Pentru informarea părinților, deducerile fiscale pentru copii în 2016 vor fi modificate... Corecțiile vor fi efectuate nu numai în procedura stabilită pentru emiterea acestora, ci vor afecta și valoarea evaluărilor fiscale. În articol, vom prezenta principalele inovații pe care trebuie să le cunoașteți, iar posibilitatea de a descărca exemple de documente necesare este oferită în diverse surse de internet.
În primul rând, să ne uităm la conceptul de deducere fiscală. În cazul în care o persoană desfășoară în mod regulat o muncă sau a fost listată ca angajat oficial al unei anumite organizații de mult timp și, în același timp, a plătit toate impozitele, în conformitate cu cerințele stabilite, atunci are oportunități suplimentare. De exemplu, el poate returna o anumită parte din fondurile plătite în cont propriu sau, pentru o anumită perioadă, va fi eliberat de obligația de a plăti integral sau parțial impozitul. Pentru a realiza această oportunitate, o persoană va trebui să emită o deducere fiscală care poate reduce suma veniturilor care fac obiectul datoriilor fiscale.
Deducerea impozitului standard Este un termen care este adesea folosit în legislație pentru a descrie anumite categorii de deducere. El nu spune că există deduceri fiscale non-standard care se aplică cetățenilor individuali - aceasta este doar o denumire medie care este frecvent utilizată. Astfel de deduceri fiscale pot fi aproximativ împărțite în două tipuri principale: o deducere standard pentru un anumit grup de persoane și o deducere pentru acei cetățeni care au copii.
La primul grup includ persoanele cu dizabilități, persoanele cu dizabilități, cetățenii. Cui li s-au acordat Ordinele Eroilor din Rusia și altele.
Al doilea grup de oameni- acestea sunt familii în care există un copil sau mai mulți copii, dar primesc venituri mai mici decât ar trebui să fie conform normelor. În acest articol, vom acorda o atenție specială celui de-al doilea grup de persoane care sunt interesate de deduceri fiscale pentru copii în 2016.
Acest tip de deducere fiscală pentru copii este o scădere fiscală destul de comună și standard, care poate fi utilizată de cetățenii țării. Nu numai părinții copiilor au dreptul să-l primească, ci și tutorii, persoanele care au adoptat un copil sau acesta este în creșterea lor. Pentru a vă familiariza cu lista completă a persoanelor care sunt eligibile să solicite această deducere, puteți consulta articolul 218 din codul fiscal. Este necesar să se ia în considerare nuanța că o persoană are dreptul de a solicita o deducere fiscală pentru copii, indiferent dacă are alte scutiri în domeniul plății impozitelor.
Pentru primul copil, precum și pentru al doilea, sunt alocate 1.400 de ruble de deducere fiscală;
Deducerea pentru al treilea copil, precum și pentru toate cele ulterioare, va fi de 3000 de ruble;
De asemenea, pentru fiecare copil cu handicap și care nu a atins vârsta majoratului - 3000;
Un copil care studiază învățământ cu normă întreagă, este absolvent, cadet, rezident sau student sub vârsta de douăzeci și patru de ani, fiind invalid, oferă o deducere fiscală în valoare de 3000 de ruble.
Dacă soții, pe lângă cei doi copii ai lor, au un copil dintr-o căsătorie anterioară anterioară, atunci acesta este considerat al treilea copil din familie.
Conform noului proiect de lege, care a fost aprobat de Guvern, din prima zi a noului an, valoarea inițială a deducerii fiscale este majorată cu șaptezeci de ruble. Dacă mai devreme erau 280 de ruble, atunci din 2016 va fi egal cu 350 de ruble. Același proiect de lege vorbește despre creșterea deducerii fiscale pentru fiecare părinte al unui copil cu dizabilități sau o persoană care a adoptat un astfel de copil. Creșterea estimată este de nouă mii de ruble. Deci, dacă mai devreme deducerea a fost de 3.000 de ruble, atunci din 2016 va crește la 12.000 de ruble. Pentru gardieni, această cifră va crește, de asemenea, dar ușor într-o măsură mai mică - cu 3.000 de ruble. Deci, în loc de 3.000 de mii actuale, vor fi 6.000 de ruble. Data efectivă pentru toate aceste modificări este prima zi din 2016.
Cetățeanul trebuie să întocmească o declarație în care își declară dorința de a primi o deducere fiscală pentru copil și să o trimită angajatorului;
Faceți mai multe copii ale acestor documente care confirmă dreptul său de a primi o deducere fiscală pentru copii;
Dacă un copil este crescut într-o familie incompletă, este necesar să se menționeze în documente faptul că persoana își crește singur copilul sau este singurul tutore. Pentru a face acest lucru, este necesar să atașați la cerere copii ale documentelor care pot confirma acest fapt;
Pentru o persoană care acționează ca tutore sau garant, veți avea nevoie de copii ale documentației cu informații despre faptul că este cu adevărat tutorele oficial al copilului;
După întocmirea tuturor hârtiilor și realizarea copiilor, este necesar să contactați șeful, oferindu-i o declarație, cerându-i să îi acorde dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru copii sau un copil.
Pentru ca valoarea deducerii pentru copii să fie determinată corect, va trebui să vă aliniați din listă în funcție de datele nașterii. Primul de pe listă ar trebui să fie cel mai mare copil, indiferent de vârsta acestuia și de posibilitatea de a primi o deducere fiscală pentru el.
Dacă o persoană lucrează pentru mai multe firme, în timp ce are două locuri de muncă, nu poate solicita o deducere în ambele organizații. La discreția sa, el trebuie să-l aleagă pe cel căruia i se adresează șeful cu această cerere.
Dacă venitul unui cetățean este mai mare de 280.000 de ruble anul acesta. Deducerea pentru un copil în 2016 va fi încheiată atunci când suma venitului ajunge la 350.000 de ruble;
Dacă copilul moare, atunci deducerea fiscală continuă să se aplice până la sfârșitul anului curent, iar din anul următor este retrasă;
În cazul în care copilul, la împlinirea vârstei de majoritate, nu își continuă studiile în niciuna dintre instituțiile de învățământ cu normă întreagă, deducerea este valabilă până la sfârșitul anului, iar din prima zi a noului an încetează să fie valabil;
Dacă educația copilului se încheie înainte de vârsta de douăzeci și patru de ani și el a absolvit, scutirea de impozite este suspendată din ianuarie anul următor.
Dacă, după împlinirea vârstei de douăzeci și patru de ani, copilul rămâne într-o instituție de învățământ, ca stagiar, student absolvent sau din alt motiv, deducerea este anulată și din anul următor.
Luați în considerare un exemplu care arată procesul de calcul al unei deduceri fiscale standard.
Să spunem că Sergeeva K.K. sunt patru copii care au șaisprezece, cincisprezece, opt și cinci ani. Venitul lunar al lui Sergeeva este de patruzeci de mii de ruble - adică suma salariilor. Angajatul întocmește o cerere adresată șefului companiei cu cerința de a primi o deducere fiscală standard pentru copii: pentru primul copil, precum și pentru al doilea, ea cere o mie patru sute, iar pentru al treilea și al patrulea - trei mii de ruble pe lună. Întreaga sumă a deducerii fiscale pe care ea vrea să o primească este de opt mii opt sute de ruble. Conform regulilor, această sumă va trebui dedusă din obligațiile fiscale ale K.K. Sergeeva. Cu toate acestea, astfel de calcule vor dura până în iulie anul curent, deoarece după aceea venitul ei va depăși suma limitată. În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, șeful companiei va trebui să deducă o anumită sumă din datoriile sale fiscale. Deoarece obligațiile stabilite se ridică la treisprezece la sută din suma totală a câștigurilor, atunci când se ia în considerare deducerea fiscală, Sergeeva K.K. va primi următoarea sumă:
Impozitul pe venitul personal = (40.000-8.800) * 13% = 4056 ruble.
Impozitul pe venitul personal = 40.000 * 13% = 5200, 40.000-5200 = 34.800 ruble.
Pentru ca un singur părinte să fie eligibil pentru o deducere de impozitare dublă pentru un copil, nu este necesar să se prezinte un fapt care să confirme divorțul părinților sau dovada neplății cuantumului alimentar stabilit, deoarece acest lucru nu dovedește că copilul nu are un al doilea părinte.
Există situații în care angajatorul, indiferent de motiv, nu plătește plățile de impozit către angajat sau întârzie calculul acestora și plătește o sumă mai mică. În acest caz, o persoană are dreptul să le revendice prin depunerea unei declarații fiscale bazate pe impozitul pe venitul personal la biroul fiscal, care se află în funcție de locul său de reședință.
Pentru a revendica corect banii neplătiți angajatului sau suma neplătită, acesta va trebui să acționeze în următoarea ordine:
După sfârșitul anului, angajatul întocmește o declarație fiscală, în conformitate cu cele stabilite;
Este necesar să solicitați un certificat de venit de la departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează cetățeanul. Certificatul trebuie să conțină informații despre câte datorii fiscale au fost acumulate și câte impozite au fost reținute în ultimul an. Certificatul se întocmește conform standardului;
Furnizați copii ale tuturor documentelor care confirmă posibilitatea prelucrării și primirii unei deduceri fiscale pentru copii;
În biroul fiscal, care se află la locul de reședință al angajatului, este necesar să prezentați: o declarație fiscală completată corect, o cerere de deducere fiscală pentru copii. se întâmplă ca în declarația fiscală depusă să se calculeze suma impozitului care este returnată la buget. În acest caz, este necesar să se compună și solicitați o rambursare a impozitului... Acest lucru se poate face în timpul depunerii documentelor rămase sau după finalizarea verificării de birou.
Suma datoriilor fiscale, pe care, conform documentelor depuse, contribuabilul a plătit-o în mod excesiv, trebuie să i se restituie cel târziu o lună calendaristică. Termenul este numărat din momentul în care inspectoratul fiscal a acceptat documentele pentru rambursare de la contribuabil. Rambursarea nu poate avea loc înainte de finalizarea auditului fiscal de birou. Toate condițiile sunt descrise în articolul șaptezeci și opt din codul fiscal al țării.
Atunci când un angajat va furniza copii ale documentelor către autoritățile fiscale, trebuie să aveți la dispoziție și originalele acestora pentru a confirma autenticitatea acestora.
Foarte adesea există dezacord cu privire la faptul dacă un angajat are dreptul să primească o deducere fiscală standard pentru copii și ce este necesar pentru aceasta. Desigur, toate situațiile sunt individuale, dar vă invităm să luați în considerare unele dintre cele mai frecvente din țara noastră.
Răspuns: Nu, un astfel de document nu este baza pentru calcularea acestei deduceri. Dacă fostul soț, în ciuda privării drepturilor sale părintești, ia parte la asigurarea copilului, acesta are dreptul legal la deducerea sa fiscală. Din aceasta rezultă că o singură hotărâre judecătorească privind privarea drepturilor părintești nu constituie o bază pentru asigurarea unei duble deduceri pentru impozitul pe veniturile personale, lucru confirmat de Serviciul Fiscal Federal.
Situatie:În cazul de mai sus, un angajat poate beneficia de o deducere de impozitare dublă numai dacă soțul abandonează copilul?
Răspuns:În acest caz, ea are într-adevăr dreptul la o deducere de impozitare dublă. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați o declarație din partea soțului care să confirme că acesta abandonează cu adevărat copilul. în plus, în mod regulat, o dată pe lună, mama copilului trebuie să depună la departamentul de contabilitate un certificat furnizat la locul de muncă al tatălui copilului, întocmit sub forma 2-NDFL. Dacă un angajat are într-adevăr dreptul de a primi o dublă deducere, trebuie să scrie o declarație, stabilită într-o procedură specială, adresată șefului întreprinderii, solicitând o deducere fiscală.
După ce copilul merge la școală, aveți dreptul să solicitați o deducere fiscală de la departamentul de contabilitate chiar din luna în care copilul s-a înscris la școală. Într-un astfel de caz, plățile fiscale pentru copii în 2016 trebuie să continue până când copilul are douăzeci și patru de ani sau își finalizează studiile. Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți departamentului de contabilitate o declarație întocmită cu propria mână, un document care confirmă faptul admiterii copilului la o instituție de învățământ și alte documente necesare pentru a obține dreptul la o taxă deducere. Chiar dacă un copil care este student cu normă întreagă are venituri suplimentare și câștigă suplimentar, părintele are totuși dreptul la o deducere.
Dacă sunteți oficial căsătoriți, acest lucru afectează valoarea deducerii pe copil în 2016... Luați în considerare ce schimbări vor urma în acest caz sau altul.
Există situații în care deducerea fiscală pentru un copil este mai mică decât cerința legală și vă plătiți în exces obligațiile fiscale. Ce să faci în acest caz? Există două modalități de a ieși din această situație:
1. Este necesară întocmirea unei cereri către departamentul de contabilitate cu o cerere de a vă acumula surplusul pe care l-ați plătit pentru impozitul la următoarele acumulări salariale. Pentru a vă confirma drepturile, trebuie să atașați la cerere toate documentele disponibile care vă oferă dreptul de a primi deducerea fiscală stabilită. Dacă îndeplinesc cerințele, atunci împreună cu următorul salariu, vi se va restitui o anumită sumă de bani pe care ați plătit-o în exces.
2. Vă puteți recupera banii prin biroul fiscal.În acest caz, trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, completați cu atenție o declarație, conform formularului 3-NDFL, la biroul fiscal, care se află în funcție de adresa de reședință. Va trebui să atașați un certificat al veniturilor dvs., precum și o cerere pentru restituirea datoriei. Inspecția în sine vă va compensa pentru daune după examinarea documentelor.
Se întâmplă ca un cetățean să primească o cantitate mai mare de deducere fiscală decât are dreptul prin lege. Desigur, astfel de situații sunt destul de rare, dar se întâmplă și ele. În acest caz, biroul fiscal nu va solicita numai returnarea excedentului, dar poate percepe și o amendă sau o penalitate. Pentru a evita taxele inutile, este necesar la sfârșitul anului să depuneți o declarație completată la biroul fiscal de la locul de reședință, întocmită în conformitate cu formularul 3-NDFL, atașați și o declarație de venit și plătiți suma necesară.
Soluţie: O astfel de prevedere a unei deduceri este destul de riscantă. Un angajat are dreptul să primească o deducere până în luna în care venitul ei depășește limita stabilită. Și pentru a afla despre veniturile unei persoane, aveți nevoie de un certificat de la locul de muncă unde a lucrat mai devreme. Dacă nu există un astfel de document, riscați să plătiți în mod scăzut datoriile fiscale, ceea ce poate atrage penalități în valoare de douăzeci la sută din suma neplătită.
Situatie: Angajatul susține că a fost în concediu din cauza îngrijirii unui copil timp de un an. În această perioadă, potrivit acestuia, el nu a avut venituri care fac obiectul impozitului pe venitul personal. Prin urmare, șeful organizației în care angajatul a lucrat anterior nu eliberează un certificat 2-NDFL. Cum poate un angajat să demonstreze că este eligibil pentru o deducere pentru copii?
Răspuns: Un angajat poate solicita un certificat care să ateste că nu a primit niciun venit la locul de muncă anterior, eliberat sub nici o formă. Dacă chiar și în această versiune șeful organizației refuză să depună un certificat, atunci puteți întocmi o deducere pe baza declarației pe care angajatul o scrie. Cu siguranță trebuie să indice aici faptul că nu a primit prestații anterior și solicită deduceri fiscale pentru copii în 2016.
Una dintre deducerile fiscale standard este deducerea pentru copii. Acesta este oferit părinților, părinților adoptivi, tutorilor și altor persoane cu copii în creștere. Anterior, conform art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, se prevede o deducere pentru un copil până când venitul angajatului depășește 280 de mii de ruble. Din luna în care venitul angajatului, calculat de la începutul anului și supus impozitului pe venit cu o rată de 13%, devine mai mare decât nivelul declarat, angajatorul încetează să mai ofere deducerea standard pentru copil. Cu salariul mediu actual în regiunea Samara de 27 de mii de ruble, sa dovedit că părintele mediu și-a cheltuit limita de impozitare în aproximativ 10 luni.
Deveniți în ordine
Începând din 2016, limita veniturilor părintești pentru obținerea unei deduceri fiscale „pentru copii” pentru impozitul pe venitul personal a fost mărită la 350 de mii de ruble. Adică, cu același salariu ca și anul trecut, deducerea poate fi primită pe tot parcursul anului. Un fleac, dar drăguț. Mărimea deducțiilor standard pentru copii a rămas aceeași: pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble, pentru al treilea și fiecare copil ulterior - 3.000 de ruble. Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil din căsătorii timpurii, copilul comun este considerat al treilea. Pentru a determina corect valoarea deducerii, este necesar să aranjați succesiunea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Primul copil prin naștere este cel mai mare copil, indiferent dacă se prevede sau nu o deducere pentru acesta. Dacă un contribuabil lucrează în același timp pentru mai mulți angajatori, deducerea la alegerea sa poate fi acordată numai cu un singur angajator.
Beneficiu dublu
În unele cazuri, de exemplu, pentru un singur părinte, deducerea fiscală poate fi dublată. Însă, așa cum au explicat angajații Serviciului Fiscal Federal, faptul că părinții sunt divorțați și neplătirea pensiei alimentare de către unul dintre părinți nu este considerată lipsa copilului de un al doilea părinte și nu reprezintă o bază pentru obținerea unei taxe duble deducere.
Dar dacă în cursul anului deducerile standard nu au fost furnizate de către angajator sau au fost furnizate într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească atunci când depune o declarație de impozit pe venitul personal la biroul fiscal de la locul de reședință la sfârșitul anului anul.
Cvadruplat
În plus, de la 1 ianuarie 2016, valoarea deducerii pentru un copil cu dizabilități a fost mărită. Pentru părinții și părinții adoptivi ai copiilor cu dizabilități, se va cvadrupla - de la 3.000 la 12.000 de ruble. Valoarea deducerii depinde de cine asigură copilul cu dizabilități. Un părinte, un părinte adoptiv, soția sau soțul unui părinte poate primi 12 mii de ruble, iar un părinte adoptiv, tutorele, administratorul, soția sau soțul unui părinte adoptiv - 6 mii de ruble. Noile dimensiuni se aplică deducerilor pentru copiii cu dizabilități sub 18 ani, precum și studenților cu normă întreagă, absolvenților, rezidenților, stagiarilor, studenților cu vârsta sub 24 de ani, dacă sunt invalizi din grupa I sau II.
Un student este, de asemenea, un copil
Deducerea pentru un copil în 2016 trebuie furnizată salariatului lunar din luna în care a depus cererea și documentele relevante. Și dreptul la o deducere „copil” de la angajat va rămâne până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani. Excepție: deducerile pentru copiii care studiază cu normă întreagă sunt absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți și cadeți. În aceste cazuri, deducerea impozitului standard pentru copii se acordă până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani. Mai mult, dacă un copil a absolvit școala înainte de a împlini 24 de ani, angajatul își pierde dreptul la o deducere standard „copil” din luna următoare celei în care s-a încheiat instruirea.
O inovație din 2016 - o deducere socială pentru tratament și instruire va fi acum disponibilă la locul de muncă. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să furnizeze o notificare de la biroul fiscal.
Deducerea standard a impozitului pe copil din 2016 este furnizată indiferent de alte deduceri, cum ar fi locuințele sau medicale.
Exemplu:
Lunar din ianuarie până în iulie, angajatorul va calcula angajatul său Ivanova II impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 ruble primite din diferența de venit impozitată la o rată de 13% în sumă de 40.000 ruble și valoarea deducerii impozitului în suma de 8.800 de ruble:
Impozitul pe venitul personal = (40.000 ruble - 8.800 ruble) x 13% = 4056 ruble.
Astfel, în mâinile lui Ivanov I.I. va primi 35.944 de ruble.
Dacă angajatul nu a solicitat o deducere și nu a primit-o, atunci angajatorul ar calcula impozitul pe venitul personal astfel:
Impozitul pe venitul personal = 40.000 de ruble. x 13% = 5200 ruble, venitul net de impozitul pe venitul personal ar fi de 34800 ruble.
La acest subiect
Pentru a primi o deducere pentru copii, trebuie să:
- Scrieți o cerere pentru o deducere fiscală standard pentru un copil (copii) în numele angajatorului.
- Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii).
- Dacă angajatul este singurul părinte (singurul părinte adoptiv), este necesar să se completeze setul de documente cu o copie a documentului care să ateste că părintele este singurul.
- În cazul în care angajatul este un tutore sau custode, este necesar să se completeze setul de documente cu o copie a documentului privind custodia sau custodia copilului.
- Contactați angajatorul cu o cerere pentru furnizarea unei deduceri fiscale standard pentru copil (copii) și copii ale documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere.
Referinţă:
O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului care este impozitat. Venitul oficial al unui angajat este doar 87% din ceea ce a câștigat. Deoarece angajatorul plătește 13 ruble din 100 de ruble pentru dvs., așa-numitul impozit pe venit sau impozitul pe venitul personal. Acești bani sunt, în unele cazuri, angajații care se pot întoarce la sine. Deducerile fiscale sunt diferite: atunci când cumpărați o casă, dacă ați petrecut anul trecut pentru tratament medical sau educație. Ei bine, și adesea, pentru a recâștiga o parte din impozitele date statului, este suficient doar să ai copii.
Galina Tereshchenko, Piața Libertății
Procedura și particularitățile oferirii unei deduceri fiscale standard pentru un copil contribuabililor care îi susțin pe copii sunt consacrate în paragrafe. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu norma specificată, valoarea deducerii depinde, în special, de ordinea nașterii copilului. Deducerile sunt furnizate sub rezerva alineatelor stabilite. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse de restricții.
Deducerile enumerate pentru copii pot fi furnizate în valoare dublă unuia dintre părinții (adoptivi) la alegerea lor, dacă al doilea părinte (adoptiv) refuză să o primească (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federația Rusă). În plus, dreptul la o dublă deducere este acordat singurului părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, administrator (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rețineți că, potrivit Ministerului Finanțelor din Rusia, copilul, la căsătorie, încetează să mai fie susținut de către părinte. În consecință, într-o astfel de situație, furnizarea unei deduceri standard pentru un copil contribuabilului este încetată (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 31 martie 2014 N 03-04-06 / 14217).
Reamintim că Codul fiscal al Federației Ruse stabilește o restricție privind furnizarea unei deduceri fiscale standard în funcție de vârsta copilului: 18 ani pentru fiecare copil și 24 de ani pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet (clauza 4, clauza 1 Articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, luând în considerare această Scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia, prevederea unei deduceri se încetează dacă copilul este căsătorit înainte de vârsta de 18 ani sau, respectiv, înainte de 24 de ani.
Este important să se ia în considerare faptul că această deducere este furnizată indiferent de prevederile altor tipuri de deduceri standard (paragraful 2 al clauzei 2 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Potrivit Ministerului Finanțelor din Rusia, pentru a determina ce fel de copil este în cont (primul, al doilea, al treilea etc.), este necesar să se ia în considerare numărul total de copii ai contribuabilului, inclusiv cei care au atins vârsta la care nu se mai prevede deducerea (18 ani sau 24 din an). Astfel, primul copil este cel mai mare copil dintre toți copiii contribuabilului.
Părinții necăsătoriți ai copilului (de ex. Divorțați) pot beneficia, de asemenea, de deducere. Principalul lucru este că părintele participă la sprijinul material al copilului (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
După cum a explicat Ministerul Finanțelor din Rusia, dacă căsătoria dintre părinți nu este înregistrată, tatăl copilului are dreptul să solicite o deducere în prezența următoarelor documente (Scrisoare din 15.04.2011 N 03-04- 06 / 7-95):
În Scrisoarea din 11.10.2012 N 03-04-05 / 8-1179, departamentul financiar clarifică, de asemenea, că acest drept nu depinde dacă părintele locuiește cu copilul sau nu, deoarece plata pensiei alimentare în sine înseamnă participarea la întreținerea copilului.
Neplata pensiei alimentare în conformitate cu acordul părintelui sau o decizie judecătorească indică faptul că părintele nu participă la sprijinul financiar al copilului.
În concluzie, observăm că, dacă contribuabilul prevede copilul, dar nu este părintele sau soțul părintelui, el nu are dreptul să primească o deducere standard.
Deducerea este supusă restricțiilor privind venitul contribuabilului și vârsta copilului.
1. Limitarea veniturilor contribuabilului.
Conform paragrafelor. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, se prevede o deducere standard pentru un copil până la o lună în care venitul contribuabilului calculat pe bază de acumulare de la începutul perioadei de impozitare (cu excepția dividendelor primite de rezidenții fiscali din Federația Rusă ) este impozitată la o rată de 13%, prevăzută la alin. 1 al art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu va depăși 350.000 de ruble.
Limita specificată privind valoarea venitului se aplică și în situația în care unul dintre părinți primește o dublă deducere dacă celălalt părinte a refuzat să o folosească.
2. Restricție la vârsta copilului.
Ca regulă generală, se face o deducere pentru un copil cu vârsta sub 18 ani (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cu toate acestea, dacă copilul este student cu normă întreagă, student postuniversitar, rezident, stagiar, student, cadet cu normă întreagă, atunci deducerea pentru el se face până la împlinirea vârstei de 24 de ani (locul de studiu nu contează ). În timp ce copilul este în concediu academic, furnizarea deducerii nu se oprește.
Pentru prima dată, deducerea pentru un copil (copii) poate fi utilizată:
Primirea deducerii specificate depinde tocmai de durata instruirii. Copilul își poate finaliza studiile chiar înainte de a împlini 24 de ani, apoi părintele își pierde dreptul la deducere începând cu luna următoare celei în care au încetat studiile.
Deducerea fiscală este prevăzută în mărime dublă următoarelor categorii de contribuabili:
Observăm imediat că conceptul de părinte unic nu este definit de lege.
Această circumstanță poate fi stabilită din certificatul de naștere al copilului, care trebuie să indice un singur părinte al copilului (paragraful 3 al articolului 23 din Legea federală din 15.11.1997 N 143-FZ „Cu privire la actele de stare civilă”, Scrisoarea federală Serviciul fiscal din Rusia din 15.05.2009 N 3-5-03 / [e-mail protejat]).
Cu toate acestea, autoritățile de reglementare, sub conceptul de „părinte unic”, înseamnă absența unui al doilea părinte la un copil, în special din cauza decesului, recunoașterea părintelui ca dispărut sau declarația de deces.
Astfel, după cum se explică din explicațiile autorităților de reglementare, confirmarea faptului că părintele este singurul va fi, de asemenea, certificatul de deces al celui de-al doilea părinte sau un extras din hotărârea judecătorească privind recunoașterea acestuia ca lipsă. În acest caz, ambii părinți pot apărea pe certificatul de naștere al copilului.
Mai mult, dacă singurul părinte participă la asigurarea copilului, atunci faptele despre separarea acestuia de copil și dizolvarea căsătoriei cu al doilea părinte al copilului nu îi afectează dreptul de a primi o dublă deducere.
Rețineți că dubla deducere nu se acordă singurului părinte dacă este căsătorit, lucru confirmat de un certificat de căsătorie. Va fi necesar să nu mai furnizați deducerea din luna următoare celei căsătoriei.
Dacă căsătoria, în timpul căreia copilul nu a fost adoptat de soțul părintelui, este dizolvată, atunci dreptul la o deducere dublă este reînnoit, în acest scop se furnizează un certificat de divorț.
Statutul contribuabilului ca „unic tutore” este confirmat de un document emis de autoritățile tutelare și de tutelă cu privire la numirea contribuabilului ca unic tutore.
Atunci când paternitatea copilului nu este stabilită, iar informațiile despre tată în certificatul de naștere sunt indicate conform mamei, mama copilului este recunoscută ca singurul părinte.
Credem că, dacă o mamă singură nu a fost niciodată căsătorită, un astfel de document poate fi un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse, în care nu există nicio notă privind înregistrarea căsătoriei în secțiunea „Stare civilă”, este încă posibil să solicitați un document certificat de un notar că persoana respectivă nu era căsătorie.
Rețineți că aceste documente sunt prezentate angajatorului o singură dată. Un angajat (mama singură) nu ar trebui să fie obligat să le depună anual, cu excepția cazului în care informațiile raportate anterior s-au modificat.
Având statutul de „singur părinte” îi conferă mamei copilului dreptul de a primi o dublă deducere fiscală. Acesta este furnizat până în luna stabilirii paternității, inclusiv sau înainte de apariția altor circumstanțe prevăzute la paragrafe. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Potrivit Ministerului Finanțelor din Rusia, un alt document emis de autoritățile de înregistrare civilă și care indică faptul că informațiile despre tatăl copilului au fost introduse pe baza cererii mamei poate servi și ca confirmare a faptului că mama este singurul părinte. Acest lucru se datorează faptului că până în 1999 nu a fost încă emis un certificat în formularul nr. 25 (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 03.12.2009 nr. 03-04-05-01 / 852).
Mama va fi recunoscută ca singurul părinte chiar dacă, la cererea ei, informațiile despre tată nu sunt incluse în certificatul de naștere al copilului.
Unul dintre părinții copilului are dreptul să refuze deducerea „copilului” în favoarea celuilalt părinte. Acest lucru se face de comun acord între părinți și se întocmește printr-o declarație a unuia dintre ei despre refuzul de a primi o deducere. În consecință, părintele, în favoarea căruia a fost făcut refuzul, poate solicita o dublă deducere (paragraful 16, clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Ca regulă generală, o deducere standard pentru un copil poate fi furnizată unui contribuabil (clauzele 3, 4, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Părintele care va primi dubla deducere depune o cerere în formă gratuită către agentul de reținere (angajator) care le cere să dubleze deducerea standard pe copil din cauza neducerii celui de-al doilea părinte. În plus, al doilea părinte înaintează aceluiași agent fiscal o cerere de renunțare la deducere sub orice formă, care conține toate datele personale necesare. Dacă acest părinte a folosit anterior această deducere cu orice agent de reținere, el trebuie să îi furnizeze o copie a renunțării sale.
Cu toate acestea, procedura pentru obținerea unei duble deduceri de către un părinte prin intermediul unui agent fiscal poate fi diferită. Un părinte care refuză să deducă deducerea are dreptul să depună o cerere agentului său fiscal în două exemplare, cu o cerere de a nu-i oferi o deducere pentru un copil în perioada relevantă. Pe al doilea exemplar, agentul fiscal transmite o notă că nu va fi prevăzută nicio deducere pe baza acestei cereri. Această copie este apoi trimisă agentului de reținere a celuilalt părinte, care va oferi dubla deducere pe copil.
Rețineți că, pe lângă confirmarea faptului că al doilea părinte nu a primit deducerea, contribuabilul trebuie să confirme dreptul acestui părinte la deducerea standard pentru copil. Aceasta înseamnă următoarele. El trebuie să prezinte agentului său fiscal, în special, un document care să confirme că părintele care a refuzat deducerea primește venituri (cu excepția dividendelor) impozitate la o rată de 13%, prevăzută la alineatul 1 al art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar valoarea acestor venituri, calculată pe bază de acumulare de la începutul perioadei de impozitare, nu a depășit alineatele stabilite. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Puteți confirma dreptul părintelui care refuză o deducere standard pentru un copil, prezentând, de exemplu, un certificat de venit primit de la un agent fiscal în conformitate cu alineatul 3 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, un certificat de la locul de muncă al celui de-al doilea părinte trebuie depus lunar (Scrisori din 12.10.2012 N 03-04-05 / 8-1195).
Dacă un contribuabil primește astfel de venituri de la mai mulți agenți fiscali, atunci trebuie să aleagă unul dintre ei, ceea ce îi va oferi o deducere.
Astfel, fără a lua în considerare caracteristicile indicate mai sus, pentru a primi o deducere fiscală pentru un copil, angajatul trebuie să ofere angajatorului:
Pentru cine se prevede deducerea standard | Statutul de contribuabil în raport cu copilul | Suma standard de deducere, frecați. |
| Primul copil | - părinte; Soțul părintelui; Părinte adoptiv; Administrator; Părinte adoptiv; | |
| Al doilea copil | ||
| Al treilea și fiecare copil ulterior | ||
| Copil cu handicap sub 18 ani | - părinte; Soțul părintelui; Părinte adoptiv | |
| - paznic; Administrator; Părinte adoptiv; Soțul părintelui adoptiv | ||
| Student cu normă întreagă, student postuniversitar, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II | - părinte; Soțul părintelui; Părinte adoptiv | |
| - paznic; Administrator; Părinte adoptiv; Soțul părintelui adoptiv |
Modul tradițional de a obține ajutor de la specialiști în astfel de cazuri este prin consultanță juridică. Un avocat, ca nimeni altcineva, înțelege legislația actuală, nuanțele acesteia și modificările actuale. În plus, un avocat este capabil să explice unei persoane obișnuite sensul acestui articol sau al articolului din lege, sfera aplicării sale și consecințele acestuia. Dezvoltarea tehnologiei informației a dus la apariția unui astfel de tip de asistență juridică precum consilierea juridică gratuită online prin telefon. Pe site-ul site-ului, oricine poate primi sfaturi juridice complete. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să apelați numărul de telefon specificat. Avantajele acestei metode de consiliere sunt evidente: Accesibilitate. În orice moment al zilei sau al nopții, în orice zi a săptămânii, specialiștii sunt pregătiți să răspundă la toate întrebările. Pentru a primi sfaturi, nu este nevoie să vizitați special birourile firmelor de avocatură, pierzând timpul așteptând. Mobilitate. Cel mai adesea, o persoană are nevoie de sfaturi rapide cu privire la problemele juridice. Într-o astfel de situație, consultarea tradițională este imposibilă, deoarece va atrage după sine o pierdere de timp. Consultarea online prin telefon este lipsită de acest dezavantaj, deoarece este disponibilă nu numai în orice moment, ci de oriunde. Pentru a face acest lucru, este suficient să accesați Internetul de pe orice dispozitiv care acceptă această caracteristică. Sfaturi de înaltă calitate. Calificările avocaților le permit să răspundă cu promptitudine la majoritatea întrebărilor puse. În cazurile în care sunt luate în considerare situații de complexitate sporită, specialistul poate avea nevoie de timp suplimentar pentru a se familiariza cu nuanțele cazului și cu articolele relevante ale legii. Lipsa înregistrării pe site. Dacă dintr-un anumit motiv o persoană nu dorește să se prezinte după numele său real, poate alege pentru comunicare orice nume sau pseudonim îi place. Numele și prenumele reale pot fi necesare atunci când se întocmesc declarații oficiale, reclamații și așa mai departe. Pe lângă răspunsurile directe la întrebările adresate, avocații vor sugera linia corectă de conduită într-o situație dată. Experții vor răspunde la întrebări din domeniile dreptului, cum ar fi: dreptul familiei. Sunt luate în considerare orice întrebări referitoare la încheierea și desfacerea căsătoriei, divizarea proprietății, întocmirea unui contract de căsătorie, declarații de creanță etc. Legea taxelor. Un avocat va răspunde la orice întrebări legate de impozitare, plata impozitelor și taxelor, a beneficiilor fiscale. Dacă este necesar, el va ajuta și la întocmirea documentelor necesare (de exemplu, va completa o declarație fiscală). Legislația muncii. Specialistul va răspunde la orice întrebări legate de interpretarea și aplicarea articolelor din Codul muncii și a altor acte normative și legislative (angajarea, concedierea, acordarea concediului și altele). Legislație penală și procesuală penală. Una dintre cele mai dificile ramuri ale dreptului, prin urmare, cei mai experimentați avocați oferă consultări pe aceste probleme. Pe lângă consultare, aceștia vor contribui la întocmirea declarațiilor de creanță la instanțele de supraveghere, de apel și de casare. Legislația privind asigurările și transporturile. Recent, aceasta este una dintre cele mai solicitate ramuri de drept pentru consultări. Avocații cu experiență vor răspunde la orice întrebări referitoare la utilizarea vehiculelor, asigurarea și răspunderea pentru încălcarea articolelor relevante ale legii. Legislația privind locuința. Toate problemele legate de achiziția, vânzarea, schimbul, donația de bunuri imobile, precum și orice probleme controversate legate de aceasta, sunt supuse examinării. În plus, se poate efectua consultanță juridică online gratuită cu privire la aspecte legate de protecția consumatorilor, legislația funciară și orice alte ramuri ale dreptului. În unele cazuri, primul loc important este promptitudinea obținerii de consiliere juridică competentă. În astfel de situații, este dificil să supraestimăm importanța acestor servicii pentru consiliere juridică online non-stop oferită de site.
Dreptul la deducerea unui copil sau o deducere din impozitul pe venit pentru copii are un părinte, inclusiv adoptivul, soțul părintelui, părintele adoptiv, tutorele, custodele, pe al cărui sprijin se află copilul. O deducere este prevăzută pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani sau un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani - student, student absolvent, rezident, stagiar, cadet (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).
| Pentru cine se dă deducerea | Prevederea condiției | Cui i se acordă deducerea | |
|---|---|---|---|
| Părinte, soț (soția) unui părinte, părinte adoptiv, pe al cărui sprijin se află copilul | Tutor, administrator, părinte adoptiv, soțul (soția) părintelui adoptiv, pe al cărui sprijin este copilul | ||
| Primul copil | Vârsta sub 18 ani sau student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub vârsta de 24 de ani | 1 400 | |
| Al doilea copil | 1 400 | ||
| Al treilea și fiecare copil ulterior | 3 000 | ||
| Copil cu dizabilități | Vârsta sub 18 ani | 12 000 | 6 000 |
| Copil cu dizabilități din grupul I sau II | Student cu normă întreagă, student postuniversitar, stagiar, stagiar, student sub vârsta de 24 de ani | ||
Dacă familia, de exemplu, are doi copii minori, părintele poate primi o deducere pentru copil în valoare de 2800 de ruble. (1400 ruble + 1400 ruble). Adică, la calcularea impozitului pe venit al unui angajat cu 2 copii, se rezumă deducțiile prevăzute pentru fiecare copil.
Ce fel de copil este pentru un părinte - primul, al doilea etc. - este determinat în ordine cronologică de data nașterii copiilor (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.11.2012 nr. 03-04-05 / 8-1257). Cu alte cuvinte, primul copil este cel mai mare copil din familie. Mai mult, nu contează dacă este prevăzută o deducere pentru aceasta sau nu. Adică, dacă, de exemplu, doi copii mai mari sunt deja adulți și nu se prevăd deduceri pentru copii, dar al treilea copil are mai puțin de 18 ani, atunci el va fi considerat al treilea copil și o deducere de 3.000 de ruble va fi să i se aplice. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15.03.2012 nr. 03-04-05 / 8-302). Mai mult, la stabilirea cuantumului deducerii pentru un copil comun, soții, fiecare dintre ei având un copil dintr-o căsătorie anterioară, trebuie să procedeze din numărul total de copii (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de 07.11.2018 nr. 03-04 -05 / 80099).
La fel ca în 2018, deducerea impozitului pe venitul personal al copilului în 2019 este furnizată angajatului până când venitul său total de la începutul anului ajunge la 350.000 de ruble. Din luna în care venitul angajatului depășește suma specificată, nu există nicio deducere pentru copil.
Pentru a primi o deducere a impozitului pe venitul personal pentru un copil în 2019, un angajat trebuie să depună la departamentul de contabilitate al organizației sale o cerere și documente care să confirme dreptul la deducere (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Într-o situație normală, este suficientă o copie a certificatului de naștere al copilului, în care angajatul este listat ca părinte (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de 22.08.2012 nr. 03-04-05 / 8-991). Vârsta copilului este determinată și de mărturie.
Dacă copilul este un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani, atunci pentru a primi o deducere pentru el, părintele trebuie să aducă anual la departamentul de contabilitate certificate de la instituția de învățământ care să confirme că copilul studiază acolo (Scrisoarea Ministerul Finanțelor din 02.04.2012 nr. 03-04- 05 / 8-401). Apropo, în scopul deducerii, nu contează unde studiază copilul - în Rusia sau în străinătate (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de 15.04.2011 nr. 03-04-05 / 5-263).
Chiar dacă părinții sunt divorțați și copilul locuiește cu unul dintre părinți, celălalt părinte are dreptul la o deducere pentru copil, cu condiția ca acesta să fie implicat în asigurarea copilului. Dacă rețineți salariul unui angajat pe baza unui titlu executoriu, a unei hotărâri judecătorești etc., este evident că angajatul dvs. este implicat în asigurarea copilului și trebuie să i se acorde o deducere (Scrisori de Ministerul Finanțelor din data de 11.10.2012 nr. 03-04-05 / 8 -1179).
O deducere dublă pentru copil pentru impozitul pe venitul personal în 2019 este furnizată singurului părinte al copilului (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). O dublă deducere poate fi acordată numai dacă nu există deloc un alt părinte, de exemplu, dacă a murit, este declarat dispărut etc. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 03.07.2013 nr. 03-04-05 / 25442).
Dacă soții divorțează și copilul rămâne cu unul dintre ei, acest lucru nu înseamnă că acest părinte devine singurul pentru copil (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 ianuarie 2013 nr. 03-04-05 / 8- 23). Opusul este, de asemenea, adevărat: din momentul în care singurul părinte se căsătorește, acesta încetează să mai fie singurul și, după un astfel de eveniment vesel, deducerea i se dă deja într-o singură sumă.
Dacă unul dintre părinți este lipsit de drepturile părintești, celălalt, în opinia Ministerului Finanțelor și a Serviciului Fiscal Federal, nu are dreptul la o dublă deducere (
