În absența cifrei de afaceri sau a indicatorilor individuali, IP trebuie să prezinte raportări zero. Cum să trimiteți rapoarte IP la tarife zero, spunem în articol.
În absența cifrei de afaceri sau a indicatorilor individuali, IP trebuie să prezinte raportări zero. Cum să trimiteți rapoarte IP cu zero indicatori, vom descrie mai jos.
Un antreprenor individual fără angajați nu depune, în principiu, declarații privind impozitul pe venitul personal.
Dacă oamenii lucrează pentru un om de afaceri și au venituri plătite, un antreprenor individual trebuie să depună formularele 6-NDFL și 2-NDFL.
Dacă veniturile nu au fost niciodată plătite angajaților într-un an calendaristic, atunci antreprenorul individual nu este agent fiscal. Prin urmare, nu este necesar să depuneți formularele goale 6-NDFL și 2-NDFL. Astfel, zero rapoarte 6-NDFL și 2-NDFL pur și simplu nu există.
Situația este diferită cu declarația 3-NDFL. Dacă un antreprenor individual nu a desfășurat afaceri în cursul anului și, ca urmare, nu a primit venituri, va trebui să treacă un impozit pe venit zero pentru 3 persoane.
Declarația zero include pagina de titlu, secțiunile 1 și 2.
IP transmite toate rapoartele privind primele de asigurare numai dacă există angajați. Dacă nu există angajați pe tot parcursul anului, atunci nu este necesară raportarea zero.
Raportarea IP către FIU constă într-un singur formular - SZV-M. Se aplică angajaților. Dacă un antreprenor individual are angajați, el depune acest formular. Dacă nu sunt angajați - nu închiriați. Zero SZV-M nu poate fi.
În Serviciul Fiscal Federal, oamenii de afaceri cu angajați depun un calcul zero pentru primele de asigurare dacă angajații IP nu au primit bani în perioada de raportare. În calculul zero, trebuie să adăugați pagina de titlu, secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele nr. 1 la secțiunea 1, apendicele nr. 2 la secțiunea 1, secțiunea 3.
În FSS, în absența plăților, trebuie să depuneți un formular zero 4-FSS. Trecerea 4-FSS cu valori zero trebuie făcută înainte de a 25-a zi a primei luni din trimestrul I, II, III, IV. Zero 4-FSS include pagina de titlu, tabelele 1, 2 și 5.
Dacă un antreprenor individual este plătitor de TVA (un antreprenor individual pe OSNO), în absența operațiunilor de cumpărare și vânzare trebuie depusă declarație de TVA zero. Valoarea zero TVA include pagina de titlu și Secțiunea 1.
Simplificatorii trebuie să trimită autorităților fiscale o declarație de impozit zero pe sistemul de impozitare simplificat în absența veniturilor.
Dacă întreprinzătorul individual are obiect de impozitare - „Venit”, pagina de titlu, secțiunile 1.1 și 2.1.1, trebuie inclusă în declarația simplificată zero.
Cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”, omul de afaceri trebuie să includă pagina de titlu, secțiunile 1.2 și 2.2 în declarația zero privind sistemul simplificat de impozitare.
În funcție de nuanțele activității, unii întreprinzători individuali din sistemul fiscal simplificat vor trebui să includă în declarația zero secțiunile 3 și 2.1.2.
IP pe UTII depuneți întotdeauna o declarație cu indicatori, o declarație zero pe UTII în lumea fiscală nu există.
Astfel, raportarea IP pe OSNO, USN și UTII poate fi zero doar pentru unele taxe.
Lipsa de activitate a unei organizații sau a unui antreprenor individual (fără venituri/cheltuieli/tranzacții cu TVA) nu îi scutește de raportarea la IFTS – în acest caz se depun declarații fiscale zero. Pentru a afla cine și ce trebuie predat, masa noastră vă va ajuta.
Dacă aplicați UTII și activități suspendate temporar, atunci nu aveți dreptul să depuneți o declarație zero pentru această perioadă (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29.04.2015 Nr. 03-11-11 / 24875, Scrisoarea Ministerului Finante din 24.10.14 Nr ). Citiți mai multe despre asta.
| Compoziţie | Termenele limită de depunere (clauzele 3, 4 ale articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
|---|---|
| Cu plăți lunare în avans bazate pe profitul real | |
| La sfârşitul perioadei de raportare | |
| - pe baza rezultatelor de trei, șase și nouă luni: Pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din Secțiunea 1, Fișa 02, Anexele nr. 1 și 2 la Fișa 02 — pe baza rezultatelor perioadelor de raportare rămase: pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1, fișa 02 | Cel târziu în data de 28 a lunii următoare celei de raportare |
| La sfarsitul anului | |
| In alte cazuri | |
| La sfârşitul perioadei de raportare | |
| Pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din Secțiunea 1, Fișa 02 și anexele nr. 1 și 2 la această fișă | Cel târziu în data de 28 a lunii următoare trimestrului de raportare |
| La sfarsitul anului | |
| Pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din Secțiunea 1, Fișa 02 și anexele nr. 1 și 2 la această fișă | Nu mai târziu de 28 martie a anului următor celui de raportare |
Puteți citi mai multe despre completarea unei declarații de impozit pe venit zero.
Puteți descărca formularul de declarație.
Puteți citi mai multe despre completarea unei declarații de TVA zero.
Puteți descărca formularul de declarație.
Puteți citi mai multe despre completarea unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat.
Puteți descărca formularul de declarație.
Completați datele dvs. pe Pagina de titlu, iar în alte secțiuni ale declarației pe hârtie, puneți liniuțe cu excepția unor rânduri.
Semnați toate foile declarației zero 3-NDFL și indicați data completării acesteia.
Puteți completa această declarație folosind un program special, care este disponibil pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.
| Declaraţie | Metoda de depunere la IFTS (clauza 3, articolul 80, clauza 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
|---|---|
| Declarație de impozit pe venit zero | 1. Personal la fisc (declarația poate fi depusă de către șeful organizației/întreprinzătorul individual personal, sau de către orice angajat dacă are împuternicirea corespunzătoare). 2. Prin poștă (prin scrisoare recomandată cu notificare și descrierea atașamentelor). 3. Prin canale de telecomunicații (TCS). Mai mult, dacă numărul mediu de salariați al plătitorului pentru anul precedent depășește 100 de persoane, atunci trebuie depusă o declarație zero în acest fel. |
| Declarație de impozit pe venit zero | |
| Declarație zero pe USN | |
| Decontare cu TVA zero | Exclusiv pentru TCS printr-un operator special |
Apoi, termenul limită este amânat pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, antreprenorii individuali care utilizează OSN trebuie să depună o declarație zero 3-NDFL pentru 2015, deoarece 30 aprilie este sâmbătă (Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 septembrie 2015 nr. 1017).
| Declaraţie | Amenda (clauza 1 a articolului 119, clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14 august 2015 nr. 03-02-08 / 47033, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al 30 septembrie 2013 Nr SA-4-7 / 17536) | Blocarea contului (clauza 1 clauza 3 articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
|---|---|---|
| Declarație de impozit pe venit zero: — pentru perioadele de raportare | 200 de ruble. | — |
| - pe an | 1000 de ruble. | Inspectoratul va „îngheța” contul dacă declarația nu este depusă după 10 zile lucrătoare de la data limită de depunere a declarației. |
| Decontare cu TVA zero | ||
| Declarație zero pe USN | ||
| Declarație de impozit pe venit zero |
Cu o ușoară întârziere în depunerea unei declarații sau alte circumstanțe atenuante, se poate încerca reducerea cuantumului amenzii (clauza 1, articolul 112 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 18 din Decretul Plenului Supremului). Curtea de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57). Pentru a face acest lucru, împreună cu o declarație de zero, trimiteți o scrisoare la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în care formulați o cerere de reducere a amenzii, indicând circumstanțele dvs. atenuante.
Inspectoratele fiscale au început deja să accepte declarațiile privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru 2017. Întreprinzătorii trebuie să raporteze și pe OSNO, care din anumite motive nu a avut venituri din afaceri anul trecut. Cum completează și depune un antreprenor individual o declarație zero de impozit pe venit pentru 3 persoane pentru 2017 - acesta este articolul nostru. Reamintim că declarația 3-NDFL pentru 2017 este depusă într-o formă nouă.
Venitul antreprenorial poate fi absent, de exemplu, dacă:
Asemenea circumstanțe și lipsa indicatorilor nu scutesc antreprenorii de pe OSNO de obligația de a depune declarația fiscală la timp. Impozitul pe venit zero pentru 3 persoane pentru antreprenorii individuali, un eșantion din care vom lua în considerare mai jos, trebuie depus la IFTS cel târziu (Articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Un impozit pe venit zero 3 persoane care nu este depus la timp, în ciuda absenței indicatorilor din acesta, îl va „costa” pe antreprenor 1.000 de ruble într-o amendă (clauza 1, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).
O declarație zero poate fi depusă în formă „hârtie” prin prezentarea personală la IFTS, sau prin trimiterea ei prin poștă cu o listă de atașamente și o notificare, precum și electronic prin TCS, sau prin Contul Personal al Contribuabilului de pe site-ul web al Serviciul Federal de Taxe.
Pentru declarația zero de IP pentru 2017, se utilizează formularul obișnuit 3-NDFL, aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 24 decembrie 2014 Nr. MMV-7-11 / 671, ținând cont de modificările întocmit prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 25 octombrie 2017 Nr. MMV-7-11 / 822 . Anexa nr. 2 la prezentul ordin conține o procedură detaliată de completare a declarației.
Impozitul pe venit zero 3 persoane se depune de către întreprinzător în compoziția minimă, incluzând doar:
„Pagina de titlu” - această parte a declarației zero 3-NDFL pentru antreprenorii individuali este completată ca de obicei:
Secțiunea 2 este destinată calculării impozitului pe venitul personal, dar chiar și în absența datelor calculate, atunci când completați un impozit pe venit zero 3 persoane pentru un antreprenor individual, trebuie să specificați:
De asemenea, secțiunea 1 nu va fi complet goală. Următoarele ar trebui afișate aici:
Formularul noului formular de declarație 3-NDFL pentru anul 2017 poate fi descărcat.
Orice profit în țara noastră este supus impozitării. Nici un singur cetățean care și-a deschis propria afacere nu are dreptul să evite impozitele sau să le anuleze. Profitul primit din punerea în aplicare a cazului este indicat într-un document numit declarație fiscală.
Dar raportarea necesar nu numai pentru antreprenorii de succes, care a primit profit pe orice perioadă, dar și persoanei care nu a încasat niciun venit în această perioadă.
Antreprenorul trebuie să informeze organele fiscale că nu a avut venituri și nu are de ce să plătească impozite.
Același lucru ar trebui făcut dacă nu s-a lucrat deloc în această perioadă. Adică societatea a fost înregistrată corespunzător, dar nu și-a început activitățile în perioada de raportare
În oricare dintre aceste situații, antreprenorul depune declarație fiscală.
Ca atare nu există o formă specială de declarație fiscală zero pentru întreprinzătorii individuali. Acest nume este folosit exclusiv la nivel de gospodărie și înseamnă că raportul indică profit zero, care nu poate fi impozitat.
După cum sa menționat mai sus, completarea unei declarații de impozit zero este necesară pentru antreprenori în următoarele cazuri:
Posibilitate de calitate zero neprevazute de lege.
Conceptul de venit imputat presupune plata sumei nu din profit, ci dupa un calcul prealabil. Aceasta înseamnă că plata taxei UTII este obligatorie.
Există cazuri reale de înregistrare a nulurilor de către oamenii de afaceri care lucrează la „imputare”, dar aceasta este o raritate. Autoritățile fiscale și-au exprimat deja poziția negativă cu privire la această problemă..
Chiar și aprobarea primită de la inspectorul final de a depune „zero” pentru UTII după expirarea termenului, faptul poate deveni cunoscut autorităților de reglementare. Atunci instanța și, în consecință, pedeapsa nu pot fi evitate.
Un antreprenor individual care lucrează în cadrul unei astfel de scheme de impozitare ar trebui, cât mai curând posibil, radierea la fiscîn caz de nefuncţionare a întreprinderii sale şi lipsă de profit.
Radierea nu implică înregistrarea ca antreprenor individual. Radierea înseamnă eliminarea obligației de plată a impozitului, prin urmare, nu este necesară depunerea unei declarații.
Această organizație diferă de antreprenorii individuali în prezența angajaților. Daca firma are cel putin un angajat, este imposibil să completați o declarație de impozit zero într-un SRL. Managerul trebuie să contabilizeze impozitul pe venitul personal.
În cazul unei persoane juridice, o declarație nulă poate ridica suspiciuni ale organelor fiscale, întrucât un SRL are nevoie de cel puțin un director executiv. Aceasta înseamnă că angajatul îndeplinește sarcini și primește salariu.
Deși antreprenorii pot găsi o lacună în aceste circumstanțe. Dacă salariile nu au fost plătite pentru perioada de raportare nu este nevoie să depuneți un raport. Angajatorul scrie o scrisoare explicativă prin care afirmă că salariul nu a fost acumulat. Dar acest lucru este posibil dacă SRL-ul s-a deschis la sfârșitul anului sau antreprenorul a concediat toți angajații în perioada de raportare.
Într-o declarație nulă nu există cifre calculate, așa că este mai ușor să le completezi decât de obicei cu venituri. Compoziția celor două rapoarte este absolut identică și diferă doar în pagina pe care este indicat profitul.
Prima pagina conține toate informațiile despre organizație:
Într-un loc special se pun sigiliul și semnătura capului cu stenogramă, data depunerii.
Toate celelalte rânduri trebuie să fie umplute cu liniuțe.
Toate paginile sunt certificate în același mod ca și prima.
Și puteți descărca un formular alb de declarație fiscală zero.
Acum știți cum să depuneți o declarație de impozit zero. Performanța ei nu necesită operațiuni și acțiuni complexe. După ce a studiat toate regulile și nuanțele de completare a documentului, orice antreprenor va putea face față singur acestei sarcini.
Firma există, dar activitatea nu există. Acest lucru se întâmplă, mai ales la început: nu există o bază de clienți, nu sunt suficiente fonduri pentru promovare, mărfurile nu sunt achiziționate. Totodată, organizația este deja înregistrată și figurează ca contribuabil, în funcție de regimul selectat. Ce raportări ar trebui depuse de către întreprinzătorii individuali cu raportare zero și cum să raporteze persoanelor juridice? Vom spune în acest articol.
În această situație, apar o serie de întrebări: ce constituie raportarea zero, componența acesteia, cum se depune raportarea zero la fisc, ce sancțiuni sunt prevăzute pentru întârziere sau nedepunere. De asemenea, sunt îngrijorat de procesul de depunere a rapoartelor: este necesar să se completeze toate formularele sau este suficient unul, de exemplu, un antreprenor individual trebuie să depună un bilanț cu raportare zero? Pot trimite formularul prin e-mail sau trebuie să îl trimit pe hârtie? Ne-am dat seama gata să răspundem la aceste întrebări și la alte întrebări.
Raportarea zero se realizează în absența activității antreprenoriale în perioada fiscală: nu există flux de numerar pe contul curent și pe casieria organizației. Se preda in aceleasi conditii ca si cea obisnuita. Compoziția acestor formulare de raportare poate diferi în funcție de tipul de sistem de impozitare al companiei și de perioada selectată.
Pentru firmele și întreprinzătorii din sistemul comun, componența formularelor de declarație și a altor documente este următoarea:
În absența fluxurilor de numerar și a apariției obiectelor de impozitare, puteți completa o singură declarație simplificată, care va înlocui rapoartele privind impozitul pe venit și TVA. Trebuie să-l trimiteți la IFTS înainte de a 20-a zi după sfârșitul trimestrului. Antreprenorii individuali care nu au angajati nu depun rapoarte la fonduri. Astfel, răspunsul la întrebarea „este necesară depunerea unui decont de TVA zero?” - pozitiv.
Pentru firmele și antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare cu angajați, se depune o declarație goală conform sistemului simplificat (o dată pe an până pe 31 martie - pentru firme și până la 30 aprilie - pentru antreprenorii individuali) și rapoarte la UIF (SZV-). M) - până la data de 15 data fiecărei luni și FSS (4-FSS) - până la data de 20 a lunii următoare trimestrului. Apropo, puteți completa un singur formular de declarație simplificată. Acest lucru se precizează în scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de 08.08.2011 Nr. AC-4-3 / Prin urmare, raportarea zero a IP asupra sistemului de impozitare simplificat în anul 2019 nu are caracteristici.
Cât despre trimiterea unui raport fără date către UTII, atunci totul nu este atât de simplu. Fiscul nu acceptă rapoarte fiscale imputate goale. La imputare, calculul impozitului nu depinde de veniturile primite și de cheltuielile efectuate. Chiar dacă activitatea nu a fost desfășurată, iar contribuabilul nu a fost radiat, acesta este obligat să plătească impozit și să întocmească procese verbale. Termenul limită de depunere a raportului este a 20-a zi a lunii următoare încheierii trimestrului. Contabilitatea și raportarea către fonduri vor fi zero.
Un alt punct important: la intocmirea situatiilor financiare, de asemenea, este imposibil sa lasi goale toate coloanele bilantului. Organizația are un capital autorizat, poate bani într-un cont sau la îndemână, un fel de proprietate. În absența tranzacțiilor comerciale în perioada de raportare, aceste cifre ar trebui reflectate în situațiile financiare.
Dacă contribuabilul nu se prezintă la timp, va fi amendat. Zero Reporting LLC sau IP nu face excepție. Rapoartele nedepuse vor atrage sancțiuni ale inspectoratului fiscal sub formă de sancțiuni bănești:
În plus, IFTS are dreptul de a bloca contul curent al companiei dacă rapoartele nu sunt depuse în termen de 10 zile de la data limită.
Pe sistemul general de impozitare, pentru a raporta impozitul pe venit și TVA, puteți completa o singură declarație simplificată (DUE). Așadar, la întrebarea „este necesar să se depună un decont de TVA zero” – răspundem că acesta poate fi depus sub formă de EUD. Organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat pot folosi același formular. Formularul de raport și modul de completare au fost aprobate prin scrisoarea Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 nr. 62n, ținând cont de normele prevăzute în scrisoarea din 17 octombrie 2013 nr. ED-4-3. / 18585. Raportarea zero către FSS este transmisă pe formularul de raport actualizat 4-FSS. Conține doar pagina de titlu și coduri. Rapoartele contabile pot fi întocmite într-o formă prescurtată: bilanț și declarație de profit și pierdere. O copie certificată de fisc trebuie trimisă și la ROSSTAT la locul de înregistrare.
Începând din 2014, toate raportările TVA. Întrucât compania încă trebuie să achiziționeze software și semnătură digitală pentru a trimite rapoarte, nu are rost să trimiteți restul rapoartelor pe hârtie. Este mai ușor să trimiți totul prin e-mail. Pentru neplatitorii de TVA, raportarea zero se poate depune la Fisc si Rosstat atat in format hartie cat si in format electronic, la latitudinea intimatei. De asemenea, puteți utiliza serviciile reprezentanților autorizați pentru livrarea de raportare zero.
Puteți genera rapoarte zero în orice program de contabilitate sau în contabilitate pe Internet. Pentru software, zero este sarcina cea mai ușoară. Este implementat convenabil, de exemplu, în serviciul My Business.
Pentru pregătirea și transmiterea raportării zero în formă electronică, există multe servicii speciale. Aproape toate programele de contabilitate oferă o astfel de oportunitate. Unii dintre ei au tarife speciale pentru un astfel de serviciu, unii oferă să-l facă complet gratuit, cum ar fi, de exemplu. Acest serviciu va fi apreciat în special de către antreprenorii individuali care lucrează fără contabil. La urma urmei, ei nu numai că nu trebuie să cheltuiască nici măcar câțiva bani pentru a trimite rapoarte fără venituri, dar nici nu trebuie să aprofundeze ce anume și când să trimită. În cazul înregistrării în program, ea însăși vă va reaminti ce raportare zero trebuie depusă și se va oferi să genereze documentele necesare. Tot ceea ce este necesar unui antreprenor individual este pur și simplu să vă introducă datele, IIN-ul, adresa de înregistrare și codul OKVED.
După ce sunt generate rapoartele, acestea pot fi trimise destinatarilor direct prin Internet (acest serviciu este plătit pentru toți operatorii, inclusiv 1C), sau pot fi tipărite și trimise tuturor destinatarilor prin poștă sau livrate personal. În orice caz, utilizarea serviciilor speciale economisește timp în mod semnificativ și poate ajuta nu numai un antreprenor individual, ci și un contabil experimentat care gestionează mai multe firme și antreprenori, dintre care unii trebuie să treacă de „zero”. Într-adevăr, în acest caz, ei nu trebuie să respecte termenele limită pentru toate rapoartele, precum și să depună un efort suplimentar pentru a completa singuri formularele. Serviciul vă permite să faceți acest lucru în doar trei clicuri.
Întrucât primele de asigurare obligatorie se calculează din salarii, se pune întrebarea: firma este înregistrată, are un director, dar nu există salariu? Multe organizații în care fondatorul este director nu percep salarii în absența activității. În cazul unor reclamații din partea autorităților de reglementare, se poate face trimitere la scrisoarea Ministerului Finanțelor din 7 septembrie 2009 nr. director, atunci intervine obligația de a plăti salariul fără comision. Potrivit art. 273 din Codul Muncii al Federației Ruse, unicul fondator nu poate încheia un contract de muncă cu el însuși. Plățile ulterioare în prezența profitului vor fi considerate dividende. În plus, Fondul de pensii al Rusiei consideră că, de asemenea, nu este necesar să se prezinte un raport SZV-M zero în acest caz.
De obicei, organismele de inspecție nu necesită documente suplimentare pentru a confirma raportarea zero. Dar, în unele cazuri, li se cere să atașeze o scrisoare prin care se menționează că în perioada de raportare organizația nu a primit venituri și nu a desfășurat activități. De asemenea, uneori, organele de control pot contacta banca în care se află contul curent al companiei și pot solicita un raport al fluxului de numerar. Toate informațiile necesare vor fi obținute de la acesta.
