna olajšava. Bistvo odbitka je nadomestilo stroškov, ki nastanejo pri nakupu stanovanja na račun plačanih davkov. Z drugimi besedami, znesek davkov, ki jih državljan nakaže v proračun, se lahko vrne, če se potrdijo določene okoliščine.
Davčni zakonik jasno opredeljuje vrste nepremičnin, ob pridobitvi katerih je sprejemljiv odbitek od premoženja:
Poleg stroškov nakupa ali gradnje se v znesek odbitka lahko vštejejo obresti na ciljna posojila za nakup, gradnjo in obnovo stanovanj, nakup zemljišč za gradnjo, hipotekarna posojila ipd. (tako imenovani odstotek odbitka). Vendar globe, denarne kazni, kazni za zamude pri plačilih niso vključene v ta seznam.
Ločena zemljišča brez zgrajenih objektov stanovanjske stavbe, ne dajejo možnosti za uporabo premoženjskega odbitka.
Primer: Leta 2014 je občan kupil prazno zemljišče za individualno stanovanjsko gradnjo, šele leta 2018 pa na njem zgradil stanovanjski objekt. V tem primeru do leta 2014 nima pravice do odbitka, od leta 2018 pa ga lahko uporablja s predložitvijo vseh dokumentov o lastništvu hiše, zemljišča in dokumentiranjem stroškov, nastalih za pridobitev zemljišča.
Poleg tega tam Dodatne zahteve na nepremičnine, ki jih je mogoče uporabiti za odbitek davka na nepremičnine:
Apartma
|
hiša
|
Gradnja stanovanjskih stavb
|
Obresti za posojila (kredite)
|
Vsaka vrsta stroškov mora biti potrjena s plačilnimi dokumenti. kontroverzne točke običajno nastanejo ob potrditvi stroškov dodelave in dokončanja stanovanj/hiš. V pogodbi o nakupu stanovanja brez dodelave mora biti neposredno navedeno, da ni končnega popravila in je potrebno. In pri nakupu nedokončana hiša- objekt je v okvari in je treba gradnjo dokončati.
Od uvedbe davčnega zakonika premoženjski odbitek njegova velikost se je nenehno spreminjala (naraščala). To je posledica inflacije in naraščajočih cen nepremičnin.
Ti zneski kažejo, da oseba za določenem obdobju(odvisno od plače) lahko vrne 13% stroškov nakupa, če ne presegajo navedenih omejitev.
Primer: ob nakupu stanovanja za 1,4 milijona rubljev lahko državljan vrne 182 tisoč rubljev (višina stroškov x 13%).
Prejem davčne olajšave pri nakupu stanovanja se opravi iz zneskov dohodnine ( davek na prihodek), ki jih je državljan plačal ali bo plačal. Pri tem je upoštevana le 13-odstotna davčna stopnja.
Primer: za leto 2017 je državljan prejel dohodnino, obdavčeno po 9%, 30%, 35% davčnih stopnjah, v celoti pa je bila plačana dohodnina v višini 80 tisoč rubljev. Od tega je bilo le 30 tisoč rubljev obračunanih po 13-odstotni stopnji, kar pomeni, da bo lahko povrnil le 30 tisoč rubljev.
Nasvet: pazite na papirologijo, predvsem na vrednost nepremičnine. Prodajalec (v primeru prodaje stanovanja v njegovi lasti manj kot 5 let) z namenom zmanjšanja znesek dohodnine od prodaje, lahko zahteva, da posebej podcenjujejo stroške stanovanja v pogodbi. Če so hkrati stroški stanovanja manjši od 2 milijona rubljev, se kupec znajde v pomanjkljivost. V tem primeru bo IFTS kupcu omogočil uveljavitev odbitka le v višini stroškov, določenih v pogodbi. Obljube prodajalca o dodatnih prejemkih, čekih ipd. ne bo pomagalo rešiti težave. Davčni organi se vodijo le po znesku v pogodbi, in če so v izjavi 3-NDFL navedene druge številke, bo to razlog za zavrnitev odbitka.
Primer: Recimo, da je koča kupljena za 4 milijone rubljev, znesek odbitka od premoženja bo 260 tisoč rubljev. (2 milijona x 13 %). Jasno je, da bo enak odbitek veljal za nakup doma za 5 milijonov rubljev. in za 7 milijonov rubljev. itd.
Primer: leta 2017 je bilo stanovanje kupljeno za 1,5 milijona rubljev. Državljan je prijavil odbitek v višini 195 tisoč rubljev. V naslednje leto isti državljan kupi stanovanjsko stavbo v vrednosti 3.000.000 rubljev. Prav tako ima pravico zahtevati odbitek in bo prejel 65 tisoč rubljev. (2 milijona (omejitev) "-" 1.500.000 (stroški ob prvem odbitku) \u003d 500.000 "X" 13%). Vendar ne pozabite, da če se najvišji znesek odbitka z zakonom poveča med drugim nakupom nepremičnine (na primer do 2,5 milijona rubljev), je najvišji znesek, ki je obstajal v času prve vloge (v našem primeru 2 milijonov rubljev) bo ostal za vas.).
Vendar ta postopek ne velja za odbitke obresti za posojila (kredite). Pridobite gotovino odbitek je možen le v zvezi z eno lastnino, ne glede na to, ali so stroški dosegli največjo izdajo ali ne.
Pri hipoteki (posojilu) so dovoljeni premoženjski odbitki tako za stanovanja kot obresti. Lahko se seštejejo in tvorijo skupno največjo velikost = 5.000.000 rubljev. (2 milijona za nepremičnine + 3 milijone za obresti).
- 260 tisoč rubljev – najvišji znesek vračila denarja (nakup/gradnja/popravilo nepremičnine)
- 390 tisoč rubljev — obresti za posojila/kredite
Kot rezultat, lahko vrnete 650 tisoč rubljev v denarju.
V odhodke niso vključena naslednja sredstva:
Primer: stroški stanovanja so bili 1.653.026 rubljev. od tega 453.026 tisoč rubljev. je bil plačan iz matičnega kapitala. V tem primeru bo znesek stroškov za odbitek premoženja enak 1,2 milijona (1.653.026 - 453.026) rubljev.
Odbitek velja za nakup več nepremičninskih enot, kupljenih hkrati ali postopoma, vendar dokler vrednost nakupov (od določenega lastnika) ne doseže 2 milijona rubljev.
To ne velja za tiste državljane, ki so kupili stanovanja/zemljišča pred 01.01.2014 in za to prejeli premoženjski odbitek, čeprav ne v v celoti. Takrat to pravilo ni veljalo.
Za vrsto odbitka posojila je mogoče znesek izbrati samo v zvezi z eno nepremičnino, ne glede na dosežek omejitev velikosti.
Izkoristiti lastnino. odbitek zahteva prisotnost strogo določenega paketa dokumentov. Odvisno od vrste se določi poseben seznam dokumentov življenjska situacija. Tabela prikazuje sklope dokumentov za tipične situacije:
| Naslov dokumenta | stanovanje soba |
stanovanjski hiša |
Gradnja stanovanjskih stavb | Skupna gradnja stanovanja v stanovanjski hiši | zemljišče s hišo | zemljišče za IZHS | prenova stanovanja | Dokončanje nedokončane hiše |
| pogodba o nakupu stanovanjske hiše | - | da | - | - | da | - | - | - |
| Pogodba za nakup stanovanja | da | - | - | - | - | - | da | - |
| Pogodba o kapitalski udeležbi pri gradnji | - | - | - | da | - | - | - | - |
| Akt o prenosu objekta skupne gradnje | - | - | - | da | - | - | - | - |
| Državno potrdilo registracija lastništva (v nadaljevanju SGRPS) ali izpisek iz državnega registra za stanovanjsko stavbo | - | da | - | - | - | - | - | - |
| SGRPS / izpisek iz državnega registra za stanovanje, sobo | da | - | - | - | - | - | da | - |
| SGRPS / izpisek iz državnega registra za zemljiško parcelo | - | - | - | - | da | da | - | - |
| Dokumenti o izdatkih za nakup gradbenega (zaključnega) materiala ali del | - | - | da | - | - | - | da | da |
| Finančni dokumenti, ki potrjujejo nakup nepremičnine | da | da | - | da | da | da | - | - |
| Dokumenti za priključitev na energetske vire in komunalna omrežja | - | - | - | - | - | - | da | da |
Pri plačilu obresti na posojilo (kredit) se navedenim dokumentom dodatno dodajo naslednji dokumenti:
Prejem gotovine odbitek preko IFTS, ti pavšalni odbitek pri nakupu stanovanja, hiše, zemljišča (gradnja in popravilo stanovanj). V tem primeru lahko ob koncu leta, v katerem je bila nepremičnina pridobljena, državljan prijavi davek. deklaracijo 3-NDFL inšpektoratu zvezne davčne službe, tako da jo izpolnite sami ali se obrnete na strokovnjake, da jo izpolnijo, zagotovitev paketa dokumentov pa lahko zaupate tudi zastopniku (po pooblaščencu).
Torej je treba IFTS predložiti naslednji (minimalni zahtevani) seznam dokumentov:
Za vložitev zahteve za odbitek pri davčnem organu ni časovnih omejitev. A z zapoznelo pritožbo ni vedno mogoče vrniti davka za leto, v katerem je bila nepremičnina kupljena. Davčna zakonodaja (člen 7, člen 78 Davčnega zakonika Ruske federacije) določa, da se davek lahko vrne najpozneje v treh letih od datuma plačila. To pomeni, da se obdobja (leta), za katera se davek vrača, štejejo od leta neposredne predložitve dokumentov IFTS.
Primer: državljan je kupil stanovanje leta 2012, prvotno pritožbo na IFTS je bilo mogoče vložiti leta 2013 (za prejema dohodnino za leto 2012). Vendar se je državljan odločil, da bo za odbitek zaprosil davčno službo šele leta 2018. Torej je davek mogoče vrniti ne prej kot v letu 2015, torej za leta 2015, 2016, 2017. - tri prejšnja leta.
Primer: hiša je bila kupljena leta 2016, odločitev o prejemu odbitka je bila sprejeta leta 2018. Odbitek od premoženja je mogoče realizirati za leti 2017 in 2016. Prej je to nemogoče, saj je prvo, najzgodnejše leto odbitka ravno leto pridobitve stanovanja.
Nasvet: če je zamuden začetni rok za vložitev zahteve za odbitek, pri oddaji dokumentov na IFTS nemudoma oddajte prijave za vsa zamujena leta (v dovoljenem triletnem obdobju) tako, da predložite vse izjave naenkrat (ena izjava za vsako leto) , vendar ne več kot tri, to je hitreje vložiti lastninski zahtevek.
Torej, potem ko državljan predloži paket dokumentov, davčni organ v 3 mesecih opravi pisarniško revizijo, na podlagi katere se sprejme odločitev o odobritvi ali zavrnitvi odbitka. Davčni inšpektorat mora o tej odločbi obvestiti zavezanca, če je odbitek potrjen, vloži vlogo in podatke o svoji bančni račun. V roku največ 1 meseca (običajno v 2 tednih) se sredstva nakažejo na račun državljana.
Pri drugem načinu je pritožba možna že v letu, v katerem je bil opravljen nakup/gradnja/popravilo nepremičnine ipd. Vseeno se državljan obrne na IFTS, da prejme obvestilo o pravici do koriščenja odbitka. Na davčni urad se prenesejo:
Predložitev izjave 3-NDFL in potrdil 2-NDFL (kot pri prvi možnosti) ni potrebna.
Če je prejet pozitiven odgovor, državljan na delovnem mestu zagotovi:
Delodajalec morda že trenutno leto obračunane plače izplačati v celoti (brez odtegljaja dohodnine), v primeru, ko je davčnemu uradu predložena 3-dohodninska napoved, pa se tak odbitek lahko prejme šele naslednje leto za skupni znesek odtegnjenega davka za leto. Kombinirane možnosti za pridobitev odbitka, čeprav dovoljene, običajno vodijo do napak in nepotrebnih težav.
Če v enem letu odbitek ni v celoti prejet, se nastali saldo prenese v naslednje leto in tako naprej, dokler odbitek ni v celoti realiziran do zadnji rubelj. Hkrati je državljan vsako leto dolžan opraviti zgornji postopek prijave. Običajno ob ponovni predložitvi odbitka dokazila niso več potrebna. Predložiti je treba izjavo.
Upoštevajte dejstvo, da je odbitek zagotovljen od dohodnine, plačane v letu registracije lastništva nepremičnine (če se uporablja pravočasno), ne prej, z izjemo upokojencev. Slednje lahko traja 3 leta pred sklenitvijo posla.
Nasvet: če državljan dela na več mestih, je priporočljivo zaprositi za odbitek pri Zvezni davčni službi, saj ko prejmete odbitek od enega od delodajalcev za leto poročanja ne bo izbrana dohodnina, za prejem preostalega zneska pa se boste morali dodatno prijaviti pri Zvezni davčni službi. To otežuje izračun stanja, ki se prenaša v prihodnja obdobja, in preprosto ni priročno za državljana.
Odbitek od premoženja, prejet kot vračilo iz proračuna - prek Zvezne davčne službe |
Odbitek od premoženja, prejet od delodajalca |
|||
| Pridobitev, gradnja ali obnova stanovanja, nakup zemljišča (sklepanje pogodb, dokumentiranje stroški, državna registracija lastninskih pravic itd.) | Nakup, gradnja ali popravilo nepremičnin (sklepanje pogodb, dokumentiranje stroškov, državna registracija lastninske pravice itd.) | |||
| Izpolnjevanje dohodninske napovedi-3 (od 01. januarja naslednjega leta po letu nakupa, gradnje ali popravila) in izdelava kopij dokumentov o pridobitvi, gradnji ali popravilu nepremičnine. | Izdelava kopij dokumentov o pridobitvi, gradnji ali prenovi nepremičnine, odkupu zemljišča | |||
Predložitev paketa dokumentov, po možnosti na teritorialni IFTS v kraju stalnega prebivališča državljana, kadar koli med letom. Dokumentacija se preda osebno ob predložitvi potnega lista ali preko zaupnik(vklopljeno notarsko overjeno pooblastilo). Paket dokumentov vključuje:
Dokumenti se predložijo v kopijah, na zahtevo inšpektorja je treba imeti originale za predstavitev. |
Zastopanje na IFTS v kraju stalnega prebivališča:
Dokumentacija se odda osebno ali preko zastopnika. Dokumenti se oddajo v kopijah (v primeru inšpektorja je potrebno kopije overiti tudi v izvirniku). Vloga se odda v 2 dvojnikih, listinam o odbitku je priložen popis. |
|||
| Na kopiji davčnega zavezanca (popis in vloga) in deklaracije inšpektor Zvezne davčne službe postavi oznako (z datumom) o sprejemu dokumentov v preverjanje | Na izvodu davčnega zavezanca (popis, vloga, izjava) inšpektor Zvezne davčne službe postavi oznako (z datumom) sprejema dokumentov za preverjanje | |||
| Preverjanje veljavnosti premoženjskega odbitka (kasopisna revizija) se izvede v 3 mesecih. | Po oddaji vloge v 30 dneh izda IFTS obvestilo, v katerem je navedeno:
Obvestilo se izda za 1 delodajalca in je dovoljenje za odbitek premoženja za zaposlenega le v roku 1 leta. |
|||
| Potrditev pravice do odbitka (pisno ali po telefonu) in nakazila denar državljan | zavrnitev dodelitve lastnine. odbitek (odločitev o zavrnitvi) | Obvestilo in vlogo za odbitek se odda pri delodajalcu, ki vrne že odtegnjen znesek dohodnine v tekočem letu in do konca tega leta ne odtegne davka. | zavrnitev potrditve lastnine. odbitek (odločitev o zavrnitvi) | |
| Pritožba na zavrnitev pri višjem davčnem organu ali na sodišču | Pritožba na zavrnitev na višji davčni organ | |||
Zavrnitev davčnega organa, da zagotovi odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja, sobe, hiše, je lahko po mizna revizijače je našla:
Zakonodaja omogoča konsolidacijo lastništva nepremičnin za mladoletnega otroka. Pri sklenitvi posla nastopajo starši (posvojitelji, skrbniki, skrbniki) v imenu mladoletne osebe, lahko izkoristijo tudi pravico do razpolaganja z davkom. odbitek otroka.
Obstajajo določene zahteve, ki bi morale voditi odbitek v takih situacijah:
1. situacija: Hiša se kupi na ime otroka. Po prejemu gotovine odbitek, se na IFTS predloži standardni paket dokumentov, plus rojstni list otroka. Bodite previdni pri obdelavi plačilnih dokumentov. Jasno morajo identificirati osebo, ki prejme odbitek za otroka.
2. situacija: Nepremičnine se kupujejo na splošno delno lastništvo, na ime enega od staršev in otroka (otrok). Starš lahko odbitek uporabi zase ali pa prejme odbitek za otroka.
Primer: Državljan je kupil stanovanje v vrednosti 3 milijone rubljev. in ga uredil enakih deležih zase in dva otroka po 1/3. Državljan lahko prejme odbitek v višini 260 tisoč rubljev, torej za vse imetnike kapitala. Po tem se šteje, da je državljan izkoristil odbitek v celoti, otroci pa obdržijo pravico do odbitka za prihodnja obdobja. Hkrati za odbitek za otroke ni potrebno soglasje drugega zakonca, ki ne sodeluje v transakciji.
Situacija 3 O: Nepremičnina je pridobljena za zakonce in otroka (otroke). Odbitek za otroke lahko prejme eden od zakoncev ali oba zakonca hkrati.
Primer: stanovanjska stavba je bila kupljena za zakonce in dva otroka v enakih deležih (po ¼) v vrednosti 4.000.000 rubljev. Eden od zakoncev lahko prejme odbitek zase in dva otroka, to je v višini ¾ skupni odbitek- 195.000 rubljev (2 milijona rubljev / 4 X 3 X 13 %). Ali pa lahko vsak zakonec prejme 2/4 celotnega zneska odbitka. Tako bo delež enega otroka realiziral en zakonec, drugega pa drugi. Poleg standardnega paketa dokumentov je treba predložiti rojstne liste za otroke in dogovor med zakoncema o razdelitvi deležev otrok med seboj.
4. situacija: Stanovanje se kupi za starše, otroke in tretjo osebo. Dejansko se ta situacija v nobeni posebnosti ne razlikuje od situacij 2 in 3. Zato pri opisovanju tega primera ni potrebna nobena modrost. Vredno je le pojasniti, da ni soglasja in drugo dovoljenja od tretje osebe v takem poslu ni potrebna.
Poleg tega vas obveščamo, da po uveljavitvi odbitka za otroka s strani starša (ne glede na njegovo velikost) otrok v prihodnje ne izgubi pravice do premoženjskega odbitka v zneskih, ki bodo ugotovljeni takrat. Uporaba odbitka za otroka tako rekoč pomeni, da starš uveljavlja svojo pravico do odbitka.
Vsak od staršev lahko prejme odbitek za istega otroka po različnih transakcijah. Z drugimi besedami, za enega otroka je dovoljeno dvakrat prejeti odbitek.
Davčni odtegljaj pri nakupu stanovanja (zemljišča, hiše ipd.) s strani upokojencev izjemoma predvideva možnost vračila davka za tri prejšnja leta do leta, v katerem splošno pravilo) lahko prvotno povrneš davek (nastanek odbitka za prenos).
Primer: upokojenec je kupil stanovanje leta 2017, nato se odbitek prenese na leta 2016, 2015, 2014. Tako je z obravnavo IFTS v letu 2018 mogoče odbitek prejemati za leta 2017, 2016, 2015 in 2014, ne glede na to, ali je upokojenec imel dohodke ali ne.
Primer: državljan je upokojen od leta 2005 in nima drugih dohodkov, razen pokojnine (neobdavčeno). Leta 2016 je kupil stanovanje. V letu 2017 lahko zahteva vračilo davka v letih 2016, 2015, 2014, 2013. Napačno je določiti pretekla obdobja iz leta, v katerem se je občan upokojil. Se pravi, upoštevajte prejšnje obdobje od 2005 do 2003. to je prepovedano.
Če upokojenec ni pravočasno zaprosil za odbitek, se prejšnja tri leta prenesenega salda štejejo od leta vloge do davčni urad, oziroma leto primarna uporaba odbitek, ne pa od leta pridobitve nepremičnine (saj je tako obdobje že poteklo).
Obstajajo situacije, ko je državljan kupil nepremičnino in zaprosil za odbitek pri INFS, ne da bi ga v celoti uporabil (s prenosom stanja). Nato se državljan upokoji in ima pravico do vračila davka za zadnja tri leta.
Primer: občan je leta 2017 kupil stanovanje. Leta 2018 je davčni službi oddal dokumente in prejel del odbitka. Leta 2018 se je tudi upokojil. Naslednje leto (2019) vloži še en zahtevek za preostanek odbitka in upokojenci izkoristi pravico do vračila davka za Zgodnja leta, in sicer za leta 2018, 2016 in 2015 (za leto 2017 je odbitek že prejet).
Za prejemanje "pokojninskih" odbitkov ni pomembno, ali zavezanec dela ali ne, v vsakem primeru je pravica na voljo.
Upokojenec, ki zaprosi za odbitek, mora poleg standardnega paketa dokumentov predložiti tudi kopijo dokumenta, ki potrjuje status upokojenca (pokojninsko potrdilo / potrdilo pokojninskega sklada).
Davčna olajšava ne nastane le za 100-odstotnega lastnika nepremičnine, temveč tudi za lastnike deležev v takih nepremičninah. Delničarji so praviloma bodisi zakonci ali ožji sorodniki, lahko pa so tudi tretje osebe.
Najpogostejši primeri uporabe davka. odbitek deleža skupno sodelovanje v lasti zakoncev ali staršev in njihovih otrok.
Lastnik deleža v nepremičnini (ki je običajno izražen kot ulomek ali odstotek) ni vezan na velikost svojega deleža. Prava velikost strošek pridobitve njegovega deleža premoženja določa višino odbitka. To pomeni, da mejnik 2 milijona ni vezan na objekt, kot je bil pred 1. januarjem 2014, temveč na določenega kupca. Izkazalo se je, da za 2 milijona rubljev. stroške lahko uveljavlja poljubno število lastnikov kapitala v enem objektu, če to dovoljuje skupna cena nepremičnine.
Primer: stanovanje sta pridobili dve osebi v enakih deležih (1/2). Skupni stroški stanovanja 4 milijone rubljev V skladu s tem ima vsak lastnik lastniškega kapitala pravico sprejeti za odbitek 2.000.000 rubljev. V preteklih letih je lahko vsak delničar prejel 1 milijon rubljev, saj je bilo od 1 predmeta mogoče prejeti skupno 2 milijona rubljev. in ta znesek je bil razdeljen med delničarje sorazmerno z velikostjo njihovih delnic.
Če pa je vrednost nepremičnine manjša od ugotovljene največja velikost(2 milijona rubljev) se vprašanja sploh ne bi smela pojavljati.
Primer: trije državljani kupijo kočo v vrednosti 1,5 milijona rubljev, v enakih deležih (1/3). Vsak od udeležencev premoženja ima pravico do odbitka v višini 500.000 rubljev. (1500.000 X 1/3).
Ena lastnina, ne glede na njeno ceno in število lastnikov, lahko ima največja omejitev odbitki, ki ne presegajo 2.000.000 rubljev, je ta znesek razporejen med vse imetnike lastniškega kapitala sorazmerno z velikostjo njihovih delnic.
Pri nakupu hotelskega deleža s strani enega kupca ni težav z odbitkom, in ko v transakciji sodeluje več oseb (ne zakoncev) hkrati, se zgodijo naslednje situacije:
Obstajata dve vrsti skupna lastnina zakoncev.
Pri nakupu nepremičnine v skupno premoženje spornih in težkih vprašanj praktično ni.
Torej lahko v transakciji sodeluje eden od zakoncev ali oba. Vsekakor se predpostavlja, da so njihovi deleži v nepremičninah enaki (po zakonu), torej po 50 odstotkov. Standardna je tudi dokumentacija za odbitek. Vendar pa je včasih potrebno dodatno:
1. situacija:Če stanovanje pridobi eden od zakoncev, kar je navedeno tako v dokumentih za nakup kot v dokumentih za plačilo. Pravico do odbitka lahko pridobi izključno zakonec, v imenu katerega se transakcija izvrši. V tem primeru predložitev poročnega lista in dogovora med zakoncema o razdelitvi odbitka ni potrebna.
2. situacija:Če so nepremičninske listine izdane enemu od zakoncev in ni pomembno, v čijem imenu je bilo opravljeno plačilo po pogodbi, lahko prejmete odbitek glede na višino nastalih stroškov (potrjeno s plačilnimi listinami) ali od sporazum med zakoncema (vključno s 100 % odbitka lahko prejme zakonec, katerega ime ni navedeno na premoženjskih dokumentih). V IFTS morate predložiti tako poročni list kot pogodbo.
Situacija 3: V pogodbi o nakupu stanovanja sta navedena oba zakonca, dokumenti za plačilo se izdajo bodisi od obeh bodisi od enega od zakoncev. V paket dokumentov za IFTS morata biti vključena poročni list in sporazum.
4. situacija: Premoženje je bilo pridobljeno v času zakonske zveze v imenu enega od zakoncev, plačilni dokumenti so tudi v imenu tega zakonca. Če sredstev za nakup stanovanja ni skupna lastnina(na primer, dano enemu od zakoncev ali podedovano od njega), potem drugi zakonec (ki se ne pojavlja v premoženjskih dokumentih) nima pravice do odbitka, saj tako premoženje ni priznano kot skupno premoženje. V praksi je davčnemu organu težko slediti vir denarja zakoncev, če te okoliščine niso posebej navedene v pogodbi o nakupu stanovanja ali kako drugače prijavljene Zveznemu inšpektoratu davčne službe, zato davčni organi takšne transakcije ne bodo mogli ustrezno kvalificirati in če obstajajo ustrezne izjave in sporazumov se lahko odbitek med zakoncema razdeli po njihovi volji v nasprotju z uveljavljenimi pravili.
Porazdelitev je narejena tako, da se odbitek čim bolj uresniči. kratek čas in z večjo korist za zakonce. Razmerja porazdelitve so lahko različna (50/50; 70/30; 90/10 itd.), Začetna vrednost je 100 odstotkov, znesek odbitnih stroškov pa ne presega 2.000.000 rubljev. Motivacija distribucije je odvisna od specifične življenjske situacije.
Primer: eden od zakoncev zasluži 10.000 rubljev, drugi pa 100.000 rubljev. Znesek stroškov za nakup stanovanja je znašal 1 milijon rubljev. Logično bi bilo razdeliti delež odbitka na naslednji način: prvi zakonec - 10 odstotkov, drugi pa 90 odstotkov. Potem se lahko odbitek prejme naenkrat v enem letu brez prenosa stanja v prihodnost. Kot rezultat, bo prvi zakonec prejel odbitek v višini 13.000 rubljev. (to je 13% od 100.000 rubljev), drugi pa 117.000 rubljev. (13% od 900.000 rubljev). Neizbrani odbitek za prvega zakonca bo 247.000 rubljev. (2 milijona rubljev X 13% - 13.000 rubljev), drugi pa ima 143.000 rubljev. (2 milijona rubljev X 13% - 117.000 rubljev). Te preostale zneske lahko zakonca prejeta ob nakupu drugih nepremičnin.
Primer: razdelitev je lahko drugačna: tako, da odbitka ne uporabimo za enega od zakoncev (v našem primeru prvega zakonca). V ta namen je v pogodbi o razdelitvi deleža odbitka navedeno razmerje 0/100. Takšne situacije običajno veljajo, ko eden od zakoncev nima obdavčljivega dohodka (invalid, vzdrževanec itd.).
Prejemanje odbitka za zakonce, ki so v skupni lastnini na premoženju, se opravi po splošnih pravilih za uporabo odbitka za imetnike kapitala. To pomeni, da eden od zakoncev ne more uveljavljati pravice do odbitka v zvezi z deležem drugega zakonca.
V skladu z zakonom je nakup premoženja zakoncev v deležih možen tako s sklenitvijo poročna pogodba, overjeno pri notarju in brez. Vendar v Ruski federaciji le malo ljudi sklepa zakonske pogodbe in najpogosteje se posli sklepajo s sklenitvijo pogodb o prodaji stanovanj z razdelitvijo deležev zakoncev med seboj in kasnejšim uspešnim stanjem. njihova registracija v registracijski službi (v registru) brez zakonske pogodbe. Poleg tega davčna služba sprejema takšne dokumente, zahtevani odbitek pa zagotavlja brez težav. Takšni primeri so možni, ko so deleži zakoncev ne le enaki (50/50), ampak tudi imajo različne velikosti(10/90, 65/35 itd.).
Zakaj smejo registrarji, inšpektorji in drugi uradniki ravnati v nasprotju z zakonom? Preprosto, pri sklepanju in registraciji tovrstnih poslov se razume, da ne glede na to, kolikšen delež ima eden od zakoncev, ima drugi po zakonu še vedno pravico do 50 odstotkov velikosti takega deleža, prvi pa zahteva tudi 50 odstotkov. odstotkov za delež drugega zakonca. odstotek. Zato so njihovi interesi uravnoteženi in ustvarja se videz skladnosti z zakonom.
Vendar ne bodite presenečeni, če vam zavrnejo odbitek podobna situacija. Edini način za izpodbijanje zavrnitve je na sodišču.
Najbolj nedvomna možnost za sklenitev takšnega posla: v pogodbi o prodaji nepremičnine lahko zakonca predpišeta pogoj za razdelitev deležev med seboj, pri čemer v pogodbi posebej navedeta, da je to njuna zakonska pogodba. To pomeni, da v kupoprodajno pogodbo vključite elemente zakonske pogodbe. Vendar mora biti tak dogovor overjen pri notarju.
Če imate vprašanja o temi članka, jih lahko postavite v komentarjih. V nekaj dneh vam bomo zagotovo odgovorili na vsa vaša vprašanja. Vendar pa pozorno preberite vsa vprašanja in odgovore na članek, če ima podobno vprašanje podroben odgovor, potem vaše vprašanje ne bo objavljeno.
106 komentarjev
Če ste uradno zaposleni, iz leta v leto redno plačujete dohodnino državi in še vedno niste uveljavili svoje pravice do davčne olajšave pri nakupu stanovanja, gradnji hiše in plačilu obresti na hipoteko, potem tole vsekakor preberite članek od začetka do konca.
Vaša pravica do davčne olajšave je pravno zapisana in podrobno opisana v členu št. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, podrobno in na konkretnih primerih pa jo bo razložil tudi naš vodilni odvetnik.
Danes vam bomo povedali o vseh zapletenosti pridobivanja davčne olajšave pri nakupu stanovanja ob upoštevanju vseh sprememb zakonodaje za leto 2018, prav tako pa bomo podrobno razložili, komu, kdaj, koliko in kako lahko dobite vračilo denarja za nakup stanovanja.
Če ga imate konkretna vprašanja na to temo, potem naš odvetnik pripravljen na spletu takoj in brezplačno, da vam svetujemo neposredno na spletnem mestu. Samo postavite svoje vprašanje v pojavnem obrazcu in počakajte na odgovor. Tako lahko hitro in jasno razumete svoje pravice do davčne olajšave.
po največ Pogosta vprašanja vprašanja, s katerimi se srečujejo naši odvetniki, so: kdo in kolikokrat lahko dobi davčno olajšavo pri nakupu stanovanja. odgovarjamo:
Zakonsko pravico do davčne olajšave za nakup stanovanja ima vsak uradno zaposlen državljan Ruske federacije, za katerega delodajalec mesečno odšteje dohodnino od njegove delovna dejavnost v višini 13 %. V enakem znesku (13%) lahko državljan vrne denar od pridobljene nepremičnine, natančneje v naslednjih primerih:
Vračilo dohodnine za nakup stanovanja ne bo mogoče, če:
Na to vprašanje sta možna dva odgovora:
Naši odvetniki vedo Odgovor na vaše vprašanje
oz po telefonu:
Kakšno državno odškodnino torej lahko pričakujete ob nakupu stanovanja po 1. januarju 2014? odgovarjamo:
Vaš največja omejitev za vračilo dohodnine od nakupa stanovanja - 2.000.000 rubljev (za vse življenje). Lahko vrnete 13% tega zneska, tj. 260.000 rubljev in nič več.
Za vsako koledarsko leto lahko zahtevate vračilo zneska, ki je enak vašemu dohodnini, ki jo je vaš delodajalec plačal državi (13 odstotkov) za poročevalsko leto, pri čemer preostanek sredstev, ki vam pripadajo, ne bo pogorel, v naslednjih letih pa ste lahko zaprosite tudi za vračilo, če ne presežete vaše omejitve.
Imate pa pravico oddati napovedi o dohodku na davčni urad samo za tekoča oziroma največ za pretekla tri leta, a o tem kasneje. Najprej se končno ukvarjajmo z vsoto davčno nadomestilo na katerega se lahko zanesete pri nakupu stanovanja. Da bo vse dokončno in skrajno jasno, bomo analizirali dva konkretna primera.
Primer 1: V začetku leta 2015 ste kupili stanovanje za 2.500.000 rubljev. Vse leto ste uradno delali in prejemali plačo 60.000 rubljev na mesec. Tako imate v začetku leta 2016 pravico, da se obrnete na vašo davčno upravo v kraju stalnega prebivališča in napišete vlogo za vračilo pridobljenega premoženja. Najvišji znesek, do katerega ste v tem primeru upravičeni, je 13 % od 2.000.000, t.j. samo 260.000 rubljev. Ker tvoj letni odbitki dohodnina za leto 2015 je znašala skupaj 93.600 rubljev (60.000 * 0,13 * 12), potem lahko računate na tak znesek vračila (93.600) v letu 2016. Preostanek denarja vam bodo vrnili v naslednjih letih, če ste še vedno uradno zaposleni. Na primer, leta 2016 ste uradno delali le tri mesece s plačo 20.000 rubljev, v začetku leta 2017 pa lahko prejmete davčno olajšavo v višini 7.800 rubljev (20.000 * 0,13 * 3). Tako boste v naslednjih letih še vedno imeli znesek za vračilo v višini 158.600 rubljev (260.000 - 93.000 - 7800).
Primer 2. Kupili ste stanovanje v vrednosti 1.500.000 in za njegov nakup izdali davčno olajšavo. V ta primer lahko računate na 195.000 rubljev (13% od 1.500.000). Toda kasneje ste kupili drugo stanovanje v vrednosti 2.000.000 rubljev. V skladu z zakonom lahko od tega nakupa vrnete še 65.000 rubljev (13% od 500.000), saj je skupna omejitev za vračilo omejena na 2.000.000 rubljev.
Za povračilo davka za nakup stanovanja morate najprej vložiti vlogo za uveljavljen vzorec in predložite vse naslednje dokumente s kopijami na vaš davčni urad v kraju stalnega prebivališča.
Torej, odobreni seznam za leto 2018 zahtevane dokumente Za odbitek davka na nepremičnine je videti tako:
Poleg zgoraj navedenih zahtevanih dokumentov lahko davčni organ od vas zahteva tudi izpolnitev vlog za razdelitev odbitka med zakonce, če ste uradno poročeni. Spodaj lahko prenesete in si ogledate vzorce zahtevanih aplikacij.
Za vračilo davčne olajšave za pretekla 3 leta morate izpolniti tudi napovedi za leti 2017 in 2016.
vrnitev dokumentov davek na nepremičnine pri nakupu stanovanja lahko od trenutka, ko v celoti plačate kupljeno stanovanje in prejmete dokumente za pravico do lastništva nepremičnine:
Tudi v vaših rokah brez napak prisotni morajo biti vsi plačilni dokumenti, ki potrjujejo vaše stroške za kupljeno stanovanje.
Praviloma se predložitev dokumentov za vračilo opravi na začetku vsakega koledarsko leto. Na davčni urad se je najbolje obrniti od druge polovice januarja (takoj po novoletnih praznikih).
Poleg tega, če ste stanovanje kupili pred več leti, lahko zanj prejmete tudi davčno olajšavo in imate pravico oddati napoved za dohodnino za pretekla tri leta. tiste. leta 2016 ste na primer kupili stanovanje in ste pozabili uveljaviti pravico do vračila davka. Pet let pozneje, leta 2021, ste si premislili in se z ustrezno vlogo prijavili na davčni urad. Vseh teh pet let ste pošteno delali in imeli uradne prihodke, vendar lahko svoje odbitke v blagajno porabite le v treh letih pred vložitvijo vloge za odbitek. V tem primeru so to leta 2020, 2019 in 2018. Če se je v tem času izkazalo, da je vaša skupna dohodnina manjša od zneska vračila, ki vam ga dolguje (glejte odstavek "Koliko denarja bo vrnjeno?"), potem lahko preostanek zneska zlahka prejmete v naslednjih letih.
Večina Najboljši način: dobite ga sami, tako da se obrnete na vaš davčni urad. Pustite, da se boste morali malo razburiti in teči za informacijami ter jih zbirati glede na različni organi, vendar bo na koncu postopek veliko cenejši kot kontaktiranje specializiranega podjetja.
Če tega ne želite storiti sami ali preprosto nimate časa za to, vam je naš spletni odvetnik pripravljen brezplačno svetovanje kako lahko bistveno pospešite in poenostavite celoten postopek.
Za prejem odbitka davka na nepremičnine v letu 2018 morate izpolniti novo prijavo dne predpisan obrazec 3-NDFL in ga pritrdite na zbrane dokumente(Je tudi na seznamu zahtevanih dokumentov).
Skupaj s kopijami se paket dokumentov prenese na dežurnega davčnega uradnika, nato pa jih bo določen čas preveril in, če je bilo vse opravljeno pravilno, dolgo pričakovano nakazilo. Obravnava vlog in sprejemanje odločitev o njih praviloma poteka v dveh do štirih mesecih.
Za nakup stanovanja lahko dobite davčno olajšavo, ne da bi stopili v stik z davčnim uradom. Natančneje, tam se boste morali prijaviti le enkrat, da potrdite svojo pravico do davčne olajšave. V ta namen boste morali pripraviti kopije vseh zgoraj opisanih dokumentov in izpolniti vlogo »o potrditvi pravice zavezanca do odbitka davka na nepremičnine«, katere obrazec lahko prenesete spodaj.
Po prejemu pisnega obvestila IRS, ki potrjuje vašo upravičenost do odbitka (običajno traja približno 30 dni, da davčni organi pregledajo vlogo in pripravijo odločbo), se morate obrniti na svojega neposrednega delodajalca in mu posredovati to obvestilo o pravico do davčne olajšave. Od meseca, ko oddate takšno obvestilo, vam mora računovodstvo obračunati plačo brez odbitka dohodnine.
Naš dežurni odvetnik vam bo svetoval, kako to pravilno narediti. Samo postavite mu ustrezno vprašanje v pojavnem obrazcu in počakajte na odgovor.
Tudi, če imate kakršne koli vrzeli pri razumevanju svojih pravic in potrebno ukrepanje za vračilo dohodnine po nakupu stanovanja vam bodo naši strokovnjaki brezplačno svetovali na spletu.
Če želite izvedeti, koliko davka lahko dobite od nakupa stanovanja v letu 2019, lahko uporabite naš
Mnogi kupci stanovanj se niti ne zavedajo, da se del porabljenega denarja lahko vrne s prejemom odbitka davka na nepremičnine. Poleg tega ne predstavljajo, kako je to mogoče tehnično izvesti. Zato skupaj ugotovimo, kdo lahko uveljavlja davčno olajšavo, katere dokumente morate predložiti, da jo prejmete in v kakšnem roku.
Odbitek je mogoče dobiti:
Poseben postopek za pridobitev odbitka se uporablja, če upokojenec kupi stanovanje. Praviloma, če lastnik ni imel obdavčeni dohodki v obdobje poročanja(zapomni si, državne pokojnine niso obdavčeni), se lahko pravica do uporabe odbitka prenese na tri prejšnja leta pred letom nakupa stanovanja (člen 10, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Prej je to pravilo veljalo samo za upokojenci, ki ne delajo. Zdaj lahko tisti upokojenci, ki še naprej delajo, izkoristijo prenos odbitka. Res je, obstaja en "ampak". Če lastnik izjavo ne odda v letu, ki sledi letu pridobitve nepremičnine, ampak kasneje, na primer leto po nakupu, se bo število let, za katera se lahko preostanek odbitka prenese, ustrezno zmanjšalo. za eno leto (Pisma Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. julija 2012 št. 03-04-05 / 7-882, z dne 29. junija 2012 št. 03-04-05 / 7-805).
Spomnimo, s 1. januarjem 2014 so začela veljati nova pravila glede postopka pridobivanja premoženjskih odbitkov. Uporabljajo se pri odobritvi odbitka za stanovanja (stanovanjske stavbe, sobe in deleži v njih), kupljena po začetku veljavnosti sprememb. Če je bila nepremičnina pridobljena pred 1. januarjem 2014, se uporabljajo pravila, ki so veljala v času nakupa/prodaje. To velja tudi za primer, ko je bila nepremičnina kupljena pred letom 2013, odbitek zanjo pa je bil razglašen že leta 2014 (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. maja 2014 št. 03-04-05 / 24920).
Kaj se je spremenilo? Do 1. januarja 2014 državljani niso mogli prejemati odbitka za stroške pridobitve ene nepremičnine in odbitka za stroške obresti za drug predmet (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 23. julija 2010 N 03-04-05 / 6-412). S 1. januarjem 2014 veljajo nove določbe čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije dovoljuje, da se dve takšni kategoriji stroškov odbijeta v skladu z različni predmeti premoženje (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 13. septembra 2013 N 03-04-07 / 37870).
Do vključno 31. decembra 2013 je naslednje pravilo: če je lastnik prejel odbitek, vendar ni v celoti izčrpal celotnega limita zanj, potem pri nakupu drugega stanovanja ne bo več mogoče ponovno uporabiti preostanka. Zdaj obstajajo nova pravila, ki vam omogočajo, da uporabite preostanek odbitka pri nakupu drugih stanovanj - dokler ni izčrpana celotna meja odbitka (pododstavek 1, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odbitek lahko uporabite v katerem koli letu po letu nakupa, saj davčni zakonik Ruske federacije ne zastara za pridobitev davčnega odbitka. Davčni odtegljaj lahko prejmete le za že končano davčno obdobje. Na primer, če je bilo stanovanje kupljeno leta 2016, bo od leta 2017 mogoče predložiti dokumente in prejemati odbitek.
Pravica do premoženjskega odbitka se lahko uporablja od leta, v katerem je bilo prejeto potrdilo o lastništvu nepremičnine (člen 6, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da se od 15. julija 2016 ne izdajo lastniška potrdila in edini dokument, ki potrjuje pravico do premoženjskega odbitka za dohodnino za nakup stanovanja, je izpisek iz USRR (dopis Ministrstva za finance z dne 4. oktobra 2016 št. 03-04-07 / 57750, poslan z dopisom z Zvezna davčna služba z dne 18. oktobra 2016 št. BS-4-11 / [email protected]).
Torej zakonodaja predvideva dve vrsti premoženjskega odbitka (220 Davčna številka):
Zavezancu se povrne znesek v višini 13 % (stopnja dohodnine) zneska stroškov za nakup stanovanja in plačila obresti nanj (v tem primeru znesek teh stroškov ne sme presegati 2 mio oziroma 3 mio. rubljev). Na primer, če je cena stanovanja 2 milijona rubljev, lahko vrnete 260 tisoč rubljev, torej od celotnega zneska nakupa. Toda tudi iz stanovanja v vrednosti 7 milijonov rubljev. davčni zavezanec lahko zahteva vračilo istih 260 tisoč rubljev.
Nasvet: ne podcenjujte zneska posla v prodajno-kupoprodajni pogodbi (običajno se to naredi, če je nepremičnina v lasti prodajalca manj kot 5 let), saj lahko od tega zneska izdate odbitek nepremičnine .
Praktična situacija
Zavezanec je s kupoprodajno pogodbo pridobil nepremičnino za bivanje. V potrdilu o državna registracija lastninske pravice kot predmeta pravice je navedeno: "Stanovanja, nestanovanjski namen". Ali je davčni zavezanec upravičen do uveljavljanja premoženjskega odbitka?
Odgovor: Na podlagi 2. dela čl. 15 Stanovanjski zakonik RF je priznan kot stanovanjski prostor izolirana soba ki je nepremičnina in primerna za stalno prebivališče državljani (ustreza uveljavljenim sanitarnim in tehničnih pravil in norme, druge zahteve zakonodaje). Hkrati je del 1 čl. 16 Stanovanjskega zakonika Ruske federacije stanovanjski prostori vključujejo stanovanjsko stavbo (del stanovanjske stavbe), stanovanje (del stanovanja), sobo.
Tako taka vrsta nepremičnin, kot je »stanovanja, nestanovanjski namen«, iz formalnih razlogov ne velja za bivalne prostore glede davkov in stanovanjsko pravo, torej razlogi za pridobitev odbitka davka na nepremičnine, določeni z odst. 3 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, v tej situaciji ni na voljo.
Praktična situacija
Iz potrdila v obrazcu 2-NDFL izhaja, da je organizacija odtegnila dohodnino od dohodka zaposlenega, ni pa nakazala davka v proračun. Organizacija je trenutno v stečajnem postopku in obstaja možnost, da znesek odtegnjenega davka od organizacije ne bo izterjan. Ali ima davčni organ pravico zavrniti premoženjski odbitek za nakup stanovanja uslužbencu takšne organizacije zaradi zaostanka dohodnine?
Odgovor: Če organizacija davčni zastopnik pravočasno in v celoti odtegnjen dohodnino, vendar zneska davka ni nakazal v proračun, posameznik z ustreznim dokumentarna dokazila stroški, povezani z nakupom stanovanja, je upravičen do takega odbitka (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 15.6.2012 N ED-3-3 / [email protected]). Davčni organ posamezniku ni upravičen zavrniti - zavezancu dohodnine v odbitku premoženja za dohodnino iz odst. 3 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, ker je organizacija delodajalca (davčni zastopnik) odtegnila dohodnino pri izplačilu dohodka davčnemu zavezancu, vendar ga ni nakazala v proračun, tudi če znesek odtegnjenega davka ni izterjana od organizacije zaradi stečaja.
Stroški pridobitve nepremičnine vključujejo naslednje stroške:
Stroški za dodelavo, dokončanje in priključitev na omrežja se lahko sprejmejo za uveljavljanje davčne olajšave le, če je v pogodbi o nakupu/prodaji stanovanja ali stanovanjske stavbe navedeno, da gradnja kupljene hiše ni bila dokončana, stanovanje pa je bilo prodano brez dodelava (pododstavek 5, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse, kar ni na navedenem seznamu, ne more biti vključeno v izračun davčnega odtegljaja. Stroški prenove, izdatki za nakup sanitarne opreme in druge opreme niso vključeni (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 24. avgusta 2010 št. 03-04-05 / 9-492, pismo Zveznega davka Služba Rusije z dne 6. aprila 2011 št. KE-4-3 / [email protected]). Če jih navedete v izjavi, bo odbitek zavrnjen. Posledično boste morali ponovno oblikovati izjavo in znova predložiti odbitek.
Če je bilo stanovanje kupljeno z hipotekarno posojilo, potem je od zneska plačanih obresti mogoče pridobiti premoženjski odbitek. Pravica do odbitka nastane v davčnem obdobju, v katerem so bile te obresti plačane in na katerega so datirani dokumenti, ki jih potrjujejo. Poleg tega taka pravica nastane ne prej kot v obdobju, ko nastane pravica do odbitka v višini stroškov za nakup (gradnjo) stanovanj (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 07.04.2014 N 03-04-05 / 15495). Se pravi, če hipoteka za nakup stanovanja je bil prejet v letu 2015, listina o lastništvu stanovanja je bila izdana v istem letu 2015, nato se lahko plačane obresti vrnejo že v letu 2016 za leto 2015.
Do 1. januarja 2014 višina tovrstnih odhodkov ni bila omejena. Če je pravica do odbitka premoženja nastala od 1. januarja 2014, se lahko odbitek v višini stroškov obresti odobri samo za en predmet nepremičnina in ne več kot tri milijone rubljev.
Obstajata dva načina za pridobitev premoženjskega odbitka:
Korak za korakom bo ta postopek videti takole:
1. korak. Pišite na prosta oblika vloga za obvestilo davčnega organa o pravici do premoženjskega odbitka.
2. korak . Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka premoženja.
Korak 3. Vložite vlogo pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča za priglasitev pravice do premoženjskega odbitka s kopijami dokumentov, ki potrjujejo to pravico.
4. korak. Po 30 dneh prejmite obvestilo davčnega organa o pravici do premoženjskega odbitka.
5. korak. Delodajalcu posredujte obvestilo davčnega organa, ki bo podlaga za neodtegnitev dohodnine od zneska izplačanega dohodka posamezniku do konca leta.
Nasvet: Ko davčnemu organu oddajate kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, morate imeti pri sebi njihove izvirnike, da jih preveri davčni inšpektor.
Pri izvajanju odbitka prek delodajalca je precej pogosto, da delavec vloži vlogo, ki je podprta z obvestilom davčnega organa, ki potrjuje njegovo pravico do odbitka, neposredno v januarju. Konec koncev se potrditev davčnega urada opravi v 30 dneh od prejema zahteve delavca. V tem primeru organizacija zagotovi odbitek od začetka davčnega obdobja, v katerem je zaposleni za to zaprosil. Znesek davka, izračunanega in odtegnjenega od začetka davčnega obdobja do vključno meseca (če je bil davek v njem že obračunan in odtegnjen), v katerem je delavec zaprosil za odbitek, je prekomerno zadržan in je predmet vračila s strani davčnega zastopnika (dopis z dne 22. 11. 2016 št. 03-04-06/68714).
To stališče je bilo potrjeno v 15. odstavku Pregleda prakse sodnega obravnavanja zadev, povezanih z uporabo poglavja 23 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ga je odobrilo predsedstvo. vrhovno sodišče Ruska federacija 21. oktober 2015
Primer. Državljan Savchenko si je leta 2016 kupil stanovanje v vrednosti 1.400.000 rubljev. Septembra 2016 je pri delodajalcu zaprosil za odbitek davka na nepremičnine.
V obdobju od januarja do vključno avgusta 2016 se je delavec obračunal plača v višini 394.988 rubljev. in odtegnjena dohodnina v višini 51.348,44 rubljev. (394.988 rubljev x 13%).
V obdobju od septembra do vključno decembra 2016 je bil zaposlenemu izplačana plača v višini 192.800 rubljev. Ker je zaposleni prejel pravico do premoženjskega odbitka, je dohodnina na ta znesek v višini 25.064 rubljev. (192.800 rubljev x 13%) mu ni treba plačati in zato organizacija davčnega zastopnika tega zneska ne zadrži.
Toda za vračilo 51.348,44 rubljev. - predhodno odtegnjena dohodnina - zaposleni se mora po mnenju Ministrstva za finance Ruske federacije prijaviti neposredno na davčni urad.
Mimogrede, lahko državljan po želji prejme preostanek odbitka od delodajalca, če ga je prej prejel z inšpekcijo v neomejenem znesku.
Za pridobitev premoženjskega odbitka ob koncu leta mora zavezanec:
1. korak. Izpolnite davčno napoved (obrazec 3-NDFL).
Korak 2. Pridobite potrdilo računovodske službe na kraju dela o zneskih obračunanih in zadržanih davkov za ustrezno leto v obrazcu 2-NDFL.
3. korak. Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do stanovanja.
4. korak. Pripravite kopije plačilnih dokumentov:
Korak 5. Predložite davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča izpolnjeno davčno napoved s kopijami dokumentov, ki potrjujejo dejanski stroški in pravica do odbitka pri pridobitvi premoženja.
Od 1. januarja 2014 davčnemu zavezancu za pridobitev premoženjskega odbitka in tudi odbitka za stroške obresti ni treba vložiti vloge. Sama izjava je pisno izjavo plačnika o predmetih obdavčitve, o prejetih dohodkih in nastalih stroških (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. decembra 2012 N ED-4-3 / [email protected]).
Upoštevajte, da lahko lastnik računa na odbitek nepremičnin štiri mesece od datuma prejema izjave v obliki 3-NDFL (tri mesece pisarniške revizije in en mesec - obdobje vračila davka). Seveda je povsem možno, da bodo davčni organi opravili revizijo in hitreje nakazali sredstva. Če pa se obdobje preverjanja zavleče in znesek odbitka ni bil knjižen na račun lastnika stanovanja po 4 mesecih, ima lastnik pravico računati, da bo prejel kazen za zamude pri davčnih napovedih.
Pogoji prejema: Lastnik lahko prejme odbitek za davčno obdobje, v katerem je imel dohodek obdavčen po stopnji 13 odstotkov dohodnine. Če znesek dohodka posameznika ne dovoljuje, da bi se odbitek v celoti uporabil v tekočem letu, potem se lahko njegovo stanje prenese v naslednja leta (člen 9, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za to mora davčni zavezanec naslednje leto inšpekciji predložiti izjavo o neporabljenem stanju in potrdilo 2-NDFL. Hkrati ni treba ponovno predložiti paketa dokazil (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 06.07.2013 N 03-04-05 / 21309). Upoštevati je treba, da je rok za vložitev zahtevka za premalo porabljene odbitke omejen na tri leta.
Pravice do odbitka ne morete izkoristiti v naslednjih primerih:
Dejstvo je, da je bil do 01.01.2014 premoženjskopravni odbitek za stroške predviden le za eno nepremičnino. Če dejanski stroški za nakup (gradnjo) hiše, stanovanja se je izkazalo, da je manjše od ugotovljene meje odbitka, nato je neizkoriščeni del odbitka "izgorel" in trenutno ni mogoče uporabiti odbitka.
Poleg tega ni mogoče uporabiti premoženjskega odbitka za dohodnino v višini stroškov za plačilo obresti na ciljna posojila za pridobitev (gradnjo) nepremičnine v naslednjih primerih.
Praktična situacija
Davčni zavezanec je soposojilojemalec po posojilni pogodbi, sredstva po kateri so njegovi starši porabili za nakup stanovanja (stanovanja). Ali lahko uporabi premoženjski odbitek za dohodnino od plačanih obresti (sorazmerno s svojim delom dolga)?
Odgovor: Davčni zakonik Ruske federacije zagotavljanje odbitka davka na nepremičnine povezuje ne le z dejstvom, da davčni zavezanec opravlja stroške, temveč tudi z nakupom stanovanja v lasti davkoplačevalca, to je s prisotnostjo dokument o registraciji lastništva stanovanja. Posledično davčni zavezanec soposojilojemalec nima pravice do koriščenja premoženjskega odbitka za plačane obresti, ker je stanovanje pridobljeno v lasti staršev.
Praktična situacija
organizaciji za pogodba o zaposlitvi marca 2015 se je zaposlil uslužbenec - državljan Kazahstana, ki ni davčni rezident Ruske federacije. aprila 2015 določen delavec kupil stanovanje in pri davčnem organu na kraju registracije zaprosil za prejem obvestila za delodajalca o odbitku davka na nepremičnine, določenem v odstavkih. 3 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčni organ je zavrnil izdajo navedeno obvestilo. Ali je delavec upravičen do obvestila?
Odgovor: Stališče Ministrstva za finance je takšno, da državljani držav članic Pogodbe o Evraziji ekonomska unija bodo lahko prejemali odbitke v Ruski federaciji šele, ko bodo pridobili status davčnega rezidenta Ruske federacije (dopis z dne 09.04.2015 N 03-04-06 / 20223). V skladu s tem se lahko domneva, da dokler delavec ne pridobi statusa davčnega rezidenta Ruske federacije, premoženjski odbitek, vključno z izdajo obvestila zaposlenemu za delodajalca, ki potrjuje pravico do odbitkov davka na nepremičnine, ne velja .,
Ob tem je treba upoštevati drugačno stališče, ki je po našem mnenju skladno z veljavno zakonodajo.
Bistvo je v tej obdavčitvi dohodnina rezident države pogodbenice Pogodbe o Evrazijski gospodarski uniji na ozemlju Ruske federacije se opravlja od prvega dne dela po pogodbi o zaposlitvi po stopnji 13% (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 10. 3. 2015 N 03-08-05 / 12342). 3. odstavek čl. 210 Davčnega zakonika Ruske federacije davčna zakonodaja Ruska federacija je vzpostavila metodološki pristop, po katerem se davčne olajšave ne uporabljajo za davčne rezidente ali nerezidente Ruske federacije, temveč le za dohodek, za katerega je predvidena 13-odstotna davčna stopnja (ne glede na morebitne pravni status davkoplačevalec).
Glede na to, da je dohodek iz zaposlitve državljana Kazahstana obdavčen v Ruski federaciji v skladu z Davčna stopnja 13%, ima pravico zaprositi za odbitek davka na nepremičnine, vključno s prejemom obvestila davčnega organa za delodajalca o pravici do odbitka premoženjskega davka (ne glede na to, ali tak državljan nima statusa davčnega rezidenta). Ruske federacije).
Za računovodje in glavne računovodje na OSNO in USN. Upoštevane so vse zahteve poklicnega standarda "Računovodja".
Pravica do odbitka davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja temelji na:
Glavna zahteva za prejem tega odbitka je, da državljan plača dohodnino, v tem primeru pa bo lahko vrnil del davka, plačanega ob nakupu stanovanja.
Pomembno! Odbitek se lahko uporablja samo davčni rezident RF, tj. državljan, ki prebiva na ozemlju Ruske federacije najmanj 183 dni v koledarskem letu.
Pomembno!Če starši prejmejo odbitek za mladoletne otroke, potem bodo otroci ob nakupu stanovanja obdržali pravico do odbitka po polnoletnosti.
Zato se nanje ne morejo zanašati to vrsto odbitki za nedelujoče državljane.
Prav tako ni davčne olajšave, če:
Pomembno!Če razen državna subvencija državljan za nakup stanovanja dodano lastna sredstva, potem lahko od teh sredstev prejme odbitek.
Osebe, ki so upravičene do davčne olajšave, se morajo obrniti na davčni urad v kraju stalnega prebivališča. V tem primeru je treba predložiti naslednje dokumente:
Znesek davčne olajšave je določen na 13% nakupne cene stanovanja, vendar je omejen na najvišji znesek 260 tisoč rubljev (13% od 2 milijonov rubljev).
Pomembno!Če so stroški kupljenega stanovanja več kot dva milijona rubljev, bo odbitek omejen na znesek 260 tisoč rubljev.
Odbitek od nepremičnine pri nakupu stanovanja v višini do 260 tisoč rubljev je mogoče zagotoviti enkrat. Ampak, če državljan ni izčrpana največji znesek odbitek, potem lahko preostanek odbitka porabi pri nakupu drugega stanovanja.
Na primer, državljan je kupil stanovanje za 1,5 milijona rubljev (1,5 milijona * 13% dobimo odbitek 195 tisoč rubljev). V tem primeru je stanje odbitka 65 tisoč rubljev, davčni zavezanec pa lahko uporabi to stanje odbitka, če kupi drugo stanovanje.
Nakup stanovanja je pomemben posel za izboljšanje Življenjski pogoji državljani. Država spodbuja državljane k nakupu lastno stanovanje z zagotavljanjem premoženjskega odbitka.
POZOR! Zaradi zadnjih sprememb zakonodaje bi lahko bile informacije v članku zastarele! Naš odvetnik vam bo svetoval brezplačno - napišite v spodnji obrazec.
V praksi še zdaleč ne vsi posamezniki lahko izvedejo zaradi predpostavke napak, ki so v nasprotju veljavni predpisi legalizacija. Da bi se izognili neprijetnim posledicam, vam priporočamo, da preberete ta članek, ki vam bo povedal, kdo, kako in kdaj lahko zmanjša velikost vašega davčna osnova pri nakupu nepremičnine.
Bistvo odbitka, ki se obračuna posameznikom, ki so vložili materialna sredstva pri nakupu stanovanja enako kot pri ostalih davčnih dobropisih. Kupec nepremičnine ima pravico do delnega vračila sredstev, porabljenih za nakup stanovanja. Prenos tega nadomestila izhaja iz državni proračun, in sicer iz denarja, ki ga je prej plačal isti posameznik za dohodnino.
Treba je opozoriti, da davčna olajšava za nakup stanovanja spada v kategorijo. Da bi se seznanili z informacijami o vračilu dohodnine za nepremičnine, preberite.
Pri nakupu stanovanja je mogoče uresničiti ne v vseh situacijah. Ali bo ta popust pripisan kupcu lastninski objekt, vpliva celo vrstico okoliščinah. Najprej so to nianse, povezane s samim lastnikom, pa tudi dejavniki, ki so neposredno povezani s prodajno-nakupno transakcijo. To je približno o naslednjih zahtevah:
Večina vrst davčnih dobropisov ima svoj zastaralni rok. Vendar pa za odbitke premoženja ne veljajo nobena časovna obdobja. To pomeni, da lahko njegov lastnik skoraj kadar koli. V zvezi s tem priporočamo, da ne hitite s prijavo za obračun tega nadomestila pri davčni službi in počakajte, da so pripravljeni popolnoma vsi dokumenti za stanovanje, vključno s potrdilom o lastništvu. 
Na primer, če je posameznik kupil stanovanje v letu 2010 in nastal Davčna olajšava vložil šele v letu 2017, potem mu bo še vedno vrnjena dohodnina, vendar le tista, ki je bila plačana v letih 2014, 2015, 2016. Obstaja eno pravilo, katerega pomen je, da lahko v enem letu prejmete odškodnino največ od zneska, plačanega dohodnine za isto obdobje. Torej, če skupni znesek je odbitek premoženja veliko večji od davka, plačanega v zadnjih treh letih, potem zavezanec dela denarja ne bo prejel, saj do njega ni upravičen.
Pozor! ruska zakonodaja obstaja taka možnost, kot je registracija stanovanja za mladoletnega posameznika. Za zmanjšanje višine davčne osnove v tem primeru je poleg glavnih dokumentov potreben tudi potni list enega od staršev, na ime katerega bo preneseno premoženjsko denarno nadomestilo.
Postopek za vračilo davčne olajšave za nakup stanovanja je sestavljen iz več stopenj, od katerih je glavna priprava potrebnih dokumentov. Seznam teh papirjev ni v vseh primerih enak, ker je eno stanovanje mogoče kupiti na kredit, drugo pa ne, za eno stanovanje je lastninska pravica vpisana po t.i. kupoprodajni pogodbi, za drugo pa je lastninska pravica vpisana. po aktu prevzema in prenosa itd.
Vendar pa obstaja določen osnovni seznam vrednostnih papirjev, brez katerih se ne bodo obračunali premoženjski odbitki, ne glede na pogoje, pod katerimi je bilo stanovanje kupljeno. V ta seznam Dokumentacija vključuje naslednje vrste papirjev:
Razen zgornjih dokumentov, ne morete brez potrdila o lastništvu stanovanja s strani davčnega zavezanca, katerega analog je izpisek iz enotnega državni register nepremičnine, pa tudi prodajno pogodbo (ali pogodbo o kapitalski udeležbi ali akt o prevzemu in prenosu).
Če je davkoplačevalec kupil nepremičnino za ceno, ki je nižja od dva milijona rubljev, se mu bo vrnilo natanko trinajst odstotkov porabljenega zneska. Na primer, če studio apartma v mestu Orel je takrat stalo 1.750.000 rubljev davčni urad lastniku stanovanja nadomesti znesek v višini 227.500 rubljev. Vendar ga bodo navedli bančna kartica ne vse, ampak točno toliko, kolikor je prejemnik odbitka plačal dohodnino za leto. Preostanek bo prenesen in izplačan v naslednjih letih. 
Če je bilo za nakup stanovanja plačanih več kot 2.000.000 rubljev, bo znesek odškodnine 260.000 rubljev. To je posledica dejstva, da se vračilo davka za stanovanje izvede ob upoštevanju določenega največja omejitev o ceni nepremičninskega predmeta, ki je enaka dva milijona rubljev.
Glede tega, kako pridobiti davčno olajšavo za stanovanje, kupljeno na kredit, morate najprej doseči popust za stroške, ki so šli v lastnino, nato pa sestaviti nadomestilo za plačilo obresti.
