Učinkovito finančno upravljanje organizacij je možno le ob načrtovanju vseh finančnih tokov, procesov in odnosov gospodarskega subjekta.
Finančno načrtovanje - to je načrtovanje vseh prihodkov in smeri porabe denarja za zagotovitev razvoja organizacije.
Glavni cilji tega procesa so vzpostaviti skladnost med razpoložljivostjo in potrebo po njih, izbiro učinkovitih virov za oblikovanje finančnih virov in donosnih možnosti za njihovo uporabo.
Izvaja se s sestavljanjem različnih vsebin in namena, odvisno od nalog in predmetov načrtovanja. Finančni načrt je treba obravnavati kot eno od resničnih oblik manifestacije distribucijske narave financ organizacij. Finančni načrt organizacije deluje v obliki bilanc, v njih razvrščenih po postavkah prihodkov in odhodkov, ki jih nameravamo prejeti in financirati v naslednjem obdobju. Raven podrobnosti načrta je odvisna od oblike dokumentov, sprejetih v organizaciji. Oblika finančnega načrta skupaj z metodologijo za sestavo in metodologijo za razvoj kazalnikov ni enaka eni od oblik računovodskega poročanja - bilanci stanja.
Finančni načrti se delijo na dolgoročne, tekoče in operativne.
V dolgoročno finančni načrt določa ključne finančne parametre razvoja organizacije in razvija strateške spremembe v gibanju njenih finančnih tokov. V trenutno finančno so vsi razdelki razvojnega načrta organizacije vezani na finančne kazalnike, ugotavlja se vpliv finančnih tokov na proizvodnjo in prodajo, konkurenčnost organizacije v tekočem obdobju. Operativni finančni načrt vključuje kratkoročna taktična dejanja - sestavljanje in izvajanje plačilnega in davčnega koledarja, denarnega načrta za mesec, dekado, teden.
Predmeti finančno načrtovanje so gibanje finančnih sredstev; finančna razmerja, ki izhajajo iz oblikovanja, razdeljevanja in porabe finančnih sredstev; stroškovnih deležev, ki nastanejo kot posledica razporeditve finančnih sredstev.
Finančno načrtovanje kot orodje za upravljanje financ organizacij odlikujejo različne oblike in kazalniki, ki odražajo raznolikost oblik lastništva, razlike v vrstah in načinih poslovanja.
Finančno načrtovanje v organizaciji je zasnovano tako, da reši naslednje naloge:
Finančno načrtovanje je ena od sestavnih funkcij upravljanja. Tesno je povezan z načrtovanjem celotne gospodarske dejavnosti organizacije. V tržnem gospodarstvu se vloga načrtovanja ne le ne zmanjša, ampak se tudi večkrat poveča. Prepričljiv argument, ki potrjuje izvedljivost načrtovanja, je praksa tujih gospodarskih družb, kjer se poslovni načrti razvijajo povsod in sproti.
Brez poslovnega načrta je nemogoče učinkovito upravljati ne le veliko, ampak tudi relativno majhno podjetje. Prihodnost vsake organizacije brez nje je negotova in nepredvidljiva. Zato mora biti vodstveno osebje sposobno sestaviti poslovni načrt.
Je dokument, ki opisuje glavne vidike prihodnosti komercialne organizacije, analizira vsa tveganja, s katerimi se lahko sooči, opredeljuje načine za reševanje možnih težav in na koncu odgovarja na vprašanje: ali je sploh vredno vlagati v ta projekt in ali bo prinesel dohodek, ki bo povrnil stroške.
Poslovni načrt običajno vključuje naslednje dele:
Finančni načrt je torej najpomembnejša sestavina poslovnega načrta, ki se lahko sestavi tako za utemeljitev konkretnih investicijskih projektov in programov kot za upravljanje vseh tekočih in strateških dejavnosti organizacije. Finančni načrt lahko gledamo kot nalogo za posamezne kazalnike, pa tudi kot finančni dokument, ki zagotavlja povezavo med kazalniki razvoja organizacije z razpoložljivimi finančnimi sredstvi za to.
Finančno načrtovanje je kot sestavni del poslovnega načrtovanja usmerjeno na eni strani k preprečevanju napačnih ravnanj na področju financ, po drugi pa k ugotavljanju rezerv in mobilizaciji neizkoriščenih priložnosti. Imeti poslovni načrt je pomemben dejavnik pri odločitvi, ali boste organizaciji zagotovili finančno podporo zunanjih vlagateljev.
Glavne naloge finančnega načrtovanja v organizaciji so:
Pomen finančnega načrtovanja za organizacijo je, da:
Finančno načrtovanje je tesno povezano s trženjskimi, proizvodnimi in drugimi načrti podjetja in se naslanja nanje, podrejeno poslanstvu in splošni strategiji podjetja. Treba je opozoriti, da nobene finančne napovedi ne bodo pridobile praktične vrednosti, dokler ne bodo izdelane proizvodne in tržne rešitve. Poleg tega bodo finančni načrti nerealni, če bodo zastavljeni marketinški cilji nedosegljivi, če bodo pogoji za doseganje ciljnih finančnih kazalnikov za podjetje dolgoročno nedonosni.
Narava in vsebina finančnega načrtovanja ga določata načela:
Načela finančnega načrtovanja organizacije določi naravo in vsebino načrtovanih aktivnosti v organizaciji. Ti vključujejo določanje prednostnih nalog, finančno varnost, optimizacijo, koordinacijo in integracijo, racionalizacijo in nadzor.
Poudarjanje prioritet. Finančno načrtovanje je povezano z resnično kompleksnostjo načrtovanih objektov in procesov. Pri finančnem načrtovanju je pomembno izpostaviti najpomembnejše povezave in odvisnosti, jih združiti v module, ki upoštevajo področja finančnega delovanja organizacije in so strukturni elementi enotnega načrta. Ta pristop vam omogoča, da proces finančnega načrtovanja razdelite na ločene načrtovane izračune in poenostavite proces razvoja in izvajanja načrta ter spremljanje njegovega izvajanja.
Napovedovanje stanje tako zunanjega, kot tudi notranjega, gospodarskega, finančnega okolja organizacij se izvaja s sistematično analizo glavnih dejavnikov. Kakovost napovedi določa tudi kakovost finančnega načrta.
Zagotavljanje finančne varnosti. Finančno načrtovanje mora upoštevati finančna tveganja, povezana s sprejemanjem finančnih odločitev, kot tudi možnost odprave ali ublažitve tveganj.
Optimizacija. V skladu z danim načelom naj bi finančno načrtovanje zagotavljalo izbiro sprejemljivih in glede na omejitve najboljših alternativ za uporabo finančnih sredstev.
Usklajevanje in povezovanje. Finančno načrtovanje mora upoštevati integracijo različnih področij organizacije. Finančne načrte posameznih oddelkov organizacije je treba razvijati v tesnem sodelovanju. Finančni načrti glavnih proizvodnih obratov bi morali biti na primer povezani s finančnimi načrti transportnih, popravljalnih, energetskih in skladiščnih objektov. Morebitne spremembe finančnih načrtov nekaterih strukturnih enot se morajo odražati v načrtih drugih. Medsebojna povezanost in sočasnost sta ključni značilnosti koordinacije finančnega načrtovanja v organizacijah.
Naročanje. S pomočjo finančnega načrtovanja se ustvari enoten postopek za vse zaposlene in oddelke organizacije.
Nadzor. Finančno načrtovanje vam omogoča vzpostavitev učinkovitega nadzornega sistema za proizvodne in gospodarske dejavnosti, analizo dela vseh oddelkov organizacije.
Dokumentiranje. Finančno načrtovanje zagotavlja dokumentiran pogled na finančni in poslovni proces organizacije.
V praksi finančnega načrtovanja je treba razlikovati tri metode načrtovanja. Pri prvem načinu načrtovanja se izvaja »od spodaj navzgor«, od najnižjih stopenj hierarhije do najvišjih. Nižji strukturni oddelki sami izdelajo podroben finančni načrt za svoje delo, ki se nato integrira na višjih ravneh in na koncu tvori finančni načrt organizacije.
Pri drugi metodi se finančno načrtovanje izvaja "od zgoraj navzdol". V tem primeru se proces finančnega načrtovanja izvaja na podlagi načrta organizacije, tako da so njeni kazalniki podrobno opisani od vrha do dna v hierarhiji. Hkrati morajo strukturni oddelki preoblikovati finančne načrte višjih nivojev, ki jim pridejo, v načrte svojih oddelkov.
Tretji način je "proti načrtovanje". Gre za sintezo prve in druge metode finančnega načrtovanja. Ta metoda vključuje razvoj finančnega načrta v dveh fazah. Na prvi stopnji (od zgoraj navzdol) se tekoče finančno načrtovanje izvaja v skladu z glavnimi cilji. Na drugi stopnji (od spodaj navzgor) se pripravi končni finančni načrt po sistemu podrobnih kazalnikov. Hkrati se najuspešnejše odločitve po dogovoru različnih ravneh uvrščajo v končne finančne načrte.
Kakovost finančnega načrtovanja organizacije določajo:
Za oceno kakovosti načrta velja naslednje. merila:
Merilo za finančno razmerje časovnega razporeda prejema in porabe sredstev ("zlato bančno pravilo"). Priporočljivo je financiranje kapitalskih naložb z dolgo dobo vračila z uporabo dolgoročno izposojenih sredstev (dolgoročna bančna posojila in obvezniška posojila). Skladnost s tem načelom vam omogoča, da prihranite lastna sredstva za tekoče dejavnosti in jih ne odvrnete od obtoka za dolgo časa.
Merilo plačilne sposobnosti – gotovinsko načrtovanje mora zagotavljati plačilno sposobnost organizacije v vsakem letnem času. V tem primeru mora imeti zadostno likvidnost za zagotavljanje poplačila kratkoročnih obveznosti. Finančno načrtovanje mora zagotoviti plačilno sposobnost organizacije na vseh stopnjah dejavnosti.
Merilo za izravnavo tveganj je, da je treba najbolj tvegane dolgoročne naložbe financirati iz lastnih virov.
Merilo mejne donosnosti - priporočljivo je izbrati tiste predmete in področja naložb, ki zagotavljajo največjo (mejno) donosnost.
Koncept "načrtovanja dejavnosti za podjetja je mogoče označiti z dveh strani: prvič, z vidika teorije podjetja in njegove narave; drugič, konkretno, menedžerstvo kot ena od funkcij finančnega upravljanja, to je * sposobnost predvidevanja prihodnosti podjetja in njene uporabe v praksi. Oba vidika načrtovanja sta tesno povezana. * Možnost in nujnost slednjega kot posebne vrste dejavnosti vodstvenega kadra je pogojena s potrebami gospodarske dejavnosti, s pomočjo načrtovanja pa negotovostjo tržnega okolja in njegovimi negativnimi posledicami za poslovni subjekti so minimizirani * Poleg tega se izločijo nepotrebni transakcijski stroški znotraj podjetja pri trgovinskih poslih ( pogodbe), na primer za iskanje kupcev in dobaviteljev, pogajanje o predmetu posla, plačilo storitev svetovalcev itd.
V procesu načrtovanja lahko ocenite:
1) stopnja razvoja podjetja (gospodarski potencial) in rezultati njegovih finančnih in drugih dejavnosti;
2) količino sredstev (vključno s finančnimi), s katerimi je mogoče doseči cilje podjetja;
3) vračilo sredstev, ki jih je podjetje vložilo v posebne investicijske programe (projekte).
Na podlagi sistema dolgoročnih in operativnih načrtov se izvaja organizacija načrtovanega dela, motivacija osebja, spremljanje rezultatov in njihova ocena na podlagi načrtovanih kazalnikov. Podjetje ne more odpraviti podjetniškega tveganja, lahko pa z napovedovanjem zmanjša njegove negativne posledice. Kot kaže praksa razvitih držav, načrtovanje ustvarja naslednje prednosti za korporacijo:
* omogoča pripravo na prihodnje neugodne razmere na trgu;
»Omogoča oceno nastajajočih težav;
o spodbuja menedžerje k izvajanju svojih odločitev;
* izboljša usklajevanje ukrepov med strukturnimi oddelki podjetja;
* podjetju zagotavlja koristne informacije zanj;
* spodbuja učinkovitejšo uporabo virov in večji nadzor v korporaciji.
Razvoj finančnih načrtov (proračunov) podjetij zavzema pomembno mesto v sistemu ukrepov za stabilizacijo njihovega denarnega gospodarstva. Opredelimo osnovne pojme v zvezi s finančnim načrtovanjem. Finančni načrt - posplošen načrt načrtovanja, ki odraža prejem in porabo sredstev podjetja za tekoča (do enega leta) in dolgoročna (več kot eno leto) obdobja. Vključuje pripravo poslovnega in tekočega proračuna ter napovedi finančnih sredstev za dve do tri leta. V Rusiji je bil običajno sestavljen v obliki bilance prihodkov in odhodkov (za četrtletje, leto, petletno obdobje).
Proračun podjetja je operativni finančni načrt, ki je sestavljen praviloma za obdobje do enega leta in odraža stroške in prejemke sredstev za tekoče, investicijske in finančne dejavnosti podjetja. V praksi finančnega upravljanja podjetja uporabljajo dve glavni vrsti proračunov - operativni (tekoči) in kapitalski.
Proračun je proces oblikovanja posebnih proračunov v skladu s cilji operativnega načrtovanja (na primer plačilna bilanca za prihodnji mesec).
Kapitalsko načrtovanje je proces razvoja posebnih proračunov za upravljanje kapitala podjetja - virov nastajanja kapitala (obveznosti v bilanci stanja) in njihovega plasiranja (bilančna sredstva), na primer napovedovanje bilance stanja sredstev in obveznosti za prihodnje obdobje. .
Proračunski nadzor - tekoči nadzor nad izvajanjem posameznih kazalnikov prihodkov in odhodkov, določenih s načrtovanim proračunom.
Proračun bilance stanja je ena glavnih vrst operativnega finančnega načrta podjetja, ki odraža napoved sredstev in obveznosti bilance stanja ob koncu prihodnjega četrtletja. Namen oblikovanja takšnega proračuna je ugotoviti možnost povečanja posameznih sredstev na račun pričakovanih virov financiranja obveznosti bilance stanja. S pomočjo tega dokumenta je zagotovljena finančna stabilnost podjetja v obdobju načrtovanja.
Poslovni načrt je glavni dokument, ki ga podjetje razvije in predstavi investitorju (upniku) za resnični naložbeni projekt ali projekt sanacije določenega podjetja v primeru grožnje stečaja. V tem dokumentu so v jedrnati obliki in v splošno sprejetem zaporedju razdelkov opisani glavni parametri projekta in finančni kazalniki, povezani z njegovo izvedbo.
Ocena je oblika načrtovanega izračuna, ki določa potrebe podjetja po denarnih sredstvih za prihodnje obdobje in zaporedje dejanj za izračun kazalnikov, na primer ocena stroškov proizvodnje in prodaje izdelkov, sestavljena za eno leto z četrtletna razčlenitev.
Medpodjetniško finančno načrtovanje je naslednje:
* načrtovani strateški cilji podjetja so formalizirani v obliki finančnih in ekonomskih kazalnikov: obseg prodaje, stroški prodanega blaga, dobički, naložbe, denarni tokovi;
c določa standarde za prejemanje finančnih informacij v obliki finančnih načrtov in poročil o njihovem izvajanju;
* Določite sprejemljive meje finančnih sredstev, potrebnih za izvajanje operativnih in dolgoročnih načrtov podjetja;
* operativni finančni načrti (za mesec, četrtletje) zagotavljajo koristne informacije za razvoj in prilagajanje splošne finančne strategije podjetja.
V sodobnih razmerah se je vloga finančnega načrtovanja bistveno spremenila v primerjavi s tisto, ki je bila značilna za centralno nadzorovano gospodarstvo. Zdaj so podjetja sama zainteresirana za realno predstavitev svojega finančnega stanja danes in v bližnji prihodnosti. To je potrebno, prvič, za uspeh v vašem podjetju, in drugič, da bi pravočasno izpolnili obveznosti do proračunskega sistema, socialnih skladov, bank, drugih upnikov in se s tem zaščitili pred kaznimi. Da bi to naredili, je priporočljivo vnaprej izračunati prihodke in odhodke, dobiček, upoštevati po
vpliv inflacije, spremembe tržnih razmer, kršitve pogodbenih obveznosti s strani partnerjev. Glavni cilj finančnega načrtovanja je določiti možne količine finančnih sredstev, kapitala in rezerv na podlagi napovedovanja višine denarnih tokov, ustvarjenih iz lastnih, izposojenih in privabljenih iz borznih virov.
Finančni načrt je med seboj povezan z drugimi deli poslovnega načrta, t.j. z načrti za proizvodnjo izdelkov, nabavo materialnih sredstev, investicije, raziskave in razvoj, oglaševanje ipd. Namen finančnega načrta je napovedati srednjeročne in dolgoročne finančne obete ter določiti tekoče prihodke in odhodke. Srednjeročni finančni načrt se običajno sestavi za eno leto z razporeditvijo kazalnikov po četrtletjih, dolgoročni - za naslednja dve do tri leta, tekoči - za četrtletje z mesečno razčlenitvijo prihodkov in odhodkov. .
Najpomembnejši predmeti finančnega načrtovanja so:
* izkupiček od prodaje prodanega blaga (storitev, del);
* dobiček in njegova razporeditev po ustreznih področjih;
* skladi za posebne namene l njihova uporaba (na primer rezervni sklad v delniških družbah);
v obsegu plačil v proračun in socialne sklade;
* znesek izposojenih sredstev, pritegnjenih s kreditnega trga;
* načrtovana potreba po sredstvih v prometu;
* obseg kapitalskih naložb in viri njihovega financiranja itd.
V konkurenčnem okolju in predvidenem prodajnem trgu so zelo pomembni dolgoročni finančni načrti, sestavljeni za obdobja več kot eno leto (2-3 leta vnaprej), na primer izdelava poslovnega načrta za investicijski projekt. .
Vsekakor pa samofinanciranje ostaja osnova finančne strategije podjetja. Sestavljajo ga lastni viri (čisti dobiček in amortizacijski stroški - več kot 50% obsega denarnih sredstev), izposojena sredstva in včasih država. Vendar pa pritegnjena sredstva (na primer bančna posojila), ki se plačajo, znatno zožijo obseg samofinanciranja podjetja. Potreba po povečanju deleža lastnih sredstev v skupnem obsegu finančnih sredstev naj bi družbo spodbudila k fleksibilnejši tehnični, kadrovski, marketinški in finančni politiki. Za pripravo finančnih načrtov se uporabljajo naslednje oblike:
1) pogodbe (pogodbe), sklenjene s potrošniki izdelkov in dobavitelji materialnih virov;
2) poverilnice;
3) rezultate analize računovodskih izkazov (obrazci št. 1, 2, 4, 5) in izvajanja finančnih načrtov za preteklo obdobje (mesec, četrtletje, leto);
4) izračuni napovedi za prodajo izdelkov potrošnikom na podlagi naročil, napovedi povpraševanja po njem, ravni prodajnih cen in drugih pogojev tržnega okolja, vključno z dobavo izdelkov za gotovino in z menjavo. Na podlagi kazalnikov prodaje se izračunajo obseg TEronzvodetve, proizvodni stroški, dobiček, donosnost in drugi kazalniki;
5) ekonomski standardi, odobreni z zakonodajnimi akti Ruske federacije (davčne stopnje, stopnje odbitkov v državne zunajproračunske sklade, postopek odbitkov amortizacije, diskontna stopnja bančnih obresti, minimalne mesečne plače itd.) -
Na podlagi teh podatkov izdelani finančni načrti služijo kot vodilo (smernica) za financiranje tekočih finančnih in operativnih potreb, investicijskih in inovacijskih programov in projektov.
(?) Vprašanja in naloge za samokontrolo
1. Kaj določa potrebo po finančnem načrtovanju?
2. Naštej osnovne pojme v zvezi s finančnim načrtovanjem, opredeli njihovo vsebino.
3. Opišite pomen finančnega načrtovanja med podjetji.
4. Naštej glavne predmete finančnega načrtovanja.
5. Kateri so glavni viri informacij, ki se uporabljajo pri razvoju finančnih načrtov podjetij,
Davek na nepremičnine plačujejo tiste fizične in pravne osebe, vključno s samostojnimi podjetniki, ki so lastniki nepremičnine. Ti davkoplačevalci so delničarji, ki ta davek plačujejo skupaj. V tem članku bomo razmislili, ali SP plača davek na nepremičnine, kakšen je postopek plačila, kakšne so ugodnosti in kako se izračun izvede.
Glede na spremembe Davčnega zakonika (2014) so od naslednjega leta 2015 to regijsko takso dolžni plačevati vsi podjetniki, ne glede na uporabljen sistem obdavčitve. V zvezi s posamezniki je to lokalni davek, ki ga ureja davčni zakonik Ruske federacije ( pogl. 32 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pogoj za plačilo navedene dajatve je vpis nepremičnine, od katere se obračunava davek, v katastrski list. Lokalni organi regije, kjer se nahaja obdavčljiva nepremičnina, so na rjavem seznamu. Plačnik se lahko za pojasnila obrne na regionalne organe. Če se na zahtevo izkaže, da predmet ne vsebuje katastrskega seznama, potem davka nanj ni treba plačati. Vključitev nepremičnine v katastrski seznam je mogoče izpodbijati prek sodišča ali medresorske komisije za obdavčitev (Moskovski oddelek za ekonomsko politiko). Preberite tudi: ““, ““.
Posameznik je lastnik prostorov v stavbi, kjer sta ostala dva prostora v lasti pravne osebe. Objekt se uporablja za pisarniški prostor. V skladu z rusko zakonodajo je stavba vključena v katastrski seznam, o čemer so bili lastniki lastniškega kapitala (fizične in pravne osebe) nemudoma obveščeni. Skupaj bosta plačala davek na nepremičnine. Znesek, ki se plača za vsakega lastnika delnice, bo lasten (sorazmerno z vsako delnico, ki ustreza površini prostorov). Za zamudo ali nepopolno plačilo ter davčno utajo se zaračunajo peni in globa (Davčni zakonik Ruske federacije, 122. člen).
Obveznost plačila davka na nepremičnine se pojavi pri samostojnem podjetniku (in organizacijah) od trenutka, ko nastane lastništvo nepremičnine. Podjetniki plačujejo davek na podlagi obvestila davčne službe. Organizacije plačujejo davek za poročevalska obdobja: četrtletje, pol leta, 9 mesecev. Glede davka na nepremičnine izpolnijo tudi letno napoved za njeno naknadno predložitev davčni službi. Za koledarsko leto morate plačati zahtevano pristojbino za nepremičnino v celoti na lokaciji nepremičnine. Osnova za plačilo, tako kot pri samostojnem podjetniku, je obvestilo, prejeto od davčne službe ( Davčni zakonik Ruske federacije, čl. 409).
Objekti, ki morajo vsebovati katastrski list, so razvrščeni po odobrenem seznamu ( odlok vlade Moskve št. 700-PP z dne 28.11.2014):
Menijo, da je katastrska cena izjemno blizu tržni, zato se davčna številka povečuje. Katastrsko oceno izvajajo regionalne oblasti vsakih 5 let(na prvi dan davčnega obdobja). Rezultati ocen so objavljeni na spletni strani Rosreestra (Zvezna državna registracijska služba). Če predmet premoženja, ki je evidentiran v podjetjih na OSNO, ni vključen v katastrski seznam, se davek na nepremičnine obračuna po povprečni letni preostali vrednosti.
Plačilne organizacije morajo davčnim organom prijaviti pristojbine za nepremičnine z izjavo. Izjava se nanaša na nepremičnine, za katere se plačajo katastrske in knjigovodske pristojbine (glej →). Obrazec dokumenta se izpolni za davčno obdobje (leto) in se predloži najkasneje do 30. marca naslednjega leta, ki sledi poročevalskemu letu. Oblika dokumenta je določena z odredbo ruske davčne službe N ММВ-7-11 / 895 z dne 24. novembra 2011 (s spremembami 5. novembra 2013). Iz tega sledi, da če v nepremičnini ni nepremičnine, vam ni treba predložiti izjave.
Pri akontacijah se poročajo le, ko so obračunska obdobja dodeljena za davek. Zanje se tudi obrazec izpolni in odda v skladu z odredbo davčnih organov N ММВ-7-11 / 895 v zadnji izdaji. Preliminarni predujmi se sprejemajo v 30 dneh od zadnjega dne zaključenega poročevalnega obdobja.
Samostojni podjetniki in posamezniki pristojbino plačujejo le na podlagi davčnih obvestil, ne delajo pa obračunov in ne sestavljajo poročil o samem davku. Obdavčljivi predmeti vključujejo samo lastnino samostojnega podjetnika, ki se nahaja na ozemlju Rusije.
Rok za plačilo davka na nepremičnine za samostojne podjetnike je 1. december v letu, ki sledi preteklemu davčnemu obdobju. Davek se plača preko pošte, banke ali blagajne uprave.
Organizacija in del njenega premoženja je lahko oproščen plačila davka na nepremičnine. Davčne ugodnosti na nepremičnine ureja člen 381 Davčnega zakonika Ruske federacije. Podjetnik lahko zaprosi tudi za davčne ugodnosti na nepremičnine. Ta privilegij se uporablja v zvezi s tistimi lastninskimi predmeti, ki se uporabljajo pri dejavnostih podjetnika.
Vloga je napisana v prosti obliki z navedbo nepremičnine, ki jo uporablja samostojni podjetnik v interesu podjetja, nato pa se registrira pri Zvezni davčni službi. Skupaj z njim se predložijo dokumenti (njihove kopije), ki potrjujejo pravico do prejemanja ugodnosti. Pravica do ugodnosti ne velja za nepremičnine, vpisane v območne registre.
Ugodnosti se uporabljajo za določene vrste premoženja in kategorije državljanov. Preferencialni davčni zavezanci v zvezi s premoženjem posameznikov so:
Celoten seznam upravičencev je naveden v členu 407 Davčnega zakonika Ruske federacije. Premoženje plačnika, ki se ne uporablja v podjetniški dejavnosti, je prednostno obravnavano. Po kodeksu vključuje: garažne in stanovanjske prostore, gospodarska poslopja (str. 1, str. 15), posebej opremljene prostore (strukture) za ustvarjalne dejavnosti (str. 1, str. 14).
Davek na nepremičnine za posameznike in podjetnike obračunava davčna služba. FTS nato obvesti vsakega davčnega zavezanca. Končna ocena, dana plačnikom, vsebuje naslednje podatke:
Davek na nepremičnine se obračuna posebej za vsak objekt. Za nepremičnine, ki so v skupni lasti, zakonca plačata davek skupaj v enakih zneskih ( Davčni zakonik Ruske federacije, čl. 408).
Izračun katastra se izvede za nepremičnino, ki je vključena v seznam, objavljen na spletni strani službe za državno registracijo. Na regionalni ravni davek usklajujejo sestavni subjekti Ruske federacije. Velikost stave se razlikuje glede na vrsto predmeta in njegovo lokacijo. Če je v Moskvi stopnja 1,7% ali celo nižja, jo lahko v regijah povečajo (zmanjšajo) lokalne oblasti. Vsekakor je najvišja stopnja, ki se je morajo vsi držati, 2%. Celoten davek za celo leto plačajo samostojni podjetniki, saj jim ni treba plačati akontacije. Če so bila predplačila izvršena v davčnem obdobju, se skupna letna pristojbina izračuna po ločeni formuli.
| Obdobje poročanja | Formula za izračun | Pojasnila |
| Predplačilo za četrtletje | KS * C / 100/4 | КС - katastrska vrednost; C je trenutna obdavčljiva stopnja. |
| Letni davek vključuje predujme | Znesek letnega davka ob upoštevanju katastrske vrednosti - Znesek akontacije davka med letom. | Za izračun davka vzemite katastrsko vrednost, veljavno 1. januarja |
| Letni davek vključuje katastrski znesek | Opomba * NS | Opomba - davčna osnova, НС - davčna stopnja. |
Davčna osnova je lahko:
Če nepremičnina ni vključena v katastrski seznam, potem formula, po kateri se davek izračuna, zveni nekoliko drugače: davčna osnova (NB) * stopnja (C) / 100 /. Tukaj je NB povprečna preostala vrednost za četrtletje. Preostala vrednost osnovnih sredstev se izračuna na naslednji način: začetna fiksna cena (PS) - amortizacijski odbitki osnovnih sredstev (A).
Lastnik stavbe je podjetje na USN v Moskvi. Navedena nepremičnina je navedena v katastrskem listu in je zato obdavčena. Katastrska vrednost stavbe je 18 milijonov rubljev, davčna stopnja (stopnja) v Moskvi je trenutno 1,7%. Znesek četrtletnega predplačila se izračuna po dobro znani formuli КС * С / 100. To je po formuli: 18.000.000 * 1,7 / 100/4 = 76.500 rubljev. To je znesek, ki ga bo treba plačati kot akontacijo davka na nepremičnine.
Vprašanje številka 1: Ali je na katastrskem listu stavba, ki je 30 % uporabljena za pisarne?
odgovor: da. V skladu z odobrenim seznamom predmetov, ki morajo biti vključeni v katastrski seznam (odlok vlade Moskve št. 700-PP z dne 28. novembra 2014).
Vprašanje številka 2: Ali moram plačati davek na nepremičnine samostojnega podjetnika na UTII?
odgovor: Nujno je, če je nepremičnina v lasti na katastrskem listu. V tem primeru boste prejeli ustrezno obvestilo.
Vprašanje številka 3: Ali mora podjetnik, ki nima vpisane nepremičnine, plačati najemnino za nepremičnino?
odgovor: Ne, pristojbina se zaračuna samo za nepremičnine, ki so last samostojnega podjetnika.
Vprašanje številka 4: Kakšna je zakonsko določena kazen za neplačilo takse?
odgovor: Plačnik se kaznuje z globo 20 % neplačanega zneska. V primeru namerne utaje plačila se globa poveča na 40% (Davčni zakonik Ruske federacije, 122. člen).
Vprašanje številka 5: Ali moram posamezniku plačati davek na nepremičnine od neprijavljenih nepremičnin?
odgovor: Plačniki so dolžni nemudoma obvestiti davčne organe o obstoju takih nepremičninskih predmetov ( ФЗ št. 52 z dne 2. 4. 2014) ob koncu davčnega obdobja najkasneje do 31. decembra.
Vprašanje številka 6: Ali je kršitev neposredovanja podatkov o neevidentiranih nepremičninah?
odgovor: Od leta 2017 se za neizpolnitev obveznosti poročanja o prisotnosti neevidentiranih nepremičnin ali vozil davčnemu organu izreče globa - 20 % neplačanega zneska davka.
Vprašanje številka 7: Ali samostojni podjetniki plačujejo akontacije?
odgovor:št. Plačila plača samostojni podjetnik posameznik ob obvestilu pred 1. oktobrom v letu, ki sledi preteklemu davčnemu obdobju.
Ali mora samostojni podjetnik plačati davek na nepremičnine? Mnogi »po starem spominu« menijo, da je samostojni podjetnik v večini primerov oproščen tega davka, če nepremičnino uporablja pri poslovanju. Danes to ni več relevantno. Trgovec mora razumeti, v katerih primerih je mogoče uporabiti pravno ugodnost in kdaj se je treba pripraviti na dodatne prispevke v proračun.
Ali je podjetnik dolžan plačati davek od premoženja, ki se ukvarja z njegovo dejavnostjo, je odvisno od davčnega sistema, ki ga je izbral.
Če podjetnik dela po splošnem (glavnem) režimu (OSNO ali ORN - različni okrajšavi istega davčnega režima), mora plačati v proračun davčne prispevke za premoženje svojega zasebnega podjetja, pa tudi davek na premoženje podjetja. posameznik. Predmeti obdavčitve premoženja samostojnih podjetnikov na OSN vključujejo vse nepremičnine podjetnika, ne glede na kakovost, v kateri se uporabljajo: za zasebno življenje (stanovanje, dača) ali za poslovanje (pisarna, trgovina). Davek na premoženje za samostojnega podjetnika, ki deluje v okviru OSNO, vključuje vse vrste premoženja podjetnika.
Če samostojni podjetnik deluje na enem ali združuje več preferencialnih režimov: »poenostavljeno obdavčitev« (poenostavljen davčni sistem), pripisani dohodek (UTII), kmetijski (USHN) ali patentni režim (PNS), je trgovec lahko oproščen plačila državne dajatve na nepremičnine, ki jih uporablja v vašem podjetju. Za samostojne podjetnike, ki delajo v lahkih (posebnih) režimih, je davek na nepremičnine vključen v enotni davek za poenostavljeni davčni sistem, enotni kmetijski davek in PNS.
Nepremičninski davek je regionalni. Tarife in vrsto določanja vrednosti predmetov ureja občina, kjer je premoženje registrirano (duma, vaški svet itd.). Posledično se lahko davčne stopnje v vsaki regiji razlikujejo. Odvisno je od lokacije stavbe, pa tudi od računovodskega sistema – popisne ali katastrske vrednosti objekta. Davčna stopnja je odvisna od vrednotenja nepremičnine in se giblje od 0,1 do 2 %.
Zasebni podjetnik ni dolžan izračunati davka in predložiti deklaracijo, to stori Zvezni inšpektorat za davčne službe. Samostojni podjetnik posameznik mora na podlagi zahtev davčne službe plačati davek na nepremičnine. To je mogoče storiti od trenutka prejema obvestila, vendar strogo do 1. decembra.
Za zamude pri plačilih se zaračunavajo kazni ali pa regulator samodejno (brez opozorila) bremeni znesek z računa samostojnega podjetnika ali posameznika. Če pa so sredstva na računu nezadostna, se lahko blokira, kar povzroči resne težave za podjetje.
Da bi se izognili težavam, morajo podjetniki pravočasno plačati davek.
Obvestilo inšpektorata zvezne davčne službe z zneskom za plačilo lahko podjetniku pošljete na več načinov:
Samostojni podjetnik se ne sme prijaviti inšpekciji za davek na nepremičnine. Tu se zasebni podjetnik pojavi pred proračunom kot posameznik (PL).
Leta 2015 je začel veljati zvezni zakon št. 382, ki samostojnim podjetnikom, ki opravljajo dejavnost poslovanja z nepremičninami, odvzame prednost, če je ta vključena v seznam poslovnih objektov, se davčna osnova za takšne stavbe določi kot katastrska vrednost. Ta register letno potrdi izvršilna oblast območja, kjer se nepremičnina nahaja. Obvestila o teh objektih so objavljena na uradnih spletnih straneh uprav naselij.
Zato so lahko podjetniki, ki so delali po posebnih režimih in so bili prej oproščeni davka na nepremičnine za samostojne podjetnike, ta privilegij lahko odvzeti.
V katastrski list spadajo poslovne stavbe. Poleg tega je za vključitev na ta seznam dovolj, da se 20% celotne površine prostorov uporablja za poslovno infrastrukturo. Register vključuje:
Posledično, če ima zasebni podjetnik v lasti ali najemu zgoraj navedene predmete, ne glede na davčni režim, je dolžan plačati davek na nepremičnine (člen 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Občina, kjer se tak objekt nahaja, lahko samostojnemu podjetniku zagotovi individualno ugodnost na nepremičninah.
Davek na nepremičnine za samostojne podjetnike je mogoče zaračunati za vse davčne režime, vključno s STS, UTII, PSN, ESKhN
Po pridobitvi statusa podjetnika samostojni podjetnik še naprej nosi breme plačila vseh davkov na nepremičnine v proračun kot posameznik (PL). Popoln seznam davkov, ki jih mora plačati vsak državljan Ruske federacije:
Državljan, na ime katerega je vpisano katero koli premoženje, je dolžan plačati davek na nepremičnine v državni proračun do 1. decembra. Izračun višine pristojbine opravi FIS, znesek davka se odraža v obvestilu.
Če plačilni dokument z zneskom davka na nepremičnine iz nekega razloga ne prejmete do 1. novembra, ne skrbite, upoštevati morate, da je možno:
Če informacij o davku niste prejeli in menite, da imate dolg do proračuna, se lahko naročite na inšpekcijo in zadevo rešite osebno.
Priporočljivo je, da ob prejemu obvestila natančno preverite davčno stopnjo, status nepremičnine in zaračunani znesek. Pogosto se zgodi, da IFTS izračunava davek, "zmede" stopnje: prevzem zasebne lastnine za poslovne nepremičnine, štetje že prodanih nepremičnin in tako naprej.
Nepremičnine, ki so predmet obdavčitve:
Če oseba sodeluje pri skupni gradnji, se davek na nepremičnine obračunava ne od trenutka, ko je nepremičnina vpisana v registrsko zbornico, temveč od začetka drugega leta po pridobitvi lastninske pravice na nepremičnini.
Od leta 2015 se lahko v Ruski federaciji za določitev zneska davka na nepremičnine uporabljata tako katastrska kot popisna vrednost predmeta. Odvisno je od časovnega razporeda za prehod sestavnih subjektov Ruske federacije na izračun davka na podlagi katastrske vrednosti nepremičnin, ki je določen za vse občine Ruske federacije.
Poznavanje svojih pravic, odgovornosti in koristi je bistvena potreba vsakega državljana
Če lokalna uprava uporablja popisno vrednotenje nepremičnin, se pri izračunu davka na nepremičnine po standardni shemi uporabljajo naslednje stopnje:
Če v aktih občin ni fiksnih davčnih stopenj, se uporablja:
Upoštevati je treba, da je možno diferencirati davčne stopnje glede na skupno odmero vse nepremičnine FL, njene vrste in lokacijo.
Danes se v večini regij Ruske federacije uporablja izračun obdavčljive premoženjske osnove s katastrskim vrednotenjem nepremičnin. Ta proces se je začel leta 2015, do leta 2020 bo vsa Rusija prešla na ta sistem ocenjevanja.
Jasno je, da se v primerjavi z inventarno oceno predmeta njegova cena po katastrski ponudbi močno poveča, s tem pa se poveča tudi davek. Zato je vlada Ruske federacije uvedla več ugodnosti, ki bodo prebivalstvu pomagale prilagoditi se temu postopku.
Glavna značilnost katastrskega izračuna je, da se pri ocenjevanju nepremičnin posameznika zakonsko ugotavljajo davčne olajšave, ki zmanjšujejo obdavčljivo vrednost predmeta. Odbitek velja za nepremičnino kot celoto in nanjo ne vpliva število lastnikov prostorov. To nadomestilo je zagotovljeno samodejno, v zvezi s tem se vam ni treba obrniti na IFTS.
Standardni odbitek davka na nepremičnine za davek na nepremičnine določa Davčni zakonik Ruske federacije:
Odbitek davka na nepremičnine omogoča podjetnikom, da prihranijo denar in ga uporabijo za širitev svojega poslovanja
Vrednost katastrskega odbitka lahko občinski organi dodatno povečajo.
Če vloge za izbiro predmeta ugodnosti ni, ga davčni organ izbere samostojno za največji znesek obračunanega davka. Če je davčni zavezanec davčnemu organu predhodno vložil vlogo za ugodnost, vloge ni treba znova vložiti.
Zvezna davčna služba Ruske federacije
https://www.nalog.ru/
Druga sprostitev pri uvedbi katastrskega vrednotenja - ko regija vstopi v ta sistem, prva 3 leta do davčne stopnje pri vrednotenju nepremičnin FL vključujejo znižanje koeficientov:
Te ugodnosti ne veljajo za poslovne nepremičnine, ki so vpisane v katastrski seznam občin (upravne stavbe, trgovski prostori, gostinstvo, potrošniške storitve).
Katastrsko vrednost določene nepremičnine lahko razjasnite in izpodbijate njeno ceno v Rosreestr.
Pristojnosti in odgovornosti katastrskih organov:
Pri katastrski cenitvi nepremičnin se davek za fizične osebe giblje od 0,1 do 2 %.
Hkrati se lahko davčne stopnje (to velja le za stopnje 0,1% in 0,5%) znižajo na nič ali povečajo, vendar ne več kot 3-krat z regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občin (člen 406 Davčnega zakonika). Ruske federacije). Od davčnega obdobja 2015 do leta 2020 se po izbiri sestavnega subjekta Ruske federacije katastrska vrednost ali inventarna vrednost, izračunana ob upoštevanju koeficienta deflatorja, določi Ministrstvo za gospodarski razvoj Ruske federacije. Federacije, se uporablja kot davčna osnova za davek na nepremičnine posameznikov.
Zvezna davčna služba Ruske federacije
https://www.nalog.ru/
| Vrsta objekta / Katastrska vrednost | Ponudba, % |
| 0,1 |
| 0,2 |
| 0,3 |
| predmeti, katerih stroški presegajo 300 milijonov rubljev | 2 |
| drugi predmeti obdavčitve | 0,5 |
Spletno mesto Zvezne davčne službe Ruske federacije je pomočnik za samostojne podjetnike in posameznike, ki so plačniki davka na nepremičnine
Da se ne bi zmedli v zapletenosti zakonodaje, je regulator razvil dva spletna pomočnika za takojšnje razjasnitev zneskov davkov na nepremičnine, ki sta objavljeni na spletnem portalu Zvezne davčne službe Ruske federacije.
Najlažji način za pojasnitev postopka za izračun in plačilo davkov na nepremičnine je na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije
Obstajajo splošne (zvezne premoženjske) ugodnosti in »lokalne« (urejajo jih občine v svoji krajevni pristojnosti, to so lahko dajatve za sirote, revne, mladoletne invalidne otroke itd.).
Značilnosti zveznih nepremičninskih ugodnosti za posameznike:
Do premoženjske koristi so po zakonu upravičeni:
Za davčni dobropis lahko zaprosite na katerega koli od treh načinov:
Če želite prejeti ugodnost za davek na nepremičnine, kljub dejstvu, da davčni zakonik Ruske federacije ne ureja roka za vložitev takšne vloge, je priporočljivo, da jo oddate na Zvezni davčni inšpektorat pred 1. majem. Tako da lahko regulator pravočasno in pravilno izračuna davčno olajšavo.
Bolje je uporabiti standardni obrazec, kjer morate navesti podatke o davkoplačevalcih, podatke o predmetu, za katerega nameravate dobiti prednost, in priložiti kopijo dokumenta, ki potrjuje pravico do ugodnosti.
V zvezi z davkom od premoženja posameznikov se poleg vloge za dodelitev ugodnosti izpolni ločeno Obvestilo o izbranih predmetih obdavčitve, za katere se davčna ugodnost prizna, na obrazcu, odobrenem z odredbo z Zvezna davčna služba Rusije št. ММВ-7-11 / z dne 13. 7. 2015 [email protected]
V primeru, da zavezanec takega obvestila ne predloži, se davčna ugodnost prizna za eno obdavčljivo postavko vsake vrste z najvišjim obračunanim zneskom davka na nepremičnine za fizične osebe.
Zvezna davčna služba Ruske federacije
https://www.nalog.ru/
Če ste pri Zveznem davčnem inšpektoratu oddali obvestilo o oprostitvi, kjer ste navedli določen predmet, ste po 1. novembru prikrajšani za možnost predložitve posodobljenega obvestila in spremembe predmeta, za katerega naj se uporabi premoženjska korist. IFTS vam bo to zavrnil.
Če zavezanec, ki je upravičen do davčne ugodnosti, ne predloži obvestila o izbranem predmetu obdavčitve, se davčna ugodnost prizna za eno obdavčljivo postavko vsake vrste z najvišjim obračunanim zneskom davka.
Zvezna davčna služba Ruske federacije
https://www.nalog.ru/
Ni treba uveljavljati ugodnosti vsako leto. Če v prijavi niste omejili obdobja koriščenja prednosti, bo ugodnost veljala za nedoločen čas (v skladu z zakonsko normo).
Preračun zneska davka na nepremičnine se opravi največ 3 leta pred vložitvijo vloge.Če torej za ugodnost niste zaprosili pravočasno, jo boste prejeli šele v preteklih 3 letih. Na primer, če ste leta 2012 postali invalidni in se prijavili leta 2018, boste od leta 2015 upravičeni do nadomestila.
Davčne ugodnosti na nepremičnine so na voljo skoraj vsakemu državljanu
Če želite izvedeti, ali ima samostojni podjetnik (ali posameznik) dolg do proračuna, je dovolj, da poznate TIN zasebnega podjetja (FL). Pri uporabi elektronskih državnih storitev (portal državnih storitev ali spletno mesto Zvezne davčne službe Ruske federacije) ta postopek traja manj kot eno minuto. Prijavo morate samo izpolniti elektronsko.
Potrdilo izda Zvezna davčna služba Ruske federacije na spletu. Dovolj je, da se prijavite na portal enotnega portala državnih in komunalnih služb (državne službe) ali na spletni strani davčne službe, vnesete TIN in pojdite na svoj osebni račun. Zadolževanje samostojnega podjetnika za vsa plačila davka se bo ustvarilo avtomatsko. Ko omogočite nastavitve obveščanja v osebnem računu zavezanca, se na glavni strani portala prikažejo popolni podatki o času plačil in višini dolga za vsako od davčnih obveznosti. Če želite, lahko na telefon povežete mobilno aplikacijo in takoj prejmete informacije o dolgovih do regulatorjev.
Plačilo dolgov se lahko izvede na državnih informacijskih virih. Za to obstaja več načinov plačila:
Lepi bonusi za uporabnike elektronskih virov - poleg plačila davkov ali zakonskih zamud lahko na portalih plačate globe prometne policije s 50% popustom (navsezadnje boste izvedeli za dejstvo in višino globe pravočasno). Uporabniki LC in mobilnih aplikacij imajo 30% popust - popust pri plačilu državnih dajatev pri registraciji avtomobila, pridobitvi vozniškega dovoljenja, izdaji potnega lista državljana Ruske federacije ali tujega potnega lista.
Davčna zakonodaja se nenehno spreminja in to ni vedno najbolje za podjetja. Regulatorji vsako leto natančneje spremljajo mala podjetja. Če se želite poglobiti v podrobnosti, poznati svoje pravice in obveznosti, biti na tekočem z najnovejšimi novostmi davčne službe - ti koraki bodo posameznim podjetnikom omogočili, da ne le ostanejo na površini, temveč rastejo in pridobivajo zagon.
