Conceptul de „firmă de o zi” a intrat ferm în viața noastră încă din anii 90 ai secolului trecut, dar nu și-a pierdut relevanța până în prezent.
În ciuda faptului că de mulți ani statul reprezentat de serviciul fiscal iar agențiile de aplicare a legii luptă împotriva unor astfel de organizații, se poate spune cu încredere că nu devin mai mici din asta. Înregistrarea firmelor de acest fel se efectuează doar cu un singur scop - obținerea de profituri ilegale prin sustragerea de la impozitare și încasarea „numerarului negru”.
Uneori, astfel de organizații „de unică folosință” sunt înregistrate pentru a conduce doar una mai mult sau mai puțin mare lucru, după care se dizolvă în siguranță în spațiile de afaceri. Deci, cum poate un om de afaceri începător să identifice escrocii?
Desigur, prezența unuia sau a două dintre punctele de mai sus nu face compania „de unică folosință”, dar dacă sunt mai multe potriviri, ar trebui să fii precaut.
Înainte de a încheia un acord, și cu atât mai mult, listarea bani gheata, merită să solicitați o copie a pachetului documente de înregistrareși studiază-l cu atenție. Aveți dreptul de a solicita fotocopii după:
De asemenea, puteți vizita personal biroul companiei și vă puteți întâlni cu directorul acesteia. Dacă oricare dintre cele de mai sus nu a putut fi implementată, aveți motive de reflecție și de o verificare mai profundă.
Întrucât firmele false sunt înregistrate în scopuri diferite, modalitățile de obținere a beneficiilor din funcționarea unei firme de o zi pot fi la fel de diverse. Schemele depind de amploare și amploare operațiune frauduloasă, dar într-un fel sau altul, toate sunt menite să încaseze bani, economisind timp și efort. La încheierea tranzacțiilor de comerț exterior, cel mai des utilizat Transferuri de baniîn străinătate, companii offshore, împrumuturi în mod evident neperformante, contracte reziliate fără temei - toate aceste tehnici sunt destul de folosite firme mari pentru profituri ilegale și evaziune fiscală. Organizațiile mai mici se mulțumesc cu banala încasări de bani și cu legalizarea „cash-ului negru”. Esența unor astfel de operațiuni este întotdeauna aceeași - banii unei întreprinderi care conduce complet activitate juridică, veniți în conturile unei firme de o zi, care le încasează.
O altă schemă de muncă a firmelor false este crearea unor cheltuieli inexistente pentru a primi beneficii de la impozite indirecte, în care mișcare reală bunurile nu sunt efectuate. Ideea este ca un contract de furnizare de bunuri se incheie cu o firma care nu indeplineste efectiv obligația fiscală dar controlate direct sau indirect de către dobânditor beneficiu fiscal. În continuare, suma din contract este transferată și furnizată documente sursă pentru a confirma tranzacția, iar executarea efectivă a termenilor contractului nu are loc.
Destul de populară este utilizarea firmelor de o zi pentru a crește artificial valoarea adăugată a bunurilor produse, ceea ce reduce și povara fiscală. Producătorul vinde bunurile companiei false aproape la preț. Acesta, la rândul său, îl vinde către următoarea firmă de semi-avocatură, care vinde deja bunurile unei firme de vânzări complet legale. În acest caz, compania vânzătoare „albă” nu va avea pretenții de la autoritățile fiscale pentru deducerea nerezonabilă a TVA-ului și poate reduce profitul din vânzarea unui produs cu cost redus.
Organizațiile care lucrează cu bună știință sau fără cunoștință cu efemer riscă să devină neplăcute implicatii financiare. Pentru fondurile transferate în conturile companiei de o zi, responsabilitatea vă revine în întregime, așa că dacă suma a fost transferată și bunurile nu au fost primite, nu va fi nimeni căruia să se plângă.
Dacă optați pentru o astfel de cooperare în mod conștient, atunci ar trebui să fiți pregătit pentru faptul că serviciul fiscal poate refuza să accepte taxa pe valoarea adăugată de la un astfel de „furnizor” pentru deducere. După cum știți, TVA autoritatile fiscale arata intotdeauna o scrupulozitate de invidiat, asa ca daca iti vine un cec, atunci documentele contrapartidelor si taxa de intrare va fi verificat cu mare atenție. Dacă există cea mai mică îndoială, vi se poate refuza o deducere pentru o anumită tranzacție, iar pentru restanțele astfel formate se vor percepe o amendă și o penalizare.
În cazul în care componente, materii prime sau materiale pentru producție au fost achiziționate de la o organizație care are semne de firmă de o zi, sumele tranzacțiilor pot fi excluse din cheltuieli. Acest lucru vă va permite să calculați suma lipsă a impozitului pe venit, precum și amenda și penalitatea corespunzătoare.
Justificarea poate fi documente care confirmă respectarea principiilor due diligencei, adică trebuie să dovediți că ați colectat și verificat toate informatie necesara despre contraparte.
Deși nu există oficial un astfel de concept în legislație, în viata reala aceasta înseamnă că organizația nu ar trebui să încheie contracte cu firme care au semne de nesiguranță. Această regulă se bazează pe faptul că nicio companie obișnuită nu va încheia un acord cu o întreprindere fără a verifica mai întâi activitățile acesteia.
Cei care nu o fac, sunt priviți de serviciile fiscale drept „evitanți” și, prin urmare, sunt verificați cu atenție pentru plata taxelor. Prin urmare, chiar merită să efectuați cel puțin o verificare formală și va fi mult mai bine dacă puteți dovedi fapta unei astfel de monitorizări (de exemplu, furnizați un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, comandat de dvs. câteva zile înainte de încheierea contractului).
În cazul în care inspectorul fiscal își declară suspiciunile cu privire la o companie fișă și cazul ajunge în instanță, atunci în practică generală Se vor verifica următoarele fapte:
Oricum, oricum, contribuabilul va fi considerat de bună-credință până la stabilirea contrariului de către instanță.
O luptă ireconciliabilă împotriva firmelor de o zi este dusă de toate statele fără excepție, deoarece astfel de „eluzive” contribuie în cele din urmă la arierate bugetare. Desigur, cel mai simplu într-un mod eficient impactul este alcătuirea de „liste negre” și publicarea lor prin intermediul resurselor de pe Internet. Astăzi, lista sa de firme de o zi este întocmită de serviciul fiscal, structuri bancare, angajații serviciului securitate economică mari intreprinderiși doar amatori entuziaști. În plus, periodic sunt luate în considerare și adoptate diverse modificări ale legilor, menite să facă viața cât mai dificilă pentru astfel de organizații.
Una dintre funcțiile principale ale Serviciului Federal de Taxe este de a monitoriza plățile fiscale, caracterul complet și oportunitatea acestora. Pe acest fond, încălcatori înfocați legislatia fiscala sunt „firme de o zi”, ai căror fondatori sunt supuși răspunderii penale pentru crearea acesteia. De mai bine de 20 de ani, împotriva lor s-a purtat o luptă activă, dar urgența problemei rămâne încă.
Ca atare definiție exactă termenul „firmă de o zi” în Legislația rusă nu exista. Dar dacă încerci să-i transmiți semnificația principală, atunci va suna cam așa:
Firma de o zi este un fel de entitate juridică creată pe un timp scurt a comite tranzacție fictivă cu primirea ulterioară a unui beneficiu fiscal nejustificat, sau pentru spălare de bani, pentru care puteți obține sancțiuni penale.
Există destul de multe scheme pentru munca firmelor de o zi, dar cele mai elementare arată astfel:
În ciuda numelui, o firmă de o zi trăiește mai mult decât o zi. În unele cazuri, este creat pentru a încheia o tranzacție majoră (cum ar fi luarea unui împrumut), după care este abandonat sau lichidat ilegal. În alte cazuri, ei ciclu de viață este de 1-2 ani, până când încep verificările fiscale și de audit.
„Odnodnevka” nu desfășoară activități economice, nu are resurse materiale. Se sustrage taxelor, dar oferă clienților posibilitatea de a primi deduceri fiscale. De fapt, nu are fondatori înregistrați în Memorandum de asociere. Dispărut fata umbra care ar putea guverna organizația. De fapt, compania există doar pe hârtie și nu are legătură cu procesul de producție.
REFERINŢĂ: se știe că există magazine speciale de unde poți cumpăra o „firmă de o zi”. Mai mult, în funcție de bugetul clientului, „calitatea mărfurilor” este oferită diferit, dar cu pachetul necesar documente și sub jurisdicția statului dorit.
Autoritățile fiscale/de aplicare a legii au identificat principalele Caracteristici companii „frontale”:
ATENŢIE! Firmele „albe” au adesea unele dintre caracteristicile „fachinului”, dar numai firmele „de o noapte” se potrivesc cu majoritatea acestor caracteristici. Pentru a nu intra în domeniul unei atenții deosebite a inspectorilor fiscali, șeful companiei trebuie să-și confirme pe cât posibil integritatea, excluzând trăsături de caracter companiile „frontale”.
Cooperarea cu organizații ilegale, chiar și neintenționată, este aspru pedepsită de lege (VAC RF din 21 februarie 2011 Nr. VAS-17648/10). Pentru a nu avea astfel de probleme, ar trebui să alegeți cu atenție contrapărțile. Este suficient să urmați recomandări simple pentru aceasta:
Dacă există îndoieli cu privire la fiabilitatea organizației, ar trebui efectuată o verificare mai profundă asupra acesteia sau cooperarea cu aceasta ar trebui refuzată.
Ce fel actiuni minime ar trebui o companie „albă” conștiincioasă să se comporte pentru a-și verifica potențiala contraparte, astfel încât, în acest caz, Serviciul Fiscal Federal să o considere prudentă și să nu o suspecteze de cooperare conștientă cu „o zi”? Cele mai importante sunt următoarele proceduri de verificare.
Pe lângă un extras din registru, trebuie să verificați dacă societatea contrapartidă este într-adevăr un contribuabil. Acest lucru se poate face pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe: afișează o listă a companiilor care au datorii pentru plăți de impoziteși declarații pe tot parcursul anului. Desigur, este mai bine dacă nu-ți găsești viitorul partener în această listă.
Merită să verificați capacitatea juridică cu una sau mai multe dintre resursele disponibile:
Există precedente judiciare, pe baza cărora, la efectuarea „reasigurării” în modurile indicate, o companie care „a ajuns” într-o călătorie de o zi a fost văruită ca a verificat în mod conștiincios fiabilitatea unui potențial partener.
Pe lângă urmărirea penală, o organizație conștiincioasă care a încheiat un acord cu o companie efemeră va primi nu numai impozit, ci și riscuri suplimentare, care poate avea un efect semnificativ asupra activitate antreprenorială. Dacă firma contrapartidă aleasă de furnizor s-a dovedit a fi o afacere de o zi, acest lucru poate afecta negativ activitatea economică a organizației „albe”:
În orice caz, factorii de atragere a atenției sporite din partea autorităților de reglementare sunt în creștere semnificativă, ceea ce este extrem de neplăcut pentru orice companie.
Dacă în timpul auditurilor se dezvăluie o legătură între o companie „albă” și o companie „de o zi”, Serviciul Fiscal Federal poate recalcula impozitele, eliminând toate deducerile și cheltuielile inutile. Dacă nu sunteți de acord cu astfel de acțiuni ale serviciului fiscal, puteți depune o plângere la instanță. Deși, după cum arată practica, hotărârile judecătorești în astfel de cazuri nu sunt de obicei în favoarea unui contribuabil conștiincios.
Artă. 199 din Codul penal al Federației Ruse „Evaziunea de impozite și (sau) taxe din partea organizației” prevede responsabilitatea contribuabilului pentru evaziunea fiscală sub formă de muncă forțată, sancțiuni, privarea de dreptul de a ocupa o anumită funcție. pentru un anumit timp, precum și sub formă de arestare și închisoare. La rambursare completa prejudiciu bugetar, nu va exista raspundere penala.
Crearea de întreprinderi „ilegale” este controlată de art. 173 din Codul penal al Federației Ruse " educație ilegală(crearea, reorganizarea) unei persoane juridice” din 13.06.1996 (modificată la 07.03.2017), care prevede o amendă de la 100.000 de ruble la 500.000 de ruble. Pedeapsa poate fi sub formă de muncă obligatorie (până la 240 de ore) sau închisoare de până la 5 ani. Cuantumul pedepsei este determinat de natura infracțiunii.
Pentru achiziționarea unui pașaport, precum și utilizarea ilegală a acestuia de către persoane nominale, articolul 137.2 din Codul penal al Federației Ruse oferă sancțiuni (până la 500.000 de ruble), muncă corectivă (până la 3 ani) și închisoare de până la 3 ani. .
În general, există puțină distracție, așa că este mai bine să nu o faci.
Firma de o zi termen legal, care se numește entitate juridică creată în scopul minimizării ilegale a impozitelor sau pentru furt fonduri bugetare. Astfel de firme sunt înregistrate în mod deliberat fără intenția de a desfășura activități comerciale reale. Există firme de o zi pentru o perioadă scurtă de timp, de regulă, în timp ce autoritățile fiscale sunt interesate de o astfel de organizație, deja încetează să mai existe, ceea ce înseamnă că nu mai este posibil să o verificăm și să percepem taxe suplimentare. Din articolul nostru, veți afla ce semne au firmele de o zi, de ce este periculos să încheiați contracte cu acestea și cum luptă Serviciul Fiscal Federal împotriva companiilor-paravan.
Firmele Shell pot fi create pentru o singură tranzacție majoră sau pentru chitanță regulată venituri într-un timp scurt. Adesea, călătoriile de o zi sunt înregistrate pe numele unei persoane care și-a pierdut pașaportul și nu știe că este proprietarul unui fel de afacere.
Firmele de o zi lucrează, de regulă, conform așa-numitelor scheme „negru” sau „gri”:
Pentru a nu fi complice involuntar al ilegalului schema financiara, ar trebui să-ți studiezi cu atenție partenerii de afaceri. Funcționarii fiscali sfătuiesc înainte de a face o tranzacție să acționeze cu „due diligence”, adică să evalueze riscuri posibile, după ce a găsit la contraparte următoarele semne firme de o zi (ordin FTS din 30.05.2007 nr. MM-3-06 / 333 Anexa nr. 2):
Există, de asemenea, semne ale călătoriilor de o zi la care contribuabilul ar trebui să le acorde atenție atunci când le evaluează riscuri fiscale, este absența:
Înainte de a încheia tranzacții cu o astfel de entitate juridică, este mai bine să fii în siguranță și să ceri o contraparte dubioasă pentru asta acte fondatoare, copii ale licențelor, raportare anuală etc.
Consecințele cooperării cu o afacere de o zi pot fi foarte negative pentru contribuabil. IFTS recunoaște astfel de tranzacții ca având ca scop obținerea unui beneficiu fiscal dacă dovedește că contribuabilul a acționat fără „due diligence”. Serviciul Fiscal Federal a raportat în mod repetat semnele firmelor de o zi cărora trebuie să le acordați atenție în scrisorile sale (scrisorile din 11 februarie 2010 nr. 3-7-07 / 84; din 24 iulie 2015 nr. ED). -4-2 / 13005). Cheltuielile și deducerile de TVA luate în considerare pentru impozitare nu vor fi recunoscute, se vor percepe taxe suplimentare, în plus, contribuabilul va fi obligat să plătească amenzi și penalități.
Crearea de similare companiile fictive provocând daune globale buget de stat. Pentru crearea ilegală a unei persoane juridice, raspunderea penala articolele 173.1 și 173.2 din Codul penal al Federației Ruse. Dar de multe ori doar fondatorii și managerii falși sunt aduși în fața justiției în astfel de cazuri și vina adevărat organizator firmele de o zi nu pot fi dovedite.
Pedeapsa pentru o astfel de infracțiune este prevăzută sub forma unei amenzi de la 100 mii la 500 mii de ruble. sau în cuantumul veniturilor făptuitorului pe o perioadă de la 7 luni la 3 ani, precum și sub formă de muncă silnică, sau închisoare de până la 5 ani.
Lupta împotriva firmelor de o zi este dusă nu numai de agențiile guvernamentale, ci și diverse bănci, servicii de securitate pentru întreprinderi. Una dintre cele mai accesibile metode de luptă este de a crea o listă de firme bine-cunoscute de o zi și de a o plasa în acces liberîn internet.
Pe nivel de stat se adoptă modificări de înăsprire a legilor, îngreunând procedura de înregistrare a unei firme.
În 2016, Serviciul Fiscal Federal a lansat o campanie împotriva efemerului, în timpul căreia date despre organizatii existente, precum și calitatea înregistrării noilor persoane juridice s-a îmbunătățit. Acum autoritățile fiscale au mai multe motive pentru a refuza înregistrarea, pot efectua inspecții pentru a verifica informațiile și, de asemenea, pot face înregistrări despre nesiguranță în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, dacă se găsesc erori în acesta.
Dacă încheiați un acord cu o firmă de o zi, riscați să pierdeți bani și să vă implicați proces. Prin urmare, este mai bine să verificați contrapartea în avans. Serviciul Fiscal Federal al Rusiei identifică o serie de criterii cărora inspectorii le acordă în primul rând atenție. Am completat aceste criterii cu sfaturi de la judecători și am formulat semne unice ale unui eveniment de o zi.
Luați în considerare criteriile după care autoritățile fiscale selectează companiile ale căror declarații sunt anulate.
Firmele de o zi sunt adesea create pentru o anumită tranzacție, astfel încât o contraparte cu înregistrarea mai puțin de un an va trezi imediat suspiciuni inspector fiscal. În plus, compania, creată recent, nu a reușit încă să se impună. Este imposibil de verificat dacă își va îndeplini cu fidelitate obligațiile și dacă are active. Dar această regulă are două excepții.
Companiile care au datorii și nu doresc să le plătească încearcă adesea să evite răspunderea prin reorganizare. Este posibil să lichidați o companie cu datorii doar prin procedura de faliment, iar acest lucru este dificil, costisitor și consumatoare de timp. Este mult mai ușor de reorganizat sub forma unei fuziuni sau preluare, atunci când societatea debitoare se alătură unei companii ființe și toate datoriile sunt transferate succesorului (articolul 58 din Codul civil al Federației Ruse). În acest caz, creditorii nu vor avea motive de îngrijorare. Neștiind despre natura formală a reorganizării, aceștia vor fi siguri că succesorul își va plăti datoriile. În plus, alăturarea unei firme din altă regiune va ajuta compania să își schimbe jurisdicția dacă se confruntă cu procese.
Mai ales cu atenție trebuie să verificați contrapartea, care unic fondator, manager și uneori și contabil - unul individual. Firmele de o zi de obicei nu au fondatori și directori adevărați. Aceștia sunt înlocuiți de participanți nominalizați - cetățeni care, pentru bani puțini, sunt gata să furnizeze datele pașaportului pentru înregistrarea unei companii. Aceștia nu participă la conducerea companiei, ci sunt doar înscriși în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Atunci când încheiați o afacere cu o astfel de contraparte, trebuie să insistați asupra prezenței personale a managerului la semnarea contractului. Dacă acest lucru nu este posibil, este mai bine să refuzați să lucrați cu o astfel de companie ().
Cum să eviți acuzațiile de a fi aventuri de o noapte
Pentru a aproba o anumită tranzacție, director financiar trebuie să-și înțeleagă riscurile fiscale. În cazul unor reclamații din partea inspectoratului, acesta va trebui să caute bani pentru plata amenzilor sau serviciile avocaților.
De bază riscul fiscal pe tranzacții - compania va fi acuzată de legături cu contrapărți de o zi. Pentru a proteja compania de acuzații, arată Verificarea antecedentelorși verificați contrapartea înainte de a încheia tranzacția.
Dacă un director sau fondator este înregistrat în mai multe companii în același timp, acestea pot fi numite în masă. Numărul de companii pentru criteriul caracterului de masă a fost stabilit în scrisorile lor de către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Mai mult, una se referă la companiile înregistrate înainte de 1 august 2016 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 03.08.16 Nr. GD-4-14 / [email protected]), iar a doua - organizații înregistrate după această dată (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 03.08.16 Nr. GD-4-14 / [email protected]).
Companiile formate înainte de 1 august sunt mai norocoase, deoarece criteriile de screening pentru ele sunt îngăduitoare. Suspiciunea cade asupra persoanelor juridice la care directorul, Companie de management sau participanții sunt listați în mai mult de 50 de organizații. Restul companiilor vor fi incluse în lista de inspecții fiscale dacă directorul conduce mai mult de 5 organizații, societatea de management administrează peste 20, iar participanții sunt înregistrați la peste 10 persoane juridice.
Adresa de înregistrare specificată în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice poate diferi de adresa la care își desfășoară activitatea contrapartea. În acest caz, contrapartea riscă să nu primească scrisorile primite la adresa de înregistrare. In cazul in care serviciul fiscal trimite corespondenta catre contrapartida, iar scrisorile sunt returnate de mai multe ori, fiscul poate solicita contrapartidei informatii sigure despre adresa. În cazul în care contrapartea nu le depune, organul fiscal se poate adresa instanței de judecată cu cerere de lichidare a societății.
Unul dintre principalele semne ale firmelor de o zi este locul suspect de înregistrare a companiei. Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a menționat chiar acest lucru în definiția sa de companie de o zi (scrisoare din 24 iulie 2015 nr. ED-4-2 / [email protected]). O companie poate fi suspectată dacă la adresa sa sunt deja mai mult de cinci organizații sau dacă este înregistrată într-o clădire distrusă. Mișcarea în timp audit fiscal va fi, de asemenea, o sursă de suspiciune. Dacă o companie este înregistrată la, dar nu se află la, o adresă de înregistrare în masă, trebuie să aibă o adresă fizică la care își desfășoară activitatea. Prin urmare, atunci când încheiați o afacere cu o astfel de contraparte, trebuie să înregistrați această adresă în contract. Uneori, o adresă de înregistrare în masă nu înseamnă că compania este o afacere de o zi. De exemplu, o companie este înregistrată într-un centru de afaceri.
Companiile trebuie să depună situațiile financiare către statisticieni. Anterior, amenzile pentru nedepunerea rapoartelor erau mici, astfel încât companiile nu depuneau rapoarte către Rosstat, dar din 2016 amenzile au crescut ( legea federală din 30 decembrie 2015 Nr. 442-FZ). Acum, pentru contabili, manageri și antreprenori individuali, amenzile sunt de la 10.000 la 20.000 de ruble, iar pentru organizații - de la 20.000 la 70.000 de ruble (articolul 13.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).
În cazul în care contrapartea nu depune rapoarte, nu veți putea să-i verificați solvabilitatea, precum și să evaluați posibilitatea recuperării fondurilor în caz de neplată. Indicatorii zero înseamnă că compania nu a funcționat.
Inspectorii văd o aventură de o noapte în companiile care nu au deschis un cont curent în termen de trei luni de la înregistrarea companiei. Toți funcționarii fiscali pe care i-am intervievat spun că acest lucru este extrem de rar. Compania va atrage imediat atenția inspectorilor. Ei vor întreba cum va lucra, ce să facă.
Este posibil ca compania să nu deschidă un cont dacă proprietarul s-a răzgândit cu privire la afaceri. În acest caz, este mai sigur să îl închideți mai repede. Dar autoritățile fiscale nu pot pedepsi compania. Dacă încearcă să atragă pentru eșecul de a transmite rapoarte, atunci nu va mai fi nimic de blocat.
Fiți pregătit să dovediți că nu tranzacționați fără cont. În caz contrar, autoritățile fiscale pot fi amendate încălcări de numerar pentru 50 de mii de ruble. (Articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative).
Potrivit controlorilor, standurile de o noapte se deschid și se închid adesea conturi de decontare pentru ca serviciul de securitate bancară să nu suspecteze schemele. Se deschide un cont pentru o anumită tranzacție.
Unele nopți de zbor sunt folosite pentru a se alătura companiilor de care proprietarii nu mai au nevoie. Astfel de conturi de decontare pe o zi nu sunt deloc necesare.
O companie de încredere poate să nu aibă conturi dacă are o întrerupere în afaceri. Acest lucru trebuie explicat inspectorilor.
Nopțile de o noapte au nevoie de o mulțime de conturi pentru că adesea se închid. În plus, firmele fictive reduc cifra de afaceri pe conturile individuale pentru a nu atrage atenția băncii. Este suspect dacă există mai mult de 10 conturi.
Bancherii cred că multe conturi nu sunt întotdeauna un semn de scheme. Tarifele pentru servicii pot diferi sau se acordă împrumuturi cu condiția ca firma să deschidă un cont curent.
Compania are dreptul de a deschide un cont în orice regiune. Însă autoritățile fiscale sunt suspicioase față de cei care folosesc conturi în băncile non-locale. La urma urmei, managerul trebuie să vină periodic la birou personal, chiar dacă are servicii online conectate.
Explicați controlorilor de ce au ales o bancă în altă regiune. De exemplu, în orașul tău un numar mare de băncile cu care lucrează entitati legale. Sau o bancă non-locală a oferit organizației să își deschidă un cont conditii favorabile. Susține-ți argumentele cu documente ofertă comercială banca, extrase de cont.
Găsiți o contraparte pentru a verifica |
Consultant fiscal 1C-WiseAdvice
În următoarea izbucnire de luptă cu copiii de o zi, mai mare ghid fiscal ajunge uneori la absurd. Un bun exemplu în acest sens sunt două duzini de semne noi ale unei afaceri de o zi, inventate de Serviciul Fiscal Federal.
Semnele unei companii de o zi sunt enumerate în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 iulie 2018 Nr. ED-4-15 / 13247. document nou permite oficial organelor fiscale, din cauza celei mai mici suspiciuni, anularea firmei declaratiilor fiscale. Ca urmare, totul se va transforma în amenzi și blocarea conturilor. Este posibil ca în acest caz, organizații destul de respectabile să cadă și ele sub distribuție.
Inițial, în document, autoritățile fiscale au menționat 22 de criterii pentru o „companie proastă”. Alături de cele destul de așteptate, cum ar fi, de exemplu, absența unei companii la o adresă legală, predarea constantă a zerourilor, absența angajaților etc., „criteriile” complet neașteptate s-au dovedit a fi pe „negru”. listă".
De exemplu, o companie va fi considerată nesigură dacă un reprezentant al companiei care interacționează cu Serviciul Fiscal Federal este înregistrat într-o altă regiune. Greșeala unui contabil în numărul de corectare al declarației revizuite este, de asemenea, un motiv de a gândi și de a privi mai atent compania.
Prima versiune a scrisorii conținea chiar un semn atât de absurd: „Dacă șeful organizației s-a prezentat la interogatoriu la Serviciul Fiscal Federal cu un reprezentant (avocat), atunci aceasta poate indica o posibilă neimplicare în activități financiare și economice. .” Cu toate acestea, după numeroase scrisori și plângeri din partea activiștilor pentru drepturile fiscale, inclusiv în Parchetul General, 21 septembrie 2018 (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 21 septembrie 2018 Nr. ED-4-15 / [email protected]) acest semn a fost exclus.
Să luăm în considerare mai detaliat semnele unei companii de o zi, care se referă la:
Atât de nou semne de o zi referitoare la persoana directorului general.
Este penal dacă directorul a ignorat apelul la interogatoriu de mai mult de două ori - în acest caz, compania poate fi considerată o afacere de o zi. Potrivit Serviciului Federal de Taxe, șefii de companii nominalizați se sustrage de la interogatori.
Cum să te protejezi. În niciun caz nu ignorați apelurile la interogatoriu. Dacă directorul este fără motiv bun nu pot apărea la interogatoriu în ziua și ora stabilite (boală, călătorie de afaceri, vacanță), merită să vă aprovizionați cu documente care confirmă absența: concediu medical, o copie a comenzii de vacanță (călătorie de afaceri) și a biletelor de călătorie.
Serviciul Federal de Taxe este sigur că directorul este un director fals în excursii de o zi, așa că nu este plătit cu un salariu. Prin urmare, când în raportare inspectorii văd venit zero directori – acesta este un semnal pentru ei că au în față un loc de muncă de o zi.
Cum să te protejezi. Neplata salariului către director se explică prin faptul că acesta este și fondator și nu primește salariile, și dividende. Cu toate acestea, atunci când se folosește un astfel de argument, dividendele ar trebui într-adevăr să fie plătite. În caz contrar, un asemenea argument va agrava situația, deoarece inspectorului nu este greu să stabilească dacă fondatorul primește efectiv dividende. Prin urmare, pentru a reduce riscurile, este totuși mai sigur să plătiți directorului cel puțin „salariul minim”.
Dacă directorul unei societăți de capital cu adresa legalaînregistrată la Vladivostok din Moscova, autoritățile fiscale pot bănui că șeful companiei este doar pe hârtie, iar ea însăși este fictivă.
Cum să te protejezi. Este logic să emiti o înregistrare temporară pentru un șef nerezident al companiei în care este înregistrată compania. Atunci este puțin probabil ca autoritățile fiscale să se îndoiască de realitatea liderului. Corespondența de la IFTS va fi trimisă și la adresa de rezidență temporară, ceea ce înseamnă că directorul o va primi la timp și va răspunde la cererea sau invitația IFTS.
Directorii sunt schimbați, de regulă, atunci când fostul general s-a compromis într-un fel. IFTS l-a declarat nominal și, prin urmare, nu acceptă rapoarte de la firma semnate de acesta. De asemenea noul lider necesar dacă compania dorește să „renunțe”. Toate aceste motive sunt de mult cunoscute de IFTS și, prin urmare, schimbarea directorului general în ajunul campaniei de raportare poate duce la probleme serioase.
Cum să te protejezi. Numiți un nou director imediat după raportare pentru orice perioadă. Este indicat să-l pregătiți pe noul lider pentru faptul că poate fi chemat la o conversație la Serviciul Fiscal Federal - pentru a vă asigura că este real și semnăturile de pe rapoarte nu sunt fictive.
Potrivit autorităților fiscale, dacă șeful companiei nu este rezident (adică lipsește de la locul său de muncă din Federația Rusă pentru o perioadă lungă de timp), atunci nu poate gestiona efectiv compania. Mai mult, dacă un astfel de director „a sosit” dintr-o zonă offshore sau preferențială, atunci compania va fi cu siguranță suspectată de scheme. De asemenea, potrivit Serviciului Federal de Taxe, o companie este înregistrată ca străin, de care doresc să scape folosind schema de „lichidare alternativă” - atunci un străin este desemnat fondator, pe care inspectorii, evident, nu îl vor căuta. în altă țară pentru a interoga sau a încerca să recupereze de la acesta datoria companiei la buget .
Cum să te protejezi. Un director străin trebuie să ia legătura cu Autoritățile fiscale ruse, se prezinta personal la o intalnire si raspund la intrebari referitoare la activitatile companiei - doar asa se poate demonstra ca directorul este real.
Următorul grup este semne de raportare a unei „companii proaste”:
Declarația de TVA conține întotdeauna numărul de ajustare:
Serviciul Fiscal Federal este sigur că cel mai adesea „clarificările” sunt închiriate pentru o zi și, deoarece există multe contrapărți care participă la scheme, astfel de companii sunt adesea concepute în număr. declarații de ajustare si scrie gresit.
Cum să te protejezi. Pentru a nu trezi suspiciuni, este mai bine să nu depuneți deloc ajustări. Pentru a face acest lucru, trebuie să verificați cu atenție extrasele înainte de livrare. Dacă totuși a apărut vreo eroare, verificați numărul de corectare a declarației. De asemenea, ține evidența greșelilor de tipar din documentele primare, numerice, în ordine cronologică. În caz contrar, inspectorii vor decide ca societatea să stabilească tranzacții din când în când și să nu țină cont de tranzacții. O astfel de companie poate fi considerată un participant la scheme.
De regulă, conturile de o zi au rulaj zero, deoarece nu arată rulajele conturilor pentru a nu plăti impozite.
Cum să te protejezi. Compania își poate suspenda activitățile din motive obiective (sezonalitate, scăderea cererii de produse din cauza concurenței ridicate etc.). Prin urmare, este recomandabil să pregătiți în prealabil explicații convingătoare și să le atașați un extras de la bancă care să confirme cifra de afaceri zero.
Neconcordanțele din facturile declarate conform declarației sunt o „cârpă roșie” pentru organele fiscale, semnalând că au în față o declarație de o zi. Iar dacă compania nu încearcă să înlăture discrepanțele, inspectorii se vor convinge în cele din urmă de lipsa de încredere a companiei și vor anula declarațiile acesteia.
Cum să te protejezi. Trimiteți rapoarte de TVA numai după reconcilierea cu raportarea contrapărților - acest lucru va ajuta la identificarea inexactităților și la efectuarea corecțiilor necesare.
Serviciul Fiscal Federal a înființat partajare sigură deduceri din impozitul acumulat - 89%. Totul de mai sus este deja de interes pentru inspecție. Dar în ochii inspectorilor, o infracțiune este o situație în care deducerile sunt aproape de 100% - acesta este un semn clar că compania participă la lanțul de tranzit, adică. efectuează operațiuni în scopul evitării TVA-ului.
Cum să te protejezi. Continuați unele dintre deduceri în perioadele viitoare. Acum Codul fiscal Vă permite să amânați plățile cu până la trei ani.
Dacă cheltuielile sunt aproape egale cu veniturile, atunci sumele impozitelor de plătit sunt aproape de zero, astfel încât autoritățile fiscale consideră că compania efectuează operațiuni de tranzit. În plus, o pondere scăzută a impozitelor - mai puțin de 0,9% din rulaj de debit pe cont - va provoca un negativ pentru bancă, iar companiile pot bloca contul (vezi Recomandări metodologice 18-MP).
Cum să te protejezi. Pregătiți explicații detaliate pentru IFTS de ce cheltuielile din declarație s-au apropiat de venit. De exemplu, o companie obișnuia să închirieze, dar acum a achiziționat spații, a cumpărat echipamente scumpe sau rambursează un împrumut. La explicații trebuie atașate documente justificative: contracte, plăți etc.
Și în sfârșit, pe scurt, aspecte comune companii de zbor de noapte. Majoritatea nu sunt noi.
În cazul în care se găsesc unul sau mai multe dintre semnele de mai sus, o scrisoare din partea serviciului fiscal instruiește inspectorii să efectueze:
Dacă în urma unor astfel de evenimente există multe semne că firma este o firmă de o zi, inspectorii au voie să anuleze declarațiile de TVA și declarații anuale asupra impozitului pe venit. Anularea declarațiilor, respectiv, va duce la blocarea contului curent, amenzi și penalități aplicate companiei. De aceea, un astfel de „mecanism de influență” asupra companiilor pare inspectorilor a fi foarte eficient.
