Impozite directe sau indirecte. Impozite indirecte la export. Utilitatea practică a clasificării fiscale

Impozitarea este împărțită în directă și indirectă. Acesta din urmă are o structură fracționată. Impozitarea indirectă prevede un număr mare de articole. Structura fracționată este justificată în sens practic și economic. Impozitele indirecte sunt adesea folosite de stat pentru a umple trezoreria. În același timp, structura impozitării evită salturi accentuate, bunuri, anumite tipuri de muncă etc. La zi Legea taxelor definește impozitarea indirectă ca un sistem în care persoana impozabilă și contribuabilul sunt entități diferite.

Esența impozitării indirecte

Folosit astăzi în Federația Rusă impozitarea indirectă a persoanelor juridice este conceput pentru a netezi posibilele probleme problematice asociate plății impozitelor directe. De fapt, utilizarea unei taxe indirecte îndeplinește o funcție compensatorie. Adică, cumpărătorul serviciului compensează furnizorul pentru suma impozitului. În același timp, cumpărătorul, de regulă, nu este conștient de implicarea sa în mediul fiscal.

Anterior, era obișnuit să se ia în considerare impozitarea indirectă pentru lotul țărilor lumii a treia, state cu economii extrem de instabile. Dar practica fiscală modernă arată prezența și în cantități considerabile a unor astfel de impozite în bugetele celor mai dezvoltate țări ale lumii.

Tipuri de impozitare indirectă

Impozitarea indirectă include diferite tipuri de impozite. Principalele sunt impozitele pe cifra de afaceri, taxele de vânzare, taxele vamale, taxele, taxele guvernamentale, accizele. Un bun exemplu de impozit indirect este acciza la o mașină. De fapt, este plătit de producătorul vehiculului. Dar, în același timp, taxa este inclusă în costul mașinii. În consecință, suma accizei este rambursată producătorului de către cumpărător.

În general, accizele sunt cel mai răspândit și mai extins grup de impozite indirecte. Aici generalul (standard) și impozitare individuală... Fiecare schemă are propriile nuanțe juridice, contabile (decontare și contabilă).

Caracteristicile impozitelor indirecte

Impozitele indirecte, ca oricare altele, au caracteristici specifice. În primul rând, este o rată și o eficiență ridicate de colectare.

Rata ridicată de colectare ca caracteristică a impozitelor indirecte se datorează ușurinței monitorizării. Impozitele și taxele indirecte sunt transferate în mod regulat la buget. Orice încălcare este ușor de detectat.

Eficiența impozitelor indirecte prevede transferul acestora într-un timp scurt. Deci, de exemplu, cea mai comună taxă cu care se confruntă aproape toată lumea, TVA, este transferată la buget în termen de 1 trimestru. .

Calculul impozitării se efectuează în conformitate cu cerințele legislației actuale. Practica arată că antreprenorii și persoanele juridice nu sunt întotdeauna capabili să desfășoare în mod independent operațiuni de decontare corect. Acest lucru este valabil mai ales pentru structurile de afaceri fără contabilitate profesională cu normă întreagă.

Doriți să reduceți la minimum riscurile de neplată sau de întârziere a plății impozitelor indirecte și a sancțiunilor aferente? Consulting Premium oferă o soluție rațională - externalizarea contabilității fiscale.

Impozite directe sunt impozite percepute de stat direct asupra veniturilor (salarii, profituri, dobânzi) sau asupra proprietății contribuabilului (terenuri, clădiri, valori mobiliare). În cazul impozitării directe, suma impozitului este plătită de plătitor direct trezoreriei. În Federația Rusă, este în vigoare următorul sistem de impozite directe de bază: - Impozite directe reținute de la persoane juridice, impozitul pe profit (impozitul pe profit), impozitul pe proprietate; impozit pe teren de la întreprindere. - Impozite directe percepute persoanelor fizice (populație) - impozit pe venitul personal; impozitul pe proprietate de la populație; impozitul pe proprietate transferat prin moștenire și donație; impozitul proprietarului vehiculului.

Obiectul impozitării este profitul brut al unei întreprinderi, care este suma profiturilor din vânzarea de produse (lucrări, servicii), active fixe (capital fix), alte proprietăți și venituri din operațiuni non-vânzări, minus suma cheltuieli cu aceste operațiuni.

Tipuri de impozite directe 1. Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) este o deducere din venitul contribuabililor - persoane fizice, cu și fără reședință permanentă în Federația Rusă, inclusiv cetățeni străini și apatrizi. Rata min 12% mac 45%. Nu sunt supuși impozitării: prestații de asigurări sociale de stat; toate tipurile de pensii; venitul primit de la persoane fizice prin moștenire și donație; valoarea cadourilor primite de la întreprinderi, instituții și organizații pe parcursul anului sub formă de lucruri sau servicii. 2. Impozitul pe profit este perceput dacă sunt recunoscute ca persoane juridice. Această taxă reprezintă cea mai mare parte a plăților impozitului pe profit. Profitul, venitul net este supus impozitării. În Rusia, rata acestei taxe este apropiată de cea din țările dezvoltate - până la 35%. Asociațiile industriale, întreprinderile, precum și proprietarii de capital plătesc impozite pe baza declarațiilor pe care le-au depus. Declarația fiscală este o declarație a contribuabilului cu privire la valoarea veniturilor sale. Anumite tipuri de profituri primite de persoanele juridice sunt impozitate separat. Astfel, profiturile din dividende primite pe acțiuni, obligațiuni și alte titluri emise în Federația Rusă sunt impozitate la o rată de 15%. Această rată se aplică profiturilor din participarea la capitaluri proprii în alte întreprinderi stabilite în Federația Rusă. 3. Contribuțiile sociale acoperă contribuțiile de asigurări sociale ale întreprinderilor și impozitele pe salarii și muncă. Ele reprezintă plăți care sunt efectuate parțial de către lucrătorii înșiși și parțial de către angajatorii lor. 4. Impozitele pe proprietate sunt impozite pe proprietate, terenuri și alte bunuri imobile, daruri și moștenire. Mărimea acestor impozite este determinată de sarcina de redistribuire a bogăției. 5. Impozite pe bunuri și servicii, în principal taxe vamale și impozite, accize, impozit pe vânzări și taxa pe valoarea adăugată. Taxa pe valoarea adăugată este similară cu taxa pe vânzări, în care consumatorul final suportă întreaga sarcină.

Impozitele indirecte sunt impozite pe bunuri și servicii: taxa pe valoarea adăugată; accize (impozite incluse direct în prețul mărfurilor, tarifelor sau serviciilor); pentru moștenire; privind tranzacțiile cu proprietăți imobiliare și valori mobiliare și altele. Acestea sunt transferate parțial sau complet la prețul produsului sau serviciului. Proprietarul bunurilor sau serviciilor, atunci când sunt vândute, primește sume fiscale, pe care le transferă statului. În acest caz, legătura dintre plătitor și stat este mediată prin obiectul impozabil. Avantajele și dezavantajele impozitelor indirecte.

Principalul dezavantaj al impozitelor indirecte este că, odată cu acestea, capacitatea fiscală a plătitorilor trebuie judecată pe baza momentelor intermediare, de exemplu. cu privire la cheltuielile sau consumul unei persoane, în timp ce capacitatea reală de plată nu întotdeauna și nu corespunde pe deplin cu astfel de momente. Mai mult, în impozitarea indirectă, este foarte dificil să se realizeze uniformitatea impozitării. Unii atribuie, de asemenea, meritelor impozitelor indirecte că aceste impozite sunt plătite ca și cum ar fi voluntare și că acestea, fără a se extinde la cotele de venit economisite, contribuie la economisire. Dar acest lucru nu se poate aplica în niciun fel impozitelor pe produse de bază, în care nu se poate pune problema plății lor în mod voluntar. Principalul avantaj al impozitelor indirecte constă în calitățile lor fiscale ridicate, care explică dezvoltarea pe scară largă și puternică a acestor impozite. Impozitele indirecte asupra obiectelor de colectare se împart în: accize, monopol fiscal, taxe vamale. Pentru a crea un model de impozitare eficient și durabil în Rusia, este necesar să se determine nivelul optim al raportului dintre impozitarea indirectă și directă, și anume, participarea la capitalul propriu. În plus, este necesar să se evalueze influența și raportul tipurilor de impozite în cadrul acestor două grupuri de impozite, adică să se ajungă la valoarea lor optimă (sarcina fiscală, care ar fi favorabilă atât pentru contribuabil, cât și acceptabilă pentru stat) .

23. Regimuri speciale de impozitare. Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 18) prevede posibilitatea introducerii unor regimuri fiscale speciale. Acestea se aplică numai în cazurile și în modul prevăzut de Codul fiscal al Federației Ruse și de alte acte legislative privind impozitele și taxele. Regimuri fiscale speciale: poate prevedea o procedură specială pentru determinarea elementelor de impozitare, precum și scutirea de obligația de a plăti anumite impozite și taxe; sunt puse în aplicare simultan cu introducerea capitolelor corespunzătoare din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse. Regimurile fiscale speciale includ: 1) sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (impozit agricol unificat); 2) STS; 3) sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități; 4) sistemul de impozitare în implementarea acordurilor de partajare a producției. Trebuie remarcat faptul că regimurile speciale au fost utilizate în Federația Rusă înainte de adoptarea primei părți a Codului fiscal al Federației Ruse și introducerea acelorași capitole din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse. În același timp, au fost modificate și specificate tipurile de regimuri fiscale speciale. Deci, în conformitate cu versiunea originală a art. 18 din Codul fiscal al Federației Ruse, pe lângă regimurile de mai sus, prevedea regimuri speciale de impozitare în zonele economice libere (ZEE) și formațiunile administrativ-teritoriale închise (ZATO). În același timp, plata impozitelor în zonele economice speciale (Kaliningrad Oblast, Magadan Oblast) a fost considerată și ca un regim fiscal special. În conformitate cu Legea federală nr. 95FZ, Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede regimuri fiscale speciale pentru ZEL și ZATO. Cu toate acestea, Legea federală nr. 116FZ stabilește procedura pentru crearea și lichidarea zonelor economice speciale (SEZ), precum și implementarea activităților în acestea. Impozitarea rezidenților SEZ se efectuează în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, în legătură cu care, în special pentru SEZ, au fost aduse modificări părții a doua din Codul fiscal al Federației Ruse. Esența acestor modificări este de a stabili beneficii fiscale pentru rezidenții din SEZ pentru impozite precum TVA, impozitul pe venit, accize, UST, impozitul pe proprietate corporativă și impozitul pe teren.

Exemple de impozite directe și indirecte

Pe aceasta pagina:

Clasificarea fiscală poate diferi în funcție de bază. Cel mai adesea, impozitele sunt împărțite în directe și indirecte, această diferențiere depinde de locul exact în care se formează sursa plății lor.

Care este principala lor diferență pentru un antreprenor, care taxe sunt directe și care sunt indirecte și dacă aceste două tipuri pot merge una în cealaltă, încercăm să ne dăm seama mai jos.

Impozite directe - istoric prima

Când a apărut în lume prototipul sistemului fiscal, primele impozite care erau percepute oamenilor erau doar impozite directe. Ei trebuiau plătiți din proprietatea lor sau din tot ceea ce a constituit un profit pentru o anumită perioadă.

În principiu, semnificația de bază a impozitului direct rămâne aceeași astăzi.

Impozit direct- Aceasta este o plată efectuată de o persoană fizică sau juridică în favoarea statului din venitul și / sau proprietatea primită.

Plătitorul unui astfel de impozit este o persoană care a primit venituri sau deține proprietăți, dacă acest venit sau proprietate constituie baza de impozitare.

Agentul fiscal (persoana care transferă impozitul către sistemul de stat) și plătitorul efectiv în cazul impozitului direct coincid complet.

Proprietățile impozitelor directe

Impozitele directe sunt inerente:

• legare- sunt taxate indiferent de voința plătitorului;
• imediatitatea- legătura directă între stat și antreprenor: sarcina fiscală este resimțită de plătitor în mod constant și regulat;
• focalizare- imediat după transferul fondurilor din aceste impozite primește bugetul federal, regional sau local;
• calcul- sunt calculate conform unei formule speciale: produsul ratei impozitului pe dobândă prin echivalentul cantitativ al bazei stabilite legislativ;
• diferenţiere- pentru anumite categorii de plătitori, sunt posibile stimulente fiscale sau chiar posibilitatea de a nu plăti un anumit impozit;
• declaraţie- organele de stat au informații în avans cu privire la valoarea impozitului transferat, deoarece antreprenorul depune declarația fiscală corespunzătoare sau alt document de raportare;
• impact direct asupra economiei- gestionarea proceselor economice depinde în mare măsură de impozitarea directă: de la sprijinirea sectoarelor de activitate prioritare la suprimarea celor mai puțin acceptabile.

Citește și: Cererea pentru excluderea proprietății din inventar

Tipuri de impozite directe

1. La primirea profitului, impozitele directe pot fi împărțite în:
   • impozitarea venitului efectiv: plătitorul deduce dobânda din profitul efectiv primit, pe baza capacității sale de plată (de exemplu, impozitul pe venit, impozitul pe venit etc.);
   • impozitarea profiturilor estimate: un obiect supus impozitării este potențial o sursă de profit, din care se va retrage un anumit procent (impozit pe proprietate, teren, transport și alte impozite).
2. După ce s-a stabilit dacă plătitorul este supus unui regim fiscal special, se poate desprinde:
   • impozite reale - plătite în mod general, în funcție de venitul real (de exemplu, impozitul pe venitul personal, impozitul pe extracția mineralelor etc.);
   • personal - calculat ținând seama de caracteristicile individuale ale plătitorului, dacă i se oferă beneficii (de exemplu, impozitul pe venitul personal, impozitul pe moștenire sau pe cadou, impozitul pe câștigurile de capital etc.).
3. Depinde exact cine va fi plătitorul, taxa este destinată:
   • persoane fizice - de exemplu, impozitul pe venitul personal, pentru apă, transport, pentru un teren etc.;
   • persoane juridice (organizații) - impozitul pe venitul personal de la angajați, asupra resurselor de apă etc;
   • plăți atât de către aceștia, cât și de către alții.

Impozite indirecte: cine plătește, proprietățile și tipurile acestora

O altă formă de impozite, spre deosebire de impozitele directe, este legată de vânzarea de bunuri, servicii, lucrări. Sursa sa face parte dintr-o altă plată care trebuie efectuată de consumator. Antreprenorul include o anumită marjă în cost, care include, pe lângă prețul de cost și cota de profit, și o parte din plata impozitului.

Prin urmare, impozit indirect- Aceasta este o plată percepută pentru vânzarea de bunuri, servicii sau efectuarea muncii, gajată sub forma unei sau alte suprataxe incluse în preț sau tarif.

Plătitorul taxei este proprietarul întreprinderii - producătorul sau organizatorul prestării de servicii, dar taxa se va forma din fondurile consumatorilor, adică, de fapt, plătitorul este cumpărătorul produsului sau serviciului . În cazul impozitării indirecte, întreprinzătorul însuși acționează ca agent fiscal (colector).

NOTĂ! Există opțiuni în care impozitul indirect nu este transferat consumatorului. De exemplu, cumpărătorul a inclus TVA în prețul bunurilor, dar acest preț a provocat o scădere a cererii și a trebuit să fie redusă. În acest caz, impozitul indirect va fi plătit parțial din profitul antreprenorului, devenind astfel într-o oarecare măsură directă.

Proprietăți fiscale indirecte

Impozitele indirecte au următoarele caracteristici:

• implicare totală sau parțială- suprataxa poate include atât întregul impozit în totalitate, cât și o anumită parte a acestuia;
• responsabilitatea antreprenorului- de fapt, antreprenorul este un intermediar între stat și plătitorul efectiv al impozitului, dar acesta este cel care va fi solicitat pentru întârzierea sau plata incompletă a impozitului;
• apropiere- consumatorul nu știe exact cât din prețul unui produs sau serviciu plătește statului;
• necruțător- este imposibil să nu plătiți o astfel de taxă, deoarece consumatorul acordă automat fonduri pentru aceasta plătind pentru un produs sau serviciu;
• denivelări- astfel de impozite sunt distribuite inegal, sunt introduse mai ales pe bunuri și servicii, a căror cerere este crescută.

Tipuri de impozite indirecte

1. Impozite individuale(se mai numesc accize) - stabilite pentru bunurile cu cerere ridicată, astfel încât statul să poată primi în bugetul său un procent din superprofitele vânzătorilor sau producătorilor. Acestea sunt, de asemenea, percepute asupra mărfurilor, al căror consum excesiv poate afecta sănătatea, pentru a restrânge vânzarea acestora, de exemplu, alcool și produse din tutun. Ele sunt, de asemenea, extinse la unele articole de lux. Impozitul individual este un procent din prețul la care este vândut un produs.
2. Impozite universale- acumulat pe baza marjei stabilite pentru un produs (serviciu) în diferite etape ale producției și vânzării acestuia. Toate mărfurile sunt percepute, cu excepția grupurilor semnificative social convenite separat. Un exemplu este taxa pe valoarea adăugată.

Nu este supus TVA-ului :

• unele produse și servicii medicale;
• închiriere de spații către străini;
• servicii pentru creșterea copiilor preșcolari;
• servicii de arhive;
• catering în instituții medicale și educaționale;
• transportul de pasageri într-un oraș sau altă unitate teritorială;
• servicii funerare;
• alte tipuri de servicii enumerate în clauzele 9-30 ale articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Combinația de impozite directe și indirecte constituie sistemul de impozitare al Federației Ruse.

Impozite indirecte și directe

De la formarea primelor state au apărut și primele impozite. Acestea ar putea fi percepute în natură sau în numerar, dar esența lor a rămas întotdeauna aceeași: un cetățean acordă guvernului o parte din veniturile sale pentru a acoperi nevoile statului. De exemplu, pentru a oferi o armată care protejează oamenii, pentru a crea facilități de irigații care irigă câmpurile și hrănesc populația etc. Astăzi, impozitarea a devenit mult mai complicată, a primit noi forme și metode, precum și principii care vizează să fie cât mai echitabilă posibil (principii de transparență, comoditate, metode proporționale de impozitare și așa mai departe). Cea mai veche formă a acestui tribut este așa-numitele impozite directe. Au fost plătiți direct din veniturile și proprietățile subiectului / cetățeanului. În statele moderne, impozitele sunt împărțite într-o serie de soiuri. Clasificarea principală le împarte în impozite indirecte și directe. La rândul lor, acestea sunt împărțite în alte soiuri. Deci, impozitele directe disting următoarele: venituri, impozite pe proprietate asupra profitului, asupra minelor, impozite pe moștenire și cadouri și altele. Impozitul indirect rezultă din majorările stabilite la bunurile și serviciile companiei producătoare. Pe aceste marje se stabilește impozitul de stat. Astfel, contribuabilul o plătește trezoreriei nu de unul singur, ci prin cumpărarea a ceva.

• Impozit pe venit. Acesta este tipul principal al unei astfel de taxe. Se calculează în
  în funcție de veniturile unei persoane. În acest caz, se ia în considerare suma cheltuielilor sale, corespunzătoare legislației, documentată. Impozitele directe pe venit în Federația Rusă sunt în prezent de 13% (aceasta este rata principală, cea mai comună, deși există și alte opțiuni).
• Impozit pe venit. Se percepe pe profitul organizației comerciale. Profitul în acest caz este definit ca diferența dintre veniturile din activitatea comercială a întreprinderii și valoarea reducerilor și deducerilor stabilite de lege (costuri comerciale, costuri de transport, costuri publicitare etc.).
• Taxe de proprietate. Acestea sunt impozite directe, respectiv, impuse asupra proprietății persoanelor fizice și juridice.
• Taxa de mostenire. În acest caz, proprietatea transferată de la decedat la moștenitor este impozitată. Acesta din urmă este plătitorul.
• Taxă cadou. Similar cu vizualizarea anterioară. Proprietatea transferată este supusă impozitului.
• Taxa de extracție a mineralelor. Acesta prevede cote de impozitare pentru bogăția populației extrasă din pământ: petrol, gaz, cărbune, condens solid și alte resurse utile ale Federației Ruse.

Impozite indirecte și tipurile acestora

Acestea sunt împărțite în trei tipuri:

• Accize. Acestea sunt instalate pe bunuri extrem de profitabile și sunt calculate ca procent din prețul lor de vânzare.
• Taxe vamale. Acestea sunt taxe care se plătesc în momentul în care mărfurile trec granița în cursul operațiunilor de import și export. Pe lângă completarea bugetului, acest instrument oferă protecție și asistență producătorului intern.
• Monopolurile fiscale. Aceasta este o plată de către persoane fizice sau juridice pentru anumite servicii guvernamentale (furnizarea de licențe, permise, tipărirea și înregistrarea formularelor și altele).

Este atât de important ca impozitele să le clasifice în indirecte și directe? Da, pentru că ajută la înțelegerea clară a ordinii acumulării lor și contribuie la determinarea corectă a bazei pe care sunt acumulate.

Citește și: O cerere pentru o modificare a cuantumului pensiei alimentare

Deci, impozitele directe sunt asociate cu proprietatea sau cu rezultatul întreprinderii, iar impozitele indirecte sunt asociate proceselor de consum. Dar ce taxe din sistemul actual sunt considerate directe și care sunt indirecte? Despre acest articol este vorba.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:

Este rapid și este gratuit !

Tipuri și caracteristici ale impozitelor

În primul rând, nu confundați impozitele cu taxele și primele de asigurare. așa cum se face foarte des:

1. Taxe- acestea sunt sumele percepute numai atunci când se efectuează acțiuni care au semnificație juridică. De exemplu, taxele de stat - acestea sunt percepute numai atunci când vine vorba de înregistrarea întreprinderilor. despre participarea la instanță etc.
2. Prime de asigurare- acestea sunt sumele, a căror bază este salariile;
3. Impozit Sunt plăți obligatorii. Ele sunt direct legate de activitățile întreprinderii: cu vânzarea de bunuri, cu furnizarea de servicii, cu vânzarea de bunuri etc.

Pentru esența impozitelor și taxelor, consultați următorul videoclip:

Impozitele sunt cele care au Divizia pentru direct și indirect:

1. Indirect sunt recunoscute acele plăți care se acumulează atunci când apare consumul unui bun sau serviciu. Acestea sunt incluse în prețul de vânzare și sunt supuse compensării de către utilizatorul final. Deși plătitorul efectiv al impozitului indirect este vânzătorul și (sau) producătorul. Foarte des, impozitele indirecte pot depăși prețul producătorului în ceea ce privește sarcina lor: până când bunurile ajung la consumatorul final, fiecare dintre vânzători va încheia o taxă indirectă și propriul procent de rentabilitate asupra acestuia. Prin urmare, cu cât lanțul de intermediari între producător și consumatorul final este mai mic, cu atât prețul produsului este mai mic;
2. Drept impozitele sunt acele impozite care se percep fie pe venitul (sau profitul) generat, fie pe proprietate. În primul caz, când venitul este baza, impozitele se numesc impozite personale. Și cei taxați din proprietate sunt reali.

Specificitatea impozitelor personale constă în faptul că acestea poate fi taxat :

• chiar dacă contribuabilul a primit pierderea efectivă... Acest lucru se aplică, de exemplu, impozitului pe venit. determinat prin metoda de acumulare: în acest caz, profitul nu este fluxuri de numerar reale, ci înregistrări contabile, confirmate prin documente;
• cu o bază fiscală mai mică... chiar dacă contribuabilul a realizat mult mai mult profit. De exemplu, sistemul de brevete, conform căruia se plătește o taxă pentru dreptul de a se angaja în activitate antreprenorială, care este legată mai degrabă de un indicator normativ decât de un indicator real.

Puteți afla mai multe despre clasificarea impozitelor în următorul videoclip:

Impozite directe ale sistemului rus

De fapt, sistemul fiscal al Federației Ruse este împărțit în funcție de mulți criterii :

1. impozite locale, de stat și federale;
2. privind regimurile de impozitare generale și speciale;
3. impozitelor percepute întreprinderilor, antreprenorilor și cetățenilor;
4. asupra impozitelor care se percep pe proprietate și venit.

În cadrul acestui sistem, există impozite indirecte și directe, care pot fi fie federale, fie se pot referi la regimuri speciale etc.

Impozite directe sistemele interne sunt:

1. Impozit pe venit. Profitul este determinat de excesul pozitiv de venituri peste cheltuieli. Fenomenul opus implică o pierdere și absența completă a necesității de a percepe impozite. Impozitul în sine este perceput numai de la persoanele juridice;
2. Impozitul pe venitul personal sau impozitul pe venitul personal.În funcție de tipul tranzacției, propria bază de impozitare diferă, principiul determinării și calculului impozitului. În unele cazuri, se poate percepe impozit pe întregul venit primit, iar în altele - după deducerea cheltuielilor sau a sumelor și beneficiilor legale. Acest impozit este plătit atât de antreprenorii din veniturile lor, cât și de cetățenii obișnuiți - fie ei înșiși, fie pentru ei se face de către angajator sau sursa de venit;
3. Sistem simplificat- înlocuiește mai multe taxe simultan: pe valoarea adăugată, pe veniturile unei persoane fizice (cu excepția sumei plătite pentru angajați), pe proprietate, pe profitul organizațiilor. Acest impozit se calculează fie pe venit, fie pe o diferență pozitivă între venituri și cheltuieli;
4. Taxa de transport organizațiile, antreprenorii și cetățenii plătesc dacă dețin vehicule, inclusiv bărci cu motor, nave, elicoptere, motociclete etc. Baza pentru calcularea impozitului este puterea motorului. Rata se diferențiază în funcție de puterea motorului;
5. Taxa pe teren plătit de toți proprietarii de terenuri. Cota de impozitare depinde de mulți factori, în special de calitatea terenului, de amplasarea acestuia și de alte criterii. Baza pentru calcularea impozitului este valoarea cadastrală a terenului;
6. Impozitul pe proprietate există separat pentru organizații și pentru persoane fizice. Ratele și procedura de calculare și raportare a impozitelor variază foarte mult. Lucrul obișnuit este că baza pentru calcularea impozitului este proprietatea care aparține contribuabilului prin drept de proprietate. Dar organizațiile sunt impozitate numai pe valoarea medie anuală a bunurilor mobile și imobile. Și pentru persoane fizice - doar evaluarea cadastrală a imobilelor;
7. Impozit pe concediu sau impozitul pe extragerea mineralelor este plătit de acele organizații și antreprenori care sunt utilizatorii subsolului. Impozitul se percepe fie pe costul de producție, fie pe volumul acestuia;
8. ESHN sau impozitul agricol unificat este plătit de producătorii agricoli - atât organizații, cât și antreprenori. Impozitul se percepe pe diferența primită în caz de depășire a veniturilor peste cheltuieli; înlocuiește impozitele precum proprietatea și veniturile persoanelor fizice (cu excepția acelor sume ale acestui impozit care trebuie plătite de angajator), profiturile corporative și valoarea adăugată;
9. UTII sau un impozit unic pe venitul imputat poate fi numit impozit direct condiționat, deoarece este plătit pe baza ratei imputate a venitului și nu este primit efectiv. Același lucru se poate spune despre impozitul perceput în cadrul sistemului de brevete și asupra activității de jocuri de noroc.

Însă sistemul de impozite indirecte nu este atât de mare, dar nu mai puțin semnificativ.

Impozite indirecte ale sistemului fiscal intern

Impozitele indirecte includ acele impozite care se percep pe consum, vânzarea de bunuri sau servicii și sunt plătite de fapt de către consumator.

Acestea includ:

1. TVA sau taxa pe valoarea adăugată. Se plătește ca diferență între taxa acumulată către cumpărător și taxa de intrare de la vânzător. Impozitul se percepe la trei rate: 18%, 10%, 0%. În ciuda faptului că mulți nu percep 0% ca o rată, este totuși o rată și dreptul de a o aplica trebuie confirmat în structura fiscală. Bunurile sau serviciile sunt supuse TVA la vânzare. Baza pentru aplicarea deducerii fiscale, adică reducerea acesteia, servește drept factură. Acest document este emis de furnizorul de bunuri, servicii;
2. Acciza. Cele mai frecvente obiecte ale acestei taxe sunt țigările și alcoolul, deși lista bunurilor impozabile nu se limitează la acestea. Ratele accizelor variază în funcție de multe criterii, de exemplu, în funcție de tipul de băuturi alcoolice etc.

Atât accizele, cât și TVA sunt plătite de cei care sunt obligați de lege să facă acest lucru, adică organizații și antreprenori care se află în regim fiscal general sau sunt angajați în producția și vânzarea de produse accizabile.

Aceste taxe servesc ca o primă semnificativă față de prețul produselor sau serviciilor.

Care este funcția impozitelor

Sincer vorbind, taxele au o funcție - reaprovizionare bugetară... Nici nu există o direcționare strictă a impozitelor. De exemplu, este o greșeală să credem că taxa de transport este percepută în scopul reconstrucției rutiere. Toate impozitele merg la buget pentru a-i acoperi cheltuielile, care ar putea sau nu să fie de așteptat să repare drumurile pentru anul următor.

În ceea ce privește funcția de reglementare, care este adesea atribuită impozitelor, aceasta nu există ca atare. Dar dacă statul începe să crească povara fiscală asupra afacerilor, încercând să o reglementeze în acest fel, va ajunge la o economie ascunsă.

Mai aveți întrebări? Aflați cum să vă rezolvați exact problema - sunați chiar acum:

Este rapid și este gratuit !

Impozite directe și indirecte: exemple

Sistemul fiscal al Federației Ruse clasifică impozitele percepute drept directe și indirecte. Tabelul condițional al impozitelor directe și indirecte este, de asemenea, subdivizat în funcție de alte criterii: ce buget este completat (local, regional, federal), modul în care acestea sunt aplicate (general, special), de la care sunt percepute (de la persoane fizice, de la persoane juridice) ).

Cum diferă impozitele directe de impozitele indirecte, care sunt caracteristicile fiecărui tip și cum sunt aplicate în practică?

În conformitate cu clasificarea generală, impozitele sunt împărțite în directe și indirecte. Impozitele directe se percep pe venitul (profitul) sau proprietatea primită. Prin urmare, ele sunt numite și legate de venituri. Acestea sunt plătite la buget de către beneficiarii veniturilor sau de către proprietarii proprietății. Adică, contribuabilii plătesc impozite directe pe cheltuiala lor (ceea ce nu este tipic pentru impozitele indirecte).

Impozitele indirecte sunt impozite incluse în prețul bunurilor, lucrărilor, serviciilor (denumite în continuare bunuri) vândute. Vânzătorul pune un anumit tarif (procent) în preț. Cumpărătorul, achiziționând bunurile, plătește vânzătorului costul total, inclusiv impozitul, după care vânzătorul transferă taxa la buget. Adică, de fapt, taxele indirecte sunt percepute de la cumpărător (acesta le plătește), iar vânzătorul se dovedește a fi un intermediar în plata acestora la buget. Prin urmare, se poate spune că impozitele indirecte sunt impozite pe consum.

Rețineți că impozitele indirecte sunt obligatorii pentru producătorul de bunuri și / sau vânzătorul în același mod ca și impozitele directe.

Impozite indirecte în Federația Rusă: listă

Conform Codului fiscal, impozitele indirecte includ accizele și taxa pe valoarea adăugată (TVA). Atât accizele, cât și TVA sunt impozite federale (clauza 1.2 a articolului 13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Chitanțele de TVA sunt creditate integral la bugetul federal, cheltuielile în mare parte din accize sunt, de asemenea, creditate (articolul 50 din RF BC).

Dacă vorbim despre accize, atunci printre produsele accizabile sunt enumerate (articolul 181 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• etanol;
• anumite produse care conțin alcool;
• alcool;
• produse din tutun;
• autoturisme;
• benzină;
• combustibil diesel;
• uleiuri de motor etc.

Tarifele sunt stabilite separat pentru fiecare tip de bunuri accizabile, atât pentru anul curent, cât și pentru 2 ulterioare (

Impozite directe: definiție

Termenul „impozit direct” este mai degrabă economic decât legal. În sistemul juridic rus, nu are o definiție clară.

Printre rarele acte juridice în care este prezent termenul „impozit direct”, se poate remarca scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 21.12.1994 nr. 03-10-0. În acesta, departamentul, clasificând veniturile bugetare, distinge un grup cu un indice de 10100 („Impozite directe pe profit, venituri, câștiguri de capital”). Acest grup include impozite care sunt percepute „pe venitul net (existent sau implicit) al unei persoane fizice sau juridice”.

Această definiție a Ministerului Finanțelor în ansamblu nu contrazice interpretarea răspândită în rândul economiștilor, potrivit căreia „direct” este considerat un impozit care este perceput direct de la subiectul procesului economic (persoană fizică, persoană juridică) și nu poate fi în general prezentat oricărei alte persoane.

Pentru ce se plătesc impozitele directe?

În practică, o persoană fizică sau juridică poate deveni contribuabil direct dacă:

1. Deține (dispune) de orice obiect impozabil în ciuda faptului că o astfel de deținere (înstrăinare) a apărut ca urmare a uneia sau altei acțiuni în justiție, care poate fi numită în mod condiționat o „tranzacție”.

Astfel de obiecte impozabile pot fi:

• bunuri imobile (care au apărut în posesia sau înstrăinarea ca urmare a unei tranzacții - încheierea unui contract de vânzare-cumpărare);
• venituri din vânzarea de bunuri și servicii (ca urmare a tranzacțiilor - tranzacții pentru furnizarea de bunuri sau servicii).

Astfel, exemple tipice de impozite directe sunt impozitul pe venit sau impozitul pe proprietate.

1. Are un statut care presupune formarea unui obiect impozabil.

De exemplu, venitul imputat poate fi un astfel de obiect. Se formează imediat ce compania primește statutul de contribuabil pentru UTII, dobândit ca urmare a unei tranzacții - depunerea documentelor pentru obținerea dreptului de a lucra la UTII la Serviciul Federal de Impozite.

1. Folosește (are capacitatea de a utiliza) anumite resurse.

De exemplu, minerale, resurse biologice.

Plătitorul real și legal al oricărui impozit direct este persoana fizică sau juridică în sine. Este singurul responsabil pentru rezultatele tranzacțiilor pe care le inițiază. Are o sarcină fiscală directă care nu poate fi transmisă nimănui și acesta este principalul criteriu pentru clasificarea impozitelor plătite de aceștia ca impozite „directe”.

Ce sunt impozitele indirecte?

La rândul lor, impozitele indirecte sunt cele pe care un contribuabil le poate, în modul prevăzut de lege:

• prezent pentru plata efectivă către alte persoane (în timp ce rămâne de drept un plătitor al impozitelor relevante);
• îndeplinind funcțiile de plătitor, aplică diverse metode legale de reducere la zero sau la minimum a sarcinii fiscale asupra impozitului indirect.

Din punct de vedere istoric (și acest lucru a fost consacrat în sistemul juridic rus), principalele impozite indirecte au fost (clauza 2 din apendicele nr. 18 la Tratatul EAEU din 29 mai 2014):

Obiectul impozitării acestuia este vânzarea de bunuri și servicii (în cazul general).

TVA se plătește dacă entitatea comercială rusă nu este scutită de necesitatea de a o percepe - de exemplu, dacă nu funcționează pe STS sau pe același UTII.

TVA se percepe ca procent din valoarea bunurilor. Suma exactă a impozitului depinde de tipul de produs vândut. Valori TVA în Rusia: 18%, 10% și 0%.

1. Accize.

Acciza este, de regulă, o taxă unică, a cărei valoare este stabilită de lege pe baza unui anumit tip de produs. Există o acciză pentru produsele alcoolice, alta pentru benzină și tutun.

Astfel, impozitele indirecte sunt percepute nu pe rezultatul tranzacției (profit, obținerea proprietății asupra a ceva, obținerea unui statut), ci de fapt pentru tranzacția însăși. Mai precis, acestea sunt taxate la baza de impozitare reprezentată de unul sau alt element al tranzacției. În acest caz - costul mărfurilor (când se plătește TVA) sau faptul vânzării acesteia (când se plătește acciza).

Ce face ca taxa să fie indirectă?

Singurul lucru care face ca impozitul să fie indirect este că o entitate comercială nu o plătește singură, ci o prezintă de fapt altor persoane în modul prevăzut de lege.

Un plătitor legal al unui impozit indirect - o persoană juridică sau o persoană fizică - este, de asemenea, obligat să colecteze un impozit indirect, întrucât plătitorul său efectiv, de regulă, nu trebuie să calculeze și să plătească nimic din fondurile proprii în acest caz.

Dar, după cum am menționat mai sus, un contribuabil indirect poate utiliza mecanisme pentru a limita povara fiscală. Astfel de mecanisme stabilite în sistemul juridic rusesc includ:

1. Includerea de către o entitate economică a TVA și a accizei în prețul de vânzare al bunurilor și, ca urmare, transferarea sarcinii fiscale efective asupra cumpărătorului bunurilor.

Impozitul indirect poate fi, de asemenea, „plătit” de către cumpărător. De exemplu, impozitul pe tranzacțiile cu valori mobiliare în unele țări occidentale funcționează conform acestui sistem. Rețineți, de asemenea, că în magazinele de vânzare cu amănuntul din SUA prețul este indicat fără TVA, iar apoi, după ce a plătit, clientul va afla prin cec despre suprataxa fiscală reală.

1. Includerea TVA și a accizelor plătite la achiziționarea de bunuri de la alți furnizori (adică atunci când entitatea însăși devine cumpărător), ca deducere pentru TVA și accize pe care entitatea trebuie să le plătească pentru costul bunurilor vândute.

Adică, suma TVA și accizelor la bunurile vândute este redusă cu suma TVA și accizelor la bunurile achiziționate.

Să vedem cum funcționează această schemă cu un exemplu simplu.

Povara financiară cu impozite indirecte: un exemplu

Trading-Consulting LLC efectuează livrări cu ridicata de mere la un preț de 70 de ruble pe 1 kg. OOO Vending-Landing le cumpără cu 18% TVA, adică oferindu-le pentru mere la 82,6 ruble pe 1 kg.

Apoi Vending-Landing LLC vinde mere cu amănuntul - la un preț de 94,4 ruble pe kilogram. În același timp, prețul de vânzare include: costul merelor - 80 de ruble pe 1 kg și 18% TVA în valoare de 14,4 ruble.

TVA primit de la cumpărători - 14,4 ruble pentru fiecare kilogram de mere, OOO Vending-Landing trebuie să plătească statului. În același timp, compania are dreptul de a reduce TVA pentru cel care a fost inclus în prețul merelor de la Trading-Consulting LLC - adică cu 12,6 ruble.

Se pare că, în forma sa „pură”, OOO Vending-Landing datorează TVA de stat pentru fiecare kilogram de mere în sumă de 1,80 ruble (scădem 12,6 din 14,4).

Dar sarcina fiscală a companiei pe TVA este zero. Fluxul de numerar real - 94,4 ruble pe 1 kg de mere - depășește consumul real de numerar - 84,4 ruble (82,6 ruble pe 1 kg de mere + TVA net de plătit în valoare de 1,80 ruble) cu exact 10 ruble. Adică, compania ar fi câștigat atât de mult dacă nu ar plăti TVA (și dacă furnizorul său nu ar plăti) - cumpărând mere cu 70 de ruble și vândând cu 80 de ruble pe 1 kg.

Astfel, entitatea plătește TVA indirect - îndeplinind obligația de a-l calcula și transfera la buget, dar fără a suporta o povară financiară reală.

Având în vedere exemplele de impozite directe și indirecte, să ne familiarizăm mai detaliat cu lista plăților bugetare stabilite de legislația Rusiei și să încercăm să stabilim tipului de impozite pe care le pot atribui în mod legitim. Pentru comoditate, vom afișa informațiile în tabel.

Impozite federale: directe și indirecte

* Ce este în funcție de caracteristicile economice.

Plăți către bugetele regionale și locale: există impozite indirecte printre ele?

Puteți afla despre momentul plății impozitelor și taxelor discutate în articolul din articolul „Calendarul fiscal pentru plata impozitelor pe 2018”.

Astfel, majoritatea impozitelor stabilite de legea rusă sunt directe.

Cu toate acestea, având în vedere definiția impozitelor directe și indirecte - și un exemplu care arată modul în care funcționează impozitarea indirectă - suntem în același timp îndreptățiți să identificăm o nuanță importantă.

Faptul este că o entitate economică, forțată să suporte o povară financiară directă datorată impozitării, poate întreprinde acțiuni menite să compenseze efectiv o astfel de povară în detrimentul altor persoane. De exemplu, dacă este un magazin de vânzare cu amănuntul, atunci în cazul unei creșteri a impozitului pe proprietate sau UTII, acesta poate crește prețurile bunurilor. Se pare că cumpărătorul plătește în cele din urmă pentru creșterea uneia sau altei taxe directe pe care magazinul o plătește.

Drept urmare, granița dintre impozitele directe și indirecte în practică devine oarecum estompată. Această estompare poate fi văzută în exemplul primelor de asigurare. Strict vorbind, acestea nu sunt considerate „impozite”, dar fac parte integrantă din sarcina fiscală reală asupra întreprinderii.

Primele de asigurare sunt impozite directe sau indirecte?

Într-adevăr, clasificarea primelor de asigurare ca impozite directe sau indirecte este un punct controversat. Trebuie avut în vedere faptul că astfel de contribuții sunt de mai multe soiuri:

1. Contribuții fixe ale unui antreprenor individual, pe care le plătește pentru el însuși.

Aceasta este o versiune clasică a impozitului direct ca rezultat al statutului individual care primește ca urmare a unei tranzacții - înregistrarea ca antreprenor individual. Un antreprenor nu are dreptul să transfere obligația de a plăti contribuții pentru el altcuiva.

1. Contribuții - pensii, sociale, medicale, salarii ale angajaților.

Situația este mai complicată aici. Pe de o parte, contribuțiile sunt taxate la baza de impozitare sub formă de salarii ca urmare a unei tranzacții - încheierea unui contract de muncă, conform căruia angajatorul plătește contribuțiile corespunzătoare.

Pe de altă parte, angajatorul, într-un fel sau altul, angajează aceste contribuții în fondul salarial. Și dacă contribuțiile nu ar fi prevăzute de lege, atunci, probabil, s-ar „transforma” în salariul angajatului, care i se acordă. Cel puțin, aceasta este logica la care economiștii tind să adere.

Astfel, este legitim să spunem că prima de asigurare plătită de angajator din salariul angajatului este un exemplu de impozit indirect de facto. Acesta este venitul pierdut al angajatului și acesta poate fi considerat plătitorul efectiv al contribuției.

Puteți afla mai multe despre procedura de plată a impozitelor indirecte - TVA și accize - în articolul „Termeni și procedură pentru plata impozitelor indirecte”.

Impozitele directe sunt cele plătite de o persoană fizică sau de o entitate economică fără posibilitatea de a le prezenta efectiv altor persoane. Cele indirecte se caracterizează prin prezența unei astfel de oportunități (și a altor mecanisme de minimizare a sarcinii fiscale asupra plătitorului). Majoritatea impozitelor rusești sunt directe. Există doar două indirecte - TVA și accize, dar multe plăți către buget au semne reale de impozite indirecte.

Dacă există un stat, atunci există impozite. Aceste plăți forțate către bugetul țării au devenit mult timp o parte integrantă a vieții oamenilor și a companiilor. Totuși, mulți cetățeni nu prea înțeleg ce impozite și cum plătesc. Probabil toată lumea știe despre impozitul pe venitul personal și impozitul pe venit. Dar există și alte taxe indirecte care sunt, de asemenea, importante de luat în calcul. În acest articol, vom lua în considerare care taxe sunt indirecte și care este caracteristica lor distinctivă.

Conceptul de impozit indirect

Spre deosebire de plățile directe, plățile indirecte nu sunt determinate de veniturile contribuabililor, ci sunt stabilite ca o primă pentru tarifele sau prețurile bunurilor. Achiziționând unul sau altul, consumatorul plătește nu numai producătorului, ci și statului. Impozitele indirecte includ cele care sunt incluse de către proprietarul întreprinderii în costul bunurilor sau serviciilor prestate de acesta. Din încasările primite din vânzare, el acordă o anumită sumă bugetului (impozit), iar restul îl păstrează pentru el (profit).

Astfel, plătitorii reali ai impozitelor indirecte sunt consumatorii finali, iar producătorii de produse acționează ca intermediari - colectarea plăților. De aici și numele - „indirect”.

Clasificare și tipuri de impozite indirecte

Trebuie spus că 90% din toate veniturile bugetare sunt exact plățile enumerate mai jos. Ele sunt principala sursă de venit pentru stat, ceea ce îi permite să își îndeplinească numeroasele funcții și să acopere cheltuielile de bază ale guvernului. Impozitele indirecte includ următoarele grupuri de plăți:

1. Taxe universale de consum (TVA).
2. Plăți individuale de impozite sub formă de procente din valoarea mărfurilor (accize).
3. Impozite pe mărfuri în sfera comerțului exterior (taxe vamale) - plătite la traversarea mărfurilor. Taxe separate la import (import) și export (export) produse.
4. Plăți fiscale pentru servicii guvernamentale cu monopol - executarea unor documente, taxe pentru diferite licențe și permise.

În Rusia, alte tipuri de plăți către buget sunt denumite și indirecte - contribuții la diverse fonduri (locuințe, drumuri etc.), contribuții la asigurări sociale (acestea sunt permise să fie incluse în suma costurilor de producție). Cele mai semnificative și semnificative sunt primele două tipuri de impozite - valoarea adăugată și accizele.

TVA: „dosar” scurt

Fiecare participant la procesul de producție știe despre acest impozit, iar crearea și acumularea acestuia are loc în fiecare etapă de producție / circulație a mărfurilor. TVA se plătește în favoarea statului ca parte a costului produselor (pe măsură ce sunt vândute). Cu toate acestea, merge la buget chiar înainte ca produsul să fie vândut consumatorului final. Producătorul plătește un anumit procent din partea din cost care a fost „adăugată” la prețul materiilor prime achiziționate pentru producție.

Calculul se efectuează prin determinarea diferenței dintre TVA perceput pentru produsele fabricate și TVA la achiziționarea de materiale / materii prime pentru fabricarea acestuia. În Rusia, suma acestei plăți este de 18%, cu excepția cazurilor în care se aplică ratele de 10% și 0%. Se plătește trimestrial, iar obiectul impozitării, pe lângă bunurile și serviciile vândute, poate fi:

• lucrări de construcție și instalare pentru autoconsum;
• mărfuri importate în Federația Rusă din alte țări (în scopuri de producție);
• transferul de bunuri și servicii pentru propriile nevoi (dacă costurile acestora nu sunt luate în considerare la plata impozitului pe venit).

Există, de asemenea, situații în care o organizație poate fi scutită de TVA. Astfel de cazuri sunt descrise în Codul fiscal, articolul 149.

Accize: caracteristici de plată

La fel ca TVA, accizele sunt impozite indirecte, dar sunt calculate și plătite individual. Acest tip de plată este foarte similar cu taxele vamale, dar este stabilit, de regulă, în raport cu bunurile de consum din țară. Această taxă este o primă destul de mare față de valoarea produselor atribuite de stat unui anumit grup. În primul rând, acestea sunt produse din tutun și alcool.

Pentru fiecare categorie separată de bunuri, se stabilește cuantumul propriu al accizelor - în mod individual. Adesea mărimea lor ajunge la jumătate sau chiar la două treimi din prețul unui produs sau serviciu. În plus față de grupurile de mai sus, bunurile accizabile includ și benzină, combustibil, mașini etc.

Taxe vamale

Impozitele indirecte includ, de asemenea, Acest tip de plată este perceput de către serviciul vamal și se determină, precum accizele, în mod individual. Conform celui diferențiat aplicat în Rusia, valoarea taxei depinde de țara mărfurilor importate. Dacă Federația Rusă are relații comerciale și politice favorabile cu statul de origine al mărfurilor, atunci se aplică tarife de bază în cuantum de 100% din tariful stabilit. În caz contrar, se utilizează taxe majorate - în cuantum de 200% din tariful vamal.

Calculul taxei poate fi efectuat în diferite moduri. În funcție de aceasta, se face referire la unul dintre următoarele tipuri:

• ad valorem - definit ca un procent din valoarea mărfurilor;
• specific - are o valoare specifică (în Rusia este stabilită în euro) pe unitate de producție (bucată, kg etc.);
• combinate - ambele metode de calcul sunt aplicate simultan (de exemplu, un anumit procent, dar nu mai puțin decât suma specificată).

O declarație privind impozitele indirecte este prezentată pentru plata taxelor vamale în termen de 15 zile de la data prezentării mărfurilor relevante către autoritatea vamală.

Concluzie

Contabilitatea fiscală a impozitelor indirecte și plata acestora la buget se efectuează de către producători, iar sarcina finală revine utilizatorilor finali. Aceasta este caracteristica lor cheie - contribuabilul și contribuabilul sunt entități diferite. Un astfel de sistem facilitează colectarea plăților de către stat într-o oarecare măsură. Impozitele indirecte includ cele care sunt percepute pe prețuri, nu pe venituri (pot fi neoficiale, ceea ce înseamnă că nu vor fi o bază de impozitare). Suma veniturilor bugetare depinde de costul bunurilor achiziționate, care este în cele din urmă mai profitabil. În țările în curs de dezvoltare, acest tip special este partea principală a veniturilor fiscale de stat (2/3 sau mai mult).