Inšpekcijski pregledi na kraju samem ne potekajo samo pri organizacijah, ampak tudi pri samostojnih podjetnikih. Zdi se, da je davčnim organom bolj donosno preverjati pravne osebe, saj imajo večji prihodek, kar pomeni, da lahko preštejete več davkov. Pavel Penkin, višji partner skupine Rykov, v okviru svojega avtorskega projekta pripoveduje, zakaj imajo revizijski načrti vedno prostor za samostojne podjetnike, katere formule se uporabljajo za izračun "rdeče ravni" stroškov, kako se izogniti na davčna revizija spletnega mesta in zakaj #sheme delujejo bolj.
Najprej KONTROLA... SP je nemogoče popolnoma izvzeti iz pregledov. Tako kot organizacije zagrešijo kršitve in celo uporabljajo sheme davčnih utaj, ki jih je mogoče odkriti le v okviru BNP.
Drugič, POBIRANJE DAVKOV. S tega vidika je za davčne uradnike pri samostojnih podjetnikih stvari še boljše kot pri organizacijah. Podjetje odgovarja za svoje dolgove le s svojim odobrenim kapitalom, ki za večino še vedno znaša 10.000 rubljev. Kadar koli ga lahko vržete, prepišete drugi osebi in ji pustite dolgove. Pravna oseba lahko obstaja samo na papirju in je nihče ne bo nikoli našel.
Pri samostojnem podjetniku to ne bo šlo. Podjetnik odgovarja za vso svojo osebno lastnino, tudi tisto, ki je ni uporabil pri svoji dejavnosti. Tudi če samostojni podjetnik preneha z delom, bodo dolgovi ostali na njem.
Veliko lažje je najti trgovca kot podjetje, ima več vzvodov, na primer zaplembo osebnega premoženja, prepoved potovanja v tujino itd.
Zato so posledice revizije na kraju samem za samostojnega podjetnika veliko hujše kot za pravno osebo. V nadaljevanju vam bomo povedali, kdaj lahko samostojni podjetnik pride s čekom in kako se temu izogniti.
Za samostojnega podjetnika obstaja posebno merilo nadzora - delež njegovih stroškov. Če so stroški trgovca skoraj enaki njegovim dohodkom, davčni organi to dojemajo kot znak kršitev.
Samostojni podjetniki pogosto svoje stroške zaključijo in dodajo stroške, ki niso povezani s podjetniško dejavnostjo. Na primer, samostojni podjetnik se je s svojim avtomobilom odpeljal nekam na počitek, vendar je potovanje prijavil kot službeno potovanje za nakup blaga in v deklaracijo vključil stroške bencina.
Zgodi se in obratno, samostojni podjetniki skrijejo prejeti dohodek. Na primer, trgovec je prodal prostor, ki ga je uporabljal kot skladišče. Dohodka od prodaje v izjavi ni izkazal, saj je menil, da mu nepremičnina ni bila prodana kot samostojnemu podjetniku, temveč kot navadnemu posamezniku. In če je premoženje posameznika v lasti več kot tri leta, ga ni treba obdavčiti.
Samostojne podjetnike pogosto uporabljajo vsa ista podjetja, ki se ukvarjajo z letenje po noči.
Kako torej ugotoviti, ali so stroški samostojnih podjetnikov dosegli nevarno raven?
Če želite to narediti, morate vzeti znesek poklicnih odtegljajev, ki jih je podjetnik prijavil v napovedi dohodnine (vrstica 120 lista B) in ga deliti z zneskom dohodka iz vrstice 110 lista B. Rezultat se pomnoži z 100 %. Če je vrednost večja od 83 %, obstaja velika verjetnost pregleda na kraju samem.
Podjetnike preverjajo tudi po drugih kriterijih, kot so:
- delež odbitkov DDV;
- povprečna plača zaposlenih;
- uporaba posrednikov v dejavnostih;
- neposredovanje pojasnil in dokumentov na zahtevo davčnih organov;
- uporaba enodnevnih podjetij.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo posebne načine (STS, UTII, ESHN), se lahko vključi tudi v načrt inšpekcijskega pregleda na kraju samem. Njihovi davčni organi spremljajo spoštovanje omejitev, ki so določene za te posebne režime, kot so višina dohodka, število zaposlenih, površina prostorov, ki se uporabljajo za maloprodajo itd.
Če takšni parametri dosežejo vrednosti, večje od 95 % mejne vrednosti, je možen pregled na kraju samem.
Najprej nadzorujte svoje stroške. Če je njihova velikost zunaj varne meje, je morda vredno nekaj izključiti iz stroškov. Naj plačate več davka, kot bi želeli. A tega se nikoli ne more primerjati s škodo in težavami, ki jih bo prinesel pregled na kraju samem.
Poleg tega je potrebno vsaj enkrat letno samostojno preveriti delovanje IP v skladu s konceptom načrtovanja.
Če so po nekaterih merilih presežene dovoljene vrednosti, jih morate bodisi popraviti s predložitvijo popravljene izjave bodisi pripraviti davčno pojasnilo in dokazila.
In ne pozabite ... # SHEME NE DELUJEjo.
Nazaj na seznam
Zdaj pa poglejmo podrobneje, kako sem sestavil ta obrazec. Že vemo, da je najvišji dohodek za izračun OPV iz leta 2017 omejen na 75 minimalnih plač, in če v mesecu prejme dohodek, ki je nižji od minimalne plače, ima samostojni podjetnik PRAV, da obračuna OPV z 1 minimalno plačo ali ne. nasploh. Izračunajmo obvezne pokojninske prispevke in socialne prispevke za samostojne podjetnike za 1. polovico leta 2017, če: Prejeti mesečni dohodek po računovodskih listih je bil (stolpca 1 in 2 tabele 1) Tabela 2 Zdaj bomo določili dohodek, ki bo uporablja za izračun SO (stolpec 5, tabela 3). Vemo, da je največji znesek dohodka, ki se uporablja za izračun CO, omejen na 10 minimalnih plač, najnižji pa:
"... znesek dohodka, sprejet za obračun socialnih prispevkov, mora biti najmanj višina minimalne plače"
Upoštevajte, da je pri delu za tuje stranke za številne vrste storitev bolj donosno uporabiti stopnjo 3% + DDV, ker
v tem primeru Republika Belorusija ne bo priznana kot kraj prodaje in zato ne bo nastal predmet obdavčitve z DDV. Takšne storitve vključujejo zlasti svetovalne, oglaševalske, marketinške storitve, storitve za razvoj programov za elektronske računalnike in baze podatkov, za vzdrževanje takih programov, storitve oblikovanja, razvoja, oblikovanja in spreminjanja spletnih strani, izdelavo baze podatkov in druge storitve. Ne glede na uporabljeni davčni sistem so samostojni podjetniki udeleženci, lastniki premoženja gospodarskih organizacij (z izjemo delniških družb) (pa tudi zakonci, starši (posvojitelji), otroci udeležencev, lastniki premoženja gospodarskih organizacij ) plačati DDV od prometa za prodajo blaga (del, storitev), lastninskih pravic takim organizacijam, če prihodek za tri mesece presega 40.000 evrov.
bodo plačali enak znesek enakega zneska plus 1% svojega dohodka dodatno v Pokojninski sklad Ruske federacije.
Formula je naslednja (1 * minimalna plača * 12 * 26% + (letni dohodek - 300) * 1%).
Hkrati je določena najvišja višina zavarovalnih premij. Določena je po formuli (8 * minimalna plača * 12 * 26%) in bo v letu 2017 znašala 187.200 rubljev.
Fiksni znesek prispevkov v FFOMS za leto je treba izračunati po formuli 4.590 RUB. (1 * minimalna plača * 12 * 5,1 %).
Če je v tekočem letu vaš dohodek presegel 300.000 rubljev.
potem je treba v teh rokih plačati zavarovalne premije (2. pododstavek 1. odstavka 419. člena, 1. odstavek 423. člena, str.
2 žlici. 432 Davčnega zakonika Ruske federacije)
Pri takšnem poenostavljenem davčnem sistemu se na denarne prejemke, ki ostanejo po odbitku stroškov, dovoljenih z davčnim zakonikom, obračuna davek od 5 do 15 % (odvisno od regije in vrste dejavnosti).
na primer za nakup surovin, plače zaposlenih ipd.
Ta vrsta poenostavljenega davčnega sistema je ugodna za tiste, ki se ukvarjajo s trgovino, proizvodnjo blaga in drugimi dejavnostmi, kjer se predvidevajo fiksni stroški. Pri tovrstnem poenostavljenem davčnem sistemu poročanje vključuje tako prihodke kot stroške, vendar mora biti dokumentirano potrjeno.
Treba je opozoriti, da mora biti v skladu s STS "dohodki minus stroški" minimalni davek najmanj 1% (člen 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izračuna se na podlagi rezultatov leta od skupnega zneska prejemkov. Poenostavljeni davčni sistem poleg davkov predvideva fiksno plačilo v pokojninski sklad (leta 2013 znaša 35 664,66 rubljev) in zavarovalne prispevke v FSS, medtem ko lahko organizacije in samostojni podjetniki z zaposlenimi zmanjšajo dohodek iz poenostavljenega davčnega sistema za navzgor. do 50 % od zneska prispevkov, samostojni podjetniki brez zaposlenih pa do 100 %.
Za obe vrsti poenostavljenega davčnega sistema je obvezna davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu.
Po izračunu davka lahko ustvarite vzorec deklaracije (nov obrazec, ki se uporablja od leta 2017). Upoštevajte, da je to le vzorec izpolnitve, ki ni namenjen za predložitev davčnemu uradu.
znesek davka, ki ga je treba plačati za tretje četrtletje, in zato znesek, ki ga je treba plačati za leto v tabeli, ne sovpada s podatki v izjavi, sestavljeni po podatkih v tej tabeli. Davčna plačila niso prikazana v izjavi, če jo natančno pogledate.
Upoštevamo jih pri našem izračunu.
Takšen obrazec je bil izdelan posebej, da je bilo mogoče izračunati davčno obveznost in pravilno izpolniti deklaracijo. In drugo vprašanje - konec leta 2017. plačali prispevke (plačevali so vedno četrtletno, da bi zmanjšali davek nanje), plačali tudi davek, zmanjšan od teh prispevkov. In potem so plačali tudi 1% od 300 tisočakov.
Nazaj na prihodke 2018
150 milijonov rubljev za leto 2018. Upoštevajte, da se meja dohodka za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu v primerjavi z letom 2017 ni spremenila, saj se od 1. januarja 2017 do 1. januarja 2020 ne upošteva učinek koeficienta deflatorja.
To pomeni, da bi morala ta meja dohodka v višini 150 milijonov ostati za leti 2018 in 2019.
Omejitev števila zaposlenih - Povprečno število zaposlenih v podjetju ne sme presegati 100 ljudi (brez sprememb).
Omejitev skupne vrednosti nepremičnine je 150 milijonov rubljev (nespremenjeno).
Naj vas spomnim, da lahko na poenostavljeni davčni sistem preidete šele od začetka leta (če ste že samostojni podjetnik posameznik in ste na drugem davčnem sistemu). Se pravi, če želite preiti na poenostavljeni davčni sistem, bo to mogoče storiti šele od 1. januarja 2018. Za to morate oddati vlogo na obrazcu 26.2-1.
Ne smemo pozabiti, da za prehod na poenostavljeni davčni sistem dohodek samostojnega podjetnika za 9 mesecev ne sme presegati 112,5 milijona rubljev.
Če nameravate postati samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu, potem imate le 30 koledarskih dni, da oddate to vlogo po registraciji pri Zvezni davčni službi. Toda bolje je, da takoj zaprosite za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve po odprtju IP in ne čakate do zadnjega dne. V nasprotnem primeru boste samodejno šli na OSN (splošni davčni sistem).
Prisotnost vej je tudi nesprejemljiva.
Da bi lahko v svojih dejavnostih uporabljali najpreprostejši od vseh davčnih režimov - poenostavljen sistem obdavčitve, pravna oseba ali samostojni podjetnik, morate upoštevati številne določene številčne kazalnike (člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). zveza):
Število zaposlenih ni več kot 100 ljudi.
Preostala vrednost osnovnih sredstev - ne več kot 150 milijonov rubljev.
Delež udeležbe drugih pravnih oseb ne presega 25 %.
Omejitev poenostavljenega sistema obdavčitve za prejete dohodke za celotno davčno obdobje (leto) ni večja od 150 milijonov rubljev. (Člen 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Druga pomembna merila so (člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Pomanjkanje vej.
Neizvajanje določenih dejavnosti (člen 3 člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če vsaj eno od naštetih meril ni izpolnjeno, poenostavljenega davčnega sistema ni mogoče uporabiti.
Če namerava organizacija od naslednjega leta preiti na poenostavljeni davčni sistem, mora upoštevati, da so urejeni tudi njeni prihodki za 9 mesecev tekočega leta. Omejitev poenostavljenega sistema obdavčitve za leto 2018, preseganje katere ne bo omogočilo prehoda na posebni režim od leta 2018, je 112,5 milijona rubljev.
Omejitev USN-2018, določena za prehod na poenostavljeno obdavčitev, velja samo za organizacije. Če se samostojni podjetnik odloči za prehod na poenostavljeni davčni sistem, ni omejitve višine prihodkov za 9 mesecev v letu pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem.
Za razliko od preteklih let obe omejitvi (za dohodke za 9 mesecev in za celoten letni dohodek) po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018 ne predvidevata sprememb dohodkovne meje glede na vrednost koeficienta deflatorja.
Zgornje vrednosti meje skupnega dohodka po poenostavljenem sistemu obdavčitve v letu 2018 in meje, določene za 9 mesecev 2018, se uvajajo šele od leta 2018.
Kljub temu, da njihovo indeksiranje predvideva besedilo čl. 346.12 in 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije se uporaba koeficienta deflatorja na vrednosti mejne vrednosti STS za leto 2018 ne izvaja. In ne le zaradi dejstva, da je leto 2018 leto začetka uporabe novih vrednosti, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije, ampak tudi zato, ker je indeksacija zamrznjena za obdobje do leta 2020 (zakon " O spremembah ..." št. 243-FZ).
Če dohodek poenostavljene osebe v katerem koli od obdobij leta 2018 presega ugotovljeno STS-mejno dohodek, ki je enak 150 milijonov rubljev, izgubi možnost dela na STS.
Omejitev poenostavljenega sistema obdavčitve za leto 2018 glede na skupni znesek letnega dohodka bo veljala do leta 2020, ne da bi bila predmet indeksacije.
Dohodek za določitev meje poenostavljenega sistema obdavčitve za leto 2018 se tako kot prej izračuna na podlagi gotovine (člen 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije). V njih je treba upoštevati tudi vse predujme, ki so prispeli na TRR ali na blagajno podjetja. Če je prišlo do vračila, se upošteva tudi v obdobju, ko je bilo izvedeno, vendar s predznakom minus.
Pri načrtovanju prehoda na USN morajo organizacije upoštevati mejo USN, določeno v zvezi z dohodkom za 9 mesecev v letu pred prehodom na ta poseben način. Ta meja poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018 za LLC je 112,5 milijona rubljev.
Sedanji zavezanci poenostavljenega davčnega sistema (tako organizacije kot samostojni podjetniki) morajo nadzorovati najvišji znesek letnega prihodka, katerega presežek pomeni prepoved uporabe tega posebnega režima. Omejitev dohodka STS v letu 2018 je 150 milijonov rubljev.
Prihodki za določitev mej poenostavljenega sistema obdavčitve za leto 2018 se določijo na denarni osnovi.
Dovoljenje za prebivanje 2018
Izvenproračunska sredstva 2018
Notranji nadzor 2018
Začasna registracija 2018
Ugodnost 2018
Nazaj | | gor
© 2009-2018 Center za finančno upravljanje.
Vse pravice pridržane. Objava gradiv
dovoljeno z obvezno navedbo povezave do spletnega mesta.
Glavna značilnost patentnega sistema je, da se 6-odstotni davek ne obračuna na dejanski, temveč na možni dohodek podjetnika. Potencialni dohodek za samostojne podjetnike na patent se določi v vsaki regiji za katero koli vrsto dejavnosti. Dohodek se lahko poveča s številom zaposlenih ali objektov. Kupite lahko za katero koli obdobje od 1 meseca do 1 leta, kar je še posebej priročno za tiste, ki se ukvarjajo s predelavo sezonskih izdelkov ali sezonsko trgovino.
Za novoregistrirane samostojne podjetnike, ki delajo na industrijskem, družbenem ali znanstvenem področju, se lahko določi 0-odstotna stopnja obdavčitve patentov.
Podjetniki niso upravičeni do plačevanja zavarovalnih premij za svoje zaposlene po znižanih stopnjah.
NOVI FORMS.RF Potrebni podatki pri izpolnjevanju obrazcev: Patent za samostojnega podjetnika 2018, vse o sistemu obdavčitve patentov, pridobimo patent po lastni režiji, navodila po korakih, vzorec prijave, kalkulator za izračun stroški samostojnega podjetnika V tem članku bomo obravnavali sistem obdavčitve patentov za samostojnega podjetnika in postopek za samostojno pridobitev SP korak za korakom.
Kaj je samostojni podjetnik posameznik?
Kakšne so koristi za samostojne podjetnike? Katere vrste dejavnosti so upravičene za samostojnega podjetnika? Kateri davki so oproščeni patenta za samostojnega podjetnika?
Kakšne so zahteve za pridobitev patenta za samostojnega podjetnika? Kako dolgo traja patent za samostojnega podjetnika? Kakšno je davčno obdobje za samostojne podjetnike?
Kako pridobiti patent za samostojnega podjetnika? Kako plačati za samostojnega podjetnika?
Kako podaljšati patent za samostojnega podjetnika? Kdaj se izgubi pravica do uporabe patenta samostojnega podjetnika? Navodila po korakih za pridobitev za samostojnega podjetnika Da bi ga pridobil, mora samostojni podjetnik davčnemu organu predložiti prijavo za patent v obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18.
V tem članku bomo govorili o takem konceptu, kot je promet samostojnih podjetnikov, in upoštevali tudi omejitve prometa samostojnih podjetnikov pod različnimi davčnimi režimi.
Kaj je promet Promet je najpomembnejši pojem za samostojne podjetnike. Ureja dejavnosti podjetja, določa davčni sistem. Promet - vsa sredstva, ki jih je podjetje prejelo za leto, brez stroškov.
To pomeni, da promet predstavlja letni prihodek podjetja.
Prosim, povejte mi, kolikšen največji dohodek lahko dobi samostojni podjetnik pri patentnem "popravilu stanovanj in zgradb" v moskovski regiji. In ali samostojni podjetnik poleg stroškov patenta še vedno plača kakšen davek na ta dohodek.
V skladu s čl. 2 zakona Moskovske regije z dne 06.11.2012 N 164/2012-OZ (s spremembami dne 07.10.2015) za vrsto podjetniške dejavnosti "popravilo stanovanj in drugih zgradb" se določijo naslednji zneski potencialnega letnega dohodka, od katerega se obračunava davek:
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo sistem obdavčitve patentov, so oproščeni plačila: - dohodnine (v smislu dohodkov, prejetih iz vrst podjetniške dejavnosti, za katere se uporablja sistem obdavčitve patentov); - davek na premoženje posameznikov (v smislu premoženja, ki se uporablja pri izvajanju vrst podjetniške dejavnosti, za katere se uporablja sistem obdavčitve patentov).
Šteje se, da je povečanje prometa za zavezanca izgubil pravico do uporabe patentnega sistema obdavčitve in prešel na splošni davčni režim od začetka davčnega obdobja, za katerega je bil izdan v naslednjem primeru: Kako torej ugotoviti, s kakšnim najvišjim letnega prometa ali je mogoče uporabiti sistem obdavčitve patentov?
Dober dan!
Pri PSN se uporabljata dva koncepta dohodka: 1. Potencialno možen dohodek, določen z regionalno zakonodajo, na podlagi katerega se obračuna sam davek po stopnji 6%.
2. Dejanski prihodki od prodaje blaga in storitev, ki ne smejo presegati 60 mio.
Meja poenostavljenega davčnega sistema za obdobje 2018–2019 za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve, pa tudi za zgodnja obdobja, je določena v skladu s čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta omejitev je pomembna za tiste, ki bodo šele prešli v poseben način. Za tiste, ki že delajo na poenostavljenem sistemu, obstaja omejitev prihodka. Poleg tega se razlikujejo ne le zneski, ampak tudi postopek izračuna. Ta članek vam bo pomagal, da se ne boste zmedli v kazalcih in zneskih najvišjega dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu. Izvedeli boste tudi, komu je dovoljeno, da ne upošteva ene od omejitev.
Da bi lahko v svojih dejavnostih uporabljali najpreprostejši od vseh davčnih režimov - poenostavljeno obdavčitev, pravna oseba ali samostojni podjetnik, morate upoštevati številne določene številčne kazalnike (člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije ):
Druga pomembna merila so (člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če vsaj eno od naštetih meril ni izpolnjeno, poenostavljenega davčnega sistema ni mogoče uporabiti.
Če namerava organizacija od naslednjega leta preiti na poenostavljeni davčni sistem, mora upoštevati, da so urejeni tudi njeni prihodki za 9 mesecev tekočega leta. Omejitev poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018, presežek katere od leta 2019 ne bo omogočil prehoda na poseben način, je 112,5 milijona rubljev.
OPOMBA! Nameščen za prehod na poenostavljeno omejitev USN 2018-2019 velja samo za organizacije. Če se samostojni podjetnik odloči za prehod na poenostavljeni davčni sistem, ni omejitve višine prihodkov za 9 mesecev v letu pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem.
Obe omejitvi (za dohodke za 9 mesecev in za celoten letni dohodek) po STS v obdobju 2018-2019 ne predvidevata sprememb dohodkovne meje glede na vrednost koeficienta deflatorja. Zgoraj navedene vrednosti skupne meje dohodka po poenostavljenem sistemu obdavčitve v obdobju 2018-2019 in meje, določene za 9 mesecev 2018-2019, se uvedejo v uporabo od leta 2017.
Kljub temu, da njihovo indeksiranje predvideva besedilo čl. 346.12 in 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije se uporaba koeficienta deflatorja za vrednosti mejne vrednosti STS za obdobje 2018-2019 ne izvaja, ker je indeksacija zamrznjena za obdobje do leta 2021 (zakon " O spremembah ..." z dne 3. 7. 2016 št. 243-FZ).
Poiščite velikosti kvot, načrtovane za leto 2019.
Če dohodek "poenostavljenega" v katerem koli od obdobij 2018-2019 presega ugotovljeno STS-mejno dohodek, ki je enak 150 milijonom rubljev, izgubi možnost dela na STS.
Omejitev poenostavljenega davčnega sistema za obdobje 2018–2019 glede na skupni znesek letnega dohodka se bo uporabljala do leta 2021, ne da bi bila predmet indeksacije.
Naučite se, kako bodo koeficienti deflatorja v prihodnjih letih vplivali na mejo dohodka za poenostavljeni davčni sistem, izveste iz tega sporočila.
Če se odločite za prostovoljni prehod s poenostavljenega davčnega sistema na drug davčni režim, preberite sporočilo »Obvestilo o izstopu iz poenostavljenega davčnega sistema je obvezno«.
Dohodek za določitev meje poenostavljenega sistema obdavčitve za obdobje 2018–2019 se kot prej izračuna na podlagi gotovine (člen 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije). V njih je treba upoštevati tudi vse predujme, ki so prispeli na TRR ali na blagajno podjetja. Če je prišlo do vračila, se upošteva tudi v obdobju, ko je bilo izvedeno, vendar s predznakom minus.
Več o dohodkih, vključenih v izračun, preberite v tem članku.
Pri načrtovanju prehoda na USN morajo organizacije upoštevati mejo USN, določeno v zvezi z dohodkom za 9 mesecev v letu pred prehodom na ta poseben način. Ta meja poenostavljenega davčnega sistema za obdobje 2018-2019 za LLC je 112,5 milijona rubljev.
Sedanji zavezanci poenostavljenega davčnega sistema (tako organizacije kot samostojni podjetniki) morajo nadzorovati najvišji znesek letnega prihodka, katerega presežek pomeni prepoved uporabe tega posebnega režima. Omejitev dohodka STS v obdobju 2018-2019 je 150 milijonov rubljev.
Prihodki za določitev meja poenostavljenega sistema obdavčitve za obdobje 2018-2019 so določeni na denarni osnovi.
Poenostavljen sistem obdavčitve je pogosteje kot drugi podvržen prilagoditvam, zato so zadnje novosti vplivale na največji promet samostojnih podjetnikov po poenostavljenem postopku iz leta 2019 in pogoje za prehod. Kateri bi morali biti glavni kazalniki uspešnosti samostojnega podjetnika po novi davčni zakonodaji, da bi ohranil uporabo poenostavljenega davčnega sistema?
Delo s posebnim režimom poenostavljene obdavčitve je bilo v preteklih letih zaradi strogih zahtev za promet na voljo omejenemu številu podjetnikov.
Novi zakon določa mejo poenostavljenega davčnega sistema za leto 2019 za samostojne podjetnike glede na to, ali je podjetnik posameznik že v posebnem načinu ali načrtuje le prehod:
Če je največji promet samostojnega podjetnika ob koncu leta skladen, je za prehod treba obvestiti davčne organe z izjavo na uveljavljenem obrazcu. Z drugimi besedami, obrazec za obvestilo o prehodu je v veljavi. Kot prej vam ni treba čakati na dovoljenje.
Za izračun prehodne meje dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 za samostojne podjetnike ni treba dohodka pomnožiti s koeficientom deflatorja.
Od začetka leta 2019 je bil samostojni podjetnik na poenostavljeni osnovi dolžan uporabljati novo obliko KUDiR. Spremembe je izvedlo ministrstvo za finance. Nov obrazec je bil dopolnjen z rubriko, ki prikazuje višino provizije, ki bo omogočila upoštevanje navedenega zneska pri obračunu dohodnine.
Glavna pravila polnjenja so:
Prej sprejeti zakon o prehodu na nov postopek obračunov in uvedbi spletnih blagajn je spet prestavljen: čas za namestitev je do poletja 2019 za nekatere kategorije samostojnih podjetnikov: tiste, ki se ukvarjajo s prodajno dejavnostjo. in nimajo najetega osebja, ki dela na področju storitev za prebivalstvo (razen javne prehrane) z uporabo najetega dela. Za podjetnike je uveden privilegij na UTII in patent, ki omogoča izračun plačila davka ob upoštevanju stroškov, ki so nastali zaradi uporabe novega sistema. Samostojni podjetniki na poenostavljenem sistemu imajo možnost uveljavljanja ugodnosti v primeru združevanja poenostavljenega davčnega sistema s patentom ali imputacijo. Dovoljeno je upoštevati stroške nakupa blagajne, fiskalnega pogona in programske opreme z delom pri postavitvi opreme. Najvišji možni znesek odškodnine je 18 tisoč rubljev.
Uporaba in pravilno izpolnjevanje knjige prihodkov in odhodkov je obvezno merilo, ki izvzame iz računovodstva.
Meja poenostavitve za samostojne podjetnike v letu 2019 ni edina novost. Bistvene spremembe so bile v sistemu v razdelku o izračunu fiksnih prispevkov v sklade za podjetnike, ki nimajo zaposlenih, in plačilu za preseganje prejetega dohodka za mejno vrednost 300 tisoč rubljev. Njihova velikost je znana in določena do leta 2020. Povezava z minimalno plačo je bila prekinjena - kazalnik se pri izračunu ne uporablja več, kar omogoča obhod posledic indeksacije.
Obseg plačil za namene obveznega zavarovanja bo:
Plačilo presežnega dohodka je 1% razlike v dejansko zasluženem dohodku in omejitev 300 tisoč rubljev. Nova velikost največjega možnega prispevka je 212.360 rubljev.
Pomembno je vedeti, da se pri izračunu upošteva letni obseg prihodkov brez odhodkov, ne glede na vrsto poenostavljenega davčnega sistema: »dohodki« ali »prihodki minus odhodki«.
Tako bo povečanje dohodkovnih mej za samostojne podjetnike znatno povečalo število poslovnih subjektov, ki želijo preiti na poenostavljeno obliko obdavčitve. Resnične koristi inovacij je mogoče oceniti šele po več obdobjih poročanja. Toda strokovnjaki že zdaj govorijo o možnih pozitivnih posledicah za gospodarstvo.
Prijava se odda 10 delovnih dni pred začetkom patentiranja. Če želite še naprej delati za PSN, ne pozabite pravočasno oddati nove prijave. Podaljšanje že izdanega patenta ni možno. Ustvarite dokumente za registracijo samostojnega podjetnika Veljavnost patenta je omejena ne le z rokom trajanja, temveč tudi z ozemljem občine, ki je navedeno v dokumentu. Poleg tega se bodo stroški patenta za isto vrsto dejavnosti v različnih krajih razlikovali. Koliko stane patent Posebnost patentnega sistema je, da davek nanj ni odvisen od realnega dohodka podjetnika. Namesto tega se uporablja drug koncept - potencialni letni dohodek, ki ga določajo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije. Davčna stopnja za PSN je 6 % tega potencialnega dohodka. Stroške patenta za samostojnega podjetnika je enostavno izračunati s kalkulatorjem Zvezne davčne službe.
Kaj lahko podjetniki pričakujejo od sistema obdavčitve patentov v letu 2018 (poglavje 26.5 Davčnega zakonika Ruske federacije)? Ponujamo pregled vseh novosti, ki jih morajo trgovci upoštevati v tem posebnem načinu. In takoj bomo razblinili vse dvome o tem, ali bo patentni sistem leta 2018.
Ja, absolutno. Nihče ga ni preklical. Poleg tega obstajajo dobre novice za samostojne podjetnike v smislu odbitkov. Toda več o tem kasneje. Naročite se na računovodski kanal v Yandex-Zen!
Povečal se je deflatorni koeficient za izračun letnega dohodka.Odlok Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 30. oktobra 2017 št. 579 je povečal vrednost indeksa deflatorja z 1,425 na 1,481.
To je ena ključnih sprememb PSN od leta 2018.
Pozor
Plačila se izvajajo enkrat letno. Tega sistema ne morejo uporabljati vsa mala podjetja. Seznam področij zaposlovanja podjetij, za katera je na voljo patent, je naveden v členu 346.43 Davčnega zakonika To so najbolj univerzalne oblike obdavčitve, obstajajo tudi druge, vendar se uporabljajo za organizacije, ki opravljajo posebna področja dejavnosti ( kmetijstvo, storitve in drugo).
To vprašanje ureja davčni zakonik Ruske federacije. Promet samostojnega podjetnika po patentnem režimu Največji promet samostojnega podjetnika pri uporabi patentov v letu 2018 je 60 milijonov rubljev na leto. Kot prihodek podjetja se vzame skupni prihodek od vseh vrst dejavnosti intelektualne lastnine.
V letu 2018 bo znesek fiksnih prispevkov za zavarovanje: za obvezno pokojninsko zavarovanje - 26.545 rubljev; za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5.840 rubljev. Skupni znesek fiksnih prispevkov za celotno koledarsko leto bo 32.385 rubljev.
in 8.096,2 rubljev. četrtletno.
Pomembno
Rok za nakazilo fiksnih prispevkov se ni spremenil in je še vedno omejen na 31. december tekočega leta. Upoštevajte, da se od leta 2017 odbitki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje izvajajo v skladu s podatki Zvezne davčne službe in ne Pokojninskega sklada.
Vrsta obdavčitve, ki jo lahko uporablja podjetnik, je odvisna od letnega dohodka samostojnega podjetnika. Trenutno lahko samostojni podjetnik za svoje podjetje izbere enega od naslednjih davčnih sistemov:
Toda situacija ni vedno v prid poenostavljenemu davčnemu sistemu. Če na primer primerjamo davčno obremenitev trgovine na drobno, potem bo patent IP zelo pogosto bolj donosen. Poročanje IP na PSN Izjava o patentnem sistemu se ne predloži, vendar je treba voditi davčno evidenco v posebni knjigi prihodkov (odobreno z Odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 22. 10. 2012 N 135n).
Info
V knjigo so zapisani vsi dohodki, ki jih je podjetnik prejel. CD-ja ni treba oddati na davčni urad, lahko pa ga pri pregledu inšpektor zahteva v kontrolo.
Davčni zakonik Ruske federacije kot davčni zastopniki. Ustrezen amandma se je pojavil v pod. 3 str. 11 art. 346.43 zakonika. Glej tudi “Nov postopek za plačilo DDV v letu 2018”. Nove posledice izgube pravice do PSN V primeru izgube pravice do uporabe patentnega posebnega režima IP ne preide nujno v splošni sistem.
To bi lahko bilo:
Ustrezne spremembe so bile sprejete z zakonom z dne 27. novembra 2017 št. 335-ФЗ v 8. odstavku čl. 346.45 in 3. člen čl. 346.46 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pravzaprav so to vse spremembe sistema obdavčitve patentov v letu 2018.
Glejte tudi »Kaj se spreminja v letu 2018: davki, premije, poročanje, računovodstvo in nova pristojbina«.
Če je dovoljeni promet presežen, ima podjetnik pravico izbrati enega od naslednjih sistemov obdavčitve: USN, OSN. V primeru izgube pravice do uporabe patentnega sistema se samostojni podjetnik prenese na izbrani režim od začetka davčnega obdobja. Opozoriti je treba, da so zasebni podjetniki pravico do izbire dobili šele leta 2017, prej pa so bili samodejno preneseni v splošni davčni sistem. Največji promet samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu Omejitev prometa po poenostavljenem davčnem sistemu je v letu 2018 znašala 150 milijonov rubljev. Ta sprememba se odraža v členu 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije. V okviru poenostavljenega režima lahko izberete eno od dveh možnosti: plačila iz dohodkov (6 %) ali plačila iz dohodkov, zmanjšanih za odhodke. Če je s prvo shemo vse jasno, potem morate pri plačilu davkov po shemi "prihodki minus stroški" to ugotoviti.
Primerjava prometa po posebnih načinih Povzamemo v obliki tabele. Splošni davčni sistem Poenostavljen sistem obdavčitve Patentni sistem obdavčitve Omejitve prometa št. 150.000.000 60.000.000 Omejitev osnovnih sredstev št. 150.000.000 št. Omejitev števila zaposlenih št. 100 15 Omejitve glede na vrsto dejavnosti Št. Davčnega zakonika Ruske federacije) Dohodnina, zavarovalna plačila (30%), davek na dodano vrednost (se giblje od 0 do 18% odvisno od vrste dejavnosti podjetja), davek na nepremičnine.
Opomba: če je samostojni podjetnik prej upošteval navedene stroške po drugem davčnem sistemu, na primer po poenostavljenem davčnem sistemu 15%, potem samostojni podjetnik zanje ne bo mogel prejemati odbitka po PSN. Samostojni podjetnik bo lahko koristil odbitek le za davčni obdobji 2018 in 2019, vendar ne prej kot v letu, v katerem je bila blagajna kupljena. Višina fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov Od leta 2018 dalje samostojni podjetniki ne bodo več samostojno obračunavali višine zavarovalnih premij za osebna zavarovanja. Natančen znesek odbitkov za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje bo določen v davčnem zakoniku.
Konec leta 2017 so znani zneski fiksnih prispevkov za obdobje 2018-2020. Sedaj plačila zavarovanja niso vezana na minimalno plačo, njihovo vrednost določa država, ni pa še jasno, kako se bodo obračunali prispevki za nepopolno koledarsko leto, če je samostojni podjetnik vstal ali bil izpisan iz registra v sredi leta.
Kar zadeva globo po členu 122 davčnega zakonika Ruske federacije (20 % neplačanega davka), tukaj Ministrstvo za finance in Zvezna davčna služba izdajata nasprotujoče si informacije:
Blagajna za PSN Ali potrebujem spletno blagajno za samostojnega podjetnika na patent, in če da, od kdaj? To vprašanje je zelo pomembno za trgovce na drobno. Blagajna za navadnega podjetnika je resen strošek, sploh če gre za spletno blagajno, ki bi morala. Najnižji stroški za namestitev takšne opreme presegajo 40 tisoč rubljev, poleg tega morate imeti stalen dostop do interneta in plačati storitve operaterja davčnih podatkov. Če imate možnost kupiti patent za maloprodajo za samo nekaj mesecev, je dober način za preverjanje pravilne lokacije prodajnega mesta in asortimana.
Danes se boste naučili:
Promet je najpomembnejši pojem za samostojne podjetnike. Ureja dejavnosti podjetja, določa davčni sistem.
Promet - vsa sredstva, ki jih je podjetje prejelo za leto, brez stroškov. To pomeni, da promet predstavlja letni prihodek podjetja.
Vrsta obdavčitve, ki jo lahko uporablja podjetnik, je odvisna od letnega dohodka samostojnega podjetnika.
Trenutno lahko samostojni podjetnik za svoje podjetje izbere enega od naslednjih davčnih sistemov:
To so najbolj univerzalne oblike obdavčitve, obstajajo tudi druge, vendar se uporabljajo za organizacije, ki opravljajo posebna področja dejavnosti (kmetijstvo, storitve in drugo).
Kot lahko vidite, sta najugodnejša oblika obdavčitve poenostavljeni davčni sistem in patent. Ampak obstaja en "ampak". Oba imata omejitev letnega prometa samostojnih podjetnikov. To vprašanje ureja davčni zakonik Ruske federacije.
Največji promet samostojnega podjetnika, ki uporablja patente v letu 2019, je 60 milijonov rubljev na leto. Kot prihodek podjetja se vzame skupni prihodek od vseh vrst dejavnosti intelektualne lastnine.
Če je dovoljeni promet presežen, ima podjetnik pravico izbrati enega od naslednjih sistemov obdavčitve: USN, OSN. V primeru izgube pravice do uporabe patentnega sistema se samostojni podjetnik prenese na izbrani režim od začetka davčnega obdobja.
Opozoriti je treba, da so zasebni podjetniki pravico do izbire dobili šele leta 2017, prej pa so bili samodejno preneseni v splošni davčni sistem.
Omejitev prometa po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 je bila 150 milijonov rubljev. Ta sprememba se odraža v členu 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V okviru poenostavljenega režima lahko izberete eno od dveh možnosti: plačila iz dohodkov (6 %) ali plačila iz dohodkov, zmanjšanih za odhodke.
Če je s prvo shemo vse jasno, potem morate pri plačilu davkov po shemi "prihodki minus stroški" to ugotoviti. Z uporabo sheme prihodkov in odhodkov morate stroške odšteti od prihodkov podjetja in to razliko pomnožiti s 15%. Vendar pa je v nekaterih regijah ta stopnja nižja, na primer v Sankt Peterburgu je 10%.
Poleg tega, če ima vaše podjetje nič dobička (to pomeni, da je razlika med prihodki in odhodki nič), bo davek še vedno treba plačati. To bo enako 1% dohodka.
"Simplified" je bil ustvarjen za podporo malim in srednje velikim podjetjem, zato prisotnost omejitve na njem ni presenetljiva.
Če ste prejeli več kot 150 milijonov rubljev dohodka na leto, boste samodejno premeščeni v glavni davčni sistem ali na enotni davek na začasni dohodek, če se ukvarjate s trgovino na drobno, opravljate storitve popravil, pranja in vzdrževanja, so ki se ukvarjajo z veterinarstvom, oglaševanjem, prevozom ljudi in blaga, opravljajo nastanitvene storitve, zagotavljajo prodajni prostor ali parkirni prostor.
Upoštevajte, da morate, če želite preiti na enotni davčni režim, izpolniti vlogo na davčni inšpektorat, in to v petih dneh po koncu delovnega četrtletja STS. V nasprotnem primeru boste samodejno premeščeni v OCH.
Nakazilo bo izvedeno prvi dan četrtletja, v katerem je bila meja dohodka presežena.
V primeru, da nameravate preiti na poenostavljen režim, morate spremljati preostalo vrednost svojih osnovnih sredstev. Ta številka vam bo koristila tudi, če že uporabljate poenostavljen davčni sistem. Dejstvo je, da ima tudi znesek vaših sredstev omejitev in za uporabo poenostavljenega davčnega sistema znaša 150 milijonov rubljev v letu 2019, ne morete ga preseči.
Če se od novega leta odločite za prehod na poenostavljeni davčni sistem, potem stroški osnovnih sredstev na dan 31. decembra lani ne smejo presegati te omejitve.
Povzamemo v tabeli.
| Splošni davčni sistem | Poenostavljen davčni sistem |
Sistem obdavčitve patentov |
|
|
Omejitve prometa |
ne | 150 000 000 | |
|
Omejitev osnovnih sredstev |
ne | 150 000 000 | |
|
Omejitev števila zaposlenih |
ne | 100 | |
|
Omejitve glede na vrsto dejavnosti |
ne | Pravne storitve, zastavljalnice in igralnice |
Veliko (člen 346.43, odstavek 2 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
davek |
Dohodnina, vplačila zavarovanj (30 %), davek na dodano vrednost (se giblje od 0 do 20 % odvisno od vrste dejavnosti podjetja), davek na nepremičnine. | Dohodnina (6%) ali dohodek minus odhodek (15%) |
6 % možne višine letnega dohodka na določenem področju dejavnosti, ki je določena z zakonom |
V tem primeru lahko podjetnik upošteva vsako vrsto dejavnosti v različnih davčnih režimih. V tem primeru bodo vaši prihodki in izdatki za vsako področje dejavnosti obračunani ločeno, kar vam bo omogočilo ohranjanje ugodnih pogojev.
Toda tudi če vam ta možnost ne ustreza, ne obupajte. Prehod na glavni davčni režim pomeni, da je narasel v »srednje« ali »veliko«, kar sploh ni slabo.
