Modificări ale procedurii de efectuare a auditurilor fiscale camerale ale declarațiilor de TVA, apariția sistemului inovativ de date și posibilitatea de a compara rapid datele declaratorului contribuabilului cu contrapartidele sale au făcut posibilă identificarea sistemelor ilegale de evaziune fiscală.
Până în 2015, majoritatea întreprinderilor, care doresc să reducă povara fiscală, înmânate Inspectoratului Fiscal "Optimizat" declarații, sporind costurile TVA. După 2015. manipulațiile au devenit transparente. "Optimizatorii" așteaptă creanțe, cerințele vor explica discrepanțele disponibile, detașamentele privind TVA, penalitățile, transferul materialelor în agențiile de aplicare a legii și inițiate cauzele penale inițiate.
Folosind un sistem inovator de comparare a informațiilor despre operațiunile conținute în declarațiile de TVA, autoritățile fiscale sunt ușor de stabilite de toate societățile asociate firmelor de o zi. Suporterii de lucru cu "o zi" așteaptă întâlniri cu autoritățile fiscale în cadrul inspecției pe teren, care se poate încheia cu inițierea unui caz penal în temeiul art. 199 "Evaziunea impozitelor și (sau) de la organizarea" Codului penal al Federației Ruse (denumită în continuare Codul penal al Federației Ruse), în cazul în care valoarea impozitelor neclară respectă sancțiunile acestui articol : Ponderea taxelor neclarizate depășește 10% din impozitele plătibile sau 6 milioane de ruble.
NOTĂ
Pentru a aduce în fața justiției pentru neplata taxei pe valoarea adăugată, puteți atât prin alte articole din Codul penal al Federației Ruse:
Dacă orice companie utilizează încă serviciile prin abateri Și nu avea probleme cu instanțele de supraveghere, atunci compania pur și simplu nu a ajuns la companie, iar sosirea inspectorilor (foarte des împreună cu agențiile de aplicare a legii) este încă în față.
Întrebarea nu este de unde autoritățile fiscale știu că, de exemplu, lucrați direct cu o "zi de o zi" sau utilizați tampoane, adică un grup de suge. Răspunsul la această întrebare este evident: Un nou sistem electronic a arătat schema.
Un contribuabil care are o verificare gravă a terenului, îngrijorează o altă întrebare: Unde știu autoritățile fiscale că societățile fragmentate sunt o structură deținere controlată de un proprietar?
În acest caz, nu este dificil să se înțeleagă că societățile angajate în aceleași activități complementare sau logice cu o intersecție pe o serie de alte semne sunt de fapt o afacere uniformă.
Sistemul de date mare este de vina, care vă permite să identificați rapid pașii contribuabilului pentru impozitarea impozitelor.
Întrebarea "ce să facă?" mai dificil. Este mai bine să spargeți această întrebare în două părți: cum să optimizați TVA-ul curent și impozitul pe venit? De fapt, este necesar să le optimizați, bineînțeles, împreună, ca și alte taxe (taxe). Cu toate acestea, este necesar să se înțeleagă că impozitul pe venit și TVA au o structură și o specificitate diferită, prin urmare, baza minimizării lor este modalități diferite.
În cazul în care impozitul pe venit poate fi minimizat prin contracte de cheltuieli, prețurile de transfer și prin împărțirea afacerilor pe diferite regimuri fiscale, apoi cu taxa pe valoarea adăugată, totul este mai complicat.
Luați în considerare opțiunile de rezolvare a problemelor cu TVA.
Mulți finanțatori care au vizitat seminarii de optimizare a TVA speră să afle ceea ce îi va ajuta să iasă din situația în care s-au găsit (cererea cererii minimizează TVA și găsesc un înlocuitor pentru încasare și nu știu cum să o facă), au lăsat nemulțumiți de rezultat. Se pare că a fost spus optimizarea TVA și nici un beneficiu. Care este motivul? Faptul este că optimizarea taxei pe valoarea adăugată poate fi împărțită în mai multe tipuri:
În primul rând, unul ar trebui să avertizeze finanțatorii să utilizeze scheme incorecte care sunt uneori spuse de specialiștii de planificare fiscală. Cazul este luat de cazul, care, din punct de vedere al impozitării, nu are o reglementare clară în legislație, iar partea din tranzacție pretinde că nu știu cine într-un caz ar trebui să plătească TVA (de exemplu, situații complexe cu agenți și principii ). Cu toate acestea, este clar că astfel de scheme nu sunt în întregime corecte, părțile sunt interconectate, iar taxa pe valoarea adăugată este pur și simplu fură.
În ceea ce privește optimizarea efectivă a TVA-ului actual, este necesar să se înțeleagă natura sa pentru minimizarea competentă a acestei taxe. Și este de așa natură încât în \u200b\u200bmajoritatea situațiilor (din care pot fi excepții) optimizarea TVA se bazează pe principiul navelor de raportare. Cu cât plătiți mai puțin, cu atât contrapartida dvs. va lua deducerea. Cu alte cuvinte, dacă ați găsit o modalitate de a plăti Trezoreria de Stat nu 200, și 100 de ruble, atunci partenerul dvs. la care furnizați servicii va dura pentru deducerea a 100 de ruble.
Prin urmare, mulți consultanți consiliază contribuabilul să treacă la regimul de impozitare fără a plăti TVA și în loc de o organizație cu privire la principalul sistem de impozitare pentru a crea mai multe organizații pe o "simplificată" sau să se asigure că limita de venit nu depășește limitele pragului în care este TVA-ul neplatit.
În practică, nu este întotdeauna realist să urmați aceste sfaturi, deoarece în absența TVA, unii clienți pot refuza să lucreze cu o astfel de contrapartidă. În al doilea rând, foarte des, compania este mai importantă pentru a menține o entitate juridică și nu creează o mulțime de noi. În cazul în care proprietarul sparge o singură companie pentru un număr mare de persoane juridice, acesta urmărește în mod clar scopul de a obține beneficii fiscale nerezonabile.
Optimizarea taxei pe valoarea adăugată este o lucrare mare dureroasă, care a dus la găsirea unei soluții acceptabile.
Puteți juca optimizarea la diferite tarife de TVA Pentru produsele și materialele din care se face. De exemplu, pentru produsele de jucărie există o rată redusă de TVA. 10 % (Sub. 2, paragraful 2 din art. 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse, lista tipurilor de produse alimentare și bunuri pentru impozitul pe valoarea impozabilă a copiilor la o rată de impozitare de 10%, aprobată prin decretul Guvernul Federației Ruse din 31 decembrie 2004 nr. 908). În același timp, miza materialelor din care sunt făcute jucăriile pot fi egale cu 18 % .
Se poate face astfel încât o parte a serviciilor să fie impozitată de TVA, iar cealaltă nu este.
Exemplul 1.
Costul unificat al mărfurilor este împărțit în două părți: costul principal al bunurilor plus serviciile de preparare pre-vânzare. Servicii de bază O astfel de companie (pe sistemul fiscal general), servicii de pre-vânzare - Altele (pe un sistem fiscal simplificat).
Când optimizați, este important să nu pierdeți TVA pe care o obțineți de la contrapartidele voastre. La urma urmei, taxa pe valoarea adăugată plătită bugetului de către contrapartidele dvs. este pur și simplu descărcată.
Să presupunem să minimalizați TVA, ați distrus o entitate juridică la consultantul Consiliului pentru o mulțime de simplificatori. În același timp, achiziționarea se află la persoanele din sistemul general de impozitare. TVA "Intrarea" va fi în consum în cazul în care modul dvs. OSN cu obiectul "Venituri pe minus costuri", dar ca o taxă pe valoarea adăugată se dovedește a fi pierdută. Dacă modul dvs. OSN cu obiectul "Veniturilor" impozitării, această sumă este în general pierdută deloc.
Luați în considerare un exemplu atunci când ar putea exista pierderi de TVA în exploatație, cu toate acestea, cu o construcție adecvată a afacerilor, au reușit să evite.
Exemplul 2.
Compania "A" (pe bază) a fost angajată în comerțul cu ridicata și cu ridicata. Pentru a optimiza impozitarea în 2015, ea a decis să schimbe vechea schemă de lucru după cum urmează: Deschideți compania "B" la USN, (Pre-vânzare Pregătirea de bunuri), între compania "A" și "B" pentru a încheia consumabile.
Pentru analiza acestui sistem de riscuri fiscale, compania a apelat la o firmă specializată. După analizarea unui nou sistem, experții au ajuns la concluzia că nu este foarte viabilă. Motivul este acela cheltuielile privind contractele dintre organizații au fost supraestimate de mai multe ori.. Orice serviciu (muncă) are o gamă specifică de prețuri de piață și trebuie furnizată (executată) în anumite volume substanțiale din punct de vedere comercial pentru această producție sau vânzări.
Există multe cazuri în practica judiciară atunci când autoritățile fiscale au demonstrat că acordurile de cheltuieli sunt fictive și utilizate doar pentru a minimiza plățile fiscale.
Într-unul din cazurile judiciare, autoritățile fiscale au înmulțit capacitatea de transport a mașinilor cu privire la numărul de trafic și a constatat că lucrările în suma declarată în acordul de cheltuieli nu a fost îndeplinită, prin urmare, prețul pentru muncă este supraestimat semnificativ.
Se pare că contractul a fost încheiat pentru a retrage fonduri pe un regim fiscal mai preferențial și pentru a obține beneficiile fiscale nerezonabile (O privire de ansamblu asupra practicii judiciare a districtului Siberian de Est, aprobat prin Decretul Președinției Curții de Apel A patra din data de 15 aprilie 2011 nr. 5).
Schema companiei "A" în ceea ce privește costurile nerezonabile a fost similară. Pentru a indica prețul ridicat al acordului de cheltuieli, era necesar să se stabilească o sumă nerealistă de servicii în IT sau prea mare prețul pentru serviciu.
Un alt moment a fost confuz: compania "B" privind sistemul fiscal simplificat a furnizat servicii unui singur client.
În alternativa la compania "A" a fost propusă Împărțiți afacerea în două entități juridice:
in primul rand, un astfel de sistem de lucru a oferit economii privind contribuțiile de asigurare (punctul 8 din partea 1 din art. 58 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212 (modificată la 29 decembrie 2015) "privind contribuțiile de asigurare la fondul de pensii din Federația Rusă, Fondul de Asigurări Sociale a Federației Ruse, Fondul Federal al Asigurării Medicale obligatorii ").
În al doilea rândCosturile impozitului pe venit în acest caz au fost rezonabile. La urma urmei, pentru bunurile livrate, firma en gros a plătit un preț real și nu un preț de piață supraestimat.
În plus, pentru a minimiza riscurile, sa decis construirea unei afaceri, astfel încât compania de producție să lucreze direct cu mai multe firme majore. Pentru a nu pierde TVA de "intrare" în conformitate cu materialele pe care compania de la Usn nu a putut fi luată pentru a deduce, sa propus construirea relațiilor în opțiunea Davalic, atunci când materialele pentru producție au achiziționat o companie en gros.
Ieșire: O analiză competent a situației, utilizarea ideilor non-standard permite rezolvarea problemei optimizării TVA-ului curent.
Yu. A. Khachaturian, director general al Nika, plan de risc
Impozitul pe valoarea adăugată (TVA suplimentar) este o taxă indirectă care ocupă cea mai mare parte a cheltuielilor companiei pe bază. Fiecare contabil practicant se confruntă cu necesitatea de a optimiza costurile de TVA și în orice mod de a reduce plățile pentru această taxă. Pentru a nu încalca legislația fiscală, ar trebui să fie examinată cu atenție prin procedura de TVA de acumulare și de a afla ce metode de optimizare sunt considerate legale.
TVA este o taxă federală, care de mai mult de trei ani nu a avut schimbări în schemă și plăți către buget. Starea vorbește pentru el însuși. Cei care doresc să se familiarizeze cu numirea și formula de educație ar trebui să exploreze capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Impozitele din impozitul în cauză sunt partea generală a bugetului de stat. Din acest motiv, autoritățile fiscale acordă o atenție deosebită controlului său. TVA este supusă vânzării de bunuri, servicii și lucrări efectuate în Federația Rusă.
Sarcina de numerar a deducerilor la buget cade pe utilizatorul final. TVA este așezată în costul final al bunurilor și este supus rambursării. Compania care implementează mărfurile este, în esență, un agent de colectare a impozitului. Cu toate acestea, antreprenorul, care a primit o anumită sumă sub formă de venit brut, nu dorește să facă parte din partea sa. Și interesați de reducerea sumei fiscale.
Taxa pe valoarea adăugată a fost inventată în Germania la începutul secolului al XIX-lea. Și și-a introdus mai întâi francezii doar la mijlocul secolului, pre-testat în colonia africană. În Federația Rusă, această taxă a început să fie aplicată numai în 1992. De atunci, ordinea TVA-ului enumerate a suferit o serie de schimbări, a ridicat un număr mare de acte de subtitrare și instrucțiuni departamentale.
Problema modului de reducere a TVA la plata, îngrijorările oamenilor de afaceri din diferite țări
În 2017, rata TVA pe majoritatea mărfurilor din Rusia rămâne la 18%. La anumite categorii de mărfuri TVA este de 10%. Acesta este un număr de medicamente, produse alimentare esențiale, bunuri pentru copii, realizarea literaturii - științifice și educaționale.
TVA acționează peste tot în toată Federația Rusă. Impozitul pe produsele exportate nu este supus. Rata zero este de asemenea prevăzută pentru implementarea bunurilor de înaltă tehnologie din sfera spațială, transportul transportatorilor de energie etc. Lista completă a condițiilor de aplicare a TVA este de 0% în 164 din Codul fiscal al Federației Ruse . Iar articolul 165 prevede că, în fiecare caz specific, utilizarea unei rate zero necesită o justificare documentară. Legalitatea ratei zero trebuie confirmată periodic.
Impozitul pe valoarea adăugată în Federația Rusă nu este cea mai mare din lume. Pentru a compara TVA în Danemarca și Suedia, este de 25%, în Uruguay - 23%, în Ucraina - 20%. Dar există și Cipru și Malta, unde TVA este de 15%.
Judecând după declarațiile guvernului nostru, ratele de TVA nu vor cădea în viitorul apropiat
Cel mai simplu lucru nu este de a plăti taxe. Cu toate acestea, momentele în care a fost făcută cu ajutorul firmelor fictive de o zi au trecut. Apoi totul sa întâmplat extrem de simplu: compania a fost creată, fondurile au fost distilate la numărarea companiei de o zi, iar soarta companiei a fost rezolvată .
Acum, în conformitate cu legea, trebuie să verificați contrapartida și să solicitați toate documentele constitutive. Activitățile companiei dvs. pot petrece în ultimii trei ani. Dacă partenerul nu înveți afacerea, cheltuielile dvs. vor fi eliminate și percepute de această valoare de TVA. În identificarea încălcărilor în sfera fiscală, 1 milion de ruble, care nu au fost plătite la timp, luând în considerare sancțiunile și sancțiunile se transformă cu ușurință în 2 milioane de ruble. Cu alte cuvinte, metoda tranzacțiilor fictive nu mai funcționează. Singura admitere legală și complet legală rămâne.
Să efectueze tranziția cu sistemul fiscal general la simplificat, în conformitate cu art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, este obligat să contacteze autoritatea fiscală în scris și să respecte două condiții:
În aceste condiții, firma este scutită de TVA. O astfel de eliberare va fi aplicată pentru următoarele 12 luni.
Sumele TVA adoptate anterior pentru deducerea înainte de dreptul de a exemplifica din TVA continuă să fie listate pentru companie și sunt supuse recuperării. Pentru a nu crea și apoi, nu compensa starea datoriei de TVA, unii finanțatori recomandă ca întreprinderea să fie reorganizată ca descărcare de gestiune.
În același timp, transferul de bunuri se desfășoară în acest mod, în care succesorul nu este obligat să acumulieze TVA (sub. 2 la articolul 3 din art. 39 din Codul fiscal al Federației Ruse și sub. 1, Paragraful 2 din art. 146 din Codul fiscal al Federației Ruse). Apoi, este dată cererea de formă simplificată de impozitare. Organizația reorganizată este scutită de necesitatea de a restabili TVA (punctul 8 din art. 162.1 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar noua companie nu va face acest lucru, deoarece nu a folosit deducerea (paragraful 3 din art. 170 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Această metodă nu este adecvată pentru cei care cooperează activ cu plătitorii de TVA. Pentru că nu veți putea să indicați TVA în facturi și veți pune o ștampilă "fără taxă (TVA)" (paragraful 5 din art. 168 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, toată severitatea sarcinii TVA va cădea pe tovarăși. Din acest motiv, mulți plătitori de TVA sunt reticenți în cooperarea cu "simplistici".
Costul mărfurilor în acest caz ar trebui să fie mai mic decât TVA pentru a menține competitivitatea. Desigur, dacă achiziționați bunurile sunt recomandate pentru plătitorii de TVA, apoi pentru implementare, este benefică să coopereze cu cei care sunt eliberați din taxă. Aceștia sunt angajați pe firmele UED, organizațiile bugetare: grădinițe, școli, administrații teritoriale.
Când lucrați la UII, se plătește o singură taxă. Firma este scutită de TVA. Impozitul invidiat se calculează în funcție de tipul de activitate al companiei și de cei ocupați de zonele de tranzacționare. Pentru serviciile de uz casnic și veterinar, o singură taxă este de aproximativ 7.500 de ruble, pentru cei care se ocupă de transportul rutier - 1.500 de ruble, în comerțul cu amănuntul - 1.800 de ruble. Și așa mai departe. Venitul real al companiei nu este luat în considerare. Mai jos este o scurtă listă de activități în care se aplică impozitarea pe UNVD:
Există modalități destul de legale de a reduce sau nu de a plăti TVA.
Beneficiile fiscale sunt reglementate de art. 149 din Codul fiscal. Astfel de preferințe sunt împărțite condițional în beneficiile oferite de anumite bunuri (muncă sau servicii), beneficii pentru unele întreprinderi și antreprenori și beneficii în realizarea anumitor tipuri de operațiuni.
Informațiile privind operațiunile preferențiale efectuate de companie sunt indicate în declarația fiscală TVA. Dacă, în plus față de preferențial, compania conduce, de asemenea, alte operațiuni, contabilitatea se efectuează separat. La detectarea tulburărilor în sfera impozitării, pedeapsa este de 20% din suma neplătită a impozitului (articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Taxele și sancțiunile sunt adăugate la această sumă.
Beneficiile fiscale privind TVA - Partea 1 Beneficiile fiscale privind TVA - Partea 2 Beneficiile fiscale pe TVA - Partea 3
Următorul mod de reducere a sarcinii fiscale se bazează pe beneficiile furnizate întreprinderilor care utilizează forța de muncă cu handicap (articolul 149 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse), întreprinderile aflate sub o serie de instituții medicale specializate și protecție socială și instituții de reabilitare.
Înainte de a face o impozitare preferențială pe TVA, ar trebui să vă gândiți bine. Un astfel de pas implică o creștere a volumului de documentație și crește șansele de a verifica mai bine serviciul fiscal.
Schema schematică a unei înțelegeri fictive este simplă. Antreprenorul prezintă rapoartele de prețuri supraevaluate pentru achiziționarea de bunuri. Acest lucru se realizează prin crearea unui lanț de revânzare printr-o rețea de intermediari artificiali. În același timp, prețul bunurilor este în continuă creștere. Cu fiecare tranzacție, prețul mărfurilor crește, iar suma fiscală cade. Dar prea multe contrapartide cresc partea de cost pentru a asigura tranzactionarea.
Compania poate încheia un contract de servicii fictiv. În același timp, lucrarea este efectuată de forțele și cheltuielile companiei nu părăsesc limitele firmei. Aceste sisteme sunt bine cunoscute autorităților fiscale și sunt urmărite în mod sistematic.
În activitățile sale de a reduce fraudele cu tranzacții fictive, autoritățile fiscale din Ucraina, de exemplu, sunt ghidate de Ordinul GNA №266, care a aprobat "recomandări metodice în efectuarea inspecțiilor declarațiilor fiscale în materie de TVA în contextul contrapărților." În această ordine, semnele de fictiune în implementarea tranzacțiilor sunt detaliate, ceea ce permite autorităților fiscale să oprească infracțiunile de la firme și companii pentru schema specificată.
Uneori, compania contrapartidă întocmește un împrumut care nu este impozabil la TVA. Și, ulterior, acordul de inovare această sumă este transferată la plată. Uneori, într-o perioadă de implementare este pusă în aplicare un lot de mărfuri mari și scumpe. Vânzătorul prin acordul prealabil subestimează în mod deliberat costul mărfurilor, oferind o întârziere simultană în plată. Interesul la plată este egal cu valoarea reducerii. Ca urmare, veniturile din vânzarea de bunuri sunt reduse artificial și, prin urmare, componenta fiscală privind TVA. În mod similar, se efectuează manipulări cu un împrumut comercial. Interesul pentru împrumut nu ar trebui să se nască cu plata mărfurilor și să nu fie inclus în TVA (trimitere la alineatul (3) litera (3) din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un alt caz în creștere atunci când sunt efectuate tranzacții cu un produs "în sarcină". La vânzarea produsului principal care cade pe viteza TVA este de 18%, este setat marcajul minim. În același timp, un alt produs, impozabil 10% din taxă, este vândut aceleiași contrapărți cu o marcă maximă. Rezultatul nu este greu de calculat. În plus față de o reducere semnificativă a impozitului plătit, compania se confruntă cu amendă. Dacă, desigur, agențiile de aplicare a legii vor putea dovedi o parte intenționată de ascundere a TVA.
De îndată ce sa făcut o înțelegere pentru achiziționarea de bunuri, apare un document contabil - o factură cu un șir de TVA evidențiat. Această sumă este prezentată în contul a 19 - Contabilitatea TVA. După vânzarea de bunuri, contabilul trimite TVA pentru bunurile achiziționate din credit. 19 în Debit Sch. 68. Diferența este cantitatea de TVA de plată.
Nu este adoptat pentru deducerea sumei nu ar trebui să reducă cantitatea de TVA deducere, astfel încât acestea pot fi retrase. 91.2 ca cheltuieli care nu sunt acceptabile în scopuri fiscale. De asemenea, este nevoie de un document "ACT de lucru". În practică, calculatoarele de software TVA online sunt utilizate pentru a produce un calculatoare aritmetice, ceea ce face posibilă calcularea cu precizie și rapidă a valorii TVA pentru fiecare cablare individuală.
Formularul de bază și ajustareafacturile aprobate prin Decizia din 26.12.2011 nr. 1137.
Contabilul va solicita următoarele documente și forme de documentare:
Eșantioanele acestor documente sunt la fiecare întreprindere. Le puteți găsi pe Internet.
Dacă, în conformitate cu rezultatele activităților companiei, valoarea deducerilor fiscale depășește valoarea de acumulare a TVA pentru implementare, diferența trebuie returnată companiei.
Procedura de rambursare a TVA este prevăzută la alineatul (2) din art. 171, paragraful 1 din art. 172 și artă. 176 din Codul fiscal. După depunerea unei declarații fiscale cu un sold negativ privind TVA, autoritățile fiscale verifică valabilitatea sumei declarate pentru restituire (auditul fiscal Cameral). În cazul în care legislația nu este încălcată, atunci, în conformitate cu rezultatele inspecției în timpul săptămânii, autoritatea fiscală decide asupra returnării sumei revendicate. Acest lucru este în teorie.
În practică, autoritățile fiscale nu sunt interesate să se întoarcă TVA. Verificarea cămilă va fi scrupuloasă. Trebuie să fii pregătit pentru furnizarea unei mari varietăți de informații și documente. Întregul spectru al cărui imposibil de presupus. Cazul este cunoscut atunci când a fost solicitat informațiile despre postul de poliție rutieră despre timpul mașinii, pentru a se potrivi cu data și ora bunurilor câștigate. O astfel de inspecție se va încheia doar un adevărat contabil.
La întrebarea, plătiți sau nu plătiți TVA, există un răspuns corect: "Pay". Încercarea de a ocoli această plată sau în mod nerezonabil, va fi mai scump. Dar metodele legale de reducere a impozitării există și trebuie să fie utilizate pe deplin. Garanția succesului este alfabetizarea juridică și financiară a contabilului-șef.
Una dintre principalele plăți din sistemul fiscal rus este taxa pe valoarea adăugată (TVA). Procedura de calcul și metode de optimizare a TVA sunt problemele care trebuie să rezolve mulți oameni de afaceri, contabili și cheltuieli fiscale. Și aici este extrem de important să nu rearanjați, altfel puteți fi suspectați în dorința de beneficii fiscale nerezonabile. Și aceasta este o cale directă la penalități.
Fiecare tranzacție, ca fiecare decizie a omului de afaceri, ar trebui să fie un obiectiv de afaceri specific. Dar, în sine, o scădere a sarcinii fiscale, scopul operațiunii nu poate. Doar recent, un nou articol a fost inclus în Codul fiscal al Federației Ruse 54.1. Printre altele, definește condițiile de reducere a bazei fiscale, iar unul dintre ele este scopul principal al operațiunii care nu este legat de reducerea impozitelor. Aceasta este o abordare generală a problemei optimizării fiscale. Este important să se înțeleagă că motivează competent acțiunile sale în cazul litigiilor cu serviciul fiscal.
De exemplu, afacerea este zdrobită pentru a aplica sediruri fiscale. În loc de un magazin mare, omul de afaceri deschide câteva mici, fiecare dintre ele cade sub Undvvord. Adesea chiar într-un centru comercial. Astfel, aceasta scapă de TVA și alte impozite majore. Fns ar putea crede că tot acest proprietar a început să obțină beneficii fiscale, deoarece nu există alte avantaje pentru această diviziune a companiei. Un alt lucru, dacă se vor afla mici ieșiri, spun, în diferite părți ale orașului sau chiar în locații diferite. Apoi, poate fi motivat cel puțin faptul că omul de afaceri dorește să acopere noi domenii de vânzări și diverse categorii de cumpărători.
Nu vor exista astfel de întrebări, dacă știți cum să reduceți TVA exclusiv cu metode albe.
TVA este o taxă indirectă, adică ca urmare, este plătită în detrimentul cumpărătorului final. Compania care este un plătitor de TVA are dreptul de a deduce cantitatea de impozitare pe care furnizorii pentru valori dobândite, de exemplu, pentru materiale. Pentru utilizarea deducerii există mai multe condiții:
vânzarea de bunuri care vor fi produse utilizând aceste materiale ar trebui abordate prin TVA;
furnizorul trebuie să scrie compania o factură, unde TVA este evidențiată în valoarea materialelor;
materialele trebuie luate în considerare, dar nu mai mult de trei ani în urmă.
Acesta este cel mai simplu mecanism de reducere a cantității de TVA, care este utilizată cu succes de multe companii. Dar este important să se asigure că se efectuează condițiile de mai sus.
Nu fiecare contribuabil știe, dar articolul 145 din Codul Fiscal oferă o modalitate completă de a fi eliberată de plata TVA-ului. Acest beneficiu este utilizat pentru acele companii care în ultimele 3 luni calendaristice la rând au câștigat nu mai mult de 2 milioane de ruble de venituri provenite din vânzări. Relaxarea nu se aplică importatorilor și vânzătorilor de bunuri accizabile. Pentru a aplica acest beneficiu, este suficient să se prezinte notificarea și documentele corespunzătoare care să confirme dreptul la acesta în autoritatea fiscală.
Cu toate acestea, există un lucru: contrapartidele companiei nu vor putea proiecta deducerea fiscală a TVA. Adică pentru acei cumpărători care însuși este un plătitor al acestei taxe, munca cu compania nu va fi atât de profitabilă. Ca rezultat, aceștia refuză să coopereze, fie vor necesita o reducere. Aici, în fiecare caz, vor trebui să calculeze în avans, ceea ce este mai profitabil - să lucreze fără TVA cu o reducere sau să plătească încă o taxă.
Al doilea minus este asociat cu dimensiunea veniturilor - pragul său maxim este limitat de lege. Dacă treceți, dreptul de a aplica scutirea fiscală va fi pierdut.
Cei care se gândesc cum să reducă TVA vor fi utile pentru a citi articolul 164 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta enumeră bunurile și serviciile care sunt impozitate nu la o rată standard de 18%, ci de preferențial. De exemplu, la o rată de TVA 0%, punerea în aplicare a mărfurilor pentru export și transportul internațional. Rata de 10% este utilizată în implementarea celor mai multe produse alimentare, inclusiv carne, produse lactate, făină, produse de panificație, crupă, legume. În plus, vânzarea de bunuri, medicamente și dispozitive medicale scade sub aceeași rată. După cum se poate observa, alegerea bunurilor preferențiale este destul de mare.
O altă opțiune de lucru fără TVA este utilizarea unui sistem fiscal simplificat (USN). Când treceți la acesta, nevoia de a acumula și plăti TVA complet. Puteți notifica IFX cu privire la utilizarea "simplificată" de la începutul anului viitor, trimiterea unei instrucțiuni de pre-aplicare.
În același timp, există riscul de a pierde unii dintre cumpărători care nu vor dori să lucreze cu defaulter de TVA datorită imposibilității emiterii unei deduceri fiscale. Dar, ca spectacole practice, astfel de contrapartide pot fi interesate de o reducere bună. Ca urmare, este încă mai profitabilă decât să plătiți TVA și impozitul pe venit.
Minusul este după cum urmează: Pentru a merge la USN, compania trebuie să respecte anumite criterii. De exemplu, nu mai mult de 100 de persoane ar trebui să lucreze în ea, iar valoarea veniturilor din trei sferturi din anul curent nu ar trebui să depășească 112 milioane de ruble. Există încă o serie de restricții - toate acestea sunt enumerate la articolul 346.12 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse. După cum puteți vedea, o astfel de optimizare a TVA nu este, de asemenea, un panaceu.
Dacă compania "nu se potrivește" în USN, pârghiile legale rămân mult mai mici. Alternativ, vă puteți înregistra în plus față de o nouă firmă care se va aplica "simplificată". Și cu acele contrapartide care nu sunt plătitori de TVA, lucrează prin ea. Fie compania este împărțită în mai multe părți mici, astfel încât fiecare dintre ele să corespundă cerințelor USN. Între aceste noi organizații a alocat toate afacerile.
Cu toate acestea, nu trebuie să uitați de necesitatea de a avea un obiectiv de afaceri și să luați în considerare motivul pentru o astfel de diviziune.
Există încă scheme bazate pe relația agenției, iar aici este una dintre ele. Compania și creată de intermediarul ei la USN încheie o comisie a Comisiei. Comitetul (mediatorul) achiziționează bunurile de la Furnizor și îl transferă comitetului societății principale (comisar). Pentru aceasta, Comitetul plătește Comisiei o mică remunerație. Optimizarea impozitării în următoarele: Deoarece intermediarul aplică USN, atunci TVA de la bunurile achiziționate nu plătește. Principala organizație din cazul indicat va trebui să plătească impozitul numai de la dimensiunea remunerației sale și este mică.
În practică, multe companii lucrează în contracte de agenție foarte cu succes. Și totuși este fără echivoc să recomande metode similare riscante, deoarece serviciul fiscal este foarte suspicios cu privire la companiile interdependente.
Metodele pe care le-am descris mai sus, cu una sau o altă parte a succesului sunt practicate în activitățile curente ale organizațiilor. Dar se întâmplă că este necesar să se salveze cu TVA o singură dată, de exemplu, atunci când transferați proprietăți scumpe. În majoritatea cazurilor, o astfel de operațiune va fi considerată o realizare, chiar dacă proprietatea este transferată gratuit. Și odată există o implementare, ar trebui să acumulați TVA.
O metodă comună de îngrijire este reorganizarea sub formă de selecție. De la compania A, care se află pe principalul sistem de impozitare, acesta este alocat de compania B - acesta va aplica USN. Conform legii, compania B este un succesor al companiei A în timpul reorganizării. Dacă, în același timp, compania A va da companiei B orice proprietate, nu va fi considerată o realizare. În consecință, baza impozabilă nu va apărea. Optimizarea TVA în formă pură! Dar există o lingură de gudron - în sine, procesul de reorganizare este destul de laborios și lung.
Un parteneriat simplu este o formă de cooperare între organizațiile temporar unite pentru a atinge un obiectiv specific. Înregistrarea în FTS nu va avea nevoie - tovarăși încheie pur și simplu un acord privind activitățile comune. În același timp, ei investesc în cauza comună a proprietății, a banilor, a cunoștințelor, a reputației - care au ceea ce are. Cum se evaluează depozitele, de asemenea, să decidă tovarășii înșiși.
Să dăm un exemplu, cum să reducem TVA fără a încălca legea. Firma A și Firma B a creat un parteneriat simplu și depozite contribuite: Firm A - proprietate și compania B - Bani. Impoziția este că contribuțiile sunt echivalente și sunt proprietatea comună a tovarășilor. După un anumit timp, participanții au înțeles că și-au atins scopul și au decis să oprească cooperarea. Este timpul să vă luați depozitele - aici este schimbul. Firma A ia bani, iar compania b - proprietate. Transferul a avut loc, dar nu a apărut obiectul impozitării - o astfel de operațiune asupra legii nu este considerată implementată, iar TVA nu este supusă.
În teorie, aceasta este schema ideală care vă permite să reduceți TVA. Cum va funcționa în practică, depinde în întregime de vânzări. În primul rând, trebuie să aveți un obiectiv bine gândit de a crea un parteneriat. În al doilea rând, nu ar trebui să o închidă prea repede - acest lucru va trece participanții cu capul. În al treilea rând, este necesar să se pregătească pentru faptul că afirmațiile autorităților fiscale ar putea fi necesare pentru a lupta în instanță. În practica de arbitraj există cazuri rezolvate în favoarea participanților la parteneriat, deci cu o abordare competentă, șansele de succes sunt ridicate.
Plata anticipată în detrimentul livrării viitoare este supusă TVA, precum și taxei pentru proprietate sau produs. Dar este un alt lucru dacă vânzătorul primește aceeași sumă de la cumpărător într-o altă calitate. Aceasta se bazează pe optimizarea TVA utilizând facturi, împrumuturi, depozit. Esența tuturor schemelor este aproximativ aceeași cu nuanțele mici. În primul rând, cumpărătorul enumeră placa anticiptului vânzătorului, care este deghizat, de exemplu, sub bani în numerar, iar vânzătorul transferă proprietatea cumpărătorului. După aceea, cerințele reciproce apar în rândul lateral: Vânzătorul are dreptul de a solicita o taxă pentru proprietatea pentru proprietate, iar cumpărătorul de la vânzător este un împrumut de întoarcere. Părțile sunt calculate prin testarea cerințelor care se ocupă de curent, iar obiectul TVA nu apare.
Nu ne vom ascunde: aceste scheme sunt familiarizate cu autoritățile fiscale. Și, prin urmare, succesul evenimentului va depinde de faptul dacă inspectorii vor putea dovedi că tranzacția privind transferul unui împrumut, factura de schimb, depanarea a fost preferată.
O altă schemă comună se bazează pe aplicarea sancțiunilor. Acordul include o condiție pe care Cumpărătorul plătește o pedeapsă cu încălcarea dispozițiilor sale definite. Aceasta poate fi, de exemplu, data transferului de fonduri. În același timp, prețul obiectului de tranzacție este stabilit cu bună știință sub cea reală. Cumpărătorul, desigur, "încalcă" starea contractului și plătește o penalizare. Ca rezultat, vânzătorul primește întreaga valoare a proprietății, care sa dezvoltat din suma specificată în contract și dimensiunea pedepsei. Sancțiunile nu sunt supuse TVA, ceea ce permite vânzătorului să salveze o parte din taxă. Riscurile sunt aceleași cu schemele anterioare - nu sunt știri pentru FTS.
În concluzie, aș dori să spun că nu există mai puțin de o sută de modalități de a evita plata TVA. Și multe dintre ele sunt cel puțin gri și chiar negru. Astfel încât să decidă cum să reducă TVA, nu ar trebui să fie contabilizate pentru schemele propuse de specialiștii de optimizare fiscală. La urma urmei, responsabilitatea pentru aceasta va trebui să fie!
Dorința de a reduce valoarea impozitului este destul de naturală. În momentul de față, printre toate tipurile de impozite, TVA-ul secundar ocupă locul al doilea. Toată lumea care utilizează un sistem comun de impozitare ar trebui să o plătească. Și, deși, în această situație, este imposibil să se evite plata fără pedeapsă, dar cum să reduceți TVA-ul de plată, schema în 2017 este, iar în prezent funcționează exclusiv în temeiul legii.
Orice achiziție și vânzare nu este efectuată fără TVA. Este o sumă intermediară acumulată pentru o marjă pe care un antreprenor îl folosește pentru a primi venituri. Conform normelor stabilite, calculul impozitului ar trebui să se efectueze cu venituri, care a fost obținut în legătură cu transportul nomenclaturii adecvate impozitării. De asemenea, calculul acestei taxe se realizează din alte sume monetare care intră în întreprindere sub forma unui avans. Reducerea valorii acumulate a impozitului poate ajuta în 2017, schemele există două specii.
Procesul de reducere a impozitului în ambele cazuri se efectuează utilizând factura unui furnizor. În primul exemplu de realizare, puteți face o scădere a implementării implementării. În alta - exagera dimensiunea deducerilor. Eficacitatea acestor metode va fi realizată numai în condițiile abordării competente a aplicării acestora.
Orice greșeală amenință consecințele grave. În plus față de detașarea TVA urmează pedeapsa sub formă de sancțiuni și amenzi. În plus, măsurile mai grave pot fi acceptate cu măsuri mai grave la identificarea fraudelor. Cu toate acestea, TVA-ul poate fi redus prin modalități legale.
Pentru cei care lucrează pe bază, există până la 4 moduri care oferă posibilitatea de a reduce impozitul în temeiul legii. Deci, pentru a reduce TVA, puteți înlocui tranzacția de cumpărare și vânzare la Acordul Agenției. Următoarea metodă constă în proiectarea unui document între vânzător și cumpărător, care este un împrumut de mărfuri / numerar.
Reducerea valorii impozitului poate, de asemenea, cu piese de venit, care este, utilizând suma avansată ca depozit. Dar dacă aceste metode nu sunt foarte potrivite, există o oportunitate de a se elibera de plata TVA. Pentru aceasta, este necesar să se transfere la declarația fiscală privind scutirea.
În ciuda faptului că TVA aparține unuia dintre tipurile de impozitare obligatorii, este foarte posibilă la plata sa. Pentru a obține cea dorită trebuie să urmeze numai conformitatea. În primul rând, merită conștient de faptul că scutirea de la TVA poate primi operațiuni monetare efectuate numai pe piața rusă. Toate produsele vândute nu ar trebui să fie legate de categoria de excitare. În plus față de aceste condiții, este prezent unul mai important, care este direct legat de venituri. Numai cei care au venituri adecvate pentru impozitare pentru trimestru nu au atins o limită în 2 milioane de ruble. Această sumă de venit ar trebui luată în considerare cu excepția TVA.
În timpul acestor criterii, contribuabilul poate scăpa de TVA pentru întregul an calendaristic. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o cerere în timp util pentru scutirea de la TVA în FTS. Potrivit legii, acele companii și antreprenorii care au primit scutiri de la impozit își pierd obligația de a acumula și de a plăti, precum și menținând registrul relevant. Împreună cu eliberarea din TVA, contribuabilul este scutit în continuare de furnizarea declarațiilor către autoritățile fiscale.
Desigur, unele restricții privind afacerile apar cu scutire de impozit. Astfel, un obiect economic la anularea TVA este privat de oportunitatea de a realiza deducerile fiscale pentru această taxă. Toate sumele TVA de intrare trebuie incluse în unitatea produsului sau serviciului propus. Este demn de remarcat faptul că, dacă plătitorul eliberat de TVA va efectua în continuare facturi de facturare, va trebui să transfere sume impozitului la buget și să ofere o declarație în timp util în timp util.
Una dintre opțiunile comune utilizate pentru a reduce valoarea impozitului este înlocuirea unui contract standard pentru agenția analogică. În această situație, vânzătorul primește statutul agentului, ceea ce înseamnă că calculul bazei fiscale va trebui să fie efectuat cu valoarea remunerației rezultate, care este indicată în contractul întocmit.
Atunci când se utilizează această opțiune ar trebui să fie atentă la întocmirea contractului. În cazul celei mai scăzute înclinație, autoritățile fiscale vor putea să retragă acest document în contractul de aprovizionare. Și apoi scaparea de penalități nu va funcționa.
